الإصلاح التشريعي لأحكام المحاسبة المتعلقة مؤسسات الميزانيةبدأ في عام 2016. بقرار من وزارة المالية بتاريخ 1 يوليو 2013 رقم 65 ن ، تم إجراء عدد من التعديلات على التعليمات الخاصة بتصنيف الموازنة ، وتغيير بعض الرموز لتصنيف عمليات القطاع. تسيطر عليها الحكومة(). وبالتالي ، فقد تم تحديث الحسابات التحليلية التي تعكس حركة المبالغ الخاضعة للمساءلة في سجلات محاسبة الموازنة. في الوقت نفسه ، تم تضمين الإضافات في قانون الضرائبالترددات اللاسلكية.

في عام 2017 ، أجرى البنك المركزي تغييرات على التقرير الفرعي , بعد أن قبلت عمل قانونيبتاريخ 19/06/2017 برقم 4416-U ، والذي أدخل تعديلات مهمة على تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 03/11/2014 برقم 3210-U. تم إجراء التعديلات الرئيسية على الفقرة 6.3 ، واعتبارًا من 19 أغسطس أصبح من الأسهل إصدار مبالغ خاضعة للمساءلة.

قواعد جديدة لإعداد التقارير:

• يُسمح بإصدار الأموال إلى حساب فقط للموظف الذي وقع معه صاحب العمل عقد عمل(المادة 15 من قانون العمل للاتحاد الروسي) ، أو فرد يعمل بموجب عقد قانون مدني (خطاب من البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 02.10.2014 رقم 29-Р-Р-6/7859) ؛
• لا يتعين على الموظفين تقديم طلب لإصدار الأموال. أساس دفع المبلغ المقدم هو أمر أو أمر أو قرار موقع من الرئيس ؛
• يتم إصدار المبالغ المطلوبة أيضًا في وجود دين على أموال خاضعة للمساءلة تم إصدارها مسبقًا.

ما الذي تغير في خوارزمية إصدار الأموال

قواعد الإبلاغ الجديدة هي التسلسل التالي من الإجراءات:

1. يقدم الموظف لقسم المحاسبة موقعاً من رئيس المؤسسة بأي شكل من الأشكال.
2. الأشخاص المسؤولون ، وافقت تغييرات عام 2017 على هذا الابتكار ، الآن يسمح لهاالديون على السلف المصدرة سابقا. ولكن قبل الإصدار ، قم بإجراء مصالحة كاملة للتسويات المتبادلة معه.
3. يقدم الموظف تقريرًا مسبقًا في موعد لا يتجاوز 3 أيام عمل بعد التاريخ المحدد في الأمر. يجب إرفاق جميع المستندات المتاحة التي تؤكد النفقات بالتقرير المسبق. الأموال غير المنفقة (محاسب).
4. يتحقق المحاسب أو أمين الصندوق من التقرير المسبق المستلم والمستندات الأولية للتأكد من اكتمالها. يتم تحديد فترة التحقق بشكل مستقل من قبل كل مؤسسة من خلال الإجراءات المحلية.

إذا أرادت إدارة منظمة الميزانية حماية نفسها من عدم العودة ، فوافق على حظر الإصدار مالإذا كان الموظف عليه دين حالي. لهذا الغرض ، تمت الموافقة على اللوائح الخاصة بالتسويات مع الأشخاص المسؤولين.

التغييرات بواسطة المبالغ الخاضعة للمساءلةلم تسجل في عام 2019. للموظف الحق في الحصول مقدما على أي مبلغ من المال دون قيود. إذا قام الموظف بتسوية حسابات مع الموردين أو المقاولين أو فناني الأداء كممثل لمنظمة الميزانية ، فإن المبلغ النقدي الصادر له يقتصر على 100000 روبل بموجب عقد واحد.

هل يمكن تحويل المبالغ الخاضعة للمساءلة إلى البطاقة

لا تنص اللوائح القانونية على أي حظر على تحويل الأموال إلى شركة أو بطاقة خصم بلاستيكية إلى موظف. تتحدث وزارة المالية أيضًا عن إمكانية تحويل الأموال المقدمة إلى بطاقة الراتب (خطاب بتاريخ 21 يوليو 2017 رقم 09-01-07 / 46781). من أجل شرعية مثل هذه الأعمال كيان القطاع العاميجب أن تحدد وتوافق على جدوى المدفوعات غير النقدية في سياستها المحاسبية ، وفي اللوائح الخاصة بالتسويات مع الأشخاص المسؤولين ، وفي ترتيب تطوير نماذج الإبلاغ المسبق القياسية ، مع الإشارة إلى التحويل غير النقدي كعنصر إضافي.

هل هو إلزامي الآن التقدم بطلب للحصول على تقرير فرعي؟

اعتبارًا من 19 أغسطس 2017 ، طلب إصدار سلفة لـ شكل إلزاميلا حاجة للكتابة. يتم إصدار المبالغ المطلوبة لاحتياجات المؤسسة على أساس أمر أو أمر أو قرار من الرئيس أو بناءً على طلب كتابي من الشخص المسؤول بأي شكل من الأشكال. يجب أن يحتوي هذا الطلب على معلومات حول إجمالي المبلغ النقدي الذي سيتم دفعه والفترة التي يتم فيها دفع الأموال. يتم توقيع الوثيقة من قبل رئيس المؤسسة وتسجيل التاريخ.

إذا أنفق الموظف مالًا شخصيًا

إذا كان الموظف قد اجتذب أمواله الخاصة لتلبية احتياجات المنظمة ، فإنه يضع بيان الإبلاغ. يكتب الموظف طلبًا لاسترداد الأموال التي أنفقها ، ويقبلها المدير ويفكر فيها ويوافق عليها. ثم يتم إصدار أمر بسداد الأموال التي تم إنفاقها.

إذا أنفق الموظف ماله الخاص ، فهذه ليست مساءلة!

يجب كتابة خوارزمية السداد الإطار التنظيميالمنظمات عن طريق التجميع قانون محليمع تطبيق في شكل تقرير نموذجي عن أموال الموظفين الخاصة التي يتم إنفاقها على احتياجات المؤسسة.

يجب على قسم المحاسبة التحقق بعناية من المستندات الأولية المقدمة للتعويض. إذا أمكن ، يحتاج الموظف إلى إصدارها مباشرة إلى المنظمة لتجنب ضريبة الدخل الشخصي الإضافية. يشرح خطاب وزارة المالية رقم 03-04-06 / 3-65 بتاريخ 08.04.2010 مثل هذه الحالات على النحو التالي: إجراءات الموظف تستبعد المزايا الاقتصادية ، وبالتالي القاعدة الخاضعة للضريبة.

يتم تأكيد إنفاق الأموال الممنوحة للموظف مقدمًا من خلال مستند المحاسبة الأساسي - التقرير المسبق. نموذج التقرير المسبق المكتمل هو نموذج موحد رقم AO-1 ، في جزء منه يقوم الموظف بإدخال المعلومات ، في الجزء الثاني - المحاسب.

مرفق بتقرير المصاريف الشيكات والإيصالات التي تؤكد النفقات. اعتبارًا من 07/01/2019 ، دخلت التعديلات المتعلقة بالتفاصيل الإلزامية للشيكات حيز التنفيذ إذا تم شراء السلع (الخدمات) من قبل كيانأو رجل أعمال فردي أو موظف نيابة عن الشركة. حتى لا يكون لدى السلطات الضريبية مطالبات بشأن الشيكات ، يجب أن تحتوي على:

• اسم المشتري ورقم التعريف الضريبي (TIN) ؛
• مقدار المكوس ؛
• رقم البيان الجمركي ؛
• بلد منشأ البضاعة ؛
• تفصيل حسب البند.

تذكر أيضًا أنه لم يتم إصدار BSOs عمليًا على الورق الآن ، فجميع البائعين ، باستثناء رواد الأعمال الفرديين في النظام الضريبي المبسط و PSN ، ملزمون بإصدار شيكات كاملة للمشترين.

اخر نقطة مهمة: من أجل إصدار استرداد للمبالغ الخاضعة للمساءلة وفقًا للتقرير المسبق ، يحق للموظف إحضار شيك مطبوع تم استلامه عن طريق البريد الإلكتروني أو الرسائل القصيرة ، بما في ذلك رمز الاستجابة السريعة. الإيصالات النقدية الإلكترونية والورقية متكافئة ، لذلك لن تكون هناك مشاكل أثناء الشيكات. الاستثناء لا يزال التذاكر الإلكترونية. من أجل تحملهم في النفقات لغرض فرض ضرائب على الأرباح ، تتم طباعة بطاقات الصعود إلى الطائرة وتقديمها لعلامات التفتيش. خلاف ذلك ، إثبات تكلفة خدمات النقللن يعمل. أو سيتعين عليك تقديم طلب إلى الشركة الناقلة لتأكيد تقديم الخدمة لراكب معين.

إعادة المبالغ الخاضعة للمساءلة

يحدد القانون مواعيد نهائية محددة لتقديم تقرير مسبق من قبل شخص مسؤول ، حيث يكون الموظف ملزمًا بالإبلاغ عن الأموال التي يتم إنفاقها. هذا هو ثلاثة أيام عمل بعد تاريخ انتهاء الصلاحية التي تم إصدار الأموال من أجلها ، أو من تاريخ الدخول إلى العمل (البند 6.3 من التوجيه رقم 3210-U).

إذا لم ينفق الموظف الأموال بالكامل ، يتم إعداد تقرير مسبق للجزء المستخدم ، ويشار إلى المبلغ المتبقي فيه. ينطبق عليها أيضًا استرداد المبالغ الخاضعة للمساءلة بموجب التقرير المسبق ، ويجب أن يتم ذلك بالتزامن مع تقديم التقرير.

ليس من غير المألوف أن يقوم الموظف بإنفاق أمواله الخاصة ، ثم إحضار المستندات والمطالبة بسداد المبالغ الخاضعة للمساءلة وفقًا للتقرير المسبق. في هذه الحالة ، يتقدم بطلب إلى قسم المحاسبة مع طلب استرداد النفقات المتكبدة ، ويقوم المحاسب أيضًا بإجراء مثل هذه الحسابات باستخدام تقرير مسبق.

إذا لم ينفق الموظف أي شيء ، فإنه يعيد إلى أمين الصندوق كامل المبلغ الخاضع للمساءلة الذي تم استلامه ، لكنه لا يعد تقريرًا مسبقًا. في الوقت نفسه ، لا يؤخذ في الاعتبار الموعد النهائي لتقديم تقرير مسبق من قبل شخص خاضع للمساءلة ، ولكن يجب إعادة الأموال في موعد لا يتجاوز ثلاثة أيام بعد انتهاء الفترة التي تم إصدارها من أجلها.

طلب ملء

منذ تطوير نموذج موحد ، تنطبق القواعد أيضًا على كيفية إعداد تقرير مسبق عن المبالغ الخاضعة للمساءلة التي تم إنفاقها في العام الحالي.

أولاً ، يتم تعبئتها من قبل الموظف الذي استلم الأموال والتقارير عنها ، ثم المحاسب. عندما يكون المستند جاهزًا تمامًا ، يتم تسليمه إلى الرأس للتحكم.

دعونا نرى مثال محددملء تقرير مسبق عن النفقات المنزلية وفي نفس الوقت سنخبرك بجميع الفروق الدقيقة.

ماذا يملأ الموظف؟

الجانب الامامي.

على الجانب الأمامي من النموذج رقم AO-1 ، يجب على الموظف:

1. اذكر اسم الشركة ورمز OKPO.

2. اترك تاريخ المستند وحدد رقمًا.

3. في العمود "تقرير بالمبلغ" نقوم بإدخال المبلغ الذي أنفقه الموظف على احتياجات المؤسسة. على سبيل المثال ، حصل على 12000 روبل ، وأنفق 10000. لذلك ، في هذا العمود ، يشير إلى 10000 روبل.

4. حدد اسم ورمز الوحدة الهيكلية.

5. بعد ذلك نشير إلى الاسم الكامل. الشخص المسؤول وعدد موظفيه ومهنته (المنصب).

6. أدخل الغرض من السلفة.

7. على الجانب الأيسر من الجدول الموجود على الجانب الأمامي من النموذج ، حدد المبلغ الذي تم استلامه من مكتب الدفع النقدي للمؤسسة (أو إلى بطاقة مصرفية). إذا لزم الأمر ، حدد مبلغ الأموال الصادرة بالعملة الأجنبية.

8. حدد المبلغ الإجمالي للأموال المستلمة.

9. ندخل المبلغ الذي يتم إنفاقه على الاحتياجات الاقتصادية للمشروع.

10. تحديد حجم الرصيد.

الجانب المعاكس.

هناك معلومات يجب تضمينها في الجزء الخلفي من مستند تقرير مصروفات الموظف. شخص مسؤوليسرد في الأعمدة 1-6 جميع المستندات (إيصالات السلع ، والإيصالات النقدية ، وما إلى ذلك) التي تؤكد النفقات المتكبدة ، مع الإشارة إلى المبالغ التي تم إنفاقها. يتم ترقيم المستندات بالترتيب الذي تم سردها به في التقرير المسبق.

توضح العينة المكتملة المقدمة من التقرير المتقدم بوضوح المعلومات التي يجب على الموظف إدخالها في الأعمدة المناسبة:

• 1 - p / p number المخصص للمستند الذي يؤكد النفقات ؛
• 2 - تاريخ تحرير الشيك.
• 3 - رقم الشيك ؛
• 4 - اسم الوثيقة التي تؤكد النفقات ؛
• 5 - مقدار المصاريف المتكبدة بالروبل ؛
• 6- يعبأ إذا لزم الأمر إذا كانت هناك مصاريف بالعملة الأجنبية.

بعد إدراج تفاصيل جميع المستندات المرفقة ، قم بملء السطر "الإجمالي" ، حيث تشير إلى المبلغ الإجمالي للمصروفات.

بعد أن يملأ الموظف الحقول المطلوبة ، يقوم بوضع توقيعه مع كشف الدرجات على النموذج. ثم يتم نقل المستند إلى قسم المحاسبة حيث يتحقق المحاسب من صحة الملء.

ماذا يملأ المحاسب

الجانب الامامي.

على المحاسب بعد استلام النموذج التأكد من ملئه بشكل صحيح. في حالة عدم وجود أخطاء ، يقوم المحاسب بعمل إدخال حول هذا الأمر في عمود "تم التحقق من صحة التقرير" ويضع توقيعه.

يشير المحاسب إلى معلومات حول الرصيد المودع أو الإنفاق الزائد.

بعد ذلك ، تابع ملء النموذج.

يتم ملء الجزء المقطوع من النموذج وتوقيعه وتسليمه إلى الموظف.

الجانب المعاكس.

يكتب المحاسب المعلومات في العمودين 7 و 8. ومبالغ المصروفات المأخوذة في الاعتبار موضحة هنا. يشير العمود 9 إلى عدد الحسابات المحاسبية التي يتم خصمها مقابل مبلغ المصروفات. يجب أن تتطابق المبالغ الموضحة من قبل الموظف والمحاسب.

بعد ذلك ، يملأ المحاسب الجانب الأمامي من النموذج.

الجانب الامامي.

على الجانب الأمامي في الجدول الأيمن ، يتحقق المحاسب من المعلومات التالية:

• التوازن أو الإنفاق الزائد من السلفة السابقة ؛
• مبلغ السلفة المستلمة من مكتب النقدية للمؤسسة ؛
• مقدار الأموال التي يتم إنفاقها ؛
• التوازن أو تجاوز المبالغ المدفوعة مقدما.

في الجدول الموجود على اليسار - قيد محاسبة - يتم إدخال المعلومات من البيانات الموجودة في العمود 9 ، الموجود على الجانب الخلفي.

يرسل المحاسب المستند إلى كبير المحاسبين (إن وجد) ، والذي يقوم أيضًا بمراجعته. بعد التحقق من التقرير المسبق ، يقوم كبير المحاسبين بالتوقيع عليه وإرساله إلى رئيس المؤسسة للموافقة عليه.

يوافق المدير على المستند ويعيده إلى قسم المحاسبة.

هذه هي الطريقة التي تبدو بها عينة من ملء تقرير المصروفات في عام 2019 للنفقات المنزلية. إجراء تسجيل مماثل صالح في أي مواقف أخرى - عندما تحتاج إلى الإبلاغ عن نفقات السفر أو الضيافة.

يتم تخزين التقرير المسبق الصادر في قسم المحاسبة بالشركة لمدة 5 سنوات. بعد هذه الفترة ، يتم إتلاف الوثيقة.

على ال. ماسبورو ، محامي

تعليمات جاهزة للمحاسب

تحذير الموظف

اذا كان عدم قيام الموظف بالإبلاغ في الوقت المناسب عن المبالغ الخاضعة للمساءلة ،ثم في غضون شهر يمكنك اقتطاعهم من راتبه بأمر من رئيسه فن. 137 من قانون العمل في الاتحاد الروسي.

لا يقدم الأشخاص المسؤولون دائمًا إلى قسم المحاسبة حزمة مثالية من المستندات الداعمة للمبالغ التي أنفقوها. ومن هنا تأتي مشاكل الاعتراف بالمصروفات لأغراض ضريبة الدخل وتطبيق استقطاعات ضريبة القيمة المضافة. لتقليل الأخطاء ، من الأفضل تزويد المحاسبين بتعليمات مكتوبة حول المستندات التي يجب جمعها عند شراء السلع (الأعمال ، الخدمات) أو المصاريف الأخرى الخاضعة للمساءلة وكيفية إعداد هذه المستندات.

استلام المبالغ الخاضعة للمساءلة

لتلقي الأموال بموجب التقرير ، يجب على الموظف كتابة بيان ، والمصادقة عليه مع المدير ، ثم إحضاره إلى قسم المحاسبة. قد يبدو مثل هذا ، على سبيل المثال.

مدير شركة ذات مسؤولية محدودة "برومسيرفيس"
إيفانوف دي.
بواسطة محاسب مساعد
كوليكوفا إي.

إصدار تقرير
3000 روبل لمدة 10 أيام
02.04.2012

بيان - تصريح

أطلب منك أن تصدر بموجب التقرير نقدًا بمبلغ 3000 روبل. لشراء اللوازم المكتبية.

إي. كوليكوف

مثال على تعليمات للمراسل

هنا هو نموذج التعليمات. في ذلك سترى روابط لتنظيم الأعمال القانونية- هذا لراحتك. ليس من الضروري تكرارها في نسختك من التعليمات.

تمت المصادقة عليه بالأمر رقم 4 بتاريخ 01/11/2012

تعليمات
للأشخاص المسؤولين

1. أمر استلام الأموال نقدًا

1.1 من أجل تلقي النقد من Promservice LLC ، يكتب الموظف طلبًا موجهًا إلى المدير ، يشير إلى أغراض إنفاقه ، ويصادق عليه من المدير ويقدمه إلى قسم المحاسبة.

1.2 يتم تقديم الأموال للموظف المعار كتقرير عن مدة رحلة العمل ، وفي حالات أخرى ، يتم تقديم المبالغ الخاضعة للمساءلة عن الفترة 10 أيام. تحدد أنت و فن. 22 من قانون العمل في الاتحاد الروسي ؛ البند 4.4 من اللوائح المعتمدة. البنك المركزي 12.10.2011 No. 373-P. لا توجد قيود في التشريع. يمكن أن يكون يوم واحد أو شهر أو أكثرإذا لم يتم إنفاق المبالغ الخاضعة للمساءلة خلال هذا الوقت ، فيجب إعادتها إلى أمين الصندوق الخاص بالمنظمة.

1.3 لا يمكنك استلام الأموال بموجب التقرير إلا إذا تم السداد الكامل (الدين) للدفعة المقدمة التي تم استلامها مسبقًا.

1.4 في حالة عدم وجود نقود في مكتب النقدية ، يمكن للموظفين ، بإذن من الرئيس ، استخدام الأموال الشخصية لشراء سلع (أعمال ، خدمات) لصالح المنظمة مع تعويضهم اللاحق بناءً على طلب الموظف.

2. المتطلبات العامة لإنفاق المال

2.1. يمكن إصدار الأموال بموجب التقرير للموظف لأي غرض يتعلق بأنشطة Promservice LLC.

2.2. يجب إنفاق المبالغ الخاضعة للمساءلة بدقة للغرض المقصود منها: فقط للأغراض التي تم إصدارها من أجلها (وفي حالة إنفاق الأموال الخاصة ، للاحتياجات المتفق عليها مسبقًا مع الرئيس). خلاف ذلك ، يحق للمدير عدم الموافقة على التقرير المسبق للموظف ولن يتم تعويض المشتريات غير الغرض منها للموظف.

2.3 يجب ألا يتجاوز الحد الأقصى لمبلغ الشراء من منظمة أو من رجل أعمال نقدًا 100000 روبل. عقد واحد البند 1 تعليمات البنك المركزي بتاريخ 20/06/2007 برقم 1843-ش.

2.4 يجب أن تكون جميع النفقات مدعومة بمستندات داعمة. في حالة عدم وجود مستندات داعمة ، لن تتم الموافقة على التقرير المسبق من قبل الرئيس.

3. المصروفات التي يمكن سدادها للعمال المرتبطين

3.1. في حالة رحلة عمل ، يتم تعويض الموظف عن النفقات التالية:

1) للسفر إلى مكان رحلة العمل والعودة (بما في ذلك دفع ثمن البياضات في القطارات ، وحمل الأمتعة ، والتأمين على الركاب أثناء النقل) ؛

2) للإقامة في فندق (تأجير مسكن) ؛

3) المصاريف الأخرى للموظف المرتبطة برحلة عمل والتي تتم بمعرفة المدير (للدفع مقابل خدمات إصدار جواز السفر ، وإصدار التأشيرات ، والتأمين الطبي الإجباري ، والرسوم والمدفوعات الإلزامية الأخرى).

3.2 بالنسبة لأيام رحلة العمل داخل أراضي الاتحاد الروسي ، يحصل الموظف على بدل يومي قدره 700 روبل. في اليوم ، خارج أراضي الاتحاد الروسي - بمبلغ 2500 روبل. في يوم. يمكن تحديد شرط مقدار البدل اليومي لأيام رحلة العمل في لائحة رحلات العمل أو أي قانون تنظيمي محلي آخر

4. مصاريف التمثيل القابلة للاسترداد

4.1 عند تنظيم وعقد اجتماعات ومفاوضات مع ممثلي المنظمات الأخرى ، يتم سداد النفقات التالية:

1) الطعام للمسؤولين خلال هذه الأحداث ، بما في ذلك المشروبات الكحولية ؛

2) لنقل المسؤولين عن طريق النقل إلى مكان الحدث والعودة ؛

3) دفع أجرة خدمات المترجمين.

5. متطلبات المستندات الداعمة

5.1 قائمة بالوثائق الثبوتية المقدمة من الموظف فن. 2 ، الفقرة 1 من الفن. 5 من قانون 22 مايو 2003 رقم 54-FZ:

1) عند الشراء من متجر بيع بالتجزئة - إيصال نقدي وإيصال مبيعات (إذا لم تكن هناك قائمة بالسلع المشتراة في الإيصال النقدي). إذا تم تمييز ضريبة القيمة المضافة على الإيصال النقدي ، فاطلب من البائع أيضًا فاتورة (يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن البائع يمكنه إصدارها ، ولكنه غير ملزم بذلك) ؛

2) عند الشراء من متجر بيع بالتجزئة لا يحتوي على سجل نقدي ، - أي مستند دفع يحتوي على قائمة بالسلع (على سبيل المثال ، إيصال مبيعات ، إيصال ، إلخ). اطلب من البائع أن يكتب في هذا المستند سبب عدم استخدام CCP (على سبيل المثال ، فيما يتعلق باستخدام UTII) ؛

3) عند الدفع مقابل الخدمات (الخدمات البريدية ، السفر إلى النقل العام، والإقامة في الفنادق ، وما إلى ذلك) - إيصال نقدي ، أو إجراء بشأن تقديم الخدمات أو نموذج إبلاغ صارم (BSO) ؛

4) عند شراء سلع (أعمال ، خدمات) من تاجر جملة - إيصال أمين الصندوق ، إشعار تسليم (إجراء يتعلق بتقديم الخدمات أو أداء العمل) ، فاتورة (إذا تم تخصيص ضريبة القيمة المضافة في شيك أو فاتورة أو فعل) ، كعب توكيل رسمي استلام البضائع والموادفي النموذج رقم M-2 (إذا تم إصداره) ؛

5) عند إجراء دفعة مقدمة مقابل سلع (أعمال ، خدمات) - إيصال نقدي وفاتورة للدفع مقدمًا (إذا تم تمييز ضريبة القيمة المضافة في الإيصال) ؛

6) عند شراء سلع (أعمال ، خدمات) من فرد غير صاحب مشروع (على سبيل المثال ، في حالة استئجار مسكن أثناء رحلة عمل) - اتفاق واستلام فرد في تلقي المال ؛

7) عند تبادل العملات - شهادة شراء أو بيع العملة ؛

8) عند السداد لمنظمة أو رائد أعمال لا يتعلق بمدفوعات السلع أو الأعمال أو الخدمات (على سبيل المثال ، يُطلب منه سداد قرض لمنظمة أخرى ، أو التبرع ، أو الدفع رسوم العضويةفي SRO) ، - إيصال لأمر استلام نقدي (PKO).

5.2 يجب إعداد المستندات الداعمة التي يرفقها الموظف بالتقرير المسبق على النحو التالي.

وثيقة	ما الذي تبحث عنه في المستندات
إيصال المبيعات	يجب أن يحتوي الشيك الفقرة 2 من الفن. 9 من قانون 21 نوفمبر 1996 رقم 129-FZ: اسم الوثيقة وتاريخ تجميعها ؛ اسم منظمة البائع (الاسم الكامل لرائد الأعمال) ؛ قائمة البضائع المشتراة وكميتها مع بيان العداد والسعر ؛ موقف الشخص الذي أصدر المستند وتوقيعه
وثيقة دفع بدل فاقد فاتورة نقدية	يجب أن يكون هناك نفس التفاصيل الواردة في إيصال المبيعات ، بالإضافة إلى: الرقم التسلسلي للوثيقة ؛ رقم التعريف الضريبي للبائع ؛ اللقب والأحرف الأولى من اسم الشخص الذي أصدر المستند
BSO	من الضروري التحقق من طباعة الرقم المكون من ستة أرقام وسلسلة النموذج في BSO ، بالإضافة إلى ارتباط بالاسم المختصر للمطبعة ورقم التعريف الضريبي (TIN) والموقع ورقم الطلب وسنة التنفيذ والتداول ( إذا تمت طباعة BSO في المطبعة). بالإضافة إلى ذلك ، في BSO ، بالإضافة إلى تلك الصادرة أثناء نقل الركاب والأمتعة (التذاكر وفحص الأمتعة وإيصالات الدفع مقابل خدمات سيارات الأجرة وما إلى ذلك) ، يجب أن يكون هناك ختم البائع
سند الشحن (شهادة تقديم الخدمات أو أداء العمل)	يجب أن تكون Promservice LLC مدرجة على أنها المشتري والمرسل إليه (العميل).
فاتورة	يجب أن يتم سرد Promservice LLC كمشتري والمرسل إليه في فاتورة الدفعة المقدمة في السطر 5 ("إلى مستند الدفع والتسوية ...") ، يجب الإشارة إلى تاريخ ورقم الإيصال النقدي أو عملية PKO الصادرة إلى الموظف. وفي العمود "اسم البضاعة (وصف العمل المنجز ، الخدمات المقدمة) ، قانون الملكية»يجب ذكر اسم البضاعة (الأشغال ، الخدمات) التي سيتم الدفع المسبق لها. على الرغم من أن الصياغة العامة ممكنة أيضًا - على سبيل المثال ، الطعام ومواد البناء وما إلى ذلك.
إيصال PKO ( شكل موحدرقم KO-1)	يجب ملء جميع الأعمدة ، ويجب أن يكون هناك ختم ، بالإضافة إلى بصمة ختم تؤكد العملية (على سبيل المثال ، "مدفوعة")
معلومات عن بيع وشراء العملات	من الضروري التحقق من صحة ملء بيانات جواز السفر. ختم البنك غير مطلوب البند 4.10 من تعليمات البنك المركزي بتاريخ 16 سبتمبر 2010 برقم 136-I
اتفاقية شراء سلع (أعمال ، خدمات) من فرد غير رائد أعمال	يجب أن يحدد العقد و. و. حول. الفرد ، بيانات جواز سفره ، السعر وموضوع العقد (في عقد البيع - اسم البضاعة المشتراة ، في العقد مخصص مدفوعالخدمات - نوع الخدمة وشروط تقديمها ، في اتفاقية الإيجار - عنوان المبنى ومدة الإيجار الفقرة 1 من الفن. 454 ، ق. 606 ، الفقرة 3 من الفن. 607 ، الفقرة 1 من الفن. 779 من القانون المدني للاتحاد الروسي)
استلام شخص طبيعي - غير منظم	تاريخ تجميعها ، المبلغ المستلم ، الغرض منه (رابط العقد) ، و. و. حول. وبيانات جواز سفر المستلم توقيعه

6. شروط وإجراءات تقديم التقارير

6.1 يجب على الموظف الإبلاغ عن المبالغ المستلمة في الحساب من خلال تقديم تقرير مسبق في النموذج رقم AO-1 إلى قسم المحاسبة في غضون 3 أيام عمل بعد انتهاء الفترة المحددة في البند 1.2 من هذه التعليمات ، أو من اليوم يبدأون العمل (في حالة رحلة عمل أو انتهاء المدة المحددة في الفقرة 1.2 من هذه التعليمات ، أثناء غياب الموظف عن العمل بسبب المرض ، والإجازة ، وما إلى ذلك).

6.2 في الحالات المحددة في البند 1.4 من هذه التعليمات ، يقدم الموظف تقريرًا مسبقًا في موعد لا يتجاوز 10 أيام عمل من تاريخ الشراء.

6.3 على الجانب الأمامي من التقرير المسبق ، يشير الموظف إلى f. و. س. الدفعة المقدمة المستلمة والغرض منها وما إلى ذلك. وفي الخلف - تدون قائمة المستندات التي تؤكد النفقات وترقيمها بالترتيب نفسه وترفقها بالتقرير.

6.4. يتم التحقق من التقرير المسبق للموظف خلال 5 أيام عمل. إذا تمت الموافقة على التقرير خلال نفس الفترة ، فسيتم إصدار إنفاق زائد للموظف من مكتب النقدية. أنت تحدد المواعيد النهائية للموافقة على التقرير المسبق للموظفين ، وكذلك لسداد الإنفاق الزائد من جانبهم. بطبيعة الحال ، يجب أن تكون معقولة ، وإلا فقد يطالب الموظف بتعويض عن التأخير في سداد الإنفاق الزائد.

تعويض الأموال الشخصية التي ينفقها الموظف

إذا أنفق الموظف أمواله الخاصة لتلبية احتياجات الشركة ، فيمكنه كتابة طلب موجه إلى المدير لسداد هذه الأموال على هذا النحو.

مدير شركة ذات مسؤولية محدودة "برومسيرفيس"
إيفانوف دي.
بواسطة محاسب مساعد
كوليكوفا إي.

بيان - تصريح

أطلب منكم الموافقة على التقرير المسبق رقم 11 بتاريخ 04/02/2012 وتسديد الإنفاق الزائد بمبلغ 3000 روبل الذي تم إنفاقه على شراء اللوازم المكتبية.

تقرير مسبق مع الوثائق الداعمة مرفق.

إي. كوليكوف

تحميل تعليمات للأشخاص المسؤولين في في شكل إلكترونيتستطيع: → قسم "النماذج"

بالطبع ، يمكنك استكمال تعليمات المحاسبين بمعلومات أخرى مهمة بشكل خاص لمنظمتك. وبعد ذلك - تعريف الموظفين بهذه الوثيقة. يمكنك القيام بذلك بأي شكل من الأشكال. على سبيل المثال ، أعطه ليديك مقابل التوقيع ، أو أرسله عبر البريد الإلكتروني أو انشره على موقع الويب الخاص بك.

لا يحتوي التشريع على حظر مباشر على تعويض نفقات الموظف لصالح المنظمة. وفي الوقت نفسه لا تقدم توصيات محددة لتنفيذ هذه العملية. في الوقت نفسه ، نشأت مثل هذه العمليات مرة واحدة على الأقل في كل منظمة.

إذا لم تحدد المعايير الفيدرالية ، في مسألة محاسبة معينة (BU) ، طرقًا للحفاظ على السجلات المحاسبية ، فإن المنظمة نفسها تطور طريقة مناسبة (البند 7.1 من PBU 1/2008). وبالتالي ، تحتاج المنظمة إلى أن تحدد في السياسة المحاسبية طريقة وإجراءات تعويض نفقات الموظفين المتكبدة لاحتياجات المنظمة ، بما في ذلك الموافقة على الوثيقة التي سيتم على أساسها تعويض نفقات الموظف.

في رأينا ، استخدام الحساب 71 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" غير مناسب ، لأن الحساب مخصص للتسويات مع الموظفين بالمبالغ الصادرة له في التقرير الفرعي (تعليمات تطبيق دليل الحسابات ، تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 31 أكتوبر 2000 N 94n). والمبالغ الخاضعة للمساءلة في هذه الحالة لم يتم صرفها للموظف.

لعكس التسويات مع أحد الموظفين ، في رأينا ، سيكون من الأصح استخدام الحساب 73.03 "التسويات للمعاملات الأخرى".

نظرًا لأنه عند شراء البضائع على نفقته الخاصة ، تصرف الموظف بإذن ولصالح المنظمة ، فمن الضروري توثيق موافقة المنظمة على مثل هذه المعاملة (البند 1 ، المادة 183 من القانون المدني للاتحاد الروسي ). يمكن أن تكون هذه المستندات:

1. وافق المدير على طلب الموظف للسداد (القرار المتعلق بالطلب هو "الدفع").
2. تقرير المصاريف المعتمد مع مستندات الشراء والدفع المرفقة به (إيصال المبيعات ، بوليصة الشحن ، الفاتورة ، إلخ) ، بما في ذلك في شكل AO-1 المأخوذ كأساس.
3. أمر نيابة عن الرئيس بتعويض الموظف عن النفقات.

لا يتم الاعتراف بالأموال التي ينفقها الموظف على شراء السلع أو الخدمات لاحتياجات المنظمة والتي تسددها المنظمة للموظف على أساس المستندات الداعمة (الشيكات والإيصالات) كدخل للموظف ، وبالتالي فهي ليست كذلك تخضع لضريبة الدخل الشخصي (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 08.04.2010 N 03-04-06 / 3-65). أيضًا ، لا يخضع هذا التعويض لأقساط التأمين (البند 2 ، البند 1 ، المادة 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

في 1C ، من الأفضل إصدار العملية بالمستندات التالية:

• إيصال (فعل ، فاتورة) ;
• شطب ضريبة القيمة المضافة ;
• السحب النقدي أو شطب من الحساب الجاري . نوع العملية - نفقات أخرى ، حساب مدين - 73.03 "تسويات لعمليات أخرى".

استلام الأصول المادية

توثيق استلام البضائع والمواد والخدمات إيصال (فعل ، فاتورة) من القسم المشتريات - الإيصال (الأعمال ، الفواتير).

• حساب التسوية مع الأطراف المقابلة - 73.03 "تسويات لعمليات أخرى" ؛
• الفاتورة غير مسجلة.

منشورات المستند

تحليلات تلقائية على الحساب 73.03 "التسويات على العمليات الأخرى" في المستند إيصال (فعل ، فاتورة) لا يستبدل. من الضروري ، باستخدام التعديل اليدوي ، استبدال اسم الموظف الذي تكبد التكاليف.

شطب ضريبة القيمة المضافة

نظرًا لأنه تم شراء البضائع بالتجزئة ولم يتم إصدار فاتورة ، فإن ضريبة القيمة المضافة غير قابلة للخصم. بناء على الوثيقة الإيصالات (الأعمال ، الفواتير) بحاجة إلى إنشاء وثيقة شطب ضريبة القيمة المضافة .

منشورات المستند

التعويض عن الأموال التي ينفقها الموظف

يمكنك تعويض الموظف عن التكاليف عن طريق إصدار أموال من مكتب النقدية للمؤسسة: القسم بنك ومكتب صرف - مكتب صرف - المستندات النقدية- السحب النقدي. أو عن طريق تحويل الأموال إلى بطاقة الموظف: القسم مكتب البنك والصرف - البنك - أوامر الدفع.

• نوع العملية شطب آخر .

التحقق من التسويات مع موظف

للتحقق من التسويات المتبادلة مع الموظف ، من الضروري تشكيلها الميزانية العمومية للدوران على الحساب 73.03 قسم "التسويات على المعاملات الأخرى" التقارير - التقارير القياسية - الميزانية العمومية للحساب.

• يمكن اعتبار الاستحواذ من قبل السلطات الضريبية كمصروفات يتم تكبدها لصالح الموظفين مع ضريبة دخل شخصية إضافية (الفقرة 2 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والفقرة 2 من الفقرة 1 من المادة 228 من قانون الضرائب الخاص بالاتحاد الروسي الاتحاد الروسي) ؛
• في حالة عدم وجود عقد بيع بين الموظف والمنظمة مصلحة الضرائبقد لا يعترف بالمصروفات على المستندات الصادرة إلى الموظف لأغراض ضريبية.

هل تؤكد المستندات الإلكترونية التي لا تحتوي على أختام وتوقيعات السلطات الجمركية دفع ضريبة القيمة المضافة على إنفاق الأموال في الجمارك؟

سؤال:لدينا خدمة معلومات على موقع FCS " المساحة الشخصيةحيث يمكننا الحصول على تقرير التدفق النقدي. هذه اللحظةيتم التصريح عن البضائع إلكترونيًا. المستندات الإلكترونيةبدون ختم وتوقيع السلطات الجمركية على إنفاق الأموال في الجمارك ، هل هو تأكيد على دفع ضريبة القيمة المضافة أم أنه من الضروري طلبها في جاري الكتابةمع التأكيد.

إجابه:لا ليسو كذلك.

لا بد وأن التوقيع الإلكترونيأو طباعة.

يمكنك تأكيد دفع ضريبة القيمة المضافة عن طريق تقديم تقرير عن إنفاق الأموال المقدمة كدفعات مقدمة (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 30.06.2008 رقم 159.07.07 / 159). لديك الحق في طلب مثل هذا التقرير من مصلحة الجمارك على أساس الفقرة 4 من الفن. 73 من قانون العمل للاتحاد الجمركي ، الجزء 5 من الفن. 121 من القانون رقم 311-FZ. تمت الموافقة على نموذج التقرير بأمر من دائرة الجمارك الفيدرالية الروسية بتاريخ 23 ديسمبر 2010 برقم 2554. ينص قانون الجمارك للاتحاد الجمركي على الشكل الورقي للتقرير. لكن القانون 311-FZ لا يحدد هذه القاعدة. في أي حال ، يحتوي التقرير على "التوقيع" المطلوب الإلزامي.

المنطق

كيفية الحصول على خصم لضريبة القيمة المضافة المدفوعة في الجمارك عند الاستيراد

التوثيق

المستندات التي تؤكد الحق في الخصم عند استيراد البضائع هي:

• اتفاق (عقد) اقتصادي أجنبي ؛
• فاتورة (حساب) ؛
• اعلان جمركي. عند إجراء البيان الجمركي في نموذج إلكترونيباستخدام UAIS - نسخته الورقية (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 2 مارس 2015 رقم 03-07-08 / 10606) ؛
• مستندات الدفع.

من الناحية العملية ، من أجل دفع ضريبة القيمة المضافة عند استيراد البضائع ، يقوم بعض المستوردين بتحويل دفعة مقدمة إلى حساب الجمارك ، والتي من خلالها ، إذا نشأ التزام بدفع الضريبة ، تقوم الجمارك بشطب المبلغ اللازم (). نظرًا لشطب هذه المبالغ كضريبة القيمة المضافة ، يمكن للمستورد ، وفقًا للقواعد المعمول بها ، تطبيق التخفيضات الضريبية. في الوقت نفسه ، يجب أن يُطلب من مكتب الجمارك تقديم تقرير عن إنفاق الأموال المقدمة كمدفوعات مقدمة (البند 4 ، المادة 73 من قانون الجمارك للاتحاد الجمركي). هذا التقرير (جنبًا إلى جنب مع المستندات المذكورة أعلاه) هو تأكيد لحقيقة استخدام السلفة الضريبية.

لا يحق للمستوردين خصم مبلغ الدفعات المقدمة قبل قيدها مقابل ضريبة القيمة المضافة. هذه الإيضاحات واردة في خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 21 يونيو 2012 رقم 03-07-08 / 158.

عند استيراد البضائع ، لا تصدر فاتورة. حدد رقم البيان الجمركي في العمود 3 من دفتر الشراء. عند الاستيراد من الاتحاد الجمركييشير هذا العمود إلى رقم وتاريخ طلب استيراد البضائع ودفع الضرائب غير المباشرة مع ملاحظات حول دفع ضريبة القيمة المضافة. وهذا مذكور في الفقرة الفرعية "هـ" من الفقرة 6 من القسم الثاني من التذييل 4 بـ.

حدد تفاصيل أمر الدفع الذي يؤكد دفع ضريبة القيمة المضافة في العمود 7 من دفتر الشراء (الفقرة الفرعية "ك" من الفقرة 6 من القسم الثاني من الملحق 4 لمرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 26 ديسمبر 2011 رقم 1137 ). الاحتفاظ بالإقرارات الجمركية (نسخها مصدقة من رئيس المنظمة أو كبير المحاسبين) ووثائق الدفع التي تؤكد دفع ضريبة القيمة المضافة لمدة أربع سنوات (الفقرة 5 ، الفقرة 13 والفقرة 3 ، الفقرة الفرعية "أ" ، الفقرة 15 من الملحق 3 إلى المرسوم الحكومي RF المؤرخ 26 ديسمبر 2011 رقم 1137).

إلى جانب مستندات الدفع التي تثبت دفع ضريبة القيمة المضافة في الجمارك ، يمكنك استخدام التأكيد في النموذج المعتمد بأمر من دائرة الجمارك الفيدرالية الروسية بتاريخ 23 ديسمبر 2010 برقم 2554. يؤكد هذا المستند دفع ضريبة القيمة المضافة عند استيراد البضائع ويتم إصداره من قبل الجمارك بناءً على طلب المنظمة. وترد تفسيرات مماثلة في خطابات وزارة المالية في روسيا