Chitanța pentru primirea banilor se pierde. Nuanțe și subtilități

Exemplu de completare a 3-NDFL în cazul primirii mai multor tipuri de venituri (titluri de valoare și derivate)

Pentru a completa corect o declarație privind impozitul pe venitul persoanelor fizice (echilibrarea pierderilor la tranzacțiile cu valori mobiliare), vă recomandăm să vă uitați la exemplul nostru de completare a impozitului pe venitul 3 persoane în cazul încasării mai multor tipuri de venituri (valori mobiliare și derivate) .

1) Programul vă va solicita să completați informațiile dvs. personale. Trebuie să completați cu atenție toate rândurile și să citiți sfaturile care se află sub fiecare rând.

2) În secțiunea de date personale, după specificarea adresei, programul vă va solicita să indicați codurile IFTS și OKTMO. La completarea adresei, aceste câmpuri sunt completate automat.

Puteți salva datele în secțiune folosind butonul „Salvați și continuați”. Puteți parcurge declarația (dacă doriți să reveniți și să faceți ajustări) folosind tasta „Înapoi”.

Apoi, după completarea informațiilor personale, programul vă va cere să selectați tipurile de venituri pe care ar trebui să le selectați. Pentru a primi o rambursare a impozitului pe tranzacțiile cu titluri de valoare și fonduri derivate, trebuie să selectați tipul de venit „Titluri de valoare”, așa cum se arată în figura de mai jos.

În continuare, programul vă va cere să completați secțiunea corespunzătoare. Va trebui să completați toate rândurile secțiunii în strictă conformitate cu certificatul 2-NDFL pe care ți-l va oferi brokerul. Asigurați-vă că introduceți cu atenție codul de venit din certificatul 2-NDFL. De exemplu, ați primit un profit din tranzacții cu valori mobiliare și codul de venit din certificat este indicat „1530”, deci acesta este codul care trebuie introdus în rândul „Tip de tranzacție: codul certificatului 2-NDFL (dacă există) și descrierea tranzacției.”

Mai jos sunt rândurile pentru veniturile, cheltuielile și valoarea impozitului pe venit personal reținut.

Dacă venitul dvs. a fost primit nu numai din tranzacții cu valori mobiliare, ci și din tranzacții cu fonduri derivate, de exemplu, trebuie să reflectați datele separat.

Acest lucru este destul de simplu de făcut, trebuie doar să apăsați butonul „Adăugați venit” în secțiunea în care ați completat acum datele pentru primul broker. Vă rugăm să priviți desenul prezentat.

Programul vă va solicita să completați al doilea tip de venit (a doua „filă”),

unde veți introduce din nou detaliile brokerului dvs. (dacă vorbim despre același broker), dar în rândul „Tipul operațiunii...” veți alege un alt cod de venit.

Odată ce secțiunea este finalizată, nu uitați să apăsați butonul „Salvați și continuați” pentru a vă salva datele. Și trecem la alegerea tipurilor de deduceri. Veți fi interesat de deducerea „Deduceri pentru valori mobiliare”, așa cum se arată în figură.

Acum programul vă permite să completați secțiunea „Deduceri de titluri de valoare”. Vă rugăm să rețineți că această secțiune conține două rânduri și este important să nu confundați datele. Pierderile din tranzacțiile cu valori mobiliare nu pot fi „confundate” și „interferate” cu pierderile din tranzacțiile cu instrumente financiare ale tranzacțiilor la termen (FIT).

Suma pierderii este completată complet, chiar dacă indicați că valoarea pierderii este mai mare decât profitul primit. Programul va calcula în mod independent valoarea pierderii care va fi acoperită de profitul anului de raportare și valoarea pierderii care va fi transferată în anii următori și se va „așteaptă la tranzacții în negru”.

După ce ați completat toate secțiunile declarației, vă recomandăm să alegeți funcția de generare a unei cereri de rambursare a impozitului pe venitul personal. Pe lângă această funcție, este și posibil să se creeze un registru al documentelor depuse în autoritatea fiscală.

Cerere pentru rambursarea impozitului pe venitul personal Este important să-l atașați la pachetul general de documente, deoarece fără o astfel de cerere, rambursarea impozitului pe venit este imposibilă.

Vă recomandăm să completați o declarație în formularul 3-NDFL pe site. Consultanții fiscali vă vor ajuta să vă completați declarația și să vă clarifice cu privire la calculul impozitului pe venitul personal și cuantumul deducerilor fiscale. Chiar și după completarea declarației 3-NDFL și depunerea documentelor către organul fiscal, specialiștii site-ului vă vor ajuta să depuneți o plângere la o autoritate fiscală superioară dacă impozitul nu este returnat la timp.

Succes cu declarația ta!

Continuăm subiectul taxelor pentru investitorii privați și comercianții care tranzacționează printr-un broker străin. Anterior, am analizat cum să ne pregătim pentru 3-NDFL și cum să calculăm venitul pentru plata impozitului. În această revizuire, vom analiza cum să completați și să trimiteți singur declarația. Cel mai simplu mod de a face acest lucru este printr-un serviciu online special „Contul personal al contribuabilului”.

Puteți intra în el folosind:

• Cont pentru site-ul Nalog.ru.
• Cont pentru portalul Gosuslugi.ru.
• Cheie semnătură electronică.

Cum și unde să accesați acest serviciu, citiți. Și trecem la umplerea pas cu pas 3-NDFL și vom încerca să luăm în considerare întregul proces cât mai detaliat posibil.

Umplere declarații online

Pasul 1. Mergem pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe Nalog.ru și ne conectăm la „Contul de contribuabil personal”.

Pasul 2.În meniul orizontal de sus, selectați secțiunea „Impozit pe venit”. indivizii”, iar în lista derulantă - elementul „Completați/trimiteți declarația online”.

Pasul 3. Pe pagina care se deschide, explorăm posibilitățile serviciului „Cont Personal Contribuabil” și semnătură electronică. Dacă nu aveți o semnătură electronică, merită să creați una. Acest lucru vă va economisi timp, hârtie și o călătorie la oficiul poștal.

După cum se poate vedea din descriere, capacitățile serviciului vă permit să:

1. Completați declarația în formularul 3-NDFL online.
2. Încărcați declarația online completată într-un fișier pentru tipărire și depunere la organul fiscal în format hârtie.
3. Trimiteți declarația către formular electronic prin semnarea cu semnătură electronică.

Acum mergeți în partea de jos a paginii și faceți clic pe butonul albastru „Completați o nouă declarație”.

În fereastra care apare, selectați anul pentru care dorim să raportăm și depunem o declarație fiscală. Faceți clic pe butonul „OK”. După aceasta, vom fi redirecționați către secțiunea „Completarea și trimiterea electronică declarație fiscală 3-NDFL.”

Pasul 4.În secțiunea „Completarea și depunerea electronică a declarației fiscale 3-NDFL”, urmăm indicațiile asistentului și completăm pas cu pas informațiile din secțiunile 1. Date -> 2. Venituri -> 3. Deduceri -> 4. Totaluri .

Pasul 5. Accesați secțiunea „Date”. După cum puteți vedea, câmpurile „Nume”, „Prenume”, „Patronimic” sunt deja completate. Adăugați informații în câmpul „Locul de reședință”. Serviciul va selecta o agenție de inspecție la adresa specificată pentru a trimite declarația.

Dacă indicăm TIN-ul, atunci informațiile despre data și locul nașterii, cetățenia și datele pașaportului nu trebuie să fie introduse. În caz contrar, aceste câmpuri trebuie completate (vezi notele din partea de jos a paginii). După ce ați adăugat informații, faceți clic pe butonul „Următorul” și treceți la partea cea mai interesantă - completarea informațiilor despre venit.

Pasul 6.În secțiunea „Venit”, în mod implicit, elementul de sus „Venit impozitat la rata de 13%” este activ pentru intrare. Dar, deoarece raportăm veniturile primite pe piața de valori străină, selectăm elementul „Venituri primite din surse din afara Federației Ruse”. Apoi accesați pagina „Venituri primite în valută”.

Pasul 7 Pe pagina „Venituri primite în valută”, în câmpul „Numele sursei”, scrieți numele brokerului. În cazul nostru este. În câmpul „Numele țării”, introduceți Statele Unite.

În plus, pornim de la faptul că avem rapoarte detaliate cu conversia tranzacțiilor în valută străină în ruble la cursul de schimb al Băncii Centrale a Federației Ruse. (Am discutat cum să pregătim un astfel de raport). Prin urmare, atunci când completăm câmpul „Numele monedei”, selectăm „Rubla rusă”.

Avem deja sume totale în rapoarte, așa că în câmpurile „Data încasării venitului” și „Data plății impozitului pe venit” punem ultima zi lucrătoare a anului de raportare. (Dacă nu aveți rapoarte explicative, atunci selectați data încasării veniturilor din tranzacție.) În câmpul „Rata de la data venitului”, introduceți 1 și faceți clic pe butonul „Determinați automat”.

Acum să trecem la introducerea informațiilor despre venitul primit. Pentru a completa câmpul „Cod venit”, selectați din lista derulantă tipul de venit care ni se potrivește.

Codul de venit depinde de instrumentul financiar și de piață:

• Pentru venituri din vânzarea de acțiuni și obligațiuni, cod 1530.
• Pentru venituri din dividende, cod 1010.
• Pentru venituri sub formă de cupoane, cod 1011.
• Pentru venituri din tranzactii cu valuta, cod 2900.
• Pentru venituri din vânzarea de opțiuni și futures, cod 1532.
• Pentru venituri din vânzarea de opțiuni pe futures, cod 1535.

De exemplu, dacă în perioada de raportare am primit venituri din vânzarea de acțiuni, obligațiuni și opțiuni pe acțiuni, atunci trebuie să creăm o intrare separată pentru fiecare instrument. În această intrare, indicăm codul de venit corespunzător (acțiuni (1530), obligațiuni (1530), opțiuni pe acțiuni (1532)) și scriem suma venitului. Calculăm suma venitului pentru fiecare instrument ținând cont de cerințele stabilite de fisc. (Am scris despre ele în detaliu.)

• Nota. Dacă completați o declarație pe baza rapoartelor întocmite de mine, atunci luați suma totală a venitului în raportul corespunzător în Suma, frec. sau Profit/pierdere, frecare.

Câmpul „Taxa plătită tara straina”, se completează în cazul reținerii impozitului în țara de primire. De exemplu, dacă primim venituri din dividende din acțiuni din SUA, atunci în SUA suntem de obicei supuși unui impozit de 10% (mai puțin frecvent 39%). Dacă avem tranzacții cu sume diferite de impozit reținut, le rezumăm și le completăm separat. Comentăm în continuare acest lucru în nota explicativă la 3-NDFL. Suma totală a impozitului în S.U.A. plătită poate fi găsită în raportul brokerului dvs., formularul fiscal 1042-S sau în câmpul Reținere la sursă. taxă, freacă.” raportul de dividende pe care l-am pregătit.

Astfel, la umplere această secțiune raportăm sumele totale primite pentru fiecare cod de venit. Pentru a confirma aceste sume, anexăm declarației rapoarte cu calcule și le însoțim de o scrisoare explicativă. (Vom vorbi despre ce alte documente ar trebui să fie atașate mai jos.)

Pasul 8 Să trecem la secțiunea „Deduceri”. În mod implicit, fila pentru introducerea standard deduceri fiscale. Dacă dumneavoastră, în conformitate cu art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, aveți dreptul să le primiți, apoi bifați caseta din rândul „Oferiți deduceri fiscale standard” și adăugați informatiile necesare. Ne interesează o altă filă – „Titluri de valoare”. Aici puteți furniza informații despre sumele pierderilor primite în anii anteriori și, prin urmare, puteți reduce baza de impozitare.

Pentru a afișa formularul, punem o „bifare” în rândul „Oferă deduceri pentru titluri de valoare și deduceri de investiții”. În tabelul care apare, completați coloanele corespunzătoare, indicând sumele totale ale pierderilor pentru tranzacțiile cu valori mobiliare (BC) și pentru tranzacțiile cu instrumente financiare ale tranzacțiilor forward (FISS). Însoțim sumele indicate cu rapoarte cu calcule (le puteți comanda).

• Nota. Puteți obține rambursarea taxelor în 3 ultimii ani, și compensarea pierderilor – timp de 10 ani. Dacă aveți nevoie de ajutor profesional cu declarațiile fiscale și optimizarea, vă voi oferi contactul.

Pasul 9 Ajungem la linia de sosire. Să trecem la secțiunea „Rezultate”. Aici creăm un fișier cu o declarație pentru trimitere făcând clic pe butonul „Generează fișier pentru trimitere”.

Pasul 10 Atasam documente justificative. Pentru ca declarația să treacă printr-un audit de birou, aceasta trebuie să fie însoțită de documente care confirmă suma veniturilor. Care sunt aceste documente? Nu există nicio listă aprobată ca atare. Dar, după cum arată experiența mea, următorul pachet de documente este de obicei suficient:

• Un certificat sau un acord care confirmă deschiderea unui cont de brokeraj.
• Un raport privind tranzacțiile cu un broker pentru perioada de raportare cu informații despre suma, moneda și data veniturilor (puteți pregăti un astfel de raport în cont personal broker).
• Calculul tranzacțiilor cu conversie în ruble pentru fiecare tranzacție (poate fi vizualizat un exemplu de astfel de raport).
• Notă explicativă pentru inspector care explică calculul baza de impozitare si repartizarea cheltuielilor.

Atașăm aceste documente făcând clic pe butonul „Răsfoiește” și selectând fișierul dorit. În linia „Descriere” adăugați informaţii scurte despre document (de exemplu, un acord privind deschiderea unui cont de brokeraj) și faceți clic pe butonul „Salvați”.

Pasul 11 Semnăm și trimitem declarația. Pentru a face acest lucru, în secțiunea „Semnați cu cheia unei semnături electronice necalificate îmbunătățite”, introducem parola care a fost specificată la generarea semnăturii și facem clic pe butonul „Semnă și trimite”. (În cazul în care uităm parola, putem crea o cheie nouă și semnăm declarația cu ea).

Pasul 12 Asta e tot. Acum tot ce trebuie să facem este să plătim impozitul pe venitul primit (termenul limită de plată este 15 iulie) și să monitorizăm stadiul declarației noastre. Acest lucru se poate face în secțiunea „Documente pentru contribuabili” > „ Gestionarea electronică a documentelor" În termen de trei luni de la data depunerii declarației, aceasta va fi verificată și veți vedea o modificare a stării acesteia în contul personal.

Disclaimer

Acest articol se bazează pe experiența autorului și nu garantează acceptarea unei declarații completate conform acestor instrucțiuni. În Codul Fiscal al Federației Ruse, procedura de întocmire a unui raport și documente însoțitoare nereglementat. În acest sens, cerințele angajaților servicii fiscale poate varia în funcție de regiune și depinde de ramură.

Dacă aveți întrebări în timpul procesului de completare a declarației 3-NDFL și sugestii pentru îmbunătățirea instrucțiunilor, asigurați-vă că le scrieți în comentariile de mai jos.

Oksana Gafaiti,
site-ul autorului și Trades.site

Ți-a plăcut postarea 👍? Lasă comentariul tău mai jos👇.
Obțineți ideile mele de piață pe Telegram📣:

Multe cetățeni ruși se angajează în tranzacționare cu acțiuni diverse companii. Ce impozit poate fi aplicat veniturilor primite din tranzacțiile relevante? Ce beneficii fiscale pentru aceste raporturi juridice sunt stabilite de legislația Federației Ruse?

Calculul impozitului pe vânzarea de acțiuni: reguli generale

Să studiem mai întâi norme generale drepturi care determină modul în care .

Vânzarea de către un cetățean a unei acțiuni emise de o societate generează venit impozabil pentru acea persoană fizică. Acesta este calculat la o rată de 13% pentru rezidenții Rusiei și 30% pentru nerezidenți.

Vânzarea acțiunilor care se dovedesc a fi neprofitabile este impozabilă? Nu, în acest sens legiuitorul ia o poziție rezonabilă. Baza reală de impozitare pentru tranzacțiile comerciale poate fi redusă cu suma cheltuielilor suportate de o persoană fizică la achiziționarea de acțiuni. În plus, cheltuielile includ acele costuri asociate cu întreținerea contului (dacă acesta a fost folosit pentru tranzacții cu acțiuni).

Astfel, în în acest caz, Vorbim despre perceperea taxelor doar pe rezultatul pozitiv al tranzacționării cu titluri de valoare.

De menționat că în ceea ce privește impozitele pe venitul din acțiuni, nu există nicio regulă conform căreia venitul corespunzător să fie scutit de impozite după 3 ani de deținere de către o persoană fizică a bunurilor vândute - cum este cazul, de exemplu, cu imobiliare (achizitionate inainte de 2016) si autoturisme. Totodată, în ceea ce privește veniturile din tranzacții cu valori mobiliare emise de companii anumite categorii, legislația Federației Ruse stabilește o serie de beneficii semnificative - vom analiza specificul acestora puțin mai târziu.

Acum să studiem mai detaliat ordinea în care, în scopuri fiscale, în tranzacțiile cu valori mobiliare, în conformitate cu legislația Federației Ruse, ar trebui să se țină seama de venitul unei persoane.

Contabilitatea veniturilor

În cadrul tranzacțiilor de vânzare de acțiuni, veniturile din tranzacții sunt considerate impozabile:

• cu actiuni tranzactionate la bursa;
• cu acțiuni care sunt tranzacționate în afara infrastructurii bursei;
• cu instrumente monetare derivate care sunt utilizate pe bursă și în afara acesteia;
• cu instrumente monetare, a căror utilizare este reglementată de Legea „Cu privire la Piața Valorilor Mobiliare”.

Exemple de instrumente derivate, atunci când sunt utilizate de o persoană fizică, pot genera venituri impozabile - contracte futures, forward, opțiuni.

De menționat că veniturile reprezentate prin dobânzi – de exemplu, cupoane – trebuie incluse în baza de impozitare, dacă legea nu prevede altfel.

Acum - despre contabilizarea cheltuielilor care pot fi folosite de o persoană pentru optimizare baza de impozitare la cumpărarea și vânzarea de acțiuni ale companiilor.

Contabilitatea cheltuielilor

La cheltuielile despre care despre care vorbim, conform legii, includ pe cele confirmate de documente oficiale cheltuieli care sunt asociate:

• cu cumpărarea și vânzarea de acțiuni (de fapt, costurile de menținere a unui cont se pot referi la costurile asociate cu vânzarea);
• cu pastrarea si rascumpararea actiunilor;
• utilizarea instrumentelor financiare care sunt clasificate drept derivate;
• cu îndeplinirea diferitelor obligaţii din tranzacţii.

Exemple de astfel de cheltuieli includ:

1. sume transferate de o persoană fizică în favoarea societății care a emis acțiunile;
2. sume care constituie cuantumul primelor conform contractelor;
3. periodice sau plăți forfetare, care sunt determinate de regulile de utilizare a instrumentelor derivate;
4. costurile asociate cu plata serviciilor brokerilor, intermediarilor sau, de exemplu, organizațiilor de compensare;
5. cheltuieli care trebuie rambursate unuia sau altuia participant la piata valorilor mobiliare;
6. plata taxelor de schimb valutar;
7. impozitele plătite de o persoană fizică pentru acțiunile primite prin moștenire sau cadou;
8. dobânzi plătite băncilor pentru împrumuturile țintite pentru cumpărarea de acțiuni;
9. alte cheltuieli care sunt asociate tranzacționării acțiunilor și sunt confirmate.

Astfel, lista costurilor posibile care pot fi aplicate de o persoană fizică în vederea reducerii bazei de impozitare nu este închisă.

Am menționat mai sus că principalul criteriu pentru ca o persoană fizică să aibă obligații legate de plata impozitului la vânzarea acțiunilor este rezultatul financiar pozitiv al unei tranzacții cu valori mobiliare. Să studiem nuanțele care caracterizează determinarea acestui rezultat.

Formula de definire rezultat financiarîn cazul general, este foarte simplu: se iau venituri, se calculează în modul discutat mai sus, iar din ele se scad cheltuielile care îndeplinesc criteriile de mai sus. Mai mult, dacă o persoană fizică are cheltuieli într-o perioadă fiscală, dar nu are venituri, atunci aceste cheltuieli pot fi transferate în perioada fiscală în care apar venituri.

Rezultatul financiar al tranzacțiilor legate de cumpărarea și vânzarea de acțiuni de către o persoană fizică este determinat la sfârșitul perioadei fiscale. Rezultatele tranzacțiilor direct cu acțiuni și instrumente derivate sunt contabilizate separat.

Dacă rezultatul financiar al tranzacțiilor directe ale unei persoane fizice cu acțiuni este negativ, atunci excesul de cheltuieli față de venit poate fi utilizat pentru a optimiza baza de impozitare a rezultatului financiar, care reflectă tranzacțiile cu instrumente derivate. În plus, se aplică și regula opusă - atunci când tranzacțiile cu instrumente financiare derivate se dovedesc a fi neprofitabile, baza tranzacțiilor cu acțiuni poate fi optimizată în funcție de valoarea pierderii.

În același timp, dacă ambele tipuri de tranzacții de tranzacționare - atât tranzacțiile cu acțiuni, cât și tranzacțiile cu instrumente derivate - s-au dovedit a fi neprofitabile, atunci contribuabilul trebuie să contabilizeze separat aceste pierderi în în modul prescris. Acest lucru va face posibilă utilizarea pierderii pentru a optimiza baza de impozitare în perioadele fiscale viitoare pentru tranzacțiile relevante. Adică, pierderile la contractele asociate cu cumpărarea și vânzarea de acțiuni pot fi luate în considerare la calcularea bazei de impozitare doar pentru aceleași contracte. Aceeași regulă este stabilită pentru tranzacțiile cu instrumente financiare derivate.

Nuanță importantă: Aceste reguli pentru transferul pierderilor se aplică numai în cadrul tranzacțiilor efectuate la tranzacționarea la bursă. Dacă comerţul nu s-a desfăşurat pe un organizat piata financiara, atunci transferul pierderilor în modul discutat mai sus nu poate fi efectuat. În total, pierderile corespunzătoare pot fi reportate în perioadele fiscale viitoare timp de 10 ani. Este important să se păstreze documentele care atestă rezultatul financiar.

La începutul articolului, am observat că într-o serie de cazuri se stabilesc beneficii semnificative pentru contribuabilii care calculează veniturile pe baza tranzacțiilor cu acțiuni. Care sunt caracteristicile acestor beneficii? Cum să evitați impozitele atunci când vindeți acțiuni cand le folosesti?

Impozit pe tranzacțiile cu acțiuni: beneficii

Probabil cel mai semnificativ beneficiu pentru persoane fizice în ceea ce privește tranzacțiile cu acțiuni este cel care oferă unui cetățean posibilitatea, în principiu, de a nu plăti impozit pe veniturile primite din vânzarea anumitor acțiuni. În special, cele emise de întreprinderi rusești și achiziționate de persoane fizice după 01/01/2011. Principala condiție pentru aplicarea acestui beneficiu este deținerea acțiunilor relevante timp de 5 ani sau mai mult (sub rezerva unui număr de condiții suplimentare).

va avea mare valoare faptul că acțiunile sunt emise de o societate al cărei activ nu depășește 50% pe baza imobiliare, înregistrată în Rusia. Dacă acesta este cazul, atunci scutirea de venit pentru aceste acțiuni poate fi aplicată chiar dacă titlurile relevante au fost achiziționate înainte de 2011.

Dacă vorbim despre conditii suplimentare zero impozit pe acțiuni, atunci aceasta include tranzacționarea acestor acțiuni în afara sistemului de schimb. O excepție este stabilită, din nou, pentru companiile care au mai puțin de 50% din activele lor sub formă de imobiliare rusești, precum și pentru companiile care operează în segmentul high-tech al economiei (în timp ce acestea din urmă pot avea mai mult de 50% în imobiliare rusă).

In plus, Puteți profita de rata de impozitare zero pe venitul din vânzarea de acțiuni dacă:

• sunt emise de întreprinderi de înaltă tehnologie;
• o persoană fizică deține acțiuni timp de 1 an și 1 zi sau mai mult (cu condiția ca aceste titluri să nu fi fost vândute înainte de 29 decembrie 2015).
• acțiunile unei companii de înaltă tehnologie sunt tranzacționate la bursă - cel puțin din ziua vânzării.

Următoarea opțiune pentru reducerea impozitelor pe venitul dintr-o tranzacție cu acțiuni este utilizarea deducerilor de investiții. Să studiem specificul lor mai detaliat.

Aplicarea deducerilor pentru investiții

Deducerile în cauză sunt prezentate de legislația Federației Ruse în 2 soiuri. Să ne uităm la ele.

1. Deduceri pentru un cont individual de investiții sau IIS.

Din 2015, cetățenii ruși au dreptul de a deschide IIS - conturi gestionate de brokerii competenți pentru o perioadă de 3 ani sau mai mult. Suma maximă numerar, care poate fi plasat pe un IIS - 400 de mii de ruble în timpul anului.

Deducerea efectivă în cadrul schemei în cauză poate fi (la alegerea cetățeanului):

• 13% din suma fondurilor plasate pe IIS (pentru reducerea impozitului pe venitul personal);
• întreaga valoare a impozitului pe tranzacțiile de investiții pe IIS.

În primul caz pentru aplicare practică Pentru a face o deducere, un cetățean trebuie să aibă un venit impozabil - de exemplu, reprezentat de un salariu. Dacă, de exemplu, 400 de mii de ruble sunt plasate pe IIS-ul său în timpul anului, atunci acest cetățean va putea primi o deducere pentru impozitul pe venitul personal în valoare de 52 de mii de ruble (13% din 400.000). Este destul de posibil rambursarea impozitului la vânzarea acțiunilor, care au fost achiziționate printr-un cont obișnuit de brokeraj și au generat venituri impozabile.

Se poate observa că deducerea corespunzătoare nu afectează posibilitatea de a obține alte deduceri fiscale - de exemplu, imobiliare sau sociale.

A doua opțiune este mai potrivită pentru comercianții cu experiență care utilizează IIS ca instrument financiar cu drepturi depline și se așteaptă să primească venituri semnificative din aceasta: nu se va plăti impozit pe acesta.

În multe cazuri, comercianții care iau a doua deducere IRA tranzacționează și acțiuni prin conturi obișnuite de brokeraj. În același timp, aceștia pot utiliza următoarele tipuri de avantaje fiscale.

2. Deduceri pentru actiunile aflate in circulatie de 3 ani sau mai mult.

Vorbim despre acțiuni care sunt tranzacționate la bursa rusă. Dacă un cetățean, care a achiziționat un tip corespunzător de acțiune, a deținut-o timp de 3 ani și apoi a vândut-o, atunci dacă rezultatul financiar este pozitiv, nu va fi obligat să plătească impozit pe aceasta.

În același timp, suma maximă a unui rezultat financiar pozitiv care poate fi luată în considerare în cadrul deducerii în cauză corespunde cu 3.000.000 de ruble înmulțite cu coeficientul stabilit. Poate fi egal cu:

• numărul de ani în care acțiunile au fost deținute de contribuabil (dacă toate au fost deținute pentru aceeași perioadă de timp la momentul vânzării);
• indicator, care este determinat de formula dată la paragraful 2 al articolului 219.1 Cod fiscal Rusia.

Dacă rezultatul financiar pozitiv la tranzacționarea acțiunilor la bursa rusă depășește valoarea maximă determinată în modul discutat de noi, atunci cetățeanul va fi obligat să plătească impozitul pe venitul personal.

Se poate observa că, la rândul său, atunci când se aplică o deducere de al doilea tip conform IIS, valoarea rezultatului financiar poate fi oricare și nu se va percepe nicio taxă pe aceasta. În plus, deducerea pentru acțiunile care trebuie deținute timp de 3 ani pentru a fi scutite de taxe se acumulează în afara infrastructurii IIS - doar într-un cont de brokeraj separat.

O altă nuanță este că un cetățean are dreptul de a deschide doar 1 cont individual de investiții pentru sine. Dacă îl înregistrează pe altul, trebuie să îl închidă pe cel precedent. La rândul său, se poate deschide orice număr de conturi de brokeraj, în care este posibil să se aplice o deducere pentru acțiunile deținute timp de 3 ani sau mai mult. Principalul lucru este că tranzacționarea cu acestea se realizează folosind valori mobiliare care sunt tranzacționate la bursele rusești.