يتم تحديد إجراءات إصدار وتحويل الأموال النقدية إلى المحصلين من خلال اللوائح الخاصة بإجراءات إجراء العمليات النقدية وقواعد تخزين ونقل وتحصيل الأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا في مؤسسات الائتمان في الإقليم الاتحاد الروسي(تمت الموافقة عليه من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي في 24 أبريل 2008 N 318-P).
أولاً ، نقدم عينات من طبعات الأختام إلى قسم التحصيل في البنك ، والتي سيتم استخدامها لختم أكياس التجميع.
يتم تصديق العينات من قبل رئيس المؤسسة الائتمانية أو نائبه. يتم إرسال النسخة الأولى من العينة المعتمدة منظمة التجارةلتقديمها لموظفي التحصيل عند استلامهم أكياس نقدية ، يتم إصدار الثانية لموظفي مؤسسة ائتمان تقبل أكياس النقود من هواة جمع الأموال.
كل حقيبة مميزة برقم تسلسلي. يحتفظ البنك بقائمة خالية من المنظمات التي تسلم الحقائب النقدية ، مع الإشارة فيها إلى أسماء المنظمات وعدد وأعداد الحقائب المخصصة لكل منظمة.
بالإضافة إلى تجهيز الأختام والحقائب ، على أساس شهري لكل مؤسسة لتحصيل النقود ، يتم إصدار بطاقة أمنية مع تخصيص الرقم الموضح في القائمة.
يجب أن يصدر أمين الصندوق للمؤسسة بيانًا وفاتورة وإيصالًا لكل كيس نقدي يتم تسليمه إلى البنك ، مع وجود رمز نموذج المستند نفسه وفقًا لـ OKUD 0402300.
يقدم المحصل للصراف وثيقة هوية وتوكيلًا لاستلام الأشياء الثمينة وبطاقة أمنية وحقيبة فارغة.
يقدم أمين الصندوق في المؤسسة ، بدوره ، عينة من طبعات الأختام ، وحقيبة بها أشياء ثمينة وقائمة شحن مكتملة (الملحق 8 من اللائحة أعلاه).
يقوم المحصل ، بحضور أمين الصندوق بالمنظمة ، بالتحقق من سلامة الكيس ، ووجود مطبوعات كاملة وواضحة للأختام ، وامتثالها للعينة الموجودة ، وصحة ملء المستندات وتمرير أمين الصندوق. المنظمة حقيبة فارغة وبطاقة أمنية للتعبئة.
ثم يتحقق المحصل من مطابقة المبالغ النقدية المشار إليها في البطاقة الأمنية ، والفاتورة وإيصال الحقيبة (الملحق 9 من اللائحة) ، ورقم الحقيبة المشار إليه في البطاقة الأمنية ، والفاتورة والإيصال الخاص بالحقيبة. الحقيبة ، رقم الحقيبة المقبولة نقدًا ، ثم يوقع الإيصال على الحقيبة ، ويلصق بصمة الختم ، وتاريخ استلام الحقيبة بالنقد ، وإعادة الإيصال إلى أمين الصندوق الخاص بالمنظمة.
الحقيبة الفارغة التي أحضرها الجامع تبقى في المنظمة.
سيتم استخدامه لإعداد النقود للتغيير في اليوم التالي ، وسيتم استلام حقيبة النقود من قبل المحصل.
في حالة انتهاك سلامة الحقيبة أو التصميم غير المناسب الوثائق المرفقةتم إنهاء قبول الأشياء الثمينة.
التصحيحات عند ملء بطاقة الإقبال غير مسموح بها. يتم شطب إدخال تم إجراؤه بشكل غير صحيح ، في الحقل المجاني للبطاقة دخول جديدمصدقة من توقيع أمين الصندوق الخاص بالمنظمة. لا يُسمح للجامع بإدخال إدخالات في بطاقة الأمان.
في حالة رفض تسليم النقود ، يقوم أمين الصندوق الخاص بالمنظمة بإدخال إدخال في بطاقة الضمان "الرفض" ويصدق عليها بتوقيعه.
إذا كانت المنظمة تأخذ الأموال إلى البنك من تلقاء نفسها ، فسيتم وضع البيان في الحقيبة نقدًا ، ويتم إرسال فاتورة الحقيبة وإيصال الحقيبة إلى البنك مع الحقيبة.
يجب أن يقوم أمين الصندوق بإغلاق الكيس بطريقة تجعل من المستحيل فتحه دون وجود آثار مرئية لانتهاك سلامة الكيس والختم.
سلمت ل منظمة الائتمانخلال يوم التشغيل ، يتم تسليم الأموال النقدية والأشياء الثمينة الأخرى إلى موظف مصرح له بالبنك ، والذي يقبلها ويضفي عليها طابعًا رسميًا.
يتحقق موظف البنك من مراسلات الإدخالات في الفاتورة إلى الحقيبة وإيصال الحقيبة ، إذا تم قبول الحقيبة النقدية من المنظمة ، ويقوم بإعداد دفتر يومية (رمز OKUD 0402301).
إذا كان هناك تناقض بين الإدخالات في الفاتورة وإيصال الحقيبة ، يتم إرجاع الحقيبة التي بها نقود وكذلك المستندات الخاصة بها (الفاتورة والإيصال) إلى المؤسسة.
لا يجوز إجراء تصحيحات على قائمة الشحن الخاصة بالحقيبة.
وهكذا ، في نهاية وردية العمل عامل أمين الصندوق
- يزيل التقرير Z الخاص بالسجل النقدي بحضور أمين الصندوق الأول
- يدخل بيانات الإيرادات في سجل أمين الصندوق المشغل (نموذج N KM-4)
- يعد تقريرًا بشهادة أمين الصندوق (نموذج N KM-6)
- يعطي المال إلى كبير أمين الصندوق (رئيس) مع تقرير الشهادة
أمين الصندوق
- يقبل الأموال بموجب أمر نقدي وارد موقع في قسم المحاسبة ومسجل في سجل المستندات النقدية الواردة والصادرة
- يقوم بإدخال ائتمان في دفتر النقدية (نموذج N KO-4) ؛
- عند وصول المحصل ، ينقل إليه كيسًا نقديًا ، وفاتورة للحقيبة وقائمة شحن ، ويملأ بطاقة الأمان الخاصة بالمحصّل ؛
- يتلقى من المحصل بوليصة شحن موقعة
- يوقع على أمر نقدي بالمصروفات للعائدات المسلمة في قسم المحاسبة ويقوم بإدخال المصروفات في دفتر النقدية (نموذج N KO-4)
- في نهاية اليوم ، يقدم تقرير أمين الصندوق مع الأوامر النقدية والمستندات المرفقة بها إلى قسم المحاسبة.
فيما يتعلق بمسؤولية الصرافين ، عقد عمل واتفاق مسؤولية.
تحدد المادة 244 من قانون العمل للاتحاد الروسي ذلك عقود مكتوبةعلى المسؤولية الكاملة ، أي فيما يتعلق بالتعويض لصاحب العمل عن الضرر الناجم بالكامل عن نقص الممتلكات الموكلة إلى الموظفين ، يمكن إبرامها مع الموظفين الذين بلغوا سن الثامنة عشرة والذين يخدمون أو يستخدمون بشكل مباشر قيمًا نقدية أو سلعًا أو ممتلكات أخرى.
تذكر قائمة الوظائف والأعمال التي تم استبدالها أو تنفيذها من قبل الموظفين الذين يمكن لصاحب العمل الدخول معهم في اتفاقيات مكتوبة بشأن المسؤولية الفردية الكاملة (تمت الموافقة عليها بموجب مرسوم وزارة العمل في روسيا بتاريخ 31 ديسمبر 2002 N 85) تشير إلى الصرافين والمراقبين والصرافين - المراقبين (بما في ذلك كبار) ، وكذلك الموظفين الآخرين الذين يؤدون واجبات الصرافين (المراقبين).
لذلك ، يجب إبرام اتفاق بشأن المسؤولية الكاملة مع أمين الصندوق.
إذا لم يتم إبرام اتفاق بشأن المسؤولية الكاملة لسبب ما ، فإن الموظف مسؤول فقط عن مبلغ متوسط الدخل الشهري (المادة 241 من قانون العمل في الاتحاد الروسي).
تنص المادة 247 من قانون العمل في الاتحاد الروسي على أنه قبل اتخاذ قرار بشأن التعويض عن الضرر من قبل موظفين محددين ، يكون صاحب العمل ملزمًا بإجراء تدقيق لتحديد مقدار الضرر المتسبب وأسباب حدوثه.
لإجراء مثل هذا التفتيش ، يحق لصاحب العمل إنشاء لجنة بمشاركة المتخصصين ذوي الصلة. طلب تفسير كتابي من الموظف لتحديد سبب الضرر إلزامي.
المواد المقدمة في هذه المقالة، للأغراض الإعلامية فقط وقد لا يكون قابلاً للتطبيق في موقف معين ، ولا ينبغي اعتباره ضمانًا للنتائج المستقبلية. لأسئلة محددة ، نوصي بالاتصال بمتخصصينا.
نلفت الانتباه إلى ضرورة مراعاة التغييرات في التشريعات التي حدثت منذ تاريخ إعداد المادة.
عند تعيين أمين صندوق ، يجب على كل صاحب عمل أن يتذكر أنه عهد بأمواله إلى هذا الشخص.
كيف تؤمن على نفسك ضد عدم الأمانة وعدم كفاءة الموظف المسؤول عن تداول النقد ، سنتحدث في هذا المقال.
إبرام اتفاق
من الضروري إبرام ليس فقط عقد عمل مع موظف تم تعيينه كأمين صندوق. نظرًا لأن أمين الصندوق سيتعامل مع الأموال وأحيانًا مبالغ كبيرة جدًا ، فمن الضروري و عقد قياسيعلى المسؤولية الكاملة.
يكمن الاختلاف بين هذه الاتفاقية واتفاقية المسؤولية في مقدار الضرر الذي يلتزم الموظف بتعويضه. في الحالة الأولى ، يقوم الموظف بتعويض الضرر بالكامل ، وفي الحالة الثانية - بمقدار متوسط الدخل الشهري.
يتم تأكيد حق صاحب العمل في إبرام اتفاق بشأن المسؤولية مع أمين الصندوق بموجب مرسوم وزارة العمل في الاتحاد الروسي رقم 85 بتاريخ 31 ديسمبر 2002 "عند الموافقة على قوائم الوظائف والأعمال التي تم استبدالها أو تنفيذها بواسطة الموظفين الذين يمكن لصاحب العمل إبرام اتفاقات مكتوبة معهم بشأن المسؤولية الفردية أو الجماعية (اللواء) الكاملة ، وكذلك النماذج القياسيةاتفاقيات المسؤولية الكاملة.
بناء على الاتفاق أعلاهمسؤولية أمين الصندوقستكون كاملة:
لحقيقة أن القيم التي قبلها ستكون آمنة ؛
عن الضرر الذي يسببه في أي حال - سواء عن قصد أو نتيجة لإهمال أو إهمال في الالتزامات المنصوص عليها عقد التوظيف.
إذا كان منصب الموظف ينطوي على أعمال صيانة الأصول المادية، فإن رفضه إبرام اتفاق مع صاحب العمل بشأن المسؤولية الكاملة سيعتبر إخفاقًا في الوفاء بواجباته العمالية.
التعويض عن الضرر
في حالة الإضرار بصاحب العمل يتم التعويض على النحو التالي:
1. من أجل تحديد أسباب الضرر ومدى الضرر ، يتم إنشاء لجنة بمشاركة المتخصصين المعنيين. صاحب العمل ملزم بمعرفة جميع الظروف قبل اتخاذ قرار لموظف معين بدفع تعويضات.
2. يلتزم الموظف بتقديم شرح مكتوب لسبب الضرر. إذا رفض الموظف تقديم تفسيرات ، فمن الضروري وضع إجراء مناسب.
3. في موعد لا يتجاوز شهر واحد من تاريخ تحديد مقدار الضرر المتسبب ، يتم استرداد مبلغ الضرر الذي لا يتجاوز متوسط دخله الشهري من الموظف المذنب ، بأمر من صاحب العمل.
4. إذا انقضت الفترة الشهرية أو لم يرغب الموظف في ذلك تطوعيتعويض الضرر الذي لحق بصاحب العمل ، ومقدار الضرر الذي يتعين استرداده من الموظف أكثر من متوسط راتبه الشهري ، وعندها فقط يمكن للمحكمة استرداد التعويض.
5. عند خصم الضرر من أجر الموظف ، يجب أن تعلم أنه من كل دفعة للأجور ، لا يمكن أن يتجاوز إجمالي مبلغ الاستقطاعات 20٪ ، وفي الحالات التي يتم توفيرها لـ قانون اتحادي، - 50٪ من راتب الموظف (الجزء 1 ، المادة 138 من قانون العمل في الاتحاد الروسي).
خيارات التعويض الأخرى
يمكن للموظف المذنب تعويض صاحب العمل طوعًا عن الأضرار كليًا أو جزئيًا. يمكن لصاحب العمل والموظف التوقيع على اتفاق بين الطرفين ، والذي يسمح بالتعويض عن الضرر على أقساط ، مع الدفع على أقساط. في هذه الحالة ، يفرض الموظف التزامًا على صاحب العمل جاري الكتابةعن الأضرار. يجب أن تشير الوثيقة بالضرورة إلى شروط الدفع الدقيقة.
إذا وافق الموظف طواعية على تعويض الضرر الذي لحق به ، فلن يتم حجب أي شيء من راتبه ، ويتم دفع الأموال إلى مكتب النقد الخاص بالمؤسسة أو تحويلها إلى حسابه الجاري.
يمكن للموظف التعويض عن الضرر الذي يسببه عن طريق نقل ممتلكات ذات قيمة متساوية إلى صاحب العمل أو إصلاح الضرر بنفسه ، بالطبع ، بموافقة صاحب العمل.
المسؤولية الجنائية والإدارية لأمين الصندوق
مسؤولية أمين الصندوققد يكون مصحوبًا أيضًا بالمشاركة في الشؤون الإدارية و المسؤولية الجنائية.
إذا كان أمين الصندوق
سدد المدفوعات نقدا أبعاد المنشأةمع أطراف ثالثة ؛
لم تقم برسملة (أو لم تقم برسملة كاملة) النقدية في مكتب النقدية ؛
لم تمتثل لإجراءات تخزين الأموال ؛
تراكم السيولة النقدية في الصراف بما يزيد عن الحد المقرر ،
يتم التعرف على مثل هذه الحالات على أنها انتهاك لإجراءات العمل بالنقد ، وإجراءات إجراء المعاملات النقدية وإعطاء سبب لإحضار أمين الصندوق إلى المسؤولية الإدارية. يعاقب على ارتكاب هذه الجرائم غرامة إداريةلأمين الصندوق بمبلغ 4000 إلى 5000 روبل ، وللكيان القانوني - من 40000 إلى 50000 روبل.
سرقة أمين الصندوق للأصول المادية الموكلة إليه (الاستيلاء على الممتلكات أو اختلاس الأموال الموكلة إليه) ، يجب أن يكون مسؤولاً جنائياً (المادة 160 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي).
تحميل الموظف المسؤولية التأديبية أو الإدارية أو الجنائية لا يعفيه من التعويض عن الضرر الذي لحق بصاحب العمل (المادة 248 من قانون العمل في الاتحاد الروسي).
فصل أمين الصندوق بتهمة التسبب في ضرر لصاحب العمل
قد تكون أسباب الفصل:
دخول حكم المحكمة حيز التنفيذ ، وإثبات ارتكاب السرقة في مكان العمل (حتى لو كانت صغيرة) على ممتلكات أشخاص آخرين ، واختلاس. (الفقرات الفرعية "د" ، الفقرة 6 ، المادة 81 من قانون العمل في الاتحاد الروسي) يمكن إثبات السرقة أيضًا بقرار من قاض أو هيئة لها الحق في النظر في قضايا الجرائم الإدارية ؛
فقدان الثقة من جانب إدارة المنظمة للموظف المرتبط مباشرة بالقيم المادية والذي ارتكب أفعال مذنب (المادة 7 ، المادة 81 من قانون العمل في الاتحاد الروسي).
المحاسبة عن العمليات النقدية
المهمة 1.1
تدير المنظمة مكتبًا نقديًا وفقًا لـ "إجراءات إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي". اختر الإجابات الصحيحة للأسئلة أدناه.
1. يجب أن يكون مكتب النقدية موجودًا:
أ) في غرفة منفصلة ؛
ب) في غرفة المحاسبة.
ج) في مقر المجموعة المحاسبية.
2. يجب إصدار الأموال في مكتب النقدية وقبولها من الزوار:
أ) على طاولات منفصلة في مكتب النقدية ؛
ب) من خلال نافذة خاصة.
ج) توضع في صناديق بريد خاصة.
3. يجب أن تكون النوافذ في مكتب النقود:
أ) مختومة
ب) مجهزة بحواجز شبكية ؛
ج) غسلها نظيفة.
4. يجب أن تكون الأبواب في ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية:
أ) مجهزة بأقفال خاصة ؛
ب) مزدوج: مدخل منجد بصفائح فولاذية وشبكة معدنية ؛
ج) البلوط.
د) المعدن.
5. يجب الاحتفاظ بالمال في مكتب النقدية:
أ) في مفتاح سريمكتب أمين الصندوق
ب) في خزنة.
ج) في صناديق خاصة مثبتة على الرفوف.
6. يجب الاحتفاظ بمفاتيح الخزنة:
أ) كبير المحاسبين.
ب) عند أمين الصندوق.
ج) من رئيس المؤسسة في عبوة مختومة من قبل أمين الصندوق ؛
د) المدير المالي.
7. يجب إبرام ما يلي مع أمين الصندوق:
أ) عقد التنازل.
ب) اتفاقية التخزين.
ج) اتفاق بشأن المسؤولية.
د) عقد.
المهمة 1.2
أمين الصندوق Ivanova Anna Vladimirovna تم تعيينه من قبل OJSC "Variant" في 26 أغسطس 200. تم إرشادها بشأن قواعد إجراء المعاملات النقدية وتم إبرام اتفاقية بشأن المسؤولية في 26 أغسطس 200X.
مقتطف من البطاقة الأمامية لقسم شؤون الموظفين في Ivanova Anna Vladimirovna:
بيانات جواز السفر: 40-03 برقم 728390 ، جواز سفر صادر عن 6 OM في سانت بطرسبرغ في 15 يناير 2003 ؛
عنوان المنزل: 195030 ، سانت بطرسبرغ ، سانت. ليلك ، ت 2 ، شقة 15.
عنوان المنظمة: 195030، St. الاستقرار ، 8 ، مكتب 5.
يتم توقيع العقد نيابة عن الإدارة المدير التنفيذي JSC "البديل" برافدين. ا.
قم بتعبئة اتفاقية المسؤولية المبرمة بين Ivanova A.V. و OJSC "البديل" ، وفقًا للنموذج أدناه (حدد أسماء المسؤولين وعنوان المنظمة بنفسك).
على المسؤولية الكاملة
من أجل ضمان سلامة الأصول المادية التي تنتمي إلى
(اسم الشركة)
(المنصب ، اللقب ، الاسم ، اسم عائلة رئيس المنظمة)
يشار إليها فيما بعد باسم "الإدارة" ، من ناحية ، والموظف
(التقسيم الفرعي للمنظمة ، الاسم الأخير ، الاسم الأول ، اسم العائلة للموظف)
يشار إليه فيما بعد باسم "الموظف" ، من ناحية أخرى ، قد دخل في هذه الاتفاقية على النحو التالي:
1. الموظف الذي يشغل المنصب ____________________________
(مسمى وظيفي)
أو القيام بعمل ______________________________________
(عنوان العمل)
مرتبط مباشرة __________________________________________
(المعاملات مع الأصول المادية)
_____________________________________________________________
يتحمل المسؤولية الكاملة عن الإخفاق في ضمان سلامة الأصول المادية التي عهدت به إليه المؤسسة وفيما يتعلق بالتعهدات السابقة:
أ) الاعتناء بالأصول المادية للمشروع المنقولة إليه للتخزين أو لأغراض أخرى واتخاذ التدابير لمنع الضرر ؛
ب) إبلاغ الإدارة على الفور بجميع الظروف التي تهدد سلامة الأصول المادية الموكلة إليه ؛
ج) مسك السجلات وتجميعها وتوفيرها في الوقت المناسبتقارير عن حركة وأرصدة الأصول المادية الموكلة إليه ؛
د) المشاركة في جرد الأصول المادية الموكلة إليه.
2 - تتعهد الإدارة بما يلي:
أ) خلق الظروف اللازمة للعمل العادي للموظف وضمان السلامة الكاملة للأصول المادية الموكلة إليه ؛
ب) تعريف الموظف ب التشريعات الحاليةبشأن مسؤولية العمال والموظفين عن الأضرار التي لحقت بالمنظمة ، وكذلك مع التعليمات والمعايير والقواعد الحالية لتلقي وإنفاق ومحاسبة وتخزين الأصول المادية في مؤسسة ومنظمة ومؤسسة ؛
ج) تنفق في ضبط الوقتجرد الأصول المادية.
3. في حالة الإخفاق في ضمان سلامة الأصول المادية الموكلة إليه بسبب خطأ الموظف ، يتم تحديد مقدار الضرر الذي لحق بالمؤسسة وتعويضها وفقًا للتشريعات الحالية.
4. تغطي هذه الاتفاقية كامل فترة العمل مع القيم المادية المعهود بها إلى الموظف.
5. يحرر هذا العقد من نسختين الأولى مع الإدارة والثانية مع الموظف.
عناوين أطراف الاتفاقية:
أ) الإدارة ___________________________________________
ب) الموظف _______________________________________________
توقيعات الأطراف:
إدارة الموظف
___________________________ ___________________________
"___" _____________ 200_
المهمة 1.3
اختر الإجابات الصحيحة.
1. ما هي العقوبات التي تطبق على المنظمة في حالة تجاوز حد الرصيد النقدي:
ب) ضعف مبلغ النقد الزائد ؛
ج) في كمية النقود الزائدة في متناول اليد.
2. ما هي العقوبات التي تنطبق على المنظمة في حالة التسويات النقدية مع المنظمات الأخرى بما يتجاوز حدود المبالغ المحددة:
أ) بمبلغ 40.000 إلى 50000 روبل ؛
ب) ضعف المبلغ المدفوع بما يزيد عن الحد.
في) _________________________________________________________
3. ما هي الغرامات المفروضة على مسؤولي المنظمة الذين ارتكبوا المخالفات المنصوص عليها في البندين 1 و 2:
أ) بمبلغ 4000 إلى 5000 روبل ؛
ب) بمبلغ 1000 روبل ؛
ج) بمبلغ 5000 روبل ؛
ز) _____________________________
المهمة 1.4
قم بإجراء عملية حسابية لوضع حد للرصيد النقدي لشركة Alfa LLC للربع الثالث من 200X ، إذا كان هناك التدفق النقدي التالي على مكتب النقد خلال الأشهر الثلاثة السابقة:
الجدول 1.1
التدفق النقدي لشركة Alfa LLC
يتم الحساب وفقًا للنموذج رقم 0408020 المعتمد بموجب لائحة بنك روسيا بتاريخ 05.01.98. رقم 14-ص. يظهر نموذج الحساب أدناه.
حساب وضع حد للرصيد النقدي للمنشأة والحصول على إذن بصرف النقود من المتحصلات ،
القدوم إلى مكتب النقد الخاص به لمدة ________ سنة
_____________________________________________________________
اسم (ختم) المؤسسة
_____________________________________________________________
رقم حساب
_____________________________________________________________
اسم المؤسسة المصرفية
الإيصالات النقدية لآخر 3 أشهر * ________ ألف روبل.
(فعليًا) *** ________ ألف روبل
متوسط الدخل اليومي ** ________ ألف روبل
متوسط الدخل بالساعة ** ________ ألف روبل.
دفعت نقدًا لآخر ثلاثة أشهر (باستثناء نفقات الرواتب و الشخصية الاجتماعية) (في الواقع) *** ________ ألف روبل
متوسط الاستهلاك اليومي ** ________ ألف روبل.
شروط تسليم العائدات: يوميًا ، في اليوم التالي ، مرة واحدة في __ يومًا ، مع تكوين رصيد فائض (ضع خطًا تحت حسب الضرورة)
ساعات العمل من ____ ساعة ____ دقيقة. إلى ____ ساعة. ____ دقيقة.
وقت تسليم العائدات: إلى مكتب النقدية الموحد في المؤسسة ، إلى المحصلين ، إلى مكتب النقدية بالبنك ، إلى مكتب البريد (ضع خطًا أسفل حسب الاقتضاء) _ ساعة _ دقيقة.
المبلغ المطلوب من الحد __________________________ ألف روبل.
_____________________________________________________________
(سوما في cuirsive)
يرجى السماح بإنفاق العائدات في ________________ _____________________________________________________________
(اذكر الغرض من الإنفاق)
رئيس المشروع ______________________________ (الاسم الكامل)
رئيس الحسابات __________________________________(الاسم الكامل.)
قرار المؤسسة المصرفية:
ضع حدًا للرصيد النقدي بمبلغ __________________ ألف روبل.
_____________________________________________________________
(سوما في cuirsive)
يُسمح بإنفاق العائدات في _____________________________
_____________________________________________________________
(حدد الغرض)
رئيس المؤسسة المصرفية _____________________ (الاسم الكامل)
* في حالة حدوث تغييرات مفاجئة في الإيرادات أو المصروفات ، يتم تقديم بيانات الشهر الماضي.
** مقدار الإيرادات (المصروفات) مقسومًا على عدد أيام العمل (الساعات) للمؤسسة.
*** تظهر المؤسسات المنظمة حديثًا المبلغ المتوقع للإيرادات (المصروفات).
المهمة 1.5
اختر الإجابات الصحيحة.
1. الرصيد النقدي اليومي في مكتب النقدية للمنظمة:
محدود؛
ب) لا يقتصر.
2. يتم تعيين حد الرصيد النقدي من خلال:
أ) كبير المحاسبين.
ب) رئيس المنظمة.
ج) الرئيس بالتنسيق مع كبير المحاسبين.
د) مدير البنك.
هـ) خدمة البنك بالاتفاق مع الرئيس.
3. يتم تحديد حد الرصيد النقدي على أساس:
أ) متوسط متطلبات المنظمة النقدية اليومية ؛
ب) خطابات البنك المركزي للاتحاد الروسي ؛
ج) تعليمات البنك الخدمي.
د) ألفي روبل.
هـ) متوسط الرصيد النقدي اليومي للأشهر الثلاثة السابقة.
4. قد تكون الأموال التي تتجاوز الحد في أمين الصندوق في حالة:
أ) مرض أمين الصندوق ؛
ب) صرف الرواتب والبدلات والمنح الدراسية.
ج) تراكم النقد للتسويات المستقبلية.
د) إذا كانت المنظمة تتلقى عائدات من بيع المنتجات نقدًا ؛
هـ) عند استلام إذن من البنك الخدمي.
ه) لا يمكن تجاوز الحد.
5. يتم الاحتفاظ بالأموال التي تجاوزت حدودها من أجل:
أ) يوم عمل واحد ؛
ب) الفترة التي يحددها البنك الخدمي بالاتفاق مع الرئيس.
ج) ثلاثة أيام عمل.
د) أسابيع.
المهمة 1.6
اختر الإجابات الصحيحة.
1. يتم تسجيل المعاملات النقدية بالمستندات التالية:
أ) أمر نقدي وارد ؛
ب) الفاتورة.
ج) أمر ضمان نقدي للحساب ؛
د) فعل القبول.
2. الدفتر النقدي [يجوز / لا يجوز] الاحتفاظ به بطريقة آلية.
3. يتم إصدار الأوامر النقدية الواردة والصادرة في [المحاسبة / مكتب النقد / المديرية] ويتم تسجيلها في المجلة ____________________________________________________________. الطلبات النقدية [قد / لا يجوز] أن تحتوي على تصحيحات تصحيحية.
4 - يتم قبول وإصدار الأموال في الأوامر النقدية:
أ) في غضون 3 أيام عمل ، بما في ذلك يوم الإعداد ؛
ب) خلال الفترة التي يحددها الرئيس بالاتفاق مع بنك الخدمة ؛
ج) فقط في يوم التجميع.
5. يمكن تنفيذ الأوامر النقدية:
أ) بقلم رصاص بسيط ؛
ب) على آلة كاتبة.
ج) باليد بقلم حبر جاف ؛
د) على طابعة.
6. يقوم أمين الصندوق بإدخال بيانات الأوامر النقدية بعد استلام الأموال وإصدارها ____________________________________________. يتم الاحتفاظ بهذا السجل في [نسخة / نسختان / ثلاث]. النسخة الثانية بمثابة _____________________________________ ، والتي في نهاية اليوم يتم نقلها إلى [البنك / المحاسبة / الإدارة المالية] مع إيصالات ومستندات إنفاق نقدية مقابل استلام [أمين الصندوق / ممثل البنك / المحاسب / رئيس المالية قسم] في دفتر النقدية.
7. يتم إجراء التصحيحات في دفتر النقدية من خلال:
أ) التنظيف بشفرة الحلاقة ؛
ب) الإلتصاق.
ج) بطريقة التدقيق اللغوي الموقعة من أمين الصندوق ؛
د) تم إتلاف الورقة التي بها خطأ ؛
هـ) يتم شطب ورقة بها خطأ بعلامة "الورقة تالفة" ، ويتم إدخال الإدخالات الصحيحة على الورقة التالية ؛
و) بطريقة تصحيحية موقعة من أمين الصندوق وكبير المحاسبين.
8. يتم تعيين التحكم في الصيانة الصحيحة لدفتر النقدية إلى:
أ) أمين الصندوق
ب) محاسب قسم المحاسبة.
ج) القائد.
د) كبير المحاسبين.
9. حدود التسويات النقدية بين الكيانات القانونية:
أ) ما يصل إلى 60000 روبل ؛
ب) ما يصل إلى 100000 روبل ؛
ج) ما يصل إلى 50000 روبل ؛
د) لا توجد قيود.
هـ) ___________________________________________________________
(اكتب في حال وجود أي قيمة أخرى)
المهمة 1.7
اختر الإجابات الصحيحة.
1. يتم جرد مكتب النقدية:
أ) بأمر من البنك الخدمي ؛
ب) بأمر من رئيس المنظمة ؛
ج) بتوجيه من كبير المحاسبين.
د) بأمر من رئيس الدائرة المالية.
2. المواعيد النهائية لإجراء الجرد في مكتب النقدية:
شهريا؛
ب) كل ثلاثة أشهر.
ج) قبل التجميع تقرير سنوي;
د) حسب الحاجة.
3 - جرد مكتب النقدية:
أ) رئيس المنظمة ؛
ب) عمولة البنك الخدمي.
ج) كبير المحاسبين.
د) لجنة تنشأ بأمر من رئيس المؤسسة.
4 - تشمل الزيادة النقدية الفائضة المتاحة ، التي تم تحديدها أثناء الجرد:
ب) النتيجة المالية.
ج) رأس المال المصرح به.
د) راتب أمين الصندوق.
هـ) رأس مال إضافي.
5 - تُشطب أوجه النقص في سجل النقدية التي تم تحديدها أثناء الجرد إلى:
أ) النتيجة المالية.
ب) تكاليف الإنتاج.
ج) المذنبون.
د) رأس مال إضافي.
المهمة 1.8
1. في المنظمة خلال يوم عمل واحد 14.08.200Xg. تم تنفيذ عدد من المعاملات التجارية في مكتب النقدية (رصيد الأموال في مكتب النقدية في بداية 14 أغسطس ، 200 × - 3000 روبل):
1) أمر الإيصال النقدي رقم 5 - الأموال المستلمة من البنك بشيك رقم 385667 لدفع الأجور - 70000 روبل ، ونفقات الأسرة - 10000 روبل ؛
2) مذكرة المصروفات النقدية رقم 10 ، كشوف المرتبات رقم 7 / 200X - تم إصدار الأجور للموظفين لشهر يوليو 200Xg. بمبلغ 68000 روبل ؛
3) أمر استلام النقد رقم 6 - تم استلامه من CJSC Alfa للمنتجات المباعة من قبلها وفقًا للفاتورة رقم 30 بتاريخ 11.08.200X (اتفاقية التوريد رقم 41 بتاريخ 10.08.200X) - 56000 روبل ؛
4) الأمر النقدي الوارد رقم 7 - تم استلام إعادة المبالغ غير المستخدمة من سكرتيرة المنظمة Rodnina A.P. وفقا للتقرير المسبق رقم 20 بتاريخ 11.08.200Xg. - 30000 روبل ؛
5) أمر الصرف النقدي رقم 11 - الصادر بموجب تقرير إلى مدير التوريد في منظمة Petrov S.A. بأمر من رئيس المنظمة للنفقات المنزلية بمبلغ 5000 روبل ؛
6) الأمر النقدي الصادر رقم 12 - تم دفع فاتورة المورد رقم 3 بتاريخ 02.08.200Xg. للمواد بمبلغ 35400 روبل. بموجب العقد رقم 32 بتاريخ 10.08.200Xg. تم إصدار الأموال لممثل المورد ، سيرجيف ن. بموجب التوكيل رقم 8 بتاريخ 12.08.200X ؛
7) أمر الإنفاق النقدي رقم 13 - تم دفع النفقة من مكتب النقدية بمبلغ 5000 روبل. Korneeva I.R. - زوجة موظف في المنظمة ؛
8) الأمر النقدي المدين رقم 14 - تم إيداع مبالغ المودع والمبالغ الزائدة عن الحد لدى البنك وفقًا لإيصال البنك رقم 20 بتاريخ 14.08.200Xg. (حد الرصيد النقدي الذي حدده البنك للربع الثالث من 200X هو 10000 روبل).
2. قم بصياغة جميع المعاملات التجارية المكتملة ، ووضع قيود محاسبية وإدخال المعلومات في سجل المعاملات (الجدول 1.2).
الجدول 1.2
| رقم ص | كور. sch. | المبلغ ، فرك. | ||
| د | إلى | |||
3. قم بتعبئة دفتر النقدية بتاريخ 08/14 / 200Xy. وفقًا للنموذج أدناه (الجدول 1.3).
الجدول 1.3
كتاب النقدية
فحص قيود دفتر النقدية والوثائق بكميات
استلام ونفقات _______________ المستلمة.
بالكلمات
محاسب
4. تحقق مما إذا تمت مراعاة قواعد إجراء المعاملات النقدية والتعامل مع النقد:
1) ما إذا كانت مبالغ التسويات النقدية بين الكيانات القانونية لدفعة واحدة تتجاوز القيود الحالية على التسويات النقدية [نعم / لا] ؛
2) ما إذا كان الرصيد النقدي في بداية اليوم وفي نهايته يتجاوز الحد النقدي [نعم / لا].
المهمة 1.9
بناءً على نتائج الشيك الذي أجراه بنك تجاري لإجراء إجراء المعاملات النقدية في المنظمة في 10 يوليو 200X ، تم وضع قانون ، تم إرساله إلى مفتشية الضرائب. في عملية التحقق من قبل البنك ، تم تحديد الحقائق التالية المتعلقة بعدم الامتثال لقواعد إجراء المعاملات النقدية:
1) 07/01 / 200Xg. تم تجاوز الحد النقدي بمقدار 10000 روبل (الحد النقدي المحدد هو 5000 روبل) ؛
2) 06/21 / 200Xg. تم دفع مبلغ نقدي قدره 180.000 روبل على الحساب رقم 24 بتاريخ 20.06.200Xg. CJSC "شرم" ، والتي تتجاوز الحد المقرر.
بالنسبة للمخالفات التي تم تحديدها ، فرضت مفتشية الضرائب غرامات على المنظمة ، وهو ما ينعكس في القانون ذي الصلة.
1. احتساب مبلغ الغرامات التي يفرضها مأمورية الضرائب على المؤسسة ورئيسها:
منظمة عقوبة =
عقوبة على رئيس المنظمة =
2. صياغة جميع المعاملات التجارية لتعكس الغرامات المفروضة من قبل مكتب الضرائب. قم بتجميع إدخالات المحاسبة للمعاملات وأدخل المعلومات في سجل المعاملات (الجدول 1.4).
الجدول 1.4
مجلة تسجيل المعاملات التجارية
| رقم ص | محتوى المستند والتشغيل | كور. sch. | المبلغ ، فرك. | |
| د | إلى | |||
المهمة 1.10
بأمر من رئيس المؤسسة رقم 20 بتاريخ 15.06.200Xg. تم تعيين لجنة جرد لجرد مكتب النقدية بالتكوين التالي:
رئيس اللجنة: Serdyukov I.P. - نائب المدير العام،
أعضاء اللجنة: سميرنوفا ر. - نائب محاسب رئيسي - Maslov G.I. - إدارة.
تم إجراء جرد مكتب النقدية في 16.06.200Xg. الأرقام التسلسلية لآخر المستندات الصادرة: الأوامر النقدية الواردة - رقم 18 ؛ مذكرات الإنفاق النقدية - رقم 38. أمين الصندوق - Zaytseva N.P.
وفقًا لبيانات المحاسبة ، يجب أن يكون هناك نقود في مكتب النقدية بمبلغ 8700 روبل.
وفقًا للمخزون ، ثبت وجود أموال في مكتب النقدية بمبلغ 8000 روبل.
1. قم بعمل جرد لمكتب النقد لـ 06/16 / 200X في النموذج أدناه.
جرد النقدية في متناول اليد
في __________________ أمين الصندوق ___________________
إيصال
أنا أؤكد ذلك
الاسم الكامل. أمين الصندوق
أنه بحلول بداية الجرد ، تم تحويل جميع مستندات المصروفات واستلام الأموال إلى المحاسب ، وتم قيد جميع الأموال الواردة ، وتم شطب الأموال التي تم سحبها كمصروفات.
أحدث الوثائق- الإيرادات:
مستهلكات:
شخص مسؤول ماليًا
أمين الصندوق ____________________________ ___________________
الاسم الكامل. التوقيع
بناءً على أمر رئيس المنظمة رقم _____ بتاريخ _____ ، تم إجراء جرد للأموال.
أثناء الجرد:
1. النقدية __________________________________________
سوما في كويرسيف
الإجمالي: التوفر الفعلي ________________________________
سوما في كويرسيف
فرك. _______________ كوب.
حسب بيانات المحاسبة _________________________________________
سوما في كويرسيف
فرك. _______________ كوب.
نتائج الجرد: نقص _______________________
فائض - _______________________
آخر عدد من المستندات: الإيصال: لا.
المواد الاستهلاكية: لا.
رئيس الهيئة ________________________ ____________
أعضاء اللجنة __________________________ ____________
__________________________ ____________
2. يتم إحضار النقص الذي تم الكشف عنه من قبل أمين الصندوق إلى مكتب الصرف.
3. بناءً على نتائج الجرد ، تحديد جميع العمليات اللازمة ، ووضع قيود محاسبية للعمليات. سجل المعلومات في سجل المعاملات (الجدول 1.5).
الجدول 1.5
مجلة تسجيل المعاملات التجارية
| رقم ص | محتوى المستند والتشغيل | كور. sch. | المبلغ ، فرك. | |
| د | إلى | |||
محاسبة المستندات النقدية
المهمة 2.1
في مكتب النقدية للمنظمة ، بالإضافة إلى النقد ، يجب تخزين المستندات النقدية.
اختر الإجابات الصحيحة.
1. الوثائق النقدية تشمل:
أ) الأوامر النقدية الواردة والصادرة ؛
ب) تذاكر السكك الحديدية.
ج) كشوف المرتبات لإصدار الرواتب.
د) قسائم السفر.
هـ) تذاكر شهرية لوسائل النقل العام.
هـ) المظاريف البريدية بدون طوابع.
ز) استلام الفواتير.
2- تنعكس المستندات النقدية في المحاسبة:
أ) بتكلفة الشراء.
ب) بالحد الأدنى من تكلفة الشراء والقيمة السوقية الحالية ؛
ج) بالقيمة الاسمية ؛
د) حسب التقدير المحاسبي المشروط.
هـ) بالسعر المتفق عليه.
المهمة 2.2
في 17 مايو 200X ، تم تنفيذ العمليات التالية بمستندات نقدية:
1) وفقًا لشهادة القبول رقم 6 بتاريخ 17 مايو 200X ، تم إيداع 3 قسائم لمصحة Khokhloma لموظفي المنظمة ، بسعر 20000 روبل. للحصول على تذكرة ، بمبلغ إجمالي قدره 60000 روبل. يتم إصدار القسائم على نماذج إبلاغ صارمة من النموذج المعمول به ؛
2) تم إصدار قسائم لمصحة خوخوما للعاملين بالمنظمة حسب صحيفة الإصدار. المستندات النقديةرقم 3 بتاريخ 17 مايو 200X. يتم الدفع مقابل الإيصالات من قبل موظفي المنظمة على نفقتهم الخاصة.
3) وفقًا لقانون القبول رقم 7 بتاريخ 17 مايو 200X ، تم استلام 80 طابع بريد تم شراؤها من قبل مدير التوريد Suvorov P.R. لاحتياجات المنظمة ، بسعر 5 روبل لكل علامة تجارية ، بمبلغ إجمالي قدره 400 روبل وفقًا للتقرير المسبق رقم 34 بتاريخ 17 مايو 200X ؛
4) وفقًا للمتطلب رقم 54 بتاريخ 17 مايو 200X ، تم إصدار 80 طابع بريد إلى القسم الإداري والاقتصادي للمنظمة بمبلغ إجمالي قدره 400 روبل ؛
5) وفقًا لقانون القبول رقم 8 بتاريخ 17 مايو 200X ، تم تسجيل تذاكر الطيران التي تم شراؤها لرحلة عمل لموظفي المنظمة. سعر التذكرة - 23600 روبل. بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة؛
6) تم إصدار تذاكر طيران لموظفي المنظمة تم إرسالها إلى مدينة أخرى من الاتحاد الروسي ، وفقًا لبيان إصدار المستندات النقدية رقم 4 بتاريخ 17 مايو 200X ؛
7) بموجب قانون القبول رقم 12 بتاريخ 17 مايو 200X ، تم قبول 8 قسائم لشراء البنزين من محطة الوقود. تكلفة القسيمة الواحدة 5900 روبل ، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة ؛
8) تم إصدار قسائم البنزين لسائقي المؤسسة حسب بيان إصدار المستندات النقدية رقم 5 بتاريخ 17 مايو 200X.
9) تم تسجيل تذاكر الباليه المشتراة في مسرح ماريانسكي. تكلفة التذاكر 50000 روبل.
10) تم إصدار تذاكر دخول إلى المسرح لموظفي المنظمة حسب بيان إصدار المستندات النقدية رقم 6 بتاريخ 17 مايو 200X ويتم سداد تكلفة تذاكر المسرح من صافي ربح المنظمة.
قم بصياغة المعاملات التجارية التي تم إضفاء الطابع الرسمي عليها بواسطة هذه المستندات ، وقم بإعداد إدخالات محاسبية للمعاملات وأدخلها في سجل المعاملات (الجدول 2.1).
الجدول 2.1
مجلة تسجيل المعاملات التجارية
| رقم ص / ص | محتوى المستند والتشغيل | كور. sch. | المبلغ ، فرك. | |
| د | إلى | |||
المحاسبة عن التسويات مع أشخاص خاضعين للمساءلة
المهمة 3.1
اختر الإجابات الصحيحة.
1. من يمكن أن يكون شخصًا خاضعًا للمساءلة في المنظمة:
أ) موظفي هذه المنظمة ؛
ب) موظفو منظمة أخرى تتم معها علاقات تعاون ؛
ج) موظفو المنظمات الأخرى الذين يخدمون الإنتاج الرئيسي لهذه المنظمة (الإصلاح ، النقل ، إلخ)
2. لأي أغراض يمكن إصدار الأموال بموجب التقرير:
أ) لاقتناء الأصول المادية للإنتاج والأنشطة الاقتصادية ؛
ب) للدفع مقابل الخدمات الصناعية والاقتصادية المقدمة للمنظمة من قبل الأفراد والكيانات الاعتبارية ؛
ج) لتغطية النقص الناجم عن خطأ من موظف في المنظمة ؛
د) نفقات السفر لأغراض الإنتاج والأعمال ؛
هـ) لتغطية نفقات موظف المنظمة لشراء المساكن.
3. إلى أي فترة يمكن إصدار الأموال بموجب التقرير:
أ) في مصطلح غير محدد;
ب) لفترة يحددها رئيس المنظمة على أساس الغرض من إصدار الأموال ؛
ج) لمدة ثلاثة أيام.
د) لمدة عشرة أيام.
د) شهر واحد.
4. ما هو المبلغ المالي الصادر بموجب التقرير:
أ) يحدده رئيس المنظمة ، بناءً على الغرض من إصدار الأموال وفقًا للحساب المخطط ؛
ب) لا تقتصر ؛
ج) ما لا يزيد عن مصاريف يوم واحد ؛
د) ما لا يزيد عن مصاريف ثلاثة أيام ؛
هـ) استهلاك ما لا يزيد عن عشرة أيام.
5. متى يجب على الشخص المسؤول تقديم تقرير مسبق عن المبالغ الخاضعة للمساءلة:
أ) لا يوجد حد زمني ؛
ب) في غضون 3 أيام بعد انتهاء الفترة التي تم إصدار الأموال بموجبها بموجب التقرير ؛
ج) في غضون 10 أيام ؛
د) خلال شهر.
6. ما هو الإجراء الخاص بالتسويات النهائية مع الأشخاص المسؤولين (من فضلك أكمل):
أ) إذا كان الشخص المسؤول مدينًا للمنظمة ، فعندئذ ________
___________________________________________________________
___________________________________________________________
___________________________________________________________
ب) إذا ظلت المنظمة مدينة للشخص المسؤول ، فعندئذ _______
___________________________________________________________
___________________________________________________________
___________________________________________________________
7. هل يمكن إصدار أموال على الحساب لموظف في المنظمة إذا لم يبلغ عن إيصالات سابقة للمال أو ظل مدينًا للمنظمة: [نعم / لا].
8. يمكن لشخص خاضع للمساءلة تحويل مبالغ خاضعة للمساءلة إلى شخص آخر:[ليس صحيحا].
المهمة 3.2
1. عندما يحصل الأشخاص الخاضعون للمساءلة على أصول مادية من فرادىهل ضريبة القيمة المضافة مدفوعة للفرد؟ [ليس صحيحا]
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
2. عندما يكتسب الأشخاص المسؤولون الأصول المادية من الكيانات القانونية، بما في ذلك المتاجر بيع بالتجزئةهل ضريبة القيمة المضافة مدفوعة لكيان قانوني؟ [ليس صحيحا]
لماذا ا؟ _______________________________________________________________
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
3. عندما يشتري الأشخاص الخاضعون للمساءلة الأصول الملموسة في متاجر البيع بالتجزئة ، هل يتم تخصيص ضريبة القيمة المضافة المدفوعة للتعويض عند إجراء مدفوعات للميزانية؟ [ليس صحيحا]
لماذا ا؟ _______________________________________________________________
__________________________________________________________
4. عندما يكتسب الأشخاص المسؤولون الأصول المادية من الكيانات القانونية ، باستثناء منظمات تجارة التجزئة ، هل تم تخصيص ضريبة القيمة المضافة التي يقدمها البائع للتعويض عن طريق الميزانية؟ [ليس صحيحا]
لماذا ا؟ _______________________________________________________________
_____________________________________________________________
__________________________________________________________
5. عندما يشتري المسؤولون البنزين من محطات الوقود ، هل ضريبة القيمة المضافة التي يقدمها البائع مخصصة للتعويض عن الميزانية؟ [ليس صحيحا]
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
المهمة 3.3
اختر الإجابات الصحيحة وأجب عن الأسئلة المحددة.
1. يعتبر الدفع من قبل أشخاص خاضعين للمساءلة مقابل خدمات أفراد ليسوا رواد أعمال على النحو التالي:
ب) الدفع مقابل خدمات الأطراف المقابلة.
ج) أجور هؤلاء الأفراد.
لماذا ا؟ _______________________________________________________________
_____________________________________________________________
2. يعتبر الدفع من قبل الأشخاص المسؤولين عن خدمات الأفراد أصحاب المشاريع على النحو التالي:
أ) الدفع مقابل خدمات الغير ؛
ب) الدفع مقابل خدمات رجال الأعمال ؛
ج) أجور رجال الأعمال.
لماذا ا؟ _______________________________________________________________
_____________________________________________________________
3. عندما يدفع الأشخاص المسؤولون مقابل خدمات الكيانات القانونية ، هل يدفعون ضريبة القيمة المضافة؟[ليس صحيحا]
لماذا ا؟ _______________________________________________________________
_____________________________________________________________
4. عندما يدفع الأشخاص المسؤولون مقابل خدمات الأفراد - رواد الأعمال ، هل تُدفع ضريبة القيمة المضافة إلى صاحب المشروع؟ [ليس صحيحا]
لماذا ا؟ _______________________________________________________________
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
5. عندما يدفع الأشخاص المسؤولون مقابل خدمات الكيانات القانونية ، هل يتم تخصيص ضريبة القيمة المضافة لتعويض المدفوعات في الميزانية؟ [ليس صحيحا]
لماذا ا؟ _______________________________________________________________
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
المهمة 3.4
مدير التوريد أورلوف ن. بإذن من رئيس المنظمة ، تم إصدار دفعة مقدمة لشراء اللوازم المكتبية والسلع المنزلية بمبلغ 3000 روبل بموجب أمر الإنفاق النقدي رقم 29 بتاريخ 23 مايو 200X. الديون على المبالغ الخاضعة للمساءلة اعتبارًا من هذا التاريخ من Orlov N.N. رقم. تم تقديم المال إلى أورلوف إن. لمدة 5 أيام.
أورلوف إن. قدم لقسم المحاسبة تقريرًا مسبقًا رقم 20 بتاريخ 25 مايو 200X عن المبالغ التي تم إنفاقها. المستندات الداعمة التالية مرفقة بالتقرير المسبق:
1) فاتورة نقديةوإيصال المبيعات رقم 35 لمتجر البيع بالتجزئة "القرطاسية" بتاريخ 24 مايو 200X بمبلغ 2000 روبل ، بما في ذلك:
5 مجلدات للأوراق بسعر 80 روبل / قطعة ؛
10 دفاتر محاسبة بسعر 50 روبل / قطعة ؛
10 مجموعات من أقلام الهيليوم بسعر 20 روبل / قطعة ؛
9 عبوات من ورق النسخ بسعر 100 روبل / عبوة ؛
2) إيصال النقد والمبيعات رقم 64 لمتجر البيع بالتجزئة "السلع المنزلية" بتاريخ 25 مايو 200X بمبلغ 380 روبل ، بما في ذلك:
3 دلاء للمسح بسعر 60 روبل / قطعة ؛
صندوقان لتخزين الأدوات المنزلية بسعر 100 روبل / قطعة ؛
3) أوامر الاستلام للترحيل إلى المستودع التي حصل عليها أورلوف إن. القيم المادية.
رصيد المبالغ غير المستخدمة Orlov N.N. صُنع لأمين الصندوق وفقًا للأمر النقدي الوارد رقم 44 بتاريخ 25/05 / 200X
1. قم بإعداد تقرير مسبق: Orlova N.N. (حدد تفاصيل المنظمة وأسماء المسؤولين بنفسك).
# G1 نموذج موحد رقم AО-1
تمت الموافقة عليها بموجب المرسوم الصادر عن لجنة الإحصاء الحكومية في روسيا بتاريخ 01.08.2001 رقم 55
| # G0 | الرمز | |
| شكل OKUD | ||
| اسم الشركة | وفقًا لـ OKPO |
| # G0 | يوافق | |||||||||||
| تقرير بمبلغ ____________________ فرك. ____ كوب. | ||||||||||||
| تقرير الميزة | رقم | التاريخ | مشرف | |||||||||
| مسمى وظيفي | ||||||||||||
| التوقيع | الاسم الكامل | |||||||||||
| "___" ______________________ 20XX__ | ||||||||||||
| # G0 | الرمز | |||||||||||
| التقسيم الهيكلي | ||||||||||||
| شخص مسؤول | عدد الموظفين | |||||||||||
| اللقب ، بالاحرف الاولى | ||||||||||||
| المهنة (المنصب) | الغرض من السلفة | |||||||||||
| # اسم المؤشر G0 | المبلغ ، فرك كوب. | قيد محاسبي | ||||||||||||||||||||||
| سابق | بقية | مدين | تنسب إليه | |||||||||||||||||||||
| حساب الدفع المسبق | الإفراط في الإنفاق | حساب ، حساب فرعي | الكمية ، فرك كوب. | حساب ، حساب فرعي | الكمية ، فرك كوب. | |||||||||||||||||||
| تم استلام الدفعة المقدمة 1. من مكتب الدفع النقدي | ||||||||||||||||||||||||
| 1a.in العملة (كمرجع) | ||||||||||||||||||||||||
| 2. | ||||||||||||||||||||||||
| مجموع وردت | ||||||||||||||||||||||||
| تم اسعماله | ||||||||||||||||||||||||
| بقية | ||||||||||||||||||||||||
| الإفراط في الإنفاق | ||||||||||||||||||||||||
| # G0 الملحق _____ المستندات على أوراق _____ | ||||||||||||||||||||||||
| تم التحقق من التقرير. للموافقة بمبلغ ________________________________________________ فرك. ___ كوب. | ||||||||||||||||||||||||
| سوما في كويرسيف | ||||||||||||||||||||||||
| رئيس الحسابات | ||||||||||||||||||||||||
| التوقيع | الاسم الكامل | |||||||||||||||||||||||
| محاسب | ||||||||||||||||||||||||
| التوقيع | الاسم الكامل | |||||||||||||||||||||||
| يتم دفع الرصيد | في المجموع | فرك. | شرطي. عن طريق رقم الطلب النقدي ____ بتاريخ "" ______ 20__ ج. | |||||||||||||||||||||
| تم إصدار السحب على المكشوف | ||||||||||||||||||||||||
| محاسب (أمين الصندوق) | " " _______ 20 _ | |||||||||||||||||||||||
| التوقيع | الاسم الكامل | |||||||||||||||||||||||
| …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… … خط القطع …………………………… | ||||||||||||||||||||||||
| إيصال. قبلت للمراجعة من قبل | التقرير المسبق N ___ من "" ______ 20 _ | |||||||||||||||||||||||
| عن المبلغ | ||||||||||||||||||||||||
| بكلمات ____________________________ فرك. _____ كوبيك ، عدد المستندات _____ على أوراق _____ | ||||||||||||||||||||||||
| محاسب | " " ________ 20 _ | |||||||||||||||||||||||
| التوقيع | الاسم الكامل | |||||||||||||||||||||||
الجانب العكسي للنموذج N AO-1
| # G0 رقم تسلسلي | وثيقة تؤكد تكاليف الإنتاج | اسم الوثيقة (المصروفات) | مبلغ المصاريف | مدين | ||||
| وفقا للتقرير | مأخوذ فى الإعتبار | الحسابات والحسابات الفرعية | ||||||
| التاريخ | مجال | في روبل شرطي. | بالعملة | في روبل شرطي. | بالعملة | |||
| المجموع |
2. قم بصياغة المعاملات التجارية التي تم إضفاء الطابع الرسمي عليها من خلال هذه المستندات ، ووضع قيود محاسبية للمعاملات وإدخالها في سجل المعاملات (الجدول 3.1).
الجدول 3.1
مجلة تسجيل المعاملات التجارية
| رقم ص / ص | محتوى المستند والتشغيل | كور. sch. | المبلغ RUB | |
| د | إلى | |||
المهمة 3.5
موظف في قسم التوريد Snegirev A.P. بإذن من رئيس المنظمة ، تم إصدار دفعة مقدمة لشراء منتجات الكابلات لاحتياجات الإنتاج بمبلغ 2500 روبل بموجب حساب نقدي رقم 50 بتاريخ 14 مارس ، 200X. الديون على المبالغ الخاضعة للمساءلة من Snegirev A.P. اعتبارًا من 14 مارس ، 200 X ، لا. المبالغ الخاضعة للمساءلةصدر إلى Snegirev A.P. لمدة 5 أيام لضرورة البحث عن منتجات الكابلات المطلوبة. لشراء منتجات الكابلات Snegirev A.P. التوكيل لمدة 10 أيام.
Snegirev A.P. قدم لقسم المحاسبة تقريرًا مسبقًا رقم 6 بتاريخ 20.03.9Xg. حول المبلغ الذي تم إنفاقه. الوثائق التالية مرفقة بالتقرير المسبق:
1) اتفاقية البيع والشراء رقم 18 بتاريخ 15.03.9Xg. مع فرد Morozov NF ، بيانات جواز السفر: 4003 N 831847 الصادر عن OM 26th of St. Petersburg في 20 فبراير 1993 ، العنوان: 195256 ، St. هابي ، 18 سنة ، شقة. 25 ؛ قانون البيع والشراء الذي أعده Snegirev A.P. و Morozov N.F لنقل 100 متر من كابل SHRPL 2x1.5 بسعر 10 روبل. بمبلغ إجمالي قدره 1000 روبل ؛
2) إيصال مبيعات ن 113 بتاريخ 16.03.9Xg. وإيصال نقدي لمتجر البيع بالتجزئة "Stroymaterialy" بمبلغ 800 روبل ، بما في ذلك. 50 مترًا من كابل APPV 2x2.5 بسعر 16 روبل ؛
3) حساب OOO "Kabel" بطول 30 م من كابل ASh 2x1 بسعر 30 روبل. بمبلغ 900 روبل ، ضريبة القيمة المضافة بنسبة 18 ٪ - 162 روبل ، في المجموع - 1062 روبل ؛
4) إيصال للأمر النقدي الوارد N 205 بتاريخ 16 مارس ، 200X ، OOO "Kabel" بمبلغ 1062 روبل ، تم استلامه من Snegirev A.P. للكابل المباع
5) أوامر الاستلام لترحيل المواد إلى المستودع:
كابل SHRPL 2x2.5 - 100 متر بسعر 10 روبل / م ؛
كابل APPV 2x2.5 - 50 م بسعر 16 روبل / م ؛
كابل ASh 2x1 - 30 م بسعر 30 روبل / م.
التعويض عن الإنفاق الزائد على الأموال لشراء كابل Snegirev A.P. تم الاستلام من مكتب النقدية بموجب أمر نقدي للحساب رقم 60 بتاريخ 20/03 / 200X.
قم بصياغة المعاملات التجارية التي تم إضفاء الطابع الرسمي عليها من خلال هذه المستندات ، وقم بإعداد إدخالات محاسبية للمعاملات وأدخلها في سجل المعاملات (الجدول 3.2).
الجدول 3.2
مجلة تسجيل المعاملات التجارية
| رقم ص / ص | محتوى المستند والتشغيل | كور. sch. | المبلغ RUB | |
| د | إلى | |||
المهمة 3.6
اختر الإجابات الصحيحة.
1. يتم تضمين مدفوعات السفر في رحلة عمل للأشخاص المسؤولين في المحاسبة في تكلفة المنتجات (الأشغال والخدمات):
أ) من قبل التكاليف الفعلية;
ب) وفقا للمعايير.
2. يتم تضمين مدفوعات السكن في رحلة عمل من قبل الأشخاص المسؤولين في المحاسبة في تكلفة المنتجات (الأشغال والخدمات):
أ) حسب التكاليف الفعلية ؛
ب) وفقا للمعايير.
ج) حسب تعريفات الدولة.
3. يتم تضمين البدلات اليومية المدفوعة للأشخاص المسؤولين عن رحلة عمل في المحاسبة في تكلفة المنتجات (الأشغال والخدمات):
أ) حسب التكاليف الفعلية ؛
ب) وفق القواعد.
4. لأي أغراض تستخدم البدلات اليومية لرحلات العمل:
أ) لتشكيل التكلفة ؛
ب) لحساب الدخل الخاضع للضريبة.
ج) لحساب التكلفة القياسية لكل بدل يومي.
6. هل الفائض من البدلات اليومية المدفوعة فعلاً عن العلاوات العادية خاضعة للضريبة على الدخل الشخصي؟ [ليس صحيحا]
7. هل يتم خصم ضريبة القيمة المضافة من تكاليف السفر والإقامة؟
من الأجرة ، إذا ____________________________________
_____________________________________________________________
من تكلفة السكن ، إذا ______________________________________
_____________________________________________________________
9. ما هي الوثائق التي يتم إصدارها في رحلة عمل:
أ) أمر الرئيس بإرساله في رحلة عمل ؛
ب) شهادة سفر;
ج) تقرير عن العمل المنجز في رحلة عمل.
د) متطلبات المواد ؛
هـ) تقرير مسبق عن رحلة عمل.
هـ) دفتر شيكات.
المهمة 3.7
إلى سائق رئيس الشركة Serov D.N. بأمر من الرئيس ، تم إصدار دفعة مقدمة على أمر الحساب النقدي N 53 بتاريخ 15 مارس ، 200X لشراء البنزين وقطع الغيار لإصلاح السيارات بمبلغ 4000 روبل. تم إصدار الأموال لمدة 3 أيام. ديون سيروف د. على المبالغ الخاضعة للمساءلة اعتبارًا من 15.03.200Xg. رقم.
سيروف د. قدم لقسم المحاسبة تقريرا مسبقا رقم 4 بتاريخ 17.03.200Xg. حول المبلغ الذي تم إنفاقه. المستندات الداعمة التالية مرفقة بالتقرير المسبق:
1) إيصال بيع رقم 185 بتاريخ 16 مارس 2000. وإيصال نقدي لمتجر Avtopribor للبيع بالتجزئة لما مجموعه 1100 روبل ، بما في ذلك:
1 كم - 100 روبل ،
2 محامل - 1000 روبل.
2) المقبوضات النقدية من محطات الوقود لشراء البنزين بمبلغ 100 لتر بمبلغ إجمالي قدره 1800 روبل ؛
3) أعمال قبول أعمال الإصلاح سيارة الركابواستبدال قطع الغيار البالية بأخرى جديدة موقعة من الهيئة. وفقًا للقانون الذي حصل عليه Serov D.N. حسب إيصال المبيعات N 185 بتاريخ 16.03.200Xg. يتم تركيب قطع الغيار على سيارة ركاب ، وتكون قطع الغيار المستبدلة عرضة للتخلص منها بسبب تآكلها الكامل ؛
4) كشوف شحن لسيارة ركاب ، تم بموجبها استخدام بنزين بقيمة 100 لتر بمبلغ إجمالي 1800 روبل لاحتياجات الإنتاج وفقًا لمؤشرات عداد سيارة الركاب وفقًا لمعدلات استهلاك البنزين.
أعاد سيروف المبالغ غير المنفقة إلى مكتب الصراف بموجب أمر نقدي وارد رقم 63 بتاريخ 03/17 / 200X.
قم بصياغة المعاملات التجارية التي تم إضفاء الطابع الرسمي عليها من خلال هذه المستندات ، وقم بإعداد إدخالات محاسبية للمعاملات وأدخلها في سجل المعاملات (الجدول 3.3).
الجدول 3.3
مجلة تسجيل المعاملات التجارية
| رقم ص / ص | محتوى المستند والتشغيل | كور. sch. | المبلغ RUB | |
| د | إلى | |||
المهمة 3.8
مدير التوريد Yakovlev A.A. بأمر من الرئيس ، تم إصدار دفعة مقدمة بمبلغ 260.000 روبل وفقًا لأمر الإنفاق النقدي رقم 71 بتاريخ 03.20.200Xg. لإصلاح جهاز الهاتف مع AON وآلة التصوير. يتم إصلاح المعدات: جهاز الهاتف - عند رجل الأعمال Ovasov A.M. ؛ آلة تصوير - في شركة لإصلاح المعدات (ذ م م "ريمونت"). مدة إصدار الأموال هي يومين. الديون على المبالغ الخاضعة للمساءلة من Yakovlev A.A. بتاريخ 20.03.200Xy. رقم. ياكوفليف أ. أصدر توكيلًا رسميًا لاستلام المعدات من الإصلاح.
ياكوفليف أ. قدم التقرير المسبق رقم 8 بتاريخ 23.03.200Xg. للمبلغ المنفق. المستندات الداعمة التالية مرفقة بالتقرير المسبق:
1) عقد تقديم الخدمات رقم 25 بتاريخ 15.03.200Xg. مع رجل الأعمال Ovasov A.M. ، رقم التسجيلرجل أعمال - 100567 ، جواز سفر 4003 رقم 384524 ، صادر عن دائرة البلدية الثامنة عشر في سانت بطرسبرغ ، 20.07.92 ، العنوان: 194214 ، سانت بطرسبرغ ، بروسبكت دوبلستي ، 18 ، kv.40 ، منطقة فيبورجسكي ؛
2) وثيقة قبول العمل لإصلاح الهاتف مع AON بمبلغ 354 روبل ، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة - 54 روبل ؛
3) فاتورة من Remont LLC لإصلاح آلة تصوير بمبلغ إجمالي قدره 1770 روبل ، بما في ذلك. ضريبة القيمة المضافة - 270 روبل ؛
4) وثيقة قبول العمل في إصلاح آلة التصوير ؛
5) إيصال نقدي بتاريخ 21.03.200Xg. LLC "Remont" بمبلغ 1770 روبل وردت من Yakovlev A.A. لإصلاح آلة التصوير.
قم بصياغة المعاملات التجارية التي تم إضفاء الطابع الرسمي عليها بواسطة هذه المستندات ، وقم بإعداد إدخالات محاسبية للمعاملات وأدخلها في سجل المعاملات (الجدول 3.4).
الجدول 3.4
مجلة تسجيل المعاملات التجارية
| رقم ص / ص | محتوى المستند والتشغيل | كور. sch. | المبلغ RUB | |
| د | إلى | |||
المهمة 3.9
رئيس المهندسين Titov N.P. بأمر من الرئيس ، تم إصدار دفعة مقدمة بمبلغ 40000 روبل بموجب أمر نقدي للنفقات رقم 5 بتاريخ 14 أبريل 200X لرحلة عمل إلى بتروزافودسك لمدة 5 أيام لحل المشكلات المتعلقة بتوريد منتجات المنظمة لمصنع الجرارات في بتروزافودسك. الديون على المبالغ الخاضعة للمساءلة من Titov N.P. رقم.
لتبرير رحلة العمل تيتوف ن. المستندات التالية متوفرة:
2) قرار رئيس المنظمة رقم 18 بتاريخ 12/4/200 م. عند إرسال NP Titov في رحلة عمل لمدة 5 أيام ابتداءً من 15.04.200Xg. إلى 19.04.200Xg ؛ إلى بتروزافودسك ؛ لمصنع الجرارات لتنسيق القضايا المتعلقة بتوريد المنتجات ؛ بإذن بإصدار علاوات يومية بمبلغ 300 روبل في اليوم.
3) التقدير المخطط مصاريف السفرتيتوفا ن.
تذكرة القطار (ذهابًا وإيابًا) ؛ - 1500 روبل.
فندق 4 ايام × 700 فرك. - 2800 روبل ؛
البدل اليومي 3 أيام × 300 فرك. - 900 روبل.
(القاعدة - 100 روبل في اليوم) ؛
المجموع - 5200 روبل.
4) شهادة سفر من Titov N.P موقعة من قبل رئيس المحاسبين ومصدقة بختم المنظمة.
تيتوف ن. مقدم لقسم المحاسبة بالتقرير المسبق رقم 7 بتاريخ 20.04.200Xg. حول المبلغ الذي تم إنفاقه. المستندات الداعمة التالية مرفقة بالتقرير المسبق:
1) تذاكر السكك الحديدية سانت بطرسبرغ - بتروزافودسك وبتروزافودسك - سانت بطرسبرغ - 1600 روبل ؛
2) فاتورة الفندق لمدة 3 أيام - 2400 روبل ؛
3) أمر من الرئيس بدفع بدل يومي بمعدل 300 روبل في اليوم - 1500 روبل ؛
4) تقرير عن العمل المنجز في رحلة عمل ؛
5) شهادة سفر تيتوف ن.ب. ، المشار إليها في مصنع الجرارات في بتروزافودسك.
تمت إعادة الإنفاق الزائد للمبالغ الخاضعة للمساءلة إلى NP Titov. وفقًا لأمر الحساب النقدي رقم 56 بتاريخ 20.04.200Xg.
لنقم بحساب نفقات السفر Titova N.P. في الشكل الموضح في الجدول. 3.5
الجدول 3.5
حساب نفقات السفر Titova N.P.
قم بصياغة المعاملات التجارية التي تم إضفاء الطابع الرسمي عليها بواسطة هذه المستندات ، وقم بإعداد إدخالات محاسبية للمعاملات وأدخلها في سجل المعاملات (الجدول 3.6).
الجدول 3.6
مجلة تسجيل المعاملات التجارية
| رقم ص / ص | محتوى المستند والتشغيل | كور. sch. | المبلغ RUB | |
| د | إلى | |||
تم إنشاء إجراء جرد الأموال في مكتب النقدية والحسابات المصرفية القواعد الارشاديةبشأن جرد الممتلكات والمطلوبات المالية ، التي تمت الموافقة عليها بموجب أمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 13.06.95 رقم 49 ، بالإضافة إلى ذلك ، يتم تنظيمها بالإضافة إلى ذلك من خلال إجراءات إجراء العمليات النقدية في الاتحاد الروسي ، والتي تمت الموافقة عليها من قبل قرار مجلس إدارة البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 09.22.93 رقم 40 والمبلغ عنه بموجب خطاب من بنك روسيا بتاريخ 04.10.93 رقم 18.
يتم تحديد شروط وإجراءات إجراء جرد للنقدية والنقدية المحتفظ بها في التسوية والحسابات الأخرى في البنوك من قبل رئيس المنظمة ويتم تحديدها في ترتيب السياسة المحاسبية.
أمين الصندوق هو المسؤول عن سلامة جميع الأموال والوثائق المتاحة في مكتب النقدية للمنظمة.
تذكر أن رؤساء الشركات ، عند التوظيف والتعيين في المناصب المتعلقة بإجراء المعاملات النقدية ، وصيانة أجهزة إنذار الحريق ، وحماية الأموال ونقلها ، أو المشاركة الدورية للأشخاص في الأعمال المذكورة أعلاه ، يوصى بالاتصال بـ هيئات الشؤون الداخلية و المؤسسات الطبيةللحصول على معلومات عن هؤلاء الأشخاص ، مع الأخذ في الاعتبار أنه لا يُسمح للأشخاص التالية أسماؤهم بإجراء معاملات نقدية وصيانة أنظمة إنذار الحريق وحماية الأموال ونقلها:
- الذين سبق أن حوكموا بسبب جرائم متعمدةالذي لم يتم إلغاء أو إزالة سجله الجنائي بالطريقة المنصوص عليها ؛
- الذين يعانون من مرض عقلي مزمن ؛
- انتهاكات منهجية نظام عام;
- متعاطي الكحول أو المواد المخدرةبدون وصفة طبية من الطبيب.
يجب إبرام اتفاق بشأن المسؤولية الكاملة مع أمين الصندوق. يجب أن يكون مكتب النقدية مجهزًا بالوسائل اللازمة لضمان سلامة الأموال (التعزيز الفني و الأمن وإنذار الحريق) ، حيث يتم تخزين المفاتيح المكررة من الخزائن. يجب الاحتفاظ بالمفاتيح في عبوات مختومة مع رئيس المنظمة.
يتم إجراء جرد نقدي على أساس أمر (تعليمات) من رئيس المنظمة من قبل لجنة تتكون من ممثل الإدارة ، كبير المحاسبين ، أمين الصندوق (كمادة) شخص مسؤول).
أيضًا ، قد يشمل تكوين لجنة المخزون ممثلين عن الخدمة التدقيق الداخليومنظمات التدقيق المستقلة.
إذا تغيب عضو واحد على الأقل من اللجنة أثناء الجرد ، فيمكن اعتبار الشيك غير صالح.
يتم وضع نتائج عمليات التفتيش وصحة المخزون بموجب قانون وتسجيلها في دفتر الأستاذ. الشيكات الرقابيةصحة الجرد.
عند إجراء جرد لسجل النقد ، فإن المستندات الرئيسية التي يجب التحقق منها هي: دفتر النقدية ، وتقارير أمين الصندوق ، والأوامر النقدية الواردة ، والأوامر النقدية الصادرة ، ومجلة (دفتر) تسجيل الطلبات النقدية الواردة ، ومجلة (دفتر) التسجيل من أوامر النقد الصادرة ، مجلة (كتاب) توكيلات التسجيل ، مجلة (كتاب) لتسجيل المبالغ المودعة ، دفتر اليومية (دفتر) لتسجيل كشوف المرتبات ، المستندات الداعمة لـ المستندات النقدية.
قبل البدء في جرد توافر النقد والأشياء الثمينة الأخرى في مكتب النقدية ، يقوم أمين الصندوق بإعداد آخر تقرير نقدي.
يجب على أمين الصندوق تقديم إيصال يفيد بأنه قبل بدء الشيك ، تم تسليم جميع الإيصالات والمستندات التي تؤكد حركة الأموال والمستندات إلى قسم المحاسبة أو تم تحويلها إلى العمولة ، وتم تسليم جميع المبالغ النقدية المستلمة من قبل أمين الصندوق. قيد ، وتم خصم المتقاعد. يتم فحص تقرير أمين الصندوق وفقًا لصحة تحديد رصيد الأموال في السجل النقدي في وقت المخزون. يتم التحقق من الرصيد مقابل الإدخالات في دفتر النقدية وفي دفتر اليومية.
عند التحقق من دفتر النقدية ، من الضروري التحقق من الامتثال للمتطلبات التالية:
- صحة حساب مجاميع صفحات الكتاب وتحويل مبالغ الأرصدة النقدية من صفحة إلى أخرى ؛
- يجب أن يكون دفتر النقود مربوطًا ومرقّمًا ومختومًا بختم الشمع أو المصطكي.
عند التحقق من اكتمال وتوقيت ترحيل الأموال المستلمة من حسابات التسوية في البنوك ، من الضروري مقارنة المبالغ الواردة في البيان على الخصم من الحساب 50 "أمين الصندوق" مع بيانات أمر دفتر اليومية على ائتمان الحساب 51 "حساب التسوية". يجب أن تتطابق هذه المبالغ. من الضروري أيضًا مقارنة مراسلات الإدخالات في دفتر الأستاذ العام على الحساب 50 "أمين الصندوق" وفي ورقة التداول (أمر دفتر اليومية رقم 1). في حالات التناقضات ، تتم مقارنتها وفقًا للإيصالات النقدية ، وكشوف الحسابات المصرفية ، وتقارير أمين الصندوق ، وقسائم الشيكات ، وإذا لزم الأمر ، يتم فحصها مباشرة في البنك.
يتم التحقق من إنفاق الأموال من مكتب النقدية وفقًا للوثائق المرفقة بالتقارير النقدية. في الوقت نفسه ، يجب الانتباه إلى التنفيذ الواضح للمستندات: هل هناك إيصالات للمستلمين ، وهل هناك أي آثار لعمليات محو وتصحيحات عليها.
عند جرد السجل النقدي ، يجب عليك أيضًا التحقق من:
- هل هناك حد لميزان النقد في الصندوق ؛
- ما إذا كانت هناك حقائق عن التناقض بين التاريخ في أوامر الصرف النقدية وتاريخ الإصدار الفعلي للأموال ؛
- صحة مراسلات الحسابات حسب المستندات النقدية ؛
- الإيداع في الوقت المناسب للأجور غير المسددة.
يتم حساب التواجد الفعلي للأوراق النقدية والأشياء الثمينة الأخرى في السجل النقدي على أساس النقد والأوراق المالية والمستندات النقدية.
يحسب أمين الصندوق النقدية والأشياء الثمينة الأخرى بحضور أعضاء لجنة المخزون.
يتم احتساب الأموال لكل ورقة نقدية على حدة. إذا كان هناك مبلغ كبير من المال ، فمن الضروري عمل مخزون يشير إلى فئة الأوراق النقدية وعددها ومقدارها. يتم توقيع المخزون من قبل جميع أعضاء لجنة المخزون.
بمقارنة الأرصدة الفعلية والمحاسبية ، تظهر نتيجة المخزون: فائض أو نقص.
يتم توثيق نتائج جرد النقد والوثائق في مكتب النقدية من خلال فعل جرد النقد في النموذج رقم INV-15 ، تمت الموافقة عليها بالمرسوم Goskomstat من روسيا بتاريخ 18.08.98. رقم 88 ، ويحتوي على إيضاحات أمين الصندوق بشأن المخالفات التي تم تحديدها وقرار الرئيس بالقرار الإضافي بناءً على نتائج الجرد. يتم عمل جرد مكتب النقدية في نسختين (إذا تم تغيير أمين الصندوق - في ثلاث نسخ) ، موقعة من قبل لجنة الجرد والشخص المسؤول ماديًا ويتم توجيه انتباه رئيس المنظمة إليها. يتم نقل نسخة واحدة من القانون إلى قسم المحاسبة في المنظمة ، وتبقى النسخة الثانية مع الشخص المسؤول ماديًا.
لتعكس نتائج جرد التوافر الفعلي أوراق قيمةونماذج من وثائق التقارير الصارمة وتحديد التناقض الكمي مع البيانات المحاسبية ، يتم تجميع قائمة جرد الأوراق المالية وأشكال وثائق الإبلاغ الصارمة في النموذج رقم INV-16.
تخضع الفوائض النقدية المحددة أثناء المخزون للرسملة ويتم قبولها للمحاسبة كجزء من الدخل غير التشغيلي. في المحاسبة ، يتم احتساب الفائض النقدي والمستندات عن طريق الترحيل التالي:
الخصم 50 "أمين الصندوق" من الحساب الفرعي "مكتب النقد التابع للمنظمة" أو "مستندات الأموال"
الائتمان 91 "الإيرادات والمصروفات الأخرى" الحساب الفرعي "الإيرادات الأخرى".
إذا تم تحديد أشكال فائضة من مستندات إعداد التقارير الصارمة ، فإنها تنعكس في الخصم من الحساب 006 "أشكال التقارير الصارمة" بقيمة اسمية.
بالنسبة لمقدار النقص في الأموال والوثائق المحددة أثناء الجرد ، يتم إدخال قيد في المحاسبة:
المدين 94 "النقص والخسائر من الأضرار التي لحقت بالأشياء الثمينة"
ائتمان 50 "أمين الصندوق" أو "مستندات الأموال".
إذا كان هناك نقص في أشكال مستندات الإبلاغ الصارمة ، فإنها تنعكس في ائتمان الحساب 006 "أشكال الإبلاغ الصارم" بقيمة اسمية.
إذا كان النقص في الأموال والمستندات ناتجًا عن خطأ الشخص المسؤول ماديًا ، فسيتم خصم مبلغه من خلال الإدخال التالي:
الخصم 73 "التسويات مع الموظفين لعمليات أخرى" الحساب الفرعي "حسابات التعويض عن الأضرار المادية"
القرض 94 "نقص وخسائر من تلف الأشياء الثمينة".
يمكن سداد مبلغ النقص من راتب الشخص المسؤول ماليًا ، وهو ما ينعكس في الإدخال التالي:
الخصم 70 "التسويات مع الموظفين للأجور"
دائن الحساب 73 الحساب الفرعي "حسابات التعويض عن الأضرار المادية".
إذا تم تعويض النقص إلى مكتب النقدية في المنظمة ، فسيتم عكس القيد المحاسبي:
الخصم 50 "أمين الصندوق"
الائتمان 73 الحساب الفرعي "حسابات التعويض عن الأضرار المادية".
في حالة عدم وجود شخص مذنب ، يتم خصم مبلغ النقص في الأموال عن طريق مراسلات الحسابات:
المدين 91 "مصروفات أخرى"
94- إبراء الذمة
عند إجراء التسويات مع السكان ، تستخدم المنظمات سجلات النقد المثبتة في مكاتب النقد العاملة. في هذه الحالة ، قم بتعيين طلب خاصإجراء الجرد.
تأخذ عمولة المخزون ، في وجود أمين الصندوق - الصراف ، قراءات عدادات السجلات النقدية في وقت الشيك. تتم مقارنة هذه القراءات ، التي تعكس مقدار الإيرادات ، مع بيانات الشريط النقدي. من خلال مقارنة قراءات العداد في بداية اليوم ووقت إجراء الشيك ، يتم تحديد العائدات اليومية من البيع ، بما يتوافق مع مبلغ المال الذي يجب أن يكون في مكتب النقدية التشغيلي للمنظمة. في وقت الجرد ، يقوم أمين الصندوق بصياغة التقرير الأخير ، والذي يشير فيه إلى قراءات عداد ماكينة الصراف الآلي في بداية ونهاية يوم العمل ، بالإضافة إلى مبلغ الإيرادات المستلمة يوميًا. يجب أن تكون المبالغ المنعكسة في دفتر أمين الصندوق ، وفي الشريط النقدي وعلى عدادات سجلات النقد ، متطابقة وأن تميز الأرصدة المحاسبية للأموال المحتفظ بها في مكتب النقدية التشغيلي للمنظمة.
يتم جرد الأموال على حسابات التسوية في البنوك في بدون فشلعند إعداد التقارير السنوية. قد يكون لدى المؤسسة حساب جاري واحد أو أكثر مع مؤسسات ائتمانية مختلفة. يحتفظ الحساب بالعملة الأجنبية بأموال بالعملات الأجنبية. يحق للمنظمة أن يكون لها حسابات بالعملة الأجنبية داخل الدولة وخارجها.
قبل البدء في الجرد ، يتم إنشاء: ما هي الحسابات والمؤسسات الائتمانية التي تمتلكها المنظمة. يتم فحص جميع اتفاقيات الخدمات المصرفية الحالية. الغرض من الحساب 51 "حسابات التسوية" هو تسجيل المعلومات المتعلقة بتوافر الأموال وحركتها. في هذا الحساب ، يتم تقييم الأموال بعملة الاتحاد الروسي فقط (بالروبل). تتم المحاسبة عن التدفقات النقدية بالعملات الأجنبية على الحساب 52 "حسابات العملات". عند التحقق من الأموال في حساب بالعملة الأجنبية ، يتم تحديد صحة تحويل الرصيد بالعملة الأجنبية إلى روبل على أساس سعر صرف الروبل الرسمي الذي حدده بنك روسيا. يتم تحديد إجراء تحويل قيم العملات إلى روبل من خلال لائحة المحاسبة "محاسبة الأصول والخصوم التي يتم التعبير عن قيمتها بالعملة الأجنبية" (PBU 3/2000) ، والتي تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 10.01. 2000 رقم 2 ن.
يتم إجراء جرد للأموال المحتفظ بها في البنوك من خلال تسوية أرصدة المبالغ وفقًا لقسم المحاسبة بالمنظمة مع بيانات البيانات المصرفية.
تُحسب محاسبة الأموال العابرة في الحساب 57 "التحويلات العابرة". يتم التحقق من الأموال الموجودة في هذا الحساب من خلال إنشاء مبررات مستندية للمبالغ الواردة فيه. لكل مستند ، يتم التحقق من توقيت التحويل إلى الحساب المصرفي. إذا لزم الأمر ، يمكن تقديم طلبات مكتوبة إلى البنك أو مكتب البريد حول سبب التأخير في التسجيل أو التحويل.
يتم تعيين هذا الموقف لشخص لديه الثانوية أو كاملة التعليم المهني، فوق 18 سنة. المسؤوليات الرئيسية:
- تخزين ومحاسبة النقدية
- تنفيذ عمليات التسوية على KKM.
- حفظ السجلات ، دفتر النقدية
- تحديد أصالة الأوراق النقدية
تمارس بعض المؤسسات إصدار أجور من قبل الموظف حسب جدول الرواتب. نظرًا لأن المنظمة تكلف الموظف بالكامل بالأصول المادية ، فإنه يضمن تخزينها بالكامل ، وهو ما يؤكده العقد.
أي خسائر تلحق بالشركة بسبب خطأ الموظف يتم تعويضها من قبلها دون تقصير ، وفقاً للعقد.
أنواع
أنواع المسؤولية المطبقة على المنصب:
- الفرد- يلتزم أمين الصندوق بالاحتفاظ بالموارد المادية الموكلة إليه لتقديم تقرير يومي عن حركتها. في حالة النقص أو النقص في الأشياء الثمينة ، تتعهد بتعويض الخسائر على أساس فردي.
- المواد الجماعية. الموظفين الحاليينتلتزم الشركات بالحفاظ على سلامة الممتلكات المقدمة لها. في حالة تلف أو ضياع (سرقة) البضائع ، يقوم الموظفون بتعويض النقص في الشركة بحصص متساوية.
من بين أمور أخرى ، قد تُفرض عليه مسؤولية إدارية أو جنائية. يتم تحميل الموظف إلى المسؤولية الإدارية إذا انتهك قواعد العمل المنصوص عليها في العقد ، والتي تنظمها المادة 15.1 من قانون المخالفات الإدارية للاتحاد الروسي و تستتبع عقوبة على شكل غرامة من 4000 إلى 5000 ، وهذه هي:
- تحديد النقد في آلة تسجيل النقدية بما يزيد عن المبلغ المطلوب ، بناءً على نتائج التقرير النقدي
- انتهاكات حفظ السجلات
- الترحيل غير المناسب أو غير المكتمل للنقد
عند سرقة الأصول المالية للشركة ، يتم تقديمه إلى المسؤولية الجنائية ، التي تؤكدها المادة 160 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، ويخضع للعقوبة في شكل غرامات أو تعيين عمل تصحيحي أو السجن.
ما هو؟
أمين الصندوق ملزم بالحفاظ على ممتلكات الشركة سليمة ، والاحتفاظ بالسجلات في السجل النقدي (الدخل والمصروفات). يلتزم الموظف بالتعويض عن الخسارة التي تلحق بالمشروع بسبب خطأه نتيجة أفعال متعمدة أو إهمال.
إذا وجد نقص في الخزانة وجب عليه تعويضه بالكامل. يتم استرداد النقص على النحو التالي:
- يجب إجراء مراجعة لتحديد أسباب نقص الأموال.
- يجب أن يقدم الموظف كتابة ملاحظة توضيحيةالذي يصف بالتفصيل أسباب الموقف.
- يجب عليه تعويض الخسائر خلال الشهر التالي ، وإلا يتم الاسترداد في المحكمة.
ومع ذلك ، فإن المعاهدة تنظم القضايا عندما يُعفى الموظف من استرداد النقص إذا:
- نشأ النقص نتيجة سرقة النقود من قبل أشخاص آخرين وثبت ذنبهم.
- إذا كان الموظفون الآخرون في المنظمة يتمتعون بحرية الوصول إلى أمين الصندوق بالإضافة إلى أمين الصندوق.
- اذا كان تنفيذيأصدر أموالًا على مذكرة حساب مستلمة من محاسب تم فيها ارتكاب خطأ. في هذه الحالة يجب على المحاسب تعويض النقص.
- إذا اضطر الموظف إلى المغادرة مكان العملنتيجة للظروف التي تهدد صحته وحياته ، وتشمل هذه الكوارث الطبيعية، الحرائق ، أعمال الإرهاب.
الأسباب والشروط
يجب أن يكون أمين الصندوق مسؤولاً قدر الإمكان عن القيم الموكلة إليه ، وصاحب العمل ، بدوره ، ملزم بتزويد الموظف الشروط اللازمةمن أجل سلامة الأموال.
أساس حدوث المسؤولية هو وجود خسائر ، في هذه القضيةنقص الأموال ، والذي كان الخطأ في تصرفات أو تقاعس الموظف.
يلتزم أمين الصندوق بالتعويض عن الضرر الذي يسببه ، إذا تم استيفاء الشروط التالية:
- تحديد السبب، وهو دليل مباشر على ذنب الموظف. أي إذا ثبت أن النقص كان نتيجة أفعال متعمدة من الموظف ، أو نشأ عن إهمال أو إهمال.
- الأفعال أو الإغفالات غير القانونية.إذا نشأ نقص القيم النقدية نتيجة عدم وفائه بالتزاماته المباشرة التي ينظمها عقد العمل. وتشمل هذه: عدم الامتثال لقواعد تخزين وتحويل الأشياء الثمينة ، والمعاملات النقدية الخاطئة ، وانتهاك قواعد تشغيل آلة نقدية ، ومغادرة مكان العمل بشكل غير مصرح به خلال اليوم.
- إقامة علاقة سببيةبين الشروط المذكورة أعلاه ، أي إثبات الذنب يجب أن يكون نتيجة لأفعال شخص في منصب.
وبالتالي ، يجب على أمين الصندوق تعويض الضرر الذي لحق بالمنظمة ، في حالة حدوث جميع الشروط المذكورة أعلاه.
إبرام اتفاق
استنتاج
إبرام اتفاق بشأن المسؤولية ليس إلزاميًا ، ومع ذلك ، بالنسبة للأشخاص الذين يرتبط عملهم مباشرة بالممتلكات المالية للمنظمة (يتم تحديد الوظائف في مرسوم وزارة العمل في الاتحاد الروسي رقم 85 المؤرخ 31 ديسمبر ، 2002) ، لها قوة قانونية.
لذلك ، يحق لصاحب العمل رفض مقدم الطلب الذي يتقدم لشغل وظيفة إذا رفض التوقيع على هذا العقد.