Unde deschid autoritățile federale de trezorerie conturi personale? Ce este un cont personal, cum să-l deschizi - diferențe față de un cont curent

Etapele confirmării obligațiilor bănești și confirmării îndeplinirii obligațiilor bănești, care sunt componente procesul de execuție bugetară pentru cheltuieli, implică operațiuni bancare, a căror implementare este imposibilă fără deschiderea unui cont personal pentru instituție.

Codul bugetului Federația Rusă se stabilește (articolele 166.1, 220.1) că:

Contabilitatea operațiunilor de execuție bugetară efectuate de participanții la procesul bugetar în cadrul competențelor lor bugetare se efectuează pe conturile personale deschise la Trezoreria Federală sau la autoritatea financiară a unei entități constitutive a Federației Ruse ( municipalitate);

Conturile personale sunt deschise și menținute în Trezoreria Federală pentru înregistrarea tranzacțiilor pentru administratorii veniturilor bugetare, administratorii șefi și administratorii surselor de finanțare a deficitului bugetar federal, directorii șefi, administratorii și destinatarii fondurilor bugetului federal, autoritățile financiare ale entităților constitutive ale Federația Rusă (entități municipale), precum și în numele superioarelor organ executiv puterea de stat subiect al Federației Ruse ( administratia locala formarea municipală) în conformitate cu acordul încheiat - administratorilor șefi și administratorilor surselor de finanțare a deficitului, administratorilor principali, administratorilor și beneficiarilor de fonduri din bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse (bugetele locale);

Conturile personale deschise la Trezoreria Federală sunt deschise și menținute în modul stabilit de Trezoreria Federală;

Conturile personale deschise la autoritatea financiară a unei entități constitutive a Federației Ruse (entitate municipală) sunt deschise și menținute în modul stabilit autoritatea financiară subiect al Federației Ruse (entitate municipală).

Un cont personal pentru înregistrarea tranzacțiilor efectuate de o instituție (denumită în continuare client), deschis la Trezoreria Federală, este un instrument care vă permite să grupați anumite tranzacții în funcție de cerințe speciale.

Tranzacțiile nu sunt înregistrate în contul personal, ele sunt grupate doar în momentul întocmirii raportului. Fiecare operațiune care se efectuează în sistemul Trezoreriei Federale este stocată într-o bază de date și legată de un număr de cont personal. Un cont personal este un indicator de informații care vă permite să grupați toate tranzacțiile după un anumit criteriu.

Toate regulile fundamentale privind procedura de deschidere și menținere a conturilor personale sunt acumulate într-un singur regulament act juridic- Procedura de deschidere și menținere a conturilor personale de către Trezoreria Federală și a acesteia autorităţile teritoriale, aprobat prin Ordinul Trezoreriei Federale din 7 octombrie 2008 nr. 7n:

Tipuri de conturi personale deschise de Trezoreria Federală și organele teritoriale ale Trezoreriei Federale;

Lista documentelor necesare pentru deschiderea conturilor personale;

Procedura de deschidere, reînregistrare și închidere a conturilor personale;

Procedura de mentinere a conturilor personale;

Compoziția informațiilor reflectate pe conturile personale;

Procedura de flux de documente la menținerea conturilor personale;

Instrucțiuni pentru completarea formularelor de documente implicate în fluxul documentelor;

Procedura de transfer al conturilor personale în sistemul Trezoreriei Federale;

Raportarea tranzacțiilor efectuate pe conturile personale.

Un cont personal este un număr contabil care identifică un participant la procesul bugetar în funcție de o serie de caracteristici. S-a stabilit că structura contului personal are următoarea formă (Fig. 5).

Orez. 5. Structura numărului de cont personal care urmează să fie deschis

la Trezoreria Federală

Codul de cont personal este indicat în conformitate cu următoarele tipuri de conturi personale:

01 – contul personal al managerului principal (manager) fonduri bugetare;

02 – cont buget personal;

03 – contul personal al beneficiarului fondurilor bugetare;

04 – contul personal al administratorului de venituri bugetare;

05 – cont personal pentru înregistrarea tranzacțiilor cu fonduri care ajung la dispoziția temporară a beneficiarului fondurilor bugetare;

06 – contul personal al administratorului șef al surselor de finanțare internă a deficitului bugetar (administrator al surselor de finanțare internă a deficitului bugetar cu atribuțiile administratorului șef);

07 – contul personal al administratorului șef al surselor de finanțare externă a deficitului bugetar (administrator al surselor de finanțare externă a deficitului bugetar cu atribuțiile administratorului șef);

08 – contul personal al administratorului surselor de finanțare internă a deficitului bugetar;

09 – contul personal al administratorului surselor de finanțare externă a deficitului bugetar;

10 – contul personal al altui beneficiar al fondurilor bugetare;

14 – cont personal pentru înregistrarea tranzacțiilor aflate în atribuțiile transferate ale beneficiarului fondurilor bugetare;

20 – contul personal al unei instituții bugetare;

21 – contul personal separat al unei instituții bugetare;

22 – contul personal al unei instituții bugetare pentru înregistrarea tranzacțiilor cu fonduri obligatorii asigurare de sanatate, primit de o instituție bugetară (denumită în continuare asigurare medicală obligatorie);

30 – contul personal al unei instituții autonome;

31 – contul personal separat al unei instituții autonome;

32 – contul personal al unei instituții autonome pentru înregistrarea tranzacțiilor cu fondurile de asigurări medicale obligatorii;

41 – cont personal pentru înregistrarea tranzacțiilor Compania de stat„Autostrăzile rusești” (este împărțire separată).

Codul Trezoreriei Federale sau al unui organism al Trezoreriei Federale este primele două cifre ale codului Trezoreriei Federale sau al unui organism al Trezoreriei Federale, în conformitate cu Clasificatorul departamental al organismelor teritoriale ale Trezoreriei Federale, care este aprobat de Trezoreria Federală.

Codul tipului de buget este specificat în funcție de următoarele valori:

1 – buget federal;

2 – bugetul unei entități constitutive a Federației Ruse;

3 – bugetul local;

4 – bugetul Fondului extrabugetar de stat;

5 – bugetul fondului nebugetar de stat teritorial.

6 - fonduri ale unei persoane juridice (diviziunea sa separată), care, în conformitate cu Codul bugetar al Federației Ruse, nu este un beneficiar al fondurilor bugetare federale, ale căror servicii în numerar sunt efectuate de Trezoreria Federală în cazurile stabilite de legislația Federației Ruse, precum și de fondurile unei instituții bugetare (instituție autonomă).

Pentru contul personal al administratorului de venituri bugetare, în atributul „tip buget”, în conformitate cu valorile de mai sus, se indică bugetul ale cărui venituri le administrează.

Numărul de cont este generat după cum urmează:

Pentru un participant la procesul bugetar la nivel federal se folosește codul acestuia conform Registrului Consolidat;

Pentru un participant la procesul bugetar al unei entități constitutive a Federației Ruse și al unei entități municipale, un număr contabil este atribuit de către autoritatea Trezoreriei Federale la locul deschiderii unui cont personal în cadrul tipului de cont personal și al tipului de buget;

Pentru un cont personal pentru contabilizarea tranzacțiilor sub competențele transferate ale beneficiarului fondurilor bugetare, un număr contabil este atribuit de către autoritatea Trezoreriei Federale la locul deschiderii contului personal pentru contabilizarea tranzacțiilor sub competențele transferate ale beneficiarului fonduri bugetare din tipul de cont personal, codul organului Trezoreriei Federale și tipul de buget;

Pentru un cont personal pentru contabilizarea tranzacțiilor unui neparticipant la procesul bugetar, autoritatea Trezoreriei Federale atribuie un număr de contabilitate la locul deschiderii contului personal pentru contabilizarea tranzacțiilor unui neparticipant la procesul bugetar în codul organului Trezoreriei Federale, tip de cont personal și tip de buget;

Pentru un cont personal al unei instituții bugetare, un cont personal separat al unei instituții bugetare, un cont personal al unei instituții bugetare pentru contabilizarea tranzacțiilor cu fondurile de asigurări medicale obligatorii, un număr contabil este atribuit de către autoritatea Trezoreriei Federale la locul deschiderii contul personal al unei instituții bugetare, un cont personal separat pentru o instituție bugetară, un cont personal al unei instituții bugetare pentru contabilizarea tranzacțiilor cu fonduri de asigurări medicale obligatorii în cadrul codului organului Trezoreriei Federale, tip de cont personal și tip de buget ;

Pentru un cont personal al unei instituții autonome, un cont personal separat al unei instituții autonome, un cont personal al unei instituții autonome pentru contabilizarea tranzacțiilor cu fonduri de asigurări medicale obligatorii, un număr contabil este atribuit de Trezoreria Federală la locul deschiderii cont personal al unei instituții autonome, un cont personal separat pentru o instituție autonomă, un cont personal al unei instituții autonome pentru contabilizarea tranzacțiilor cu fondurile de asigurări medicale obligatorii din codul organului Trezoreriei Federale, tipul de cont personal și tipul bugetului.

Conturile personale pentru administratorul principal al fondurilor bugetului federal și administratorul principal al surselor de finanțare a deficitului bugetar federal sunt deschise și menținute numai de Trezoreria Federală.

Pentru a deschide un cont personal la Trezoreria Federală, sunt prezentate următoarele documente:

1. Cerere pentru deschiderea unui cont personal (Anexa 5, Anexa 6).

2. Card cu mostre de semnături pentru conturile personale (Anexa 7).

Lista celorlalte documente care trebuie depuse depinde de tipul de cont personal deschis. In adj. 8 oferă o listă de documente pentru deschiderea conturilor personale relevante la Trezoreria Federală.

Trezoreria Federală sau o agenție a Trezoreriei Federale verifică documentele prezentate de client în termen de cinci zile lucrătoare de la depunerea lor.

Aceasta verifică:

Conformitatea formularului din Cererea de deschidere a unui cont personal depusă și a Exemplului de card de semnătură cu formularele aprobate, absența corecțiilor;

Disponibilitatea unui pachet complet de documente necesare deschiderii conturilor personale adecvate și fără corecții.

Dacă există comentarii cu privire la documentele depuse, Trezoreria Federală sau Organismul Trezoreriei Federale înregistrează Cererile de deschidere a unui cont personal și Exemple de carduri de semnătură depuse în Registrul documentelor neexecutate și le returnează clientului împreună cu documentele atașate acestora, indicând motivul returnării în Protocolul atașat (Fig. 6 ).

Orez. 6. Schema de deschidere a unui cont personal pentru un participant la procesul bugetar

Pe baza documentelor depuse pentru deschiderea conturilor personale și îndeplinirea cerințelor stabilite, în prezența unui Anunț de includere (modificare) a detaliilor participanților la procesul bugetar în Registrul Consolidat, Trezoreria Federală sau Organul Trezoreriei Federale nu mai târziu decât în următoarea zi lucrătoare după finalizarea verificării documentelor deschide contul personal corespunzător pentru participantul la verificarea procesului bugetar.

Un cont personal este considerat deschis atunci când un angajat autorizat al Trezoreriei Federale sau al unui organism al Trezoreriei Federale face o înregistrare a deschiderii acestuia în Registrul de înregistrare a contului personal.

Organul Trezoreriei Federale întocmește un singur dosar client pentru toate conturile personale deschise pentru client și este stocat la un angajat autorizat de șeful organului Trezoreriei Federale la locul în care clientul a depus documentele pentru deschiderea unui cont personal (conturi personale) . În acest caz, clientul este un participant la procesul bugetar pentru care s-au deschis conturi personale la Trezoreria Federală.

Documentele incluse în dosarul clientului sunt păstrate în conformitate cu regulile de organizare a afacerilor arhivistice de stat.

Autoritatea trezoreriei federale la locul de serviciu al clientului în termen de cinci zile de la deschidere (închidere) un anumit tip cont personal, și anume: un cont personal al beneficiarului fondurilor bugetare, un cont personal pentru contabilizarea tranzacțiilor cu fonduri care intră în dispoziția temporară a beneficiarului fondurilor bugetare, un cont personal pentru contabilizarea tranzacțiilor sub competențele transferate ale beneficiarului a fondurilor bugetare; raportează acest lucru autoritatea fiscală la locul de înregistrare a beneficiarului fondurilor bugetare federale (diviziunea executorii judecătoreşti, destinatar al fondurilor bugetare federale sau o instituție bugetară (instituție autonomă) care a acceptat competențe bugetare), dacă furnizarea acestor informații în conformitate cu legislația Federației Ruse este obligatorie. În acest caz, copii ale acestor mesaje sunt stocate în fișierul clientului.

În cazul deschiderii (închiderii) unui cont personal pentru înregistrarea tranzacțiilor în cadrul competențelor delegate ale unui beneficiar de fonduri bugetare, autoritatea Trezoreriei Federale de la locul de serviciu al clientului raportează acest lucru în termen de cinci zile lucrătoare:

După deschiderea unui cont personal - către organul Trezoreriei Federale la locul de serviciu al beneficiarului fondurilor bugetare federale, care și-a transferat competențele bugetare, și către beneficiarul fondurilor bugetare federale, care a transferat competențe bugetare. O copie a mesajului se păstrează și în dosarul clientului;

După închiderea contului personal - destinatarului fondurilor bugetului federal sau instituției bugetare (instituție autonomă) care acceptă competențe bugetare, Trezoreria Federală sau organismul Trezoreriei Federale la locul de serviciu al beneficiarului fondurilor bugetului federal, care și-a transferat competențele bugetare și beneficiarul fondurilor bugetare federale, care a transferat competențe bugetare. O copie a mesajului este, de asemenea, păstrată în dosarul clientului.

Clienții sunt obligați să raporteze la în scris(pe pe hârtie sau în formular electronic Cu folosind semnătura digitală) către Trezoreria Federală sau Organismul Trezoreriei Federale cu privire la toate modificările documentelor transmise Trezoreriei Federale sau Organismului Trezoreriei Federale pentru deschiderea de conturi personale.

LA reguli generale Procedura de menținere a conturilor personale include următoarele prevederi:

1. Tranzacțiile cu fonduri în conturile personale ale tuturor participanților la procesul bugetar sunt reflectate pe bază de angajamente în cursul exercițiului financiar curent.

2. Indicatorii sunt reflectați în structura codului clasificare bugetară.

3. Tranzacțiile sunt reflectate în conturile personale în moneda Federației Ruse (în valută străină) pe baza documentelor clientului și a altor documente specificate în în modul prescris.

Lista tranzacțiilor reflectate în fiecare tip de cont personal este dată în Anexă. 9.

Trezoreria Federală sau organismul Trezoreriei Federale de la locul de serviciu al clientului efectuează o reconciliere a tranzacțiilor înregistrate în conturile personale cu clienții (Tabelul 3).

Tabelul 3

Structura raportării asupra conturilor personale ale participanților la buget

proces deschis în Trezoreria Federală

Grupuri de raportare	Scop
Extras din contul personal	Conține informații despre fiecare operațiune reflectată în contul personal la data specificată în context documente primare. Se formează zilnic sau la nevoie.
Anexă la extrasul de cont personal	Conține informații despre tranzacții reflectate în contul personal la o dată specificată, grupate în funcție de anumite caracteristici. Se formează zilnic sau la nevoie.
Raport privind starea contului personal	Conține informații despre tranzacțiile reflectate în contul personal la data raportării, cumulat de la începutul exercițiului financiar curent, grupate în funcție de anumite caracteristici. Se formează lunar.

Reconcilierea se realizează prin furnizarea Trezoreriei Federale sau unei agenții a Trezoreriei Federale către client, pe hârtie sau în formă electronică, cu un Extras din contul personal (cu copii ale documentelor care servesc ca bază pentru reflectarea tranzacțiilor în contul personal) și Anexa la Extrasul din contul personal.

Extrase din conturile personale sunt generate pentru toate tipurile de conturi personale deschise la Trezoreria Federală sau un organism al Trezoreriei Federale, în contextul documentelor primare privind tranzacțiile pentru o anumită zi de tranzacție.

Trezoreria Federală sau un organism al Trezoreriei Federale nu mai târziu de a treia zi lucrătoare următoare lunii de raportare furnizează clienților rapoarte privind starea contului lor personal.

Rapoartele privind starea contului personal corespunzător sunt generate în contextul codurilor de clasificare bugetară și (sau) al altor caracteristici analitice pe bază de angajamente începând cu ultima zi a lunii trecute pentru toate tipurile de conturi personale.

La menținerea conturilor personale ale participanților la procesul bugetar, sunt prevăzute operațiuni de reînregistrare a conturilor personale (Fig. 7).

Orez. 7. Procedura de reînregistrare a unui cont personal al unui participant la procesul bugetar

Aceste operațiuni sunt efectuate în următoarele cazuri:

Modificări ale numelui clientului care nu sunt cauzate de reorganizare și nu sunt legate de o schimbare a subordonării;

Modificări în ordinea stabilită a structurii numerelor de cont personal ale clientului;

Modificări ale denumirii organismului Trezoreriei Federale care nu sunt cauzate de reorganizare.

Reînregistrarea conturilor personale ale participanților la procesul bugetar federal se efectuează în conformitate cu Cererea de reînregistrare a conturilor personale depusă de client pe hârtie la autoritatea Trezoreriei Federale la locul de serviciu al clientului. Este permis, în cazul în care sunt deschise mai multe conturi personale pentru un participant la procesul bugetar, să îi furnizeze o singură Cerere de reînregistrare a tuturor conturilor personale.

Conturile personale ale participanților la procesul bugetar federal sunt închise de către Trezoreria Federală sau un organism al Trezoreriei Federale pe baza unei cereri de închidere a unui cont personal prezentată de client pe hârtie la Trezoreria Federală sau la organismul Trezoreriei Federale la locul clientului de serviciu sau eliberat de un organism al Trezoreriei Federale.

O aplicație de închidere a unui cont personal este păstrată în dosarul clientului. Se întocmește o cerere separat pentru închiderea fiecărui cont personal deschis pentru client de către Trezoreria Federală sau o agenție a Trezoreriei Federale. Procedurile de închidere a contului sunt efectuate în legătură cu:

Reorganizarea (lichidarea) clientului sau a organismului Trezoreriei Federale care a deschis contul personal al clientului;

Transferul clientului pentru servicii către o autoritate a Trezoreriei Federale situată pe teritoriul unei alte entități constitutive a Federației Ruse;

Anularea autorității bugetare a clientului pentru a reflecta tranzacțiile pentru care a fost deschis un cont personal (exclusiv pentru un participant la procesul bugetar);

Plecarea clientului de la locul de amplasare temporară la locul de amplasare permanentă (exclusiv pentru un participant la procesul bugetar);

Modificări ale tipului de instituție bugetară (instituție autonomă);

În alte cazuri prevăzute legislatia bugetara Federația Rusă.

Din alte motive, conturile personale ale participanților la procesul bugetar nu sunt închise.

Sunt prevăzute proceduri pentru închiderea secțiunilor din contul personal al beneficiarului fondurilor bugetare pentru a contabiliza tranzacțiile pe cheltuiala unei surse de finanțare bugetară suplimentară, activitățile de investigare operațională se desfășoară fără cerere de închidere a contului personal în următoarele cazuri:

Expirarea contractelor de închiriere, conform cărora chirie transferat la bugetul federal;

Întocmirea unei completări la autorizația de desfășurare a activităților de căutare operațională sub forma unui permis de desfășurare a activităților generatoare de venituri, cu indicarea în rândul „Instrucțiuni speciale” - „Revocarea autorizației”.

Procedura de închidere a conturilor personale ale participanților la procesul bugetar este prezentată în Fig. 8.

Orez. 8. Procedura de închidere a conturilor personale ale participanților la procesul bugetar

La inchiderea contului personal al unui client este obligatorie reconcilierea indicatorilor inregistrati in contul personal. Această reconciliere se realizează prin furnizarea clientului a unui Raport privind starea contului personal. Conturile personale ale clienților sunt închise dacă nu există indicatori înregistrati asupra acestora.

Procedurile pentru transferul conturilor personale ale clienților în sistemul Trezoreriei Federale sunt efectuate atunci când clientul trece la serviciu într-un organism al Trezoreriei Federale situat pe teritoriul unei alte entități constitutive a Federației Ruse. În acest caz, clientul depune o Cerere de deschidere a unui cont personal la Trezoreria Federală la noul loc de serviciu (Fig. 9).

După deschiderea unui cont personal pentru client în modul prescris, acesta depune către autoritatea Trezoreriei Federale de la locul anterior de serviciu o Cerere de închidere a contului personal, indicând drept motiv pentru închiderea contului „Transferul conturilor personale în Federal Sistemul de trezorerie” și codul autorității Trezoreriei Federale la noul loc de deschidere a conturilor personale. Din acest moment, reflectarea tranzacțiilor asupra contului personal se oprește și se generează și se agreează cu clientul un Certificat de Acceptare și Transfer al Indicatorilor de Cont Personal.

Orez. 9. Procedura de transfer al conturilor personale în sistemul Trezoreriei Federale

Pe baza acestui certificat de acceptare și transfer a indicatorilor de cont personal, organul de trezorerie federală de la noul loc de deschidere a unui cont personal pentru client reflectă indicatorii indicați în acesta pe contul personal nou deschis și trimite confirmarea sub forma unui extras. din contul personal la organul Trezoreriei Federale la locul anterior deschiderii contului personal . Indicatorii indicați în Extrasul din contul personal corespunzător sunt reflectați cu semnul opus în Trezoreria Federală la locul anterior deschiderii contului personal pe contul personal corespunzător al clientului.

Atunci când un client transferă serviciu către o autoritate a Trezoreriei Federale situată pe teritoriul unei alte entități constitutive a Federației Ruse, toate documentele prezentate de acesta pentru deschiderea (reînregistrarea, închiderea) unui cont personal, precum și Certificatul de acceptare și transfer sunt stocate in dosarul clientului la locul anterior deschiderii contului personal indicatorii inregistrati pe contul personal corespunzator.

Atunci când se schimbă locul de serviciu al unui client pe teritoriul unei entități constitutive a Federației Ruse, toate documentele pentru deschiderea conturilor personale existente sunt transferate în conformitate cu inventarul la noul loc de serviciu. Copii ale acestor documente sunt păstrate în dosarul clientului la locul său anterior de serviciu. Numerele de cont personal nu se modifică.

Deschiderea și menținerea de către organele Trezoreriei Federale a conturilor personale ale participanților la procesul bugetar este una dintre activitățile principale în ceea ce privește implementarea departamentului. programul țintă Trezoreria Federală, care asigură realizarea scopului " Serviciu de numerar execuția bugetară”.

Întrebări de securitate

1. Structura și tipurile de conturi personale deschise în organele Trezoreriei Federale și Trezoreriei Federale.

2. Documente furnizate de instituție pentru deschiderea unui cont personal la Trezoreria Federală.

3. Reguli generale procedura de mentinere a conturilor personale la Trezoreria Federala.

Cum să deschizi un cont bancar pentru SRL și antreprenor individual

Ce este un cont personal, cum să-l deschizi - diferențe față de un cont curent

Contul personal este un concept destul de încăpător care este utilizat pe scară largă în diverse sfere ale activității umane. În funcție de scop și afiliere, conturile personale pot conține informații despre economii personale, transferuri de salarii, fapte de decontare conform oricărui acord și sumele taxelor plătite.

Cel mai cunoscut termen pentru noi descrie ce este un cont personal din punctul de vedere al relației client-bancă. Potrivit lui sub cont personal este înțeles ca un registru al fluxurilor de numerar pentru o anumită entitate juridică sau persoană fizică, reflectând toate tranzacțiile acestei companii sau persoane fizice.

Caracteristicile distinctive ale unui cont personal sunt:

un identificator digital unic, a cărui structură include cifra unui cont bancar din douăzeci de cifre, începând cu 14 și se termină cu 20,
cont personal pentru analiza contului, efectuarea unor tranzacții financiare online, comunicarea cu banca,
absența ca atare a unei limite de retragere a fondurilor,
nicio interdicție de a încasa veniturile.

În același timp, destul de des un cont personal bancar este confundat cu un astfel de concept precum un cont curent.

Diferența dintre contul personal și contul curent

Contul curent și contul personal sunt adesea concepte confundate. Într-adevăr, o companie poate avea atât un cont personal, cât și unul curent. Aceeași situație se aplică individual, înregistrată ca antreprenor individual. Acest lucru ridică întrebarea pentru mulți: are rost să deschizi un cont curent când poți folosi un cont personal?

Da, are sens. Și, mai mult, contul curent este condiție prealabilă pentru desfășurarea activităților comerciale, în timp ce cea din față este destinată doar unui număr mic de plăți, în mare parte legate de facturile de utilități, precum și de acumulare personală de fonduri.

Este suficient să observați pur și simplu diferența dintre un tip de cont și altul studiind tabelul de mai jos:

Cont personal în trezorerie 2017

Problemele legate de cerința de a deschide conturi personale la Trezoreria Federală se referă la toți beneficiarii de subvenții și executanții contractelor guvernamentale, ai căror termeni prevăd plăți în avans.

Principalele documente care reglementează sprijinul trezoreriei în aceste cazuri au apărut la sfârșitul anului 2015. Să le enumerăm:

1. Legea federală N 359-FZ „Cu privire la bugetul federal pentru 2016” (Articolul 5).
2. Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei N 213n „Cu privire la procedura pentru organele teritoriale ale Trezoreriei Federale de autorizare a operațiunilor în timpul sprijinului de trezorerie a contractelor guvernamentale, acordurilor (acordurilor), precum și a contractelor, acordurilor, acordurilor încheiate ca parte a executării lor” (înregistrat la Ministerul Justiției al Rusiei – nota editorului).

De asemenea, Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 70 „Cu privire la procedura de sprijinire a trezoreriei în 2017 a contractelor guvernamentale, acordurilor (acordurilor), precum și a contractelor, tratatelor, acordurilor încheiate ca parte a executării acestora” (împreună cu „Reguli pentru sprijinirea trezoreriei în 2017”) au intrat în vigoare contracte guvernamentale, tratate (acorduri), precum și contracte, acorduri, acorduri încheiate în cadrul executării acestora”).

Conform acestor documente, următoarele tranzacții sunt supuse sprijinului de trezorerie:

— acorduri (contracte) privind acordarea de subvenții persoanelor juridice (cu excepția subvențiilor acordate instituțiilor bugetare federale și autonome);
— contracte guvernamentale pentru furnizarea de bunuri, efectuarea lucrărilor, prestarea de servicii în valoare de peste 100 de mii de ruble, dacă termenii acestor contracte guvernamentale prevăd plăți în avans.

Avansurile către co-executori, furnizori de bunuri, lucrări și servicii către conturile bancare au devenit imposibile.

Să reamintim că identificarea și mobilizarea rezervelor interne este considerată un factor important în sustenabilitatea și creșterea eficienței sistemului bugetului de stat. Mecanismul de sprijinire a trezoreriei contractelor guvernamentale este unul dintre noile instrumente de rezolvare a acestor probleme. După cum se menționează în mesajul președintelui Federației Ruse Adunarea Federală decembrie trecut," controlul traficului ar trebui înăsprit semnificativ fonduri publice, inclusiv subvenții federale și regionale pentru întreprinderile industriale și agricultură. Consider că acestea ar trebui transferate către destinatarul final doar prin conturi de trezorerie. Veniturile statului nu ar trebui să treacă pe margine, așa cum se spune. "

Condițiile preliminare pentru introducerea unor astfel de măsuri au fost, printre altele, riscuri crescute de neîndeplinire a contractelor guvernamentale și a acordurilor cu plăți în avans. Conform datelor furnizate în raportul președintelui Camera de Conturi Tatyana Golikova la o ședință extinsă a Consiliului Camerei de Conturi, la începutul anului, volumul creanțelor de la bugetul federal s-a apropiat de 4 trilioane. freca. Mai mult, 69,8% din structura conturilor de încasat a fost datorie la plăți în avans.

Pentru a îndeplini cerințele de sprijinire a trezoreriei pentru munca lor, beneficiarii de fonduri trebuie să facă o serie de pași. În primul rând, deschideți conturi personale în ramura teritorială a Trezoreriei Federale (TOFK) pentru fiecare acord privind acordarea de subvenții și fiecare contract guvernamental, ai căror termeni prevăd plăți în avans. De asemenea, ar trebui să se încheie acorduri suplimentare să acorde acorduri și contracte guvernamentale.

Pentru a deschide un cont personal la TOFK trebuie să trimiteți:

Cerere (cod formular conform KDF 05311752),
un card legalizat cu mostre de semnături (cod formular conform KDF 05311753),
o copie a contractului.

Unele TOFK necesită copii legalizate, iar unii notari necesită o copie certificată pe ambele părți (Ministerul Educației și Științei din Rusia, destinatar).

Procedura de deschidere și menținere a unor astfel de conturi este stabilită de Ordinul Trezoreriei Rusiei nr. 24n „Cu privire la procedura de deschidere și menținere a conturilor personale de către organele teritoriale ale Trezoreriei Federale”. Este important de reținut că pe un cont personal pentru contabilizarea tranzacțiilor unui neparticipant la procesul bugetar, sunt luate în considerare tranzacțiile cu fonduri de plată în avans prevăzute într-un singur contract.

Potrivit legii, sunt alocate cinci zile lucrătoare pentru verificarea documentelor depuse pentru deschiderea unui cont personal la TOFK. După care (dacă rezultatele verificării sunt pozitive), un astfel de cont personal este deschis în modul prescris.

Pentru beneficiarii de fonduri, sprijinul de trezorerie implică o serie de altele acțiunile necesare. Inclusiv:

— aprobarea Ministerului Educației și Științei din Rusia formă unificată„Informații privind direcțiile de cheltuire a fondurilor vizate” pentru fiecare acord privind acordarea de subvenții și contracte guvernamentale cu o defalcare detaliată a cheltuielilor viitoare;
— reaprobarea de către Ministerul Educației și Științei din Rusia a formularului unificat „Informații privind direcțiile de cheltuire a fondurilor vizate” pentru fiecare acord privind acordarea de subvenții și contracte guvernamentale cu fiecare modificare a structurii cheltuielilor viitoare.

Este de remarcat faptul că, dacă, în cadrul unui contract în avans, este implicat un co-contractant care trebuie să plătească un avans, atunci acest antreprenor trebuie să deschidă și un cont la TOFK.

Se presupune că aprobarea de către TOFK a plății către executanții de acorduri și contracte guvernamentale va avea loc după confirmarea livrării bunurilor, a executării lucrărilor și a prestării serviciilor. Conform Decretului Guvernului Federației Ruse nr. 70, în unele cazuri, faptele de livrare a mărfurilor (execuția muncii, prestarea de servicii) pot fi verificate folosind echipamente foto și video. În cazul în care se constată o încălcare, organele teritoriale ale FC vor sesiza clientul de stat (executant, co-executor) despre aceasta. Și dacă există o discrepanță între cantitatea de bunuri furnizată (volumul de muncă efectuată, serviciile prestate) și cerințele, în conformitate cu procedura stabilită autorizarea tranzactiilor, documentele de plata se returneaza fara executare.

În plus, se presupune că TOFK transmite informații de raportare către clientul de stat, beneficiarul fondurilor bugetare federale care furnizează subvenții (investiții bugetare) și managerul principal al fondurilor bugetului federal, care este responsabil de destinatarul specificat, precum și executantului contractului guvernamental. Se trimite lunar: cel târziu în data de 10 a lunii următoare celei de raportare. La solicitarea persoanelor numite, organele teritoriale ale CF pot oferi și informații sumare privind fluxul de fonduri în temeiul contractului (acord, acord).

Există încă mai multe întrebări legate de consecințele implementării sprijinului de trezorerie decât răspunsuri. Nu va duce acest lucru la apariția de noi bariere în punerea în aplicare a cercetarea stiintifica? De exemplu, la o creștere semnificativă a sarcinii birocratice asupra persoanelor juridice - beneficiarii fondurilor bugetare ( organizatii stiintifice, care nu sunt bugetare şi institutii autonome). Va fi posibil să răspundem rapid la schimbările care apar în timpul implementării unui proiect științific? Va exista o creștere a volumului de muncă non-core pentru angajații Ministerului Educației și Științei - în ceea ce privește monitorizarea constantă a modificărilor în structura cheltuielilor viitoare și aprobarea „Informații privind direcțiile de cheltuire a fondurilor vizate” pentru fiecare acord de subvenție si contract guvernamental? Deocamdată nu este clar cum se va realiza contabilizarea cheltuielilor efectuate înainte de 01.01.2017 în cadrul acordurilor multianuale privind acordarea de subvenții și contracte guvernamentale.

Limita de numerar 2017
Creanţe 2017
Cheltuieli de călătorie 2017
Tranzacții cu numerar 2017
Inventar 2017
Costuri 2017
Concediul de maternitate 2017
Creanţe de încasat 2017

Înapoi | | Sus

Ce este un cont de trezorerie și cum să lucrezi cu el

O societate comercială poate încheia contracte guvernamentale. Acestea din urmă sunt comenzi al căror scop este satisfacerea nevoile statului. De exemplu, contractele guvernamentale pot viza construirea de drumuri sau lucrări la structuri de apărare. Dacă o companie primește un astfel de contract, i se alocă fonduri bugetare pentru a îndeplini comanda. Cheltuirea acestor fonduri este supusă unui control special. Pentru a asigura controlul asupra utilizării intenţionate a banilor, se deschid conturi de trezorerie.

Ce este un cont de trezorerie?

Un cont de trezorerie este un cont personal separat. Pentru a-l deschide, trebuie să contactați departamentul local de trezorerie. Principala caracteristică a acestui cont este că numai fondurile bugetare sunt plasate pe el. Astfel de conturi sunt folosite de destinatarii plăților din buget și de participanții la procesele bugetare. În caz contrar, scorul este complet normal.

Este necesar să deschideți un astfel de cont numai dacă compania primește fonduri bugetare în baza unui contract guvernamental. Doar că o societate comercială nu trebuie să aibă un cont de trezorerie. Este necesar doar în circumstanțe specifice.

IMPORTANT! O societate comercială poate primi fonduri bugetare în baza unui contract doar prin trezorerie. KS poate fi deschis de către instituții bugetare și non-profit, entități comerciale.

De ce să deschizi un cont de trezorerie?

Contul de trezorerie vă permite să creșteți gradul de control asupra cheltuielilor vizate ale fondurilor bugetare. Trezoreria asigură auditul complet al acestor aspecte ale utilizării banilor:

Respectarea prevederilor contractului.
Respectarea legilor.
Promptitudine, utilizare rațională.

Trezoreria controlează cheltuirea fondurilor bugetare, care sunt asigurate din următoarele motive:

Contracte guvernamentale în valoare de peste 100.000.000 de ruble.
Acorduri privind acordarea de subvenții și investiții bugetare.
Acorduri privind contribuțiile la capitalul autorizat.
Acte de reglementare care indică dreptul la subvenții și procedura de acordare a acestora.
Contracte guvernamentale întocmite cu entități bugetare sau autonome în valoare de peste 100.000.000 de ruble.
Orice acorduri care au fost oficializate ca parte a implementării unui contract guvernamental.
Ordine guvernamentale referitoare la complexul de apărare.

Trezoreria îndeplinește următoarele funcții:

Verificarea conformitatii volumului de obligatii efectiv indeplinite cu cele precizate in acte.
Monitorizarea respectarii termenelor specificate in contract.
Verificarea livrării efective a mărfurilor.
Corespondența valorii indicate a produsului cu valoarea reală a acestuia.

Sprijinul trezoreriei se realizează în baza prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 1552 din 30 decembrie 2016. Acest act normativ prevede că beneficiarii fondurilor bugetare trebuie să deschidă un cont la trezorerie. Din acest motiv fonduri vizate. De acolo vor fi anulate.

Procedura de deschidere a unui cont de trezorerie

Procedura de deschidere a unui cont bancar este reglementată de Trezoreria Federală a țării. Este cuprinsă în ordinul nr. 21n din 17 octombrie 2016, modificat la 28 decembrie 2017.

Pentru a deschide un cont, trebuie mai întâi să pregătiți documente. În special, aceasta este o aplicație pentru deschiderea unui cont și a unui card cu semnături eșantion. Dacă contul este deschis pentru o sucursală separată a companiei, atunci va fi necesară și o cerere de la biroul central. Această petiție trebuie să includă o cerere de deschidere a unui cont de trezorerie. Documentul este întocmit în formă liberă. Acesta trebuie să fie certificat de către directorul companiei și contabilul șef al biroului central.

Următorul document important– cerere pentru deschiderea unui CC. Este întocmit conform formularului 05311752. Documentul conține următoarele informații:

Numele documentului.
Data compilarii.
Numele companiei care trebuie să deschidă un cont.
Numele altor destinatari.
Departamentul Trezoreriei Federale.
Solicitarea deschiderii unui cont.
Diverse coduri legate de companie: INN, KPP, OKPO.

Următorul pas este completarea eșantionului de card de semnătură. Se întocmește un document sub forma 05311753. Ce este? Cardul este necesar de către reprezentanții trezoreriei. Vă permite să notificați angajații unei instituții financiare despre cum arată semnăturile originale ale persoanelor cheie ale companiei. Documentul conține și o amprentă a sigiliului companiei. Contractele guvernamentale presupun de obicei munca cu sume considerabile. Prin urmare, prezența semnăturilor mostre este o precauție necesară. Eșantionul de card trebuie să fie certificat de un notar.

Aceasta este lista principală de documente. Cu toate acestea, Trezoreria poate solicita documente suplimentare. Este logic să colectați acest pachet de documente în avans:

O copie a contractului guvernamental în baza căruia este deschis contul de trezorerie.
Extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice la înregistrarea unei persoane juridice.
O copie a statutului organizației.
O copie a certificatului că plătitorul este înregistrat în scopuri fiscale.
Un certificat de la Fondul de Asigurări Sociale care confirmă plata primelor de asigurare.

Reprezentanții Trezoreriei pot compara documentele depuse de client cu documentele solicitate în diverse agentii guvernamentale. Decizia de a deschide un cont se ia in termen de 5 zile. După acest timp, compania primește o notificare corespunzătoare.

Caracteristici de cheltuire a fondurilor din contul de trezorerie

Deci, compania a deschis un cont de trezorerie. Ce urmează? Primește fonduri bugetare alocate prin contractul guvernamental. Cu toate acestea, nu le puteți cheltui pur și simplu. În primul rând, va trebui să trimiteți documente care confirmă cheltuielile țintă către departamentul de trezorerie. De exemplu, acestea ar putea fi următoarele lucrări:

Ordin de plata.
Contract de guvern.
Alte documente care confirmă obligații (de exemplu, facturi).

ATENŢIE! Documentele de plată trebuie să indice ID-ul contractului guvernamental.

De regulă, în cadrul contractului sunt alocate sume mari. Acesta este tocmai motivul pentru un astfel de control sporit, precum și cerințe speciale pentru semnături. Pentru a cheltui fonduri, oamenii cheie din companie își pun semnăturile pe documente. Acestea din urmă trebuie să corespundă exact probelor prezentate anterior. Amprenta de etanșare trebuie să corespundă și eșantionului. Ilegibilitatea nu este permisă. Dacă semnătura nu corespunde mostrei, angajatul vă va cere să o puneți din nou. Dacă în acest caz este detectată o discrepanță, clientului i se refuză să efectueze cheltuieli.

Fondurile pot fi cheltuite numai în acele zone indicate în contract. Acestea ar putea fi următoarele surse de cheltuieli:

Achizitie de materiale de constructii.
Achiziționarea de unelte.
Plata salariilor catre angajati.
Angajarea unui echipaj de construcții și multe altele.

Fondurile pot fi cheltuite numai pentru scopul propus. De exemplu, următoarele acțiuni nu pot fi realizate cu fonduri bugetare:

Aportul de fonduri la capitalul autorizat.
Achizitie de proprietate pentru nevoile firmei.
Transfer de bani în contul bancar al contractantului (cu un număr de excepții).

Uneori, banii pot fi transferați în conturile contractorilor și subcontractanților. Acest lucru este relevant atunci când se transferă salariile către angajați, plata pentru munca prestată. Fondurile sunt transferate către subcontractanți pentru a plăti locuințe și servicii comunale și pentru a cumpăra permise de călătorie. Puteți trimite fonduri în conturi în avans. Daca se foloseste metoda avansului, acordul corespunzator si factura trebuie prezentate la trezorerie. Plata se poate face si pe baza cheltuielilor reale. În acest caz, trebuie să furnizați trezoreriei documente care confirmă faptul cheltuielilor: documente privind furnizarea de produse sau prestarea de servicii.

Cum se deschide un cont în trezorerie: instrucțiuni pas cu pas

De ce trebuie să deschizi un cont?

Scrisoarea Ministerului Dezvoltării Economice din Rusia nr. D28i-2613 din 11 septembrie 2015 prevede că clientul trebuie să deschidă un cont personal la trezorerie pentru a asigura executarea unui contract încheiat în conformitate cu prevederile Legii federale. privind Sistemul Contractual Nr. 44. În cazul în care o persoană juridică care acționează în rolul clientului, primește subvenții de la buget, adică este beneficiarul fondurilor bugetare, atunci este obligatoriu deschide un cont la organul teritorial al Trezoreriei Federale - TOFK.

Efectuarea operațiunilor prin TOFK – sprijinul de trezorerie al contractelor guvernamentale – este necesară pentru a consolida controlul asupra execuției și utilizării direcționate a fondurilor bugetare.

contracte guvernamentale pentru furnizarea de bunuri, lucrări, servicii în valoare de 100 de milioane de ruble, dacă termenii acestor contracte prevăd plata în avans;
acorduri privind furnizarea de aporturi la capitalul autorizat, proprietatea persoanelor juridice in cazul in care acestea sunt surse de finantare a acestuia;
acorduri privind alocarea de subvenții și investiții bugetare persoanelor juridice;
Acte juridice de reglementare prin care se stabilește procedura de acordare a subvențiilor către PBS, cu excepția acelor documente care prevăd încheierea unui acord privind acordarea unei subvenții;
relaţiile contractuale stabilite în procesul de executare a contractelor guvernamentale şi acordurilor organizaţiilor.

Instrucțiuni pas cu pas: deschiderea unui cont în trezorerie pentru un contract guvernamental 2017

Procedura de deschidere și menținere a unui cont personal în TOFK este reglementată de ordinul nr. 21n din 17.10.2016.

Pentru a deschide un cont la trezorerie, o persoană juridică trebuie să urmeze instrucțiunile.

1. Colectați un anumit pachet de documente (atât pentru angajații de stat, cât și pentru alte persoane juridice). Este mai bine să vă familiarizați cu lista de documente necesare pe site-ul oficial al FC.

2. Întocmește o cerere în formularul 05311752.

3. Completați și legalizați eșantionul de card de semnătură conform formularului 05311753.

4. Realizați o copie legalizată a contractului în baza căreia a existat necesitatea deschiderii unui astfel de cont personal.

5. Pregătiți o copie certificată a certificatului care confirmă includerea întreprinderii în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice.

6. Pregătiți o copie certificată a Chartei organizației. Pentru o instituție bugetară, veți avea nevoie și de un „Regulament de contabilitate” (sau Cartă) certificat de un notar sau GRBS.

7. Solicitați un certificat de la Serviciul Fiscal Federal care indică faptul că organizația este contribuabil și atașați o copie a certificatului de înregistrare fiscală.

8. Eliberați o adeverință de la Fondul de asigurări sociale din care să rezulte că instituția este plătitoare de contribuții de asigurări sociale.

9. Colectează documentele necesareși furnizați pachetul complet către TOFK. Trezoreria Federală examinează documentele transmise și notifică persoana juridică decizia sa în termen de cinci zile lucrătoare.

Bună, Anastasia.

Există clarificări de la Trezoreria Federală în sine și cele corespunzătoare act normativ pentru deschiderea și menținerea unor astfel de conturi.

Pentru a deschide un cont personal într-un organism teritorial al Trezoreriei Federale, executorul șef în temeiul unui contract guvernamental, împreună cu documentele prevăzute la paragraful 13 Procedura de deschidere și menținere a conturilor personale de către organele teritoriale ale Trezoreriei Federale, aprobată prin Ordinul Trezoreriei Federale din 17 octombrie 2016 N 21n, depune o copie a contractului guvernamental, încheiat electronic sau pe hârtie.
Dacă un contract guvernamental este trecut în registrul contractelor încheiate de clienți în Unitatea sistem informaticîn domeniul achizițiilor (denumite în continuare UIS), indiferent de modalitatea de încheiere a acesteia (electronic sau pe hârtie), nu este necesară certificarea unei copii a contractului guvernamental pentru deschiderea unui cont personal.
<Письмо>Trezoreria Rusiei din 08.01.2017 N 07-04-05/22-630 „Cu privire la sprijinul trezoreriei

Pentru a deschide un cont, trebuie să completați două documente - o cerere și un card nu oferă instrucțiuni;

profitul companiei la deschiderea acestui cont
Anastasia

13. Pentru a deschide un cont personal corespunzător, clientul depune pe hârtie următoarele documente:
a) Cerere de deschidere a unui cont personal în formularul conform Anexei nr. 1 la prezenta Procedură (cod formular conform KFD 0531752) (denumită în continuare Cererea de deschidere a unui cont personal);
b) Fișă cu eșantion de semnături pentru conturile personale în forma conform Anexei nr. 2 la prezenta Procedură (cod formular conform KFD 0531753) (denumită în continuare Cartela cu eșantion de semnături).
14. Completarea Cererii de deschidere a unui cont personal se face după cum urmează.
Cererea de deschidere a unui cont personal este completată de client, cu excepția părții „Marca autorității trezoreriei federale la deschiderea unui cont personal N ___”, care este completată de către autoritatea trezoreriei federale la locul clientului. serviciu.
Partea antetului din Formularul de cerere pentru deschiderea unui cont personal va indica:
data întocmirii documentului, cu data reflectată în zona de cod în formatul „zi, lună, an” (00.00.0000);
pe linia „Numele clientului” - numele complet (inclusiv simbolul „N”, ghilimele, parantezele, semnele de punctuație) (în continuare - numele complet) al clientului în conformitate cu numele complet indicat în înregistrarea sa de registru din Registrul Consolidat cu reflectare în codul unic cod de organizare a zonei conform Registrului Consolidat (denumit în continuare codul conform Registrului Consolidat), cod conform OKPO, INN și KPP;
pe linia „Numele altui beneficiar al fondurilor bugetare” - numele complet al celuilalt beneficiar al fondurilor bugetare în conformitate cu înregistrarea în registrul Registrului Consolidat, reflectând în zona de cod codul conform Registrului Consolidat, codul conform către OKPO, INN și KPP;
Rândul „Numele altui beneficiar al fondurilor bugetare” este completat de către administratorul principal (administratorul) fondurilor bugetare în cazul unei Cereri de deschidere a unui cont personal pentru un alt beneficiar de fonduri bugetare. În acest caz, rândul „Nume client” și zona de cod corespunzătoare nu sunt completate;
pe linia „Autoritatea de trezorerie federală” - numele complet al autorității de trezorerie federală la locul depunerii Cererii de deschidere a unui cont personal cu codul corespunzător conform COFK reflectat în zona de cod.
Inscripția aplicației „Vă rugăm să deschideți un cont personal” indică denumirea tipului corespunzător de cont personal (tipuri de conturi personale) în conformitate cu tipurile de conturi personale prevăzute la paragrafele 4 - 7 din prezenta Procedură, cu codul tipul corespunzător de cont personal (coduri ale tipurilor corespunzătoare de conturi personale) reflectate în conturile zonei de cod);
pe linia „Motive pentru deschiderea unui cont personal” - numele documentului în conformitate cu care se deschide un cont personal pentru a înregistra tranzacțiile unui neparticipant la procesul bugetar, cu numărul și data reflectate în zona de cod. a acestui documentîn formatul „zi, lună, an” (00.00.0000).
Rândul „Motive pentru deschiderea unui cont personal” este completat dacă o Cerere de deschidere a unui cont personal este completată de o organizație și alte persoane juridice.
Cererea de deschidere a unui cont personal este semnată de:
manager de clienți ( manager autorizat persoana care indică funcția) indicând transcrierea semnăturii care conține numele de familie și parafa;
contabilul-șef al clientului (o persoană împuternicită care indică funcția) indicând transcrierea semnăturii care conține numele de familie și parafa, precum și data semnării Cererii de deschidere a unui cont personal.
Ordinul Trezoreriei Rusiei din 17 octombrie 2016 N 21n „Cu privire la procedura de deschidere și menținere a conturilor personale de către organele teritoriale ale Trezoreriei Federale”

„Consilier al unui contabil în domeniul sănătății”, 2006, N 3

Codul bugetar al Federației Ruse (articolul 215) din Federația Rusă stabilește execuția bugetelor de trezorerie. La organe ramura executivaînsărcinat cu organizarea execuției și execuției bugetelor, gestionarea conturilor bugetare și a fondurilor bugetare. Aceste organisme sunt casierii pentru toți administratorii și beneficiarii de fonduri bugetare și efectuează plăți din fonduri bugetare în numele și pe seama instituțiilor bugetare.

Execuția de trezorerie este execuția bugetului în care toți participanții la procesul bugetar își deschid conturile într-un singur cont al organismului care organizează execuția bugetului corespunzător. Conturi deschise instituţiile bugetare, se numesc conturi personale.

În prezent, există diferite tipuri de conturi personale. Instrucțiunile Ministerului de Finanțe al Federației Ruse, în conformitate cu care aceste conturi sunt deschise și menținute, sunt, de asemenea, diferite.

În acest articol vom încerca să rezumăm informații despre toate tipurile posibile de conturi personale de trezorerie, care, în opinia noastră, vor fi utile lucrătorilor din serviciile financiare.

Structura contului personal

Înainte să ne uităm la diverse tipuri conturi personale, reamintim că numărul oricărui cont personal al unei instituții bugetare este format din 11 cifre.

ranguri

unde prima și a doua cifră sunt codul de cont personal;

de la a 3-a la a 10-a cifră - numărul de cont client, din care:

de la categoria a 3-a la a 5-a - codul șefului administratorului principal de fonduri, care este responsabil de administratorul, beneficiarul, alt beneficiar de fonduri, în conformitate cu clasificarea bugetară a Federației Ruse;

de la a 6-a la a 10-a categorie - codul administratorului sau al beneficiarului de fonduri, alt destinatar de fonduri în Registrul beneficiarilor de fonduri ale bugetului federal<*>;

Categoria a 11-a este o categorie de rezervă.

<*>Vezi articolele Korol E.A. „Registrul beneficiarilor bugetului: ce trebuie să știți?” // „Consilier al unui contabil social”. 2005. N 5. P. 8 - 14 // și " Comanda nouaţinerea unui registru al beneficiarilor bugetului” // „Consilier contabil sectorului social”. 2005. N 10. P. 12 - 22.

În conformitate cu Instrucțiunile Ministerului de Finanțe al Federației Ruse valabile în prezent, următoarele tipuri de conturi personale de trezorerie sunt deschise la autoritățile Trezoreriei Federale, având codurile indicate mai jos.

Tipul de cont personal	facial	Bilanțul autorității Trezoreria Federală, la care este deschis cont personal

Contul personal al principalului manager (administrator) de fonduri		40105 „Mijloace buget federal"
Cont personal destinatar al fondurilor		40105 „Mijloace buget federal"
Cont personal pentru contabilitate tranzactii cu fonduri în posesie temporară		40302 „Fonduri care vin la dispozitie temporara institutii bugetare"
Cont personal pentru contabilitate tranzacții cu fonduri, primit de la antreprenorial si alte aduceri venituri din activitate		40503 „Conturile întreprinderilor, situat în federal proprietate. Organizații nonprofit"
Cont personal separat pentru a contabiliza tranzacțiile cu fondurile primite din antreprenoriat și alte generatoare de venituri activități (pentru contabilitate fonduri pentru operaţional-căutare activitate)		40503 „Conturile întreprinderilor, situat în federal proprietate. Organizații nonprofit"
Contul personal al altuia destinatar al fondurilor		40105 „Fonduri federale
Cont personal de către adiţional finanțare bugetară din cauza plăți de închiriere		40105 „Fonduri federale

Să aruncăm o privire mai atentă asupra unor tipuri de conturi personale.

Contul personal al administratorului fondului

Manager șef fonduri - acesta este un organism guvernamental al Federației Ruse sau un alt beneficiar direct al fondurilor bugetului federal, determinat de legea federală privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar și care are dreptul de a distribui credite, limite ale obligațiilor bugetare și suma de finanţarea cheltuielilor în domeniile stabilite de prezenta lege federală, conform administratorilor şi beneficiarilor fondurilor bugetare federale aflate sub jurisdicţia sa.

Managerul de fonduri este un organism guvernamental al Federației Ruse sau o organizație aflată sub autoritatea managerului principal de fonduri care primește alocații, limite ale obligațiilor bugetare și valoarea finanțării cheltuielilor de la managerul principal (superior) al fondurilor bugetului federal. pentru distribuirea acestora între managerii inferiori și beneficiarii fondurilor bugetare federale, sub controlul său.

Contul personal al administratorului de fonduri este destinat să înregistreze operațiunile de execuție a cheltuielilor bugetului federal, și anume limitele obligațiilor bugetare și volumele de finanțare comunicate managerului (managerului) principal de fonduri, precum și pentru distribuirea acestora între manageri și destinatari. a fondurilor aflate sub jurisdicția sa.

Baza deschiderii unui cont personal pentru administratorul de fonduri este documentul constitutiv legal prezentat de acesta la organul Trezoreriei Federale sau permisiunea scrisă a unui administrator superior de fonduri, conform căreia acestui administrator de fonduri i se acordă autoritatea de a distribui limite. a obligaţiilor bugetare şi a volumelor de finanţare în rândul managerilor şi beneficiarilor de fonduri aflate în sarcina acestuia. Cu alte cuvinte, dacă în document fondator nu există nicio prevedere care să precizeze că această organizație este administratorul fondurilor este necesară o scrisoare de la o organizație superioară.

Pentru a deschide un cont personal pentru un administrator de fond, administratorul de fond depune următoarele documente Trezoreriei Federale:

	Document	Cerința documentului
	Declaraţie pentru deschidere cont personal	la Instrucţiunea nr. 142n
	Copie a constituentului document
	Exemplu de card semnături	la Instrucţiunea nr. 142n. organizatie sau notar
	Lista altora destinatarii fondurilor, situat în gestionat de manager	la Instrucţiunea nr. 142n. Certificat de semnăturile managerului și contabil șef al managerului fonduri (alte oficiali, autorizat de manager)

Contul personal al destinatarului

Procedura de deschidere și menținere de către autoritățile Trezoreriei Federale a acestui tip de cont personal este cuprinsă în Instrucțiunea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 31 ianuarie 2002 N 142n.

Destinatarul fondurilor se înțelege ca fiind un organism guvernamental al Federației Ruse sau o organizație aflată sub autoritatea managerului principal sau a managerului de fonduri care are dreptul de a primi alocații bugetare și de a accepta obligații monetare plătite de la bugetul federal.

Pentru a deschide un cont personal pentru un beneficiar de fonduri, beneficiarul fondurilor (cu excepția unei diviziuni separate) depune următoarele documente Trezoreriei Federale:

	Document	Cerința documentului
	Cerere de deschidere cont personal	Conform formularului specificat în Anexa nr.1 la Instrucţiunea nr. 142n
	Copie a constituentului document	Certificat de fondator sau notar
	Copie a documentului despre stat înregistrare	Certificat de fondator sau notar sau organismul care a efectuat înregistrare de stat
	Exemplu de card semnături	Conform formularului specificat în Anexa nr.2 la Instrucţiunea nr. 142n. Certificat de semnătura șefului (al lui deputat) al unei organizaţii superioare și o amprentă a sigiliului oficial al superiorului organizatie sau notar
	Copie certificat autoritatea fiscală despre înregistrare	Certificat de notar sau emitent de către autoritatea sa fiscală

Contul personal al beneficiarului de fonduri este destinat să înregistreze tranzacțiile pentru a reflecta limitele atinse ale obligațiilor bugetare, volumele de finanțare, obligațiile monetare acceptate și cheltuielile în numerar ale beneficiarului de fonduri în procesul de executare a cheltuielilor bugetului federal.

Limitele obligațiilor bugetare și sumele de finanțare se reflectă în contul personal al beneficiarului de fonduri pe baza graficelor de cheltuieli primite de beneficiarul de fonduri, întocmite de un administrator superior de fonduri.

Procedura de efectuare a cheltuielilor în numerar de la bugetul federal constă în transferarea organului Trezoreriei Federale către o instituție bancară în care organismul Trezoreriei Federale a deschis un cont pentru contabilizarea tranzacțiilor cu fonduri bugetare federale (denumit în continuare contul Trezoreriei Federale). organism), decontare și documente de numerar, eliberat de autoritatea Trezoreriei Federale pe baza documentelor de plată depuse în ordine cuvenită de către beneficiarii de fonduri, iar instituția bancară care debitează sumele plăților din contul autorității Trezoreriei Federale cu reflectarea tranzacțiilor în contul personal al destinatarul corespunzător al fondurilor în conformitate cu indicatorii clasificării bugetare a Federației Ruse.

Totodată, Instrucțiunea nr. 142n prevede că beneficiarul fondurilor bugetare poate clarifica înregistrările tranzacțiilor efectuate în contul personal al beneficiarului fondurilor. Dar acest lucru este posibil doar în cadrul exercițiului financiar.

Înregistrările corective în registrele contabile bugetare se fac de către organul Trezoreriei Federale și de către beneficiarul fondurilor în modul stabilit de clauza 4 din Instrucțiunile pentru contabilitate bugetară, aprobat prin Ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 26 august 2004 N 70n.

După cum se explică în Scrisoarea Trezoreriei Rusiei din 21 octombrie 2005 N 42-7.1-01/5.1-289, este posibilă efectuarea de modificări în înregistrările contabile în ceea ce privește modificarea codurilor clasificării bugetare a Federației Ruse pentru cheltuielile de numerar efectuate. numai în următoarele cazuri:

în conformitate cu instrucțiunile Ministerului de Finanțe al Rusiei, atunci când se efectuează modificări ale procedurii stabilite de atribuire a cheltuielilor bugetului federal la articolele și subarticolele relevante din clasificarea economică a cheltuielilor bugetare ale Federației Ruse;
în cazul în care destinatarul fondurilor a indicat în mod eronat în documentul de plată codul clasificării bugetare a Federației Ruse, pe baza căruia organul Trezoreriei Federale a reflectat cheltuielile în numerar în contul personal al beneficiarului fondurilor.

Cont personal pentru înregistrarea tranzacțiilor cu fonduri aflate în posesia temporară

Procedura de deschidere și menținere a tipului specificat de cont personal de către autoritățile Trezoreriei Federale a fost aprobată prin Ordinul Trezoreriei Rusiei din 7 septembrie 2005 N 17n.

Un cont personal pentru contabilizarea tranzacțiilor cu fonduri aflate în dispoziție temporară este deschis pentru client la Trezoreria Federală în locul în care a fost deschis contul personal pentru beneficiarul fondurilor bugetului federal. Dacă la momentul deschiderii unui cont personal pentru contabilizarea tranzacțiilor cu fonduri aflate la dispoziție temporară, clientul nu are un cont personal pentru contabilizarea tranzacțiilor cu fonduri de la bugetul federal, autoritatea Trezoreriei Federale deschide mai întâi pentru client în termenul prescris. mod un cont personal pentru contabilizarea tranzacțiilor cu fonduri de la bugetul federal.

Pentru a deschide un cont personal pentru a înregistra tranzacțiile cu fonduri aflate în posesia temporară, clientul depune următoarele documente la Trezoreria Federală:

	Document	Cerința documentului
	Cerere de deschidere cont personal	Conform formularului specificat în Anexa nr.1 la Instrucţiunea nr. 142n
	Exemplu de card semnături	Conform formularului specificat în Anexa nr.2 la Instrucţiunea nr. 142n. Certificat de semnătura șefului (al lui deputat) al unei organizaţii superioare și o amprentă a sigiliului oficial al superiorului organizatie sau notar
	Copie a constituentului document	Certificat de fondator sau notar (dacă este prezent într-un caz legal client - nu apare)
	Copii ale actelor legislative și alte reglementări acte juridice Federația Rusă, care stau la baza a implementa operațiuni cu mijloace sosit temporar comanda clientului

Următoarele trebuie să se reflecte în contul personal pentru înregistrarea tranzacțiilor cu fonduri aflate la dispoziție temporară:

soldul fondurilor primite pentru dispoziție temporară la începutul exercițiului financiar curent;
suma fondurilor primite la dispoziție temporară în cursul exercițiului financiar curent;
volumul fondurilor transferate în anul curent și primite la dispoziție temporară;
soldul fondurilor primite pentru dispunerea temporară la data raportării.

Ordinul nr. 17n prevede ca fiecare client poate deschide un singur cont personal pentru inregistrarea tranzactiilor cu fonduri aflate in posesia temporara.

Anterior, aceste conturi erau creditate numerarîn ruble, confiscate în timpul anchetei, ancheta prealabilăși nefiind probe materiale, la sechestrarea bunurilor învinuitului (suspectului), care pot fi percepute în vederea despăgubirii prejudiciului cauzat. daune materiale sau executarea unei pedepse sub aspectul confiscării bunurilor, și a sumelor cauțiunii plătite de învinuiți (suspecți) cu sancțiunea procurorului. În cele mai multe cazuri, un cont personal de acest tip este deschis către departamentele organelor de afaceri interne și serviciul executorilor judecătorești.

În prezent, deschiderea acestor conturi personale pentru diviziuni ale serviciului executorului judecătoresc este complicată de faptul că nu sunt destinatari de fonduri bugetare și, în consecință, nu sunt înscriși în Registrul Destinatarii Bugetilor. Prin urmare, Trezoreria Rusiei, în Scrisoarea din 23 decembrie 2005 N 42-5.2-10/441, a propus ca Serviciul Federal de Executori Judecători să colaboreze cu Ministerul Finanțelor al Federației Ruse cu privire la posibila includere a diviziilor organelor teritoriale în registrul consolidat al principalilor manageri, administratori și destinatari ai fondurilor bugetare federale Serviciul federal executorii judecătorești sau își schimbă statutul organizatoric și juridic în statutul de persoană juridică.

De asemenea, fondurile trimise ca garanție pentru o cerere de participare la concurs sunt supuse contabilizării pe un cont personal de tipul specificat, în conformitate cu clauza 4 a art. 20 din Legea federală din 21 iulie 2005 N 94-FZ „Cu privire la plasarea comenzilor pentru furnizarea de bunuri, efectuarea lucrărilor, prestarea de servicii pentru nevoile de stat și municipale”.

În același timp, actul legislativ al Federației Ruse, care stă la baza deschiderii contului personal specificat, este Legea federală din 21 iulie 2005 N 94-FZ.

Această prevedere este explicată de Trezoreria Rusiei în Scrisoarea din 02/06/2006 N 42-7.1-15/5.2-51 „Cu privire la deschiderea de conturi personale pentru instituțiile federale pentru a contabiliza fondurile primite la dispoziție temporară. instituţiilor federaleîn conformitate cu legislația Federației Ruse.”

Cont personal pentru înregistrarea tranzacțiilor cu fonduri primite din afaceri și alte activități generatoare de venituri

Fondurile primite din activități antreprenoriale și alte activități generatoare de venituri sunt fonduri primite de instituțiile bugetare din surse extrabugetare, a căror formare și cheltuieli se stabilesc acte legislative, decizii ale Președintelui Federației Ruse și ale Guvernului Federației Ruse.

Un cont personal pentru contabilizarea fondurilor primite din activități antreprenoriale și alte activități generatoare de venituri este deschis în conformitate cu cerințele specificate în Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 21 iunie 2001 N 46n „Cu privire la procedura de deschidere și menținere a conturilor personale. de către organele teritoriale ale Trezoreriei Federale pentru contabilizarea tranzacțiilor cu fonduri, primite din activități antreprenoriale și alte activități generatoare de venituri, beneficiari ai fondurilor bugetului federal finanțate pe baza estimărilor de venituri și cheltuieli.”

Conturi personale pentru contabilitate fonduri extrabugetare sunt deschise clienților din autoritățile Trezoreriei Federale la locul în care au deschis conturi personale pentru beneficiarii de fonduri pentru a înregistra tranzacțiile cu fondurile bugetului federal. Dacă la momentul deschiderii unui cont personal pentru contabilizarea fondurilor extrabugetare, clientul nu are un cont personal pentru contabilizarea tranzacțiilor cu fonduri bugetare federale, autoritatea Trezoreriei Federale deschide mai întâi pentru client, în modul prescris, un cont personal. pentru contabilizarea tranzacțiilor cu fondurile bugetului federal.

Pentru a oficializa deschiderea unui cont personal de contabilizare a fondurilor extrabugetare, clientul depune următoarele documente la Trezoreria Federală:

	Document	Cerința documentului
	Cerere de deschidere cont personal	Conform formei specificate în Anexă Nr. 1 la Instrucțiunea Nr. 142n. În detaliile „Tip de cont personal” este indicat „Contabilitatea fondurilor, primite din afaceri și alte generatoare de venituri activități"
	Permisul original pt deschiderea unui cont personal contabilizarea fondurilor primite din antreprenoriat și alte generatoare de venituri activități în organism teritorial Trezoreria Federală
	Exemplu de card de semnătură	Conform formei specificate în Anexă Nr. 2 la Instrucțiunea Nr. 142n. Certificat de semnătura managerului (adjunctul său) superior organizare și ștampilă sigiliul unei organizaţii superioare sau legalizat

În contul personal pentru contabilizarea fondurilor extrabugetare trebuie să se reflecte următoarele:

volumul încasărilor fondurilor extrabugetare și direcțiile de utilizare a acestor fonduri în conformitate cu estimarea aprobată a veniturilor și cheltuielilor pentru fondurile extrabugetare pe bază de angajamente de la începutul exercițiului financiar;
soldul fondurilor extrabugetare la începutul exercițiului financiar curent;
sumele de fonduri extrabugetare primite în cursul exercițiului financiar curent în conformitate cu clasificarea veniturilor bugetare ale Federației Ruse, inclusiv sumele de fonduri fără dreptul de a cheltui;
cheltuieli în numerar efectuate din fonduri extrabugetare în cursul exercițiului financiar curent, în conformitate cu clasificarea economică a cheltuielilor bugetare a Federației Ruse;
restabilirea cheltuielilor în numerar efectuate din fonduri extrabugetare în conformitate cu clasificarea economică a cheltuielilor bugetare a Federației Ruse;
alte plăți - plăți pentru impozite și taxe către bugete de diferite niveluri în conformitate cu clasificarea veniturilor bugetare a Federației Ruse și alte transferuri prevăzute de autorizație și care nu sunt legate de cheltuieli;
soldul fondurilor extrabugetare la data raportării.

Cont personal pentru finanțare bugetară suplimentară din plățile de închiriere

Legea federală privind bugetul federal pentru exercițiul financiar curent stabilește că veniturile din închirierea proprietății în proprietate federală și transferate către management operațional instituții științifice, instituții de servicii științifice Academia Rusăștiințe și filiale academiilor de științe având statutul de stat, institutii de invatamant, instituții de sănătate, agentii guvernamentale federal serviciul postal Agenție federală comunicații, instituții de cultură și artă de stat, instituții de arhivă de stat care au statut de stat și sunt finanțate pe baza devizelor de venituri și cheltuieli, în în întregime sunt luate în considerare în veniturile bugetului federal și se reflectă în estimările de venituri și cheltuieli ale acestor instituții.

Fondurile primite se reflectă în conturile personale ale instituțiilor bugetare specificate deschise la Trezoreria Federală și sunt direcționate spre menținerea acestora ca sursă suplimentară de finanțare bugetară pentru întreținerea și dezvoltarea bazei lor materiale și tehnice peste sumele stabilite. prin art. 33 din prezenta lege federală.

Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 30 iunie 2004 N 57n a aprobat Regulamentul privind procedura de desfășurare a operațiunilor de utilizare a fondurilor primite de bugetul federal din închirierea proprietăților aflate în proprietatea federală și transferate pentru administrare operațională instituțiilor bugetare îndreptățit la finanțare bugetară suplimentară.

Baza pentru deschiderea unui cont personal pentru finanțare bugetară suplimentară din plățile de leasing sunt copiile contractelor de închiriere transmise autorităților Trezoreriei Federale. proprietate federală, încheiat de locator cu chiriașii în conformitate cu legislația Federației Ruse.

E.A.Korol

Consilier de stat

serviciu public

Federația Rusă clasa a II-a