من أجل تقديم تنظيم محاسبة الأعمال في الشكل الأكثر راحة، ستحتاج الشركة إلى بناء نظام عالي الجودة للمحاسبة الاصطناعية والتحليلية. دعونا نفكر في ماهية هذه الأنظمة المحاسبية، والاختلافات بينها، وكذلك كيفية تنفيذها في المحاسبة العملية.
المحاسبة التركيبية والتحليلية: أوجه التشابه والاختلاف
يعد الاحتفاظ بالسجلات بين الكيانات التجارية مطلبًا إلزاميًا للكيانات القانونية فقط. أما أصحاب المشاريع الفردية فلا يمنعهم الافتقار التام إلى المحاسبة، على عكس المحاسبة الضريبية.
إن بناء نظام محاسبي يتلخص في إجراء الإدخالات المناسبة في السجلات المحاسبية وعكس جميع المعاملات التجارية في الحسابات المحاسبية.
يتم تقديم النظام المحاسبي في شكل نظامين مترابطين: المحاسبة التركيبية والتحليلية.
يتم تنظيم المحاسبة الاصطناعية في الشركة على الحسابات المحاسبية. ولهذا الغرض، تم تطوير النظام الحسابي ووضعه موضع التنفيذ. هذه الوثيقة هي الأداة الرئيسية للحفاظ على المحاسبة الاصطناعية أو بمعنى آخر المعممة.
على سبيل المثال، يكشف الحساب 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين" عن معلومات حول التسويات المتبادلة مع موردي سلع وخدمات الشركة من الناحية النقدية. ومع ذلك، فإن المبالغ المعممة للشركة ليست كافية لممارسة الأعمال التجارية. وفي هذا الصدد، تحتاج المنظمة إلى الحصول على معلومات أكثر تفصيلا. وفيما يتعلق بالحساب 60، تحتاج الشركة إلى معلومات في سياق كل طرف مقابل، مع إمكانية الحصول في الوقت المناسب على معلومات حول وجود المستحقات والدائنين. تسمح لنا هذه المواصفات بالحديث عن نظام المحاسبة التحليلية.
وبالتالي فإن المحاسبة التحليلية هي نوع من المحاسبة التي تتم مباشرة على حسابات (تحليلية) محددة.
سننظر أيضًا في كيفية تنظيم المحاسبة التحليلية لتسويات الرواتب مع الموظفين. لهذه الأغراض، يتم استخدام الحساب 70 "التسويات مع الموظفين مقابل الأجر". يتم فتح حسابات فرعية إضافية لهذا الحساب، مما يتيح لك تحديد معلومات حول الموظفين. ومع ذلك، فيما يتعلق بتنظيم المحاسبة التحليلية، عند إجراء المدفوعات للموظفين، يتم تشكيل التحليلات لكل موظف على حدة.
ما هي المتطلبات الأساسية للحسابات التحليلية؟ دعونا ننظر إلى أهمها.
- اعتمادا على الاحتياجات، يمكن للشركة استخدام عدد غير محدود من الحسابات التحليلية؛
- إذا تم تسجيل معاملة تجارية في حساب تحليلي، فيجب بالتأكيد أن تنعكس على الحساب الاصطناعي المقابل؛
- في الحسابات التفصيلية، ينبغي تنظيم المحاسبة من الناحية الكمية والإجمالية، أي من حيث المواد والتكلفة؛
- ومن أجل تجنب التناقضات في المحاسبة، ينبغي إجراء تسوية شهرية للبيانات المسجلة في الحسابات التحليلية والتركيبية. ومن المستحسن القيام بذلك باستخدام أوراق الدوران؛
- للحفاظ على السجلات التحليلية، يتم استخدام سجلات خاصة، مقدمة في شكل بيانات وكتب وبطاقات؛
- ويجب تحقيق مبدأ المساواة، وهو كما يلي: يجب بالضرورة أن تكون الأرصدة الافتتاحية والختامية للحسابات الاصطناعية مساوية للأرصدة الظاهرة في بداية ونهاية الشهر في الحسابات التحليلية؛
- يجب أن يكون معدل دوران الحسابات الاصطناعية والتحليلية في نهاية الشهر متطابقًا.
أين يتم حفظ المحاسبة التحليلية في الشركة؟
من الممكن تنظيم نظام محاسبي تحليلي في الشركة، سواء في شكل إلكتروني أو ورقي. على سبيل المثال، إذا كنت بحاجة إلى إنشاء محاسبة مفصلة للبضائع المستلمة من قبل الشركة، والمسجلة في الحساب 10 "المواد"، فمن المستحسن استخدام بطاقة محاسبية تكشف عن معلومات حول الأصناف والأنواع والأحجام لكل وحدة تسمية فردية من قيمة.
ما هو رمز المحاسبة التحليلية؟
حاليًا، نظرًا للأتمتة واسعة النطاق، أصبحت المحاسبة الورقية نادرة للغاية. لسهولة بناء نظام محاسبي، يتم استخدام نظام الترميز في كل مكان.
رمز المحاسبة التحليلي هو رقم شرطي يحدده برنامج المحاسبة وفقًا لنظام الترميز المستخدم، والذي يجب تخصيصه لوحدة أو أخرى من مستوى التفاصيل المحدد.
تتم إضافة رموز جديدة مع إضافة أطراف مقابلة جديدة، ووصول مواد جديدة إلى المستودعات، وقبول موظفين جدد في الشركة، وبالتالي يتم توسيع التحليلات.
بفضل استخدام نظام الترميز، يتم تسريع عملية إنشاء التقارير بناءً على معلومات المحاسبة التحليلية بشكل كبير ويجعل الإجراء مريحًا قدر الإمكان.
على سبيل المثال، يتم استخدام رمز المحاسبة التحليلية في أمر استلام نقدي. بالنسبة للنسخة الورقية من هذا المستند، فإن الكود المحدد ليس له أي معنى، بينما في برنامج المحاسبة يسمح لك بإنشاء سجلات محاسبية بشكل أكثر كفاءة.
بيان المحاسبة التحليلية
يتضمن بناء المحاسبة التحليلية في الشركة استخدام سجلات محاسبية خاصة - بيانات.
يمكنكم تحميل النموذج القياسي للميزانية المحاسبية التحليلية 1 – نموذج – من خلال الرابط التالي:
نادرا ما يتم ملء هذا المستند يدويا، ونتيجة لذلك يتم إنشاؤه بشكل أساسي في برنامج محاسبة الأعمال ويسمى الميزانية العمومية. فيما يتعلق بحساب محاسبة البضائع، سيسمح لك البيان بالكشف عن معلومات حول مجموعة البضائع المستلمة من الموردين، وكذلك الأماكن التي يتم تخزينها فيها. وينتهي كل كشف بملخص نتائج الفترة قيد المراجعة، وهو تحديد الرصيد الختامي.
ونظرا لظهور أشكال جديدة للملكية، وتعقيد عمليات الإنتاج والتغيرات في السياسة الاقتصادية، فإن أساليب المحاسبة آخذة في التوسع أيضا. يحتاج المستخدمون إلى مستندات بدرجات متفاوتة من التفاصيل. يتم استيفاء هذه المتطلبات من خلال تسجيل الحسابات بمعلومات عامة وأكثر تحديدًا حول المعاملات التجارية في المؤسسة.
على سبيل المثال، في بعض الأحيان تكون المعلومات المعممة حول أنواع معينة من المحاسبة كافية لمدير الشركة. سيكون لدى مدير المستودع أو مدير الورشة معلومات كافية تتعلق مباشرة بمجال نشاطه. في بعض الأحيان قد تحتاج إلى معلومات حول مورد معين، أو مقاول من الباطن، أو مدين أو دائن محدد. كذلك، على سبيل المثال، هناك محاسبة عامة لمتأخرات الرواتب، ويوجد واحدة لكل موظف. ينعكس نموذج القيد المزدوج في المستندات المحاسبية المختلفة، ولكن المعلمات النهائية فيها هي نفسها.
اتضح أن المعلومات المتطابقة تظهر في المحاسبة بدرجات متفاوتة من التفاصيل. في الوقت نفسه، بالنسبة للمعلومات الاصطناعية المعممة، يتم استخدام النموذج النقدي فقط للتقارير، ويمكن أن يتم تسجيل البيانات التحليلية بالمعادل المادي. كل نوع من أنواع المحاسبة له غرضه الخاص وطريقة التفكير في المحاسبة والتصنيف. وفقا لقانون المحاسبة، يتم تقسيم الحسابات عادة وفقا لمستوى التفصيل:
- الاصطناعية- تحتوي على بيانات معممة.
- تحليلية– الكشف عن المعلومات المعممة وتحديدها بالتفصيل.
- الحسابات الفرعية(رابط متوسط) - يبسط تجميع الكائنات بين المعلومات المعممة ذات الترتيب الاصطناعي والمعلومات الأكثر تفصيلاً، أي التحليلية.
وبناء على ذلك، يتم تسجيل الوثائق في نوعين. توفر الطريقة المزدوجة لإعداد التقارير صورة نهائية كاملة للمحاسبة. دعونا نلقي نظرة على حسابات المحاسبة التحليلية والتركيبية، والتي ستجد أمثلة عليها في النص.
وترد مفاهيم هذه الأنواع من المحاسبة في قانون المحاسبة المعتمد في عام 1996. وعلى الرغم من دخول القانون الاتحادي الصادر في ديسمبر 2011 حيز التنفيذ، فإن اللوائح السابقة لم تعد سارية، إلا أن التعريفات القديمة لا تزال ذات صلة اليوم.
ما هي المحاسبة الاصطناعية
للحصول على فكرة عما نتحدث عنه، دعونا نتراجع قليلاً عن النظرية الجافة المكتوبة باللغة الكتابية. تخيل دمية تعشيش روسية مع وجود العديد منها مخبأة بداخلها. ويمكن مقارنتها بالمحاسبة. أكبر دمية تعشيش هي الدمية الرئيسية، ولا نعرف على وجه اليقين ما الذي تمتلئ به من الداخل، نحن مجرد تخمين.
وبالمثل، تحتوي المعلومات المعممة على نوع معين من المعلومات حول أنشطة الشركة، والتي تحددها الخصائص الاقتصادية المتجانسة، ولكنها لا تكشف عن تفاصيل العملية. يُسمح للمنظمات باستخدام البيانات المقدمة في جدول الحسابات. بدون هذا الدليل، من المستحيل إجراء المحاسبة، حيث يحتوي هذا الكتاب على قائمة بجميع الأسماء والرموز والشروحات والرسوم البيانية لغرض كل حساب من الحسابات الاصطناعية.
كيف تختلف الحسابات الاصطناعية عن المستندات المحاسبية الأخرى؟ لديهم بالضرورة رقم مكون من رقمين، وهو متأصل في كل اسم، ولا يمكن تغييره، وفي عالم الأرقام لا يستخدمون أسماء الحسابات، ولكن ما يعادلها الرقمي. مع مرور الوقت، يتم تذكر تلك المستخدمة بانتظام (أي خطة العمل)، ولا تحتاج إلى معرفة كل شيء.
لذلك، يشار إلى رقمين في المستندات، ويعرف جميع المحاسبين الذين سيعملون بهما أن الرقم 01 هو “الأصول الثابتة؛ 10 - "المواد"؛ 41 - "البضائع"؛ 60 - "التسويات مع الموردين والمقاولين"، وما إلى ذلك. باستخدام الكود، وهو نفسه بالنسبة لجميع المستخدمين، سيكون من الواضح على الفور ما يرتبط به التقرير بالضبط. في المؤسسة، حسب نوع النشاط، يتم استخدام جزء من الحسابات الاصطناعية. هناك 99 مزرعة في المجمل، ولكن ليس كل المزارع تحتاج إلى الاحتفاظ بسجلات لكل منها.
خاتمة:بالنسبة لجميع المؤسسات، تكون الحسابات الاصطناعية هي نفسها ولا تعتمد على ملف تعريف المؤسسة. وتنعكس البيانات في الميزانية العمومية، كونها أساسها.
من أجل السيطرة الكاملة على جميع أنشطة المؤسسة، فإن المعلومات (المعممة) وحدها ليست كافية. على سبيل المثال، هذا ما تبدو عليه المحاسبة الاصطناعية:
الحساب 10 "المواد"
يوضح الجدول الإيرادات والمصروفات، لكن نوع المنتجات غير معروف. لدراسة المحتوى بالتفصيل، هناك حاجة إلى صورة إضافية وأكثر قابلية للفهم للتقارير. ولهذا الغرض يتم استخدام الفواتير التفصيلية التي تشير إلى اسم كل نوع من المواد.
ما هي المحاسبة التحليلية
تكشف الحسابات التحليلية المحتوى الداخلي للبيانات الملخصة. وهي تتضمن معلومات تفصيلية حول أنواع الممتلكات والالتزامات والعمليات التجارية. تسمى المحاسبة المبنية عليها تحليلية. قد تختلف وحدات القياس. يمكن استخدام وحدات محاسبية مختلفة كمقاييس: التكلفة؛ طبيعي؛ تَعَب هنا يكتبون، دون تشفير، أسماء كاملة ومحددة:
على سبيل المثال، باستخدام الحساب الاصطناعي 41 (البضائع)، يمكننا معرفة إجمالي توافرها في المؤسسة.لكننا لا نعرف بالضبط ما هو مخفي تحت الأرقام. ماذا لو جاءت السلطات التنظيمية؟ نعم، سيقولون لكبير المحاسبين المسمى خطبيشة: "وما هي بالضبط البضائع التي قمت بشحنها واستلامها وماذا يوجد الآن في المستودع؟" وهنا تنقذنا الملاحظات التحليلية. لقد بحثنا وفحصنا وتأكدنا من أن كل شيء مناسب! أوه، لقد فعلنا ذلك!
بفضل هذه الفواتير، التي تشير على وجه التحديد إلى أن الألواح مصنوعة من خشب الصنوبر، ومسطحة، لدينا معلومات حول كل نوع أو مجموعة من البضائع: موقعها المحدد، وهيكلها، وكميتها، واسمها، وما إلى ذلك. يتم تنظيم هذه القائمة من قبل الشركة نفسها، بناءً على ملفه الشخصي. تذكر دمية التعشيش، يمكنك تخمين أن تفاصيل الحسابات التحليلية متعددة المستويات.
على سبيل المثال، لنأخذ الحساب 60 (التسويات مع الموردين والمقاولين): سنرى المبلغ الإجمالي للديون.هنا حتى المخرج يريد أن يعرف: لمن وكم ندين؟ من الذي لا يزال بإمكانه الانتظار، ومن الذي يحتاج إلى التسوية معه في أسرع وقت ممكن؟ هناك حاجة إلى البيانات التحليلية مرة أخرى. وسوف تنعكس المعلومات الواردة فيها لكل مورد أو مشتري أو مقاول على حدة. هذه المعلومات سوف تقول أكثر بكثير من مجرد نسخة معممة.
على سبيل المثال، الحساب 70 (التسويات مع الموظفين للأجور) سيُظهر إجمالي الديون للموظفين،ولكن من الذي يجب أن يُدفع له بالضبط وما هو المبلغ الذي لا يمكن اكتشافه إلا من خلال البيانات التحليلية. أنها توفر معلومات حول راتب الجميع.
توضح الأمثلة أعلاه أن الحسابات التحليلية يتم فتحها كتطور لحساب اصطناعي منفصل. أي أن هذا هو المحتوى الداخلي للماتريوشكا الرئيسية. علاوة على ذلك، من الناحية المجازية، يجب أن يتطابق وزن الدمية الكبيرة ووزن جميع الدمى الداخلية، بنس مقابل بنس. وبناء على ذلك، يجب أن تكون الأجزاء المدينة والدائنة النهائية من هذه المستندات متطابقة، وكذلك الرصيد.
مخطط المحاسبة التحليلية: الحساب 10 "المواد"
| № | اسم | الرصيد الافتتاحي | الثورات |
توازن أخير |
|
| استهلاك | |||||
| أزرار | 60 | 20 | 45 | ||
| أزرار | 30 | 15 | 35 | ||
| برق | 10 | 5 | 5 | ||
| المجموع | 100 | 40 | 85 | ||
قارن بين قراءات الحسابات التركيبية (انظر الجدول أعلاه) والحسابات التحليلية: الأرقام النهائية هي نفسها. ترتبط المعلومات المحاسبية التحليلية دائمًا بمؤسسة معينة. يعتمد مدى تفصيل الحسابات على توجيهاته المهنية.
يتم إجراء المحاسبة التحليلية عادةً في المستودعات أو ورش العمل حيث يوجد معدل دوران للمنتجات. يتم الاحتفاظ بالمحاسبة الاصطناعية في الغالب في المكاتب، ولكن، على سبيل المثال، لا يتم إجراء عنصر مثل رواتب الموظفين في المستودعات. يمكن لرئيس العمال تعيين CTU للموظف، وتسجيل غيابه، وسيقوم المحاسب بحساب مقدار الأرباح. وسيتحقق أيضًا من تطابق المؤشرات النهائية الشاملة مع المؤشرات التحليلية.
ملحوظة:لا توجد اختلافات في طريقة الحفاظ على كلا النوعين من المحاسبة. يتم الاحتفاظ بها بنفس الطريقة: الخصم، والائتمان، والرصيد، وما يسمى "الطائرة". على الرغم من أن المعلومات الاصطناعية المعممة تشير إلى حسابات من الدرجة الأولى، فإن أساسها هو البيانات التحليلية التي تم إنشاؤها على أساس الوثائق الأولية. هذا هو المكان الذي يبدأ فيه تدفق المستندات.
ما هو الحساب الفرعي
الحساب الفرعي هو الرابط الوسيط بين الحسابات التحليلية والتركيبية.يتم استخدامه لحساب كائنات من أنواع مختلفة. ستساعد هذه الخطوة الإضافية في تجميع المعلومات المتطابقة في المستوى الثاني من التفاصيل. ويتم الاحتفاظ بسجلات تحليلية لكل مجموعة، تُسمى فيها أشياء كل مجموعة بأسمائها الصحيحة. إذا لم يكن هذا كافيا، فإنهم يطورونه بمزيد من التفصيل.
يمكن الاحتفاظ بالحسابات الفرعية في كل من وحدات التكلفة والوحدات المادية. والغرض منها واضح في رسم تخطيطي بسيط:
ملحوظة:كقاعدة عامة، يحتوي الحساب الفرعي على عدة حسابات تحليلية، وقد يتضمن الحساب الاصطناعي عدة حسابات فرعية. نظام المحاسبة هذا ليس إلزاميًا إذا لم يكن هناك حاجة إلى تجميع إضافي.
تفاعل المحاسبة الاصطناعية والتحليلية
والآن بعد أن أصبح جوهر المحاسبة المزدوجة واضحا، أصبحت العلاقة بين هذه المفاهيم واضحة. لفهم المحتوى المحدد للحساب العام، الذي يجمع كمية كبيرة من المعلومات، لكنه لا يكشف عن رؤية طبيعية ومفهومة للكائنات المحاسبية، هناك حاجة إلى معلومات تحليلية. ويستند كل تقرير على الوثائق الأولية. وفي حالة واحدة، كما يقولون، كل شيء في زجاجة واحدة. آخر يسرد كل عنصر على حدة.
الشيء الرئيسي في إعداد التقارير هو أن كل شيء يأتي معًا.لذلك، يتم الاحتفاظ بالسجلات في كلا خياري التقارير بالتوازي، وإلا، بغض النظر عن الساعة، سيتم الخلط بين كل شيء، وفقد، ونسيان. وقد تكون هناك حاجة للتحقق من البيانات ومطابقتها في أكثر اللحظات غير المتوقعة.
في كثير من الأحيان، لكي تتزامن المؤشرات النهائية لكلا النوعين من المحاسبة بشكل صارم، في الحسابات الاصطناعية، يتم تسجيل الأرقام بالقلم الرصاص. بعد التحقق من البيانات التحليلية، إذا تم حساب كل شيء بشكل صحيح، يمكنك تدوين ملاحظة بالحبر بيد ثابتة.
مما سبق، يتضح مدى أهمية كلا النوعين من المحاسبة لبعضهما البعض. هذا المخطط مطلوب فقط للأنواع المعقدة من المحاسبة الاصطناعية، عندما يكون من الضروري فك تشفير محدد للمحتوى وتأكيد صحة (التوافق مع الواقع) للشهادة في الوثيقة. هناك أوقات لا تكون هناك حاجة إلى بيانات تحليلية، ويكون كل شيء واضحًا. تسمى هذه الحسابات بسيطة.
ما هي المعلمات التي ستشير إلى أن المحاسبة مثالية؟ المعيار - يجب أن تتطابق الأرقام في القراءات النهائية لكلا النوعين من المحاسبة. تشمل هذه المعلمات المحاسبية ما يلي:
- الرصيد الافتتاحي؛
- الرصيد النهائي؛
- الثورات (الدخل والاستهلاك).
عادةً ما يتم ربط عدة حسابات تحليلية بحساب اصطناعي واحد. لكن الخيارات ممكنة. دعونا نتذكر الحسابات البسيطة والمعقدة. قد تحتوي الميزانية العمومية في بعض الأحيان على عدة أنواع من المؤشرات العامة، والتي يتم تأكيدها من خلال الحد الأدنى من الوثائق التحليلية. هذا يعتمد على التوجه الشخصي للمؤسسة وسياستها الاقتصادية. أي أن الخيارات ممكنة.
لكننا نقوم بتحليل النوع الكلاسيكي من المحاسبة. لذلك، تلخيص المعلومات التفصيلية النهائية، ومقارنتها بالأرقام النهائية المعممة. كل شيء تزامن. وهذا يعني أن المحاسبة تتم بشكل صحيح. هل أصبح من الواضح الآن ما هي المحاسبة التركيبية والتحليلية في المحاسبة؟
ملحوظة:المؤشرات المدرجة لكلا النوعين من المحاسبة متطابقة. إذا لم تتطابق المجاميع النهائية، فقد حدث خطأ. وبالتالي، فإن العلاقة بين الحسابات الاصطناعية والتحليلية هي أداة تحكم للمحاسبة التي لا تشوبها شائبة.
حفظ وتشفير السجلات
يتم تعيين رمز مكون من رقمين للحسابات الاصطناعية، أي التشفير الحكومي من 01 إلى 99. إذا كنت بحاجة إلى إدخال حساب معين غير موجود في الخطة، فاحصل على رقم مجاني لهذا الغرض. نعم، يتم توفير هذه أيضا. لذلك، فإن أي مؤسسة ذات ملفات تعريف غير قياسية ستكون قادرة على تعيين نوع واسم ورقم الحساب الاصطناعي بشكل مستقل والاحتفاظ بالسجلات عليه.
إذا كان الترميز مكونًا من ثلاثة أرقام بدون علامة فاصلة، فلن يتم عرض هذا الحساب في الميزانية العمومية. هذا هو ما يسمى بنوع المستند خارج الميزانية العمومية. على سبيل المثال: 001؛ 002؛ 003... إلخ. ويتضح على الفور من التشفير أن الكائنات المحاسبية لا تنتمي إلى المؤسسة. ويمكن أن تكون أصولاً ثابتة مؤجرة أو بضائع مقبولة بالعمولة وغيرها. ويتم الاحتفاظ بحسابات لها حتى لا تفقدها، ولكنها لا تنعكس في الميزانية العمومية. لا يوجد سوى 11 نوعا.
تحتوي الحسابات الفرعية على رمز مكون من ثلاثة أرقام، حيث يكون أول رقمين هما رمز اسم الحساب الاصطناعي. بعد فترة، يمكن أن تحتوي علامة الكسر أو الشرطة على أرقام من 1 إلى 9. على سبيل المثال:
- 1; 10.2;
- 10/1; 10/2;
- 10-1؛ 10-2... الخ
تحتوي البيانات التحليلية على نوع التشفير التالي:
- 10/02;
- 10-03...إلخ.
ملحوظة:جميع المعلومات المتعلقة بالتشفير والتصنيف موضحة في مخطط حسابات الدولة الموحد. تمت الموافقة على الدليل المحاسبي بموجب الأمر رقم 94 الصادر عن وزارة المالية بتاريخ أكتوبر 2000. وستكون المعلومات المقدمة صالحة في عام 2018.
يتم تقسيم الحسابات حسب الأهمية إلى الفئات التالية:
- تنتمي الحسابات الاصطناعية إلى حسابات الدرجة الأولى.
- الحسابات الفرعية - الترتيب الثاني.
- التحليلية – الترتيب الثالث والرابع والخامس وما إلى ذلك.
يتم الاحتفاظ بالمحاسبة التحليلية في البطاقات:
- محاسبة المواد؛
- محاسبة الأصول الثابتة.
- محاسبة المدينين والدائنين ، إلخ.
كما يمكن تسجيل المؤشرات التحليلية في البيانات:
- قسط؛
- محسوب؛
- أوراق دوران (المواد)؛
- توازن؛
- وكذلك في الكتب (على سبيل المثال، الحظيرة).
يتم جمع المعلومات التحليلية وتجميعها، وفي النهاية يتم تلخيصها في بيانات تركيبية، يتم إدخالها في دفاتر اليومية، ودفتر الأستاذ العام، والرسوم البيانية الآلية.
خاتمة:بناءً على ما سبق، يمكن إجراء الحسابات الاصطناعية والتحليلية في المحاسبة وفقًا للمخطط: الحسابات الاصطناعية - الحساب الفرعي - الحسابات التحليلية. ولديك أيضًا عرض مدمج مع الاختلافات ومستوى فردي من تفاصيل المعلومات.
من أجل تقديم تنظيم محاسبة الأعمال في الشكل الأكثر راحة، ستحتاج الشركة إلى بناء نظام عالي الجودة للمحاسبة الاصطناعية والتحليلية. دعونا نفكر في ماهية هذه الأنظمة المحاسبية، والاختلافات بينها، وكذلك كيفية تنفيذها في المحاسبة العملية.
المحاسبة التركيبية والتحليلية: أوجه التشابه والاختلاف
يعد الاحتفاظ بالسجلات بين الكيانات التجارية مطلبًا إلزاميًا للكيانات القانونية فقط. أما أصحاب المشاريع الفردية فلا يمنعهم الافتقار التام إلى المحاسبة، على عكس المحاسبة الضريبية.
إن بناء نظام محاسبي يتلخص في إجراء الإدخالات المناسبة في السجلات المحاسبية وعكس جميع المعاملات التجارية في الحسابات المحاسبية.
يتم تقديم النظام المحاسبي في شكل نظامين مترابطين: المحاسبة التركيبية والتحليلية.
يتم تنظيم المحاسبة الاصطناعية في الشركة على الحسابات المحاسبية. ولهذا الغرض، تم تطوير النظام الحسابي ووضعه موضع التنفيذ. هذه الوثيقة هي الأداة الرئيسية للحفاظ على المحاسبة الاصطناعية أو بمعنى آخر المعممة.
على سبيل المثال، يكشف الحساب 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين" عن معلومات حول التسويات المتبادلة مع موردي سلع وخدمات الشركة من الناحية النقدية. ومع ذلك، فإن المبالغ المعممة للشركة ليست كافية لممارسة الأعمال التجارية. وفي هذا الصدد، تحتاج المنظمة إلى الحصول على معلومات أكثر تفصيلا. وفيما يتعلق بالحساب 60، تحتاج الشركة إلى معلومات في سياق كل طرف مقابل، مع إمكانية الحصول في الوقت المناسب على معلومات حول وجود المستحقات والدائنين. تسمح لنا هذه المواصفات بالحديث عن نظام المحاسبة التحليلية.
وبالتالي فإن المحاسبة التحليلية هي نوع من المحاسبة التي تتم مباشرة على حسابات (تحليلية) محددة.
سننظر أيضًا في كيفية تنظيم المحاسبة التحليلية لتسويات الرواتب مع الموظفين. لهذه الأغراض، يتم استخدام الحساب 70 "التسويات مع الموظفين مقابل الأجر". يتم فتح حسابات فرعية إضافية لهذا الحساب، مما يتيح لك تحديد معلومات حول الموظفين. ومع ذلك، فيما يتعلق بتنظيم المحاسبة التحليلية، عند إجراء المدفوعات للموظفين، يتم تشكيل التحليلات لكل موظف على حدة.
ما هي المتطلبات الأساسية للحسابات التحليلية؟ دعونا ننظر إلى أهمها.
- اعتمادا على الاحتياجات، يمكن للشركة استخدام عدد غير محدود من الحسابات التحليلية؛
- إذا تم تسجيل معاملة تجارية في حساب تحليلي، فيجب بالتأكيد أن تنعكس على الحساب الاصطناعي المقابل؛
- في الحسابات التفصيلية، ينبغي تنظيم المحاسبة من الناحية الكمية والإجمالية، أي من حيث المواد والتكلفة؛
- ومن أجل تجنب التناقضات في المحاسبة، ينبغي إجراء تسوية شهرية للبيانات المسجلة في الحسابات التحليلية والتركيبية. ومن المستحسن القيام بذلك باستخدام أوراق الدوران؛
- للحفاظ على السجلات التحليلية، يتم استخدام سجلات خاصة، مقدمة في شكل بيانات وكتب وبطاقات؛
- ويجب تحقيق مبدأ المساواة، وهو كما يلي: يجب بالضرورة أن تكون الأرصدة الافتتاحية والختامية للحسابات الاصطناعية مساوية للأرصدة الظاهرة في بداية ونهاية الشهر في الحسابات التحليلية؛
- يجب أن يكون معدل دوران الحسابات الاصطناعية والتحليلية في نهاية الشهر متطابقًا.
أين يتم حفظ المحاسبة التحليلية في الشركة؟
من الممكن تنظيم نظام محاسبي تحليلي في الشركة، سواء في شكل إلكتروني أو ورقي. على سبيل المثال، إذا كنت بحاجة إلى إنشاء محاسبة مفصلة للبضائع المستلمة من قبل الشركة، والمسجلة في الحساب 10 "المواد"، فمن المستحسن استخدام بطاقة محاسبية تكشف عن معلومات حول الأصناف والأنواع والأحجام لكل وحدة تسمية فردية من قيمة.
ما هو رمز المحاسبة التحليلية؟
حاليًا، نظرًا للأتمتة واسعة النطاق، أصبحت المحاسبة الورقية نادرة للغاية. لسهولة بناء نظام محاسبي، يتم استخدام نظام الترميز في كل مكان.
رمز المحاسبة التحليلي هو رقم شرطي يحدده برنامج المحاسبة وفقًا لنظام الترميز المستخدم، والذي يجب تخصيصه لوحدة أو أخرى من مستوى التفاصيل المحدد.
تتم إضافة رموز جديدة مع إضافة أطراف مقابلة جديدة، ووصول مواد جديدة إلى المستودعات، وقبول موظفين جدد في الشركة، وبالتالي يتم توسيع التحليلات.
بفضل استخدام نظام الترميز، يتم تسريع عملية إنشاء التقارير بناءً على معلومات المحاسبة التحليلية بشكل كبير ويجعل الإجراء مريحًا قدر الإمكان.
على سبيل المثال، يتم استخدام رمز المحاسبة التحليلية في أمر استلام نقدي. بالنسبة للنسخة الورقية من هذا المستند، فإن الكود المحدد ليس له أي معنى، بينما في برنامج المحاسبة يسمح لك بإنشاء سجلات محاسبية بشكل أكثر كفاءة.
بيان المحاسبة التحليلية
يتضمن بناء المحاسبة التحليلية في الشركة استخدام سجلات محاسبية خاصة - بيانات.
يمكنكم تحميل النموذج القياسي للميزانية المحاسبية التحليلية 1 – نموذج – من خلال الرابط التالي:
نادرا ما يتم ملء هذا المستند يدويا، ونتيجة لذلك يتم إنشاؤه بشكل أساسي في برنامج محاسبة الأعمال ويسمى الميزانية العمومية. فيما يتعلق بحساب محاسبة البضائع، سيسمح لك البيان بالكشف عن معلومات حول مجموعة البضائع المستلمة من الموردين، وكذلك الأماكن التي يتم تخزينها فيها. وينتهي كل كشف بملخص نتائج الفترة قيد المراجعة، وهو تحديد الرصيد الختامي.
مميزات المحاسبة التحليلية وعلاقتها بالمحاسبة التركيبية. في هذه المادة سوف نتناول بمزيد من التفصيل جوهر المحاسبة التحليلية.
ما هي المحاسبة التحليلية
المحاسبة التحليلية هي نوع من المحاسبة يتم الاحتفاظ بها في حسابات المحاسبة التحليلية. تجمع هذه الحسابات معلومات مفصلة حول الأصول والالتزامات والمعاملات التجارية داخل كل حساب اصطناعي. في جوهرها، تتضمن المحاسبة التحليلية فك رموز وتفصيل البيانات المعممة المنعكسة على الحساب الاصطناعي بطريقة مطوية. على سبيل المثال، فإن الديون المستحقة لموردي المنظمة، والتي تنعكس اعتبارًا من تاريخ التقرير ضمن رصيد الحساب 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين" (أمر وزارة المالية بتاريخ 31 أكتوبر 2000 رقم 94 ن)، تصل إلى 120.000 روبل . والبيانات المحاسبية التحليلية فقط هي التي تسمح بالحصول على معلومات ليس عن المبلغ غير الشخصي للديون، ولكن عن الديون لموردين محددين:
في هذه الحالة، تتوافق بيانات المحاسبة التحليلية، بطبيعة الحال، دائمًا مع معدل دوران وأرصدة الحسابات المحاسبية الاصطناعية، حيث أن أساس المحاسبة المعممة على الحسابات الاصطناعية هو المحاسبة التحليلية.
أين تتم المحاسبة التحليلية؟
في ظل ظروف الأتمتة، يتم الاحتفاظ بالمحاسبة التحليلية على نفس الحسابات المحاسبية مثل المحاسبة الاصطناعية. إن الأمر فقط هو أن الحساب الاصطناعي يسمح لك بإضافة الدرجة المطلوبة من التفاصيل إليه، والتي يمكن من خلالها تنظيم وتجميع الكائنات المحاسبية بشكل أكبر.
يتم أيضًا الاحتفاظ بالسجلات التحليلية على الورق. على سبيل المثال لتسجيل حركة المواد في المستودع لكل صنف ونوع وحجم يمكن تعبئة بطاقة محاسبة المواد لكل رقم صنف (نموذج رقم م-17 المعتمد بقرار لجنة الإحصاء الحكومية في أكتوبر 30، 1997 رقم 71أ). هذه البطاقة هي الأساس لحفظ السجلات في الحساب الاصطناعي 10 "المواد".
كود المحاسبة التحليلية
وبما أن المحاسبة نادرا ما تتم حصريا على الورق، فإن نظام الترميز يستخدم على نطاق واسع عند إجراء المحاسبة التحليلية. رمز المحاسبة التحليلية هو رقم شرطي تم إنشاؤه بواسطة نظام الترميز لبرنامج المحاسبة، ويتم تخصيصه لعنصر أو آخر بمستوى معين من التفاصيل.
في المثال أعلاه، في ظل ظروف المعالجة الآلية، سيتم تعيين رمز محاسبة تحليلي لكل مورد من الموردين في الحساب 60. على سبيل المثال، مثل هذا:
يتم تعيين الرموز، كقاعدة عامة، تلقائيًا بترتيب زمني مع توسع التحليلات (على سبيل المثال، إضافة طرف مقابل جديد إلى الحساب 60). يعمل ترميز المحاسبة التحليلية على تبسيط وتسريع عملية معالجة بيانات الكمبيوتر وإعداد التقارير عنها.
ولهذه الأغراض، على سبيل المثال، يتم استخدام رمز المحاسبة التحليلية في أمر الاستلام النقدي (النموذج رقم KO-1، المعتمد بقرار لجنة الإحصاء الحكومية بتاريخ 18 أغسطس 1998 رقم 88). وبالتالي، عند إعادة الدفعة المقدمة من شركة Progress LLC التي تلقتها مقابل تسليم البضائع إلى مكتب النقد الخاص بالمنظمة، سيتم الإشارة إلى "000037" في الخلية التي تسمى "رمز المحاسبة التحليلية". في عملية حفظ السلام على الورق، لا يحمل هذا الرمز أي معنى خاص.
بيان المحاسبة التحليلية
أحد سجلات المحاسبة التحليلية الأكثر شيوعًا المطبقة في برامج المحاسبة هو. قد يبدو هذا البيان للحساب 41 "البضائع" كما يلي:
| جمعية ذات مسؤولية محدودة "السوق" | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| الميزانية العمومية للحساب 41 لمدة 9 أشهر من عام 2016 | |||||||||
| يفحص | المؤشرات | الرصيد في بداية الفترة | معاملات الفترة | الرصيد في نهاية الفترة | |||||
| التسميات | دَين | ائتمان | دَين | ائتمان | دَين | ائتمان | |||
| المستودعات | |||||||||
| 41 | بوو | 10 378,80 | 6 050,21 | 10 727,17 | 5 701,84 | ||||
| العقيد. | 90,000 | 100,000 | 132,000 | 58,000 | |||||
| إرفاق مجلد بلاستيكي مقاس A4 باللون الأزرق | بوو | 6 050,21 | 4 961,17 | 1 089,04 | |||||
| العقيد. | 100,000 | 82,000 | 18,000 | ||||||
| المستودع الرئيسي | بوو | ||||||||
| العقيد. | 100,000 | 82,000 | 18,000 | ||||||
| مجلد أرشيف يحتوي على 4 روابط، مرفق مقاس A4 | بوو | 10 378,80 | 5 766,00 | 4 612,80 | |||||
| العقيد. | 90,000 | 50,000 | 40,000 | ||||||
| المستودع الرئيسي | بوو | ||||||||
| العقيد. | 90,000 | 50,000 | 40,000 | ||||||
| المجموع | بوو | 10 378,80 | 6 050,21 | 10 727,17 | 5 701,84 | ||||
| العقيد. | 90,000 | 100,000 | 132,000 | 58,000 | |||||
اعتبارًا من 1 يونيو 2014، تم تأسيسها وفقًا لتوجيهات البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 3210-U. ينص الإجراء الجديد لإجراء المعاملات النقدية على الأمر النقدي الوارد والصادر السابق لعام 2019 (PKO - نموذج الاستلام KO-1 وفقًا لـ OKUD 0310001 ونموذج RKO القابل للاستهلاك KO-2 وفقًا لـ OKUD 0310002). فيما يلي مثال على التصميم والتعبئة والعينة، بالإضافة إلى نموذج إيصال نقدي وأمر خصم. علاوة على ذلك، يمكن تنزيل الإيصال والمواد الاستهلاكية مجانًا.
ملاحظة: وفقًا لتوجيهات البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 3210-U، اعتبارًا من 1 يونيو 2014، لا يجوز لرواد الأعمال الأفراد الاحتفاظ بدفتر نقدي وإصدار PKO وRKO.
يتم تنفيذ المعاملات النقدية على شكل أمر نقدي وارد (PKO - prikhodnik) وأمر نقدي صادر (RKO - مستهلك).
إذا احتفظ رواد الأعمال الفرديون (أصحاب المشاريع الفردية)، وفقًا للضرائب والرسوم، بسجلات للدخل أو الدخل والنفقات و (أو) أشياء ضريبية أخرى أو مؤشرات مادية تميز نوعًا معينًا من النشاط التجاري، المستندات النقدية(أمر استلام نقدي 0310001 - PKO وأمر نقدي صادر - RKO 0310002) قد لا يتم إضفاء الطابع الرسمي عليها.
ملاحظة: يحتفظ أصحاب المشاريع الفردية في جميع الأنظمة الضريبية بسجلات للدخل والنفقات، أو المؤشرات المادية.
يمكن إعداد المستندات النقدية عن طريق:
- رئيس الحسابات؛
- محاسب أو مسؤول آخر (بما في ذلك أمين الصندوق) محدد في مستند إداري، أو مسؤول في كيان قانوني، فرد أبرمت معه اتفاقيات لتقديم الخدمات المحاسبية (يشار إليه فيما يلي باسم المحاسب)؛
- شخصيا من قبل رئيس المنظمة
ملحوظة: في حالة عدم وجود كبير المحاسبين والمحاسبين
يتم توقيع المستندات النقدية من قبل كبير المحاسبين أو المحاسب (في حالة غيابهم من قبل المدير)، وكذلك من قبل أمين الصندوق.
في حالة إجراء المعاملات النقدية وإعداد المستندات النقدية من قبل المدير، يتم توقيع المستندات النقدية من قبل المدير.
لإجراء المعاملات النقدية، يجب أن يكون لدى أمين الصندوق ختم (ختم)، والذي يحتوي على تفاصيل تؤكد حقيقة المعاملة النقدية. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن يكون لدى أمين الصندوق عينة من توقيعات الأشخاص الذين يوقعون المستندات النقدية.
الاحتفاظ بدفتر النقدية إلكترونيا مجانا
استلام الطلب النقدي KO-1 وفقًا لـ OKUD 0310001
عينة ومثال للملء
ما هو المطلوب ل استلام أمر نقدي (أو PKO، Prihodnik)؟ هذه وثيقة محاسبية أساسية تُستخدم لتوثيق استلام الأموال في مكتب النقد الخاص بمؤسسة أو رجل أعمال فردي.
يحتوي نموذج الاستلام على نموذج موحد رقم KO-1، والذي تمت الموافقة عليه بموجب مرسوم لجنة الدولة للإحصاء في روسيا بتاريخ 18 أغسطس 1998 رقم 88). صدرت عملية حفظ السلام في نسخة واحدة. يتكون أمر الاستلام النقدي من جزأين: أمر الاستلام نفسه وإيصالًا مقطوعًا له. يتم إصدار الأخير للشخص الذي يقوم بإيداع الأموال في السجل النقدي كتأكيد لقبول هذه الأموال منه. يمكن إصدار الأوامر إما يدويًا أو باستخدام أجهزة الكمبيوتر الشخصية. عند ملء هذه المستندات، لا يسمح بالبقع أو التصحيحات. ولذلك، إذا حدث خطأ في نموذج إيصال نقدي، عليك طباعة الإيصال وتعبئته مرة أخرى.
في السطر "بما في ذلك" يُشار إلى مبلغ ضريبة القيمة المضافة، والذي يتم تسجيله بالأرقام، أو يتم إدخال "باستثناء الضريبة (VAT)".
يسرد سطر "الملحق" المستندات الأساسية والمستندات الأخرى المرفقة.
تتم تعبئة إيصال أمر استلام النقد بنفس طريقة الأمر نفسه.
قبل أن يصل أمر نقدي وارد إلى مكتب النقد، يجب تسجيله في سجل المستندات النقدية الواردة والصادرة (النموذج رقم KO-3).
بعد استكمال وتسجيل نظام الجودة، ولكن قبل استلام الأموال مقابل ذلك، يتم توقيع نظام الجودة والإيصال من قبل كبير المحاسبين أو الشخص المخول بذلك بأمر كتابي من المدير. يشار أيضًا إلى نص التوقيع - اللقب والأحرف الأولى.
عند استلام PKO، يلتزم أمين الصندوق بالتحقق من: أ) وجود وصحة توقيع كبير المحاسبين على المستندات؛ ب) صحة الوثائق؛ ج) وجود الطلبات المدرجة في المستندات. إذا لم يتم استيفاء أي من المتطلبات المذكورة أعلاه، يجب على أمين الصندوق إعادة المستندات للمراجعة والتنفيذ السليم. بخلاف ذلك، يقبل أمين الصندوق الأموال، وبعد استلامها، يضع توقيعه ولقبه والأحرف الأولى من اسمه على أمر الاستلام والإيصال. في الإيصال، يشير أمين الصندوق أيضًا إلى تاريخ استلام الأموال ويشهد على توقيعه بالختم.
يتم ختم الإيصال بحيث تتداخل الحافة مع قسيمة الإيصال نفسها (انظر ملء العينة). يتم إلغاء المستندات المرفقة بـ PQS بختم أو نقش "تم الاستلام" مع الإشارة إلى التاريخ (اليوم، الشهر، السنة). بعد وصول الأموال إلى ماكينة تسجيل النقد، يقوم أمين الصندوق بتمزيق إيصال عملية حفظ السلام على طول خط القطع ويسلمه إلى الشخص الذي قام بتسليم الأموال، ويترك الأمر النقدي في ماكينة تسجيل النقد.
لذلك، دعونا نلخص بإيجاز تطبيق هذه الوثيقة الأساسية. يتم تسجيل جميع الأموال النقدية الخاصة بمنظمة أو رجل أعمال فردي - رجل أعمال فردي - وتنفيذها بواسطة "prikhodnik" - أمر استلام نقدي - PKO.
يجب على أمين الصندوق التحقق بعناية من صحة إعداد أمر استلام النقد، وهي:
- وجود توقيع كبير المحاسبين أو المحاسب (في حالة غيابه حضور توقيع المدير) ومطابقته للعينة؛
- وجود توقيع المودع النقدي،
- المطابقة بين المبلغ النقدي المدخل بالأرقام والمبلغ النقدي المدخل بالكلمات،
- توفر المستندات الداعمة المدرجة في أمر الاستلام النقدي.
يقبل أمين الصندوق النقد بورقة، قطعة بقطعة. علاوة على ذلك، يتم قبول النقد من قبل أمين الصندوق بطريقة تمكن مودع النقد من مراقبة تصرفات أمين الصندوق.
بعد قبول النقد، يقوم أمين الصندوق بالتحقق من المبلغ المشار إليه في أمر استلام النقد مع المبلغ النقدي المستلم بالفعل. إذا كان المبلغ النقدي المودع يتوافق مع المبلغ الموجود في أمر قبض النقد، ففي هذه الحالة فقط يقوم أمين الصندوق بالتوقيع على أمر قبض النقد، ويضع ختمًا (ختمًا) على نسخة أمر قبض النقد الصادر لمودع النقد ويعطيه النسخة المحددة من أمر استلام النقد.
إذا كان المبلغ النقدي المودع لا يتوافق مع المبلغ المحدد في أمر استلام النقد، فإن أمين الصندوق يدعو المودع النقدي لإضافة المبلغ النقدي المفقود أو إرجاع المبلغ النقدي الزائد المودع. إذا رفض المودع النقدي إضافة المبلغ النقدي الناقص، يقوم أمين الصندوق بإرجاع المبلغ النقدي المودع إليه. يقوم أمين الصندوق بشطب أمر استلام النقد وتحويله إلى كبير المحاسبين أو المحاسب (في حالة غيابه، إلى المدير) لإعادة إصدار أمر استلام النقد بالمبلغ الفعلي للنقد المودع.
يمكن إصدار أمر استلام نقدي عند الانتهاء من المعاملات النقدية على أساس شريط التحكم الذي تمت إزالته من معدات تسجيل النقد، ونماذج الإبلاغ الصارمة المكافئة لإيصال نقدي، والمستندات الأخرى المنصوص عليها في القانون الاتحادي رقم 54-FZ المؤرخ 26 مايو ، 2003 "و (أو) الدفعات باستخدام بطاقات الدفع"، لإجمالي المبلغ النقدي المقبول.
يتم استلام النقد في مكتب النقد لكيان قانوني بالطريقة التي يحددها الكيان القانوني، وفقًا لأمر الاستلام النقدي.
كيفية إعداد أمر استلام نقدي لتحويل الأموال من ماكينة تسجيل النقد إلى مكتب النقد بالشركة
ملحوظة: خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 07/09/2014 رقم ED-4-2/13338
في الرسالة، أولت السلطات الضريبية اهتمامًا خاصًا لتنفيذ أمر استلام نقدي، والذي يتم إعداده في نهاية اليوم مقابل مبلغ الأموال المقبولة من خلال ماكينة تسجيل النقد أو باستخدام نماذج الإبلاغ الصارمة. وأوضحوا أنك بحاجة إلى إنشاء "إيصال" بعد اكتمال جميع المعاملات النقدية. يتم إصدار مستند واحد بالمبلغ الإجمالي للأموال المقبولة. في هذه الحالة، يمكن أن يكون أساس إعداد أمر الاستلام إما شريط تحكم تمت إزالته من أو أشواك نماذج الإبلاغ الصارمة - إذا لم يتم استخدام معدات تسجيل النقد. وكذلك الوثائق الأخرى المنصوص عليها في القانون الاتحادي الصادر في 22 مايو 2003. على سبيل المثال، إيصالات المبيعات أو الإيصالات. يمكن إصدارها بدلاً من إيصال نقدي لدافعي الضريبة الواحدة على الدخل المحتسب - UTII. وبناء على ذلك، على أساس هذه الأوراق، يمكنهم إصدار "بريخودنيك".
أمر الإنفاق النقدي KO-2 وفقًا لـ OKUD 0310002
عينة ومثال للملء
السحب النقدييتم تنفيذها باستخدام الإيصالات النقدية - "المواد الاستهلاكية" - RKO.
عند استلام أمر صرف المصروفات، يقوم أمين الصندوق بالتحقق من وجود توقيع كبير المحاسبين أو المحاسب (في حالة غيابه، توقيع المدير) ومطابقته للعينة، ومطابقة المبالغ النقدية المدخلة بالأرقام مع المبالغ المدخلة بالكلمات. عند إصدار النقد وفقًا لأمر صرف المصروفات، يتحقق أمين الصندوق أيضًا من وجود المستندات الداعمة المدرجة في أمر صرف المصروفات.
يقوم أمين الصندوق بإصدار النقود فقط بعد تحديد هوية متلقي النقد باستخدام جواز السفر أو وثيقة هوية أخرى يقدمها، أو بموجب توكيل ووثيقة هوية يقدمها متلقي النقد. يتم إصدار النقد من قبل أمين الصندوق مباشرة إلى مستلم النقد المشار إليه في أمر استلام النقد (التسوية وكشوف المرتبات، كشف الرواتب) أو في التوكيل.
عند إصدار النقود عن طريق التوكيل، يتحقق أمين الصندوق من امتثال اللقب والاسم والعائلي (إن وجد) لمتلقي النقد المشار إليه في الأمر النقدي مع اللقب والاسم والعائلي (إن وجد) للمدير المحدد في التوكيل؛ مراسلات اللقب والاسم واللقب (إن وجد) للشخص المخول المشار إليه في التوكيل وأمر استلام النقد وبيانات وثيقة الهوية وبيانات وثيقة الهوية المقدمة من الشخص المخول.
في حالة إصدار النقد بموجب مستند صادر لعدة مدفوعات أو لتلقي النقد من كيانات قانونية مختلفة أو رواد أعمال فرديين، يتم عمل نسخ منه واعتمادها بالطريقة التي يحددها الكيان القانوني أو رائد الأعمال الفردي. نسخة مصدقة من التوكيل مرفقة بأمر استلام النقد (إيصال الرواتب، إيصال الرواتب).
لا يقبل أمين الصندوق مطالبات متلقي النقد بالمبلغ النقدي إذا لم يتحقق مستلم النقد من مطابقة المبالغ النقدية المدخلة بالأرقام مع المبالغ المدخلة كتابيًا في أمر استلام النقد، ولم يقم بذلك وأعاد حساب المبالغ النقدية التي استلمها قطعة قطعة تحت إشراف أمين الصندوق.
بعد إصدار النقد حسب أمر إيصال النقد، يقوم أمين الصندوق بالتوقيع عليه.
لإصدار أموال نقدية لموظف لتغطية النفقات المتعلقة بأنشطة كيان قانوني أو رجل أعمال فردي، يتم إصدار أمر نقدي للمصروفات وفقًا لوثيقة مكتوبة مكتوبة بأي شكل من الأشكال وتحتوي على نقش حول مبلغ النقد والفترة الذي يتم إصدار النقد له، توقيع المدير والتاريخ.
يتم إصدار النقد على الحساب بشرط السداد الكامل من قبل الشخص المسؤول للدين على مبلغ النقد المستلم مسبقًا في الحساب.
يتم إصدار النقد اللازم لتنفيذ المعاملات النقدية من مكتب النقد لكيان قانوني إلى قسم منفصل بالطريقة التي يحددها الكيان القانوني، وفقًا لأمر نقدي مستهلك - "المواد الاستهلاكية".
شرعية السلطات الضريبية التي تقوم بعمليات التفتيش على امتثال المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية لإجراءات العمل بالنقد وإجراءات إجراء المعاملات النقدية والتسويات النقدية مع المنظمات الأخرى.