إن نقل ملكية الأراضي والعقارات مفيد لكل من المالكين والدولة. ويحمي الدستور الملاك من الهجمات على ممتلكاتهم من قِبَل أطراف ثالثة، في حين زودت خصخصة المرآب وقطع الأراضي الدولة بطبقة ضخمة من العقارات الخاضعة للضريبة. تعتبر الضريبة على المرآب المملوك للمواطنين بمثابة دفعة لموازنة الدولة مقابل ضمان حماية الملكية الخاصة.
ضريبة المرآب - أنواع
يدفع أصحاب العقارات ثلاثة أنواع من الضرائب للميزانية:
- على الممتلكات؛
- أرض؛
- دخل
يتم وصف جميع أنواع الضرائب والأسعار والقواعد والفترات الضريبية في قانون الضرائب.
معدل الضريبة هو نسبة معينة من قيمة العقار. القاعدة الضريبية هي تكلفة المرآب أو الأرض. يتم دفع الضرائب سنويا.
ضريبة الأملاك
يتم دفع ضريبة الملكية (المرآب) من قبل جميع مواطني الاتحاد الروسي الذين يمتلكون مرائب. ولا يهم ما إذا كان هيكلًا دائمًا أو "قشرة" بسيطة. إذا كانت هناك شهادة ملكية، فهناك التزام بدفع الضريبة.
وفقا للمادة 402 من قانون الضرائب، فإن قاعدة ضريبة الأملاك هي القيمة المخزونة للمرآب. يتم حساب التكلفة من قبل مهندسي المساحية ويتم الإشارة إليها في جواز السفر المساحي. إذا كنت ترغب في معرفة تكلفة المرآب الخاص بك، فاطلب مقتطفًا من سجل الدولة الموحدة من Rosreestr.
يتم احتساب ضريبة المرآب على النحو التالي: يتم ضرب معدل الضريبة بقيمة المخزون ومعامل الانكماش. لا يمكن أن يكون المعدل أعلى:
- 0.1% – إذا كانت تكلفة المرآب، مضروبة في معامل الانكماش، لا تزيد عن 300 ألف روبل؛
- من 0.1 إلى 0.3% – إذا كانت التكلفة مضروبة في معامل الانكماش من 300 إلى 500 ألف روبل؛
- من 0.3 إلى 2% – إذا كانت التكلفة مضروبة في معامل الانكماش أعلى من 500 ألف روبل.
يتم تحديد معدل الضريبة ومعامل الانكماش من قبل البلديات بشكل مستقل، ويمكن العثور على مبالغها على المواقع الرسمية للإدارات الإقليمية.
يُعفى ما يلي من ضريبة الأملاك على المرآب:
يرجى ملاحظة أنه لا يتم توفير الميزة إذا تم استخدام المرآب لأغراض تجارية، على سبيل المثال، إذا تم استخدامه للإنتاج أو الإصلاحات.
إذا كنت تنتمي إلى إحدى الفئات المذكورة أعلاه، قدم طلبًا إلى مكتب الضرائب لتقديم طلب للحصول على المزايا قبل 1 نوفمبر. يتم كتابة الطلب مرة واحدة (الجزء السابع 407 من المادة 407 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يتم احتساب الضريبة من قبل مفتش الضرائب، الذي سيرسل لك إشعارًا وإيصالًا بالدفع.
ضريبة الأراضي
يتم دفعها من قبل المواطنين الذين يملكون الأرض بالحقوق التالية:
- ملكية؛
- استخدام غير محدود (مدى الحياة)؛
- ملكية قابلة للتوريث مدى الحياة.
إذا تم نقل ملكية الأرض للاستخدام المجاني أو تأجيرها، فلا يتم دفع أي ضريبة.
يتم احتساب الضريبة من السعر المساحي لقطعة الأرض، والذي يمكن العثور عليه على موقع Rosreestr (الخريطة المساحية العامة). يتم احتساب الضريبة من لحظة تسجيل الأرض في السجل المساحي.
هناك أيضًا فائدة لضريبة الأرض - ليس إعفاءً كاملاً من الدفع، بل إعفاءً جزئيًا: يتم خصم 10 آلاف روبل من القاعدة الضريبية (تكلفة قطعة الأرض)، ويتم ضرب المبلغ المتبقي بالمعدل.
يحق لما يلي الحصول على المنفعة:
- أبطال اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية والاتحاد الروسي (وكذلك حاملي وسام المجد)؛
- الأشخاص المعوقون من المجموعتين 1 و 2 والأطفال المعوقين؛
- المحاربون القدامى والمعوقون في الحرب العالمية الثانية والعمليات القتالية؛
- تلقي المزايا الاجتماعية المقررة بسبب التعرض للإشعاع في تشيرنوبيل، في جمعية ماياك للإنتاج، وموقع اختبار سيميبالاتينسك؛
- واختبار الأسلحة النووية والحرارية في المنشآت العسكرية؛
- المرضى الذين يعانون من مرض الإشعاع أو الأشخاص ذوي الإعاقة المرتبطين بالعمل في المنشآت النووية أو الأسلحة النووية أو تكنولوجيا الفضاء.
فقط بعض المنظمات لن تدفع الضريبة، وبين الأفراد - فقط أولئك الذين ينتمون إلى الشعوب الأصلية في الشمال وسيبيريا والشرق الأقصى فيما يتعلق بصيد الأسماك والمناطق الاقتصادية.
يتم احتساب الضريبة على الأراضي الواقعة تحت المرآب للمتقاعدين على أساس عام.
يتم تحديد معدل الضريبة، وفقًا للمادة 394 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، من قبل البلديات، ولكن لا يمكن أن يتجاوز 1.5٪ من القيمة المساحية. كما يتم دفع الضريبة بموجب إيصال من مكتب الضرائب حتى 1 أكتوبر.
ضريبة الدخل
وهي ضريبة تدفع على عمليات البيع والشراء والهبات والمواريث. تشمل القاعدة الضريبية تكلفة المرآب نفسه وقطعة الأرض.
عند بيع جراج يتم دفع الضريبة من قبل البائع، معدل الضريبة 13% من التكلفة. لا يتم دفع الضريبة في الحالات التالية:
- المرآب أرخص من 250 ألف روبل.
- تم ملكية المرآب لأكثر من ثلاث سنوات (اعتبارًا من 1 يناير 2016، ستتغير هذه الفترة).
يرجى ملاحظة: يعتبر عضو GSK قد حصل على ملكية المرآب من لحظة السداد الكامل للسهم، وليس من لحظة تسجيله في Rosreestr (الجزء 4 من المادة 218 من القانون المدني)!
في بعض الأحيان يؤكد مفتشو الضرائب أن فترة الثلاث سنوات تبدأ من لحظة تسجيل الحق وعلى هذا الأساس يقومون بحساب ضريبة الدخل. إذا كانت هذه هي حالتك، سجل إشعارًا بحساب الضريبة واذهب إلى المحكمة لتقديم شكوى! في هذه الحالة، يتبقى لديك 10 أيام من تاريخ استلام الإشعار.
إذا لم تكن معفى من الضرائب، في العام التالي بعد بيع المرآب الخاص بك، قبل نهاية أبريل، انتقل إلى مكتب الضرائب، وأخذ اتفاقية الشراء والبيع. هناك، املأ الإعلان واحصل على إيصال.
يتم دفع الضريبة على معاملة الهدية من قبل المتبرع به. لا يُطلب من أقارب المتبرع فقط دفع الضريبة - نصفه الأفضل، والأطفال (بما في ذلك الأطفال المتبنون)، والآباء، والأجداد، والأحفاد، والإخوة، والأخوات. يُطلب من جميع المواطنين الآخرين دفع 13٪ من تكلفة المرآب للميزانية.
عند الميراث تكون الضريبة بالمبلغ التالي:
- 0.3% من تكلفة المرآب (ولكن ليس أكثر من مئات الآلاف من الروبلات) - لورثة المرحلة الأولى؛
- 0.6% (ولكن ليس أكثر من مليون) – لباقي الورثة.
يتم دفع ضريبة المرآب في الملكية المشتركة من قبل المالكين المشاركين بما يتناسب مع حصصهم.
يجب دفع ضريبة المرآب المقدرة للأفراد في عام 2019 وفقًا للقواعد الجديدة. حاليًا، تعتبر غرفة السيارة من العقارات غير السكنية المملوكة لشخص ما. لاحظ أنه في هذه الحالة لا يهم ما إذا كان المرآب ضخمًا (أي دائمًا) أو مؤقتًا (كتلة حديدية محمولة). على أية حال، سيتعين عليك الخضوع للضرائب، الأمر الذي يعتمد على الوضع المحدد.
معلومات عامة
يجب على كل مواطن أن يدفع ضريبة على المرآب، كما هو الحال في أي عقار. نحن نتحدث حصريًا عن تلك الحالات التي يكون فيها المبنى مملوكًا لشخص ومسجل في Rosreestr. إذا كان العقار مستأجرا، فيجب على مالكه أن يقلق بشأن الضرائب.
يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن ضريبة المرآب قد تشمل ثلاث دفعات دفعة واحدة، ولكن ليست جميعها مطلوبة في كل حالة:
- ضريبة الأملاك. في هذه الحالة سيتعين على الشخص دفع المال مقابل امتلاكه للمبنى. علاوة على ذلك، نحن لا نتحدث فقط عن المرآب، ولكن أيضًا عن منزل خاص وشقة وممتلكات مماثلة.
- ضريبة الأراضي. كما تعلم، إذا كان الشخص يمتلك قطعة أرض، فسيتم دفع المال بشكل منفصل مقابل ذلك. وهنا لم يعد يهم ما هو موجود على الأرض، منزلاً أو مرآباً. على أية حال، إذا كان لديك حقوق مباشرة في الموقع، فسوف تحتاج إلى الخضوع للضرائب.
- ضريبة الدخل. وسوف يؤثر على هؤلاء الناس الذين يؤجرون أماكن عملهم. في هذه الحالة، سيحصلون على دخل بفضل المستأجرين، وكما تعلمون، من أي ربح، من الضروري إعطاء جزء من الأموال للدولة.
بشكل منفصل، نلاحظ أنه في عام 2016، كانت القواعد الجديدة المتعلقة بالمساهمات الضريبية سارية بالفعل. على وجه الخصوص، في السابق تم حساب المبلغ من قيمة المخزون، والآن من القيمة المساحية. علاوة على ذلك، فإن مثل هذا الإصلاح لم يرضي الناس، لأنه بسبب التغيير يتعين عليهم دفع المزيد من المال مقابل امتلاك مرآب. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن القيم المذكورة أعلاه تختلف عن بعضها البعض، والقيمة المساحية هي التي تبين أنها أعلى.
بالإضافة إلى ذلك، يتمتع المشاركون في العمليات العسكرية المختلفة، على سبيل المثال، الحروب الوطنية والوطنية الكبرى، بامتيازات. لا يتم فرض ضريبة المرآب على أبطال الاتحاد السوفيتي وأبطال الاتحاد الروسي. الأفراد العسكريون الذين خدموا لأكثر من 20 عامًا، وكذلك أفراد عائلات الأفراد العسكريين الذين فقدوا معيلهم بسبب واجباتهم الوظيفية، لا يدفعون أيضًا أموالًا مقابل الممتلكات.
ومع ذلك، يجدر بنا أن نفهم أنه على الرغم من إمكانية الحصول على خصم لمرآب للمتقاعدين في عامي 2016 و 2019، إلا أنه لا يزال يتعين عليك دفع المال مقابل الأرض. ولذلك، عند حساب المبلغ، ينبغي أن تؤخذ هذه النقطة في الاعتبار. بالإضافة إلى ذلك، هناك فروق دقيقة أخرى قد تتطلب منك التبرع بالمال حتى للمستفيدين.
مهم! والقاعدة هي أنه لا يمكن استخدام المنفعة إلا لكائن واحد من كل نوع. لذلك، إذا كان لدى الشخص مرآبين، فسيتعين عليه دفع ثمن أحدهما.
بالمناسبة، للمواطنين الحق في اختيار الكائن الذي لا يخضع للضريبة بشكل مستقل. ولكن إذا لم يتم اتخاذ القرار في الوقت المحدد، فإن الدولة ستحدد البناء بشكل مستقل. سيتم تطبيق الميزة على العقار ذي القيمة المساحية الأعلى.
كما ذكرنا سابقًا، قد تكون هناك دفعات متعددة للجراج في عام 2019. بادئ ذي بدء، تجدر الإشارة إلى المساهمات العقارية، لأنها مستحقة للجميع باستثناء المستفيدين. يعتمد المبلغ المحدد على عوامل مختلفة، ويمكن للشخص، إذا رغب في ذلك، إجراء الحسابات بشكل مستقل. يرجى ملاحظة أن هذا ليس ضروريا، لأن دائرة الضرائب الفيدرالية سترسل بشكل مستقل إيصالا بمبلغ الدفع في الوقت المطلوب.
من أجل تحديد المبلغ شخصيا، سوف تحتاج إلى معرفة:
- القيمة المساحية للمبنى. وبالمناسبة، يتم إعادة حسابه كل خمس سنوات، لذا يوصى بتوضيح الحجم المحدد. للقيام بذلك، يمكنك طلب مقتطف من سجل الدولة الموحدة أو استخدام المورد الرسمي لـ Rosreestr. البيانات متاحة فقط لتلك الكائنات التي تم تسجيلها في السجل المساحي.
- خصم الضرائب. نحن نتحدث مباشرة عن تقليل عدد الأمتار المربعة التي تؤخذ بعين الاعتبار. كما تعلمون، فإن ضريبة المرآب تعتمد بشكل مباشر على مساحة العقار. كلما كان أكبر، كلما زاد المبلغ الذي يتعين عليك دفعه. لاحظ أنه بالنسبة للغرفة يمكنك طرح 10 أمتار مربعة، وللشقة 20 مترًا مربعًا، وللمنزل 50 مترًا مربعًا. عدد المالكين لا يؤثر على هذه المؤشرات.
- معدل الضريبة. للجراجات 0.1%. هذه النسبة صالحة في موسكو، لذا يُنصح بتوضيح الرقم الدقيق لمنطقتك.
- عامل النقص. يتم استخدامه حتى يتمكن الأشخاص من الانتقال بسلاسة إلى مبلغ الدفع الجديد. فهو يقلل من الضرائب ويعتمد بشكل مباشر على السنة. في عام 2019 سيكون المعامل 0.6، وفي عام 2019 سيكون 0.8. ومع ذلك، اعتبارًا من عام 2019 لن يتم تطبيقه على الإطلاق، لذا في عام 2020 يتعين عليك دفع المبلغ بالكامل.
من أجل إجراء حساب مستقل، سوف تحتاج إلى استخدام صيغة خاصة. تحتاج إلى استبدال المؤشرات الخاصة بك تحتها للحصول على القيمة الدقيقة.
ح = (ح1 – ح2) × ك + ح2
في هذه الحالة، يمثل N مبلغ الضرائب، وN1 هو المبلغ المحسوب على أساس القيمة المساحية، وH2 هو المبلغ المحسوب على أساس قيمة المخزون، وK هو عامل التخفيض.
سيكون من الأسهل بكثير استخدام الآلة الحاسبة عبر الإنترنت، والتي تحتاج فقط إلى إدخال المؤشرات الخاصة بك فيها. عندها سيكون من الممكن حساب الضرائب دون صعوبات غير ضرورية.
سيتم أيضًا فرض ضريبة على الأرض إذا كان الشخص لا يمتلك الكائن نفسه فحسب، بل يمتلك أيضًا قطعة الأرض الواقعة تحته. ويحدث أن الأرض مستأجرة، ومن ثم لا يلزم مالك العقار بدفع هذه الرسوم. ومع ذلك، سيُطلب من جميع أولئك الذين سجلوا قطعة الأرض كممتلكاتهم وسجلوها لدى Rosreestr إعطاء جزء من الأموال للدولة.
لاحظ أن الضريبة على الأرض الموجودة تحت المرآب تستخدم أيضًا لأصحاب المعاشات، وفي هذه الحالة ليس لديهم أي فوائد. باستثناء أنه يمكن تقديم الامتيازات على مستوى التشريع المحلي، لذا يوصى بتوضيح هذه المشكلة شخصيًا لمنطقتك. لأنه قد تكون هناك خصومات معينة لفئات مختلفة من المواطنين، أو سيتم إعفاؤهم تمامًا من الحاجة إلى سداد المدفوعات.
يتم إرسال إيصال دفع ثمن الأرض شخصيًا إلى مالك العقار. ولهذا السبب سيتعين عليه تقديم الأموال للدولة خلال الإطار الزمني المخصص. بالمناسبة، إذا تم تضمين العقار في GSK، فسيتم تقييم الضرائب على التعاونية بأكملها مرة واحدة. وسيتعين على رؤسائها توزيع المدفوعات بين المشاركين.
يتم فرض ضريبة الدخل على دخل جميع المواطنين، ويمكن أن تكون الأجور ومصادر الأموال الأخرى. في حالة المرآب، قد يقوم بعض الأشخاص بتأجيره مقابل مبلغ معين. سيتم اعتبار هذا أيضًا دخلاً، وبالتالي سيتعين عليك إعطاء جزء من الأموال للدولة.
لاحظ أنه سيتعين على مواطني الدولة التبرع بنسبة 13٪ بالضبط من الأرباح المستلمة، وغير المقيمين - 30٪. ولا يمكن تخفيض المبلغ إلا بمساعدة خصم ضريبي، وهو أمر مفيد لبعض الأشخاص. في هذه الحالة سيكون من الممكن طرح مبلغ معين من الربح، وحساب المبلغ الناتج.
من هذا يمكننا أن نستنتج أنه إذا قام شخص بتأجير مرآب للسيارات، فسوف يحتاج إلى تحويل الأموال إلى الدولة من دخله. أيضًا، لا ينبغي لأحد أن ينسى أنواع الضرائب المذكورة أعلاه، لأنه يمكن تطبيقها أيضًا في حالة معينة. إذا لم تدفع في الوقت المحدد، سيتم فرض غرامة.
انتباه! بسبب التغييرات الأخيرة في التشريعات، قد تكون المعلومات القانونية الواردة في هذه المقالة قديمة!
يمكن لمحامينا تقديم المشورة لك مجانًا - اكتب سؤالك في النموذج أدناه:
ينص قانون الضرائب الروسي على أن أصحاب أي نوع من العقارات مطالبون بدفع رسوم سنوية لميزانية الدولة. الأشياء الرئيسية للضرائب هي المنازل أو الشقق أو الغرف في الشقق المشتركة.
القراء الأعزاء! تتحدث المقالة عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية، ولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- الاتصال بالاستشاري:
يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار 24 ساعة طوال أيام الأسبوع و7 أيام في الأسبوع.
إنه سريع و مجانا!
يُلزم التشريع الروسي أصحاب العقارات غير السكنية لأغراض مختلفة بتسديد المدفوعات. كما تم وضع قائمة بالضرائب المستحقة على أصحاب مباني الجراج.
معلومات عامة
الضرائب هي عملية كثيفة العمالة للغاية وتؤثر على جميع مجالات حياة المواطنين دون استثناء، بما في ذلك استخدام العقارات.
الأهداف الرئيسية للضرائب هي:
- العقارات السكنية؛
- المباني التقنية وما إلى ذلك.
يتم دفع ضريبة الدخل على مبنى المرآب إذا:
- يلتزم ؛
- في ؛
- عند محاولة الميراث.
أثناء بيع مبنى المرآب، يتعين على البائع دفع ضريبة قدرها 13٪ (لغير المقيمين في الدولة - 30٪) من التكلفة المحددة في الاتفاقية.
الاستثناءات الوحيدة هي الحالات التي:
- تكلفة المبنى أقل من 250 ألف روبل.
- يمتلك البائع المرآب منذ أكثر من 3 سنوات.
هام: إذا تم حساب مدة الملكية بالنسبة للمبنى الواقع في شركة جلاكسو سميث كلاين فيجب احتسابها من فترة سداد كامل الحصة.
الإطار التشريعي
تعتبر الوثائق التنظيمية الرئيسية هي:
- الفصل. 32 من القانون المدني للاتحاد الروسي - يعرض مبلغ ضريبة الأملاك؛
- – يعرض مبلغ الضريبة على الأرض تحت المرآب.
المستندات التنظيمية والقانونية المحددة هي المستندات الرئيسية التي يجب الاستناد إليها عند حساب مبلغ المساهمة الضريبية في القضية قيد النظر.
الضريبة على الأراضي تحت المرآب
ضريبة الأرض لمبنى المرآب لها بعض الفروق الدقيقة. معرفتهم يمكن أن تستبعد إمكانية تقديمهم إلى المسؤولية الإدارية بسبب عدم دفع الرسوم الضريبية المقررة.
هل أحتاج إلى الدفع؟
تم مؤخرًا إجراء تعديلات على قانون الضرائب في الاتحاد الروسي فيما يتعلق بالعقارات. بعد حساب التكلفة المساحية، من الضروري حساب الرسوم الضريبية. العنوان: "الضريبة على عقارات الأفراد."
في الممارسة العملية، تم تقديم هذا النوع من الضرائب على الممتلكات الرأسمالية في روسيا، والتي تحدد التقييم المساحي لمشاريع البناء.
– حساب الدولة لتكلفة السوق للأشياء المبنية.
تُستخدم ضريبة الأملاك، بما في ذلك مباني المرآب، لدفع جميع المواطنين الذين يمتلكون المباني، بغض النظر عما إذا كانت ضخمة أو مؤقتة.
من المهم أن تتذكر: قاعدة ضريبة الأملاك هي تكلفة مخزون العقار، والتي يحددها متخصصون في هيئة المساحة.
مُنَاقَصَة
في عام 2019، هناك عدة خيارات لدفع الضرائب:
- إذا كان مبنى المرآب يقع في GSK ومسجل كملكية، ولكن التخصيص ليس كذلك، فيجب أن تدفع التعاونية الضريبة؛
- في حالة استلام ملكية الأرض، سيتم استلام إيصال الدفع سنويًا (مرة واحدة في السنة)؛
- في حالة تشييد مبنى مرآب في شركة GSK، والذي لا يخضع للضرائب لسبب ما، فإن أصحاب المرائب لا يدفعون الضريبة تلقائيًا.
يعتمد حجم القاعدة الضريبية بشكل مباشر على بعض الفروق الدقيقة المهمة، وهي:
- يختلف المعدل حسب المنطقة - المتوسط 1.5%؛
- من تكلفة قطعة الأرض وفقا للسجل العقاري.
تُدفع الضريبة اعتبارًا من الفترة التي يبدأ فيها استخدام قطعة الأرض، وبغض النظر عما إذا كان هناك بالفعل مرآب أو أنه يتم تنفيذ أعمال الإصلاح فقط في بنائه - عليك الدفع.
ومن الضروري الانتباه إلى حقيقة أنه وفقًا للتشريع الروسي، فإن الحد الأقصى لمعدل الضريبة على الأرض الموجودة أسفل المرآب هو 1.5٪.
كيفية حساب؟
يعد حساب الضريبة على الأرض الموجودة أسفل المرآب أمرًا بسيطًا للغاية. سيكون كافيًا مضاعفة القاعدة الضريبية بمعدل الضريبة.
يشير القاعدة الضريبية إلى التكلفة المساحية لقطعة الأرض، والتي يتم عرضها في جواز السفر المساحي.
من أجل إجراء عملية حسابية موثوقة، يمكنك استخدام الآلة الحاسبة المدمجة عبر الإنترنت على البوابة الرسمية لمصلحة الضرائب. بمساعدتها، يمكنك إجراء جميع الحسابات اللازمة في غضون بضع دقائق والقضاء على احتمال حدوث أخطاء.
يجب ألا يتم دفع الضريبة على الأرض الموجودة أسفل المرآب أكثر من مرة واحدة في السنة.
إذا كان المالك من المتقاعدين
منذ أن دخلت التعديلات الضريبية حيز التنفيذ القانوني، تم تعديل بعض الجوانب للمواطنين في سن التقاعد.
كما هو الحال مع الفئات التفضيلية الأخرى، يُعفى المتقاعدون من دفع الضرائب حصريًا على فئة واحدة من الممتلكات.
إذا تم إصدار المنفعة لمنزل ريفي أو منزل أو شقة - مبنى مرآب، فسيتم تأكيد فرض الضرائب وفقًا للقواعد المقبولة عمومًا.
من المهم أن نتذكر: إذا كان مبنى المرآب معفى من الضرائب، ولكنه في ملكية مشتركة مع مواطنين ليسوا في سن التقاعد، فإن جزءًا فقط من متلقي الإعانة معفى من الضريبة.
ميزة إضافية هي إلغاء الإعفاء من الضرائب على قطع الأراضي التي تم تخصيصها لأي نوع من العقارات لاستخدام المتقاعدين.
وفي الوقت نفسه، هناك ثغرة - حيث يظل الحق في تقديم الفوائد للحكومات المحلية. بمعنى آخر، يمكنهم إضفاء الشرعية على هذه الحقيقة على المستوى الإقليمي.
وبقيت آلية الحصول على المزايا في عام 2019 دون تغيير وهي كما يلي:
- يجب عليك الاتصال بمصلحة الضرائب الإقليمية في مكان إقامتك.
- يجب أن تكون معك جميع الوثائق اللازمة، بما في ذلك شهادة التقاعد الخاصة بك.
هام: يجب إرفاق نسخة من شهادة التقاعد مع الطلب المكتمل.
من يحق له الحصول على المزايا؟
يحدد التشريع الروسي قائمة بالفئات التفضيلية للمواطنين الذين يحق لهم الاعتماد على الإعفاء الضريبي:
- المواطنون الذين لديهم مجموعة أو مجموعتين من الإعاقة، بما في ذلك أولئك الذين أصبحوا معاقين منذ الطفولة؛
- المواطنون الذين تم الاعتراف بهم كضحايا للتعرض للإشعاع في مرافق الطوارئ، ونتيجة لذلك أصيبوا بمرض الإشعاع؛
- المواطنين العسكريين والمتقاعدين الذين خدموا أكثر من 20 عامًا؛
- مواطنون يتمتعون بوضع المحاربين الأمميين؛
- المشاركون في الحرب العالمية الثانية؛
- أسر العسكريين والمواطنين بسبب فقدان المعيل.
بالإضافة إلى ذلك، من بين الفئات التفضيلية لضريبة الأملاك أصحاب مباني الجراج الذين لا تتجاوز حقوق ملكيتهم 50 مترًا مربعًا. متر وتقع على أراضي قطع الأراضي الشخصية أو قطع الأراضي المستخدمة لغرض الزراعة.
لقد قمت ببيع المرآب الذي تملكه. هل أحتاج إلى دفع ضريبة على الدخل الذي أحصل عليه من بيع المرآب الخاص بي؟ هل هناك أي فوائد لدفع الضرائب؟ كيف تعلن الدخل من بيع المرآب وكيفية دفع الضريبة؟ ستجد إجابات لهذه الأسئلة في المقالة.
متى يمكنك تجنب دفع الضريبة عند بيع المرآب؟
في بعض الحالات، لا يخضع الدخل الناتج عن بيع المرآب لضريبة الدخل الشخصي (NDFL). وهذا يعني أنه بعد بيعه، لا يجوز لك دفع الضريبة على الإطلاق. دعونا نفكر في هذه الحالات بمزيد من التفصيل.
هناك فترتان لملكية المرآب، وبعدهما لا يجوز لك دفع ضريبة الدخل الشخصي على الدخل الذي تحصل عليه من بيعه. وهذه الشروط هي ثلاث سنوات وخمس سنوات.
نلفت انتباهكم على الفور إلى حقيقة أن مدة ملكية المرآب يتم تحديدها من تاريخ تسجيل الدولة لملكيته. هذا التاريخ موضح في شهادة تسجيل الدولة لملكية المرآب (تم إصدار هذه الشهادات حتى 15 يوليو 2016، وبعد ذلك تم إلغاؤها) أو في مقتطف من سجل الدولة الموحد للعقارات.
الحد الأدنى لمدة ملكية المرآب هو 3 سنوات. يمكنك الاستفادة من الإعفاء الضريبي على المرآب المباع (عدم دفع الضريبة على الإطلاق) بعد ثلاث سنوات من امتلاكه فقط في الحالات التي:
- حصلت على المرآب كممتلكات عن طريق الميراث أو اتفاقية الهبة من أحد أفراد الأسرة أو قريب مقرب؛
- أو قمت بشرائه قبل 1 يناير 2016.
الحد الأدنى لمدة ملكية المرآب هو 5 سنوات.وتنطبق مدة الحيازة هذه على جميع المواطنين الذين يمتلكون جراجات، باستثناء من يخضع لقاعدة الثلاث سنوات (راجع الفقرة السابقة). بعد الفترة المحددة (خمس سنوات)، بعد بيع المرآب، لا يمكنك دفع ضريبة على الدخل المستلم إذا قمت بشراء المرآب بعد 1 يناير 2016. اتضح أنه لا يمكنك بيع المرآب دون دفع الضريبة إلا بعد 1 يناير 2021.
في جميع حالات بيع المرآب الأخرى، لن يتم إعفاؤك تمامًا من دفع الضرائب، ولكن ستتمكن من الحصول على ميزة مثل خصم الممتلكات. اقرأ المزيد عن هذا في القسم أدناه.
كيفية الحصول على فائدة ضريبية
إذا قمت ببيع مرآب كان في ملكيتك لمدة تقل عن واحدة من الحد الأدنى لفترات الحيازة المحددة في البند السابق (الفترة التي تناسبك)، فلن يتم إعفاؤك بشكل كامل من دفع ضريبة الدخل الشخصي. ولكن من ناحية أخرى، عند بيع المرآب، يمكنك تقليل الدخل المستلم عن طريق اختيار أحد خيارين لتقليل الدخل.
أنت تستطيع:
- أو تقليل الدخل بمبلغ يساوي تكلفة المرآب، ولكن ليس أكثر من 250،000 روبل؛
- أو تخفيض الدخل بمقدار المصاريف الفعلية عند شراء هذا المرآب ولكن بشرط توثيق المصاريف.
الكمية الرئيسية هي الدخل المستلم من البيع. الضريبة مرتبطة بالدخل عند بيع العقارات، وخاصة المرآب، هناك ميزات تتعلق بتحديد مقدار الدخل. دعونا نلقي نظرة على قواعد تحديد الدخل.
يتم تحديد الدخل من بيع المرآب وفقًا لاتفاقية الشراء والبيع إذا:
- قمت بشراء المرآب قبل 1 يناير 2016؛
- لم يتم تحديد القيمة المساحية للجراج اعتبارًا من 1 يناير من العام الذي تم فيه تسجيل الحالة لنقل ملكية المرآب منك إلى المالك الجديد.
إذا قمت بشراء المرآب بعد 1 يناير 2016، فسيتم تحديد الدخل من بيعه على النحو التالي. يتم ضرب القيمة المساحية للجراج اعتبارًا من 1 يناير من العام الذي تم فيه تسجيل نقل ملكيته منك إلى المشتري بعامل تخفيض قدره 0.7. القيمة الناتجة، إذا كانت أكبر من مبلغ الدخل من بيع المرآب بموجب العقد، تؤخذ بعين الاعتبار عند حساب ضريبة الدخل الشخصي. إذا كان المبلغ المستلم أقل من الدخل بموجب الاتفاقية، فسيتم استخدام مبلغ الدخل المتفق عليه لحساب ضريبة الدخل الشخصي.
يسمح قانون الضرائب للاتحاد الروسي للكيانات المكونة للاتحاد الروسي بالتخفيض إلى الصفر:
- الحد الأدنى لمدة الحد الأقصى لامتلاك مرآب (والتي، وفقًا لقانون الضرائب، هي 5 سنوات)؛
- حجم عامل التخفيض الذي يتم من خلاله ضرب القيمة المساحية للمرآب (حجم عامل التخفيض الذي حدده قانون الضرائب في الاتحاد الروسي هو 0.7).
مثال على حساب الضريبة مع خصم عقار للجراج
دعونا نلقي نظرة على مثالين لحساب ضريبة الدخل الشخصي بعد بيع المرآب.
مثال 1. حصل المواطن على جراج هدية من والده عام 2017. بعد ذلك، في عام 2018، باع المرآب بموجب اتفاقية شراء وبيع مقابل 900000 روبل روسي. وفي هذه الحالة يمكن للمواطن تطبيق خصم الممتلكات عند حساب ضريبة الدخل الشخصي التي يجب عليه دفعها. مع العلم أنه بعد بيع المرآب لا يمكن إعفاء المواطن بشكل كامل من دفع الضرائب، حيث لم تمر ثلاث سنوات على التبرع له بالجراج.
تبلغ القيمة المساحية للجراج اعتبارًا من 1 يناير 2018 1100000 روبل.
إذا اتبعت قواعد حساب خصم العقار، فيجب ضرب القيمة المساحية للجراج بعامل تخفيض قدره 0.7، ثم مقارنة القيمة الناتجة بقيمة المرآب بموجب العقد. بعد هذه المقارنة، عليك أن تختار المبلغ الذي يتبين أنه أكبر. سيكون الدخل من البيع وسيتم استخدامه لحساب ضريبة الدخل الشخصي.
في حالتنا، القيمة التي تم الحصول عليها عن طريق ضرب القيمة المساحية بمعامل 0.7 (الدخل المقدر) هي 770،000 روبل. وهذه القيمة أقل من سعر عقد المرآب وهو 900000 روبل. لذلك، عند حساب ضريبة الدخل الشخصي، يجب عليك استخدام الدخل من البيع المحدد في العقد، أي 900000 روبل.
يمكن للمواطن تطبيق خصم عقاري بمبلغ 250.000 روبل على مبلغ الدخل بموجب العقد، أي أنه يمكنه تقليل الدخل بموجب العقد بالمبلغ المحدد. في هذه الحالة، سيكون مبلغ الدخل الخاضع للضريبة من بيع المرآب 900000 – 250000 = 650000 روبل.
وعلى هذا المبلغ، سيتعين على المواطن دفع ضريبة الدخل الشخصي (13 في المائة)، والتي سيكون مبلغها 650 ألف × 0.13 = 84500 روبل.
مثال 2. إذا باع المواطن من المثال 1 مرآبه ليس مقابل 900000 روبل، ولكن مقابل 500000 روبل، فبنفس القيمة المساحية، فإن الدخل المقدر (770000 روبل) سيتجاوز الدخل بموجب العقد. لذلك، عند حساب ضريبة الدخل الشخصي، لن يتم استخدام الدخل بموجب العقد، ولكن الدخل المقدر بـ 770.000 روبل.
بعد تطبيق خصم الملكية (250.000 روبل)، سيكون مبلغ الدخل الخاضع للضريبة 770.000 – 250.000 = 520.000 روبل.
ثم ستكون ضريبة الدخل الشخصي 520.000 × 0.13 = 67600 روبل.
كيفية تقديم الإقرار
إذا كان الدخل الذي تحصل عليه من بيع المرآب الخاص بك ليس معفى تماما من الضرائب، فبعد بيع المرآب الخاص بك واستلام العائدات من بيعه، يجب عليك القيام بأمرين.
أولاً.يجب عليك تقديم الإقرار الضريبي 3-NDFL إلى مصلحة الضرائب. ولكن إذا قمت بشراء المرآب المباع بعد 1 يناير 2016، فيجب عليك تقديمه مع الإقرار.
يجب عليك تقديم الإقرار في موعد أقصاه 30 أبريل من العام التالي للسنة التي حصلت فيها على دخل من بيع المرآب.
يمكنك استخدام أي من الطرق التالية لتقديم تصريحك:
- التقديم لدى مصلحة الضرائب شخصيًا أو من خلال ممثلك؛
- الإرسال عن طريق البريد برسالة ذات قيمة أو مسجلة مع قائمة المحتويات؛
- الإرسال إلكترونياً عبر بوابة الخدمات الحكومية الموحدة أو الحساب الشخصي للمكلف.
ثانية.يجب عليك تحويل الضريبة. يجب عليك تحويل ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة (NDFL) للمرآب المباع إلى الميزانية في موعد أقصاه 15 يوليو من العام التالي للسنة التي تلقيت فيها دخلاً من بيع المرآب.
يتم تصنيف المرآب على أنه عقار غير سكني. تتكون الضريبة على المرآب الذي يملكه صاحب المعاش من جزأين:
- للمبنى نفسه
- (للأرض التي يبنى عليها الجراج).
لا يتمتع المتقاعدون بأي فوائد لدفع ضريبة الأراضي، ما لم ينص على ذلك في القوانين الإقليمية.وبما أن ضريبة الأراضي إقليمية، فيمكن للبلديات تحديد معدلات ضريبية تفضيلية للمتقاعدين أو إلغاء الضريبة عليهم تمامًا.
تعتمد إجراءات دفع ضريبة الأرض على ما إذا كانت الأرض الموجودة أسفل المرآب مملوكة للمالك. لذلك، بالنسبة للمرائب الموجودة في التعاونية، تأتي ضريبة الأرض باسم التعاونية. سيقوم المحاسبون بعد ذلك بتقسيم التكاليف بين المالكين.
إذا كان المرآب مملوكًا لمجتمع معاق، فلا يتم دفع أي ضريبة. (يتم إعفاء الأشخاص ذوي الإعاقة من ضريبة الأراضي).إذا تم تسجيل قطعة الأرض الموجودة أسفل المرآب كممتلكات لمتقاعد، فسترسل له دائرة الضرائب الفيدرالية إيصالًا سنويًا بالمبلغ المحسوب.
يعتمد مبلغ ضريبة الأرض على القيمة المساحية لقطعة الأرض ومعدل الضريبة الحالي المحدد في المنطقة. ويختلف المعدل حسب المنطقة، ولكن متوسطه 1.5%.
تعتمد الإجابة على هذا السؤال على معلمتين:
- منذ متى يمتلك المتقاعد هذا العقار؟
- أسعار بيع المرآب.
وفقا للتشريع الضريبي، لا يحصل المتقاعدون على أي امتيازات عند إجراء معاملات شراء وبيع العقارات السكنية وغير السكنية. عند تحقيق ربح من بيع مرآب أو مخزن خضروات أو سيارة، يتعين عليك دفع ضريبة دخل شخصية بنسبة 13%.
منذ عام 2009، لا يتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي على الممتلكات المباعة المملوكة لأكثر من 3 سنوات. علاوة على ذلك، لا يهم أي مرآب تم بيعه: دائم أو صدفي. لا يلزم الإعلان عن هذا الدخل ولا يلزم تقديم المعلومات المتعلقة بالمعاملة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
إذا كان المرآب ملكًا لمتقاعد لمدة تقل عن 3 سنوات، فيجب عليه دفع الضريبة عند إجراء معاملة بيعه. القاعدة الضريبية ستكون سعر بيع المرآب. في الوقت نفسه، لدى المتقاعد الفرصة لاستخدام خصم عقاري قدره 250 ألف روبل. (وهو أقل من الخصم الذي يتم تقديمه عند بيع شقة - مليون روبل، اقرأ -).يتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي من الفرق المتبقي. عند بيع المرآب بأقل من 250 ألف روبل. لا يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي.
دعونا نعطي مثالا على الحساب.باع المتقاعد غريبويدوف المرآب مقابل 300000 روبل. وسيتم احتساب الوعاء الضريبي على النحو التالي: (300,000 – 250,000). من 50 ألف روبل. سيتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13٪. الضريبة المستحقة ستكون 6500 روبل.
لدى المتقاعدين خيار آخر لتقليل العبء الضريبي عليهم. يمكنهم تخفيض سعر البيع بتكلفة شراء المرآب، بشرط أن لا يزال لديهم مستندات تؤكد الدفع. على سبيل المثال، اشترى المتقاعد إيفانوف مرآبًا للسيارات قبل عام مقابل 250 ألف روبل، وباعه مقابل 200 ألف روبل. الضريبة المستحقة ستكون صفر، لأن تكاليف الشراء تجاوزت الدخل.
من المهم أن نفهم أنه حتى لو تبين أن الضريبة المحسوبة صفر، يجب على صاحب المعاش تقديم إقرار ضريبة الدخل في النموذج 3-NDFL خلال المواعيد النهائية التي يحددها القانون. يجب أن يكون لديك جواز سفر ووثائق ملكية المرآب ووثائق نفقات شراء العقارات (إن وجدت). يتم تقديم حزمة المستندات المحددة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان الإقامة.
إذا قرر صاحب المعاش استئجار مرآب للسيارات، فسيتعين عليه الإعلان عن دخله ودفع ضريبة عليه بنسبة 13٪.
ووفقا للتشريع الحالي، يُعفى المتقاعدون من دفع ضريبة الأملاك. يتم إعفاء ضريبة الأملاك بالنسبة لهم لكل من المرآب والشقة والمنزل الريفي.
ولكن عليك أن تفهم أن فائدة الملكية لا يتم توفيرها لجميع الممتلكات المملوكة، ولكن فقط لكائن واحد من كل نوع. على سبيل المثال، إذا كان لدى المتقاعد عدة مرائب، فسيتعين عليه دفع ضريبة الأملاك على أحدهم على أساس عام.
يبدأ حساب ضريبة الأملاك من لحظة تسجيل حقوق الملكية للمتقاعد. يتم تحديد معدله على المستوى الإقليمي. تصل قيمته القصوى إلى 0.1٪ للأشياء التي تقل قيمتها عن 300 ألف روبل. ما يصل إلى 2٪ - أكثر من 500 ألف روبل.يتم احتساب الضريبة على أساس قيمة مخزون المرآب. ترسل دائرة الضرائب الفيدرالية كل عام إيصالات تتضمن مطالبات بدفع الضرائب، وتحتوي أيضًا على حساب للمبلغ.
لا يتم تقديم المزايا الضريبية لضريبة الأملاك إلا بعد تقديم طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية وتأكيد الحق في الحصول على المزايا (شهادة المعاش التقاعدي). وإلى أن يتم تقديم هذه المستندات، ستستمر دائرة الضرائب الفيدرالية في إرسال إيصالات تطالب بدفع الضريبة.