PSN
punct de aprovizionare
PSN
diluant de sfeclă de zahăr (sfeclă de zahăr) montat
Dicţionar: S. Fadeev. Dicționar de abrevieri ale limbii ruse moderne. - Sankt Petersburg: Politekhnika, 1997. - 527 p.
PSN
plută de salvare gonflabilă
în etichetare
Exemplu de utilizare
PSN -1
PSN
panou propriile nevoi
PSN
punctul de livrare a uleiului
energie
PSN
comutator de trepte de tensiune
într-un cuptor cu arc de oțel
PSN
spatiu liber
navă de patrulare a frontierei
Morsk.
Dicţionar: S. Fadeev. Dicționar de abrevieri ale limbii ruse moderne. - Sankt Petersburg: Politekhnika, 1997. - 527 p.
PSN
finlandeză
Sursă: http://www.expert.byx.ru/psn_patent_patentnaya_sistema_nalogooblozheniya/16/218331/
PSN
Promsvyazimobiliare
conexiune
Sursă: http://realty.lenta.ru/news/2008/03/21/warehouse/
PSN
receptor de presiune de viteză
aer
Sursă: descrierea tehnica a l-410
PSN
convertor auxiliar
convertor de putere auxiliar
Sursă: http://www.rzd-partner.ru/news/index.php?action=view&st=1117454007&id=16; http://www.newelectro.ru/prod/prod51.html
.
Academician 2015.
PSN
Vedeți ce este „PSN” în alte dicționare: Psn
PSN- abreviere din trei litere. Psn. sau cartea Cântarea Cântărilor din Biblie. Vezi și Abrevieri în Biblie. Panoul auxiliar PSN (CHP) Comutator cu trepte de tensiune PSN (într-un cuptor cu arc de topire a oțelului) Plută de salvare gonflabilă PSN, de exemplu: ... ... Wikipedia - Serviciul de știri paralimpice [Departamentul de Servicii Lingvistice al Comitetului de Organizare Soci 2014. Glosar de termeni] EN PNS Serviciul de știri paralimpic [Departamentul de servicii lingvistice al Comitetului de Organizare Soci 2014. Glosar de termeni]… …
Ghidul tehnic al traducătorului Psn.
PSN- Cântecul Cântecelor. Regele Solomon pe tron. Martin de Vos, 1590. Cântarea lui Solomon, Cântarea (toate) cântărilor (ebraică שִׁיר הַשִּירִים, shir ha shirim, greacă ᾆσμα ᾀσμάτων, ὃ ἐστι Σαλώμαστι Σαλώμων) ... atribuită cărții Vechiului Testament din Salomon Cantico. - navă de frontieră care rărește sfeclă agățată punct de aprovizionare...
Dicționar de abrevieri rusești Directia de contracarare trafic ilegal droguri și crime în sfera moralității Belarus, legal. Sursa: http://www.uvd mo.gov.by/press center/publications/ page m12=55 news m12=19 …
Dicționar de abrevieri și abrevieri- Oficiul pentru Combaterea Traficului Ilegal de Droguri și a Infracțiunilor Morale... Dicționar explicativ practic suplimentar universal de I. Mostitsky
splendoare- știri, w. Abstr. im. până la elipsnie... Dicţionar ucrainean Tlumach
Sistemul de impozitare a brevetelor Enciclopedia contabilă
Sistemul de impozitare a brevetelor- introdus în 2013 (Legea federală 94 Legea federală din 26 iunie 2012) și înlocuiește Sistemul simplificat de impozitare bazat pe brevet în vigoare până la sfârșitul anului 2012. Sistemul de impozitare a brevetelor (denumit în continuare PSN) este un tip de... ... Enciclopedia contabilă
Cărți
- Antreprenor individual, Elena Vitalievna Karsetskaya. Această carte este un ghid practic indispensabil atât pentru antreprenori, cât și pentru cei care doar se gândesc la posibilitatea de a începe o afacere. Autorul explică cum...
Toate organizațiile și antreprenorii trebuie să aleagă un regim de impozitare înainte de a începe lucrul, pe baza căruia se calculează impozitele virate la buget. Există mai multe sisteme diferite care diferă în regulile de aplicare. Destul de des, antreprenorii se gândesc la ce este PSN. Acest mod poate fi folosit doar de către antreprenori individuali și nu necesită generarea niciunei raportări. Dacă activitatea aleasă se potrivește acestui sistem, atunci tot ce trebuie să faceți este să achiziționați un brevet pentru o anumită perioadă de timp la un preț accesibil. După aceasta, nu mai este nevoie să vizitați biroul fiscal în niciun scop.
Conceptul de sistem
Fiecare antreprenor ar trebui să știe ce este PSN. Este un regim de brevet cu multe caracteristici neobișnuite. Mulți oameni de afaceri aleg adesea PSN pentru muncă. Explicația abrevierei - sistem de brevete impozitare. Nuanțele utilizării sale includ:
- este folosit exclusiv de către antreprenori individuali, astfel încât companiile nu vor putea achiziționa un brevet;
- nu este nevoie să depuneți niciun raport la Serviciul Fiscal Federal în perioada în care documentul achiziționat este valabil;
- sistemul este considerat simplu și profitabil;
- costul specific al brevetului este determinat de angajații inspectoratului, iar suma primită nu depinde de venitul antreprenorului, care este considerat benefic pentru oamenii de afaceri de succes;
- contabilitatea presupune completarea unei simple caiet de venituri si cheltuieli;
- trecerea la acest sistem este voluntară, astfel încât antreprenorii înșiși decid ce mod vor folosi;
- achiziționarea unui brevet se poate face imediat după înregistrarea unui antreprenor individual și se selectează un document care este valabil pentru o perioadă de la 1 la 12 luni;
- antreprenorul nu este obligat să plătească TVA, impozit pe venitul persoanelor fizice sau alte tipuri de impozite;
- este permisă combinarea PSN cu alte moduri atunci când un antreprenor lucrează în diferite domenii de activitate.
Datorită atât de numeroase nuanțe, utilizarea acestui mod este considerată destul de benefică pentru mulți antreprenori.
Cine se poate transfera?
Este important să înțelegeți nu numai ce este PSN, ci și care sunt nuanțele trecerii la acest mod. Doar antreprenorii au acest drept și trebuie să lucreze suplimentar într-un anumit domeniu de activitate. Tipurile de activități de pe PSN sunt enumerate la art. 346.43 Cod fiscal. În plus, acest regim trebuie să fie permis în regiunea specifică de către autoritățile locale în care omul de afaceri intenționează să lucreze.
Cele mai comune tipuri de activități în cadrul PSN sunt:
- vânzare bunuri diferite cu amănuntul;
- deschiderea stabilimentului catering;
- repararea, coaserea sau curățarea hainelor și încălțămintei;
- munca de studio foto;
- Servicii de coafură;
- reparatii de aparate electrocasnice si mobilier;
- întreținere și reparații auto;
- educația cetățenească;
- transport de persoane sau bunuri;
- medicina veterinara;
- închiriere de spații, care pot fi rezidențiale sau nerezidențiale;
- curatenie de spatii;
- design interior.
Adesea un singur antreprenor lucrează simultan în mai multe domenii de activitate. În astfel de condiții, pe baza capitolului 26.5 din Codul fiscal al Federației Ruse, el poate obține mai multe brevete simultan. Acestea pot avea perioade de valabilitate diferite.
Restricții pentru utilizarea PSN
Atunci când aleg un sistem de impozitare PSN, antreprenorii trebuie să se confrunte cu anumite dificultăți și restricții. Acestea includ:
- antreprenorul să nu aibă specialişti angajaţi oficial al căror număr depăşeşte 15 persoane;
- venitul anual nu trebuie să depășească 60 de milioane de ruble;
- în intervalul de timp stabilit, întreprinzătorul individual trebuie să transfere fonduri pentru a plăti brevetul.
Dacă chiar și una dintre cerințele de mai sus este încălcată, aceasta duce la faptul că întreprinzătorul individual pierde dreptul de a utiliza acest regim de impozitare.
Costul brevetului
Dacă un antreprenor individual alege un brevet pentru a desfășura afaceri, atunci el trebuie să decidă pentru ce perioadă de timp va fi achiziționat acest document. Pentru a face acest lucru, puteți selecta o perioadă cuprinsă între 1 și 12 luni. Costul brevetului depinde de asta. Contribuțiile pentru PSN sunt calculate folosind următoarea formulă:
Prețul brevetului = baza de impozitare x 6% x (perioada de valabilitate / 12 luni).
Ca bază de impozitare este utilizat un indicator egal cu venitul potențial dintr-un anumit tip de activitate. Mai mult, acest indicator este stabilit de stat. 6% este cota de impozitare în acest regim. Poate fi ajustat de autoritățile locale din diferite regiuni. La alegere tipuri specifice activitate, un antreprenor poate conta pe faptul că acest procent va fi redus la 0. De obicei, astfel de reduceri fiscale semnificative sunt oferite antreprenorilor individuali care s-au înregistrat pentru prima dată sau care lucrează în domeniul producției, științei sau furnizării de servicii de consum către cetățeni.
Antreprenorii trebuie să rețină că, dacă vor alege un sistem de impozitare a brevetelor în 2018, nu vor putea reduce valoarea impozitului prin contribuții fixe la Fondul de pensii sau alte fonduri de stat. Acesta este considerat un dezavantaj semnificativ al acestui regim comparativ cu UTII sau sistemul simplificat de impozitare.
Pentru ce perioada se achizitioneaza?
Dacă un antreprenor alege un brevet de antreprenor individual, atunci trebuie să decidă singur pentru cât timp va fi achiziționat acest document. Se acordă pe o perioadă de la 1 la 12 luni, dar trebuie incluse într-un an calendaristic. Prin urmare, dacă un brevet este eliberat la sfârșitul lunii noiembrie, atunci acesta este achiziționat pentru maximum o lună - până la sfârșitul anului. La începutul anului viitor, va trebui să vă angajați din nou în procesul de achiziție a documentului.
Procedura de tranziție
Pentru a profita de sistemul de impozitare PSN, un antreprenor trebuie să treacă în mod competent la acest regim. Procedura are următoarele caracteristici:
- Pentru a obține un document, trebuie să depuneți o cerere la biroul Federal Tax Service de la locul de reședință al întreprinzătorului;
- Trebuie să contactați inspectoratul cu 10 zile înainte de aplicarea directă a brevetului de muncă;
- documentul este valabil numai în regiunea în care este eliberat;
- dacă este necesar să îl utilizați într-o altă regiune, atunci va trebui să contactați filiala locală a Serviciului Fiscal Federal pentru a obține un brevet;
- Lucrarea se eliberează în termen de 5 zile de la primirea cererii de la întreprinzător.
Dacă există diverse restricții și probleme, se poate obține o decizie negativă cu privire la acordarea unui brevet. Refuzul trebuie făcut în în scrisși transferat solicitantului la 5 zile de la depunerea cererii.
Când poate fi primit un refuz?
Sistemul de impozitare a brevetelor din 2018 este considerat o soluție profitabilă și interesantă pentru mulți antreprenori. Dar adesea oamenii de afaceri trebuie să se confrunte cu refuzul de a primi a acestui document. Poate fi din diverse motive. Cel mai adesea, refuzul este asociat cu următoarele motive:
- antreprenorul alege un tip de activitate care nu respectă cerințele legale;
- cererea indică o perioadă de valabilitate necorespunzătoare pentru document;
- antreprenorul, în curs de muncă, a pierdut dreptul de a utiliza un brevet în anul curent;
- se descoperă de către Serviciul Fiscal Federal că solicitantul are restanțe la PSN sau alte tipuri de taxe.
Refuzul trebuie făcut în scris. Dacă este nefondată, atunci poate fi contestată procedura judiciara.
Ce fel de raportare este generată?
Un antreprenor individual de pe un PSN nu poate prezenta inspecției niciun document care reprezintă declarații sau rapoarte diferite. Dar, în același timp, întreprinzătorul are obligația să țină o carte de cheltuieli și venituri. Dacă activitatea este cu adevărat profitabilă, deci există o mulțime de venituri și cheltuieli, atunci puteți folosi ajutorul unui contabil pentru a crea acest document și a introduce diverse informații în el.
Procedura de trecere la PSN
Dacă un antreprenor alege sistemul de impozitare a brevetelor PSN, atunci pentru a cumpăra un brevet trebuie să efectueze pași succesivi. Acestea includ:
- se stabilește inițial dacă domeniul de activitate ales îndeplinește cerințele PSN;
- este selectată perioada optimă pentru care va fi achiziționat un brevet, iar dacă se deschide o nouă afacere, atunci este recomandabil să cumpărați un document pentru o perioadă scurtă de timp pentru a vă asigura că lucrarea este profitabilă;
- se studiază cerințele legislatia regionala pentru a vă asigura că acest mod poate fi utilizat pentru calcularea impozitului;
- Apoi, trebuie să contactați departamentul Federal Tax Service de la locul dvs. de muncă;
- angajații instituției prezintă o cerere în formularul nr. 26.5-1, care este completat corect de către întreprinzător;
- cererea este depusă cu 10 zile înainte de începerea efectivă a lucrărilor, deci dacă un om de afaceri operează deja, aceasta este o încălcare semnificativă a legii, astfel încât un brevet nu va fi eliberat în astfel de condiții;
- În continuare, angajații Serviciului Fiscal Federal înregistrează cererea, după care informează antreprenorul cât ar trebui să le fie transferat pentru a plăti brevetul;
- aveți voie să calculați independent suma plății, dar există întotdeauna posibilitatea ca autoritățile locale să fi redus rata dobânzii;
- După 5 zile, un brevet direct va fi primit dacă se plătește suma necesară de fonduri pentru el.
Completarea cererii este destul de simplă și, de obicei, acest proces se efectuează direct la biroul Serviciului Federal de Taxe, astfel încât să puteți folosi ajutorul angajaților acestei organizații dacă apar dificultăți.
Tipuri de înregistrare
Utilizarea PSN este permisă nu numai în regiunea în care locuiește cetățeanul, ci chiar și în orașul în care este planificat să se desfășoare activitate antreprenorială. Pe baza acestui fapt, există două tipuri de înregistrare:
- La locul de reședință al antreprenorului individual. În astfel de condiții, munca antreprenorului trebuie să se desfășoare în același oraș în care este înregistrat. Nu se va putea face afaceri în alt oraș, deoarece brevetul achiziționat nu va fi valabil în altă regiune.
- La locul de muncă. Dacă intenționați să lucrați într-o regiune în care o persoană nu are un permis de ședere permanentă, atunci acest lucru este posibil, dar trebuie să solicitați un brevet la Serviciul Fiscal Federal, situat în acest oraș.
Specificul PSN este considerat a fi imperativ, astfel că documentul trebuie obținut exclusiv la locul de activitate. Prin urmare, nu este neobișnuit ca un antreprenor care lucrează în două sau trei orașe să aibă mai multe brevete.
Cum se plătește un brevet?
Un punct important lucrul conform modului ales este considerat a fi plata corectă pentru brevet. Procedura poate fi efectuată printr-un transfer unic de fonduri sau plăți parțiale. Specificul plății pentru un brevet includ:
- dacă un brevet este achiziționat cu o perioadă de valabilitate mai mică de 6 luni, atunci suma necesară este transferată în termen de 25 de zile de la data primirii documentului;
- dacă se eliberează un brevet care este valabil mai mult de șase luni, atunci este permisă împărțirea sumei în mai multe plăți, astfel încât 1/3 este transferată în următoarele 25 de zile, iar fondurile rămase sunt plătite cu o lună înainte de expirarea documentul.
La calcularea sumei curente de plată se ia în considerare regiunea în care va lucra întreprinzătorul, perioada pentru care este eliberat documentul, precum și numărul de angajați înregistrați la omul de afaceri.
Ce plăți obligatorii va trebui să plătiți?
Pe lângă plata brevetului, orice antreprenor care alege PSN va trebui să se confrunte cu alții plăți obligatorii. Acest lucru este valabil mai ales pentru antreprenorii individuali de pe PSN cu angajați. Prin urmare, antreprenorul trebuie să transfere fonduri în următoarele scopuri:
- contribuțiile la Fondul de pensii și trebuie plătite nu numai pentru antreprenor însuși, ci și pentru toți angajații oficiali;
- transferuri către Fondul de asigurări sociale, prin care concediile medicale, maternitatea sau alte tipuri de plăți sociale sunt plătite de către specialiști, dar antreprenorii nu pot plăti aceste fonduri pentru ei înșiși dacă nu redactează în mod independent o cerere de participare la programul de asigurare;
- În plus, este necesar să plătească asigurarea de sănătate pentru antreprenorii individuali și angajați.
Dacă aceste cerințe nu sunt îndeplinite, antreprenorul va avea multe datorii, iar aceasta va deveni baza pentru scoaterea lui din PSN.
Pot companiile să solicite un brevet?
Organizațiile sunt adesea interesate de posibilitatea utilizării diferitelor regimuri fiscale simplificate, care reduc semnificativ plățile de impozite și simplifică procesul de contabilitate. Când patentul a fost introdus în Rusia, în unele regiuni a fost posibil ca companiile să folosească aceste regimuri, dar acest lucru a fost eliminat în curând. În 2018, companiile nu pot folosi PSN. În unele regiuni, autoritățile locale oferă organizațiilor condiţii preferenţiale, care în parametrii lor sunt aproape de brevet.
Este posibil să combinați diferite moduri?
Mulți antreprenori lucrează simultan în mai multe domenii de activitate, așa că au adesea o întrebare despre modul în care sistemul fiscal simplificat și PSN, precum și alte moduri, sunt combinate. Dacă se achiziționează un brevet pentru o lucrare, atunci pentru o altă zonă puteți utiliza sistemul simplificat de impozitare, UTII sau OSNO. Atunci când combinați mai multe moduri, este necesar să acordați o mare atenție documentelor pe baza cărora sunt calculate veniturile și cheltuielile antreprenorului. Atunci când verifică o afacere de către angajații Serviciului Federal de Taxe, registrul de venituri și cheltuieli, precum și raportarea conform sistemului fiscal simplificat sau al unui alt sistem, sunt supuse unei analize deosebit de amănunțite.
Când expiră documentul?
Un brevet este eliberat pentru o perioadă limitată de timp, deci expiră la expirare perioadă dată. În plus, antreprenorii trebuie adesea să se confrunte cu faptul că această perioadă se încheie anticipat din diverse motive. Acestea includ:
- antreprenorul decide să angajeze mai mult de 15 specialiști angajați, iar acest lucru este de obicei necesar în timpul sezonului când este prea multă muncă, deci angajați cu normă întreagă nu face față sarcinilor atribuite;
- venitul anual depășește 60 de milioane de ruble, prin urmare, utilizarea PSN pentru astfel de activități nu este permisă, ceea ce duce la faptul că documentul își pierde valabilitatea;
- antreprenorul devine co-fondator al companiei, așa că folosește organizația pentru a reduce baza de impozitare, care este activități ilegale;
- cetăţeanul nu se transferă în termenul stabilit suma necesară a plăti un brevet sau prime de asigurare pentru sine și pentru angajați;
- antreprenorul trebuie să folosească o casă de marcat pentru a lucra, deci utilizarea PSN nu este permisă.
Dacă apar situațiile de mai sus, brevetul este revocat automat, astfel că omul de afaceri este transferat la OSNO de către Serviciul Fiscal Federal. Acest regim presupune generarea multor rapoarte si plata diverselor taxe, asa ca nu te poti lipsi de ajutorul unui profesionist contabil. Este posibil să reveniți la PSN în viitor, dar pentru ca acest lucru să se întâmple trebuie să treacă cel puțin un an. În această perioadă de timp, întreprinzătorul va trebui să utilizeze alte regimuri de impozitare.
Avantajele utilizării PNS
Fiecare antreprenor care înțelege ce este PSN, ce caracteristici are impozitul și cu ce dificultăți trebuie să se confrunte, este conștient de numeroasele avantaje ale acestui regim. Parametrii pozitivi includ:
- contribuabilul este scutit automat de la plata diverselor impozite complexe reprezentate de impozitul pe venitul persoanelor fizice, TVA sau alte taxe;
- nu este nevoie să angajați un contabil, deoarece inspectorii fiscali nu solicită contribuabilului să întocmească și să depună diferite rapoarte;
- nu este nevoie să folosiți case de marcat complexe înregistrate la Serviciul Fiscal Federal;
- antreprenorii stabilesc în mod independent cât timp va fi valabil brevetul dobândit;
- contabilitatea este considerată simplificată.
Prin urmare, mulți antreprenori decid să folosească acest regim de impozitare special pentru a desfășura afaceri. Dar este important să decideți în prealabil dacă direcția aleasă este potrivită pentru acest sistem.
Cum se face radierea?
Procedura este implementată în termen de 5 zile de la expirarea brevetului. Dacă un antreprenor are mai multe documente, atunci procesul de radiere se efectuează după ce toate brevetele au expirat. Dacă dreptul de a utiliza acest sistem este pierdut, atunci antreprenorul individual este radiat în cadrul PSN pe baza unei cereri depuse la Serviciul Fiscal Federal.
Concluzie
PSN este un tip de regim de impozitare simplificat. Pentru a-l utiliza, trebuie să achiziționați un brevet pentru diferite perioade de timp. Procedura poate fi efectuată numai de către antreprenori care lucrează în domenii adecvate de activitate. PSN are multe avantaje, dar sistemul poate fi folosit doar dacă lucrarea îndeplinește anumite cerințe. În caz contrar, contribuabilul va fi radiat automat.
1. Cum se stabilește care regim fiscal este cel mai profitabil.
3. Ce legislativă şi reglementărilor să fie ghidat la calcularea impozitelor pe UTII și sistemul de brevete.
În articolele anterioare despre care am scris. Aceste informații sunt suficiente pentru a înțelege dacă aveți dreptul de a utiliza sistemul de brevete și dacă doriți să îl utilizați. Cu toate acestea, atunci când se face alegerea finală în favoarea oricărui sistem de impozitare, valoarea plăților către buget este decisivă. În acest articol vă voi arăta cum să determinați povara fiscală pentru două regimuri fiscale „concurente”: UTII și sistemul de brevete. Voi încerca să descriu întregul calcul cât mai detaliat posibil, respectând un algoritm clar, astfel încât să îl puteți repeta cu ușurință prin simpla înlocuire a valorilor.
Comparație între sistemul de brevete și UTII dacă un antreprenor individual are angajați
Am calculat sarcina fiscală pentru un antreprenor individual care desfășoară comertul cu amanuntulîn Yaroslavl, suprafața zonei de vânzare a magazinului este de 50 mp. m. Numărul de angajați este de trei persoane. În conformitate cu legislația locală din orașul Yaroslavl, este posibil să se utilizeze atât sistemul de impozitare a brevetelor, cât și UTII. Astfel, în în acest caz, Dacă sunt îndeplinite toate condițiile de aplicare a acestor regimuri fiscale, nu mai rămâne decât să facem o alegere. Aș dori să menționez că utilizarea sistemului general de impozitare și a sistemului simplificat de impozitare nu este luată în considerare din mai multe motive, inclusiv dependența sumei impozitului de veniturile primite și utilizarea obligatorie a caselor de marcat.
Un calcul detaliat al sumelor estimate de impozite și contribuții este prezentat în tabel:
| Parametri comparabili | UTII |
Sistemul de impozitare a brevetelor |
|
| 1 | Informații generale | Tip de activitate: comerț cu amănuntul al produselor nealimentare (mobilier, instalații sanitare, materiale de finisaj). Suprafata de vanzare este de 50 mp. m. Numar de angajati 3 persoane Medie salariile pe lună 24.000,00 rub. Salarizare 24000.00 x 3 x 12 luni. = 864.000,00 ruble. |
|
| 2 | Cadrul legislativ |
|
|
| 3 | Perioada fiscală | 2014 | |
| 4 | Baza de impozitare | Venit imputat = profitabilitate de bază x indicator fizic (zona de vânzare) x numărul de luni ale perioadei de facturare 1800 x 50 x 12 luni. = 1.080.000,00 RUB |
Venit anual potențial pentru o suprafata de vanzare de 50 mp. m. 1.750.000,00 rub. |
| 5 | Factori de corecție | K1 = 1,672K2 = Kd x Ka x Kz = 1 x 0,763 x 0,8 = 0,6104 Baza de impozitare ținând cont de coeficienți = 1.080.000,00 x 0,6104 x 1,672 = 1.102.235,90 ruble. |
Nu |
| 6 | Cota de impozitare | 15% | 6% |
| 7 | Valoarea impozitului calculată | 1.102.235,90 x 0,15 = 165.335,39 | 1.750.000,00 x 0,06 = 105.000,00 |
| 8 | Cuantumul contribuțiilor de asigurare din compensația lucrătorilor | Salarizare x procent din contribuțiile la fonduri 864.000 x 30,02% = 259.372,80 |
|
| 9 | Nu mai mult de jumătate din valoarea impozitului calculată 165.335,39 x 0,5 = 82.667,70 |
||
| 10 | Suma impozitului de plătit | 165 335,39 – 82 667,70 = 82 667,69 | 105 000,00 |
| 11 | 82 667,70 + 259 372,8 = 342 040,50 | 105 000,00 + 259 372,80 = 364 372,80 | |
După cum se vede din calcul, numărat valoarea impozitului în cadrul sistemului de impozitare a brevetelor este mai mică decât în cazul UTII și în mod semnificativ - cu aproape 60 de mii de ruble. Cu toate acestea, UTII are un avantaj incontestabil - capacitatea de a reduce suma calculată a impozitului cu valoarea primelor de asigurare plătite pentru angajați (dar nu mai mult de 50% din valoarea impozitului). Prin urmare, comparând sumele impozitelor datorată, în acest caz, s-a dovedit a fi mai profitabil să utilizați UTII: economii fiscale de peste 22 de mii de ruble pe an, iar acest lucru este destul de semnificativ.
! Vă rugăm să rețineți:
Un antreprenor individual care are angajați are dreptul de a reduce suma calculată a UTII cu costurile de asigurări sociale și primele de asigurare plătite numai pentru angajați. Dacă întreprinzătorul individual nu are angajați, atunci valoarea impozitului se reduce cu contribuțiile plătite de întreprinzătorul individual pentru el însuși.
Comparație între sistemul de brevete și UTII dacă un antreprenor individual nu are angajați
| 8 | Să vedem acum dacă situația se schimbă dacă antreprenorul individual nu are angajați. Până la punctul 7, calculul va fi același (vezi tabelul de mai sus), iar apoi algoritmul este următorul: | Un exemplu de calculare a contribuțiilor individuale ale antreprenorilor pentru sine poate fi găsit în articol. Să luăm valoarea contribuțiilor din exemplul de mai sus pentru a calcula: Contribuții la Fondul de pensii 22.328,48 RUB Contribuții la FFOMS 3.399,05 RUB Valoarea totală a contribuțiilor pentru anul este de 25.727,53 ruble. |
|
| 9 | Valoarea contribuțiilor cu care impozitul poate fi redus | Suma totală a primelor de asigurare plătite de către întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși este de 25.727,53 RUB. | Suma impozitului calculat nu este redusă |
| 10 | Suma impozitului de plătit | 165 335,39 – 25727,53 = 139 607,86 | 105 000,00 |
| 11 | Suma impozitului și contribuțiilor de plătit | 139 607,86 + 25 727,53 = 165 335,39 | 105 000,00 + 25 727,53 = 130 727,53 |
Astfel, dacă un antreprenor individual nu are angajați, atunci este mai profitabil pentru el să folosească sistemul de brevete. În exemplul meu, economiile la impozitele plătibile bugetului vor fi de aproape 35 de mii de ruble.
Așadar, am descris algoritmul de calcul al sarcinii fiscale sub UTII și în sistemul de brevete și am făcut un calcul pentru un caz specific. Folosind această schemă, puteți calcula suma estimată a impozitelor plătibile pentru antreprenorii individuali care desfășoară alte tipuri de activități pentru care legea le-a stabilit proprii indicatori fizici, pentru antreprenorii individuali cu un număr diferit de angajați și salariile acestora, sau fără angajați deloc. . Adică, înlocuind indicatorii dvs. în calcul, puteți determina cu ușurință câte taxe va trebui să plătiți la buget și, în consecință, care sistem de impozitare este cel mai profitabil.
Dacă ți se pare util și interesant articolul, distribuie-l colegilor de pe rețelele de socializare!
Dacă aveți comentarii sau întrebări, scrieți-ne și le vom discuta!
Yandex_partner_id = 143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "direct"; yandex_font_size = 1; yandex_direct_type = "vertical"; yandex_direct_border_type = "blocare"; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = false; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = adevărat; yandex_no_sitelinks = adevărat; document.write(" ");
Acte legislative și de reglementare:
1. Cod fiscal RF (partea 2)
Toate codurile Federației Ruse pot fi vizualizate la http://pravo.gov.ru/
2. Legea unei entități constitutive a Federației Ruse privind aplicarea sistemului de impozitare a brevetelor poate fi găsită în secțiunea corespunzătoare, selectând regiunea de interes
3. Legea unei entități constitutive a Federației Ruse privind aplicarea sistemului de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat poate fi găsită în secțiunea corespunzătoare, selectând regiunea de interes
4. Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice al Rusiei din 7 noiembrie 2013 nr. 652 „Cu privire la stabilirea coeficienților deflatori pentru anul 2014”
Două sisteme de ușurare a sarcinii fiscale, care nu țin cont de veniturile efectiv încasate în anul 2014, sunt UTII (impozitul unificat pe venitul imputat – imputare) și sistemul de impozitare a brevetelor. Și dacă UTII este o formă standard de plată a impozitului, atunci sistemul de brevete este achiziția unui document care dă dreptul de a nu face acest lucru. Fiecare dintre aceste forme are propriile sale avantaje.
Tipuri de formulare de impozitare pentru întreprinzătorii individuali - UTII și PSN
UTII - imputarea este un sistem de impozitare pe care antreprenorii individuali îl pot folosi în 2014 pentru a plăti impozite. O trăsătură distinctivă a UTII este că venitul efectiv primit de un antreprenor individual în 2014 sau în orice alt an nu este important, deoarece impozitul este calculat conform standardelor care sunt uniforme pentru toți antreprenorii, inclusiv:
- profitabilitatea de bază (indicatorul mediu al nivelului aproximativ al venitului pe unitatea de contabilitate pentru activitatea comercială - această valoare este calculată la nivel de stat și este stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse);
- coeficientul deflator (un coeficient calculat de stat, care este actualizat anual);
- coeficient de corecție (coeficient determinat de entitățile constitutive ale Federației Ruse);
- indicator fizic (caracteristicile individuale ale activității contribuabilului, ținând cont de numărul de unități contabile).
Codul Fiscal, articolul 346.25, stabilește o serie de restricții pentru contribuabilii care pot aplica UTII în anul 2014. Acesta este atât tipul de activitate în care este angajat antreprenorul individual, cât și anumiți parametri ai indicatorului fizic. Cel mai convenabil este să folosească acest tip de decontare cu statul pentru cei care au probleme în calcularea și confirmarea veniturilor pentru o anumită perioadă fiscală din 2014.
PSN – sistem de impozitare a brevetelor – cu acest formular, contribuabilul poate înlocui plata taxei pentru un anumit tip de activitate cu dobândirea unui brevet special. De fapt, achiziționarea acestui document înseamnă scutire de la sarcina fiscală pentru o anumită perioadă. Dacă comparăm acest tip de impozitare cu altele, se aseamănă cel mai mult cu UTII, întrucât valoarea veniturilor efective din 2014 nu este luată în considerare la determinarea valorii unui brevet. Ce este un brevet, cine beneficiază de pe urma utilizării lui în activitatea sa și care sunt avantajele acestuia?
Sistemul de impozitare a brevetelor – dispoziții generale
Sistemul de impozitare a brevetelor – relativ formă nouă posibilitatea de a-și rezolva povara fiscală pentru întreprinderile mici și mijlocii, ceea ce are avantajele sale. Punerea în funcțiune a fost efectuată în conformitate cu cerințele de reglementare Legea federală din 26 iunie 2012 Nr. 94-FZ, și cadrul de reglementare a servit drept bază pentru un sistem simplificat de impozitare, care a fost înlocuit cu sistemul de brevete.
Brevet
Un brevet este un document pe care antreprenorii au dreptul să-l dobândească și să îl utilizeze pe o perioadă de cel mult unul an calendaristic pentru scutirea de impozit pentru tipul de activitate în care se desfășoară întreprinzătorul individual. Costul documentului este valoarea calculată autoritatile locale subiect al Federației și reprezentând o valoare egală cu venitul potențial dintr-un anumit tip de activitate. Acest venit potențial va reprezenta baza de impozitare, iar cota de impozitare va fi de doar 6%.
Cost = baza de impozitare*6%.
Perioada de valabilitate este în cadrul unui an calendaristic curent.
Adică nu contează de la ce dată în 2014 a fost achiziționat, cel mai important este că data de expirare a acestuia va fi întotdeauna 31 decembrie a anului în curs.
Această restricție a fost introdusă din singurul motiv că de la fiecare 1 ianuarie intră în vigoare o bază de impozitare actualizată pentru fiecare tip de activitate.
Plata pentru costul acestui document justificativ se face utilizând detaliile inspectoratului Serviciului Fiscal Federal de unde a fost achiziționat. Termenele de plată depind de perioada de valabilitate:
- mai mult de șase luni - antreprenorul are dreptul de a plăti o treime în termen de 25 de zile (zile calendaristice ulterioare) de la începerea valabilității sale, restul - în luna decembrie a anului curent (de exemplu, 2014);
- mai puțin de șase luni - suma se achită integral în termen de 25 de zile (zile calendaristice ulterioare) de la începerea valabilității acesteia.
Nimeni nu are dreptul de a reduce costul unui document din cauza diferitelor contribuții de asigurare - aceasta este și o diferență de impozitare în funcție de tipul UTII.
Trecerea la o formă de impozitare brevetat în 2014 este o chestiune pur voluntară. Un antreprenor, dacă activitățile sale și ale acestuia caracteristici financiare intră sub incidența PSN, au dreptul de a contacta Serviciul Fiscal Federal pentru a trece la un sistem de brevete de la oricare altul într-o zi lucrătoare convenabilă.
De unde să obțineți un brevet?
În mod ideal, un brevet se eliberează acolo unde antreprenorul și-a înregistrat activitățile, adică la locul unde a fost înregistrat oficial. Dar nu este neobișnuit ca un antreprenor individual să lucreze într-un alt loc decât cel în care este înregistrat. În acest caz, întreprinzătorul are dreptul de a depune o cerere pentru achiziționarea unui brevet la orice inspectorat al Serviciului Fiscal Federal al entității constitutive a Federației Ruse unde se va desfășura chiar această activitate. Amintiți-vă că un brevet este valabil doar pe teritoriul entității subiective unde a fost eliberat.
Ca exemplu. Dacă un antreprenor este înregistrat în regiunea Moscovei și își desfășoară activitățile comerciale în 2014 la Sankt Petersburg, atunci trebuie să primească acest document în Sankt Petersburg, la oricare dintre inspectoratele Serviciului Federal de Taxe.
Cerințe pentru antreprenori
Desigur, nu fiecare întreprinzător individual are dreptul la autoritatile fiscale pentru a cumpăra un brevet. Toate cerințele pentru antreprenorii care pot utiliza formularul de brevet sunt stabilite în legislatia fiscala, și în special la articolul 346.43 din Codul fiscal. Subparagraful 2 al acestui articol indică toate tipurile de activități antreprenoriale pe care o organizație de afaceri mici sau mijlocii le poate angaja pentru trecerea la forma specificată de impozitare.
În plus, dacă un antreprenor este angajat în mai multe tipuri de servicii și doar unul dintre ele este acoperit de un brevet, atunci legea Federației Ruse și altele documente de reglementare nu i se interzice combinarea mai multor forme diferite de scutire de sarcina fiscala.
Același articol stabilește mai multe restricții privind aplicarea sistemului de brevete:
- valoarea venitului - această limitare stabilește limitele veniturilor de la o sută de mii de ruble la un milion de ruble pentru un an calendaristic (subiecții Federației Ruse au dreptul să le ajusteze folosind un coeficient de deflator);
- numărul de personal angajat implicat - un antreprenor individual poate atrage nu mai mult de cincisprezece (15) persoane din rândul personalului angajat pentru a-și optimiza propriile activități de afaceri.
Rezilierea brevetului
Datorită faptului că o astfel de formă de impozitare precum sistemul de impozitare a brevetelor are o serie de restricții, dacă în perioada de valabilitate a acesteia în 2014 un antreprenor intră sub una dintre ele, acesta încetează să mai aibă dreptul de a aplica acest sistem. Cazurile de pierdere a capacității de a utiliza un brevet sunt recunoscute după cum urmează:
- creșterea numărului de personal angajat peste numărul permis (mai mult de 15 persoane cu contracte de orice tip);
- neachitarea costului unui brevet pe termen scurt în termenele stabilite de lege (merită să se țină cont de necesitatea de a avea o anumită sumă de bani pentru a putea plăti la timp);
- depășirea sumei maxime admisibile de venit în 2014 - 60 de milioane de ruble pentru toate acele tipuri de activități ale întreprinzătorului pentru care au fost primite documente justificative și care au fost transferate în sistemul fiscal simplificat (USN).
Contribuabilul trebuie să controleze în mod direct propriul drept de utilizare a acestui document. In cazul pierderii avantajului, acesta nu are dreptul de a-l folosi in continuare si este obligat sa depuna o cerere corespunzatoare a formularului stabilit la acelasi fisc in termen de zece zile si sa treaca la orice alta posibila forma de impozitare. Tranziția se realizează prin depunerea unei alte cereri în aceeași zi, iar această dată va fi considerată sfârșitul PSN.
Ce sa aleg?
Desigur, nu există recomandări generale cu privire la care dintre cele două forme disponibile de rezolvare a sarcinii fiscale ar trebui să fie utilizată de un anumit antreprenor. Trecerea la plata impozitului în conformitate cu UTII sau forma de brevet de impozitare ar trebui efectuată pe baza unei analize aprofundate a propriei persoane. situatii financiare. Dar merită să ne amintim că, dacă valoarea veniturilor unui antreprenor individual pentru aceeași perioadă depășește semnificativ valoarea profitabilității de bază stabilită pentru tipul său de activitate, atunci, cel mai probabil, va fi mai logic și mai profitabil din punct de vedere financiar să utilizați UTII .
Dar din nou, este necesar să se compare suma finală a impozitului de plătit conform forme diferite(brevet și UTII) - numai în acest caz este posibil să se construiască în mod competent o imagine clară a analizei contabile și a înțelegerii propriilor beneficii.
Atunci când își începe propria afacere, un antreprenor individual se confruntă cu problema alegerii celui mai potrivit regim de plată a impozitelor pentru sine. Chiar și în timpul procesului de înregistrare, ar trebui să studiați toate avantajele și dezavantajele fiecăruia dintre cele cinci regimuri fiscale propuse de lege în Federația Rusă. Alegerea impozitării va determina nu numai sistemul de raportare, ci și valoarea plăților către buget. Cel mai adesea, antreprenorii individuali aleg regimul brevetului (PSN) sau impozitul unic pe venitul imputat (UTII). În acest articol ne vom uita la aspectele pozitive și negative ale fiecărui mod și vom stabili cum să alegem între PSN sau UTII.
ATENŢIE!Începând cu raportarea pentru trimestrul al patrulea din 2018, va fi utilizat un nou formular de declarație fiscală pentru impozitul unic pe venitul imputat, aprobat prin Ordinul Serviciului Federal de Impozite din Rusia din 26 iunie 2018 N ММВ-7-3/414@ . Puteți genera o declarație UTII fără erori, care are o perioadă de probă gratuită.
Sistemul de impozitare a brevetelor (PTS)
Un regim de impozitare destul de simplu este sistemul de brevete. Datorită noutății sale relative ( intrat in vigoare in 2013) și nestudiat de oameni de afaceri, sistemul nu este la mare căutare. În 2015, doar 3,5% dintre antreprenorii individuali și-au făcut alegerea în favoarea acesteia.
Acest mod oferă principalul avantaj - cel mai simplificat sistem contabilitateși raportare. Sistemul vă permite să nu depuneți o declarație fiscală și să determinați cuantumul impozitului în etapa de înregistrare a unui brevet. Esența sa constă în înregistrarea unui brevet - un document care permite unui antreprenor să desfășoare afaceri. Se poate obține un brevet pentru perioadă diferită. Acest lucru devine atractiv pentru cei care sunt la începutul afacerii lor. Un brevet vă oferă posibilitatea de a încerca cum se va dezvolta afacerea, care este cererea pentru oferta antreprenorului într-o anumită regiune.
Impozitul unificat pe venitul imputat (UTII)
UTII este un regim fiscal atractiv pentru un antreprenor individual. Ceea ce o face astfel este independența sumei plății impozitului față de venitul real, ceea ce scutește omul de afaceri de nevoia de a efectua calcule contabile complexe. Valoarea impozitului depinde de dimensiunea afacerii, de indicatori precum numărul de personal, suprafața sediului etc. Acest mod poate fi folosit doar pentru anumite tipuri
activități definite de Codul Fiscal al Federației Ruse (a se vedea →). În plus, există unele restricții legale privind utilizarea acestuia. De exemplu, numărul angajaților implicați în dosar nu poate depăși 100 de persoane.
(+) Avantajele unui brevet pentru antreprenorii individuali
- Sistemul de impozitare a brevetelor pentru un antreprenor individual are următoarele aspecte atractive:
- un om de afaceri își poate desfășura activitățile fără a utiliza o casă de marcat; după dobândirea unui brevet, antreprenorul este eliberat de obligația de a plăti impozitul pe venit indivizii
- , proprietate și valoare adăugată; sistemul este convenabil pentru munca sezoniera
- , un brevet poate fi achiziționat pentru o perioadă de o lună sau mai mult;
Rata de plată a unui brevet este determinată la 6% din suma estimată a veniturilor pentru perioada de raportare, stabilită diferențial pe tipul de activitate și regiune.
(-) Dezavantajele unui brevet pentru întreprinzătorii individuali
În ciuda numeroaselor avantaje pe care le primește un antreprenor atunci când alege un sistem fiscal bazat pe brevet, nu i se poate acorda preferință decât în mod conștient, după cântărirea tuturor aspectelor pozitive și a dezavantajelor.
- Există mult mai puține dezavantaje decât avantaje, dar merită totuși să știți despre:
- sistemul de impozitare a brevetelor nu este posibil pentru o afacere care are mai mult de 15 angajați;
- limitarea unui brevet este valoarea venitului anual al antreprenorului, care nu poate depăși 60.000.000 de ruble;
- necesitatea de a notifica Serviciul Fiscal Federal în scris în prealabil (10 zile) despre dorința de a cumpăra un brevet. Nu va fi posibilă trecerea spontană la acest sistem fiscal;
Un antreprenor i se poate refuza un brevet din diferite motive stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse.
(+) Avantajele UTII pentru antreprenorii individuali
- Sistemul UTII atrage antreprenori individuali cu următoarele:
- atunci când un om de afaceri alege un sistem de venit imputat, nu există obligația de a acumula și plăti impozite pe venitul personal, valoarea adăugată și proprietatea la buget;
- un algoritm simplu de calcul al impozitului la o cotă de 15% din venitul imputat. Pentru a calcula plata impozitului, nu este nevoie să apelați la serviciile unui contabil orice antreprenor poate face acest lucru independent;
- cel mai simplificat sistem de contabilitate și raportare, care vă permite să economisiți din remunerație pentru un contabil terț;
- suma plății impozitului poate fi redusă cu valoarea primelor de asigurare;
un sistem de impozitare bazat pe venitul imputat permite unui antreprenor să nu folosească o casă de marcat.
(-) Dezavantajele UTII pentru antreprenorii individuali
- Sistemul UTII este de înțeles și convenabil pentru un antreprenor individual, dar, în același timp, este departe de a fi universal.
- Utilizarea sa nu va fi benefică pentru fiecare antreprenor din următoarele motive:
- UTII nu este valabil în fiecare regiune a Federației Ruse;
- Sistemul de impozitare bazat pe venitul imputat nu se aplică oricărei afaceri. Prin urmare, dacă un antreprenor lucrează în direcții diferite, atunci poate fi necesar să se țină evidențe diferențiate pentru cele care intră sub incidența UTII și pentru cele care necesită sistem general impozitare;
- utilizarea acestui sistem ridică unele întrebări la contabilizarea TVA-ului de la contrapărți.
Ce să alegi PSN sau UTII pentru antreprenorii individuali?
Tabelul de mai jos oferă o comparație între sistemul de impozitare a brevetelor și UTII.
| Indicator | Brevet | UTII |
| Posibilitatea de a angaja muncitori | Până la 15 persoane | Până la 100 de persoane |
| Venitul total pe anul | Limitat la 60.000.000 de ruble | Fără restricții |
| Tipuri de activități | A fost stabilit Codul Fiscal al Federației Ruse (nu toate tipurile de activități pot fi desfășurate sub brevet). Există restricții cu privire la suprafața sălii care deservește vizitatorii în alimentația publică, până la 50 de metri pătrați. Restricțiile se aplică și tranzacțiilor de închiriere: nu puteți subînchiria active fixe închiriate. | A fost stabilit Codul Fiscal al Federației Ruse (nu toate tipurile de activități sunt supuse UTII). Există restricții pe suprafața sălii de servicii în alimentația publică până la 150 mp. Nu există restricții privind tranzacțiile de închiriere - proprietatea închiriată poate fi subînchiriată. |
| Procedura de depunere a unei cereri la Serviciul Fiscal Federal | O cerere de aplicare a sistemului de brevete trebuie depusă la Serviciul Fiscal Federal cu 10 zile înainte de începerea activității antreprenorului individual. | O cerere pentru trecerea la UTII trebuie depusă la Serviciul Federal de Taxe în termen de 5 zile de la începerea activității antreprenorului individual. |
| Refuzul Serviciului Fiscal Federal pentru permisiunea de a utiliza sistemul de impozitare | Poate fi dacă antreprenorul nu respectă anumite condiții | Nu este furnizat |
| Pierderea capacității de a aplica sistemul de impozitare selectat | Dreptul de utilizare a sistemului de brevete este revocat dacă: · realizarea venitului total al antreprenorului de 60.000.000 de ruble; · depășirea cu 15 persoane a numărului de angajați implicați în afacere; · în caz de întârziere a plății pentru un brevet | Dreptul de a aplica UTII se pierde dacă numărul de angajați angajat în afaceri, va depăși 100 de persoane |
| Consecințele pierderii dreptului de utilizare a sistemului | Restituire: · 13% impozit pe venitul persoanelor fizice minus costul brevetului transferat la buget; · Taxa pe proprietate. Taxele trebuie returnate pentru întreaga perioadă de la începerea lucrărilor asupra brevetului. | Restituire: · Taxa pe proprietate; · Impozitul pe venit. Taxele trebuie returnate de la începutul trimestrului. |
| Termenele limită pentru restituirea dreptului de utilizare a sistemului de impozitare | După pierderea dreptului de a lucra în baza unui brevet, acesta poate fi reînnoit doar de la începutul noului an calendaristic | Vă puteți reînnoi oricând dreptul pierdut la UTII după eliminarea motivelor care au condus la schimbarea regimului de impozitare |
| Contabilitatea veniturilor | Cartea de venit obligatorie | Nu este furnizat |
| Declaratie de venit | Nu este nevoie | 1 dată pe trimestru |
Ce mod ar trebui să aleg pentru antreprenorii individuali?
Comparație folosind exemplul PSN și UTII pentru antreprenori individuali cu angajați
Exemplul #1. Antreprenor individual la Moscova este angajată în comerțul cu amănuntul. Suprafata de vanzare este de 30 mp. Pe lângă el, magazinul angajează 2 angajați.
| Indicatori | Brevet | UTII |
| Salariul mediu al personalului, rub. | 20000 | 20000 |
| Baza de impozitare, frecare. | 1800*30*12=648000 |
|
| Cote | Nu este furnizat | K1 = 1,798 |
| Licitare, % | 6 | 15 |
| Suma impozitului | 1750000*6% = 105000 | 174766 |
| 216144 | 216144 | |
| Imposibil | Nu mai mult de 50% din valoarea impozitului: 87.383 de ruble | |
| Valoarea impozitului pe an | 105000 | 87383 |
| 321144 | 303527 |
În exemplul dat, cuantumul impozitului din sistemul de brevete este, la prima vedere, mai mic decât suma UTII. Dar, deoarece UTII vă permite să reduceți cu 50% suma de plată care urmează să fie transferată la buget, suma sa finală va fi mai mică. În acest caz, este mai profitabil pentru un antreprenor să folosească UTII.
Atunci când are în vedere criteriile de optimizare a sistemului fiscal, un antreprenor care are angajați trebuie să țină cont de faptul că va fi posibilă reducerea cuantumului impozitelor doar cu valoarea cheltuielilor de asigurări sociale pentru angajați.
Comparația PSN și UNM pentru antreprenorii individuali fără angajați
Exemplul #2. Un antreprenor din Moscova este angajat în comerțul cu amănuntul. Dimensiunea spatiului comercial este de 30 mp. Omul de afaceri nu angajează alți muncitori.
Să calculăm sarcina fiscală pentru anul 2016 dacă întreprinzătorul desfășoară activități sub brevet sau dacă alege UTII. Vom compara modurile din tabel.
Indicatori | Brevet | UTII |
| Baza de impozitare, frecare. | Venitul estimat al unui antreprenor pe an, stabilit de administrația regională | Produsul profitabilității de bază lunară, un indicator fizic (în exemplul nostru, aceasta este zona sălii) și durata perioadei de raportare 1800*30*12=648000 |
| Cote | Nu este furnizat | K1 = 1,798 |
| Licitare, % | 6 | 15 |
| Suma impozitului | 1750000*6% = 105000 | 174766 |
| Total prime de asigurare pentru anul | 25728 | 25728 |
| Reducerea impozitului acumulat | Imposibil | După valoarea contribuțiilor acumulate pentru dvs |
| Valoarea impozitului pe an | 105000 | 149038 |
| Impozitul total și contribuțiile de asigurări pentru anul sunt supuse transferului | 130728 | 174766 |
După cum arată acest exemplu, pentru un antreprenor individual care lucrează independent și nu angajează angajați, lucrul sub brevet este mai profitabil.
Valoarea impozitului pentru anul în cadrul acestui sistem de impozitare va fi cu 44.038 de ruble mai mică decât atunci când se utilizează UTII.
Răspunsuri la întrebări stringente privind regimurile fiscale Un antreprenor individual, care desfășoară comerț cu amănuntul sub brevet, și-a pierdut dreptul de a aplica acest sistem de impozitare în aprilie 2016 din cauza întârzierii plății În august, a decis să reia activitatea. Este posibil să obțineți un nou brevet?
Nu, până la sfârșitul anului calendaristic în care dreptul la brevet a fost pierdut, întreprinzătorul nu va putea obține un nou brevet. Va fi posibilă trecerea la acest sistem de impozitare în noul an calendaristic.
Întrebarea nr. 2. La aplicarea UTII, este posibilă reducerea sumei impozitului plătit la buget?
Da, într-adevăr, UTII permite unui antreprenor să reducă valoarea plăților fiscale. Reducerea depinde dacă atrage sau nu angajați. Dacă un om de afaceri lucrează singur, atunci impozitul poate fi redus cu întreaga sumă a primelor de asigurare acumulate pentru el însuși. Atunci când lucrătorii angajați lucrează cu el, impozitul va fi redus doar cu contribuțiile acestora, dar nu mai mult de 50% din valoarea impozitului.
Întrebarea nr. 3. Ce înseamnă contabilizarea veniturilor întreprinzătorilor individuali în cadrul unui sistem fiscal bazat pe brevet?
Un antreprenor individual care lucrează sub un brevet trebuie să țină o carte de venituri și să se asigure că venitul său total pentru anul nu depășește 60.000.000 de ruble. Reprize declarații fiscale nu este necesar.
Întrebarea nr. 4. Cât de des trebuie un antreprenor să depună rapoarte la Serviciul Fiscal Federal dacă folosește UTII?
Acumularea și transferul și, în consecință, depunerea raportului UTII se efectuează de către întreprinzător o dată pe trimestru.
Întrebarea nr. 5. Pentru ce perioadă de timp poate fi achiziționat un brevet?
Perioada minimă pentru care se poate elibera un brevet este de 1 lună, iar cea maximă este de 1 an. Un brevet nu va fi eliberat pentru o perioadă mai lungă de timp, deoarece modificările cuantumului impozitului și venitului estimat pot fi făcute în noul an.