إدارة توفير الموارد المالية الخاصة بك. تمويل قطاع السياحة. توفير الموارد المالية اللازمة للنفقات

مقدمة

1. تمويل السياحة

1.1 مفهوم وأنواع وأغراض التمويل

1.2 التمويل والنشاط الاقتصادي لقطاع السياحة في الاتحاد الروسي

1.3 مصادر تمويل قطاع السياحة

2. تقييم الأنشطة الاقتصادية والوضع المالي لشركة LightTour LLC

2.1 الخصائص العامة لشركة LightTour LLC

2.2 تقييم الأنشطة الاقتصادية والوضع المالي لشركة LightTour LLC

2.3 تمويل شركة LightTour LLC

خاتمة

فهرس

مقدمة

التمويل - توفير الموارد المالية اللازمة لكامل اقتصاد الدولة والمناطق والمؤسسات ورجال الأعمال والمواطنين، فضلاً عن البرامج الاقتصادية المختلفة وأنواع الأنشطة الاقتصادية.

يلعب التمويل دورًا خاصًا في صناعة السياحة.

في روسيا، لا يزال تأثير صناعة السياحة على اقتصاد البلاد ضئيلا - ويتم تمويل السياحة على أساس متبقي. يؤدي النقص الفعلي في الأداء الكامل لصناعة السياحة إلى حقيقة أن روسيا تخسر مليارات الروبلات، والتي يمكن أن تذهب إلى ميزانية البلاد إذا زاد التدفق السياحي. وعلى الرغم من إمكانياتها السياحية الهائلة، إلا أن البلاد تحتل مكانة متواضعة للغاية في سوق السياحة العالمية، أي أقل من 1.5% من تدفق السياح العالمي. من بين المؤسسات السياحية في الاتحاد الروسي هناك 350 شركة أجنبية تعمل بشكل رئيسي في السياحة الخارجية، مما يسهل تصدير رأس المال من البلاد.

تكمن أهمية هذا العمل بالطبع في حقيقة أن السياحة هي واحدة من أكبر القطاعات المربحة للغاية والأكثر ديناميكية في الاقتصاد العالمي. ووفقاً لمنظمة السياحة العالمية، توظف صناعة السياحة حوالي 9.4% من رأس المال العالمي، وتدعم واحدة من كل 16 وظيفة، وتمثل 11% من الإنفاق الاستهلاكي العالمي و5% من إجمالي الإيرادات الضريبية.

الغرض من الدورة هو النظر في التمويل داخل قطاع السياحة، فضلا عن تحليل الوضع الفعلي للمؤسسة، والذي يتضمن تقييم الأنشطة الاقتصادية والوضع المالي للمؤسسة.

أهداف عمل الدورة هي كما يلي:

1. النظر في مفهوم التمويل وأنواعه ومصادره وأهدافه واتجاهاته.

2. النظر في تمويل قطاع السياحة.

3. تقييم الأنشطة الاقتصادية والوضع المالي للمؤسسة (في هذه الحالة، شركة السفر "LightTour")؛

موضوع الدراسة هو شركة السفر "LightTour" وهي منظمة تجارية.

يتكون هذا المقرر من الهيكل التالي: مقدمة، ثلاثة فصول، خاتمة، قائمة المراجع.

1. تمويل السياحة

1.1 مفهوم وأنواع وأغراض التمويل

التمويل - توفير الموارد المالية اللازمة لتطوير المؤسسات والصناعات والاقتصاد ككل والمجال الاجتماعي والمناطق لضمان الدفاع الوطني للبلاد وتنمية المجالات الأخرى في المجتمع. ويتم تنفيذها على حساب المؤسسات والميزانيات على مختلف المستويات والأموال من خارج الميزانية والمستثمرين من القطاع الخاص ومصادر أخرى. ويتم تحديد مبلغ التمويل على أساس النفقات المخططة ومصادر توفيرها. في المؤسسات التجارية، تنعكس الموارد المالية والعلاقات المالية في خطة عمل المؤسسة. يتم تنفيذ نفقات الصيانة والتوسيع الحالي لأنشطة المؤسسات والمنظمات الممولة على أساس تقديري بشكل أساسي من الميزانيات الفيدرالية أو البلدية، وكذلك من ميزانية الكيان المكون للاتحاد.

اعتمادا على الغرض المحدد لأموال المنظمات، يتم تمييز أنواع التمويل: الأجور؛ شراء سلع معمرة؛ إيجار؛ تكلفة النقل؛ إصلاحات كبيرة؛ بناء رأس المال؛ النفقات الجارية الأخرى.

ويتم تنظيم التمويل على أساس مبادئ: التخطيط؛ التوجه المستهدف للأموال ؛ عدم إمكانية إلغاء المخصصات المخصصة من الميزانيات على جميع المستويات؛ إنفاق الأموال وفقًا لخطة عمل المؤسسة أو ميزانية المنظمات؛ الامتثال لنظام الاقتصاد. مبدأ التخطيط يعني توفير الموارد المالية في الميزانيات ذات الصلة، والأموال من خارج الميزانية، وخطط عمل المؤسسات التجارية، وتقديرات ميزانية المنظمات، والخطط المالية للمؤسسات العامة والهياكل الاقتصادية الأخرى. يتضمن مبدأ الاستهداف استخدام الأموال لأغراض وأغراض محددة منصوص عليها في الخطة. ويعني مبدأ اللارجعة أن الموارد المالية المقدمة للأقاليم والمؤسسات والمنظمات (الإعانات، الإعانات، الاستثمارات) لا يتم تسديدها مباشرة من قبلهم، وهو الفرق بين تمويل الميزانية والإقراض على أساس عائد الأموال التي يتلقاها المقترض لفترة زمنية معينة مع دفع الفائدة لاستخدام القرض. يتضمن مبدأ إنفاق الأموال وفقًا لخطة عمل المؤسسة أو ميزانية المنظمة تخصيص الموارد المالية فقط عند استخدام المبالغ المستلمة مسبقًا. مبدأ الامتثال للنظام الاقتصادي يعني الإنفاق الصحيح والعقلاني للأموال، والالتزام الصارم بالانضباط المالي، والقواعد والمعايير المعمول بها.

يتميز اقتصاد السوق بمصادر متعددة للدعم المالي لتكاليف الإنتاج وأنشطة تطوير الإنتاج. بشكل عام، يتم تقسيمها إلى 3 مجموعات: الأموال الخاصة بالمؤسسات؛ قروض البنوك التجارية؛ المخصصات من الميزانيات.

هيكل مصادر التمويل غير مستقر. يتغير في عملية التنمية الاقتصادية والتمويل والسياسة النقدية للدولة. في سياق تطوير علاقات السوق والانتقال إلى التسوية التجارية والتمويل الذاتي، فإن المصدر الرئيسي للتمويل هو الأموال الخاصة للمؤسسات. وفي السنوات الأخيرة، تزايد دور الائتمان التجاري، وانخفضت حصة مخصصات الموازنة في مصادر تمويل النفقات الجارية والرأسمالية.

أهداف التمويل:

التمويل - تخصيص الأموال أو الموارد لتحقيق الأهداف المقصودة. وإذا كان الغرض من التمويل هو تحقيق الربح، فإن التمويل يتحول إلى استثمار. إذا لم يكن الهدف هو الربح، فهو ليس استثمارًا.

· النشاط الريادي

· النشاط غير الريادي

· تحقيق الربح (الاستثمار)

· عدم تحقيق الربح (تحقيق بعض الأهداف)

أنواع التمويل:

1) المدفوعة (المدفوعة):

القرض هو نوع من العلاقة الإلزامية، وهو اتفاق يحول بموجبه أحد الطرفين (المقرض) إلى ملكية الطرف الآخر (المقترض) أموالاً أو أشياء أخرى محددة بصفات عامة (مثل: العدد، الوزن، الكيل)، ويتعهد المقترض بإعادة نفس المبلغ إلى المقرض (مبلغ القرض) أو مبلغ مساو من الأشياء الأخرى التي حصل عليها من نفس النوع والجودة؛

-ضمان أنشطة المنظمات التجارية على نفقتها الخاصة.

يشمل التمويل الذاتي تلقي الربح من قبل الهياكل التجارية واستخدامه لتمويل التكاليف الحالية للمؤسسة، وتغطية تكاليف توسيع الإنتاج وتحسينه، وتحديث المنتجات مع مراعاة متطلبات السوق، وزيادة أجور العمال، وتلبية الاحتياجات الاجتماعية. من القوى العاملة.

التمويل الذاتي لا يعني استخدام كل الدخل والأرباح لتلبية احتياجاتك الخاصة. يجب على المؤسسات التجارية والمنظمات بجميع أشكال الملكية الوفاء بالتزاماتها المالية تجاه الدولة، وتحويل الأموال اللازمة إلى الأموال من خارج الميزانية بالكامل وفي الوقت المحدد. وإذا كانت أموالها الخاصة غير كافية، فيمكن للشركات جذب قرض مصرفي، مما يضمن سداده في الوقت المناسب ودفع الفائدة من مصادرها المالية الخاصة.

التمويل المقدر

توفير الأموال من ميزانيات المستويات المختلفة (الاتحادية والكيانات المكونة للاتحاد الروسي والمحلية) لتغطية تكاليف مؤسسات الميزانية وفقًا للتقدير المعتمد.

ويتم تمويل المؤسسة من الميزانية تبعا لتبعيتها لجهة حكومية معينة أو هيئة حكومية محلية. وفقًا للتقدير، يتم تمويل مؤسسات التعليم والثقافة والرعاية الصحية والرعاية الاجتماعية وهيئات الدولة والحكومات المحلية والمحاكم ووكالات إنفاذ القانون ووكالات أمن الدولة وأنشطة الدفاع الوطني. يتم توفير الأموال من الميزانية وفقا لتقديرات الإيرادات والنفقات. يتم تحديد مخصصات صيانة مؤسسات الميزانية على أساس الحجم المتوقع لتوفير الخدمات الحكومية أو البلدية. إن مخصصات الميزانية لها غرض مستهدف بدقة بما يتوافق تمامًا مع الأقسام والتصنيف الوظيفي والإداري والاقتصادي للنفقات. ويتم تحديدها من خلال حسابات تفصيلية لكل عنصر وعنصر تكلفة، مع الأخذ في الاعتبار مؤشرات الإنتاج المخططة والقواعد والمعايير الإلزامية أو المحسوبة للتكاليف لكل وحدة تكلفة. ولا يجوز أن يدخل في التقديرات اعتمادات تزيد على القواعد المعتمدة. يتم تمويل المؤسسات على أساس جدول ميزانية سنوية موحدة معتمدة مع توزيع ربع سنوي، مع مراعاة التغييرات التي تطرأ عليها خلال العام.

إذا تمت الموافقة على الميزانيات بعد 1 يناير من سنة الميزانية الحالية، فسيتم إنفاق الأموال، في انتظار اعتماد الميزانية، على الأقسام ذات الصلة من التصنيفات الوظيفية والإدارية للنفقات بمبلغ لا يتجاوز يمخصصات العام السابق لكل ربع سنة (لا تزيد عن 1/12 شهريا). يتم التخطيط لمخصصات الميزانية بمبالغ سنوية وربع سنوية، وبالتالي يقتصر استخدامها ليس فقط على سنة الميزانية، ولكن أيضًا على ربع السنة. ليس لمؤسسات الموازنة، دون الحصول على إذن من المدير الرئيسي لأموال الموازنة، الحق في نقل المخصصات بين الأرباع. يتم توفير الأموال من الميزانية عند تنفيذ الخطة عبر الشبكة والولايات والوحدات مع مراعاة استخدام الأموال المخصصة مسبقًا. إن الفشل في تحقيق أهداف الشبكة التشغيلية والتكليف غير المناسب للقدرات الجديدة من قبل مؤسسات الميزانية يستلزم انخفاضًا في تمويل الميزانية. لا يسمح بالنفقات الزائدة عن الأغراض المعتمدة أو غير المدرجة في الميزانية.

يتم تحقيق الاستخدام الاقتصادي والسريع للأموال من خلال مراقبة التخطيط المعقول للاعتمادات والاستخدام المستهدف لأموال الميزانية. لا يحق للمؤسسات استخدام الأموال التي يتم توفيرها في أحد بنود الإنفاق لزيادة النفقات الأخرى (على وجه الخصوص، لا يمكن استخدام الأموال التي يتم توفيرها في تكاليف المواد لدفع تكاليف العمالة). يتكون تحسين التمويل المقدر من زيادة صلاحية التخطيط من خلال تطوير وتطبيق الحد الأدنى من المعايير الاجتماعية للدولة، والمعايير المالية التي تركز على النتائج النهائية لأنشطة المؤسسات، والجمع بين احتياجات المؤسسات من الأموال وحجم مخصصات الميزانية المخصصة لها. تمويل نفقاتهم.

التمويل

- (التمويل الإنجليزي) - توفير الموارد المالية اللازمة لتطوير المؤسسات والصناعات والاقتصاد ككل والمجال الاجتماعي والمناطق لضمان الدفاع الوطني للبلاد وتنمية مجالات المجتمع الأخرى. ويتم تنفيذها على حساب المؤسسات والميزانيات على مختلف المستويات والأموال من خارج الميزانية والمستثمرين من القطاع الخاص ومصادر أخرى. مقدار التمويليتم تحديدها على أساس النفقات المخططة ومصادر توفيرها. في المؤسسات التجارية، تنعكس الموارد المالية والعلاقات المالية في خطة عمل المؤسسة (قسم خطة العمل "الخطة المالية لمؤسسة تجارية"). يتم تنفيذ نفقات الصيانة والتوسيع الحالي لأنشطة المؤسسات والمنظمات الممولة على أساس تقديري بشكل أساسي من الميزانيات الفيدرالية أو البلدية، وكذلك من ميزانية الكيان المكون للاتحاد.

اعتمادًا على الغرض المحدد لأموال المنظمات، هناك أنواع مختلفة التمويل: أجور؛ شراء سلع معمرة؛ إيجار؛ تكلفة النقل؛ إصلاحات كبيرة؛ بناء رأس المال؛ النفقات الجارية الأخرى.

التمويلنظمت على مبادئ: التخطيط؛ التوجه المستهدف للأموال ؛ عدم إمكانية إلغاء المخصصات المخصصة من الميزانيات على جميع المستويات؛ إنفاق الأموال وفقًا لخطة عمل المؤسسة أو ميزانية المنظمات؛ الامتثال لنظام الاقتصاد. مبدأ التخطيط يعني توفير الموارد المالية في الميزانيات ذات الصلة، والأموال من خارج الميزانية، وخطط عمل المؤسسات التجارية، وتقديرات ميزانية المنظمات، والخطط المالية للمؤسسات العامة والهياكل الاقتصادية الأخرى. يتضمن مبدأ الاستهداف استخدام الأموال لأغراض وأغراض محددة منصوص عليها في الخطة. ويعني مبدأ اللارجعة أن الموارد المالية المقدمة للأقاليم والمؤسسات والمنظمات (الإعانات، الإعانات، الاستثمارات) لا يتم تسديدها مباشرة من قبلهم، وهو الفرق بين الميزانية التمويلمن الإقراض على أساس إعادة الأموال التي حصل عليها المقترض لفترة زمنية معينة مع دفع الفائدة مقابل استخدام القرض. يتضمن مبدأ إنفاق الأموال وفقًا لخطة عمل المؤسسة أو ميزانية المنظمة تخصيص الموارد المالية فقط عند استخدام المبالغ المستلمة مسبقًا. مبدأ الامتثال للنظام الاقتصادي يعني الإنفاق الصحيح والعقلاني للأموال، والالتزام الصارم بالانضباط المالي، والقواعد والمعايير المعمول بها.

يتميز اقتصاد السوق بمصادر متعددة للدعم المالي لتكاليف الإنتاج وأنشطة تطوير الإنتاج. بشكل عام، يتم تقسيمها إلى 3 مجموعات: الأموال الخاصة بالمؤسسات؛ قروض البنوك التجارية؛ المخصصات من الميزانيات.

هيكل المصادر التمويلغير مستقر. يتغير في عملية التنمية الاقتصادية ، التمويلوالسياسة النقدية للدولة. وفي إطار تطوير علاقات السوق والانتقال إلى التسوية التجارية والتمويل الذاتي، يعتبر المصدر الرئيسي التمويلهي الأموال الخاصة للمؤسسات. في السنوات الأخيرة، زاد دور الائتمان التجاري، وانخفضت حصة مخصصات الميزانية في المصادر التمويلالتكاليف الحالية والرأسمالية.

تمويل الميزانية

- (تمويل الميزانية باللغة الإنجليزية) - توفير أموال الميزانية على أساس غير قابل للاسترداد وقابل للسداد لجميع المستفيدين من الميزانية وفقًا للتشريعات المعمول بها لتغطية نفقاتهم بشكل كامل أو جزئي لتنفيذ الأنشطة المنصوص عليها في الميزانية المعتمدة.

تمويل الميزانية- أحد الأشكال الحالية لتغطية نفقات كيانات الأعمال؛ يتم استخدامه لضمان التكاليف ذات الأهمية الفيدرالية والإقليمية والمحلية، بتمويلها من الميزانيات الفيدرالية والإقليمية والمحلية، على التوالي. تمويل الميزانيةيتم تنفيذها وفقًا للمبادئ المعمول بها من خلال استخدام نماذج وطرق خاصة لتوفير أموال الميزانية؛ خلال تمويل الميزانيةهناك سيطرة مالية للدولة على الإنفاق المستهدف والاقتصادي والفعال للأموال.

مبادئ تمويل الميزانيةيمكن تقسيمها إلى: عام، يتعلق بجميع المستفيدين من الميزانية؛ خاص، وتحديد إجراءات توفير أموال الميزانية للمؤسسات والمنظمات والمؤسسات اعتمادًا على شكلها التنظيمي والقانوني وطريقة إدارتها الاقتصادية. تشمل المبادئ العامة في روسيا ما يلي: الامتثال لمشروعية التمويل (لا يمكن أن يتم الإفراج عن أموال الميزانية إلا على أساس الميزانية المعتمدة وجدول الميزانية الموحد)؛ الطبيعة المستهدفة لتوفير أموال الميزانية ؛ تخصيص الأموال في حدود التزامات الميزانية التي تعترف بها الهيئة المنفذة للميزانية، مع مراعاة استخدام مخصصات الميزانية التي تم إصدارها مسبقًا. تتضمن المبادئ الخاصة مبادئ تختلف تبعًا لمن يتم توفير أموال الميزانية ولأي أغراض. وبالتالي، بالنسبة لمؤسسات الميزانية، هناك مبدأ يعتمد على مبلغ التمويل على المعايير المعمول بها والمؤشرات التي تم تحقيقها بالفعل للشبكة والموظفين والوحدات.

يمكن توفير أموال الميزانية بأشكال التمويل التالية: مخصصات من مختلف الأنواع (لصيانة مؤسسات الميزانية؛ لدفع ثمن السلع والعمل والخدمات المقدمة بموجب عقود الدولة والبلدية؛ لتنفيذ بعض صلاحيات الدولة المنقولة إلى مستويات أخرى الحكومة، وما إلى ذلك)؛ التحويلات إلى السكان وانخفاض الميزانيات؛ قروض الميزانية للكيانات القانونية (بما في ذلك الإعفاءات الضريبية والتأجيلات والأقساط وما إلى ذلك)؛ الاستثمارات القروض والمنح والإعانات والإعانات؛ أموال لخدمة التزامات الديون ؛ القروض للدول الأجنبية ، إلخ.

النظام الروسي تمويل الميزانيةفي التسعينيات لقد شهد تغييرات كبيرة مقارنة بنظام اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية السابق: تم تخفيض حجم إعانات الميزانية المقدمة للمؤسسات بشكل كبير بناءً على تحسين آلية الدعم - بدأ تخصيص أموال الميزانية لأنواع محددة من المنتجات ولفترة زمنية محددة بدقة ; يتم تمويل أنشطة مؤسسات محددة في إطار البرامج المستهدفة؛ يتم تخصيص الأموال ضمن التزامات الميزانية، والهيئة المعترف بها المنفذة للميزانية، والحدود المقررة؛ تم تقديم إقراض الميزانية باستخدام مبادئ الدفع والسداد. يعتمد إجراء توفير الأموال من الميزانية على الوضع التنظيمي والقانوني للمؤسسة أو المنظمة أو المؤسسة. على سبيل المثال، يتم تمويل مؤسسات الميزانية على أساس لا رجعة فيه بما يتفق بدقة مع المهام المنصوص عليها في تقديراتها السنوية مع توزيع ربع سنوي وبقدر الوفاء بمهام الدولة (البلدية) التي حددتها. وفي الوقت نفسه، تؤخذ في الاعتبار التغييرات التي تم إجراؤها على التقدير بالطريقة المحددة، ويتم مراعاة جميع متطلبات الانضباط المالي والميزانية.

تمويل الميزانيةيتم إنتاج الشركات المملوكة للدولة (المصانع والمصانع والمزارع) وفقًا لخطة الطلب وخطة التطوير، وفقًا لوزارة التنمية الاقتصادية والتجارة الروسية ووزارة المالية الروسية. يتم تخصيص الأموال للمؤسسات المملوكة للدولة من الميزانية من أجل: تنفيذ برامج الاستثمار الحكومية، والبحث والتطوير، وصيانة البنية التحتية الاجتماعية؛ التعويض عن الخسائر الناجمة عن تنفيذ خطة الطلب؛ تنفيذ أنشطة التحويل، الخ.

يتعين على الشركات المملوكة للدولة إعادة أموال الميزانية غير المستخدمة إلى الميزانية في نهاية العام. بالنسبة للمؤسسات الوحدوية الحكومية والبلدية القائمة على حق الإدارة الاقتصادية والعمل على أساس تجاري، تمويل الميزانيةقد يتم تنفيذه جزئيًا وفقًا لشروط الدفع والسداد؛ وفي ظل نفس الظروف، يتم توفير أموال الميزانية للمؤسسات التجارية غير الحكومية التي تفوز بالمنافسة على المشاريع الاستثمارية. وتمول نفقاتها في حدود المبالغ المعتمدة في موازنة السنة المقابلة. ويتم تمويل الأنشطة المحددة المخصصة على وجه التحديد كجزء من نفقات الميزانية على أساس مدفوع الأجر وقابل للسداد. وتشمل هذه: تدابير لدعم الدولة لتسليم المنتجات إلى مناطق أقصى الشمال والمناطق المماثلة ذات أوقات التسليم المحدودة؛ نفقات تشكيل صندوق الغذاء الاتحادي؛ الأنشطة المتعلقة بتزويد المجمع الصناعي الزراعي بالمنتجات الهندسية على أساس الإيجار طويل الأجل (التأجير) ؛ نفقات تجديد صندوق الإقراض الميسر؛ تدابير لتوفير الدعم المالي قصير الأجل للمؤسسات التي تقوم بإعادة الهيكلة الهيكلية للإنتاج أو تصدير المنتجات الصناعية، وما إلى ذلك.

المقترضون من أموال الميزانية هم الشركات والمنظمات الروسية التي تعتبر كيانات قانونية، باستثناء الشركات ذات الاستثمارات الأجنبية، وكذلك السلطات التنفيذية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي والحكومات المحلية. في حالة التأخر في إرجاع أموال الميزانية والتأخر في دفع الفائدة، سيتم فرض غرامة بالمبالغ المحددة. تمويل الميزانيةقد تنطبق أيضًا على المنظمات التجارية غير الحكومية التي تقوم بأعمال البناء الجديدة وإعادة المعدات الفنية وإعادة بناء إنتاجها. ومع ذلك، لا يتم تخصيص أموال الميزانية على المستوى الفيدرالي إلا بقرار من حكومة الاتحاد الروسي، يتم اتخاذه على أساس مبرر اقتصادي، في ظل وجود تقديرات التصميم اللازمة والفحص الإيجابي، ويخضع فقط لضمان مشاركة روسيا أو زيادة حصة ملكيتها في رؤوس الأموال المصرح بها لهذه المنظمات. يتم تحقيق هذه المشاركة وزيادة حصة ملكية الدولة من خلال التحويل إلى الملكية الفيدرالية بالقيمة الاسمية لمجموعات إضافية من الأسهم (الأسهم) بمبلغ أموال الميزانية المقدمة. وبطريقة مماثلة، يتم حل المشكلات المتعلقة بتمويل ميزانية المؤسسات غير الحكومية على المستويين الإقليمي والمحلي مع تخصيص الأموال من الميزانية المناسبة.

طُرق تمويل الميزانية، مما يعكس إنفاق أموال الميزانية، بما في ذلك: شطب الأموال من حساب ميزانية واحد بمبلغ التزام الميزانية المؤكد لصالح الأفراد والكيانات القانونية؛ تعويض الأموال (شريطة وجود دين على متلقي الميزانية للمدفوعات غير الضريبية للميزانية).

تحسين تمويل الميزانيةفي روسيا، سيتم تسهيل الانتقال إلى دعم الميزانية للمؤسسات التجارية بناءً على نتائج النضال التنافسي لمقدمي الطلبات للحصول على الإعانات واختيار الخيارات الأكثر فعالية لاستثمار أموال الميزانية. ستسمح هذه الطريقة لروسيا بحل مشكلة إمكانية المشاركة المشتركة من قبل الدولة والكيانات التجارية في تغطية أنواع معينة من النفقات. خلال البيريسترويكا تمويل الميزانيةتؤخذ في الاعتبار الخبرة المتراكمة من خلال الممارسة العالمية لاستثمار الموارد في الإنتاج الاجتماعي (على سبيل المثال، في اليابان، يفضلون الدعم المالي للمؤسسات القوية اقتصاديًا بدلاً من المؤسسات الضعيفة، والتي، بفضل إعانات الميزانية، لديها فرصة كبيرة قفزة إلى الأمام).

تمويل الميزانيةوينبغي استخدامها على نطاق أوسع، من ناحية، للحفاظ على المستوى المحقق من الخدمات الاجتماعية والثقافية للسكان، ومن ناحية أخرى، لتحقيق الهيكل الأمثل للصناعات، مع مراعاة الأولويات الاجتماعية. وفي الوقت نفسه، من المهم أن يكون حجم وتوقيت استلام الأموال في أي ميزانية على أي مستوى يلبي المتطلبات تمامًا تمويل الميزانيةحتى لا يكون هناك تأخير في التمويل بسبب استلام الأموال في الوقت المناسب وغير الكامل للميزانية. خزينة فارغة مخالفة تمويل الميزانية، ليس فقط نتيجة لحالة الأزمة الاقتصادية، ولكنه أيضًا دليل على سوء التقدير الذي تم إجراؤه في إدارة الشؤون المالية للدولة والبلديات، بما في ذلك بسبب عدم توازن الميزانية وعدم كفاية المبررات لحدود التمويل المحددة، والتي يجب ألا تتجاوز مبلغ الدخل الوارد الفعلي. إذا حدث انخفاض في إيرادات الموازنة أو مصادر تغطية العجز في عملية تنفيذ الموازنة في تمويل الميزانيةيمكن تصور نظام لخفض نفقات الميزانية أو نظام لمنع النفقات.

تمويل أنشطة الابتكار

توجيه واستخدام الأموال لتطوير وتنظيم إنتاج أنواع جديدة من المنتجات والخدمات، لإنشاء وتنفيذ معدات جديدة، وتطوير وتنفيذ التكنولوجيا الجديدة، والابتكارات في مجال الخدمات الاجتماعية، وتطوير وتنفيذ جديدة الأشكال التنظيمية وأساليب الإدارة.

تمويل أنشطة الابتكاريشمل تمويل أعمال البحث والتطوير والتكاليف المرتبطة بتنظيم إنتاج أنواع جديدة من المنتجات والخدمات وإدخال المعدات والتكنولوجيا الجديدة، والتي تمثل إلى حد أقل النفقات الحالية للمؤسسة وإلى حد أكبر - الاستثمارات الرأسمالية الممولة من المصادر المناسبة . بما أن نشاط الابتكار يشمل عدداً من المراحل ويتم تنفيذه من قبل مؤسسات ومنظمات مختلفة (البحث والتطوير والتجريب والاختبار والمنظمات التجريبية والمؤسسات في مختلف الصناعات وشركات الابتكار)، فمن المهم ضمان التمويل المستمر لجميع مراحله ( البحث والتطوير، تطوير نموذج أولي، إنشاء نموذج أولي، الإنتاج التسلسلي لنوع جديد من المنتج) وجميع المشاركين. يتم تسهيل حل هذه المشكلة من خلال التطوير والتمويل المناسب لبرامج الابتكار، وتمويل المشاريع (الإقراض)، وإنشاء مؤسسات (منظمات) خاصة لتمويل أنشطة الابتكار، وصناديق الابتكار، وبنوك الابتكار، وصناديق المشاريع.

تمويل البحث والتطوير (R&D)

توجيه واستخدام الأموال لأعمال البحث والتطوير. كانت النفقات المحلية على البحث والتطوير المدني في عام 1998 (كنسبة مئوية من الناتج المحلي الإجمالي): في روسيا - 0.7 في المائة، في السويد - 3.6، في اليابان - 2.8، في الولايات المتحدة - 2.3، في ألمانيا - 2.3 في المائة في عام 1999 في روسيا، بلغت الميزانية الفيدرالية 49.9 في المائة. المبلغ الإجمالي للتمويل بحث وتطويرحصة الأموال من المنظمات في قطاع الأعمال - 15.7 في المائة، والأموال الخاصة للمنظمات العلمية - 10.4 في المائة، والأموال من خارج الميزانية - 6.9 في المائة، والأموال من مصادر أجنبية - 16.9 في المائة. بتمويل من الميزانية الاتحادية بحث وتطوير، المنصوص عليها في البرنامج العلمي والتقني المستهدف الفيدرالي للفترة 1996-2000 "البحث والتطوير في المجالات ذات الأولوية لتطوير العلوم والتكنولوجيا للأغراض المدنية" ، والاستثمار المستهدف الفيدرالي ، والبرامج الاجتماعية ، والتحويلية ، والبيئية ، والمشاريع الدولية ، وأوامر وزارة الصناعة والعلوم في روسيا، الوزارات والإدارات المعنية بأهم البرامج والمشاريع الاقتصادية الوطنية (فترة تنفيذ المشاريع التي تم التكليف بها هي 1-2 سنوات). يتم تحويل الأموال المخصصة في الميزانية الفيدرالية لتمويل العلوم إلى المستفيدين من خلال حسابات شخصية في الخزانة الفيدرالية للاتحاد الروسي.

التمويل بحث وتطويريتم تنفيذه فقط وفقًا للاتفاقيات والعقود والتقديرات المعتمدة. وتستخدم أموال الميزانية الاتحادية لتمويل بحث وتطويرعلى أساس غير قابل للاسترداد وقابل للاسترداد. يتم تمويل التطورات العلمية والتقنية التطبيقية الفعالة للغاية التي يتم تنفيذها في إطار البرامج والمشاريع الفيدرالية المستهدفة، والبرامج والمشاريع الدولية المستهدفة، وأوامر وزارة الصناعة والعلوم في روسيا، والوزارات والإدارات على أساس السداد. بحث وتطوير. التكاليف ل بحث وتطويريتم تمويلها إما مباشرة من الميزانية الفيدرالية أو من أموال الميزانية: المؤسسة الروسية للبحوث الأساسية، المؤسسة الروسية للعلوم الإنسانية، صندوق المساعدة في تنمية المؤسسات الصغيرة في المجال العلمي والتقني. بحث وتطوير، التي تنفذها المنظمات العلمية بموجب برامج (أوامر) الكيانات المكونة للاتحاد الروسي، ويتم تمويلها من ميزانيات الأقاليم.

أداء منظمات البحث والتطوير بحث وتطويروبناءً على أوامر المؤسسات والمنظمات والجمعيات والبنوك على حساب أموال العملاء الخاصة والمجتذبة والمقترضة. يتم الدفع مقابل هذه الأعمال وفقًا للعقود المبرمة وبأسعار متفاوض عليها حسب ظروف السوق بحث وتطوير، درجة الجدة، القيمة التجارية، الأهمية بحث وتطويرللعميل، وكفاءة العمل المنجز بحث وتطوير. أداء الشركات والمنظمات بحث وتطويرفي إطار أنشطتها المبتكرة وعلى نفقتها الخاصة: رسوم استهلاك الأصول غير الملموسة؛ الربح المتبقي تحت تصرف المؤسسة؛ أموال من استئجار المباني واستئجار الأدوات العلمية؛ الأموال من بيع براءات الاختراع والدراية؛ أموال الشركات المساهمة من بيع السندات والأسهم وغيرها.

التكاليف ل بحث وتطويرويتم تمويلها أيضًا من أموال من خارج الميزانية: قطاعية ومشتركة بين القطاعات، يتم تشكيلها من خلال المساهمات الطوعية من المؤسسات والمنظمات بمبلغ يصل إلى 1.5 بالمائة. تكلفة المنتجات المباعة؛ الصندوق الروسي للتنمية التكنولوجية التابع لوزارة الصناعة والعلوم في روسيا، والذي تم تشكيله من خلال التحويلات من الوزارات والإدارات والاهتمامات والشركات والجمعيات والجمعيات الأخرى 25 بالمائة. مبالغ الأموال التي تتلقاها الصناديق القطاعية والمشتركة بين القطاعات التي تشكلها بحث وتطوير، وغيرها من المصادر. بحث وتطويرعلى حساب الصناعة والأموال من خارج الميزانية المشتركة بين القطاعات، يتم تمويلها على أساس غير قابل للسداد، وعلى حساب صندوق التنمية التكنولوجية الروسي - على أساس السداد. لتمويل عالية التأثير بحث وتطويرتستخدم منظمات البحث والتطوير القروض المصرفية. البرامج العلمية والتقنية الدولية، بحث وتطوير، التي يتم تنفيذها بناءً على أوامر من الشركات الأجنبية من قبل الشركات ذات الملكية المختلطة، ويتم تمويلها (إلى جانب مصادر أخرى) من المستثمرين الأجانب. تقدم بعض المؤسسات والمنظمات (المحلية والأجنبية) منحًا للمواطنين والكيانات القانونية لإجراء بحث علمي محدد وفقًا للشروط المنصوص عليها من قبل الجهات المانحة.

تمويل البناء

توجيه الأموال لإعادة المعدات الفنية وإعادة الإعمار والتوسع والبناء الجديد.

تمويل البناءيتم تنفيذها على أساس المشاريع الاستثمارية وخطط عمل المؤسسات. في المشاريع الاستثمارية لإعادة التجهيز الفني وإعادة الإعمار وتوسيع عمليات المؤسسة والبناء الجديد وأنواع المنتجات وجودتها وحجم الطاقات الإنتاجية المتقاعدة والمقدمة وعدد العناصر المتقاعدة من الأصول الثابتة والإيرادات من مبيعاتها، أحجام الإنتاج، شروط البناء، أحجام الاستثمارات الرأسمالية وهيكلها، مصادر تمويل الاستثمارات الرأسمالية، مؤشرات فعاليتها، مخاطر الاستثمار. المؤشرات المحددة للمشروع الاستثماري "مضمنة" في جميع أقسام خطة عمل المؤسسة تقريبًا (بما في ذلك الخطة المالية وقسم "استراتيجية التمويل"). ينص المشروع الاستثماري وخطة العمل على مبالغ تمويل الاستثمارات الرأسمالية (حسب الشهر، الربع، السنة) مع الإشارة إلى مصادر التمويل: تكاليف الاستهلاك، الربح، عائدات بيع عناصر الأصول الثابتة، عائدات إصدار الأوراق المالية ، مبلغ القرض المستلم ، إلخ.

عند تنفيذ البناء بطريقة اقتصادية، تقوم المؤسسة نفسها بشراء المعدات، وتنفيذ أعمال البناء والتركيب)، وتمويل البناء من خلال دفع ثمن المعدات، ومواد البناء، وعمالة البناء والتركيب، وتكاليف النقل، وما إلى ذلك).

عند تنفيذ عقد البناء، تطلب المؤسسة (ويفضل أن يكون ذلك من خلال مناقصة) منظمة التصميم لتطوير تقديرات التصميم وتمويل هذا العمل في شكل دفعات مقدمة، إما في شكل دفع مقابل الأجزاء الجاهزة من المشروع، أو في شكل دفع ثمن العقد للمشروع النهائي. بعد ذلك، تقوم الشركة العميلة بشراء المعدات، وإبرام اتفاقية (يفضل أن تكون بناءً على نتائج المناقصات والعطاءات) مع المقاول العام لتنفيذ أعمال البناء والتركيب وتمويل هذا العمل وفقًا للاتفاقية في شكل دفعات مقدمة، أو على شكل دفع مقابل مراحل العمل المكتملة، أو على شكل دفع ثمن العقد لكامل حجم أعمال البناء والتركيب المنصوص عليها في العقد. عند إنشاء منشأة جاهزة للتسليم، يدفع العميل للمقاول العام سعر عقد المنشأة، ويتم حسابه على أساس تكلفة المشروع والمعدات وأعمال البناء والتركيب والتشغيل. للتحكم في تمويل الاستثمارات الرأسمالية، تضع المؤسسة موازنة النفقات الرأسمالية، والتي تتضمن توزيعًا لتكاليف البناء (حسب نوع الاستثمار الرأسمالي، حسب مشروع البناء، وفي كثير من الأحيان حسب كل قطعة من المعدات) وفقًا لخطة الاستثمار الرأسمالي، كما وكذلك مصادر تمويلها (بما في ذلك المصادر المستلمة أثناء تنفيذ المشروع - عائدات بيع العناصر القابلة للاستبدال من الأصول الثابتة، ورسوم استهلاك الآلات التي تم شراؤها وفقًا للمشروع وتم تركيبها، وما إلى ذلك) مع التوزيع حسب الأشهر، أرباع، سنوات. عند إنشاء منشأة باستخدام قرض من البنوك التجارية (بما في ذلك البنوك المتخصصة في الإقراض للاستثمارات الرأسمالية)، يقدم العميل (المقترض) إلى البنك طلبًا وتقديرًا موجزًا ​​وحسابات فنية واقتصادية تميز فعالية المشروع (فترة الاسترداد ، مستوى ربحية الاستثمارات الرأسمالية)، جدول إيصالات الدفع للمؤسسة المقترضة، المستندات التي تؤكد توفر ضمان القرض (الضمانات، اتفاقية الضمان، بوليصة التأمين، إلخ)، والمستندات الأخرى وفقًا لمتطلبات البنك. يقوم البنك بتقييم مخاطر هذه المعاملة ويتخذ قرارًا بشأن إصدار (وليس إصدار) القرض. إذا كان القرار إيجابيا، يدخل البنك في اتفاقية (اتفاقية قرض) مع الشركة المقترضة ويصدر لها أموالا وفقا للاتفاقية، وتقوم الشركة بتمويل بناء المنشأة المقابلة بهذه الأموال.

في تمويل المشاريع للاستثمارات الرأسمالية، يتم الجمع بين الموارد المالية وغيرها من الموارد لمجموعة معينة من المؤسسات والمنظمات، وكذلك الأفراد من أجل تمويل البناءالمنشأة (من مرحلة التصميم إلى التشغيل). يُطلق على تجميع موارد المؤسسات الائتمانية بغرض الإقراض من أجل بناء شيء ما، والذي سيوفر تشغيله تدفقًا كافيًا من الأموال لخدمة وسداد الديون، إقراض المشروع.

المشاركون الرئيسيون في تمويل المشروع هم مؤسسو المشروع (الشركة التي بدأت المشروع)، والمقرضون، والمقاولون؛ المشاركون المحتملون - الدولة وموردي المواد الخام والمواد اللازمة لبناء وتشغيل المنشأة والشركات الاستهلاكية لمنتجات (خدمات) المنشأة وشركات التأمين ووكالات ائتمان التصدير وما إلى ذلك.

تصميم تمويل البناءيتطلب الكائن نظامًا فعالًا لضمان المخاطر، بما في ذلك عقود محددة لبيع المنتجات المستقبلية أو تقديم خدمات مستقبلية (باللغة الإنجليزية خذ أو ادفع)، وأنواع مختلفة من الضمانات: ضمان الأداء (سند الأداء باللغة الإنجليزية)، وسند الإنجاز (الإكمال باللغة الإنجليزية) السندات).) الخ. يتم استخدام أشكال مختلفة لتوزيع المخاطر بين مؤسسي الشركة التي تبدأ المشروع والمستثمرين (الدائنين): الإقراض مع حق الرجوع الكامل؛ الإقراض مع حقوق الرجوع الجزئية؛ الإقراض دون الرجوع. مصادر تمويل الاستثمارات الرأسمالية: تمويل الديون طويلة الأجل (القروض، بما في ذلك القروض المشتركة، وإصدار السندات)؛ تمويل الأسهم طويل الأجل (إصدار الأسهم)؛ تمويل التأجير، الخ.

تصدر البنوك الأجنبية للمقترضين الروس قروضًا عادية و"مربوطة"، وتلزم العميل، على سبيل المثال، بشراء معدات لمنشأة معينة باستخدام هذه القروض (أو استئجارها) من الشركات الأجنبية المرتبطة بالبنك المقرض.

تمويل البناءيتم تنفيذ الأشياء ذات الأهمية الوطنية على حساب الميزانية الفيدرالية، ذات الأهمية الإقليمية - على حساب ميزانيات الكيانات المكونة للاتحاد، ذات الأهمية المحلية - على حساب الميزانيات المحلية. يتم تخصيص أموال الميزانية الفيدرالية لتنفيذ برامج الاستثمار الفيدرالية التي تضمن إعادة الهيكلة الهيكلية للاقتصاد، وحل المشكلات البيئية، وتحويل صناعة الدفاع، وما إلى ذلك. أموال من ميزانيات الكيانات المكونة للاتحاد - لتنفيذ البرامج الإقليمية برامج الاستثمار، وبناء المرافق الاجتماعية، وتطوير قاعدة الإنتاج المحلي، وما إلى ذلك. يتم إرسال مخصصات الميزانية من الميزانية الفيدرالية إلى العملاء لتمويل الاستثمارات الرأسمالية وفقًا لمخصصات الميزانية من خلال الحسابات الشخصية للخزانة الفيدرالية. يقوم موظفو سلطات الخزانة بفحص المستندات المقدمة من العملاء - العقود والتقديرات الموجزة والفواتير وشهادات القبول للعمل المكتمل. بعد التحقق، يتم خصم الأموال وفقًا لأوامر الدفع الخاصة بالعميل ضمن التقدير من الحساب الشخصي.

يتم تخصيص مخصصات الميزانية للاستثمارات الرأسمالية على أساس غير قابل للاسترداد أو السداد. وبموجب شروط السداد والدفع، فإنها تمول تكاليف تنفيذ مشاريع استثمارية فعالة للغاية موضوعة على أساس تنافسي، بما في ذلك المشاريع التي اجتازت الاختيار التنافسي بالطريقة التي حددتها حكومة الاتحاد الروسي. في حالة إساءة استخدام المؤسسات والمنظمات لأموال الميزانية الفيدرالية المخصصة لتمويل الاستثمارات الرأسمالية على أساس غير قابل للاسترداد وقابل للسداد، سيتم فرض غرامة.

وفقًا للقانون الاتحادي "بشأن ميزانية التنمية للاتحاد الروسي" (1998)، يمكن استخدام أموال ميزانية التنمية لتمويل المشاريع الاستثمارية، فضلاً عن الوفاء بالتزامات حكومة الاتحاد الروسي بشأن ضمانات الدولة المقدمة. للمستثمرين بالطريقة المقررة على شروط السداد والدفع والإلحاح. يتم تخصيص أموال ميزانية التنمية عن طريق الإقراض لمشاريع استثمارية يتم اختيارها من خلال المسابقات بالإضافة إلى أموال المستثمر الخاصة ومصادر التمويل الأخرى، وكذلك من خلال الاستثمارات المباشرة في ممتلكات المنظمات التجارية التي تنفذ مشاريع استثمارية، مع زيادة مقابلة في ميزانية الدولة. المساهمة في رؤوس الأموال المصرح بها لهذه المنظمات. يتم تنظيم العلاقات الناشئة فيما يتعلق بوضع الأموال من ميزانية التنمية من خلال اللوائح الخاصة بتقييم فعالية المشاريع الاستثمارية عند وضع موارد الاستثمار المركزية في ميزانية التنمية للاتحاد الروسي على أساس تنافسي. يجوز منح بعض المؤسسات الفيدرالية إعفاء ضريبيًا بقرار من السلطات الفيدرالية. وهذا يعني أن الشركات تتعهد باستخدام قدر معين من الربح لتمويل الاستثمارات الرأسمالية، والتي يتعين عليها عادة تحويلها إلى الميزانية الفيدرالية في شكل ضرائب دخل. بعد انقضاء الفترة المنصوص عليها، عندما يتم إنشاء الأصول الثابتة نتيجة للاستثمارات الرأسمالية وتعطي عائدًا، تلتزم المؤسسة بالمساهمة بالمبلغ المناسب في الميزانية، كقاعدة عامة، على أقساط مع الدفع (أو بدون دفع) من الفائدة المقررة.

يتم بناء المساكن من مصادر مختلفة. إذا تم بناء الإسكان على حساب الميزانيات الفيدرالية والإقليمية والمحلية، والأموال الإقليمية والمحلية من خارج الميزانية المخصصة لتطوير بناء المساكن، وأموال المنظمات والمؤسسات، فسيتم تحويلها إلى السلطات والمنظمات والمؤسسات ذات الصلة. يتم تشكيل الأموال الإقليمية والمحلية من خارج الميزانية المخصصة لتطوير بناء المساكن من خلال المساهمات الطوعية من الشركات والمنظمات والجمعيات العامة ومواطني الاتحاد الروسي، فضلاً عن الكيانات القانونية الأجنبية والأفراد؛ القروض المستهدفة التي تضمنها السلطات التنفيذية للكيانات المكونة للاتحاد أو الحكومات المحلية في حدود اختصاصاتها؛ أرباح الأسهم المستلمة من المعاملات مع الأوراق المالية المشتراة بأموال متاحة مؤقتًا؛ رسوم الهندسة والمعلومات والخدمات الأخرى التي تقدمها خدمات الصندوق وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي. يتم إنفاق الأموال من هذه الأموال على: بناء المساكن، والإعداد الهندسي للأراضي لبناء المساكن الجديدة، وبناء وإصلاح المساكن والخدمات المجتمعية، وبناء البنية التحتية الاجتماعية، والدعم الاجتماعي للفئات ذات الدخل المنخفض لدفع تكاليف البناء والحيازة و صيانة المساكن، وتطوير القاعدة الإنتاجية لبناء المساكن؛ اقتناء الأوراق المالية، بما في ذلك الأوراق المالية الحكومية، من أجل توليد الدخل المستخدم في تطوير بناء المساكن. وإذا تم بناء السكن على حساب أموال منظمات البناء الخاصة أو القروض التي أخذتها، فإنه يتم بيعه للبلديات والمواطنين والمنظمات والشركات العقارية. توفر البلديات السكن للمواطنين إما بالمجان، أو بدفعة جزئية (باقي ثمن السكن عبارة عن دعم للسكن)، أو تبيعه للمواطنين والمنظمات بسعر السوق. يشتري المواطنون المساكن من منظمات البناء وشركات العقارات والبلديات بأسعار السوق باستخدام مدخراتهم، وسندات الإسكان المشتراة، والشهادات المأخوذة من البنوك بقروض عادية (بدون ضمانات إسكان) وقروض رهن عقاري (مضمونة بالإسكان). تبيع بنوك الرهن العقاري قروض الرهن العقاري (ديون المواطنين) التي يأخذها المواطنون إلى الوكالة الفيدرالية للإقراض العقاري. وبالتالي، تتلقى بنوك الرهن العقاري الأموال لإصدار قروض الرهن العقاري للمواطنين الآخرين.

التمويل لأغراض خاصة

- (eng. التمويل المستهدف) - تخصيص الموارد المالية والأموال لغرض محدد لضمان مصالح المستثمر باستخدام نظام من التدابير التي تضمن تحقيق الأهداف المحددة سلفا، وحل مشكلة اجتماعية واقتصادية، وإنشاء كائن محدد.

مرافق التمويل المستهدفتخضع لمحاسبة منفصلة. في المحاسبة، هناك مجموعة من الحسابات "التمويل والإيرادات المستهدفة"، والتي تعكس الأموال الواردة من الميزانية، والأموال المخصصة للأغراض الخاصة، من المنظمات الأخرى، والأفراد لتنفيذ الأنشطة المستهدفة (على سبيل المثال، البحث والتطوير، وتدريب الموظفين، والصيانة مؤسسات الأطفال وغيرها). يعكس رصيد هذه الحسابات استلام الأموال، والخصم من استخدامها للأنشطة المخطط لها؛ تُظهر الميزانية العمومية في كل تاريخ تقرير رصيد الأموال. الأموال المدرجة في صافي الأصول التمويل المستهدفلا تقم بتشغيل.

التمويل هو توفير الموارد المالية اللازمة لتغطية تكاليف تنفيذ أنشطة معينة. في حالتنا - لتنفيذ العملية التعليمية، أي. لتنفيذ واحد أو أكثر من البرامج التعليمية و/أو صيانة (تعليم) الطلاب والتلاميذ. التمويل يشمل:

• - الاستخدام المستهدف للأموال - إنفاق الأموال لأغراض محددة سلفا؛
• - اللارجعة - لا يتم إرجاع أو تعويض الأموال المقدمة للمؤسسات التعليمية بشكل مباشر. وفي المفهوم "الكلاسيكي" يعرف التمويل بأنه "توفير الموارد المالية اللازمة لتكاليف تنمية الاقتصاد الوطني". يتم التمويل على المبادئ التالية:
• - التخطيط - يتم توفير الأموال عند إعداد الميزانية (الخطة المالية)؛
• - تخصيص الأموال حسب إنفاقها؛
• - الاقتصاد - الإنفاق الصحيح والعقلاني للأموال.

بشكل عام، التعريف أكثر ضخامة، ولكنه مقبول تماما. وتجدر الإشارة إلى أن مبادئ التمويل هذه مدرجة بالكامل في عملية الميزانية الحالية. التمويل المقدر هو توفير الأموال من ميزانية الدولة لتغطية نفقات المؤسسات غير الإنتاجية، والتي، كقاعدة عامة، ليس لها دخل خاص بها. يتم تنفيذ التمويل المقدر (على نحو أدق، ينبغي تنفيذه) بما يتفق بدقة مع الغرض المقصود من النفقات ومعايير التكلفة التي تحددها هيئة التمويل، مع الأخذ في الاعتبار ملف تعريف وخصائص أنشطة مؤسسات الميزانية. يتم تجميع التكاليف وفقًا لتصنيف الميزانية، الذي يحدد التوجه المستهدف للمخصصات لكل تقدير. يتم تبرير الحاجة إلى الأموال من خلال الحسابات المناسبة لكل نوع من أنواع النفقات. ولا يسمح بالمصروفات التي لا تدخل في التقدير أو التي تزيد عن المخصصات المقدرة وكذلك الزيادة في التكاليف من أي مصدر آخر.

تقدير مؤسسة الميزانية هو وثيقة تحدد الحجم والتوزيع ربع السنوي لمخصصات الميزانية لجميع نفقات هذه المؤسسة.

وبما أن المصدر الرئيسي لتمويل التعليم هو الميزانية (الدولة والبلدية)، فإن تمويل التعليم يتحدد بالعوامل التالية:

• - نظام الدولة والهيئات الأخرى المشاركة في عملية تمويل التعليم؛
• - إجراءات وضع التنبؤات بالحاجة إلى أموال الميزانية، ومشاريع إنفاق جزء من الميزانيات لتمويل التعليم؛
• - إجراء (أمر) التمويل الفعلي للتعليم من الميزانية.

وفي هذه المرحلة، هناك عنصران مهمان في نظام التمويل هما:

• - خطة التمويل؛
• - توزيع المهام بين الهيئات المشاركة في التمويل.

تشارك الجهات التالية في عملية التمويل على المستوى الاتحادي:

• - رئيس الاتحاد الروسي (أعلى مسؤول)؛
• - الجمعية الاتحادية للاتحاد الروسي (المشرع)؛
• - حكومة الاتحاد الروسي؛
• - وزارة المالية في الاتحاد الروسي، بما في ذلك نظام الخزانة الاتحادية وهيئاتها الإقليمية كجزء لا يتجزأ من وزارة المالية؛
• - الوزارات والدوائر الاتحادية التي تخضع لولايتها مؤسسات تعليمية ممولة من الميزانية الاتحادية؛
• - البنوك المعتمدة (شبكة التوصيل)؛
• - المؤسسات التعليمية الفعلية ذات الولاية الفيدرالية (الإنفاق). إحدى الآليات المهمة لتمويل ميزانية المؤسسات التعليمية هي القيمة القياسية للمعيار الفيدرالي لتمويل الميزانية. المعيار الفيدرالي لتمويل الميزانية هو التكلفة القياسية لتنفيذ برنامج تعليمي حكومي خلال العام حسب نوع ونوع المؤسسات التعليمية لكل طالب. حجم المعيار الفيدرالي هو الحد الأدنى من التكلفة المطلوبة لتنفيذ الميزانيات على جميع المستويات. عند حسابها لا تؤخذ في الاعتبار النفقات التالية:
  • 1) التيار (المرافق، أي: التدفئة والإضاءة وإمدادات المياه والصرف الصحي وغيرها)؛
  • 2) النفقات (الرأسمالية) طويلة الأجل.

تمويلهم بالإضافة إلى هذا المعيار.

جميع الأموال التي لا تأتي من الميزانية إلى مؤسسة تعليمية هي بالطبع خارجة عن الميزانية. والسمة المميزة في هذه الحالة هي "عدم انتمائهم" لمصدر الاستلام، أي. للميزانية (بغض النظر عن الميزانية). ربما ليس هذا هو التصنيف الأكثر نجاحا، لكنه دخل بحزم في الحياة اليومية، والمصطلح مقبول عموما. وبالتالي، تنقسم مصادر الأموال للمؤسسة التعليمية إلى الميزانية وخارج الميزانية. وهذا لا يعني إطلاقاً أن أموال الموازنة لا يمكن أن تتحرك وفق مخطط استحواذ الدولة (صاحبة أموال الموازنة) على أي سلع وخدمات. وبطبيعة الحال، يمكن للدولة أن تحصل على كليهما لتلبية احتياجاتها. لذلك، لفهم التمويل، من الضروري تقديم ميزة مهمة أخرى: يمكن للمالك المؤسس فقط تمويل المنظمة (كما هو محدد في القانون المدني للاتحاد الروسي، المادة 120).

وبالتالي، يمكن تمويل المؤسسة التعليمية من قبل الدولة أو البلدية، أو من قبل شخص خاص. كما أن مفهوم “التمويل الذاتي” معروف. التمويل الذاتي هو تمويل المنظمة لعملها الخاص (الذي يتم تنفيذه داخل المنظمة) على حساب الأموال المملوكة (المتصرفة) من قبل هذه المنظمة. نتائج هذا العمل يمكن أن تكون:

• - تستهلكه نفس المنظمة، وفي هذه الحالة يتم تمثيل التمويل الذاتي في شكل سداد تكاليف الفرد الخاصة لأداء العمل على نفقته الخاصة؛
• - يتم استلامها على شكل منتج أو كائن فكري وما إلى ذلك، والتي يمكن بيعها لاحقًا، والتي ستعوض (بالكامل أو جزئيًا أو مع ربح) التكاليف المتكبدة، أو تضعها جانبًا "في الاحتياطي، كاحتياطي" وما إلى ذلك . ولكن بما أن كلا الخيارين لهما نتيجة نهائية منتج محدد تستخدمه المنظمة بشكل أو بآخر، فبالمعنى الدقيق للكلمة، فهذا ليس تمويلًا. بل ينبغي أن يعزى ذلك إلى حصول المنظمة على السلع والأعمال والخدمات (على الأقل من موظفيها). سؤال آخر هو، إذا أنفقت المنظمة أموالها، على سبيل المثال، على العمل البحثي الذي لا يحقق نتائج ملموسة (على الأقل خلال فترة زمنية معينة)، فمن المحتمل أن يعتبر هذا تمويلًا ذاتيًا لعملها. وبالتالي، يمكن أن يأتي التمويل من المصادر التالية:
• - ميزانية المؤسس؛
• - أموال الرعاية؛
• - الأموال الخاصة الموضوعة تحت التصرف (الممتلكات).

ولكي نكون أكثر دقة، تجدر الإشارة إلى أنه لغرض التمويل الخاص، يمكن استخدام أموال المنظمة التي تبقى معها بعد سداد التكاليف المتكبدة للحصول على هذه الأموال، أي. الربح، وحتى بعد تسوية العلاقات مع النظام الضريبي.

تشمل مصادر الأموال من خارج الميزانية ما يلي:

• - الدخل من بيع السلع والأشغال والخدمات (الدخل من أنواع مختلفة من الأنشطة)؛
• - الدخل من الأنشطة غير التشغيلية (هذه كلها غرامات وعقوبات وعقوبات وما إلى ذلك) ؛
• - التبرعات (الهبات، الكفالة، النقل بالوصية، الخ.)

كل هذه المصادر من الأموال من خارج الميزانية موجودة في أنشطة المؤسسات التعليمية.

ربما يمكن تصنيف الإيرادات (الدخل) من خارج الميزانية بطرق مختلفة. ويمكن اختيار مجموعتين رئيسيتين كعناصر أساسية للتصنيف، تحدد طبيعة النشاط والنتيجة المالية والعواقب الضريبية المحتملة. تشمل هذه المجموعات:

• 1. الأنشطة الرئيسية:
  • - تنفيذ واحد أو أكثر من البرامج التعليمية والمحتوى وتعليم الطلاب (التلاميذ) ؛
  • - القيام بالأعمال البحثية؛
  • - أنشطة توفير وإدامة العملية التعليمية والبحثية.
• 2. الأنشطة الأخرى، بما في ذلك الإيرادات الأخرى، أي. الأنشطة الأخرى المسموح بها من قبل المؤسسات التعليمية والتي تدر دخلاً ولا تتعلق بأنواع الأنشطة الرئيسية المحددة.

يتم تخصيص أموال الميزانية الفيدرالية لصيانة المؤسسات التعليمية الفيدرالية، وتنفيذ البرامج التعليمية الفيدرالية، والإعانات التعليمية كجزء من التحويلات المالية إلى المناطق المدعومة. توفر الأموال من ميزانيات المستوى الإقليمي والبلديات مخصصات لصيانة المؤسسات التعليمية، التي يكون مؤسسوها هم السلطات التنفيذية للكيانات المكونة للاتحاد، وكذلك لتنفيذ برامج الكيانات المكونة للاتحاد ذات الصلة الاتحاد والبلديات.

يستخدم مصطلح التمويل متعدد المستويات في الحالات التي يتم فيها تمويل أنشطة أو مؤسسات تعليمية معينة من ميزانيات ذات مستويات مختلفة. في الحالات التي يتم فيها استخدام مصطلح التمويل متعدد القنوات، فإن المقصود أن مصادر الموارد المالية ليست فقط مخصصات الميزانية على مختلف المستويات، ولكن أيضًا أنواع مختلفة من الأموال من خارج الميزانية.

هناك أيضًا طريقة الكمبيالة لتمويل المؤسسات التعليمية. ويسبقه استلام الكمبيالات من مختلف المؤسسات والبنوك إلى الميزانية في ظل نقص وسائل الدفع. تقوم السلطات المالية بتحويل الكمبيالات الواردة كتمويل إلى السلطات التعليمية. يتم تحويل الكمبيالات بقيمة اسمية معينة وبتواريخ استحقاق محددة.

إن خيار شكل فاتورة التمويل قريب في جوهره من نظام الإزاحة المتبادلة، والذي ينشأ كوسيلة لتقليل حالات عدم الدفع. عند تنفيذ التمويل بطريقة الأوفست تم الاتفاق بين مقرض المؤسسة التعليمية وهيئة إدارة التعليم والهيئة المالية.

مشاركة المؤسسة التعليمية في إبرام اتفاقية كأحد الأطراف أمر ممكن، ولكنها ليست إلزامية. إذا كانت المؤسسة التعليمية ذات شخصية اعتبارية مكتملة تتمتع بحقوق الاستقلال الاقتصادي، فقد تلقت بعد المقاصة إخطاراً من هيئة إدارة التعليم بشأن التمويل بطريقة الأوفست.

تم تطوير نظام الخزانة لتنفيذ الميزانية مع إدخال قانون الميزانية للاتحاد الروسي بتاريخ 31 يوليو 1998 رقم 145. عند تنفيذ نظام التمويل هذا، يتم أولاً وقبل كل شيء تقديم الدعم المالي لنفقات المؤسسات التعليمية وفقًا لما يسمى. بنود "المحمية" في تصنيف الموازنة. عند تمويل المؤسسات التعليمية من خلال نظام الخزانة لتنفيذ الميزانية، تتم إزالة المسؤول الرئيسي عن القروض - هيئة إدارة التعليم - من إجراءات التحويلات المالية للأموال.

وتقتصر مهام السلطات التعليمية على تحديد المبالغ التي سيتم تحويلها وإعداد طلبات التمويل لكل مؤسسة مع بيان بنود الإنفاق. تقوم السلطة المالية بتحويل أموال الميزانية إلى الحساب البنكي لفرع الخزانة المعني، والتي يتم إيداعها في الحسابات الشخصية للمؤسسة التعليمية. تتلقى الحسابات الشخصية لإدارات المحاسبة المركزية لهيئات إدارة التعليم الأموال فقط من المؤسسات التعليمية التي يخدمها قسم المحاسبة هذا.

التمويل هو توفير الموارد المالية اللازمة لتغطية تكاليف تنفيذ أنشطة معينة.

يتم التمويل على المبادئ التالية:

يتم توفير وسائل التخطيط عند وضع الميزانية (الخطة المالية)؛

موجه نحو الهدف - يُسمح باستخدام الأموال فقط للأغراض والأغراض المنصوص عليها في الخطة؛

عدم قابلية الاسترداد - ليس على متلقي الأموال أي التزام بإعادتها؛

تخصيص الأموال عند إنفاقها؛

الادخار - الإنفاق الرشيد للأموال.

بشكل عام، التعريف مقبول تماما لظروف الاقتصاد الحديث. وتجدر الإشارة إلى أن مبادئ التمويل هذه مدرجة بالكامل في عملية الميزانية الحالية.

من الواضح أنه يمكن للمرء أن يجادل حول المحتوى المقترح لمفهوم "التمويل". قد لا يبدو صارما بما فيه الكفاية. وفي الوقت نفسه، لن ندعي أن هذا التعريف شامل. لمزيد من الدراسة لمسألة التمويل، فإن الخصائص المحددة كافية تماما.

كما تجدر الإشارة إلى أنه لا ينبغي الخلط بين التمويل وعلاقات "الشراء والبيع"، حيث توجد حركة مضادة للموارد المالية وما يعادلها من الملموسة أو غير الملموسة في شكل منتج أو خدمة. لمزيد من الدراسة، يعد هذا أمرًا مهمًا لأنه، بالمعنى الدقيق للكلمة، ليس كل تدفق للأموال أو الأشياء المادية إلى مؤسسة تعليمية يتم تمويله. يمكن مناقشة هذه المسألة.

التمويل المقدر - تخصيص اعتمادات من ميزانية الدولة (البلدية) لتغطية نفقات المؤسسات وفق التقدير. يتم تنفيذ التمويل المقدر (على وجه التحديد، ينبغي تنفيذه) بما يتفق بدقة مع الغرض المقصود من النفقات ومعايير التكلفة التي تحددها هيئة التمويل، مع الأخذ في الاعتبار ملف تعريف وخصائص أنشطة مؤسسات الميزانية. يتم تجميع التكاليف وفقًا لتصنيف الميزانية، الذي يحدد التوجه المستهدف للمخصصات لكل تقدير. يتم تبرير الحاجة إلى الأموال من خلال الحسابات المناسبة لكل نوع من أنواع النفقات. ولا يسمح بالمصروفات التي لا تدخل في التقدير أو التي تزيد عن المخصصات المقدرة وكذلك الزيادة في التكاليف من أي مصدر آخر.

تقديرات مؤسسة الميزانية- وثيقة تحدد الحجم والتوزيع الربع سنوي لمخصصات الميزانية لجميع نفقات مؤسسة معينة، ويتم تجميعها في سياق بنود تصنيف الميزانية ووفقًا للمتطلبات المحددة.

يتم تحديد التعريفات المتبقية اللازمة لفهم قضايا تمويل الميزانية بموجب قانون الميزانية للاتحاد الروسي والقوانين التشريعية الأخرى.