Declaratia 3 impozit pe venitul persoanelor fizice pentru tratament stomatologic. Notă către pacient cu privire la restituirea impozitului pe venitul personal pentru tratament stomatologic și protezare

Educație: Universitatea Financiară din cadrul Guvernului Federației Ruse. Experienta in autoritatile fiscale de peste 9 ani. Data: 15 septembrie 2015. Timp de lectură 9 min.

Legiuitorul permite legiuitorului să restituie o parte din costurile pentru tratamentul stomatologic, replantare, implantare, montaj structuri metalice și alte proceduri stomatologice prin intermediul social deducere fiscală. Una dintre condițiile principale este un pachet de documente întocmit corect depus la Inspectoratul de la locul de înregistrare a persoanei. Suma maximă de deducere este de 120 de mii de ruble pentru servicii medicale costisitoare, cheltuielile sunt acceptate la în întregime.

Codul Fiscal al Federației Ruse prevede posibilitatea de a returna o parte din fondurile cheltuite de o persoană pentru tratament, formare, caritate etc. Această preferință fiscală se numește deducere socială.

Dreptul cel mai des revendicat la rambursarea costurilor aferente tratamentului este serviciile stomatologice: proteze dentare, montaj de implanturi, aparat dentar etc. Una dintre principalele condiții pentru primirea indemnizațiilor este pregătirea și depunerea la Inspectorat a unui pachet de documente pentru deducerea fiscală pentru tratament stomatologic. În plus, există o serie de cerințe fără de care nu va fi posibilă rambursarea costurilor.

Motive pentru deducere

Primirea de venituri in proportie de 13% in anul in care a fost efectuat tratamentul.
Dacă în perioada specificată au fost primite venituri, de exemplu, la rate de 9% și 35%, atunci nu va fi posibilă rambursarea cheltuielilor. Acest lucru se datorează faptului că baza deducerii sociale (SC) este o reducere a venitului impozabil cu o cotă de 13%, și nu o simplă rambursare a costurilor pentru serviciile medicale.
Includerea procedurilor dentare efectuate într-o listă specială aprobată prin Decretul Guvernului Federației Ruse.

În conformitate cu această listă, costurile de replantare, implantare și instalare a structurilor metalice sunt clasificate ca tipuri scumpe de tratament, MT, pentru care se poate primi costul integral al fondurilor cheltuite.

În ceea ce privește montarea protezelor dentare, departamentul financiar în scrisoarea sa din 25 decembrie 2006 (Anexa nr. 1) a indicat că protezele dentare nu sunt incluse în lista serviciilor costisitoare și costurile pentru acestea pot fi acceptate în valoare de cel mult 120. mii de ruble.

Cu toate acestea, în același document, Serviciul Fiscal Federal a menționat că Ministerul Sănătății și Dezvoltării Sociale are autoritatea de a clasifica anumite proceduri medicale drept costisitoare.

Ministerul Sănătăţii şi dezvoltarea socialăîn scrisoarea ei, ea a clasificat serviciile de implantare a protezelor dentare drept un tip de tratament costisitor:

Trebuie remarcat faptul că, dacă certificatul eliberat de o organizație medicală indică codul 1 (serviciu obișnuit), și nu 2 (costisitor), atunci SV va fi furnizat numai pentru cheltuieli de cel mult 120 de mii, dacă apare o astfel de situație poate solicita angajaților instituției să corecteze codul, invocând faptul că tratamentul este clasificat drept costisitor de către Ministerul Sănătății și Dezvoltării Sociale. Dar o persoană nu are dreptul să solicite o modificare a indicatorului, deoarece decizia de a clasifica anumite servicii ca fiind scumpe este luată la discreția instituției medicale.

O organizație stomatologică sau un antreprenor individual care furnizează servicii trebuie să aibă o licență de furnizare activitati medicale.
Puteți verifica dacă o clinică sau un antreprenor individual are licența necesară pe site-ul web Roszdravnadzor.
Tratamentul trebuie efectuat pe teritoriul Federației Ruse

Nu se va putea obține o deducere fiscală pentru tratamente stomatologice și protetice în străinătate. Acest lucru este menționat direct în următoarea scrisoare a Ministerului de Finanțe al Federației Ruse:

Cuantumul deducerii și transferul acesteia în perioadele ulterioare

Soldul neutilizat nu poate fi reportat în anul următor (Anexa 2).

Dreptul la rambursarea impozitului pe venit pentru tratamentul stomatologic poate fi exercitat în termen de 3 ani de la momentul în care au fost suportate costurile.

Cum să obțineți o deducere fiscală pentru tratamentul stomatologic pentru rude

Vă puteți reduce baza de impozitare pe venitul personal nu numai pentru cheltuielile pentru dvs., ci și pentru rudele dvs. apropiate.

În ce cazuri va fi refuzată o rambursare?

Documente necesare pentru deducere și detalii privind completarea acestora

ÎN pachet standard documentele transmise inspectoratului includ:

Această listă este stabilită prin Scrisoarea Departamentului Financiar și este exhaustivă. Inspectoratul nu are dreptul de a refuza o rambursare a impozitului pe venit pentru neprezentarea cecurilor, licențelor sau a altor documente care nu sunt menționate în listă.

Pentru a exclude reclamațiile angajaților Inspectoratului, recomandăm totuși atașarea următoarelor documente:

Copie după pașaport și TIN;
O copie a licenței;
Cecuri pentru servicii stomatologice;
Ajutor 2-NDFL

Principalele etape de înregistrare

Colecta pachetul necesar documente;
Completați declarația;
Depuneți documentele personal, prin poștă sau printr-un reprezentant la Inspectoratul de la locul de reședință (link 4 al articolului 80)
Dacă persoana fizică acționează prin reprezentant, atunci trebuie să aibă o împuternicire notarială pentru a reprezenta interese.
Așteptați decizia autorității fiscale

În termen de trei luni de la data primirii documentelor de către Inspectoratul, se efectuează o verificare documentară audit fiscal(KNI), pe baza rezultatelor cărora se ia o decizie de returnare sau refuz de returnare a impozitului pe venitul personal.

Dacă rezultatul este pozitiv, fondurile trebuie transferate către perioada lunara din momentul finalizării KNP.

Dacă cererea depusă împreună cu declarația nu a indicat detaliile la care fonduri trebuie transferate sau nu a fost atașată deloc, atunci rambursarea taxei se va face numai după depunerea documentului specificat la Inspectorat. Perioada de rambursare va fi de o lună de la data la care organul fiscal primește cererea cu datele bancare.

Dacă, în baza rezultatelor inspecției fiscale, deducerea este respinsă, atunci persoana fizică poate contesta această decizie la Inspectoratul care a efectuat controlul, la o autoritate fiscală superioară și la instanță.

Trebuie remarcat faptul că depunerea unei cereri în instanță este posibilă numai dacă se respectă procedura preliminară contestatii.

Procedura de calcul

Calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice supus rambursării pentru serviciile care nu sunt clasificate ca fiind scumpe se face folosind următoarea formulă:

Suma de rambursat de la buget se calculeaza tinand cont de venitul platit in perioada fiscala. Adică poți returna impozitul doar în suma în care impozitul pe venitul personal a fost plătit la buget.

Exemplul nr. 2

În 2015, FL a efectuat implantare și protezare dentară în valoare de 500 de mii de ruble.

Deoarece proteza dentară este clasificată drept un serviciu costisitor, cheltuielile pentru aceasta sunt supuse rambursării integrale.

Dimensiunea maxima deducerea care poate fi solicitată este de 65 de mii de ruble. (500 mii*13/100).

Conform certificatului 2-NDFL, venitul unei persoane în 2015 a fost de 480 de mii de ruble, impozitul pe venitul personal plătit la buget a fost de 62.400 de ruble. (480 mii * 13/100).

O persoană poate rambursa impozitul pe venitul personal din buget în valoare de 62.400 de ruble. În acest caz, soldul este de 2.600 de ruble. nu poate fi reportat în anul următor.

Exemplul nr. 3

În 2014, Alekserov V.V. a plătit pentru instalarea implanturilor în valoare de 800 de mii de ruble. pentru soția sa, bretele pentru fiica lui (15 ani) în valoare de 100 de mii de ruble. și proteze dentare pentru tine pentru 150 de mii Costurile s-au ridicat la 1.050.000 de ruble. Suma maximă de CB poate fi de 136.500 de ruble.

Venitul lui Alekserov V.V. în 2014 s-a ridicat la 2,5 milioane de ruble. Suma impozitului pe venitul personal calculată și plătită la buget pentru acest venit este de 325 mii de ruble. În consecință, el va putea declara și rambursa toate costurile în valoare de 136.500 de ruble.

Caracteristici de completare a declarației

Documentul poate fi completat fie manual, fie folosind programe speciale;
Culorile de cerneală sunt albastru și negru;
Nu sunt permise corecțiile, imprimarea pe ambele fețe, deteriorarea codului de bare și pierderea altor informații din cauza legăturii incorecte a foilor;

În declarație trebuie completate următoarele fișe și secțiuni:

Titlu
Secțiunile 1 și 2;
Foaia A și E

Puteți afla mai multe despre procedura de completare a declarației în următorul videoclip:

Inovații pentru 2016

Conform modificărilor aduse Codului fiscal al Federației Ruse și care intră în vigoare la 1 ianuarie 2016, o persoană poate solicita o deducere nu numai prin intermediul autorității fiscale, ci și la locul de muncă înainte de sfârșitul anului în care au fost efectuate cheltuielile. Adică dacă tratamentul a fost plătit în 2016, atunci costurile vor fi rambursate în aceeași perioadă.

Va fi posibilă reducerea impozitului pe venitul persoanelor fizice prin depunerea unei cereri și a unui certificat care confirmă dreptul la deducere (pentru a-l primi, va trebui să depuneți un pachet de documente la Inspectorat, iar organul fiscal trebuie să elibereze documentul specificat în termen de 30 de zile ).

Pentru a rezuma cele de mai sus, vom reflecta punctele cheie ale primirii unei deduceri sociale pentru serviciile stomatologice:

Cheltuielile pot fi rambursate numai dacă în anul curent persoana respectivă a avut un venit în cota de 13%. Antreprenorii individuali în regimuri speciale nu pot utiliza acest beneficiu;
Serviciile furnizate trebuie incluse într-o listă specială (servicii stomatologice, inclusiv cele scumpe, inclusiv această listă reflectat);
O instituție medicală sau un antreprenor individual trebuie să aibă o licență și să fie situat pe teritoriul Federației Ruse;
Cheltuielile pot fi rambursate nu numai pentru dvs., ci și pentru rudele apropiate (părinți, copii, soți);
Termen total rambursarea impozitului nu trebuie să depășească 4 luni (3 luni pentru declarația de impozit și 1 lună pentru rambursare);
Impozitul pe venitul personal poate fi restituit numai pentru tratamentul efectuat în ultimii trei ani. Soldul deducerii nu se reportează în anul următor;
Începând cu anul 2016, se va putea primi o deducere prin intermediul angajatorului în perioada fiscală în care au fost efectuate cheltuielile.

Rambursare taxe 2017

Există mai multe reguli noi. Aflați toate nuanțele într-un reportaj special de la „Capitalist”.

Autor: . Studii: VGNA MF RF (actualmente Universitatea Financiară din cadrul Guvernului Federației Ruse), Facultatea de Drept, specializare - drept fiscal. Peste 9 ani de experiență în autoritățile fiscale.
15 septembrie 2015.

Statul rus permite cetățenilor săi să ramburseze o parte din costurile serviciilor medicale și medicamentelor. Acest lucru se poate face prin depunerea acestuia la organul fiscal.

Ce este?

Dragi cititori! Articolul vorbește despre soluții tipice probleme juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Deducerea fiscală pentru tratament implică returnarea unei părți numerar cheltuite pe servicii medicale.

Orice plătitor de impozit pe venit care a plătit:

tratamentul dumneavoastră;
servicii medicale prestate soțului/soției, părinților, copiilor minori;
medicamentele prescrise de un medic solicitantului sau rudelor apropiate acestuia (soție, părinți, copii minori);
prime de asigurare pentru asigurarea personală voluntară a dumneavoastră, a rudelor apropiate (soție, părinți, copii minori).

Fondurile se returnează de la bugetul de stat pe cheltuiala impozitului pe venitul persoanelor fizice plătit de cetățean. Prin urmare, pentru a primi o deducere condiție prealabilă are un loc de muncă oficial.

Cadrul legislativ

Procedura de acordare a deducerilor pentru tratament este reglementată de Codul Fiscal al Federației Ruse. Punctul 3 îi este dedicat.

Lista serviciilor și medicamentelor pentru care se poate face rambursarea taxei este prezentată în Hotărârea Guvernului nr. 201 din 19 martie 2001.

3-NDFL pentru tratament

Formularul de declarație este unificat și aprobat anual de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei. Prin urmare, trebuie să completați formularul corespunzător.

Documentul constă dintr-un număr mare de pagini, deoarece este destinat procesării tuturor deducerilor și raportării către stat. Pentru a obține rambursarea banilor plătiți pentru tratament, nu trebuie să completați toate paginile.

Cum se umple?

Puteți aplica pentru 3-NDFL pentru tratament manual sau pe computer. Ultima opțiune este de preferat deoarece vă permite să verificați automat corectitudinea introducerii datelor și să corectați cu ușurință erorile.

Pentru a completa documentul manual, trebuie să descărcați formă unificată. Când utilizați un computer, utilizați un program special, de exemplu, „Declarația 2016”. Le puteți găsi pe site-ul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei.

Când depuneți o deducere pentru tratament, completați următoarele fișe de declarație:

pagina de titlu („condiții de stabilire”);
prima și a doua secțiune;
foile A și E1.

Veniturile, cheltuielile și sumele deducerilor sunt indicate în copeici.
Suma impozitului pe venitul personal este rotunjită la cea mai apropiată rublă.
Cuvintele sunt scrise cu majuscule mari.
Informațiile individuale trebuie să corespundă în totalitate cu datele pașaportului.

Suma de bani care trebuie rambursată este calculată de contribuabil în mod independent. Toate celelalte date sunt preluate din documentele anexate declarației.

Pe fiecare pagina 3 din impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru rambursare pentru tratament trebuie aplicată semnătura solicitantului. Aceasta confirmă acuratețea informațiilor furnizate.

Cum se depune?

Există diferite moduri de a face acest lucru:

Vizită personală la Serviciul Fiscal Federal.
Prin reprezentant cu procură legalizată.
Prin poștă cu o listă de atașamente.
Interactiv: pe site-ul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din contul dvs. personal sau pe Portalul Unificat (este necesară autorizarea pentru a obține o semnătură electronică de la un centru specializat).

Puteți aplica pentru tratament în orice moment. Dacă, împreună cu rambursarea impozitului, este necesară raportarea la stat asupra veniturilor încasate, documentele trebuie depuse până la 30 aprilie. Puteți returna impozitul pe venitul personal pentru a rambursa costurile de tratament din ultimii 3 ani. De exemplu, în 2019, se depun impozite pe venit pentru 3 persoane pentru anii 2015-2017.

Declarațiile sunt acceptate de inspectoratele fiscale de la locul de înregistrare a contribuabililor. La trimitere, trebuie să aveți la dumneavoastră originalele și fotocopiile tuturor documentelor atașate.

Documente necesare

Lista documentelor atașate la 3-NDFL depinde de tipul de cheltuieli.

Când solicitați o deducere pentru servicii medicale, trebuie atașate următoarele:

un certificat de la o instituție medicală care confirmă plata serviciilor;
o fotocopie a contractului de prestare de servicii;
licența unei organizații medicale (în absența detaliilor acesteia în contract).

Pentru a primi o deducere pentru medicamentele plătite, trebuie să furnizați:

o rețetă de la un medic cu ștampilă la prezentare la organul fiscal;
fotocopii ale documentelor financiare care confirmă plata (cecuri, chitanțe, facturi etc.).

Pentru returnarea unei părți din costurile pentru asigurarea voluntară de sănătate, se depun fotocopii:

contract sau poliță de asigurare;
licențe ale unei organizații de asigurări (în absența detaliilor complete în contract).

Dacă se eliberează o deducere pentru tratamentul rudelor, este necesară dovada documentară a legăturilor de familie (certificat de căsătorie, certificat de naștere etc.). Contractul de prestare a serviciilor medicale trebuie emis contribuabilului, si nu clientului pentru care s-a platit tratamentul.

În orice caz, la declarație trebuie atașat certificatul de venit în original (formularul 2-NDFL). Puteți solicita o deducere în același timp.

Dimensiune

Se prevede o deducere în valoare de 13% din cheltuielile efectuate. Suma maximă posibilă depinde de doi factori:

În primul rând, cu privire la mărimea venitului anual al contribuabilului.
În al doilea rând, depinde de tipul de tratament.

Deducerea pentru tratament costisitor este asigurată integral și se ridică la 13% din orice sumă cheltuită. Suma maximă admisă a cheltuielilor pentru serviciile medicale de rutină și medicamentele este limitată la 120 de mii de ruble.

Să ne uităm la exemple.

Exemplul nr. 1. Pentru 2019 Komarova Yu.D. a câștigat 300 de mii de ruble. Angajatorul a plătit impozit pe venitul personal la buget pentru ea în valoare de 39 de mii de ruble. Anul acesta Komarova Yu.D. a plătit pentru o operație costisitoare pentru soțul ei, în valoare de 450 de mii de ruble.

În 2019, o femeie are dreptul de a solicita o deducere pentru tratament: 58.500 de ruble (450.000 x 13%). Cu toate acestea, ea va putea primi maximum 39.000 de ruble (suma impozitului pe venitul personal plătit pentru 2019).

Exemplul nr. 2. Pentru anul 2016 Petrogradov Z.F. a primit venituri în valoare de 560 de mii de ruble, plătind impozitul pe venitul personal în valoare de 72.800 de ruble. În același an, a fost supus unui tratament în spital, pentru care a plătit 58.000 de ruble. După depunerea declarației, Petrogradov Z.F. va returna 7.540 de ruble (58.000 x 13%).

Exemplul nr. 3.În 2019, Sitnikova D.Zh. a plătit 180 de mii de ruble pentru un tratament stomatologic care nu era un serviciu medical costisitor. Impozitul anual pe venitul personal se ridica la 215 mii de ruble.

O femeie va putea primi o deducere numai în valoare de 15.600 de ruble și nu de 23.400 (180.000 x 13%) 120 de mii de ruble, în ciuda faptului că impozitul pe venit plătit pentru ea depășește 13% din costul tratamentului. Valabil aici stat stabilit limită – 120.000 de ruble acceptate pentru deducere.

Rambursarea taxelor

Procedura de rambursare a costurilor de tratament prin Serviciul Fiscal Federal este următoarea:

Obținerea unui certificat 2-NDFL de la angajator.
Întocmirea documentelor care confirmă plata pentru tratamentul sau achiziționarea de medicamente, relație (pentru tratamentul copiilor, părinților, soției).
Umplere declarație fiscalăși cereri pentru deduceri. La înregistrare independentă Este mai bine să folosiți un eșantion din anul corespunzător.
Depunerea 3-NDFL cu cereri la Serviciul Federal de Taxe.
Primirea de fonduri într-un cont bancar.

O deducere pentru tratament poate fi primită numai pentru anul în care serviciile sau medicamentele au fost plătite direct. De exemplu, dacă plata a fost efectuată în 2016, atunci este imposibil să returnați 13% pe declarația din 2019.

Tratamentul stomatologic, din fericire, nu a mai fost asociat de mult timp cu bâzâitul teribil al unui burghiu, durerea și alte necazuri asociate. Echipamentele moderne și profesionalismul medicilor au transformat o călătorie la dentist într-o rutină de rutină: vii, te așezi pe un scaun, ești ameliorat și tratat. Frumuseţe! Singurul lucru care ne supără din ce în ce mai mult în fiecare an sunt facturile pe care trebuie să le plătim pentru acest eveniment obligatoriu.

Spre bucuria contribuabililor ruși, există o deducere fiscală pentru tratamentul stomatologic. Deducerea socială pentru tratament acoperă orice cheltuieli pentru plata serviciilor unei instituții medicale și include și cheltuielile pentru serviciile stomatologice.

Condiția principală: pentru a primi o deducere, trebuie să fiți rezident al Federației Ruse, să aveți venituri oficiale și să plătiți impozit pe venitul personal (impozit pe venitul personal) la o cotă de 13%.

Înregistrați-vă în Contul dvs. personal al serviciului online NDFLka.ru și obțineți răspunsuri la toate întrebările despre rambursarea taxelor pentru tratamentul stomatologic

Câți bani poți primi înapoi pentru tratament stomatologic?

Suma maximă a deducerii impozitului social este de 120 de mii de ruble. Aceasta înseamnă că până la 15,6 mii de ruble sunt returnate în contul dvs. (13% x 120 mii de ruble).

Exemplu:

În septembrie 2018, Sergey N. a cheltuit 75 de mii de ruble pe proteze dentare. În 2018, el a câștigat 650 de mii de ruble și a plătit 84,5 mii de ruble impozit pe venitul personal la buget. La câtă rambursare se poate aștepta Sergey? În 2019, Serghei are dreptul de a depune o declarație de deducere și de a returna 9,75 mii de ruble (13% x 75 mii de ruble).

Declarația 3-NDFL se depune anul viitor după plata serviciului. În exemplul nostru, Serghei a fost tratat în 2018. Aceasta înseamnă că poate aplica la fisc pentru o deducere fiscală în 2019, 2020 sau 2021.

Conditii pentru obtinerea unei deduceri fiscale pentru tratamente stomatologice

Instituția medicală trebuie să aibă licență.

Trebuie să păstrați toate documentele de plată care pot confirma costurile tratamentului și achiziționării medicamentelor.

Ai plătit pentru tratament personal, nu angajatorul tău. Dacă organizația a plătit pentru stomatologia, astfel de cheltuieli nu sunt considerate cheltuieli personale.

Deducerea este prevăzută numai pentru veniturile supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice la o cotă de 13%. Veniturile la rate de 9% și 35% nu sunt luate în considerare la acordarea unei deduceri. În plus, aceștia nu au dreptul la rambursarea taxelor pentru tratamentul stomatologic. antreprenori individuali pe sistemul fiscal simplificat sau cu plata UTII.

Serviciile stomatologice includ și instalarea de aparate dentare. Dacă ați plătit aparatul dentar pentru dvs. sau pentru copilul dumneavoastră, aveți dreptul să luați în considerare aceste costuri atunci când depuneți o declarație 3-NDFL și să primiți 13% din costuri în contul dvs.

Amintiți-vă suma maximă!Într-un an calendaristic, nu puteți returna mai mult de 15,6 mii de ruble. Aceasta este 13% din suma permisă de deducere de 120 de mii de ruble.

Acte pentru obtinerea deducerii fiscale pentru tratament stomatologic

Contactați serviciul online NDFDka.ru! Un expert fiscal personal vă va verifica toate documentele pentru deduceri pentru tratament stomatologic, vă va ajuta să întocmiți o declarație 3-NDFL și chiar să o trimiteți la biroul dvs. fiscal!

Cum se certifică documentele

Copiile nu trebuie să fie certificate de un notar. Pe fiecare pagină scrieți „copie adevărată”, semnați cu transcrierea și data curentă. De regulă, fiscul nu refuză să accepte astfel de documente.

Anastasia Vorontsova

Una dintre cele mai scumpe metode de restaurare a dinților pierduți este implantarea.

Nu fiecare persoană își permite să plătească o sumă semnificativă: aproximativ o mie de dolari pentru restaurarea unui dinte.

Tinand cont de acest lucru, clinicile insusi incearca sa faca procesul de tratament cat mai accesibil, astfel ca fac periodic promotii si ofera reduceri la servicii.

Nici măcar astfel de măsuri nu sunt întotdeauna suficiente.

Prin urmare, Guvernul țării noastre oferă pacienților posibilitatea de a primi deducere fiscala pentru implant dentarși astfel reduc semnificativ costurile de implantare fără pierderi de calitate.

Ce este o deducere fiscală

Potrivit articolului 219 din Codul fiscal Federația Rusă, deducerea impozitului social este o oportunitate de a returna 13% din suma plății pentru tratament.

Dreptul și procedura pentru obținerea unei deduceri fiscale sunt reglementate de următoarele documente:

Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 martie 2001 nr. 201 reglementează procedura de obținere a NV. ÎN acest document Este oferită o listă de servicii care vă permit să primiți o deducere. Această listă include și servicii precum implantarea dentară și protezarea.

Articolul 219, alineatul 1, alin. 3 Cod fiscal RF, care precizează că fiecare contribuabil are dreptul de a primi o deducere fiscală anuală în valoare de 13% din suma cheltuită pentru tratament în orice unitate medicală. instituţie. Impozitul pe venitul social poate fi acordat atât contribuabilului însuși, cât și membrilor familiei acestuia: copii sub 18 ani, soț și părinți.

Pentru tipuri scumpe de tratament cu miere. clinici din Rusia (în conformitate cu lista de servicii) deducerea fiscală se efectuează în valoare costuri reale având dovezi documentare.

Când și cât te poți întoarce?

Deducerea fiscală se face în suma de bani care a fost plătită de contribuabil:

Pentru serviciile prestate institutie medicala RF.

Pentru tratamentul membrilor de familie ai contribuabilului: părinți, soț, copii sub 18 ani.

Pentru medicamente prescris de un medic contribuabilului sau membrilor familiei acestuia.

Pentru prime de asigurare plătite unei companii de asigurări în baza unui contract personal asigurare de sanatate membrii familiei sau chiar contribuabilul.

O deducere socială este prevăzută în valoarea cheltuielilor de tratament efectuate, dar nu poate depăși 120.000 de ruble pe an.

Dacă contribuabilul a cheltuit bani pentru tratamentul său, acesta va putea returna suma specificată.

Dacă banii au fost cheltuiți pentru tratamentul părinților, copiilor, soțului, atunci deducerea fiscală va fi de maximum 50.000 de ruble.

Valoarea NV se calculează după cum urmează:

NV = costul tratamentului x 13%

Exemplu: Dacă costurile de tratament s-au ridicat la 10.000 de ruble, atunci valoarea deducerii fiscale este de 1.300 de ruble.

Autoritatea fiscală decide în mod independent dacă emite sau nu o rambursare.

Documente necesare

Pentru a primi o deducere fiscală, trebuie să colectați documentele necesare:

În instituția medicală în care s-a efectuat efectiv tratamentul, este necesară obținerea unui certificat de formular stabilit, care trebuie să indice clar lista și costul serviciilor prestate de clinică.

Un acord cu clinica pentru furnizarea de servicii cu o listă detaliată a acestora.

O copie a licenței de funcționare a clinicii acest gen servicii.

Documente care confirmă cheltuielile de tratament ( chitanta de numerar etc.).

O copie a certificatului de înregistrare la organul fiscal (TIN).

Copie a pașaportului.

Adeverinta 2 de impozit pe venitul persoanelor fizice de la locul de munca (din toate lucrarile) pentru anul de raportare.

Declarație în formularul 3NDFL privind venitul contribuabilului.

Cerere de deducere fiscală adresată conducătorului organului fiscal.

Cerere adresată conducătorului organului fiscal pentru restituirea banilor de la buget în contul personal al contribuabilului.

Dacă serviciul nu a fost prestat contribuabilului, ci unui membru al familiei acestuia, este necesar să se furnizeze un document care să confirme relația:

Certificatul de naștere al copilului.

Certificat de căsătorie.

etc.

Termenul de depunere a declarației de impozit pe venitul persoanelor fizice 3 nu este legat de 30 aprilie, deoarece Este permis să o depună în termen de trei ani.

Returnarea banilor poate dura câțiva ani, întrucât legea prevede restituirea fondurilor de la buget în termen de 3 ani de la sfârșitul anului în care au fost prestate serviciile medicale.

Cum să ajungi

Stabiliți dacă serviciul oferit de instituția medicală este inclus în lista aprobată de Guvernul Federației Ruse. Orice servicii stomatologice, inclusiv implantare și protezare dentară, sunt supuse prezentului decret.

După primirea serviciilor, obțineți de la clinică un certificat standard despre serviciile oferite și costul acestora. Atașați la certificat copii ale documentelor care confirmă plata serviciilor (chitanțele, extrase de cont, chitanțe de numerar).

Completați declarația fiscală 3NDFL.

Colectați un pachet de documente: obțineți un certificat de salariu formular 2NDFL de la locul de muncă al contribuabilului; acord cu o clinica dentara; cerere la fisc. Vă rugăm să atașați documentelor și o copie a licenței. clinica medicala pentru prestarea serviciilor.

Poate fi necesar documente suplimentare, care poate confirma relația contribuabilului cu acele persoane care au beneficiat de servicii de implantare dentară.

Trimiteți documentele la organul fiscal de la locul dvs. de înregistrare.

Important de știut

Valoarea deducerii depinde dacă serviciul oferit este un tip de tratament costisitor.

Vedere a fiecăruia servicii medicale are un cod specific.

Clasificarea tratamentului ca tip costisitor este consemnată în certificat prin codificarea serviciului.

Certificatul, pe baza documentului de plată, indică costul asistenței medicale. servicii sub codul 1 sau tratament costisitor 2 în ruble scrise cu majuscule.

Clinicile medicale care efectuează implanturi dentare au dreptul să elibereze un certificat care indică codul 2.

Pe baza celor de mai sus, putem trage următoarea concluzie:

Un contribuabil care a plătit pentru serviciile de implantare are dreptul de a primi o deducere fiscală pentru suma cheltuielilor efectiv suportate de acesta.

Clinicile medicale stomatologice care prestează servicii de instalare de implanturi dentare și protetice au dreptul de a elibera un certificat care indică codul de funcționare 2.

Video: „Cum să completați 3NDFL pentru biroul fiscal”

Oricine a reușit să cheltuiască o sumă semnificativă pentru propria sănătate, și anume pentru tratament, este îngrijorat de întrebarea: cum să obțineți o rambursare a impozitului pe venit pentru tratament. Trebuie să începeți cu pregătirea, fără de care nu vi se va acorda această deducere. Când ați adunat documente care confirmă că ați primit tratament organizatie medicala(inclusiv o copie a licenței ei) și că toate cheltuielile au fost plătite de dvs., puteți trece la completarea declarației fiscale 3-NDFL pentru tratament.

Cum se completează declarația 3-NDFL pentru tratament

Dacă decideți să completați singur 3-NDFL pentru tratament, atunci este cel mai convenabil să faceți acest lucru într-un program disponibil pentru descărcare de pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei sau prin Contul dvs. personal. În plus, puteți descărca și formularul 3-NDFL (aprobat prin Ordinul Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 3 octombrie 2018 N ММВ-7-11/569@) și să reflectați manual toate datele necesare în acesta. Dar, poate, această opțiune este mai dificilă, iar probabilitatea de a face o greșeală cu ea este mai mare.

Indiferent de metoda pe care o alegeți, completarea 3-NDFL cu o deducere pentru tratament va începe cu indicarea informațiilor despre contribuabil - declarantul care dorește să primească o rambursare a impozitului pe venit (nume complet, TIN, data și locul nașterii etc.).

În continuare, declarația va trebui să reflecte informații despre sursa dvs. de venit, de obicei angajatorul dvs. TIN-ul său, KPP, OKTMO și alte informații pot fi găsite în certificatul de venit și sumele impozitelor unei persoane (noi obișnuiam să-l numim „2-NDFL”), pe care va trebui să le obțineți la locul dvs. de muncă înainte de a depune o cerere. declarație de impozit pe venit. Apoi va trebui să furnizați informații despre venitul pe care l-ați primit de la acest angajator și cuantumul impozitului reținut de la acesta. Datele privind veniturile sunt introduse în program lunar și apoi rezumate automat. Ca urmare, informații despre venituri și cuantumul impozitului pe venitul personal vor apărea în secțiunea 2 din declarație.

Ultima etapă este de a indica suma de bani cheltuită pentru tratament, care ar trebui să fie în limita a 120 de mii de ruble, dacă nu vorbim de un tratament costisitor (clauza 2 a articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse). În Formularul 3-NDFL, deducerea pentru tratament este reflectată în Anexa 5.

Și când declarația de impozit pe venit pentru tratament este gata, semnați-o, luați restul documentelor și mergeți la Serviciul Fiscal Federal. Sau trimiteți toate documentele prin poștă într-o scrisoare valoroasă cu o listă de atașamente. Dacă ați completat declarația prin Cont personal, apoi îl puteți trimite către formular electronic.

3-NDFL pentru tratament: umplerea probei

Deoarece este mai convenabil și mai ușor să completați o declarație prin Contul dvs. personal sau folosind un program, nu vom furniza o mostră de completare manuală a 3-NDFL.