كيفية تحديد الفترة التي سيتم خلالها استهلاك الممتلكات في المحاسبة الضريبية؟ تحديد مجموعة الاستهلاك لآلة اللحام.
سؤال:ما هي مجموعة الأصول الثابتة التي تشتمل على آلة لحام لحام الألياف الضوئية (الكابل)؟
إجابة:عند تحديد مجموعة الاستهلاك، أولاً وقبل كل شيء، من الضروري الاسترشاد بالتصنيف المعتمد بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 1 يناير 2002 رقم 1. وفقًا للتصنيف، يمكن تصنيف آلة اللحام على أنها مجموعة الاستهلاك الرابعة، كود OKOF 14 2922060 - "معدات اللحام واللحام (معدات اللحام الميكانيكي، اللحام الكهربائي، الضغط الحراري، الموجات فوق الصوتية، اللحام بالليزر، إلخ)."
عند التحقق من ضرائب الدخل، يولي المفتشون اهتماما خاصا لفترة الاستهلاك. يمكن أن يؤدي الخطأ إلى فرض رسوم إضافية على ضريبة الدخل وعقوبات وغرامات.
الأساس المنطقي لهذا الموقف موضح أدناه في مواد نظام غلافبوخ
كيفية تحديد الفترة التي سيتم خلالها استهلاك الممتلكات في المحاسبة الضريبية
في المحاسبة الضريبية، يتم تخفيض قيمة الممتلكات على مدى عمرها الإنتاجي.
القواعد الاساسية
حدد العمر الإنتاجي للأصل الثابت بنفسك باستخدام القواعد التالية:*
- بادئ ذي بدء، الاسترشاد بالتصنيف المعتمد بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 1 يناير 2002 رقم 1. في هذه الوثيقة، يتم دمج الأصول الثابتة، اعتمادًا على عمرها الإنتاجي، في 10 مجموعات الاستهلاكويتم ترتيبها تصاعديًا للحياة الإنتاجية (البند 3 من المادة 258 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لتحديد العمر الإنتاجي، ابحث عن اسم الأصل الثابت في التصنيف واعرف المجموعة التي ينتمي إليها؛
- إذا لم يتم الإشارة إلى الأصل الثابت في التصنيف، فقم بتحديد عمره الإنتاجي بناءً على توصيات الشركة المصنعة و (أو) المواصفات الفنية.
يتم تحديد هذه القواعد بموجب الفقرات والمادة 258 قانون الضرائبالترددات اللاسلكية.
إذا لم يكن الأصل الثابت مذكوراً في التصنيف، ولكن الوثائق الفنيةإنه مفقود، يمكنك تحديد مجموعة الاستهلاك والعمر الإنتاجي من خلال تقديم طلب مناسب إلى وزارة التنمية الاقتصادية في روسيا. وترد هذه التوصيات في رسالة وزارة المالية الروسية بتاريخ 3 نوفمبر 2011 رقم 03-03-06/1/711.
بالإضافة إلى ذلك، في مثل هذه الحالات، يُسمح بحساب الاستهلاك وفقًا لمعايير موحدة معتمدة بقرار مجلس وزراء اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية بتاريخ 22 أكتوبر 1990 رقم 1072. * ومع ذلك، فمن المرجح أن تكون شرعية استخدام هذه المعايير ليتم الدفاع عنه في المحكمة. في ممارسة التحكيمهناك أمثلة قرارات المحكمة، مما يؤكد صحة هذا النهج (انظر، على سبيل المثال، قرار محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 11 يناير 2009 رقم VAS-14074/08، قرارات FAS
الصفحة الرئيسية > أوكوف-2
OKOF-2 (بصيغته المعدلة في 4 يوليو 2017، مع الأخذ في الاعتبار التغييرات التي دخلت حيز التنفيذ في 1 أغسطس 2017) المصنف الروسي بالكاملالأصول الثابتة OK 013-2014 (SNA 2008) دخلت حيز التنفيذ في 1 يناير 2017 لتحل محل OKOF OK 013-94 لتحويل رمز OKOF إلى رمز OKOF2، استخدم محول رمز OKOF إلى OKOF2.
محولات الطاقة الكهربائية منخفضة الطاقة - المجموعة الثالثة (ممتلكات ذات عمر إنتاجي يزيد عن 3 سنوات حتى 5 سنوات شاملة)
مصادر إمداد الطاقة المستقلة، باستثناء الأصول الثابتة المدرجة في مجموعات أخرى؛ وحدات الطاقة - المجموعة الخامسة (ممتلكات ذات عمر إنتاجي يزيد عن 7 سنوات حتى 10 سنوات شاملة)
المحولات الكهربائية والمحولات الثابتة والمحاثات؛ المفاتيح والموصلات وعاكسات التيار المتردد عالي الجهد ؛ أجهزة الفصل، ودوائر القصر، والفواصل، ومفاتيح التأريض للتيار المتناوب ذات الجهد العالي؛ محولات الجهد العالي. معدات الطاقة لمحطات الجر الفرعية وأعمدة التقسيم ونقاط التوصيل المتوازية والأدوات والأجهزة اللازمة لتركيبها وصيانتها التشغيلية - المجموعة السابعة (ممتلكات ذات عمر إنتاجي يزيد عن 15 عامًا حتى 20 عامًا شاملة)
مولدات التوربينات البخارية والغازية والهيدروليكية - المجموعة التاسعة (ممتلكات ذات عمر إنتاجي يزيد عن 25 سنة حتى 30 سنة شاملة)
classinform.ru
مقوم اللحام OKOF
لذلك، تحتاج المنظمة إلى تحديد رمز OKOF بشكل مستقل، وبالتالي مجموعة الإهلاك. إذا لزم الأمر (إذا كان من الصعب تحديد الكود)، فأنت بحاجة إلى إشراك المتخصصين الفنيين.
عند تحديد العمر الإنتاجي للأصول الثابتة يجب الاسترشاد بما يلي: – تصنيف الأصول الثابتة المعتمد. مرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 1 بتاريخ 1 يناير 2002؛ - المواصفات الفنية أو توصيات الشركات المصنعة (على سبيل المثال، جواز السفر، الوصف الفني، تعليمات التشغيل) - بالنسبة لأنواع الأصول الثابتة التي لم يتم تحديدها في تصنيف الأصول الثابتة، تمت الموافقة عليها. بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 1 بتاريخ 1 يناير 2002 التأكيد: الفقرة. 1 البند 1، البند 3، 4، 6 الفن. 258 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، خطاب وزارة المالية الروسية رقم 03-03-06/1/36323 بتاريخ 22 يونيو 2016.
فيما يتعلق بالتغيير في مصنف عموم روسيا للأصول الثابتة (OKOF) إلى تصنيف الأصول الثابتة، تمت الموافقة عليه. بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 1 المؤرخ 1 يناير 2002، تم إجراء التغييرات. يجب تطبيق التصنيف الجديد على الأصول الثابتة التي تم تشغيلها اعتبارًا من 1 يناير 2017 (خطاب وزارة المالية الروسية رقم 03-03-РЗ/65124 بتاريخ 8 نوفمبر 2016). علاوة على ذلك، فإن إدخال هذه التغييرات ليس أساسًا لدافعي الضرائب لمراجعة (تغيير) العمر الإنتاجي للأصول الثابتة التي تم تشغيلها قبل 1 يناير 2017 (خطاب وزارة المالية الروسية رقم 03-05-05- 01/58129 بتاريخ 6 أكتوبر 2016).
نلاحظ بشكل خاص أن مفاتيح الانتقال المباشرة والعكسية بين إصدارات OK 013-94 وOK 013-2014 (SNS 2008) لمصنف عموم روسيا للأصول الثابتة تمت الموافقة عليها بموجب أمر Rosstandart رقم 458 بتاريخ 21 أبريل 2016.
تحديد العمر الإنتاجي للكائن حسب تصنيف الأصول الثابتة المعتمد. بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 1 المؤرخ 1 يناير 2002، تحتاج إلى العثور عليه في قائمة الكائنات ومعرفة مجموعة الاستهلاك التي ينتمي إليها. لكل مجموعة استهلاك عمر إنتاجي خاص بها (وفقًا لما هو منصوص عليه في الفقرة 3 من المادة 258 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
تحدد المنظمة العمر الإنتاجي المحدد بشكل مستقل في تاريخ تشغيل الأصل الثابت (الفقرة 1، البند 1، المادة 258 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يجب أن يتم تحديد هذه الفترة بأمر المدير (انظر، على سبيل المثال، الأمر الخاص بتشغيل الأصل الثابت).
وفي هذه الحالة، يجب الاسترشاد بتصنيف الأصول الثابتة المعتمد. بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 1 المؤرخ 1 يناير 2002، من الضروري حتى في الحالة التي يكون فيها من المعروف (المخطط) أن عنصرًا من الأصول الثابتة سيتم استخدامه في أنشطة المنظمة لفترة أقل من التي تحدد وفقا للتصنيف. وبعد ذلك، في نهاية العمر الإنتاجي للأصل الثابت المكلف (قبل نهاية عمره الإنتاجي)، يمكن إخراجه من الخدمة، على سبيل المثال، من خلال التصفية. التأكيد: خطاب وزارة المالية الروسية رقم 03-03-06/1/12 بتاريخ 13 يناير 2012.
في طلب خاصيتم تحديد العمر الإنتاجي في الحالات التالية: – إذا لم ينص عليه تصنيف الأصول الثابتة المعتمد. مرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 1 بتاريخ 1 يناير 2002، ولا توجد شروط فنية وتوصيات الشركة المصنعة له؛ – إذا استحوذت المنظمة على الأصول الثابتة المستخدمة.
يمكن تصنيف كائن مثل "مقوم اللحام VD-1201 (ESVA)" تحت كود OKOF 330.28.29 "الآلات والمعدات" هدف عامأخرى، غير مدرجة في مجموعات أخرى." الممتلكات المتعلقة بهذا الكود، ولكنها مناسبة لمجموعات إهلاك محددة (كما هو الحال مع مقوم اللحام المحدد)، على أساس متبقي ("باستثناء الأصول الثابتة المدرجة في مجموعات أخرى") تنتمي إلى مجموعة الإهلاك الخامسة (الملكية ذات العمر الإنتاجي أكثر من 7 سنوات حتى 10 سنوات شاملة).
التأكيد: البنود 3، 4 الفن. 258 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي؛ تصنيف الأصول الثابتة، معتمد. بموجب مرسوم صادر عن حكومة الاتحاد الروسي رقم 1 بتاريخ 1 يناير 2002، مصنف عموم روسيا للأصول الثابتة (OK 013-2014).
الإجابة على هذا السؤالو معلومات إضافيةوهي موجودة في الخدمة على الرابط التالي: https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-22417
تم إعداد هذه الإجابة بناءً على المعلومات الواردة في السؤال. إذا كان السؤال يشير إلى موقف مختلف، فمن الضروري تحديده، وتوضيحه بأكبر قدر ممكن من التفاصيل. وفي هذه الحالة يمكن الحصول على الإجابة بدرجة أكبر من الدقة.
الحالي اعتبارًا من 30 مارس 2017
من الضروري تحديد رمز OKOF ومجموعة الاستهلاك والعمر الإنتاجي لنظام التشغيل التالي: 1. مقوم اللحام VD -1201 (ESVA)
لتحديد رمز OKOF (وبالتالي مجموعة الإهلاك)، يجب أن يكون لديك معلومات كاملة حول الكائن والوثائق بالإضافة إلى المعرفة التقنية.
لذلك، تحتاج المنظمة إلى تحديد رمز OKOF بشكل مستقل، وبالتالي مجموعة الإهلاك. إذا لزم الأمر (في...
www.moedelo.org
أوكوف - الأدوات الآلية - 142922000
| كل ما تريد معرفته عن المصنفات | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| يبحث | المصنف الروسي للأصول الثابتة
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
لحساب مبلغ استهلاك الأصول الثابتة (FPE)، من الضروري تحديد ليس فقط طريقة الاستهلاك، ولكن أيضًا تحديد العمر الإنتاجي لكائن معين. هذا الموعد النهائي هو قاعدة عامةيحددها التصنيف المعتمد من الحكومة للأصول الثابتة المدرجة في مجموعات الإهلاك. سنخبرك المزيد عن المصنف في مشاورتنا.
10 مجموعات الإهلاك للمصنف
تمت الموافقة على تصنيف الأصول الثابتة المدرجة ضمن مجموعات الإهلاك بموجب المرسوم الحكومي رقم 1 تاريخ 1 كانون الثاني 2002.
ينص التصنيف الحالي للأصول الثابتة حسب مجموعات الاستهلاك على توزيع الأصول الثابتة إلى 10 مجموعات. نقدم لهذه المجموعات إشارة إلى عمرها الإنتاجي المقابل وأمثلة لكائنات نظام التشغيل التي تنتمي إلى هذه المجموعات.
| مجموعة الاستهلاك | العمر الإنتاجي | أمثلة على كائنات نظام التشغيل |
|---|---|---|
| 1 | > سنة واحدة ولكن ≥ سنتين | — أدوات البناء والتركيب، اليدوية والآلية؛ - آلات الحفر؛ - المحركات الهوائية، المحركات الهوائية الدوارة، التوربينات الهوائية |
| 2 | > سنتين لكن ≥3 سنوات | - الآلات المكتبية الأخرى، بما في ذلك أجهزة الكمبيوتر الشخصية وأجهزة الطباعة الخاصة بها؛ خوادم ذات أداء مختلف؛ معدات الشبكات لشبكات الكمبيوتر المحلية؛ أنظمة تخزين البيانات؛ أجهزة المودم للشبكات المحلية. أجهزة المودم للشبكات الأساسية؛ — مصاعد البضائع والركاب؛ - مرافق للرياضة والترفيه |
| 3 | > 3 سنوات ولكن ≥5 سنوات | — آلات نسخ الأوفست ذات التغذية الورقية للمكاتب؛ — بئر غاز لحفر الإنتاج؛ — حافلات صغيرة وصغيرة جدًا يصل طولها إلى 7.5 مترًا شاملة |
| 4 | > 5 سنوات لكن ≥7 سنوات | - المباني المصنوعة من مواد فيلمية (مدعمة بالهواء، وإطار هوائي، وخيمة، وما إلى ذلك)؛ جميع المعادن المتنقلة. الخشب والمعدن المتنقل؛ الأكشاك والأكشاك المصنوعة من الهياكل المعدنية والألياف الزجاجية والألواح المضغوطة والخشب؛ — الشاحنات، وجرارات الطرق لشبه المقطورات (مركبات الأغراض العامة: المسطحة، والشاحنات الصغيرة، والجرارات، والشاحنات القلابة)؛ - الخيول وحيوانات الخيول الحية الأخرى |
| 5 | > 7 سنوات لكن ≥ 10 سنوات | — مواقع الإنتاج مع الطلاءات. — توربينات الغاز، باستثناء المحركات النفاثة والمحركات التوربينية؛ — سيارات الركاب من الدرجة الكبيرة (بسعة محرك تزيد عن 3.5 لتر) والدرجة العالية |
| 6 | > 10 سنوات ولكن ≥15 سنة | — شبكة توزيع الغاز. — سفن الصيد وسفن الصيد والسفن الأخرى المخصصة لتجهيز المنتجات السمكية أو حفظها؛ - زوارق الركاب المائية والحوامات البحرية |
| 7 | > 15 عامًا ولكن ≥20 عامًا | - المباني الخشبية، والإطارات والألواح، والحاويات، والخشب المعدني، وتكسية الإطارات والألواح، والأدوبي، والأدوبي، والأدوبي وغيرها من تلك المماثلة؛ - شبكة الترام وحافلات الترولي بدون دعم؛ – زراعة العنب الدائم |
| 8 | > 20 عامًا ولكن ≥25 عامًا | — السكك الحديدية ذات المسار الواحد وطرق الوصول؛ - السفن النهرية لنقل البضائع والركاب؛ - الخزائن والحاويات المصنوعة من المعدن المقوى، المصفحة أو المسلحة، والمصممة خصيصا لحفظ الأموال والوثائق |
| 9 | > 25 عامًا ولكن ≥30 عامًا | — مرافق تخزين الخضار والفواكه بجدران حجرية، وأعمدة من الخرسانة المسلحة أو الطوب، وأغطية من الخرسانة المسلحة؛ — رصيف خشبي — عربات السكك الحديدية المسطحة |
| 10 | > 30 سنة | - المباني، باستثناء تلك المدرجة في مجموعات أخرى (ذات إطارات خرسانية ومعدنية مسلحة، وجدران مصنوعة من مواد حجرية، وكتل وألواح كبيرة، وخرسانة مسلحة، ومعدنية وطلاءات متينة أخرى)؛ - السفن السياحية؛ - شرائط حماية الغابات وشرائط الغابات الأخرى |
لتحديد SPI لعنصر أصل ثابت محدد، يجب أن تجده في المصنف، معتمدًا. بموجب المرسوم الحكومي رقم 1 تاريخ 01/01/2002، تم تحديد مجموعة الإهلاك التي تنتمي إليها الأصول الثابتة من هذا النوع، واختيار أي فترة بالأشهر ضمن النطاق المقبول.
على سبيل المثال، يتم تصنيف حيوانات حدائق الحيوان والمؤسسات المماثلة وكلاب الخدمة ضمن مجموعة الإهلاك 3 للأصول الثابتة وفقًا لمصنف 2020. وهذا يعني أن المؤشر المعياري المعياري (SPI) لمثل هذه الكائنات يزيد عن 3 سنوات ويصل إلى 5 سنوات شاملة. لذلك، إلى أي من كائنات محددةيمكن ضبط فترة نظام التشغيل، على سبيل المثال، 37 شهرًا أو 55 شهرًا.
وبالمثل، تفترض مجموعة الإهلاك 4 للأصول الثابتة وفقًا لمصنف 2020 أن العمر الإنتاجي للأصول الثابتة التابعة لهذه المجموعة يزيد عن 5 سنوات ويصل إلى 7 سنوات شاملة. لذلك، على سبيل المثال، بالنسبة لأجهزة الفاكس الهاتفية، يمكن تعيين SPI في النطاق من 61 شهرًا إلى 84 شهرًا. والأصول الثابتة التي يبلغ عمرها الإنتاجي 85 شهرًا تم تصنيفها بالفعل ضمن مجموعة الإهلاك 5 للأصول الثابتة وفقًا للمصنف. وبناء على ذلك، على سبيل المثال، بالنسبة لسفن البضائع الجافة ذات الملاحة النهرية والبحرية المختلطة، يمكن إنشاء مؤشر SPI من 85 شهرًا إلى 120 شهرًا شاملة.
إذا لم يكن هناك كائن نظام التشغيل في المصنف
في حالة عدم إدراج أصل ثابت في مصنف الأصول الثابتة لعام 2020 حسب مجموعات الإهلاك، تحدد المنظمة العمر الإنتاجي للأصل الثابت بناءً على المواصفات الفنية أو توصيات الشركة المصنعة (