الانضباط النقدي هو امتثال المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية لقواعد إجراء المعاملات النقدية، وقواعد إنفاق العائدات النقدية، وقواعد تخزين النقد، وكذلك قواعد العمل مع سجلات النقد.
نود أن نشير على الفور إلى أن الانضباط النقدي هو نفسه بالنسبة للجميع (باستثناء بعض النقاط)، أي أن الانضباط النقدي في عام 2019 لشركة ذات مسؤولية محدودة هو نفسه، على سبيل المثال، لشركة مساهمة.
الانضباط النقدي في عام 2019
لقد ناقشنا بالفعل قواعد إجراء المعاملات النقدية ومعالجتها. لذلك، سنركز الآن على قواعد إنفاق العائدات النقدية وتخزين النقد والعمل مع سجلات النقد.
الحفاظ على الانضباط النقدي: إنفاق العائدات النقدية
يُحظر على المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية إنفاق العائدات النقدية (البند 2 من توجيه بنك روسيا رقم 3073-U بتاريخ 7 أكتوبر 2013). ولكن هناك استثناء لكل قاعدة، لذا يمكن استخدام المبالغ المذكورة أعلاه، على سبيل المثال، في:
- المدفوعات للموظفين (مدفوعات الرواتب المختلفة والمزايا الاجتماعية) ؛
- إصدار الأموال للمحاسبين؛
- الدفع مقابل السلع/ الأعمال/ الخدمات (باستثناء الأوراق المالية)؛
- المبالغ المستردة للمشترين/العملاء مقابل البضائع المدفوعة نقدًا ولكن تم إعادتها (العمل غير المكتمل، الخدمات غير المقدمة).
يمكن لرجل الأعمال الفردي الذي حصل على عائدات نقدية من ماكينة تسجيل النقد أن ينفقها على الاحتياجات الشخصية.
تخزين النقدية
لا توجد متطلبات قانونية لمباني السجل النقدي - فقد تم إلغاؤها في عام 2012. لذلك، يقرر رئيس الشركة/رجل الأعمال الفردي بنفسه كيفية تخزين الأموال النقدية في مكتب النقد (البند 7 من توجيه بنك روسيا رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014). على سبيل المثال، قد يصدر رئيس المنظمة أمرًا ينص على وجوب تخزين النقد في خزنة موجودة في قسم المحاسبة.
العمل مع الحزب الشيوعي الصيني
يتم تنظيم العمل باستخدام معدات تسجيل النقد بموجب القانون الاتحادي الصادر في 22 مايو 2003 رقم 54-FZ (المشار إليه فيما بعد بالقانون).
عند بيع البضائع (العمل والخدمات) نقدًا، وكذلك استخدام البطاقات المصرفية، يجب على المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية استخدام أنظمة تسجيل النقد (البند 1، المادة 1.2 من القانون).
تقليديًا، هناك العديد من القواعد الأساسية للعمل مع CCP:
يجب أن يستوفي السجل النقدي متطلبات معينة (المادة 4 من القانون). وتشمل هذه المتطلبات، على وجه الخصوص، وجود الحالة، والرقم التسلسلي، والساعة في الوقت الحقيقي، وإمكانية صيانة الجهاز؛
يجب أن يتم تسجيل السجل النقدي لدى مكتب الضرائب، وفي بعض الحالات يكون من الضروري إعادة تسجيل السجل النقدي أو إلغاء تسجيله (المادة 4.2 من القانون). ومن الجدير بالذكر أن التشريع لا يحدد موعدًا نهائيًا لتقديم طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لتسجيل ماكينة تسجيل النقد، ولكن من المنطقي افتراض أنه يجب تسجيل الجهاز قبل استخدامه؛
تلتزم منظمة / رجل أعمال فردي عند بيع البضائع (الأعمال والخدمات) مقابل النقود بإصدار إيصال نقدي للمشتري، وفي حالة عدم إمكانية استخدام سجلات النقد، نموذج إبلاغ صارم. وفي الوقت نفسه، يتم فرض متطلبات معينة على هذه الوثائق (المادة 4.7 من القانون).
المسؤولية عن انتهاك الانضباط النقدي
انتهاك الانضباط النقدي يخضع لعقوبة إدارية. علاوة على ذلك، تعتمد الغرامة على نوع المخالفة التي ارتكبتها المنظمة/صاحب المشروع الفردي.
على سبيل المثال، تواجه المنظمة غرامة قدرها 40 ألف روبل. ما يصل إلى 50 ألف روبل. في القضية (الجزء 1 من المادة 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي):
- التسويات النقدية مع الشركات الأخرى بما يتجاوز الحد الأقصى المحدد؛
- حفظ الأموال في السجل النقدي بما يتجاوز الحد المحدد.
أما بالنسبة لعدم الامتثال لقواعد العمل مع أنظمة تسجيل النقد، فإن الغرامات المفروضة على ذلك هي كما يلي (المادة 14.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي):
| نوع المخالفة | مبلغ الغرامة | |
|---|---|---|
| للتنظيم | للمسؤولين في كيان قانوني / رجل أعمال فردي | |
| عدم استخدام CCP | من 75% إلى 100% من مبلغ التسوية يتم دون استخدام ماكينة تسجيل النقد، ولكن ليس أقل من 30 ألف روبل. | من 25% إلى 50% من مبلغ التسوية يتم دون استخدام ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية، ولكن بما لا يقل عن 10 آلاف روبل. |
| استخدام سجلات النقد التي لا تتوافق مع المتطلبات القانونية | من 5 آلاف روبل. ما يصل إلى 10 آلاف روبل | من 1.5 ألف روبل. ما يصل إلى 3 آلاف روبل. |
| استخدام CCT في انتهاك: - إجراءات تسجيلها؛ - إجراءات وشروط وأحكام إعادة التسجيل؛ - إجراءات وشروط الاستخدام |
||
| عدم تزويد السلطات الضريبية بمستندات ومعلومات CCP بناءً على طلباتها أو تقديمها بشكل مخالف للموعد المحدد | ||
| عدم إصدار شيك (BSO) للمشتري/عدم إرسال الشيك (BSO) بشكل إلكتروني في الحالات التي ينص عليها القانون | 10 آلاف روبل. | 2 ألف روبل. |
قانون التقادم للمسؤولية هو عام ويتم حسابه (الأجزاء 1 و 2 من المادة 4.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي):
- أو من لحظة ارتكاب المخالفة؛
- أو من لحظة اكتشاف المخالفة المستمرة (على سبيل المثال، عدم وجود ماكينة تسجيل النقد في الشركة الملزمة باستخدامها).
ينص الانضباط النقدي في الفترة 2018-2019 على الالتزام الصارم بقواعد إجراء المعاملات النقدية الموضوعة للشركات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يتعاملون مع المدفوعات النقدية. ما هي القواعد والفروق الدقيقة التي تحتاج إلى معرفتها عند العمل مع سجلات النقد؟ من وكيف ومتى يراقب الامتثال للانضباط النقدي؟ ما هي المسؤولية التي تنشأ عن انتهاك المعاملات النقدية؟ دعونا نلقي نظرة على إجابات هذه الأسئلة وغيرها في المادة أدناه.
انضباط الرقابة النقدية في 2018-2019
نظام التحكم في النقد (أو النقد) هو امتثال الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية لقواعد إجراء المدفوعات النقدية المنصوص عليها قانونًا في الاتحاد الروسي. تشمل المدفوعات النقدية جميع أنواع معاملات الدخل والمصروفات التي تقوم بها شركة أو رجل أعمال فردي نقدًا.
المفهوم الأوسع للمدفوعات النقدية هو مفهوم مكتب النقد (مكتب النقد التشغيلي)، والذي من خلاله تقوم الشركة أو رجل الأعمال الفردي بسداد المدفوعات النقدية. غالبًا ما تكون هذه عمليات مثل دفع الرواتب واستلام الأموال وتسليمها إلى البنك والتسويات مع الأشخاص المسؤولين وإصدار القروض وسدادها. قد يتلقى السجل النقدي أيضًا عائدات نقدية.
يُلزم استلام العائدات النقدية باستخدام معدات تسجيل النقد (البند 1، المادة 1.2 من قانون "بشأن تسجيل النقد..." بتاريخ 22 مايو 2003 رقم 54-FZ). رغم أنه في بعض الحالات يُسمح بعدم استخدامه:
- الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية عند القيام بأنواع معينة من الأنشطة (البند 2 من المادة 2 من القانون رقم 54-FZ).
- الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية المشتركين في UTII، وأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون PSN. ويكفيهم إصدار أي مستند للمشتري يؤكد استلام الأموال. محتواه مشابه لإيصال المبيعات العادي. ومع ذلك، اعتبارًا من 1 يوليو 2018، فقد هؤلاء الأشخاص (باستثناء أولئك الذين يشاركون في أنواع معينة من الأنشطة) الفرصة لإضفاء الطابع الرسمي على استلام الأموال بهذه الطريقة ويطلب منهم استخدام سجلات النقد عبر الإنترنت (الفقرة 7، المادة 7 من القانون "بشأن التعديلات..." بتاريخ 3 يوليو 2016 رقم 290-FZ ). إن إجراء أنشطة مثل تقديم الخدمات للسكان وتجارة التجزئة وخدمات تقديم الطعام وعدد من الأنشطة الأخرى، يمنح دافعي UTII وأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون PSN الحق في تأجيل استخدام سجلات النقد عبر الإنترنت حتى 01/07/2019 (البند 7.1) المادة 7 من القانون رقم 290 - قانون اتحادي).
- الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية عند القيام بأنشطة في ظروف تعيق استخدام أنظمة تسجيل النقد (البند 3، المادة 2 من القانون رقم 54-FZ).
عدد آلات تسجيل النقد أو النقاط الأخرى لتلقي الأموال بطرق تسمح بعدم استخدام آلات تسجيل النقد غير محدود. ولكن في نهاية يوم العمل، يجب أن تُضاف الإيرادات المستلمة إلى مكتب النقد الخاص بالشركة أو رجل الأعمال الفردي.
وبالتالي، فإن الامتثال للانضباط النقدي في 2018-2019 ينطوي على اتباع قواعد إجراء معاملات الدخل والمصروفات التي يتم إجراؤها في السجل النقدي لكيان قانوني أو رجل أعمال فردي، وقواعد العمل مع سجلات النقد أو المستندات التي يتم وضعها عند النقد لا يتم استخدام السجلات.
الانضباط النقدي إلزامي للجميع.
ما هو الانضباط النقدي؟
يعود الالتزام بالانضباط النقدي إلى الامتثال للقواعد التي تحددها الوثائق التالية:
- توجيه بنك الاتحاد الروسي بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U، والذي يحدد قواعد إجراء المعاملات النقدية للكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية.
اقرأ المزيد عن هذا المستند في المقالة "الفروق الدقيقة في اللوائح المتعلقة بإجراء المعاملات النقدية" .
- توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 7 أكتوبر 2013 رقم 3073-U، والذي يتضمن شروط المدفوعات النقدية.
- قانون الاتحاد الروسي بتاريخ 22 مايو 2003 رقم 54-FZ، الذي يحدد قواعد استخدام أنظمة تسجيل النقد.
- قانون الاتحاد الروسي بتاريخ 3 يوليو 2016 رقم 290-FZ أو قانون سجلات النقد عبر الإنترنت، والذي أدخل تغييرات مهمة على قواعد القانون رقم 54-FZ، والتي تقع المراحل الرئيسية لتنفيذها في 2017-2019 .
اقرأ المزيد عن القانون رقم 290-FZ وعواقب دخوله حيز التنفيذ في المواد:
- "سجلات النقد عبر الإنترنت منذ عام 2017 - تم اعتماد القانون" ;
- "التعديلات الحالية على قانون سجلات النقد عبر الإنترنت" .
فيما يتعلق بتشغيل مكتب النقد، فإن القواعد الأساسية هي كما يلي:
- يتم تعيين شخص لأداء مهام أمين الصندوق، ويجب إبرام اتفاقية معه بشأن المسؤولية المالية الكاملة. قد يكون الاستثناء هو الحالات التي يتم فيها تشغيل ماكينة تسجيل النقد من قبل رئيس كيان قانوني أو رجل أعمال فردي يعمل بمفرده.
- يتم تخزين المستندات النقدية والنقدية في ظروف تضمن سلامتها.
- يتم توثيق العمليات التي تتم في مكتب النقد في النموذج المحدد وفقًا لإجراءات معينة لملءها. يتم إعداد المستندات مباشرة عند إتمام المعاملة، ولترحيل العائدات النقدية المستلمة خارج مكتب النقد التشغيلي - يوميًا في نهاية يوم العمل. يسمح الانضباط النقدي في 2018-2019 لأصحاب المشاريع الفردية الذين يحتفظون بسجلات مبسطة لمعاملاتهم بإمكانية عدم استكمال مستندات السجل النقدي.
اقرأ المزيد عن أنواع المعاملات النقدية في المقالة "مفهوم وأنواع المعاملات النقدية (التنظيم القانوني)" .
- إذا تم استلام العائدات النقدية في مكتب النقد التشغيلي، فيجب أن يكون هناك سجل نقدي. يعد إصدار إيصال نقدي عند استلام العائدات النقدية أمرًا إلزاميًا (المادة 5 من القانون رقم 54-FZ).
- يتم التحقق من صحة الأموال التي يقبلها أمين الصندوق. ويتم اتباع إجراء معين للتحقق من كميتها عند الاستلام والإصدار.
- يجب أن يتم إنفاق العائدات النقدية التي يتلقاها مكتب النقد التشغيلي فقط لأغراض معينة: دفع الأجور، والتسويات مع الموردين والعملاء، والإصدار على الحساب. يمكن لأصحاب المشاريع الفردية أن يأخذوا المال لتلبية احتياجاتهم الشخصية.
- الحد الأقصى لمبلغ المدفوعات النقدية بين الكيانات القانونية، بين رواد الأعمال الأفراد، بين الكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد يقتصر على 100000 روبل. بموجب عقد واحد. في الوقت نفسه، لا تقتصر التسويات مع الأفراد، ولأصحاب المشاريع الفردية الحق في أخذ أي مبالغ من السجل النقدي للاحتياجات الشخصية.
اقرأ المزيد حول حد المدفوعات بين الكيانات القانونية في المادة "ما هو الحد الأقصى للمدفوعات النقدية بين الكيانات القانونية؟" .
- ويتم الإصدار على الحساب بأمر المدير أو بناء على طلب المسؤول المعتمد من قبله. للإبلاغ عن المبالغ الصادرة، يتم توفير 3 أيام عمل من تاريخ انتهاء الصلاحية الذي تم إصدار الأموال من أجله (بما في ذلك بدلات السفر). يجب إعادة المبالغ غير المنفقة إلى أمين الصندوق أو سيتم خصمها من راتب الشخص المسؤول (المادة 137 من قانون العمل في الاتحاد الروسي).
اقرأ عن الإجراء الحالي لإصدار الأموال وفقا للتقرير.
- يتم وضع حد لرصيد الأموال في السجل النقدي في نهاية يوم العمل. يتم اختيار إجراء حسابه من قبل الشركة أو رجل الأعمال الفردي بشكل مستقل عن طريقتين مقترحتين من قبل توجيه بنك الاتحاد الروسي رقم 3210-U. ويجب إيداع الفائض في البنك. يُسمح بالرصيد الزائد فقط في أيام الدفع (لا تزيد عن 5 أيام عمل). يشير الانضباط النقدي في 2018-2019 للشركات ذات المسؤولية المحدودة المرتبطة بالمؤسسات الصغيرة وأصحاب المشاريع الفردية إلى أن هؤلاء الأفراد قد لا يضعون هذا الحد. بالنسبة للأقسام المنفصلة، يتم تأسيسها إما عن طريق المكتب الرئيسي (إذا لم يكن لدى القسم حساب جاري خاص به) أو بشكل مستقل (إذا كان القسم لديه حساب جاري خاص به).
اقرأ عن تحديد حد الرصيد النقدي في المادة "كيفية حساب حد الرصيد النقدي؟" .
- يمكن إجراء المعاملات بالعملة النقدية من خلال مكتب النقد. غالبًا ما ترتبط بإصدار الأموال لرحلات العمل الأجنبية وتسليم واستلام العملة في البنك. في بعض الحالات، قد تحدث التسويات مع المقيمين (المادة 9 من قانون الاتحاد الروسي المؤرخ 10 ديسمبر 2003 رقم 173-FZ).
اقرأ المزيد عن معاملات العملة في المقالات:
- "المعاملات النقدية: المفهوم والأنواع والتصنيفات" ;
- "التغيرات في تشريعات العملة منذ عام 2018" .
ما تحتاج لمعرفته حول العمل مع CCP
يتم تحديد متطلبات CCP المستخدمة في 2018-2019 بموجب القانون المحدث رقم 54-FZ.
اعتبارًا من 02/01/2017، بدأ تسجيل سجلات النقد ذات النمط الجديد فقط (سجلات النقد عبر الإنترنت) لدى دائرة الضرائب الفيدرالية. اعتبارًا من 1 يوليو 2017، أصبح هذا النوع من أجهزة تسجيل النقد إلزاميًا للاستخدام من قبل جميع الكيانات التجارية.
تختلف سجلات النقد عبر الإنترنت اختلافًا جوهريًا عن سجلات النقد المستخدمة مسبقًا ذات الدافع المالي. وبناء على ذلك، فإن المتطلبات بالنسبة لهم مختلفة تماما.
اقرأ عن المتطلبات العامة التي يجب أن تستوفيها أجهزة تسجيل النقد عبر الإنترنت في المقالة "أين وبأي سعر يمكنني شراء ماكينة تسجيل النقد عبر الإنترنت؟" .
أصبحت المشاكل التي تنشأ أثناء عملهم مختلفة أيضًا.
ستجد إجابات للعديد من الأسئلة المتعلقة باستخدام سجلات النقد عبر الإنترنت في قسمنا "سجلات النقد عبر الإنترنت KKT KKM".
ما هو أساس معرفة إجراءات إعداد المستندات النقدية؟
التغييرات التي تم إجراؤها على القانون رقم 54-FZ بموجب القانون رقم 290-FZ لم تؤثر فقط على متطلبات معدات تسجيل النقد المستخدمة، ولكنها أدت أيضًا إلى تحديث المتطلبات للمستندات التي تم إنشاؤها بواسطة هذه المعدات: الإيصالات النقدية وBSO. في الوقت نفسه، أصبح BSO مستندًا يجب استخدام الأجهزة المشابهة لسجلات النقد عبر الإنترنت. وبناء على ذلك، تبين أن قائمة تفاصيل المستندات التي تم إنشاؤها بواسطة مكاتب النقد الجديدة هي نفسها (المادة 4.7 من القانون رقم 54-FZ).
اقرأ عن ما تغير بالنسبة لـ BSO مع ظهور سجلات النقد عبر الإنترنت في المقالة "قانون تسجيل النقد عبر الإنترنت - كيفية تطبيق BSO (الفروق الدقيقة)" .
بالنسبة للأشخاص الذين لديهم الفرصة لتأخير بدء العمل مع سجلات النقد عبر الإنترنت، تظل القواعد سارية، مما يسمح بإصدار مستند بأي شكل من الأشكال يشير إلى استلام الأموال عند استلام الأموال مقابل عملية شراء تتم منهم. لذلك، يحق للشركة أو رجل الأعمال الفردي تطوير نموذج النماذج التي يحتاجونها (على وجه الخصوص، نماذج BSO المستخدمة، على سبيل المثال، عند تقديم الخدمات للجمهور) بشكل مستقل، إذا لم تتم الموافقة على هذا النموذج على المستوى التشريعي . ترد التفاصيل الإلزامية لمنظمات دعم الأعمال هذه في المرسوم الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 6 مايو 2008 رقم 359. ويجب تقديم الأوراق المقابلة لنماذج BSO التي تؤكد مقدار الإيرادات المستلمة يوميًا مع الأموال إلى التشغيل مكتب النقدية في نهاية يوم العمل.
اقرأ المزيد عن استخدام الطراز القديم BSO في المادة "ما الذي ينطبق على نماذج الإبلاغ الصارمة (المتطلبات)؟" .
هناك نوعان من الإجراءات المسجلة في مكتب النقد التشغيلي:
- الإيصالات باستخدام أمر استلام نقدي (PKO) من نموذج KO-1، والتي يتم إرفاق المستندات بها، إن أمكن، لتأكيد مبلغ المبلغ الوارد. يتم نقل الجزء القابل للفصل من PKO (الإيصال)، الذي يحتوي على توقيعات الأشخاص المعتمدين والختم، إلى المودع.
- النفقات باستخدام أمر المصروفات النقدية (RKO) من نموذج KO-2، والذي، كقاعدة عامة، يتم إرفاق المستندات التي تؤكد مبلغ المبلغ الصادر (قسائم الدفع، المذكرات، نسخ الأوامر، الشيكات، الإيصالات). يعكس RKO تفاصيل وثيقة هوية المستلم. إذا تم الاستلام عن طريق التوكيل، فسيتم إرفاق النسخة الأصلية (إذا كان التوكيل لمرة واحدة) أو نسخة (إذا لم يكن التوكيل لمرة واحدة) بـ RKO.
تم إنشاء نماذج PKO و RKO بموجب مرسوم صادر عن لجنة الدولة للإحصاء في الاتحاد الروسي بتاريخ 18 أغسطس 1998 رقم 88 وهي إلزامية للاستخدام في الاتحاد الروسي عند تسجيل معاملات الدخل والمصروفات. تتطلب كل عملية وثيقة منفصلة خاصة بها.
يتم تسجيل جميع عمليات PKO وRKO الصادرة خلال اليوم في دفتر النقدية لنموذج KO-4، الذي يلخص العمل لهذا اليوم (الاستلام ودوران النفقات) ويعرض الرصيد في نهاية اليوم.
يحتوي PKO و RKO ودفتر النقدية على إشارة إلى الحسابات المحاسبية، والتي يعد تحديدها إلزاميًا للشركات واختياريًا لأصحاب المشاريع الفردية الذين لا يتعين عليهم إجراء المحاسبة (الفقرة الفرعية 1، البند 2 من القانون الصادر في 6 ديسمبر 2011 رقم 402 -FZ).
بالإضافة إلى ذلك، يمكن أيضًا ملء نماذج المستندات النقدية هذه كمجلة لتسجيل المستندات النقدية الواردة والصادرة من النموذج KO-3 ودفتر محاسبة للأموال المقبولة والصادرة لصرافين آخرين من النموذج KO-5.
إجراءات ملء المستندات النقدية موضحة في قرار لجنة الإحصاء الحكومية رقم 88 وتعليمات بنك الاتحاد الروسي رقم 3210-U.
اقرأ عن قواعد ملء الطلبات النقدية في المواد التالية:
- "كيف يتم ملء أمر استلام النقد (PKO)؟" ;
- "كيف يتم ملء أمر المصروفات النقدية (RKO)؟" .
من يراقب الامتثال للانضباط النقدي؟
يجب على جميع الموظفين المرتبطين بتنفيذها التحكم في صحة الإجراءات الخاصة بتنفيذ المعاملات النقدية. إذا كان لدى المنظمة كبير محاسبين، فهو مسؤول عن مراقبة عمل قسم المحاسبة ومكتب النقد التشغيلي الذي هو جزء منه. تقع المسؤولية العامة عن أنشطة الشركة على عاتق مديرها، ويكون رائد الأعمال الفردي نفسه مسؤولاً عن أنشطة رائد الأعمال الفردي.
يتم التحقق من الانضباط النقدي في 2018-2019، والذي قد يؤدي إلى فرض غرامة إدارية أو تفتيش ميداني لاحق للشخص الذي يتم تفتيشه، من قبل السلطات الضريبية (البند 1، المادة 7 من قانون الاتحاد الروسي المؤرخ 21 مارس 1991) رقم 943-ط).
أهداف هذا التدقيق هي التعرف على الحقائق:
- عدم اكتمال وعدم استلام الإيرادات في الوقت المناسب ؛
- تجاوز حد الدفع النقدي؛
- تجاوز حد الرصيد النقدي؛
- استخدام معدات تسجيل النقد المحظورة أو المعيبة أو غير المتوافقة؛
- الفشل في إصدار إيصالات نقدية أو BSO؛
- التناقضات بين الأرصدة النقدية الفعلية في السجل النقدي والمبالغ المبينة في المستندات؛
- - إصدار مبالغ كبيرة من المال على الحساب لفترات طويلة بشكل غير معقول.
كيف يتم التحقق من الانضباط النقدي؟
يتم التحقق من الانضباط النقدي في 2018-2019 بقرار من رئيس دائرة الضرائب الفيدرالية بالطريقة المنصوص عليها بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 17 أكتوبر 2011 رقم 133 ن. أثناء عملية التحقق يتم دراسة ما يلي:
- كافة المستندات المتعلقة بتنفيذ المعاملات النقدية.
- تعتمد تقارير الذاكرة المالية وأشرطة التحكم في ماكينة تسجيل النقد على التكنولوجيا القديمة.
- وثائق لشراء وتسجيل وصيانة السجلات النقدية.
- المستندات المتعلقة باقتناء ومحاسبة وتدمير BSO - لتلك الأنواع التي يستمر إصدارها وفقًا للقواعد القديمة.
- السجلات المحاسبية للمعاملات المحاسبية أو التجارية.
- أمر للحد من الرصيد النقدي.
- تقارير النفقات.
وفي الوقت نفسه، يُمنح المفتشون حق الوصول غير المحدود إلى ماكينة تسجيل النقد، بما في ذلك كلمات المرور والنقود الخاصة بها.
أثناء التفتيش، قد يتم طلب أي مستندات أخرى تتعلق بموضوع التفتيش، بالإضافة إلى التوضيحات.
مسؤولية إجراء المعاملات النقدية بالمخالفات
المسؤولية عن انتهاك الانضباط النقدي هي مسؤولية إدارية. تقتصر فترة الملاحقة القضائية على شهرين من تاريخ ارتكاب الجريمة (البند 1 من المادة 4.5 من قانون الجرائم الإدارية في الاتحاد الروسي)، لذلك قد يستمر انتهاك الانضباط النقدي لمرة واحدة في 2018-2019 دون عقاب.
سيؤدي الانتهاك المكتشف في الوقت المناسب إلى فرض غرامات عالية إلى حد ما، منذ القانون رقم 290-FZ، منذ عام 2016، تم زيادة الغرامات بشكل خطير بسبب انتهاك الانضباط النقدي، أو بشكل أكثر دقة، المسؤولية عن عدم استخدام سجلات النقد. تستلزم المسؤولية الإدارية عن عدم استخدام سجلات النقد ما يلي:
- غرامة على المسؤولين تتراوح بين 25 إلى 50% من مبلغ التسوية دون استخدام أنظمة تسجيل النقد، ولكن لا تقل عن 10000 روبل؛
- غرامة للكيانات القانونية بمبلغ 75 إلى 100٪ من مبلغ التسوية التي تتم دون استخدام ماكينة تسجيل النقد، ولكن لا تقل عن 30000 روبل. (البند 2 من المادة 14.5 من القانون الإداري).
إذا تم القبض على منظمة أو رجل أعمال فردي للمرة الثانية لعدم استخدام السجل النقدي، فعندئذ في الحالة التي يكون فيها مبلغ التسويات دون استخدام السجل النقدي (بما في ذلك في المجموع) مليون روبل. وأكثر من ذلك، وهذا سوف يستلزم:
- تنحية المسؤولين لمدة سنة إلى سنتين؛
- تعليق الأنشطة لمدة تصل إلى 90 يومًا لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات (البند 3 من المادة 14.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).
المسؤولية عن انتهاكات الانضباط النقدي في 2018-2019 في شكل استخدام سجلات النقد التي لا تلبي المتطلبات المحددة، واستخدام معدات تسجيل النقد المستخدمة في انتهاك للإجراء المنصوص عليه في تشريعات الاتحاد الروسي وشروط وينص تسجيله وإعادة تسجيله على المسؤولية في شكل:
- تحذير أو غرامة قدرها 1500 إلى 3000 روبل. للمسؤولين؛
- تحذير أو غرامة قدرها 5000 إلى 10000 روبل. للكيانات القانونية (المادة 14.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي، الفقرة 15 من المادة 7 من القانون رقم 290-FZ).
قدم القانون رقم 290-FZ أسبابًا أخرى لمحاسبة الأشخاص عن الانتهاكات في استخدام أنظمة تسجيل النقد. على سبيل المثال:
- لعدم إرسال إيصال نقدي أو نموذج إبلاغ صارم للمشتري في شكل إلكتروني أو لعدم تحويل هذه المستندات ورقيًا بناءً على طلب المشتري؛
- تم تقديم المسؤولية للمشغلين الماليين ومصنعي تسجيل النقد والمنظمات المتخصصة.
ولكن حتى لو لم تتمكن INFS، في وقت التحقق من الانضباط النقدي، من محاسبة المخالف في شكل غرامة إدارية (بسبب انتهاء فترة شهرين من تاريخ المخالفة)، فليست هناك حاجة لنفرح. سيكون الكشف عن الانتهاكات في استخدام أنظمة تسجيل النقد بمثابة سبب لمزيد من الاهتمام بدافعي الضرائب، وإذا تم تحديد أي مشاكل أخرى في عمله، فقد يؤدي إلى إجراء تفتيش ميداني مبكر. سيكون سبب الاهتمام الواضح للسلطات الضريبية هو عدم اكتمال تسجيل الإيرادات في الوقت المناسب، وكذلك تحديد التناقضات بين الأرصدة النقدية المستندية والفعلية في السجل النقدي.
حقيقة إصدار مبالغ كبيرة من المال على الحساب لفترات طويلة بشكل غير معقول قد تؤدي إلى فرض ضريبة إضافية على الدخل الشخصي على هذه المبالغ (قرار هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 5 مارس 2013 رقم 14376/12) .
نتائج
قبول العائدات النقدية، كقاعدة عامة، يلزم المتلقي أن يكون لديه سجل نقدي يصدر وثيقة تؤكد قبول المبلغ المقابل. اعتبارًا من 01/07/2017، أصبح هناك نوع جديد من سجلات النقد - سجلات النقد عبر الإنترنت - إلزاميًا. فهي لا تولد إيصالات نقدية فحسب، بل تولد أيضًا إيصالات BSO. وبناء على ذلك، تغيرت متطلبات سجلات النقد الجديدة والمستندات الصادرة عنها.
هناك أشخاص غير ملزمين باستخدام CCP، وكذلك الأشخاص الذين لديهم الحق في البدء في القيام بذلك لاحقًا (من 01/07/2018 أو من 01/07/2019). عند قبول الأموال، يحق لهم إصدار أي مستند يؤكد حقيقة القبول. قد يكون لهذه الوثيقة نموذج تم تطويره بشكل مستقل إذا لم تتم الموافقة على شكله بموجب القانون. هنا يمكنك اتباع قواعد تسجيل BSOs القديمة.
لا توجد تغييرات في 2018-2019 فيما يتعلق بالمستندات الصادرة عن مكتب النقد التشغيلي. مثلما لا توجد تغييرات في السلطة التي تتحقق من حالة الانضباط النقدي (أي الامتثال لقواعد العمل بالنقد)، تظل هيئة تفتيش دائرة الضرائب الفيدرالية. على الرغم من الفترة المحدودة لتقديم الانتهاكات إلى العدالة عند العمل باستخدام ماكينة تسجيل النقد، فإن الكشف عن مثل هذه الانتهاكات محفوف بالعواقب في شكل تدقيق ضريبي في الموقع.
زادت المسؤولية الإدارية نفسها بشكل ملحوظ منذ عام 2016: زاد حجم الغرامات، وتم توسيع أنواع المسؤولية عن عدم استخدام سجلات النقد، وفيما يتعلق ببدء العمل بنوع جديد من معدات تسجيل النقد، تم إنشاء أسباب جديدة لقد تم تقديم المسؤولية.
تعد المحاسبة أحد الروابط الرئيسية في عمل أي مؤسسة. يضمن الدعم المحاسبي الكفء والنظيف والمؤهل تأهيلا عاليا التشغيل السلس للشركة، في حين أن المحاسب غير المهني يمكن أن يعرض المنظمة بأكملها للخطر. ولهذا السبب يجب إيلاء اهتمام خاص للعمل المحاسبي في أي مؤسسة. وبشكل منفصل، يجب أن تحافظ إدارة المؤسسة على السيطرة على الامتثال للانضباط النقدي. إنه الانضباط النقدي الذي سيتم مناقشته في هذه المادة.
ما هو الانضباط النقدي ولماذا من المهم مراعاته؟
بلغة بسيطة ومفهومة، يُفهم الانضباط النقدي عادةً على أنه عدد من القواعد والمعايير والقيود المفروضة على استلام وإصدار وتخزين النقد في المؤسسة، وكذلك، في حالة المدفوعات غير النقدية، المحاسبة الخاصة بها كجزء من المعاملات النقدية. جميع العمليات التي يوجد فيها النقد، بما في ذلك إصدار الرواتب والإجازات، وقبول الدفع مقابل السلع والخدمات، وكذلك توثيقها في الوقت المناسب، تسمى المعاملات النقدية في لغة المحاسبين.
كقاعدة عامة، يتم التعامل مع مكتب النقد إما من قبل أمين الصندوق أو محاسب الموظفين، أو في حالات أكثر نادرة، مدير ومؤسس المنظمة نفسه.
أي مؤسسة، سواء كانت رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة، عند إجراء أي عمليات تتعلق بتداول التمويل النقدي، ملزمة بالاحتفاظ بسجل نقدي ومراقبة الانضباط النقدي.
مهم!لا يتم تحديد مجموعة القواعد التي يتم من خلالها تشغيل ماكينة تسجيل النقد من خلال اللوائح الخاصة الداخلية للمنظمة، ولكن يتم تحديدها على مستوى التشريع الروسي.
من يتحقق من الانضباط النقدي وما الذي يهدد المخالفين؟
فقط من حقيقة أن الانضباط النقدي ينظمه قانون الاتحاد الروسي، فمن الواضح أنه يخضع لسيطرة الوكالات الحكومية. تتم مراقبة الامتثال التام للانضباط النقدي من قبل مكتب الضرائب وأحيانًا من قبل البنك الذي تفتح فيه الحسابات الجارية للمنظمة.
- مكتب الضرائب. لدى كل فرع إقليمي لدائرة الضرائب الفيدرالية إدارة خاصة لمراقبة العمليات. يخرج موظفوها لتفقد المؤسسات والمنظمات فيما يتعلق بالمحاسبة والامتثال للانضباط النقدي.
إن أدنى العيوب وأوجه القصور في إدارة النقد تؤدي دائمًا إلى عقوبات إدارية.
ومن أكثر هذه الانتهاكات شيوعًا إهمال توافر دفتر النقدية وصيانته، وتجاوز حد التسويات المتعلقة بالنقد، والحساب غير الصحيح للأرصدة النقدية.
- التحقق من الانضباط النقدي من قبل الممثلين بنك الخدمة. كل عامين، يطلب القانون من موظفي البنك الخدمي التحقق من المحاسبة النقدية في المؤسسة. عادةً ما تكون فترة المراجعة ربعًا. يقوم المتخصصون المصرفيون، كقاعدة عامة، بفحص المنظمة للتأكد من الحد النقدي في السجل النقدي، وكذلك للتأكد من صحة واكتمال دفتر النقدية. بعد إجراء المراقبة، يكتب أخصائي البنك شهادة، والتي يجب تقديمها لاحقًا إلى مفتش الضرائب أثناء التدقيق الضريبي، إذا اتبع ذلك.
إذا لم يتم تصحيح المخالفات التي حددها ممثل البنك، يجوز لمصلحة الضرائب فرض غرامة.
القواعد الأساسية للانضباط النقدي: لفترة وجيزة
ومن أجل تجنب العقوبات الإدارية في شكل التزامات مالية وغرامات، يكفي أن تستوفي إدارة السجل النقدي بعض المعايير على الأقل.
- أول شيء عليك القيام به هو البدء كتاب النقدية. ويجب أن يعكس بالضرورة جميع المعاملات النقدية؛
- لإجراء المعاملات النقدية، يجب على إدارة المؤسسة الشراء ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية. ومع ذلك، في بعض الحالات يمكن استبداله بإصدار إيصالات المبيعات ونماذج التقارير الصارمة؛
- يجب على المحاسب أو أمين الصندوق في المؤسسة التأكد من ذلك بدقة الحد الأقصى المسموح بهولم يتم تجاوز التدفق النقدي تحت أي ظرف من الظروف.
وهذه المعايير الثلاثة هي التي يجب مراعاتها دائمًا في المؤسسة لتجنب العقوبة من الهياكل التنظيمية.
وثائق مثل و، والمجلات وشهادات أمين الصندوق ليست إلزامية بشكل صارم، وبالتالي، كقاعدة عامة، لا تخضع لدراسة متأنية من قبل السلطات الضريبية وليست الأساس لتطبيق العقوبات الإدارية.
الأخطاء وعدم الدقة في إدارة النقد
لا يوجد رئيس محصن ضد الأعمال المحاسبية المهملة أو ذات الجودة الرديئة. لكن في بعض الأحيان تكون إدارة المؤسسة نفسها هي المسؤولة عن انتهاكات اللوائح النقدية. تظهر الممارسة أن هناك العديد من الانتهاكات الأكثر شيوعًا فيما يتعلق بالانضباط النقدي:
- عدم وجود معدات تسجيل النقد في المؤسسة أو العمل بها للتحايل على الإجراء الذي يحدده القانون، وكذلك عدم وجود إيصالات المبيعات أو نماذج الإبلاغ الصارمة عندما لا يكون استخدام سجل النقد ضروريًا ويمكن استبداله بها . غالبًا ما يتم إثارة إهمال المتطلبات القانونية المقابلة من قبل إدارة الشركة؛
- الغياب الكامل أو الجزئي في دفتر النقدية لسجلات المعاملات واستلام النقد. عادة ما يتم ارتكاب هذا الانتهاك من قبل الأشخاص المشاركين بشكل مباشر في الحفاظ على السجل النقدي ودفتر النقد؛
- الرصيد النقدي الزائد في السجل النقدي. يتم تنظيم مبلغ النقد في السجل النقدي، وإذا كان أكثر من الحد الأقصى للمبلغ الممكن، فهذا يعتبر أيضا انتهاكا للقانون. وفي نهاية يوم العمل، يجب تسليم المبالغ النقدية الزائدة إلى البنك لإيداعها في الحساب الجاري للشركة.
مسؤولية تحديد انتهاكات الانضباط النقدي
وبغض النظر عن الجهة التي تسببت إشرافها وإهمالها في حدوث مشاكل في الانضباط النقدي، فعند اكتشاف الانتهاكات، يمكن لأخصائيي الضرائب إما إصدار تحذير في المرة الأولى أو فرض غرامة على الفور. يعتمد مدى العقوبات الإدارية والمالية على حجم الخطأ.
- تحذيريمكن إصدارها فقط بسبب الغياب أو الاستخدام غير الصحيح لمعدات تسجيل النقد، وفقط بشرط عدم تحديد أي انتهاكات خطيرة أخرى خلال الفترة قيد المراجعة.
يمكن أيضًا للمنظمة التي أرسلت إدارتها التماسًا في الوقت المناسب إلى خدمة الضرائب مع طلب تحذير والالتزام بالقضاء على الانتهاكات التي تم العثور عليها، أن تحصل على تحذير.
- بخيريتم فرضها في حالة انتهاك معايير إدارة النقد مثل الترحيل غير الصحيح للعائدات وتجاوز الحد الأقصى النقدي الممكن. يعتمد مقدار الغرامات على الشكل القانوني للمؤسسة. إذا كان هذا رجل أعمال فردي، كفرد يؤدي وظائف رسمية معينة، فسوف يخضع لغرامة قدرها 4 إلى 5 آلاف روبل.
إذا تم الكشف عن الانتهاكات أثناء التفتيش الميداني لكيان قانوني، أي مؤسسة أو منظمة ذات الحالة، على سبيل المثال، LLC، فستكون الغرامة أعلى بعشر مرات: من 40 إلى 50 ألف روبل.
في الحالة الأخيرة، فإن المسؤول الذي ارتكب الخطأ، على سبيل المثال، كبير المحاسبين أو أمين الصندوق الأول أو حتى مدير المؤسسة، قد يتحمل أيضًا المسؤولية المالية عن عدم قانونية أفعاله - وستكون الغرامة بالنسبة له من 4 إلى 4. 5 آلاف روبل.
كما يتضح من ممارسة المنظمات والمؤسسات في مختلف مجالات النشاط، فإن إنشاء المحاسبة المهنية المناسبة على الفور أكثر ربحية. وبخلاف ذلك، فإن الكشف عن الانتهاكات والمسؤولية أثناء عمليات التفتيش أمر لا مفر منه. يجب أن نتذكر أن عمليات التدقيق الضريبي في الموقع يتم إجراؤها، كما هو متوقع، في أكثر اللحظات غير المناسبة.
يتم استهداف ممثلي الأعمال المهملين، وخاصة أولئك الذين تم القبض عليهم وهم ينتهكون القانون أكثر من مرة، من قبل مسؤولي الضرائب ويتم فحصهم في كثير من الأحيان أكثر من رواد الأعمال الملتزمين بالقانون.
تعد المعاملات النقدية أهم عنصر في الأعمال التجارية (وبشكل عام، أي عنصر آخر مصحوب بمدفوعات نقدية). ما هو غرضهم؟ كيف يتم تنفيذ المعاملات النقدية وفقًا للمتطلبات القانونية - خاصة مع مراعاة التغييرات في القانون رقم 54-FZ منذ عام 2017، الذي ينظم استخدام سجلات النقد عبر الإنترنت؟
سنخبرك بأي ماكينة تسجيل نقدي من الكتالوج الخاص بنا مناسبة لعملك.
ما ينطبق عليهم
تشمل المعاملات النقدية بشكل أساسي تلك المتعلقة بتداول النقد (أو المعاملات غير النقدية التي تستخدم فيها أدوات إلكترونية مختلفة - البطاقات المصرفية في المقام الأول).
كقاعدة عامة، واحد على الأقل من المشاركين في مثل هذه المعاملات هو فرد. يمكن تمثيله:
- المشتري (عميل الخدمات).
في هذه الحالة، يمكن للأموال:
- مقبولة من المشتري (عند الدفع مقابل السلع أو الخدمات)؛
- الممنوحة للمشتري (عند إعادة البضائع أو التعويض عن الخدمة ذات الجودة الرديئة، عند إعادة الدفع المسبق للسلع أو الخدمات).
- موظف.
في هذه الحالة، يمكن للأموال:
- تصدر للموظف (في شكل راتب، مبالغ التقارير - على سبيل المثال، بدلات السفر)؛
- مقبولة من الموظف (على سبيل المثال، في شكل بدلات السفر غير المنفقة).
- المقترض أو المقرض.
من الواضح، اعتمادًا على الدور المحدد للفرد الذي تتم التسوية معه في هذه الحالة، يمكن إصدار الأموال (للمقترض - عند التقدم بطلب للحصول على قرض، للمقرض - عند سداده) أو قبولها (من المقترض - عند سداد القرض من المُقرض - عند الخروج).
وبالتالي، فإن المعاملات النقدية ذات طبيعة مزدوجة: يمكن أن تتوافق مع استلام وإصدار الأموال من مكتب النقد الخاص بكيان اقتصادي (رجل أعمال فردي أو منظمة).
اشترك في قناتنا في Yandex Zen - تسجيل النقدية عبر الإنترنت !
كن أول من يتلقى أهم الأخبار والحيل الحياتية!
في الحالات التي ينص عليها القانون، يمكن لأطراف المعاملات النقدية أن تكون فقط كيانات قانونية (أو كيانًا قانونيًا ورجل أعمال فردي). وبعد ذلك بقليل سوف ندرس تفاصيل هذه العمليات بمزيد من التفصيل. في الوقت الحالي، دعونا نتفق على النظر في السيناريوهات الشائعة التي يكون فيها أحد المشاركين على الأقل في المستوطنات فردًا (غير مسجل كرائد أعمال فردي).
يتم تنفيذ العمليات المقابلة لتسويات كيان اقتصادي مع فئات الأفراد المذكورة أعلاه (وليس فقط - يمكن أن تكون قائمة المشاركين المحتملين في مثل هذه العلاقات القانونية أوسع بكثير) في نطاق اختصاص القواعد القانونية الخاصة. دعونا ندرس المصادر الرئيسية للقانون التي تكرس هذه القواعد.
سجلات النقد عبر الإنترنت لجميع أنواع الشركات! التسليم في جميع أنحاء روسيا.
اترك طلبًا واحصل على استشارة خلال 5 دقائق.
ما هي الضوابط التي تحكم إجراء المعاملات النقدية؟
يتم تنفيذ المعاملات النقدية من قبل الشركات الروسية وفقًا للوائح مثل:
- توجيه بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U.
- ما هي الإجراءات المحددة التي ينبغي تنفيذها كجزء من المعاملات النقدية؟
- حدود الأرصدة النقدية التي يجب على المؤسسة الالتزام بها في الحالات التي ينص عليها القانون؛
- إجراءات استخدام المستندات النقدية المختلفة؛
- القواعد الأساسية لضمان سلامة الأموال في المؤسسة.
وهذه، بالطبع، ليست قائمة شاملة لفئات المعايير التي حددها التوجيه رقم 3210-U. يعد هذا القانون المعياري مصدرًا ضخمًا ومعقدًا من الناحية الهيكلية للقانون، ويمكن أن يتميز تطبيقه بعدد كبير من الفروق الدقيقة، التي يتم الكشف عنها بالتفصيل أثناء ممارسة إنفاذ القانون.
- بموجب توجيه من بنك روسيا بتاريخ 7 أكتوبر 2013 رقم 3073-U.
ينظم مصدر القانون هذا على وجه التحديد كيفية تنفيذ التسويات باستخدام النقد. يجب أن تكون أحكامها معروفة، أولاً وقبل كل شيء، للكيانات التجارية التي تعمل في تجارة التجزئة وتقديم الخدمات للأفراد، والتي يتم خلالها تنفيذ المدفوعات النقدية دائمًا تقريبًا.
- القانون رقم 53-FZ، المعتمد في 22 مايو 2003.
ينبغي اعتبار هذا القانون ومصدر القانون السابق، التوجيه رقم 3073-U، بمثابة لوائح تحكم المجال العام للعلاقات القانونية - المدفوعات النقدية. ومع ذلك، ينظم القانون رقم 54-FZ جانبًا مهمًا منفصلاً لهذه الحسابات - استخدام معدات تسجيل النقد (أو المستندات التي تحل محل تلك التي يتم إنشاؤها من خلال أنظمة تسجيل النقد).
تجدر الإشارة إلى أنه حتى 01/07/2018، تم تطبيق القانون رقم 54-FZ فعليًا في وقت واحد في نسختين - النسخة الحالية (بتاريخ 07/03/2016) وجزئيًا تلك التي تم اعتمادها في 03/08 /2015. يحق لبعض المؤسسات التجارية اختيار الإصدار الذي سيتم استخدامه عند إجراء الدفعات للعملاء.
يرجع التطبيق الجزئي للنسخة القديمة من القانون رقم 54-FZ إلى حقيقة أن المشرع اعترف بمعظم أحكام هذا القانون التنظيمي على أنها لم تعد سارية - ولكن باستثناء تلك التي تسمح لعدد من الشركات لعدم استخدام معدات تسجيل النقد بشكل قانوني (سنقوم لاحقًا في المقالة بدراسة ما هي هذه الشركات، مزيد من التفاصيل).
تنظم مصادر القانون هذه (والمصادر الأخرى التي قد تتوافق معها في مواقف مختلفة) مجالات مختلفة من العلاقات القانونية. إذا نظرنا في الفروق الدقيقة العملية التي تميز هذه العلاقات القانونية، فيمكننا دراسة المبادئ الأساسية لتنظيم عمل السجل النقدي في المؤسسة.
سوف نختار سجلات النقد لعملك. سنقوم بالتوصيل إلى أي مكان في الاتحاد الروسي!
اترك طلبًا واحصل على استشارة خلال 5 دقائق.
كيف يعمل السجل النقدي في المؤسسة؟
يعد الإيصال النقدي أحد المستندات الرئيسية أثناء عملية المالية. دعونا ندرس تفاصيل استخدامه (وبدائله التي ينص عليها التشريع المحدث بشأن تنظيم استخدام أجهزة تسجيل النقد) بمزيد من التفصيل.
الانضباط النقدي هو قواعد العمل بالنقود الموضوعة لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات. تم إنشاؤها بموجب توجيه بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U. بالنسبة للمؤسسات، تكون هذه القواعد أكثر صرامة، ولكن بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية قد يتم تطبيق إجراء مبسط. وبالتالي، فإن الانضباط النقدي في 2016-2017 يفترض الالتزام بالقواعد:
- تسجيل المعاملات النقدية
- تراكم النقدية في السجل النقدي
- التسويات النقدية بموجب العقود المدنية
سنتحدث عن كل هذا في هذا المقال بالترتيب. يمكنك قراءة النص الكامل للتوجيه رقم 3210-U.
توثيق المعاملات النقدية
المعاملات النقدية هي العمليات التي تنطوي على استلام أو إصدار الأموال من مكتب النقد التابع لمنظمة أو رجل أعمال. مكتب النقد عبارة عن غرفة مجهزة خصيصًا لتخزين النقد وإجراء المعاملات النقدية.
تخضع المعاملات النقدية دائمًا لاهتمام وثيق من قبل السلطات الرقابية والإشرافية، وبالتالي تم تحديد المتطلبات الإلزامية لتوثيقها.
كقاعدة عامة، من أجل إصدار الأموال من السجل النقدي، يجب إصدار مستند. يتم تسجيل استلام الأموال في السجل النقدي. في هذه الحالة، يجب إجراء الإدخالات المناسبة في دفتر النقدية.
يحق لأصحاب المشاريع الفردية الذين يحتفظون بسجلات ضريبية عدم إعداد هذه المستندات وفقًا للفقرة 4.1 من المبادئ التوجيهية.
بموجب نفس الشروط، وفقًا للفقرة 4.6 من التعليمات، يحق لهم عدم التصرف و.
وفي الوقت نفسه، إذا قام رواد الأعمال بدفع أجور الموظفين نقدًا، فيجب عليهم إضفاء الطابع الرسمي.
تحميل نماذج المستندات النقدية
الحد النقدي في عام 2017
في عام 2017، يجب أن يتم تحديد الحد النقدي من قبل المنظمات. يحق لرجال الأعمال، وكذلك المنظمات ذات الصلة بالأعمال التجارية الصغيرة، عدم تثبيته.
قد تتعامل المنظمات ورجال الأعمال مع النقد لعدة أسباب. يمكن للعملاء والعملاء الدفع نقدًا. يمكن إجراء التسويات مع الموظفين نقدًا. وفي الوقت نفسه، فإن إمكانيات العمل بالنقد بالنسبة للمنظمات محدودة.
الحد النقدي هو المبلغ النقدي الذي يمكن أن يكون في السجل النقدي للمنظمة. تلتزم المنظمات بعدم تجاوز الحد الأقصى للمبلغ النقدي في السجل النقدي في نهاية يوم العمل. وإذا تم إنشاء مبالغ نقدية زائدة في مكتب النقد، فإن المنظمة ملزمة بإيداع المبلغ النقدي الزائد في البنك في نفس اليوم لإضافته إلى حسابها الجاري. هناك بعض الاستثناءات لهذه القاعدة عندما يُسمح لسجل النقد بالحصول على أموال تتجاوز الحد المحدد (على سبيل المثال، في أيام الدفع). اقرأ المزيد عن هذا في مقال خاص على موقعنا، الرابط أدناه.
في حالة انتهاك هذه القاعدة، يتم إنشاء المسؤولية الإدارية بموجب المادة. 15.1 من قانون الجرائم الإدارية.
يتم استخدام صيغتين: حسب حجم المقبوضات النقدية في مكتب النقد بالمنظمة أو حسب حجم النقد الصادر من السجل النقدي. اقرأ عن كيفية حساب الحد النقدي بالطريقة الأكثر ربحية. المقالة التالية.
إصدار النقدية من السجل النقدي للإبلاغ
وبموجب التقرير، يتم إصدار الأموال للموظفين لتغطية نفقات السفر أو لشراء السلع والأعمال والخدمات لاحتياجات المنظمة أو رجل الأعمال. ويجب توثيق هذه المعاملات بالمستندات الداعمة المناسبة. يتم إضفاء الطابع الرسمي على إصدار النقد من السجل النقدي من خلال أمر استلام نقدي.
عندما يتم إرسال الموظف في رحلة عمل، بناء على طلب الموظف، يتم منحه دفعة مقدمة لتغطية نفقات السفر والإقامة والبدل اليومي وغيرها من النفقات. عند الوصول من رحلة عمل، يجب على الموظف الإبلاغ عن الأموال التي تم إنفاقها. للقيام بذلك، في غضون 3 أيام عمل من تاريخ الوصول، يجب عليك تقديم تقرير مسبق عن النفقات المتكبدة والمستندات الداعمة (التذاكر، الفواتير المدفوعة، وما إلى ذلك). إذا أنفق الموظف أموالا أقل من السلفة المستلمة، فيجب إعادة الرصيد إلى أمين الصندوق.
لا يجوز إصدار سلفة للموظفين الذين لديهم ديون مستحقة على مبالغ سبق إصدارها على الحساب.
يمكن أيضًا منح الموظف أموالًا لشراء السلع والعمل والخدمات لتلبية احتياجات المنظمة أو رجل الأعمال. يجب على الموظف أيضًا الإبلاغ عن الأموال التي تم إنفاقها في موعد لا يتجاوز 3 أيام عمل بعد انتهاء الفترة التي تم إصدار النقد لها.
تم تحديد قواعد إصدار النقد على الحساب في البند 6.3 من التعليمات.
التسويات النقدية مع الأطراف المقابلة
عند إجراء التسويات مع الأطراف المقابلة (المقاولين والموردين وفناني الأداء) بموجب العقود، يمكن إجراء المدفوعات النقدية بكميات محدودة. في عام 2017، كما هو الحال في السنوات السابقة، يجب ألا يتجاوز مبلغ الدفع النقدي 100000 روبل لكل اتفاقية. يرجى ملاحظة أننا نتحدث عن إجمالي مبلغ الدفع بموجب العقد، وليس مبلغ دفعة واحدة. أي أنه إذا تم إجراء عدة دفعات نقدية بموجب اتفاقية واحدة، على سبيل المثال، 50000 روبل و60000 روبل، فسيتم تجاوز الحد الأقصى لمبلغ المدفوعات النقدية. والتي يمكن تغريم المنظمة بموجب الفن. 15.1 قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي.
الانضباط النقدي في عام 2017 لأصحاب المشاريع الفردية
دعونا نلخص القواعد التي يجب على رواد الأعمال الأفراد من خلالها إجراء المعاملات النقدية والعمل بالنقد.
إذا كانت معظم القواعد المذكورة أعلاه إلزامية للمؤسسات، فإن الانضباط النقدي لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2017 أقل صرامة.
يحق لأصحاب المشاريع الفردية عدم وضع حد نقدي، وإذا لم يفعلوا ذلك، فليس لديهم التزام بتسليم النقود لإيداعها في حساب مصرفي.
يحق لأصحاب المشاريع الفردية الاستغناء عن تسجيل التسوية وسجلات النقد وتسجيل النقد، والاحتفاظ بدفتر نقدي، بشرط أن يحتفظوا بسجلات ضريبية (التي تستخدم فيها دفاتر الدخل والنفقات) اقرأ المزيد عن هذا. ولكن في حالة إصدار أجور الموظفين نقدًا، يُطلب من رواد الأعمال الأفراد إعداد كشوف المرتبات () أو كشوف المرتبات ()، والتي تسجل حقيقة إصدار النقد من ماكينة تسجيل النقد.