Transferul dreptului de proprietate asupra terenurilor și imobilelor este benefic atât pentru proprietari, cât și pentru stat. Proprietarii sunt protejați prin Constituție de atacurile asupra proprietăților lor de către terți, în timp ce privatizarea garajelor și a terenurilor a oferit statului un strat imens de imobile impozabile. O taxă pe un garaj deținut de cetățeni este o plată către bugetul țării în schimbul asigurării protecției proprietății private.
Taxa de garaj - tipuri
Proprietarii de proprietăți plătesc trei tipuri de impozite la buget:
- pe proprietate;
- teren;
- venituri
Toate tipurile de impozite, rate, baze de impozitare și perioade sunt descrise în Codul Fiscal.
Cota de impozitare este un anumit procent din valoarea proprietății. Baza de impozitare este costul garajului sau al terenului. Taxele se plătesc anual.
Impozitul pe proprietate
Impozitul pe proprietate (garaj) este plătit de toți cetățenii Federației Ruse care dețin garaje. Și nu contează dacă este o structură permanentă sau o simplă „cochilie”. Dacă există un certificat de proprietate, atunci există obligația de a plăti impozit.
Potrivit articolului 402 din Codul fiscal, baza impozitului pe proprietate este valoarea de inventar a garajului. Costul este calculat de inginerii cadastrali si indicat in pasaportul cadastral. Dacă doriți să aflați costul garajului dvs., comandați un extras din Registrul Unificat de Stat din Rosreestr.
Taxa de garaj se calculeaza astfel: cota de impozitare se inmulteste cu valoarea de inventar si cu coeficientul deflator. Rata nu poate fi mai mare:
- 0,1% - dacă costul garajului, înmulțit cu deflator, nu este mai mare de 300 de mii de ruble;
- de la 0,1 la 0,3% - dacă costul înmulțit cu deflator este de la 300 la 500 de mii de ruble;
- de la 0,3 la 2% - dacă costul înmulțit cu deflator este peste 500 de mii de ruble.
Cota de impozitare și coeficientul de deflator sunt stabilite de municipalități în mod independent, sumele acestora pot fi găsite pe site-urile oficiale ale administrațiilor regionale.
Următoarele sunt scutite de impozitul pe proprietate asupra unui garaj:
Vă rugăm să rețineți că beneficiul nu este oferit dacă garajul este utilizat în scopuri comerciale, de exemplu, dacă este utilizat pentru producție sau reparații.
Dacă aparțineți uneia dintre categoriile de mai sus, depuneți o cerere la biroul fiscal pentru a solicita beneficii înainte de 1 noiembrie. Cererea este scrisă o singură dată (a 7-a parte 407 din articolul 407 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Taxa este calculată de fiscal, care vă va trimite o notificare și chitanță de plată.
Impozit pe teren
Se plătește de către cetățenii care dețin terenul cu următoarele drepturi:
- proprietate;
- utilizare nelimitată (pe viață);
- proprietate moștenită pe tot parcursul vieții.
Dacă terenul este transferat în folosință gratuită sau este închiriat, atunci nu se plătește impozit.
Taxa se calculeaza din pretul cadastral al parcelei, care se gaseste pe site-ul Rosreestr (harta cadastrala publica). Impozitul se calculează din momentul înscrierii terenului în registrul cadastral.
Există, de asemenea, un beneficiu pentru impozitul pe teren - nu o scutire completă de la plată, ci una parțială: 10 mii de ruble sunt deduse din baza de impozitare (costul terenului), iar suma rămasă este înmulțită cu rata.
Au dreptul la beneficiu:
- eroi ai URSS și ai Federației Ruse (precum și deținătorii Ordinului Gloriei);
- persoanele cu handicap din grupele 1 și 2 și copiii cu dizabilități;
- veterani și persoane cu handicap din cel de-al doilea război mondial și operațiuni de luptă;
- cei care primesc beneficii sociale prescrise din cauza expunerii la radiații în Cernobîl, la Asociația de Producție Mayak și la locul de testare Semipalatinsk;
- testeri de arme nucleare și termonucleare la instalațiile militare;
- pacienti cu boala de radiatii sau persoane cu handicap asociate cu munca la instalatii nucleare, cu arme nucleare sau tehnologie spatiala.
Doar unele organizații nu vor plăti taxa, iar printre persoane fizice - doar cei care aparțin popoarelor indigene din Nord, Siberia și Orientul Îndepărtat în ceea ce privește pescuitul și zonele economice.
Impozitul pe terenurile aflate sub garaj pentru pensionari se calculează pe bază generală.
Cota de impozitare, conform articolului 394 din Codul fiscal al Federației Ruse, este stabilită de municipalități, dar nu poate depăși 1,5% din valoarea cadastrală. Taxa se achita si pe baza unei chitante de la fisc pana la 1 octombrie.
Impozitul pe venit
Aceasta este o taxă care se plătește pentru tranzacțiile de cumpărare și vânzare, cadouri și moșteniri. Baza de impozitare include atât costul garajului propriu-zis, cât și al terenului.
La vânzarea unui garaj, taxa este plătită de vânzător, cota de impozitare este de 13% din cost. Taxa nu se plătește în următoarele cazuri:
- un garaj mai ieftin de 250 de mii de ruble;
- garajul este deținut de mai bine de trei ani (de la 1 ianuarie 2016, această perioadă se va modifica).
Vă rugăm să rețineți: se consideră că un membru al GSK a dobândit dreptul de proprietate asupra garajului din momentul plății integrale a cotei și nu din momentul înregistrării acestuia în Rosreestr (Partea 4 a articolului 218 din Codul civil)!
Uneori, inspectorii fiscali asigură că perioada de trei ani începe să curgă din momentul înregistrării dreptului și pe această bază calculează impozitul pe venit. Daca acesta este cazul tau, ia o notificare de calcul a taxelor si mergi in instanta sa faci plangere! În acest caz, aveți la dispoziție 10 zile de la data primirii notificării.
Dacă nu ești scutit de impozit, în anul următor după vânzarea garajului tău, înainte de sfârșitul lunii aprilie, mergi la fisc, luând contractul de cumpărare și vânzare. Acolo, completați declarația și primiți o chitanță.
Impozitul pentru tranzacția cadou este plătit de donatar. Numai rudele apropiate ale donatorului nu sunt obligate să plătească impozit - jumătatea lui mai bună, copii (inclusiv copiii adoptați), părinți, bunici, nepoți, frați, surori. Toți ceilalți cetățeni sunt obligați să plătească la buget 13% din costul garajului.
La moștenire, impozitul va fi în următoarea sumă:
- 0,3% din costul garajului (dar nu mai mult de o sută de mii de ruble) - pentru moștenitorii primei etape;
- 0,6% (dar nu mai mult de un milion) – pentru moștenitorii rămași.
Impozitul pe garaj în proprietate comună este plătit de co-acționari proporțional cu cotele lor.
Taxa de garaj stabilită pentru persoane fizice în anul 2019 trebuie plătită conform noilor reguli. În prezent, o cameră pentru o mașină este considerată imobil nerezidențial deținut de o persoană. Rețineți că în acest caz nu contează dacă garajul este monumental (adică permanent) sau temporar (un bloc de fier portabil). În orice caz, va trebui să fii supus impozitării, care depinde de situația specifică.
Informații generale
Fiecare cetățean trebuie să plătească o taxă pe un garaj, ca pe orice imobil. Vorbim exclusiv despre acele cazuri când imobilul este deținut de o persoană și este înregistrat în Rosreestr. Dacă proprietatea este închiriată, atunci proprietarul acesteia trebuie să-și facă griji cu privire la impozitare.
Trebuie avut în vedere că taxa de garaj poate include trei plăți simultan, dar nu toate sunt necesare în fiecare caz:
- Impozitul pe proprietate. În acest caz, persoana va trebui să plătească bani pentru faptul că deține imobilul. Mai mult, vorbim nu numai despre un garaj, ci și despre o casă privată, un apartament și o proprietate similară.
- Impozit pe teren. După cum știți, dacă o persoană deține un teren, atunci banii sunt plătiți separat pentru el. Și aici nu mai contează ce este pe pământ, o casă sau un garaj. În orice caz, dacă aveți drepturi direct asupra site-ului, va trebui să fiți supus impozitării.
- Impozitul pe venit. Va afecta acei oameni care își închiriază spațiile. În acest caz, ei vor primi venituri datorită chiriașilor și, după cum știți, din orice profit este necesar să dați o parte din fonduri statului.
Separat, observăm că în 2016 erau deja în vigoare noi reguli privind contribuțiile fiscale. În special, anterior suma se calcula din valoarea de inventar, iar acum din valoarea cadastrală. Mai mult, o astfel de reformă nu i-a făcut pe plac oamenilor, pentru că din cauza schimbării trebuie să plătească mai mulți bani pentru deținerea unui garaj. Acest lucru se datorează faptului că valorile descrise mai sus diferă unele de altele, iar valoarea cadastrală se dovedește a fi mai mare.
În plus, participanții la diferite operațiuni militare, de exemplu, Războaiele civile și marile patriotice, au privilegii. Taxa de garaj nu se percepe Eroilor Uniunii Sovietice și Eroilor Federației Ruse. Personalul militar care a slujit mai mult de 20 de ani, precum și membrii de familie ai personalului militar care și-au pierdut întreținerea din cauza sarcinilor de serviciu, nu plătesc nici bani pentru proprietate.
Cu toate acestea, merită să înțelegeți că, deși este posibilă o reducere pentru un garaj pentru pensionari în 2016 și 2019, va trebui totuși să plătiți bani pentru teren. Prin urmare, atunci când se calculează suma, acest punct trebuie luat în considerare. Pe lângă aceasta, există și alte nuanțe care vă pot impune să oferiți bani chiar și beneficiarilor.
Important! Regula este că beneficiul poate fi folosit doar pentru un obiect de fiecare tip. Prin urmare, dacă o persoană are două garaje, atunci va trebui să plătească pentru unul dintre ele.
Apropo, cetățenii au dreptul de a alege în mod independent care obiect nu este supus impozitării. Dar dacă decizia nu este luată în timpul alocat, atunci statul va determina în mod independent construcția. Beneficiul se va aplica imobilului cu cea mai mare valoare cadastrala.
După cum am menționat, pot exista mai multe plăți pentru un garaj în 2019. În primul rând, este de remarcat contribuțiile la proprietate, deoarece acestea sunt datorate pentru toată lumea, cu excepția beneficiarilor. Suma specifică depinde de diverși factori, iar o persoană, dacă dorește, poate efectua independent calculele. Vă rugăm să rețineți că acest lucru nu este necesar, deoarece Serviciul Fiscal Federal va trimite independent o chitanță cu suma plății la momentul solicitat.
Pentru a determina personal suma, va trebui să știți:
- Valoarea cadastrală a clădirii. Apropo, se recalculează la fiecare cinci ani, așa că se recomandă clarificarea dimensiunii specifice. Pentru a face acest lucru, puteți solicita un extras din Registrul Unificat de Stat sau puteți utiliza resursa oficială a Rosreestr. Datele sunt disponibile doar pentru acele obiecte care au fost înregistrate în registrul cadastral.
- Deducere fiscală. Vorbim direct despre reducerea numărului de metri pătrați care sunt luați în considerare. După cum știți, taxa pe garaj depinde direct de suprafața proprietății. Cu cât este mai mare, cu atât este mai mare suma pe care trebuie să o plătiți. Rețineți că pentru o cameră puteți scădea 10 metri pătrați, pentru un apartament 20 metri pătrați, iar pentru o casă 50 metri pătrați. Numărul de proprietari nu afectează acești indicatori.
- Cota de impozitare. Pentru garaje este de 0,1%. Acest procent este valabil în Moscova, așa că este recomandabil să clarificați cifra exactă pentru regiunea dvs.
- Factorul de reducere. Este folosit pentru ca oamenii să poată trece fără probleme la o nouă sumă de plată. Reduce impozitarea și depinde direct de an. În 2019 coeficientul este de 0,6, iar în 2019 va fi de 0,8. Cu toate acestea, din 2019 nu se va aplica deloc, așa că în 2020 trebuie să plătiți întreaga sumă.
Pentru a face un calcul independent, va trebui să utilizați o formulă specială. Trebuie să înlocuiți indicatorii sub ei pentru a obține valoarea exactă.
H = (H1 – H2) × K + H2
În acest caz, N reprezintă suma impozitului, N1 este suma calculată pe baza valorii cadastrale, H2 este suma calculată pe baza valorii de inventar, K este factorul de reducere.
Va fi mult mai ușor să utilizați un calculator online, în care trebuie doar să vă introduceți indicatorii. Atunci va fi posibil să se calculeze impozitarea fără dificultăți inutile.
Impozitul pe teren va fi perceput și dacă o persoană deține nu numai obiectul în sine, ci și terenul de sub acesta. Se întâmplă ca terenul să fie închiriat, iar proprietarul imobilului nu este obligat să plătească astfel de taxe. Cu toate acestea, toți cei care au înregistrat terenul ca proprietate și l-au înregistrat la Rosreestr vor fi obligați să dea o parte din fonduri statului.
Rețineți că impozitul pe terenul de sub garaj este folosit și pentru pensionari, iar în acest caz aceștia nu au niciun beneficiu. Cu excepția faptului că privilegiile pot fi introduse la nivelul legislației locale, așa că este recomandat să clarificați personal această problemă pentru regiunea dumneavoastră. Pentru că pot exista anumite reduceri pentru diverse categorii de cetățeni, sau vor fi complet scutiți de necesitatea efectuării plăților.
O chitanță de plată a banilor pentru teren este trimisă personal proprietarului imobilului. Din acest motiv va trebui să dea fondurile statului în termenul alocat. Apropo, dacă proprietatea este inclusă în GSK, atunci impozitarea este evaluată deodată asupra întregii cooperative. Președinții săi vor trebui să distribuie plățile între participanți.
Impozitarea pe venit este impusă asupra veniturilor tuturor cetățenilor și poate fi atât salariile, cât și alte surse de fonduri. În cazul unui garaj, unele persoane îl pot închiria pentru o anumită sumă. Acesta va fi considerat și venit și, prin urmare, va trebui să oferiți o parte din fonduri statului.
Rețineți că cetățenii țării vor trebui să dea exact 13% din profiturile primite, iar nerezidenții – 30%. Suma poate fi redusă doar cu ajutorul unei deduceri fiscale, care este un beneficiu pentru anumite persoane. În acest caz, va fi posibil să scădeți o anumită sumă din profit și să faceți un calcul din suma rezultată.
Din aceasta putem concluziona că, dacă o persoană închiriază un garaj, atunci va trebui să transfere bani către stat din veniturile sale. De asemenea, nu trebuie să uităm de tipurile de impozitare de mai sus, deoarece acestea pot fi aplicate și într-un anumit caz. Dacă nu plătiți la timp, se va percepe o amendă.
Atenţie! Datorită modificărilor recente ale legislației, informațiile legale din acest articol pot fi depășite!
Avocatul nostru vă poate sfătui gratuit - scrieți întrebarea dvs. în formularul de mai jos:
Codul fiscal al Rusiei prevede că proprietarii oricărui tip de proprietate sunt obligați să plătească o taxă anuală la bugetul de stat. Principalele obiecte de impozitare sunt casele, apartamentele sau camerele din apartamentele comune.
Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactați un consultant:
APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.
Este rapid și GRATUIT!
Legislația rusă obligă proprietarii de bunuri imobiliare nerezidențiale în diverse scopuri să efectueze plăți. De asemenea, a fost stabilită o listă a taxelor care sunt plătite de proprietarii clădirilor de garaj.
Informații generale
Impozitarea este un proces foarte intensiv în muncă, care afectează toate domeniile vieții cetățenilor fără excepție, inclusiv utilizarea bunurilor imobiliare.
Principalele obiecte de impozitare sunt:
- bunuri imobiliare rezidentiale;
- clădiri tehnice și așa mai departe.
Impozitul pe venitul unei clădiri de garaj se plătește dacă:
- comiterea ;
- la ;
- când încearcă să moștenească.
În timpul vânzării unei clădiri de garaj, vânzătorul este obligat să plătească o taxă în valoare de 13% (pentru nerezidenții țării - 30%) din cost, care a fost specificat în acord.
Singurele excepții sunt situațiile în care:
- costul clădirii este mai mic de 250 de mii de ruble;
- Vanzatorul detine garajul de mai bine de 3 ani.
Important: dacă perioada de proprietate este calculată în raport cu clădirea situată în GSK, atunci ar trebui să fie socotită din perioada de plată integrală a cotei.
Cadrul legislativ
Principalele documente de reglementare sunt considerate a fi:
- Ch. 32 din Codul civil al Federației Ruse - afișează valoarea impozitului pe proprietate;
- – afiseaza cuantumul impozitului pe terenul de sub garaj.
Documentele de reglementare și juridice specificate sunt principalele pe care trebuie să se bazeze atunci când se calculează valoarea contribuției fiscale pentru problema în cauză.
Impozit pe teren sub garaj
Impozitul pe teren pentru o clădire de garaj are câteva nuanțe. Cunoașterea acestora poate exclude posibilitatea tragerii răspunderii administrative din cauza neplatei taxelor fiscale stabilite.
Trebuie să plătesc?
Recent, au fost aduse modificări Codului Fiscal al Federației Ruse în ceea ce privește bunurile imobiliare. După calcularea costului cadastral, este necesar să se calculeze taxele fiscale. Titlu: „Impozitul pe bunurile imobile ale persoanelor fizice”.
În practică, acest tip de impozit a fost introdus pentru proprietatea de capital în Rusia, care a determinat evaluarea cadastrală a proiectelor de construcții.
– calculul de stat al costului de piață al obiectelor construite.
Impozitul pe proprietate, inclusiv clădirile de garaj, este utilizat pentru plata tuturor cetățenilor care dețin clădiri, indiferent dacă acestea sunt monumentale sau temporare.
Este important de reținut: baza impozitului pe proprietate este costul de inventar al proprietății, care este determinat de specialiștii autorității cadastrale.
Licitați
În 2019, există mai multe opțiuni pentru plata impozitului:
- dacă clădirea garajului este situată în GSK și este înregistrată ca proprietate, dar alocarea nu este, atunci impozitul trebuie plătit de cooperativă;
- în cazul primirii dreptului de proprietate asupra terenului, se va primi anual (o dată pe an) o chitanță de plată;
- în cazul construcției unei clădiri de garaj în GSK, care din anumite motive nu este supusă impozitării, atunci proprietarii garajelor nu plătesc automat taxa.
Mărimea bazei de impozitare depinde direct de câteva nuanțe importante, și anume:
- rata variază în funcție de regiune - media este de 1,5%;
- din costul parcelei conform cadastrului.
Impozitul se plătește din perioada în care terenul începe să fie utilizat și indiferent dacă există deja un garaj pe acesta sau dacă se efectuează doar lucrări de reparații la construcția acestuia - trebuie să plătiți.
Este necesar să se acorde atenție faptului că, conform legislației ruse, cota maximă de impozitare pe terenul sub garaj este de 1,5%.
Cum se calculează?
Calcularea impozitului pe teren sub garaj este destul de simplă. Va fi suficient să înmulți baza de impozitare cu cota de impozitare.
Baza de impozitare se referă la costul cadastral al parcelei, care este afișat în pașaportul cadastral.
Pentru a face un calcul fiabil, puteți utiliza calculatorul online încorporat pe portalul oficial al autorității fiscale. Cu ajutorul acestuia, puteți face toate calculele necesare în câteva minute și puteți elimina posibilitatea apariției erorilor.
Impozitul pe terenul de sub garaj trebuie plătit nu mai mult de o dată pe an.
Dacă proprietarul este pensionar
De la intrarea în vigoare a modificărilor fiscale, unele aspecte au fost ajustate pentru cetățenii în vârstă de pensionare.
Ca și în cazul altor categorii preferențiale, pensionarii sunt scutiți de plata impozitelor exclusiv pe o categorie de proprietate.
Dacă beneficiul a fost eliberat pentru o clădire dacha, casă sau apartament - garaj, acesta este confirmat pentru impozitare conform regulilor general acceptate.
Este important de reținut: dacă o clădire de garaj este scutită de impozit, dar este în proprietate comună cu cetățenii care nu au vârsta de pensionare, atunci doar o parte din beneficiarul beneficiului este scutită de impozit.
O caracteristică suplimentară este anularea scutirii de impozitare a terenurilor care au fost alocate pentru orice tip de proprietate pentru uzul pensionarilor.
În același timp, există o lacună - dreptul de a oferi beneficii rămâne în sarcina administrațiilor locale. Cu alte cuvinte, ei pot legitima acest fapt la nivel regional.
Mecanismul de primire a prestațiilor în 2019 a rămas neschimbat și este următorul:
- Trebuie să contactați organul fiscal teritorial de la locul de reședință.
- Trebuie să aveți la dumneavoastră toată documentația necesară, inclusiv certificatul de pensie.
Important: la cererea completată trebuie atașată o copie a certificatului de pensie.
Cine are dreptul la beneficii?
Legislația rusă stabilește o listă a categoriilor preferențiale de cetățeni care au dreptul de a conta pe scutirea de taxe:
- cetățenii care au 1 sau 2 grupe de incapacități, inclusiv cei care au fost invalizi încă din copilărie;
- cetățenii care au fost recunoscuți ca victime ale expunerii la radiații în instalațiile de urgență, în urma cărora au suferit boala de radiații;
- cetățeni militari și pensionari care au servit peste 20 de ani;
- cetățeni cu statut de războinici internaționaliști;
- participanții celui de-al Doilea Război Mondial;
- familii ale personalului militar și cetățeni din cauza pierderii unui susținător de familie.
În plus, printre categoriile preferențiale pentru impozitul pe proprietate se numără proprietarii de clădiri de garaj care au drepturi de proprietate de cel mult 50 de metri pătrați. metri și sunt situate pe teritoriul parcelelor personale sau a terenurilor utilizate în scop agricol.
Ai vândut un garaj pe care îl deții. Trebuie să plătesc impozit pe venitul obținut din vânzarea garajului meu? Există beneficii pentru plata impozitelor? Cum se declară veniturile din vânzarea unui garaj și cum se plătește impozitul? Veți găsi răspunsuri la aceste întrebări în articol.
Când poți evita plata taxelor atunci când vinzi un garaj?
În unele cazuri, veniturile din vânzarea unui garaj nu sunt supuse impozitului pe venitul personal (NDFL). Aceasta înseamnă că, după ce l-ați vândut, este posibil să nu plătiți impozit deloc. Să luăm în considerare aceste cazuri mai detaliat.
Există două perioade de deținere a unui garaj, peste care nu este posibil să plătiți impozit pe venitul personal pentru veniturile obținute din vânzarea acestuia. Acești termeni sunt de trei ani și cinci ani.
Vă atragem imediat atenția asupra faptului că perioada de proprietate a unui garaj este determinată de la data înregistrării de stat a dreptului de proprietate asupra acestuia. Această dată este indicată în certificatul de înregistrare de stat a dreptului de proprietate asupra garajului (astfel de certificate au fost eliberate până la 15 iulie 2016, după care au fost anulate) sau într-un extras din Registrul Unificat de Stat al Proprietății Imobiliare.
Perioada minimă de proprietate a unui garaj este de 3 ani. Puteți beneficia de scutire de taxe pentru un garaj vândut (nu plătiți impozit deloc) după trei ani de la deținerea acestuia numai în cazurile în care:
- ați primit garajul ca proprietate prin acord de moștenire sau cadou de la un membru al familiei sau o rudă apropiată;
- sau l-a achiziționat înainte de 1 ianuarie 2016.
Perioada minimă de deținere a unui garaj este de 5 ani. Această perioadă de mandat se aplică tuturor cetățenilor care dețin garaje, cu excepția celor care fac obiectul regulii de trei ani (vezi paragraful anterior). După perioada specificată (cinci ani), după vânzarea garajului, nu puteți plăti impozit pe venitul primit dacă ați achiziționat garajul după 1 ianuarie 2016. Se dovedește că poți vinde un garaj fără să plătești impozit abia după 1 ianuarie 2021.
În toate celelalte cazuri de vânzare a unui garaj, nu veți fi complet scutit de plata impozitelor, dar veți putea primi un beneficiu, cum ar fi o deducere de proprietate. Citiți mai multe despre acest lucru în secțiunea de mai jos.
Cum să obțineți un avantaj fiscal
Dacă ați vândut un garaj care a fost în proprietatea dumneavoastră pentru mai puțin de una dintre perioadele minime de proprietate specificate în secțiunea anterioară (perioada care vi se potrivește), atunci nu veți fi complet scutit de plata impozitului pe venitul personal. Dar, pe de altă parte, atunci când vindeți un garaj, puteți reduce veniturile primite alegând una dintre cele două variante de reducere a veniturilor.
Veți putea:
- sau reduceți veniturile cu o sumă egală cu costul garajului, dar nu mai mult de 250.000 de ruble;
- sau reduce veniturile cu suma cheltuielilor efective la achiziționarea acestui garaj, dar cu condiția ca cheltuielile să fie documentate.
Cantitatea cheie este venitul primit din vânzare. Impozitul este legat de venit. Când vindeți bunuri imobiliare, în special un garaj, există caracteristici asociate cu determinarea sumei venitului. Să ne uităm la regulile de determinare a venitului.
Venitul din vânzarea unui garaj se determină în conformitate cu contractul de cumpărare și vânzare dacă:
- garajul a fost achiziționat de dumneavoastră înainte de 1 ianuarie 2016;
- Valoarea cadastrală a garajului nu a fost determinată la data de 1 ianuarie a anului în care s-a efectuat înregistrarea de stat a transferului dreptului de proprietate asupra garajului de la dumneavoastră către noul proprietar.
Dacă ați achiziționat garajul după 1 ianuarie 2016, atunci venitul din vânzarea acestuia se determină după cum urmează. Valoarea cadastrală a garajului la data de 1 ianuarie a anului în care s-a înregistrat transferul dreptului de proprietate asupra acestuia de la dumneavoastră către cumpărător se înmulțește cu un factor de reducere de 0,7. Valoarea rezultată, dacă este mai mare decât suma veniturilor din vânzarea garajului conform contractului, se ia în calcul la calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice. Dacă suma primită este mai mică decât venitul conform contractului, atunci suma convenită a venitului este utilizată pentru a calcula impozitul pe venitul personal.
Codul fiscal al Federației Ruse permite entităților constitutive ale Federației Ruse să reducă la zero:
- perioada minimă maximă pentru deținerea unui garaj (care, conform Codului Fiscal, este de 5 ani);
- mărimea factorului de reducere cu care se înmulțește valoarea cadastrală a garajului (mărimea factorului de reducere stabilit de Codul Fiscal al Federației Ruse este de 0,7).
Un exemplu de calcul al impozitului cu o deducere de proprietate pentru un garaj
Să ne uităm la două exemple de calcul al impozitului pe venitul personal după vânzarea unui garaj.
Exemplul 1. Cetățeanul a primit cadou un garaj de la tatăl său în 2017. Ulterior, în 2018, a vândut garajul în baza unui contract de cumpărare și vânzare pentru 900.000 RUB. În acest caz, un cetățean poate aplica o deducere de proprietate la calcularea impozitului pe venitul personal pe care trebuie să-l plătească. Vă rugăm să rețineți că, după vânzarea unui garaj, un cetățean nu poate fi scutit complet de plata impozitelor, deoarece nu au trecut trei ani de când i-a fost donat garajul.
Valoarea cadastrală a garajului de la 1 ianuarie 2018 este de 1.100.000 de ruble.
Dacă urmați regulile de calcul a deducerii proprietății, atunci valoarea cadastrală a garajului trebuie înmulțită cu un factor de reducere de 0,7, apoi comparați valoarea rezultată cu valoarea garajului conform contractului. După această comparație, trebuie să alegeți suma care se dovedește a fi mai mare. Acesta va fi venitul din vânzare și va fi folosit pentru calcularea impozitului pe venitul personal.
În cazul nostru, valoarea obținută prin înmulțirea valorii cadastrale cu un coeficient de 0,7 (venit estimat) este de 770.000 de ruble. Și această valoare este mai mică decât prețul contractului al garajului, care este de 900.000 de ruble. Prin urmare, atunci când calculați impozitul pe venitul personal, trebuie să utilizați venitul din vânzare specificat în contract, adică 900.000 de ruble.
Un cetățean poate aplica o deducere de proprietate în valoare de 250.000 de ruble la suma venitului din contract, adică poate reduce venitul din contract cu suma specificată. În acest caz, suma impozabilă a venitului din vânzarea garajului va fi de 900.000 – 250.000 = 650.000 de ruble.
Pe această sumă, cetățeanul va trebui să plătească impozit pe venitul personal (13 la sută), a cărui sumă va fi de 650.000 x 0,13 = 84.500 de ruble.
Exemplul 2. Dacă cetățeanul din exemplul 1 și-a vândut garajul nu pentru 900.000 de ruble, ci pentru 500.000 de ruble, atunci cu aceeași valoare cadastrală, venitul estimat (770.000 de ruble) ar depăși venitul din contract. Prin urmare, atunci când se calculează impozitul pe venitul personal, nu ar fi venitul din contract care ar fi utilizat, ci venitul estimat de 770.000 de ruble.
După aplicarea deducerii de proprietate (250.000 de ruble), valoarea venitului impozabil ar fi de 770.000 – 250.000 = 520.000 de ruble.
Atunci impozitul pe venitul personal ar fi de 520.000 x 0,13 = 67.600 de ruble.
Cum se depune o declarație
Dacă venitul pe care îl primiți din vânzarea garajului dvs. nu este complet scutit de impozit, atunci după ce v-ați vândut garajul și ați primit veniturile din vânzarea acestuia, trebuie să faceți două lucruri.
Primul. Trebuie să depuneți o declarație fiscală 3-NDFL la autoritatea fiscală. Dar dacă garajul vândut a fost achiziționat de dvs. după 1 ianuarie 2016, atunci trebuie să depuneți împreună cu declarația.
Trebuie să depuneți declarația până la data de 30 aprilie a anului următor celui în care ați primit venituri din vânzarea garajului.
Puteți utiliza oricare dintre următoarele metode pentru a vă depune declarația:
- depunerea la organul fiscal personal sau prin reprezentantul dumneavoastră;
- trimiterea prin poștă prin scrisoare de valoare sau recomandată cu o listă a conținutului;
- transmiterea în formă electronică prin Portalul Serviciilor Guvernamentale Unificate sau prin contul personal al contribuabilului.
Doilea. Trebuie să remiteți taxa. Trebuie să transferați impozitul pe venitul personal calculat (NDFL) pentru garajul vândut la buget cel târziu până la data de 15 iulie a anului următor celui în care ați primit venituri din vânzarea garajului.
Un garaj este clasificat drept imobil nerezidențial. Impozitarea unui garaj deținut de un pensionar constă din două părți:
- pentru clădirea în sine;
- (pentru terenul pe care este construit garajul).
Pensionarii nu au beneficii pentru plata impozitului pe teren, cu excepția cazului în care acest lucru este prevăzut în legile regionale. Deoarece impozitul pe teren este regional, municipalitățile pot stabili cote preferențiale de impozitare pentru pensionari sau pot elimina complet impozitul pentru aceștia.
Procedura de plată a impozitului pe teren va depinde de faptul dacă terenul de sub garaj este deținut de proprietar. Deci, pentru garajele situate într-o cooperativă, impozitul pe teren vine la numele cooperativei. Contabilii săi vor împărți apoi costurile între proprietari.
Dacă garajul este deținut de o comunitate de persoane cu dizabilități, nu se plătește nicio taxă. (persoanele cu handicap sunt scutite de impozit pe teren). Dacă terenul de sub garaj este înregistrat ca proprietate a unui pensionar, atunci Serviciul Fiscal Federal îi va trimite anual o chitanță cu suma calculată.
Cuantumul impozitului pe teren depinde de valoarea cadastrală a terenului și de cota de impozitare actuală stabilită în regiune. Rata variază în funcție de regiune, dar este în medie de 1,5%.
Răspunsul la această întrebare depinde de 2 parametri:
- De cât timp deține pensionarul această proprietate?
- Preturi de vanzare garaj.
Conform legislației fiscale, pensionarilor nu li se acordă nicio concesiune atunci când efectuează tranzacții de cumpărare și vânzare de bunuri imobiliare rezidențiale și nerezidențiale. Când obțineți profit din vânzarea unui garaj, depozit de legume sau mașină, trebuie să plătiți impozitul pe venitul personal de 13%.
Din 2009, impozitul pe venitul persoanelor fizice nu se calculează pentru bunurile vândute care sunt deținute de mai mult de 3 ani. Mai mult, nu contează ce garaj s-a vândut: unul permanent sau unul cochiliu. Un astfel de venit nu trebuie să fie declarat și informațiile despre tranzacție nu trebuie să fie transmise Serviciului Fiscal Federal.
Dacă garajul a aparținut unui pensionar de mai puțin de 3 ani, atunci acesta trebuie să plătească impozit atunci când efectuează o tranzacție pentru vânzarea acestuia. Baza de impozitare va fi prețul de vânzare al garajului. În același timp, pensionarul are posibilitatea de a folosi o deducere de proprietate de 250 de mii de ruble. (este mai mică decât deducerea care este oferită la vânzarea unui apartament - 1 milion de ruble, citiți -). Impozitul pe venitul personal se calculează din diferența rămasă. Când vindeți un garaj pentru mai puțin de 250 de mii de ruble. Impozitul pe venitul personal nu este plătit.
Să dăm un exemplu de calcul. Pensionarul Griboedov a vândut garajul cu 300.000 de ruble. Baza de impozitare se va calcula astfel: (300.000-250.000). De la 50 de mii de ruble. impozitul pe venitul persoanelor fizice va fi calculat la 13%. Impozitul de plătit va fi de 6.500 de ruble.
Pensionarii au o altă opțiune de a-și reduce povara fiscală. Aceștia pot reduce prețul de vânzare cu costul achiziției garajului, cu condiția să aibă în continuare documente care confirmă plata. De exemplu, pensionarul Ivanov a cumpărat un garaj în urmă cu un an pentru 250.000 de ruble și l-a vândut cu 200.000 de ruble. Impozitul de plătit va fi zero, pentru că costurile de achiziție au depășit veniturile.
Este important de inteles ca chiar daca impozitul calculat se dovedeste a fi zero, pensionarul trebuie sa depuna o declaratie de impozit pe venit in Formularul 3-NDFL in termenele stabilite de lege. Trebuie să aveți un pașaport, documente privind dreptul de proprietate asupra garajului, documente privind cheltuielile pentru achiziționarea de bunuri imobiliare (dacă există). Pachetul specificat de documente este depus la Serviciul Fiscal Federal de la locul de reședință.
Dacă un pensionar decide să închirieze un garaj, va trebui să-și declare venitul și să plătească impozit pe acesta la o cotă de 13%.
Potrivit legislației în vigoare, pensionarii sunt scutiți de plata impozitului pe proprietate. Impozitul pe proprietate pentru ei este redus atât pentru un garaj, un apartament, cât și pentru o casă de țară.
Dar trebuie să înțelegeți că beneficiul de proprietate nu este prevăzut pentru toate proprietățile deținute, ci doar pentru un obiect de fiecare tip. De exemplu, dacă un pensionar are mai multe garaje, atunci pentru unul dintre ele va trebui să plătească impozit pe proprietate în mod general.
Impozitul pe proprietate începe să fie calculat din momentul în care drepturile de proprietate ale pensionarului sunt înregistrate. Rata sa este stabilită la nivel regional. Valoarea sa maximă este de până la 0,1% pentru obiecte mai mici de 300 de mii de ruble. până la 2% - mai mult de 500 de mii de ruble. Taxa se calculează pe baza valorii de inventar a garajului. În fiecare an, Serviciul Fiscal Federal trimite chitanțe cu cereri de plată a impozitului și conțin și un calcul al sumei.
Beneficiile fiscale pentru impozitul pe proprietate sunt oferite numai după depunerea unei cereri la Serviciul Federal de Taxe și confirmarea dreptului la beneficii (certificat de pensie). Până la depunerea acestor documente, Serviciul Fiscal Federal va continua să trimită chitanțe prin care se solicită plata impozitului.