Se poate depune un calcul al primelor de asigurare in 2017 pentru un angajat daca nu are TIN? Dacă da, cum pot finaliza acest calcul? Poate Serviciul Fiscal Federal să refuze să accepte o decontare în absența unui număr de identificare a contribuabilului (TIN)? Ce să faci când un angajat are două numere de identificare fiscală? Să ne dăm seama.
Raportarea contribuțiilor în 2017
Din 2017, calcularea și plata primelor de asigurare sunt administrate de Serviciul Fiscal Federal (Capitolul 34 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Începând de la raportarea pentru primul trimestru al anului 2017, calculele contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie (socială, medicală) trebuie depuse la organele fiscale.
Organizațiile sau antreprenorii individuali sunt obligați să trimită calcule pentru primele de asigurare la Serviciul Federal de Taxe dacă au:
- angajații care lucrează cu contracte de muncă;
- directorul general este unicul fondator;
- interpreți de către contracte civile– indivizi.
Unde este indicat TIN-ul în calcul?
Forma unui calcul unic pentru primele de asigurare pentru anul 2017 a fost aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551. La completarea calculului, în unele dintre câmpurile acestuia poate fi necesar să indicați TIN-ul indivizii, informații despre care sunt incluse în calcul. Deci, de exemplu:
- în Anexa 9 la Secțiunea 1, este necesar să se reflecte datele despre străinii care stau temporar în Rusia, dacă contribuțiile de asigurări sociale sunt calculate din plățile lor în 2017 la o rată de 1,8% (subclauza 2, clauza 2, articolul 425, paragraful 2 p 2). Articolul 426 din Codul Fiscal al Federației Ruse). La rândul 50, trebuie să indicați TIN-ul străinilor ale căror plăți au fost supuse primelor de asigurare în perioada de raportare;
- Anexa 1 la Secțiunea 2 conține informații pentru fiecare membru al unei ferme țărănești (ferme țărănești). Pe linia 040 trebuie să indicați TIN-ul;
- la subsecțiunea 3.1 din secțiunea 3 din calcul trebuie să indicați datele personale ale salariatului căruia i s-a plătit venitul. Pe linia 060 - trebuie să-i indicați TIN-ul.
Serviciul Fiscal Federal este obligat să accepte plata primelor de asigurare de la o organizație sau un antreprenor individual, chiar dacă persoana fizică nu are un număr de identificare a contribuabilului (TIN). Autoritățile fiscale nu au dreptul să refuze să accepte un calcul.
Ceea ce se consideră „a avea” un TIN
TIN-ul este atribuit unei persoane la înregistrarea inițială ca contribuabil (clauza 9 din Procedură, aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 29 iunie 2012 nr. ММВ-7-6/435):
- la locul de reședință;
- la locul de ședere (dacă persoana nu are un loc de reședință în Federația Rusă);
- după locație imobiliare sau vehicul(dacă persoana nu are un loc de reședință sau un loc de ședere în Federația Rusă).
Dacă există mai multe TIN-uri: o situație problematică
O persoană poate avea un singur TIN (unificat pe întreg teritoriul Federației Ruse pentru toate tipurile de impozite și taxe) (clauza 7 a articolului 84 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, în viata reala Angajații sau antreprenorii au două (sau mai multe) numere. Acest lucru s-ar putea întâmpla dacă, de exemplu, o persoană care locuiește într-o regiune și este înregistrată la autoritățile fiscale la locul său de reședință achiziționează imobile într-o altă regiune. Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal de la locația proprietății, după ce a primit informații despre înregistrarea drepturilor asupra acestei proprietăți, va înregistra persoana. Dacă numărul TIN nu se află în baza de date, autoritățile fiscale îi vor atribui un alt TIN.
La rândul 50 trebuie să indicați TIN-ul străinilor ale căror plăți au fost supuse primelor de asigurare în perioada de raportare;
- Anexa 1 la Secțiunea 2 conține informații pentru fiecare membru al unei ferme țărănești (ferme țărănești). Pe linia 040 trebuie să indicați TIN-ul;
- la subsecțiunea 3.1 din secțiunea 3 din calcul trebuie să indicați datele personale ale salariatului căruia i s-a plătit venitul. Pe linia 060 - trebuie să-i indicați TIN-ul.
Este necesar un TIN? Acum să trecem la Procedura de completare a calculelor pentru primele de asigurare, aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551. Acest document, printre altele, definește condițiile pentru prezența obligatorie a TIN-ului persoanelor fizice ca parte a calculului.
Ce să faci dacă angajatul nu furnizează un număr de identificare fiscală?
Vă rugăm să rețineți că certificatul TIN (număr fiscal individual) nu este menționat la articolul 65 Codul Muncii RF ca document necesar atunci când aplicați pentru un loc de muncă. Prin urmare, este imposibil să-l ceri de la angajat la admitere.
Mai mult, chiar și angajatul însuși poate să nu aibă informații despre TIN-ul său. La urma urmei, autoritățile fiscale i-ar fi putut atribui ele însele un număr (de exemplu, la locația apartamentului sau a mașinii sale).
Atenţie
Programul Federal Tax Service verifică automat calculul primelor de asigurare cu datele sale (bazele de date) dacă o persoană are un număr de identificare a contribuabilului (TIN). Și dacă se dovedește că TIN-ul angajatului nu este indicat în calcul, dar de fapt există, atunci o astfel de raportare nu va trece formatul și controlul logic.
Iar complexul de recepție al Serviciului Federal de Taxe va refuza automat să accepte RSV.
Un certificat de impozit pe venit pentru 2 persoane nu va fi acceptat fără un număr de identificare fiscală: ce ar trebui să facă un contabil?
Permiteți-mi să vă reamintesc că pentru a schimba un certificat de atribuire TIN nu este necesar să vă adresați personal la biroul fiscal, puteți trimite o cerere prin; cont personal pe site-ul nalog.ru. De asemenea, trebuie menționat că inspectoratul fiscal va afla despre schimbarea numelui de familie și schimbarea pașaportului unui cetățean fără acesta.
La urma urmei, toate oficiile de înregistrare trebuie să raporteze la diverse agentii guvernamentaleși autoritățile despre toate evenimentele care sunt înregistrate. Și Ministerul Afacerilor Interne (fostul Serviciul Federal de Migrație) - despre obținerea de noi pașapoarte. Și funcționarii fiscali, după ce primesc aceste informații, trebuie să facă toate modificările despre cetățean în baza lor de date.
Ce ar trebui să facă un angajator dacă angajatul nu are un TIN? Mai întâi, să vedem de ce angajatorul are nevoie de acest număr. Pentru raportarea la Fondul de pensii (formular SZV-M) și certificate 2-NDFL.
Este posibil să transmiteți rapoarte către SZM fără un INN?
Fondul de pensii a fost înființat la 04.01.2016. Sunt furnizate informații pentru fiecare persoană asigurată, inclusiv pentru lucrătorii cu fracțiune de normă, străini și nu numai pentru pensionari, cu excepția:
- cetățeni străini - specialiști cu înaltă calificare care stau temporar în Federația Rusă care nu sunt asigurați în sistemul de asigurări obligatorii de pensie (articolul 7 din Legea „Cu privire la asigurarea obligatorie de pensie în Federația Rusă” din 15 decembrie 2001 nr. 167-FZ);
- Antreprenorii individuali, avocații, notarii și alte persoane angajate în practică privată în conformitate cu legislația Federației Ruse - în legătură cu aceștia, organizațiile nu sunt recunoscute ca asigurători.
Principalul criteriu de includere a informațiilor despre astfel de persoane în raportare este faptul de a încheia acorduri cu acestea conform următoarei liste, indicate în explicațiile la formularul însuși:
- contracte de munca;
- Acorduri GPC, comanda autorului, publicare, licențiere etc. (de ex.
Revista online pentru contabili
În situația actuală incertă privind includerea în formular Informații SZV-Mîn ceea ce privește TIN-ul unei persoane fizice, legiuitorul însuși a clarificat că nu este necesar să îl indice (Legea „Cu privire la modificarea Legii contabilității personalizate” din 1 mai 2016 Nr. 136-FZ), însă, cu avertisment că asiguratul trebuie să acorde în continuare atenție: dacă există astfel de informații de la angajator, TIN-ul persoanei asigurate este în continuare obligatoriu. Pentru informații despre cum să vă protejați înainte de a trimite formularul către Fondul de pensii al Rusiei, citiți articolul „Acum SZV-M poate fi verificat înainte de a trimite”.
Ținând cont de faptul că răspunderea pentru neprezentarea la timp a rapoartelor sau transmiterea de informații incomplete și (sau) false este prevăzută la art. 17 din Legea „Cu privire la contabilitatea personalizată” din 1 aprilie 1996 nr. 27-FZ sub forma unei amenzi de 500 de ruble.
Este necesar să furnizați un număr de identificare fiscală atunci când aplicați pentru un loc de muncă?
Mesaje experților: 1.717 Răspuns: Angajatul nu are un număr de identificare fiscală: este posibil să plătească taxe? zzoe, ce fel de cont este în Fondul de pensii al Rusiei? Este aceasta în plus față de raportarea trimestrială a contribuțiilor la pensie? DScorpion Local Posts: 359 Răspuns: Angajatul nu are un număr de identificare fiscală: pot plăti taxe? contabilul dvs. ar trebui să știe la ce este transmiterea anuală a informațiilor contabile individuale personalizate organele teritoriale PRF... când se depun date pentru fiecare angajat: nume complet, adresa conform KLADR, număr, perioada de muncă, cuantumul contribuțiilor la asigurări și părțile finanțate din pensie. totul în forme speciale cu duplicarea obligatorie pe dischete într-un format special și reconcilierea plăților pentru anul trecut...
Angajarea unui angajat fără cod de identificare fiscală sau număr de securitate socială
În general, se pare că legislatia muncii ignoră impozitul și impozitul - Codul Muncii al Federației Ruse. De exemplu, Codul Fiscal al Federației Ruse nu recunoaște o astfel de obligație act local, ca Regulamentul Intern, când despre care vorbim privind stabilirea regulilor de salarizare în companie.
Ei bine, Codul Muncii al Federației Ruse nu știe despre TIN. Mai mult decât atât, articolul 65 din Codul Muncii interzice în mod direct solicitarea TIN-ului unui angajat: „Este interzis să se ceară unei persoane care solicită un loc de muncă alte documente decât cele prevăzute de prezentul Cod, alte legi federale, decrete ale Președintelui Federației Ruse. și decrete ale Guvernului Federației Ruse.” Deci, este ilegal să se solicite un TIN, de asemenea, este imposibil să refuzi admiterea din lipsa acestui certificat, dar acest număr este necesar pentru raportare.
Amenda pentru lipsa hanului: executa, nu poate fi iertat?
Bănci Notari Fonduri Statistici Alte organizaţii Organizații non-profit Inregistrare tranzactii imobiliare SBRFR Licentiere, certificare, SRO Straini Impozite si contabilitate Faliment Departament juridic Colectare creante Dreptul contractelor Dreptul intelectual Dreptul familiei Drept procedural Drept administrativ Drept penal Dreptul muncii Drept corporativ Legea locuinței Legea funciară Achizitii guvernamentale Dreptul mostenirii Comunitatea registratorilor Software pentru intocmirea documentelor de inregistrare a persoanelor juridice si a intreprinzatorilor individuali (Formulare noi - 2013) Breasla Registratorilor Întrebări generale Organizarea afacerilor Personal Piață, servicii și prețuri Atragerea și lucrul cu clienții Afaceri vizate Material Cooperare Economie + Investiții Anunțuri: Servicii Servicii (cerere) Servicii (oferta) Anunțuri: Afaceri gata Afaceri gata (cerere) Afaceri gata (aprovizionare) Reclame: Adrese legale Legal
Organizațiile sau antreprenorii individuali sunt obligați să trimită calcule pentru primele de asigurare la Serviciul Federal de Taxe dacă au:
- angajații care lucrează cu contracte de muncă;
- directorul general este unicul fondator;
- executanții în baza unor contracte civile sunt persoane fizice.
Unde este indicat TIN-ul în calcul Forma unui calcul unic pentru primele de asigurare pentru 2017 a fost aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551. La completarea calculului, în unele dintre câmpurile acestuia poate fi necesar să indicați TIN-ul persoanelor ale căror informații sunt incluse în calcul. Deci, de exemplu:
- în Anexa 9 la Secțiunea 1, este necesar să se reflecte datele despre străinii care stau temporar în Rusia, dacă contribuțiile de asigurări sociale sunt calculate din plățile lor în 2017 la o rată de 1,8% (subclauza 2, clauza 2, articolul 425, paragraful 2 p 2). Articolul 426 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Ce amendă plătește organizația dacă angajatul nu are număr de identificare?
Important
Adică, dacă detaliile nu sunt înregistrate, nu există corpus delict, lucru confirmat și prin scrisoarea Fiscului din 27 ianuarie 2016 Nr BS-4-11/ Atenție! Dacă certificatul depus nu indică TIN-ul persoanei, expeditorului i se va trimite un protocol: „Atenție. TIN-ul pentru un cetățean rus nu a fost completat.” Acest lucru nu înseamnă că certificatul nu a fost acceptat dacă documentul a trecut formatul și controlul logic, atunci totul este în regulă.
Info
Pentru ce se poate aplica o amendă? Și, în ciuda evidenței situației, bine agent fiscalîncă mai pot. Dar numai pentru că un TIN incorect va fi introdus în formularul 2-NDFL, corespunzător, de exemplu, unei alte persoane.
Pedeapsa pentru o astfel de infracțiune este de 500 de ruble pentru fiecare document cu date eronate. Baza este scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din 02/11/16 Nr. BS-4-11/2224.
Nu toți angajații își aduc TIN-ul la departamentul de contabilitate al angajatorului lor și mulți dintre ei pur și simplu nu l-au primit încă. În plus, unii dintre angajați nu pot furniza adresa lor înregistrată. Prin urmare, contabilii se întreabă cum să depună un certificat 2-NDFL în acest caz și este necesar să o facă? Certificatul trebuie depus în orice caz, dar vom vedea cum să depunem un certificat 2-NDFL fără TIN, fără ștampilă, fără adresă în articol.
Este posibil ca TIN-ul angajatului să nu fie indicat în certificatul 2-NDFL
În 2020 autoritatea fiscală acceptă un certificat 2-NDFL fără TIN-ul angajatului. Această explicație a fost dată de Serviciul Fiscal Federal în scrisoarea nr. BS-4-11/1-68 din 27 ianuarie 2016, care consideră că TIN-ul nu este un detaliu obligatoriu. Dacă angajatul nu și-a furnizat TIN-ul, atunci acest câmp din secțiunea 2 a certificatului pur și simplu nu este completat. Nu pot exista amenzi pentru asta.
Dacă contribuabilul trimite certificatul către formular electronic, atunci fiscul va răspunde cu următorul protocol: „Atenție. TIN-ul pentru un cetățean al Federației Ruse nu a fost completat.” Totuși, acest lucru nu înseamnă că certificatul nu va fi acceptat de autoritățile fiscale. Certificatul este acceptat ca de obicei.
Important! Nu trebuie să indicați un număr TIN fictiv în certificatul 2-NDFL. Acest lucru va fi considerat ca furnizarea de informații incorecte, pentru care compania poate fi amendată cu 500 de ruble.
Procedura de indicare a TIN-ului în 2-NDFL
Acele companii și antreprenori care plătesc venituri persoanelor fizice trebuie să depună certificate fiscale 2-NDFL în fiecare an (Codul fiscal 230 al Federației Ruse). Acest document indică atributul certificatului: „1” sau „2”.
Se depune un certificat cu atributul „1” pentru persoanele cărora s-au efectuat plăți în cursul anului. Certificatele cu semnul „2” se depun dacă nu a fost reținut niciun impozit din niciun venit.
Termenul limită de depunere a certificatelor va varia în funcție de caracteristicile acestuia. Secțiunea 2 a certificatului 2-NDFL are următoarele câmpuri:
- „TIN în Federația Rusă»;
- „TIN în țara de cetățenie”.
Câmpurile de date sunt completate cu într-o anumită ordine. Când se întocmește un certificat pentru un cetățean al Federației Ruse, TIN-ul este scris în câmpul „TIN în Federația Rusă”. Dacă un străin lucrează pentru o companie, angajatorul ar trebui să afle informații despre dacă are un număr similar cu TIN-ul. Dacă un astfel de număr există, atunci acesta este introdus în câmpul „TIN în țara de cetățenie”.
Ce trebuie să faceți dacă un angajat nu își cunoaște TIN-ul
Certificat 2-NDFL în formă electronică fără TIN
Chiar dacă certificatul este depus electronic, îl puteți depune fără TIN. Pe baza Procedurii de completare a acestui document, câmpul „TIN în Federația Rusă” poate să nu fie completat dacă contribuabilul nu are acest număr.
Important! Această regulă valabil chiar și atunci când certificatul este depus electronic. În certificatul electronic 2-NDFL, câmpul „TIN în Federația Rusă” conține semnul „N”, ceea ce înseamnă că acest detaliu nu este necesar.
Prin urmare, chiar și un certificat electronic fără TIN va fi acceptat de autoritățile fiscale. Protocolul depus de fisc va indica faptul că TIN-ul nu este completat. Cu toate acestea, informațiile furnizate vor fi considerate verificate și vor fi acceptate.
Certificat 2-NDFL fără ștampilă
Important! Conform Legii nr. 82-FZ, organizațiile de astăzi pot funcționa fără un sigiliu. În plus, în formularul de certificat 2-NDFL nu există acum un astfel de articol ca „M.P.” (locul tipăririi). Acest câmp pur și simplu nu este furnizat.
Dacă organizaţia după voie nu a refuzat să folosească sigiliul, atunci trebuie, ca și până acum, să îl aplice în certificatul 2-NDFL. Adică, dacă compania nu a refuzat să folosească sigiliul, atunci are dreptul de a-l pune pe certificat și nu se va percepe nicio amendă pentru aceasta. Dar certificatul va fi valabil chiar și fără ștampilă.
Când este necesară o ștampilă pe un certificat 2-NDFL
Agentii fiscali, in conformitate cu art. 230 din Codul Fiscal al Federației Ruse trebuie să furnizeze un certificat 2-NDFL angajatului dacă acesta din urmă a depus cererea corespunzătoare. Toate documentele care au legătură directă cu munca se eliberează salariaților în termen de 3 zile lucrătoare de la data cererii, sau în ziua concedierii.
Dacă un angajat are nevoie de un certificat 2-NDFL pentru o bancă (de exemplu, atunci când primește un împrumut), atunci nu este nevoie să-l ștampileze. Acest lucru nu este cerut de lege. Cu toate acestea, prezența unui sigiliu va fi o dovadă suplimentară că documentul este autentic, deci în în acest caz, mai trebuie sa-l instalezi.
Certificat 2-NDFL fără adresă
Secțiunea 2 a certificatului 2-NDFL trebuie să conțină adresa locului de reședință al persoanei indicată în pașaportul sau alt document. Astfel, certificatul 2-NDFL indică înregistrarea permanentă a unei persoane sau înregistrarea sa temporară.
Nu este necesar să completați câmpul „Adresa de rezidență a Federației Ruse” numai dacă indicatorii „Codul țării de rezidență” și „Adresa” sunt completați. Adică, pentru a depune un certificat, în orice caz, aveți nevoie de adresa angajatului. Chiar dacă adresa nu este indicată în pașaportul său, aceasta poate fi luată dintr-un alt document, de exemplu, într-un contract de închiriere sau în cererea unui angajat. Dacă angajatul refuză să-și furnizeze adresa, atunci este mai bine să depună certificatul pe hârtie. În acest caz, va trebui să-i atașați:
- o copie a pașaportului (2-5 pagini) pentru a dovedi că nu există ștampila de înregistrare;
- nota explicativa.
În explicație, puteți indica că depunerea unui certificat 2-NDFL nu este posibilă, deoarece angajatul (numele complet) nu are înregistrare permanentă sau temporară în Federația Rusă. Dacă biroul fiscal refuză să accepte un astfel de certificat, atunci acesta poate fi trimis prin poștă sub formă de scrisoare valoroasă cu inventar și notificare de livrare.
Certificat 2-NDFL fără TIN, fără ștampilă, fără adresă
Formularul de certificat 2-NDFL conține multe detalii, fiecare dintre acestea fiind importantă. Cu toate acestea, contabilul poate să nu cunoască unele dintre ele sau să se îndoiască de necesitatea de a le indica. Pentru comoditate, vom rezuma detaliile discutate mai sus într-un tabel și vom determina necesitatea de a le indica în tabel:
| Detalii despre certificatul 2-NDFL | Am nevoie de un certificat? |
| TIN al unei persoane | În cazul în care angajatul nu are un Număr de Identificare a Contribuabilului (TIN) și nu este posibil să aflați numărul acestuia, atunci puteți depune certificatul fără aceste informații. |
| Ştampila angajatorului | Ștampilarea pe certificat nu mai este necesară din 2017. Dar dacă compania continuă să folosească sigiliul, atunci are dreptul să îl pună pe certificat și aceasta nu va fi o încălcare. |
| Adresa angajatului | Fără adresa angajatului, nu va fi posibilă depunerea unui certificat electronic. Angajatului i se cere să furnizeze orice document care confirmă adresa sa de reședință (chiar și cererea sa). Dacă angajatul refuză să furnizeze adresa, atunci este mai bine să trimiteți certificatul prin poștă. |
Răspunsuri la întrebări frecvente
Întrebare: Ce să faceți dacă biroul fiscal a refuzat să accepte un certificat 2-NDFL fără TIN?
Răspuns: Refuzul biroului fiscal de a accepta un certificat 2-NDFL fără TIN nu este legal. Cu toate acestea, înainte de a depune o plângere, ar trebui să determinați dacă toate informațiile prezentate în certificat sunt de încredere. Dacă nu este cazul, atunci fiscul poate refuza să accepte documentul cu erori.
Întrebare: Dacă se depune un certificat 2-NDFL fără a indica codul TIN, este necesar să se pună liniuță sau „0” în acest câmp?
Răspuns: Nu, acest câmp din certificatul 2-NDFL trebuie lăsat pur și simplu necompletat.
Întrebare: Unde să puneți o ștampilă pe certificatul 2-NDFL dacă nu există spațiu pentru el?
Răspuns: Ştampila poate fi plasată pe linia care indică numele şi semnătura managerului. Cu toate acestea, deoarece o ștampilă pe 2-NDFL nu mai este necesară din 2017, aplicarea acesteia nu este necesară.
Întrebare: Un nou angajat a adus un certificat 2-NDFL fără ștampilă la departamentul de contabilitate. O putem accepta?
Răspuns: Dacă este necesară sau nu un certificat ștampilat 2-NDFL de la un angajat de la un loc de muncă anterior rămâne la latitudinea departamentului de contabilitate. Cu toate acestea, puteți verifica dacă informațiile furnizate în acesta sunt corecte apelând la numărul de telefon specificat în certificat la angajatorul anterior al noului angajat.
Concluzie
Dacă compania angajează un angajat care este cetățean al Federației Ruse, dar nu are un număr de identificare fiscală, atunci certificatul 2-NDFL poate fi depus la biroul fiscal fără acesta. Dar angajatul ar trebui să fie trimis în continuare la biroul fiscal pentru a obține un certificat, din moment ce acest document va fi necesar nu numai pentru certificatul 2-NDFL, ci și pentru transmiterea informațiilor către Fondul de pensii. În prezent, sigiliul organizației nu este cerut pe certificat, dar dacă compania nu l-a refuzat, atunci aplicarea acestuia nu va fi considerată o încălcare. În ceea ce privește adresa angajatului, indicarea acesteia este obligatorie, dar dacă aceasta lipsește, documentul trebuie depus chiar și fără el.
În unele cazuri, angajatorii solicită un TIN sau un număr de identificare a contribuabilului să fie prezentat atunci când angajează un nou angajat. Dar, deoarece primirea acestuia nu este obligatorie pentru cetățenii Federației Ruse, apare o întrebare complet logică: cât de legitime sunt astfel de cereri ale angajatorului?
Pentru a răspunde la această întrebare, este necesar să ne referim la legislația muncii în vigoare în anul 2017 și anume Articolul 65 din Codul Muncii. Acest articol oferă o listă completă pe care un solicitant pentru un post vacant trebuie să o furnizeze departamentului de personal.
În articolul de mai sus din Codul Muncii, următoarele documente sunt indicate ca documente necesare pentru:
- documentul de identificare al solicitantului pentru postul vacant (cel mai adesea, acesta este un pașaport);
- SNILS;
- acte militare pentru persoanele supuse conscripției (sau certificat de înregistrare);
- documente privind studiile primite de angajat;
- , dacă solicitantul are unul locul de munca(dacă o persoană primește un loc de muncă pentru prima dată în viață, nu are încă o carte);
- alte documente și certificate (lista lor depinde de postul specific, de exemplu, un viitor polițist este obligat să confirme că nu are antecedente penale).
Adică marea majoritate a cetățenilor angajați nu trebuie să-l prezinte.
În ce cazuri este necesară prezentarea acestuia?
O oarecare confuzie juridică în această problemă asociat cu activitate antreprenorialăși activitățile persoanelor juridice. Serviciul Fiscal, într-o scrisoare separată întocmită în decembrie 2015, a indicat imposibilitatea acceptării informațiilor de raportare în lipsa unui TIN. Dar deja în următoarea scrisoare sub numărul BS-4-11/1068, trimisă în ianuarie 2016, s-a confirmat că nu este necesară solicitarea acestui document.
Un alt punct nu este complet clar cuprins în Legea federală nr. 385, care, din trimestrul II 2016, obligă să indice numărul contribuabilului la trimiterea rapoartelor către oficiul local. Fondul de pensii. Un astfel de raport este transmis de persoane fizice și juridice lunar.
Această măsură vă permite să evitați problemele cu serviciul fiscal și fondurile extrabugetare.
Ce să faci dacă un angajator solicită un TIN?
În prezent, articolul 65 din Codul Muncii oferă un răspuns fără ambiguitate: angajatorii nu au dreptul să ceară un număr de contribuabil pentru un nou angajat. Absența unui număr nu poate servi drept bază pentru refuz.
Totodată, articolul 57 din Codul Muncii conține o cerință de indicare a TIN-ului numai pentru angajatori (cu excepția angajatorilor-persoane fizice care nu sunt întreprinzători privați). Prin urmare, conform acestui articol, angajatorul nu are dreptul de a cere un TIN de la un viitor angajat.
Au fost aduse modificări legislației muncii cu privire la numerele atribuite contribuabililor. Acestea au intrat în vigoare la 1 iulie 2016, dar nu vor afecta articolul 65 din Codul Muncii (divergențele pe această temă vor rămâne!).
Angajatul poate trece sistem informatic serviciul fiscal pentru a afla numărul dvs. 
Problema este că cetăţeni individuali nu a fost atribuit. În consecință, angajatorul nu poate pretinde de la salariat un număr care de fapt nu există.
Ideea este că noua lege, obligând să primească acest număr, nu a fost niciodată acceptată. Prin urmare, angajatorul nu are dreptul de a forța un angajat să obțină un TIN. Dar, în același timp, serviciul fiscal a schimbat procedura de depunere a declarațiilor. În 2017, acest atribut este obligatoriu pentru acest serviciu. Pentru a evita problemele de raportare, departamentul de contabilitate este obligat să solicite noului angajat un certificat corespunzător.
În această situație, angajatul poate lua următoarele decizii:
- Obțineți un certificat. Dacă numărul este atribuit, nu va fi nicio problemă cu aceasta.
- Refuzați să prezentați numărul deoarece nu a fost atribuit.
- Angajatorul nu poate insista asupra obținerii unui număr de contribuabil. Nu pentru că nu am un număr pe unul dintre angajați persoană juridică nu impus.
Această nuanță este explicată direct de serviciul fiscal. Dacă o persoană a refuzat să primească un număr (a scris un refuz) sau acesta nu i-a fost atribuit, declarația este acceptată fără indicarea numărului. Nu vor exista consecințe pentru angajator din completarea acestui document în acest fel (nu există amendă pentru această acțiune prevăzută de lege).
Din 2020, toți angajatorii care angajează lucrători cu contracte de muncă și drept civil trebuie să depună un raport lunar la Fondul de pensii formularul SZV-M. În ceea ce privește controlul asupra plății primelor de asigurare, această funcțieîncredințată autorităților fiscale care acceptă raportarea privind plata pensiei, prestațiilor medicale și sociale.
În ciuda acestor schimbări, contabilitatea personalizată rămâne sub controlul pensionarilor. Serviciul fiscal nu este interesat de acest tip de raportare și reprezentanții săi nu o vor accepta, oricât de mult ar dori angajatorii să facă procesul de depunere a rapoartelor mai convenabil pentru ei înșiși.
Dragi cititori! Articolul vorbește despre soluții tipice probleme juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:
APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.
Este rapid și GRATUIT!
La pregătirea SZV-M în 2020, asigurații pot întâmpina o serie de dificultăți și situații ambigue. Cele mai frecvente probleme pe care le întâmpină contabilii în timpul întocmirii unui raport sunt că salariatul nu este repartizat sau.
Nuanțe principale
La 1 aprilie 2020, a intrat în vigoare Rezoluția Consiliului de Administrație al Fondului de Pensii al Rusiei nr. 83p Cu privire la aprobarea formularului „Informații despre persoanele asigurate”. Abrevierea SZV înseamnă „informații primite despre asigurat”. Litera M indică faptul că formularul trebuie depus lunar.
Într-o organizație, apare adesea o dispută cu privire la cine ar trebui să întocmească acest raport: departamentul de contabilitate sau reprezentanții departamentului de resurse umane care acceptă angajatul în organizație și unde sunt stocate copii ale tuturor documentelor sale. Răspunsul la aceasta este simplu: persoana responsabilă pentru un anumit segment de lucru este numit direct de manager. Un lucru este clar – responsabilul trebuie să aibă acces la contractele curente încheiate cu angajații.
Primul raport trebuia depus pentru luna aprilie 2020 începând din această perioadă, rapoartele trebuie depuse de fiecare angajator lunar. Documentul trebuie să cuprindă informații despre fiecare angajat, chiar dacă acesta a lucrat în baza unui contract de doar 1 zi.
SZV-M trebuie depus chiar dacă organizația nu funcționează temporar, de exemplu, toți angajații sunt în concediu fără plată, dar există angajați existenți cu ei contracte de munca. Acest lucru se datorează faptului că transmiterea acestui tip de raport nu are legătură cu nicio plată și angajamente. Singurul lucru care contează este prezența unui contract de muncă sau a unui contract GPC.
Când completați formularul, nu uitați de acei angajați care se află în concediu de maternitate. In caz de absenta din organizatie angajati, si in consecinta contractele existente, predau această formă nu este nevoie.
Pentru a pregăti raportul și a-l verifica, au fost create programe speciale, care pot fi găsite pe site-ul web al Fondului de pensii al Federației Ruse.
În ceea ce privește formularul de depunere a raportului, acesta poate fi întocmit și depus pe hârtie. Acest lucru este permis numai pentru angajatorii cu cel mult 25 de angajați. Cu toate acestea, chiar și în acest caz, este mai bine să însoțiți raportul cu fișierul corespunzător pe o unitate flash. Dacă sunt mai mulți angajați, formularul se depune exclusiv în format electronic și trebuie să aibă semnătură electronică.
Ținând cont de acest lucru, chiar dacă într-o organizație lucrează doar un director în temeiul unui contract, formularul SZV-M se depune la Fondul de pensii pe obligatoriu.
Este posibil să luați SZV-M fără TIN?
Angajații care sunt responsabili cu transmiterea raportului au o întrebare dacă este posibil să depună SZV-M fără TIN. Conform modificărilor aduse Legii federale nr. 136 din 2020, dacă organizația nu deține informații despre TIN-ul angajatului, acest număr nu trebuie să fie indicat în formularul de raport.
TIN-ul nu este un detaliu obligatoriu, deci nu vor exista sancțiuni pentru neintroducerea numărului de la Fondul de Pensii. Dar reflectarea unui număr fictiv sau al altcuiva este ilegală. Puteți primi chiar și o amendă pentru asta. Această inexactitate va fi identificată de către angajații fondului în timpul unei reconcilieri cu serviciul fiscal.
Dacă a fost deja depus un raport cu informații incorecte cu privire la TIN-ul unuia dintre angajați, este mai bine să corectați singur inexactitatea. Pentru a face acest lucru, trebuie să trimiteți un formular de raport suplimentar. Dacă trimiteți o versiune electronică a documentului, programul în sine va înlocui datele incorecte cu unele corectate.
Astăzi, un TIN nu este necesar la completarea altor formulare de raportare, de exemplu, 2-NDFL. Până la sfârșitul anului 2020, autoritățile fiscale au cerut angajatorilor să afle în mod independent numere de identificare angajatii lor. Dacă numărul nu era atribuit, angajații trebuiau să contacteze fiscul pentru a obține unul.
Dacă un angajat nu-și cunoaște numărul fiscal
Dacă un angajat nu își cunoaște TIN-ul, dar își amintește exact că i-a fost atribuit numărul, contabilul organizației îl poate afla singur. Pentru a face acest lucru, trebuie să vizitați site-ul oficial al Federalului Serviciul Fiscalși utilizați serviciul numit Aflați TIN.
În câmpul corespunzător ar trebui să introduceți Numele complet angajat, data nașterii și detaliile pașaportului. Dacă persoanei i s-a atribuit într-adevăr un număr anterior, acesta va apărea pe ecranul monitorului. În cazul în care angajatul a greșit și de fapt codul nu i-a fost atribuit, sistemul web al autorităților fiscale va anunța despre acest fapt.
Nu mai este nevoie să forțați un angajat să solicite la Fisc pentru un TIN. Formularul SZV-M fără TIN poate fi trimis la Fondul de Pensii. Dacă completați formularul în acest fel, în timpul depunerii acestuia este posibil să primiți o notificare că câmpul TIN nu a fost completat pentru un anumit angajat. Cu toate acestea, acest lucru nu va fi un obstacol în calea raportului să ajungă la destinatar. Dacă nu există alte erori în document, acesta trebuie să fie acceptat de inspector.
De aici rezultă că un angajat care este cetățean rus care nu a primit un TIN nu pune nicio problemă pentru persoana responsabilă cu completarea formularului SZV-M.
Cu toate acestea, pentru comoditatea contabilității și pentru a evita disputele cu inspectorii în viitor, este mai bine să cereți angajatului să contacteze Inspectoratul Fiscal pentru a obține un TIN.
Daca angajatul nu are SNILS
Atunci când un angajator angajează noi angajați, el solicită acestora un anumit pachet de documente. Numărul de asigurare al unui cont personal individual (SNILS) trebuie să fie prezent printre acte. Este posibil ca o persoană să nu aibă un astfel de document. Acest lucru este posibil dacă acest loc de muncă, de exemplu, este primul. Într-o astfel de situație, angajatorul este responsabil pentru întocmirea documentului.
Poate exista un alt motiv pentru care o persoană nu are un astfel de document: pur și simplu ar fi putut să-l piardă. Indiferent de motiv, restabilirea sau înregistrarea SNILS va dura ceva timp, care poate ajunge la trei săptămâni. Având în vedere acest fapt, se poate intampla ca in momentul in care este necesara depunerea raportului SZV-M, angajatul sa nu aiba inca numarul de asigurare la indemana.
Acest câmp din formularul de raport nu poate fi lăsat necompletat; Dacă furnizați detalii incorecte, se va identifica o eroare la verificarea datelor furnizate de către angajații Fondului de Pensii. Ca urmare, angajatorul va fi tras la răspundere în temeiul articolului 17 Legea federală Nr. 27. Valoarea amenzii pe care va trebui să o plătiți va fi de 500 de ruble pentru fiecare SNILS care a fost indicat incorect.
Dacă raportul este transmis prin intermediul unui canal de telecomunicații, asiguratul va fi refuzat să accepte raportul, deoarece documentul nu este va fi testat programe. Nu trebuie să ratați termenul limită de depunere a raportului, deoarece acest lucru va implica și penalități: în acest caz, va trebui să plătiți 500 de ruble pentru fiecare angajat pentru care informațiile nu au fost transmise în timp util.
In acest caz, singura varianta acceptabila este sa nu includa in formular datele unui angajat care nu are SNILS. După eliberarea certificatului de asigurare, puteți trimite un raport suplimentar, care va include toți angajații care nu au fost incluși anterior în raportare.
Cel mai bine este să transmiteți un astfel de raport cu o scrisoare de intenție care să indice motivul pentru care angajatul nu a fost inclus în formularul de raport inițial. Ca bază pentru astfel de acțiuni, de remarcat că fizic nu a fost posibilă transmiterea în timp util a datelor despre SNILS ale unor angajați, întrucât la momentul depunerii raportului un astfel de document nu fusese încă emis pentru aceștia.
Într-o astfel de situație, există posibilitatea ca angajatorului să nu se aplice penalități. Dar, dacă este posibil, este mai bine să evitați acest lucru și să cereți angajaților în prealabil informații despre SNILS-ul lor.
Schimbări din 2020
De la începutul anului 2020, au intrat în vigoare noi reguli pentru depunerea formularului SZV-M.
Sunt cinci dintre ele:
- Termenul pentru depunerea SZV-M a fost modificat. Dacă anterior raportul a fost depus înainte de data de 10 a fiecărei luni următoare lunii de raportare (în unele cazuri era permisă o fluctuație de una sau două zile), atunci începând din ianuarie a acestui an se stabilește termen nou, care este programată pentru data de 15. Adică acum angajatorului i se acordă încă 5 zile să întocmească raportul.
- Fondul de pensii va aplica o amendă dacă o companie cu mai mult de 25 de angajați depune un raport pe hârtie în locul unui formular electronic. Anul trecut, astfel de sancțiuni nu au fost aplicate angajatorilor.
- A face o greșeală în TIN a devenit mai periculos decât înainte. Începând cu anul 2020, un număr de identificare fiscală este un element obligatoriu în menținerea înregistrărilor personalizate. Nu este necesar să o reflectați în SZV-M, dar în noul calcul al contribuțiilor trebuie înregistrată fără greșeală. Dacă anul trecut a fost mai greu pentru pensionari să urmărească TIN-ul fiecărui angajat, atunci din noul an fondul are caracteristici suplimentare pentru aceasta și, în consecință, probabilitatea de a primi o amendă este mai mare.
- Dacă se detectează o eroare în formularul SZV-M, nu numai compania, ci și managerul acesteia și contabilul șef se vor confrunta cu penalități.
- Fondul de pensii a aprobat o actualizare format electronic formularul SZV-M.