أي شركة حديثة تقود النشاط الاقتصاديفي مجال معين من الأعمال ، تشارك في التخطيط. يلعب التخطيط في الأعمال ، إن لم يكن دورًا رائدًا ، على الأقل دورًا مهمًا في الأمور الكفاءة الاقتصاديةويهدف إلى تعظيم الكفاءة التي يمكن للأعمال إظهارها.
الخطة المالية للمؤسسة هي نوع فرعي من مجموعة من المستندات الإدارية المترابطة ، والتي يتم تجميعها والحفاظ عليها من أجل التخطيط المتقدموالإدارة التشغيلية للموارد المتاحة للشركة في شكل نقدي. ببساطة ، بفضل الخطة المالية ، يتم ضمان التوازن بين الإيرادات المخططة والفعلية ، ومن ناحية أخرى ، المصروفات المخططة والفعلية لأنشطة الشركة.
ربما يكون توازن الحالة المالية والاقتصادية للشركة ، والذي يتحقق من خلال التخطيط المالي عالي الجودة ، هو الربح الرئيسي لاستخدام أداة إدارية مثل الخطة المالية للمؤسسة.
أنواع الخطط المالية للمشروع الحديث
منافسة شرسة على السوق الحديثتجعل الشركات تعمل بجهد أكبر ، وتسعى للحصول على الموارد والفرص لزيادة القدرة التنافسية داخل أنشطتها. تسمح الخطط المالية الموضوعية ، بالإضافة إلى استخدامها المتغير في القضايا التشغيلية للأعمال ، بحل مهام الإدارة هذه بناءً على الخطط والموارد الداخلية للشركة ، وتجنب ، إن أمكن ، الاعتماد الجاد للأعمال على التدفق المستمر الاقتراض. أو ، إذا لم تقرر ، فعندئذ على الأقل لتشكيل توازن في الداخل شؤون اقتصاديةالمنظمات.
وتجدر الإشارة إلى أن الخطط المالية في المؤسسات تختلف ليس فقط في حجم فترة التخطيط (المدة) ، ولكن أيضًا في التكوين. سيختلف تكوين المؤشرات أو تكوين مقالات التخطيط في معاملين: الغرض ودرجة التفاصيل. من الناحية النسبية ، بالنسبة لشركة واحدة ، فإن تجميع النفقات "نفقات المرافق" كافٍ ، وبالنسبة إلى شركة أخرى ، فإن القيمة المخططة والفعلية لكل مؤشر من مؤشرات المجموعة مهمة: المياه والكهرباء وإمدادات الغاز وغيرها. لذلك ، التصنيف الرئيسي الخطط الماليةمن المعتاد النظر في التصنيف وفقًا لفترة التخطيط ، والتي تختار خلالها كل شركة بشكل مستقل درجة تفاصيل الخطة المالية.
كقاعدة عامة ، تستخدم الشركات الحديثة في روسيا ثلاثة أنواع رئيسية من الخطط المالية:
- زعنفة. الخطط قصيرة المدى: الحد الأقصى لأفق التخطيط سنة واحدة. يستعمل ل أنشطة التشغيلويمكن أن تشمل الحد الأقصى من التفاصيل المخطط لها و المؤشرات الفعليةيديرها فريق الشركة.
- زعنفة. الخطط متوسطة المدى: أفق التخطيط أكثر من عام ولكن ليس أكثر من خمس سنوات. تستخدم للتخطيط في أفق 1-2 سنوات ، وتشمل خطط الاستثمار والتحديث التي تساهم في نمو أو تعزيز الأعمال.
- زعنفة. الخطط طويلة المدى: وهي أطول أفق تخطيطي يبدأ من خمس سنوات ويتضمن تفسير الأهداف المالية والتشغيلية طويلة المدى للشركة.
الشكل 1. أنواع الخطط المالية للشركات الحديثة.
تطوير خطة مالية لمشروع حديث
إن وضع خطة مالية لمؤسسة ما هو عملية فردية لكل مؤسسة فردية ، اعتمادًا على الخصائص الاقتصادية الداخلية وموهبة المتخصصين في الكتل المالية. في الوقت نفسه ، فإن أي نهج ، حتى أكثرها غرابة ، لعملية التخطيط المالي يتطلب من الممولين تضمين بيانات مالية إلزامية ، أي متطابقة للجميع ، عند وضع الخطط المالية:
- البيانات المخططة والتشغيلية عن حجم الإنتاج والمبيعات ؛
- بيانات الميزانية المخططة والفعلية للأقسام الفرعية ؛
- بيانات ميزانية الإنفاق ؛
- بيانات ميزانية الإيرادات ؛
- بيانات عن الذمم الدائنة والذمم المدينة ؛
- بيانات موازنات الضرائب والخصومات.
- البيانات التنظيمية
- بيانات BDDS ؛
- بيانات محددة للمحاسبة الإدارية لمؤسسة معينة.
الشكل 2. تكوين البيانات للخطة المالية.
من الناحية العملية ، فإن دور الخطط المالية في الأعمال الحديثة ضخم. يمكن القول أن الخطط المالية تحل تدريجياً محل خطط الأعمال التقليدية لأنها تحتوي على معلومات محددة فقط وتسمح لفرق الإدارة بمراقبة أهم القيم باستمرار. في الواقع ، بالنسبة للمديرين المتوسطين والعليا ، فإن نظام الخطط المالية الموضوعة في المؤسسة هو الأداة الأكثر ديناميكية. أي أن أي مدير لديه حق الوصول إلى المعلومات الإدارية والكفاءة لإدارة هذه المعلومات يمكنه تحسين أداء الوحدة الموكلة إليه باستمرار من خلال استخدام مجموعات مختلفة من أدوات التخطيط المالي.
شكل الخطة المالية للمؤسسة والمهام الإدارية التي تم حلها بمساعدة نظام الخطط المالية
اليوم ، لا يوجد نموذج معتمد أو معيار معترف به للخطة المالية للمؤسسة ، ويعود التباين في أشكال أداة الإدارة هذه إلى المواصفات الداخلية للمؤسسات. في الممارسة الإدارية ، هناك أشكال مجدولة تقليدية لنظام الخطط المالية للمؤسسات ، وتطورات تكنولوجيا المعلومات الخاصة بها في شكل برامج وحزم خاصة من هذه البرامج التي توفر استيراد البيانات وتصديرها ، وأنظمة البرمجيات المعبأة المتخصصة.
لكي تحدد المؤسسة المستوى المطلوب من التفاصيل في خطتها المالية الخاصة ، يجدر إدراج قائمة مشاكل الإدارة التي ستساعد الخطة المالية في حلها:
- تحل الخطة المالية مشكلة إعداد وتنفيذ نظام في المؤسسة للتقييم المستمر للأداء المالي للشركة ؛
- تسمح لك الخطة المالية بإعداد عملية الإعداد المستمر للتنبؤات والخطط لأنشطة الشركة ؛
- تحديد مصادر الدخل وحجم الموارد المالية المخطط لها للمشروع ؛
- وضع خطط لاحتياجات المؤسسة في التمويل ؛
- معايير الخطة داخل المؤسسة ؛
- البحث عن الاحتياطيات والفرص الداخلية لتحسين الكفاءة ؛
- إدارة التحديث والتطوير المخطط له للشركة.
وبالتالي ، فإن نظام الخطط المالية المترابطة يصبح ذلك الجزء من نظام إدارة المؤسسة الذي يعكس ويجعل من الممكن إدارة جميع العمليات المالية والاقتصادية والإنتاجية والتجارية ، سواء داخل المؤسسة أو في تفاعل الشركة مع البيئة الاقتصادية الخارجية .
الخطة المالية للمشروع - عينة
لإنشاء خطة مالية عالية الجودة ، يوصى باستخدام التسلسل التالي من الإجراءات:
1. صياغة أهداف وضع الخطة المالية.
2. تحديد تكوين المؤشرات ودرجة التفاصيل ؛
3. دراسة نماذج وعينات من الخطط المالية.
4. وضع مثال لشكل الخطة المالية والاتفاق داخل المنظمة ؛
5. بناءً على الملاحظات الواردة من مستخدمي نموذج الخطة المالية للمؤسسة ، قم بتطوير نموذج فردي نهائي للخطة المالية للشركة.
يتم وضع الخطط المالية ليس فقط لتخطيط عمل شركة واحدة ككل ، بل يمكنها أيضًا أداء مهام مختلفة - تكون أساسًا للمشاريع ، أو حسابات داخل الأقسام الفردية ، أو تعكس البيانات المالية لجزء مصنع واحد.
الشكل 3. مثال لخطة مالية جدول بيانات لمشروع صغير.
الاستنتاجات
يفرض اقتصاد السوق متطلبات جديدة للأعمال على مؤسسته الخاصة. تجبر المنافسة العالية الشركات على التركيز على النتائج المتوقعة ، والتي بدورها مستحيلة دون التخطيط. تشجع بيئة السوق الخارجية هذه الشركات على الانخراط في التخطيط المالي لضمان كفاءتها.
يمكن للحسابات والخطط المختصة أن تزود المؤسسة ليس فقط بمزايا التشغيل الحالية ، بل تساعد أيضًا في إدارة آفاقها لإنتاج الأعمال والخدمات ، والتدفق النقدي ، وأنشطة الاستثمار ، وفي التطوير التجاري للمؤسسة. يعتمد الوضع المالي الحالي للمؤسسة والاحتياطي المقابل للمستقبل بشكل مباشر على التخطيط المالي. تعد الخطة المالية المصممة جيدًا للمؤسسة ضمانًا للحماية من مخاطر الأعمال وأداة مثالية لإدارة العوامل الداخلية والخارجية التي تؤثر على نجاح الأعمال.
يعتمد تطوير الأعمال الناجحة إلى حد كبير على التخطيط المناسب. هذا ينطبق بشكل خاص على الشركات التي هي لاعبين جدد في السوق. من المهم لمؤسسيها ، أولاً ، أن يحتلوا مكانتهم بكفاءة ، وثانيًا ، لتشكيل نموذج أعمال مستدام ، وثالثًا ، ضمان جاذبية الاستثمار للشركة ، فضلاً عن التصنيفات الائتمانية العالية. يمكن حل كل هذه المشاكل من خلال التخطيط المختص. كيف يتم إعداد الخطة المالية؟ ما هي طبيعة هذا المصدر؟
المكونات الرئيسية للخطة المالية
الخطة المالية هي مجموعة من الوثائق. بشكل عام ، تتكون من:
التنبؤ بأحجام المبيعات.
ميزان الإيرادات والمصروفات.
جدول الربحية المقدرة ؛
الميزان المحاسبي.
بالطبع ، في منهجية المؤسسات الفردية ، قد تختلف مبادئ تكوين المصدر المقابل بشكل كبير عن هذا المخطط. لكنها منتشرة على نطاق واسع بين الشركات الروسية. دعونا ننظر في تفاصيل كل عنصر من المكونات المذكورة في الخطة المالية بمزيد من التفصيل.
توقعات المبيعات
هذا المستنديتضمن ، في جوهره ، دراسة قطاع السوق الذي تعمل فيه الشركة وما يلي ذلك من تحديد حجم حصتها ، والتي ، على الأرجح ، ستكون الشركة قادرة على احتلالها. كقاعدة عامة ، يتم وضع الخطة المالية في هذا الجزء لعدة سنوات مقدمًا - على سبيل المثال ، لمدة 3 سنوات. في الوقت نفسه ، يمكن حساب النمو المتوقع للسنة الأولى على أساس شهري (لأنه في هذه الحالة ، من المرجح أن تكون التوقعات المستندة إلى دراسة العوامل الحالية قريبة جدًا من الواقع).
الرسم البياني للربح المقدر
ترتبط الخطة المالية إلى حد كبير بالتنبؤات. إذا كان الغرض من مستند المبيعات ذي الصلة هو المساعدة في تشكيل توقعات الإيرادات ، فإن المصدر قيد الدراسة مرتبط مباشرة بالربح. أي عندما يتم حسابها ، يتم أيضًا عمل توقعات للتكاليف.
ميزان الايرادات والمصروفات
تعتبر هذه الوثيقة مهمة من وجهة نظر أن مديري الشركة بحاجة إلى معرفة المصروفات وفي أي نقطة زمنية ستفترض عائدًا في إطار الأنشطة الحالية ، وأيها سيدفع لأنفسهم بمرور الوقت. وظيفة أخرى لميزان الإيرادات والمصروفات هي تقدير مقدار التكاليف اللازمة لتحقيق معدل الدوران المطلوب (على سبيل المثال ، كافية من حيث الالتزامات الحالية للشركة - الائتمان ، والإدارة ، وما إلى ذلك). كقاعدة عامة ، يتم استكمال المستند المعني بجدول يعكس نسبة التكاليف والدخل.
يوجد اسم رسمي للمكون المقابل في الخطة المالية - "بيان الربح والخسارة". هو جزء القوائم المالية، والتي يجب أن توفرها الشركة الهيئات الحكوميةلذلك ، فإن تشكيلها إلزامي للعديد من الشركات. في الوقت نفسه ، تعتبر الوثيقة المقابلة هي الأهم من حيث وضع خطة مالية. يحتوي على معلومات قيمة وغنية بالمعلومات التي تعكس فعالية نموذج أعمال الشركة.
بالطبع ، قد يتضمن تطوير الخطة المالية للشركة تكوين توازن للإيرادات والمصروفات بأشكال تختلف اختلافًا كبيرًا عن "بيان الربح والخسارة". يمكن أن يكون أكثر تفصيلاً أو ، على العكس ، أقل تعقيدًا. ومع ذلك ، فإن الشكل الرسمي لبيان الربح والخسارة يعتبره العديد من رواد الأعمال منطقيًا وغنيًا بالمعلومات ، وبالتالي يستخدم على نطاق واسع في الأعمال التجارية.
ورقة التوازن
هذه الوثيقة ، مثل الوثيقة السابقة ، تنتمي إلى الفئة الرسمية. يجب أن تشكله المؤسسة ليس فقط كجزء من الخطة المالية ، ولكن أيضًا عنصر ضروريتقديم التقارير إلى FTS. في الوقت نفسه ، تعد الميزانية العمومية عنصرًا مهمًا للتنبؤ. استنادًا إلى الأرقام التي تعكسها ، يمكن للإدارة تحليل مدى فعالية عمل الشركة في الفترة المشمولة بالتقرير وتعديل استراتيجية تطوير الأعمال إذا لزم الأمر. الميزانية العمومية هي واحدة من أكثر وثائق مفصلةتميز نشاط المؤسسة. من خلاله ، يتم تنفيذ المحاسبة المالية. يعد مخطط حسابات الميزانية العمومية مكونًا إلزاميًا لأنشطة المتخصصين في الإدارات ذات الصلة في الشركة التي تتعامل مع القضايا النقدية.
يتم إنشاء المستند المعني ، كقاعدة عامة ، من قبل الشركات دون أي اختلافات خاصة عن النموذج الرسمي المعتمد بموجب قوانين الاتحاد الروسي (على الرغم من أنه ، كما في حالة الميزانية العمومية للأرباح والخسائر ، يحق للشركة لتحديد معاييرها الخاصة لتشكيل المصدر المقابل). لذلك ، طور المشرع في الاتحاد الروسي هيكلًا مدروسًا جيدًا ومنطقيًا وغنيًا بالمعلومات للميزانية العمومية ، وتستخدمه الشركات عن طيب خاطر ليس فقط في الوفاء بالتزامات إعداد التقارير ، ولكن أيضًا في عملية إنشاء التمويل الداخلي للشركات الخطط.
وتجدر الإشارة إلى أن استخدام النماذج المعتمدة من قبل الدولة إلزامي لـ مؤسسات الميزانية. لذلك ، كل عام ، يتم إعطاء المنظمات ذات الصلة ، كقاعدة عامة ، مهمة تقديم خطة النشاط المالي والاقتصادي إلى سلطة أعلى. يمكن اعتباره بمثابة تناظرية للوثيقة المقابلة للمؤسسات الخاصة. علاوة على ذلك ، تشكل العديد من الشركات خطة مالية واقتصادية تعتمد على هيكل المصدر الملحوظ الذي طورته الدولة. ولكن إذا كانت إجراءات الإبلاغ لا تتطلب ذلك ، يحق للمؤسسة الخاصة إنشاء مستندات وفقًا لمفهومها الخاص.
لذلك ، فإن إنشاء خطة مالية لتطوير شركة يتضمن ، أولاً وقبل كل شيء ، تكوين أربعة مصادر رئيسية. ما هو أفضل ترتيب لتطويرها؟ دعنا نحاول إنشاء تعليمات خطوة بخطوة تعكس الخوارزمية التي أوصى بها خبراء السوق لإنشاء خطة مالية.
إرشادات خطوة بخطوة لوضع خطة مالية: الخطوات الرئيسية
يرى العديد من المتخصصين في مجال حوكمة الشركات أنه من الصواب ، مع ذلك ، البدء في العمل ليس بتشكيل أي من الوثائق المذكورة ، ولكن من مصدر آخر - استراتيجية تمويل. ومن ثم فإنه يسبق إنشاء أي من المكونات الأربعة للخطة المذكورة أعلاه ، والتي في السؤال.
المرحلة التالية ، التي يمكن خلالها وضع خطة مالية ، هي تطوير توقعات المبيعات. الحقيقة هي أن حساب الإيرادات هو إجراء يعتمد على المعلومات التي يمكن الوصول إليها في معظم الحالات أكثر من تحليل التكاليف المحتملة. كقاعدة عامة ، تدخل مؤسسة جديدة قطاعًا موجودًا بالفعل في السوق ، حيث تكون ديناميكيات الطلب معروفة بشكل عام لجميع اللاعبين. من هنا يمكنك حساب حجم المبيعات الذي يمكن أن يكون بالنسبة لشروط معينة.
بمجرد أن تحصل على توقعات مبيعاتك ، فقد حان الوقت للعمل على مخطط الربحية المقدرة. وبالتالي ، سيتعين على إدارة المنظمة العمل لتحديد ، بدورها ، الديناميكيات المحتملة لتكاليف المنظمة فيما يتعلق بفترة معينة.
بوجود توقعات الإيرادات والأرباح تحت تصرفك ، بالإضافة إلى الأرقام الفعلية التي تعكس الأنشطة التجارية ، يمكنك تكوين ميزانية عمومية تأخذ في الاعتبار المؤشرات ذات الصلة. هذه الوثيقة أكثر إحصائية ، فهي تسجل المعاملات المالية التي تم الانتهاء منها بالفعل. يتم تنفيذ وظيفة مماثلة بواسطة الميزانية العمومية. في أغلب الأحيان ، يتم تشكيلها بالتزامن مع المستند الذي يتم فيه تسجيل الأرباح والخسائر - إلى حد كبير لأن كلاهما معًا يشكلان ، كما أشرنا أعلاه ، البيانات المالية التي يجب على المؤسسة تقديمها إلى الوكالات الحكومية.
مراحل وضع الخطة المالية
لذلك ، يمكن إعداد الخطة المالية ضمن المراحل الرئيسية التالية:
1. تحديد استراتيجية التمويل.
2. تشكيل توقعات الإيرادات.
3. تحديد ديناميات التكاليف.
4. تثبيت نتائج أنشطة الشركة في ميزان الإيرادات والتكاليف ("بيان الربح والخسارة") وكذلك في الميزانية العمومية.
بالطبع ، قد يكون الهيكل الملحوظ لتشكيل المصدر المعني مختلفًا. وبالتالي ، فمن المنطقي أن نفترض أن الخطة المالية لمنظمة دخلت السوق للتو لن تحتوي في البداية على بيانات عن الأرباح والخسائر ، بالإضافة إلى الميزانية العمومية. ستتم إضافة المكونات ذات الصلة إليه لاحقًا.
قد يكون من الجيد أن الميزانية العمومية ، التي تعكس الإيرادات والتكاليف ، سيتم استكمالها ليس فقط بالإحصاءات ، ولكن أيضًا بالبيانات المتوقعة. قد تشير الخطة المالية للمؤسسة إلى مثل هذه الحاجة إذا كانت الشركة ، مرة أخرى ، تدخل السوق للتو ، وكان المستثمرون بحاجة إلى الحصول على أكبر قدر ممكن من التفاصيل حول نموذج أعمالها.
ما هي المعلومات التي يجب أن تنعكس في المصادر المحددة - المستندات التي تشكل الخطة المالية للمنظمة؟ دعونا ننظر في الجانب المتعلق بمحتواها.
ماذا يجب أن تتضمن الخطة المالية؟ كما أشرنا أعلاه ، يمكن أن تتكون من أربعة مصادر رئيسية. كما يتم استكمالها باستراتيجية تمويل. دعونا نفكر في محتوى الخطة فيما يتعلق بالمصادر ، وجوهرها الذي درسناه أعلاه.
يوصى بأن تبدأ الخطة المالية للمؤسسة باستراتيجية للحصول على رأس المال اللازم وتوزيعه. ما الذي يجب تضمينه في هذه الوثيقة؟ يفترض هيكلها الموصى به وجود الأقسام الرئيسية التالية فيه:
تحديد مصادر الدخل.
تشكيل مجموعة من النفقات اللازمة ؛
تحديد قنوات جذب رؤوس أموال إضافية (من خلال القروض والاستثمارات) ؛
تشكيل المبادئ الأساسية للتفاعل مع الدولة (اختيار وتبرير الشكل التنظيمي والقانوني ، النظام الضريبي).
تتضمن توقعات الإيرادات إعداد مستند يعكس:
تحديد قنوات الربح الرئيسية (على سبيل المثال ، بيع أنواع معينة من السلع ذات الطلب الأعلى) ؛
تحديد العوامل التي تؤثر على ديناميكيات المبيعات (الموسم ، تقلبات العملة ، سياسة الجهات التنظيمية) ؛
تكوين توقع للإيرادات فيما يتعلق بفترات معينة (شهر ، ربع سنة ، سنة وفترات أخرى).
يوضح الرسم البياني الذي يوضح ديناميكيات النفقات هيكلًا مشابهًا جدًا:
تحديد بنود التكلفة الرئيسية (على سبيل المثال ، الأجور والمواد الخام وخدمات النقل) ؛
تحديد العوامل التي تؤثر على التكاليف ؛
تشكيل توقعات للمصروفات.
في المقابل ، يكون لميزان الإيرادات والتكاليف ، وكذلك البيانات المالية ، هيكل معقد نوعًا ما (إذا كانت تستند إلى نماذج معتمدة من الدولة). الغرض من هذه المستندات هو تحديد مدى فعالية نموذج الأعمال الحالي للمؤسسة ، لتحديد مدى ربحية الشركة في فترة فوترة معينة.
من الممكن أن تقرر إدارة المؤسسة استخدام الأشكال الرسمية لحساب الربح والخسارة ، وكذلك الميزانية العمومية. في هذه الحالة ، لملئها ، ستحتاج إلى الوصول إلى سجلات حركة رأس المال في الشركة ، إلى التعيينات. لذلك ، سيكون من الضروري فحص مخطط حسابات الأنشطة المالية والاقتصادية للشركة. يتم أخذ البيانات الخاصة بملء النماذج المحددة بشكل أساسي من هناك. جدول الحسابات الأنشطة الماليةيجب ، بالطبع ، أن تكون مؤلفة بشكل صحيح. يتم ضمان ذلك من خلال توحيدها - على مستوى الإجراءات القانونية الفيدرالية.
ما الذي تبحث عنه عند وضع خطة مالية؟
لذلك ، درسنا ماهية الخطة المالية لمؤسسة ما ووفقًا للخوارزميات التي يمكن تطويرها. دعونا الآن نفكر في الفروق الدقيقة الرئيسية التي من المفيد الانتباه إليها عند تجميع مكونات هذا المصدر.
أول شيء يجب ملاحظته هو أن الخطة المالية هي واحدة من العديد من الوثائق التي تم وضعها من أجل تحسين نموذج تطوير المنظمة. يمكن أن تكمل مصادر أخرى. غالبًا ما يكون جزءًا لا يتجزأ ، وفي الوقت نفسه مستندًا كبيرًا ومهمًا للغاية - خطة عمل. وتتمثل مهمتها الرئيسية في هذه الحالة في تكوين فكرة بين مؤسسي المنظمة أو المستثمرين أو الدائنين حول احتمالات الأنشطة التجارية لمؤسسة معينة. ستشمل خطة النشاط المالي ، كما أشرنا أعلاه ، بيانات حول الإيرادات والتكاليف وكذلك البيانات الإحصائية التي تعكسها. كل هذه المعلومات مطلوبة من قبل مؤسسي الأعمال وشركائهم.
الشيء الرئيسي هو أن تعكس الوثيقة ما هي العوامل الرئيسية التي ستؤثر على استلام وتوزيع رأس المال ، وكيفية التعرف عليها في الوقت المناسب وتكييف نموذج الأعمال الخاص بالمؤسسة مع التغييرات المحتملة. خطة المالية النشاط الاقتصاديتسمح لك الشركات بتحديد ما يسمى بـ "نقطة التعادل" للشركة - اللحظة التي يتجاوز فيها العائد التكاليف باستمرار (في تفسير آخر - عندما يتم تحقيق عائد الجزء الثابت من الاستثمار).
عادة ما يتم تكوين التنبؤ بالإيرادات والمصروفات لعدة سنوات - في أغلب الأحيان لمدة 3 سنوات. كما أشرنا أعلاه ، في السنة الأولى ، يمكنك توزيع المؤشرات المقابلة شهريًا. في هيكل الإيرادات والمصروفات ، يمكن تمييز تلك التي تتميز بالاستقرار العالي أو ، على العكس من ذلك ، التقلبات. على سبيل المثال ، فيما يتعلق بتكاليف النوع الأول ، يمكن أن يكون تأجيروفقا للعقد. يمكن أن يرتبط الإنفاق المتقلب باستيراد البضائع من الخارج. قد تتغير قيمتها بسبب التغيرات في سعر صرف الروبل في سوق الصرف الأجنبي.
عند وضع خطة مالية ، يجب على المرء أن يولي اهتمامًا أكبر ، وفقًا لبعض الباحثين ، ليس للجانب الإنتاجي ، ولكن الجانب التسويقي. يمكن للشركة أن تطور منتجًا فريدًا ومتقدمًا تقنيًا تمامًا ، لكن نموذج عمل الشركة سيصبح غير فعال بسبب سوق مبيعات غير متسع بشكل كافٍ للمنتج المقابل بالأسعار المدرجة في خطة العمل لضمان ربحية مشروع - مغامرة. قد لا يقتصر حل المشكلة المقابلة على التحليل المالي فحسب ، بل قد يشمل أيضًا استخدام الأساليب الاجتماعية - كخيار - المسوحات ، والتواصل مع المستهلكين المحتملين على الإنترنت من أجل تحديد مشاعر الشراء لديهم ، وإمكانية الطلب.
من حيث المبدأ ، عند وضع خوارزمية للحصول على رأس المال وتوزيعه ، لا ينبغي إهمال تكاليف الترويج التي لا ترتبط مباشرة بتكاليف الإنتاج. قد يتضح أنه من أجل احتلال المكانة اللازمة في السوق ، ستحتاج المؤسسة إلى الاستثمار بكثافة في الإعلان - حتى يعرف المزيد من المستهلكين المستهدفين عن العلامة التجارية.
عند وضع الخطط المالية ، من الضروري العمل في ظروف الوصول إلى مصادر التشريع ذات الصلة. بحاجة للبقاء على اطلاع بأحدث الأخبار المجال القانوني. يمكن للمشرع أن يغير بشكل كبير ، نسبيًا ، معدل الضريبة. تتمثل مهمة إدارة الشركة في معرفة ذلك في الوقت المناسب وإجراء التعديلات اللازمة على الخطة المالية.
أيضًا ، يجب ألا تخطط لتحقيق وفورات في رواتب الموظفين. في البداية ، يوصى ، إن أمكن ، بتضمين ميزانية الشركة ، أولاً ، حجم الموظفين ، الذي هو أكبر مما قد يكون مطلوبًا ، بناءً على معايير الربحية ، من أجل زيادة الإنتاجية الإجمالية لـ المشروع في وقت قصير ، إذا لزم الأمر ، وثانيًا ، قيمة عالية بما فيه الكفاية تعويض العمل. يجب أن تكون المنظمة جذابة لأفضل المتخصصين في قطاع السوق الذي تعمل فيه.
من يجب أن يطور الخطة المالية؟
من يطور الخطط المالية للمنظمة؟ في الممارسة العملية ، يمكن أن يكون كل من المتخصصين العاديين ذوي الكفاءات والمديرين اللازمين. من الممكن تمامًا أن يتم الاستعانة بمصادر خارجية لتطوير الخطة المقابلة. أي من الآليات المذكورة لتجميع خوارزمية للحصول على رأس المال وتوزيعه هي الأكثر فعالية؟
هناك العديد من وجهات النظر حول هذا الموضوع. يعتقد بعض الباحثين أنه يجب الوثوق بالجزء طويل الأجل من الخطة لأولئك الموظفين الذين لديهم إمكانية الوصول إلى المعلومات الاستراتيجية. على سبيل المثال ، قد تكون هذه معلومات حول تفاصيل قروض الشركة. على الأرجح ، سيكون هؤلاء الموظفون أشخاصًا من بين كبار مديري المؤسسة. في المقابل ، قد يكون من الأفضل تحديد الفترات الشهرية للخطط المالية من قبل المتخصصين الذين يفهمون بالتفصيل تفاصيل مواقع الإنتاج المحددة. لن يحتاجوا إلى معرفة المعلومات ذات الطبيعة الإستراتيجية. لكن من المحتمل أن تكون كفاءتهم من حيث تفصيل العمليات التجارية أعلى من كفاءة إدارة الشركة.
ما هو الأفضل - عندما يتم تطوير الخطة المالية للمؤسسة من قبل متخصصين متفرغين ، أو مخطط يتم فيه الاستعانة بمصادر خارجية لحل المهمة المقابلة؟ هذا يعتمد على عوامل كثيرة. لا تثق العديد من الشركات في مخططات الاستعانة بمصادر خارجية كثيرًا بسبب استخدام التقنيات والرسومات والمواد السرية في الإنتاج. تلك الشركات التي لا ترى ميزتها التنافسية في التطورات الفريدة ، ولكن في نموذج الأعمال الفعال ، توافق في كثير من الحالات عن طيب خاطر على آليات التعاون هذه. وبالتالي ، يشارك المتخصصون الأكفاء وذوي الخبرة في إعداد خطط العمل - وإن كانت تعمل لحسابهم الخاص. لذلك ، إذا كان هؤلاء محاسبين ، فسيكونون ، على وجه الخصوص ، قادرين دائمًا على أن يأخذوا في الاعتبار بشكل صحيح مخطط حسابات الأنشطة المالية والاقتصادية ، والتي قد يواجه أخصائي غير مستعد مشاكل معها.
التخطيط الاستراتيجي هو عملية صياغة رسالة وأهداف المنظمة ، واختيار استراتيجيات محددة لتحديد والحصول على الموارد اللازمة ، وتخصيصها لضمان عمل فعالالمنظمات في المستقبل.
تخطيط استراتيجية للتفاعل بين أعضاء المجموعات المالية والصناعية
إيفانوف س.
يعد تخطيط إستراتيجية التفاعل ، من ناحية ، نظامًا فرعيًا للإدارة الإستراتيجية ، من ناحية أخرى ، يمثل الأساس الأساسي للعملية تخطيط استراتيجيوالتي تختلف عنها فقط في مراحل التنفيذ والتقييم اللاحق للاستراتيجية. لذلك ، في العرض التقديمي الإضافي ، يُسمح بتحديد مفهومي "التخطيط الاستراتيجي" و "التخطيط الاستراتيجي".
التخطيط الاستراتيجي هو عملية صياغة رسالة وأهداف المنظمة ، واختيار استراتيجيات محددة لتحديد والحصول على الموارد اللازمة وتخصيصها من أجل ضمان التشغيل الفعال للمنظمة في المستقبل. عملية التخطيط الاستراتيجي هي أداة للمساعدة في صنع قرارات الإدارة. وتتمثل مهمتها في ضمان الابتكار والتغيير التنظيمي بحجم كافٍ للاستجابة بشكل مناسب للتغيرات في بيئة خارجية. التخطيط الاستراتيجي لا ينتهي بأي عمل فوري. وعادة ما ينتهي بوضع التوجيهات العامة التي تضمن نمو وتعزيز مكانة المنظمة.
تتطلب عملية التخطيط الاستراتيجي إجراءات رسمية وغير رسمية لتنفيذها. من أجل فهم الترابط والتفاعل والترابط بين جميع إدارات المنظمة وأنشطتها ونظام الخطط المعقد إلى حد ما وتقييمها بشكل صحيح ، يجب تنظيم عملية التخطيط وإضفاء الطابع الرسمي عليها.
كما تعلم ، فإن المديرين المتوسطين يترددون في تشتيت انتباههم عن طريق حل المشكلات الإستراتيجية. كل ما يخصك وقت العملينفقون على القضايا التشغيلية التي تعتمد عليها النتائج الفورية لأنشطتهم والحوافز المقابلة. في الوقت نفسه ، تم طرح العديد من الأفكار القيمة ذات الطبيعة الإستراتيجية من قبل أشخاص لم يتعاملوا مع هذه القضايا من قبل. إن إضفاء الطابع الرسمي على عملية التخطيط وإدراج إعداد المعلومات الاستراتيجية في المسؤوليات الوظيفية للمديرين المتوسطين يضمن أن العديد من المقترحات الواعدة لن تمر باهتمام المخططين المشاركين في تطوير استراتيجية المنظمة. من المهم جدًا إنشاء نظام حوافز للمقترحات المتعلقة بتطوير التكنولوجيا والمنتجات والأسواق الجديدة وما إلى ذلك.
إن إدراج تقنيات الكمبيوتر الحديثة والأساليب والنماذج الاقتصادية والرياضية في نظام التخطيط يمكن أن يرفع بشكل كبير من متوسط مستوى العمل المخطط له في المنظمة وصحة القرارات الاستراتيجية. وهكذا ، فإن إضفاء الطابع الرسمي على عملية التخطيط يجعل من الممكن إشراك مجموعة واسعة من المديرين والمتخصصين من المستوى المتوسط في التفكير الاستراتيجي ، أي أنه يجعل من الممكن لهم الذهاب من خلال "المدرسة" ذات المستوى الأعلى من الإدارة.
من حيث المبدأ ، لا تختلف عملية التخطيط الاستراتيجي كثيرًا عن عملية صنع القرار. هنا من الضروري أيضًا ليس فقط اتخاذ القرارات ، ولكن أيضًا لحل المشكلات المتعلقة باختيار الإجراءات البديلة باستمرار. هذا ينطبق على اختيار مهمة وأهداف المنظمة ، والاستراتيجية نفسها ، وتخصيص الموارد ، واختيار الأهداف الاستراتيجية. البحث عن حلول بديلة يرجع إلى حد كبير إلى الطبيعة التكيفية للتخطيط الاستراتيجي. القدرة على التكيف - يتم تنفيذ شرط لا غنى عنه للخطة الإستراتيجية من خلال نهج ظرفية للتخطيط وينطوي على وجود خطة واستراتيجية بديلة يمكن للمؤسسة التحول إليها. إنه رد فعل على التغييرات التي تحدث في بيئته الخارجية.
يكمن جوهر عملية التخطيط الاستراتيجي في إيجاد إجابات للأسئلة:
ما هو الوضع الحالي للمنظمة وما هو الوضع الاستراتيجي الذي تتواجد فيه؟
في أي منصب تريد قيادة المنظمة رؤيته في المستقبل؟
ما هي العقبات التي قد تنشأ في الطريق إلى الهدف؟
ماذا وكيف يجب القيام به لتحقيق أهداف القيادة؟
تمثل نماذج عملية التخطيط الاستراتيجي درجات متفاوتة من التجميع والتفصيل مراحل فردية. على التين. 7 هو رسم تخطيطي لعملية التخطيط الاستراتيجي.
أرز. 7. عملية التخطيط الاستراتيجي
تشكل المراحل الموضحة في الشكل عملية تخطيط الإستراتيجية الفعلية. للوهلة الأولى ، يبدو تسلسل عملية التخطيط الاستراتيجي بسيطًا للغاية. لكن هذه البساطة ظاهرة ، لأنه بسبب وجود التغذية الراجعة بين المراحل المختلفة ، يمكن تكرار العمل على كل منها عدة مرات ، ولا يظهر ترتيبها سوى تسلسل بداية كل مرحلة. يتم تحديد مدى تعقيد عملية التخطيط أيضًا من خلال محتوى كل مرحلة ، والتي تتطلب قدرًا كبيرًا من العمل البحثي.
تواجه عملية تخطيط الإستراتيجية عددًا من الصعوبات في تطويرها. الصعوبة الرئيسية تتعلق بحقيقة أن عملية قرارات أوليةيعتمد على هيكل السلطة في المنظمة. الاستراتيجية الجديدة ، كقاعدة عامة ، تدمر نوع العلاقة التي نشأت في المنظمة وقد تتعارض مع سياسة الإدارة. الرد الطبيعي على ذلك هو محاربة أي ابتكار ينتهك العلاقات التقليدية وهياكل السلطة.
مشكلة أخرى مهمة هي أن إدخال التخطيط الاستراتيجي يؤدي إلى تضارب بين الأنشطة القديمة (الإدارة التشغيلية) التي توفر الربح والأنشطة الجديدة. في المنظمات في المراحل الأولى من تنفيذ التخطيط الاستراتيجي ، لا يوجد دافع مناسب ولا ميل للتفكير بشكل استراتيجي. تتعلق المشكلة التالية بحقيقة أن المنظمات عادة لا تملك المعلومات اللازمة للتخطيط الاستراتيجي الفعال سواء عن نفسها أو حول البيئة الخارجية. بالإضافة إلى ذلك ، وكقاعدة عامة ، فإنهم يفتقرون أيضًا إلى مديرين أكفاء قادرين على تطوير وتنفيذ استراتيجية.
البديل هو الأهم السمة المميزةعملية التخطيط الاستراتيجي المرتبطة بالحاجة إلى اتخاذ خيارات استراتيجية ثابتة. العناصر الرئيسية لهذا الاختيار هي المهمة والأهداف والاستراتيجيات والأهداف الاستراتيجية والبرامج والموارد وكيفية تخصيصها. يتم عرض عناصر الاختيار الاستراتيجي في الشكل. ثمانية.
أرز. 8. العناصر المترابطة للاختيار الاستراتيجي
إن فهم العلاقة بين عناصر الاختيار الاستراتيجي مهم لفهم مدى تعقيد عملية التخطيط الاستراتيجي والحاجة إلى إنشاء نظام إدارة استراتيجي يساعد في التغلب على هذه الصعوبات. على التين. يوضح الشكل 8 عناصر الاختيار الاستراتيجي ، التي توجد بينها علاقات معينة.
المهمة والأهداف. في الجزء العلوي من الهرم الهرمي توجد مهمة المنظمة (الهدف العام). يوضح الهدف العام بالتفصيل الوضع الاجتماعي للمؤسسة ويضع إرشادات للمنظمة لتحديد الأهداف والاستراتيجيات على مستويات الإدارة المختلفة. في قاعدة المهمة توجد الأهداف الرئيسية التي تم تطويرها لدعم المهمة وضمن إطارها.
يتم تطوير الاستراتيجيات لتحقيق مهمة وأهداف المنظمة. في مثالنا ، يتم تقديم الإستراتيجية العامة للمؤسسة على ثلاث مراحل. هذا هو ما يسمى بالاستراتيجية المرحلية ، حيث يتم تركيز انتباه إدارة المنظمة باستمرار على المشكلات المحددة. ومع ذلك ، هذا لا يعني أن الاستراتيجية الثانية سيبدأ تنفيذها بعد الانتهاء من الأولى ، والثالثة - بعد الثانية. تعني أولوية الإستراتيجية هنا أيضًا أن الإستراتيجية الثانية ستبدأ في التنفيذ بعد بداية الأولى ، والثالثة - بعد بداية الثانية ، أي يمكن تنفيذ الاستراتيجيات بالتوازي.
ترتبط الأهداف الإستراتيجية بالمشاكل التي تنشأ في كل من المجال الخارجي للمنظمة وداخلها في تنفيذ الاستراتيجية التي تختارها المنظمة.
الهدف الاستراتيجي هو مشكلة مرتبطة بحدث قادم خارج أو داخل منظمة يمكن أن تؤثر على قدرة المنظمة على تحقيق أهدافها. في الأدبيات ، يتم تقسيم الأهداف الإستراتيجية إلى مهام مرتبطة بالفرص الجديدة أو نقاط القوة في المنظمة التي تعتبر مهمة للاستخدام ، والمهام المرتبطة بالتهديدات الخارجية أو نقاط الضعف في المنظمة.
المهام لها بعد محدد ومرجع زمني (في مثالنا ، مرتبطة باستراتيجية مرحلية وبرامج مختلفة).
البرنامج عبارة عن مجموعة من التدابير التي تهدف إلى تنفيذ استراتيجية أو مهمة استراتيجية مختارة ، ومتوازنة من حيث الوقت ، والأداء والموارد. يتضمن كل برنامج العديد من المشاريع أو الأنشطة التي تحقق هدفًا مشتركًا.
في قاعدة الهرم (انظر الشكل 8) توجد الموارد اللازمة لتحقيق الأهداف العامة والمحلية للمنظمة ، وتنفيذ الاستراتيجية ، وتنفيذ البرامج والمشاريع الفردية. لذلك ، في عملية التخطيط الاستراتيجي والإدارة ، من الضروري أولاً تحديد الموارد المالية والمادية والبشرية والمعلوماتية وغيرها من الموارد المطلوبة لتحقيق الأهداف وتنفيذ الاستراتيجية المختارة ، وثانياً ، توزيعها على الاستراتيجيات الاستراتيجية. وحدات الأعمال والمهام والبرامج والمشاريع.
فهرس
لإعداد هذا العمل ، مواد من الموقع http://www.cfin.ru/
خطة ماليةهي خطة شاملة للعمل والتطوير من حيث القيمة (النقدية). في الخطة المالية ، يتم توقع الكفاءة والنتائج المالية للإنتاج والاستثمار والأنشطة المالية للشركة.
تعكس الخطة المالية النتائج النهائية للإنتاج والأنشطة الاقتصادية. ويغطي بنود المخزون والتدفقات المالية للجميع الانقسامات الهيكليةوعلاقتهم وترابطهم.
خطة ماليةهو التوليف النهائي والانعكاس من حيث القيمة لنتائج أنشطة الشركة. قاعدة المعلومات الخاصة بوضع خطة مالية هي أساسًا التوثيق المحاسبي. بادئ ذي بدء ، هذه تطبيقات لتحقيق التوازن.
في الخطة المالية للشركة ، تنعكس المؤسسات:- الدخل والإيصالات ؛
- النفقات والخصومات من الأموال ؛
- علاقات ائتمانية
- العلاقة مع الميزانية.
يتم تلخيص نتائج حسابات الدخل والمصروفات المذكورة في النموذج "ميزان الإيرادات والمصروفات". تتضمن وثائق التخطيط المالي أيضًا الميزانية العمومية للشركة.
رصيد المؤسسة
رصيد المؤسسة- هذا جدول موجز يوضح مصادر رأس المال ووسائل وضعه. تعمل الميزانية العمومية كأساس للمرحلة الأولى من التخطيط المالي - تحليل المؤشرات المالية. في هذه الحالة ، يتم استخدام الميزان الداخلي عادة ، أي يعكس التوازن الحقيقي المركز الماليشركات للاستخدام الداخلي. خاصة بالنسبة للنشر ، يتم تجميع رصيد خارجي ، وعادة ما يهدف إلى التقليل من حجم الأرباح لتقليل مبالغ الضرائب وإنشاء رأس مال احتياطي ولأسباب أخرى. لتحسين التخطيط المالي في الشركات ، أ خطة التدفقات المالية للمؤسسة.
يعكس جزء الدخل الدخل من الأنشطة العادية والإيرادات التشغيلية (الدخل المتنوع والأرباح من الأنشطة المشتركة وما إلى ذلك) والدخل غير العادي (الإيرادات الناشئة نتيجة الظروف غير العادية للنشاط الاقتصادي). تنعكس المصروفات في نفس بنود الدخل.
ميزانية المؤسسة
جزء لا يتجزأ من التخطيط قصير الأجل وطويل الأجل الميزانية.
يجب أن تكون أي خطة عمل مصحوبة بميزانية (النفقات وتقديرات الدخل) ، وهي التنفيذ الكمي للخطة, توصيف الإيرادات والمصروفات لفترة محددة وتحديد الحاجة إلى الموارد لتحقيق الأهداف التي حددتها الخطة.
يمكن تجميعها لـ: الشركات والمؤسسات والأقسام.
الميزانية تتجاوز بكثير الخطة من حيث الصرامة والالتزام. الميزانية تكون منطقية فقط عندما يتم وضعها موضع التنفيذ. تقدير بسيط للإيرادات والمصروفات لن يكون ذا قيمة.
تقوم المؤسسة ككل بتطوير ميزانية عامة أو أساسية ، والتي تأخذ في الاعتبار الأرباح المستقبلية من حيث القيمة ، تدفقات نقديةوالخطط الداعمة. الميزانية الأساسيةهو تعبير محسوب ماليًا عن خطط التسويق والإنتاج التي توفر الإدارة التشغيلية والمالية.
أنواع الخطط المالية
الخطط الاستراتيجيةهي خطط للتطوير العام للأعمال والهيكل طويل الأجل للمؤسسة. في الجانب المالي ، تحدد الخطط الاستراتيجية أهم المؤشرات المالية ونسب التكاثر ، وتميز استراتيجيات الاستثمار وفرص إعادة الاستثمار والتراكم. تحدد هذه الخطط مقدار وهيكل الموارد المالية اللازمة للحفاظ على المؤسسة كوحدة أعمال.
على الأكثر نظرة عامةالخطة المالية الاستراتيجية هي وثيقة تحتوي على الأقسام التالية:
1. سياسة الاستثمار للمؤسسة:
- سياسة تمويل الأصول الثابتة؛
- سياسة تمويل الأصول غير الملموسة ؛
- السياسة في مجال الاستثمارات المالية طويلة الأجل.
2. ادارة رأس المال العامل:
- إدارة النقود؛
- مراقبة الذمم المدينة(السياسة الائتمانية للمؤسسة) ؛
- ادارة المخزون.
3. سياسة توزيع الأرباح للمؤسسة.
4. التوقعات المالية:
- توقعات دخل المشروع؛
- توقعات التكلفة
- الحاجة العامة لرأس المال ؛
- الميزانية النقدية.
5. السياسة المحاسبية للمؤسسة.
6. نظام التحكم الإداري.
الخطط الحاليةيتم تطويرها على أساس الاستراتيجيات الاستراتيجية من خلال تفصيلها. إذا أعطت الخطة الإستراتيجية قائمة تقريبية بالموارد المالية وحجمها واتجاهات استخدامها ، فعندئذ في إطار التخطيط الحالي ، يتم الاتفاق على كل نوع من الاستثمار بشكل متبادل مع مصادر تمويلها ، وفعالية كل مصدر من مصادر التمويل هي بعد دراستها ، يتم إجراء تقييم مالي للأنشطة الرئيسية للمؤسسة وطرق توليد الدخل.
الخطط التشغيلية- هذه خطط تكتيكية قصيرة المدى مرتبطة بشكل مباشر بالإنجاز (خطة الإنتاج ، خطة لشراء المواد الخام والمواد ، إلخ). يتم تضمين الخطط التشغيلية على النحو التالي مكونفي الميزانية الإجمالية السنوية أو الفصلية للمؤسسة.
لمراعاة العوامل المحتملة لعدم اليقين والمخاطر المرتبطة بها ، يوصى بإعداد عدة خيارات للخطط المالية: متشائم ومتفائل والأكثر احتمالا.
الخطة التشغيلية
الخطط المالية التشغيلية هي أداة لإدارة التدفق النقدي.
يجب أن يتم تمويل الأنشطة المخطط لها على حساب الأموال الواردة. يستغرق كل يوم سيطرة فعالةلتكوين الموارد المالية. من أجل التحكم في استلام العائدات المالية لحساب التسوية وإنفاق الموارد المالية النقدية ، تحتاج المنظمة إلى تخطيط مالي تشغيلي يكمل التخطيط الحالي. عند وضع خطة مالية تشغيلية ، من الضروري استخدام معلومات موضوعية حول اتجاهات التنمية الاقتصادية في مجال نشاط المنظمة ، والتضخم ، والتغيرات المحتملة في التكنولوجيا وتنظيم عملية الإنتاج.
يشمل التخطيط المالي التشغيلي ما يلي:
- إعداد وتنفيذ تقويم الدفع ؛
- احتساب الحاجة إلى قرض قصير الأجل ؛
- إعداد السجل النقدي.