Comment déposer une retenue sur salaire. Retenues salariales

Les services financiers de l'organisation ont le droit de retenir de l'argent les salaires leurs employés que dans les cas prévus par la loi. C'est ce que précise l'article 137 du Code du travail.

Sur la base des normes du Code du travail et d'autres actes juridiques (impôts, code de la famille, etc.), les types de déductions suivants sont distingués :

Obligatoire;
Retenues sur salaire à l'initiative de l'employeur ;
A la demande du salarié.

Déductions obligatoires

L'employeur effectue de telles retenues sur le salaire de son employé en à coup sûr quelle que soit la volonté des parties. Les motifs de leur rétablissement sont droit fiscal et bref d'exécution contre l'employé.

Le seul impôt prélevé sur le salaire est l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IPP), le chapitre 23 du code des impôts y est consacré. Le montant de l'impôt est dans la plupart des cas de 13 % des revenus du salarié : salaire, prime, congés payés, etc.

L'article 217 du code des impôts indique les paiements sur lesquels l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est pas retenu, par exemple, les paiements pour congé de maladie (vous pouvez en savoir plus pour savoir si le congé de maladie est soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques), les prestations de maternité, etc.

Le deuxième type de prélèvements obligatoires est régi par la loi "Sur procédure d'exécution» N° 229-FZ, adoptée le 2 octobre 2007 (ci-après dénommée la Loi). Conformément à l'article 98, l'employeur doit retenir de l'argent sur le salaire de son employé à partir du moment où l'huissier ou le demandeur lui remet le titre exécutoire (lorsque le montant de la dette ne dépasse pas 25 000 roubles).

Le plus souvent, un bref d'exécution entre en vigueur en raison d'une dette pour:

pension;
décision de justice relative à l'indemnisation des dommages matériels ou préjudice moral;
un verdict du tribunal indiquant une indemnisation pour le préjudice causé par un crime, ou l'exécution d'une peine, par exemple, la retenue d'une amende sur le salaire d'un employé.

Les retenues sur titre exécutoire doivent être effectuées au plus tard 3 jours après la paie.

Il est à noter: les retenues sur salaire sont les plus façon efficace recevoir une pension alimentaire d'un parent. C'est pourquoi le titre exécutoire pour le recouvrement de la pension alimentaire vient sur le lieu de travail. Selon code familial, en soustrayant à l'employé :

pour 1 enfant - 25% des gains;
pour 2 enfants - 33,3% des gains;
pour 3 enfants ou plus - 50% des gains.

Si la pension alimentaire pour enfants est retenue en cas de congé de maladie, renseignez-vous.

Déductions initiées par le locataire

Un employeur ne peut engager la privation d'un salarié d'une partie de son salaire que dans les cas expressément prévus par la loi. L'article 137 du Code du travail contient une liste fermée de telles situations :

L'employé n'a pas calculé l'acompte qui lui a été versé. On peut aussi parler de l'avance que l'employeur remet au salarié en déplacement professionnel. Un tel cas peut se produire si, après le paiement anticipé, l'employé, par exemple, démissionne ou part en vacances.
L'employé a reçu plus de salaire que nécessaire en raison d'une erreur de comptage. La retenue peut être effectuée au plus tard un mois à compter de la date de l'erreur.
Le salarié a été reconnu coupable par le CCC ou le tribunal de temps d'inactivité (partie 3, p. 157 du Code du travail) ou de non-respect des normes du travail (art. 155), à la suite de quoi il a perçu un salaire excessif .
L'employé a causé des dommages matériels à l'employé. Pour ce faire, l'employé doit être dûment impliqué dans responsabilité(art. 241-243 du code du travail), c'est-à-dire qu'il faut produire. De plus, toutes les retenues et retenues sur salaire ne peuvent excéder le revenu mensuel moyen de l'employé. Dans le cas contraire, l'employeur doit saisir le tribunal et percevoir le montant du titre exécutoire.
Licenciement d'une personne avant la fin de l'année pour laquelle elle a déjà bénéficié d'un congé complet. La retenue ne sera légale qu'en cas de licenciement pour des motifs précis. Par exemple, la résiliation les relations de travail dans le cadre de la réduction des effectifs ou de la liquidation de l'organisation n'offre pas la possibilité d'une telle rétention. Comment conserver les congés payés en trop en cas de licenciement, lisez l'article.

Un point important est que les prélèvements à l'initiative de l'employeur ne peuvent intervenir qu'avec l'accord du salarié. A défaut, seul le tribunal peut statuer sur les retenues sur salaire.

Déductions à l'initiative de l'employé

En outre

De plus, à la demande du salarié, une partie de son salaire peut être transférée :

sur un compte de dépôt dans une banque ;
payer les frais de scolarité dans n'importe quel établissement d'enseignement;
pour payer des services (par exemple, pour Internet) ;
pour le compte de tiers sous forme d'assistance matérielle.

Un employé peut demander volontairement qu'une certaine somme d'argent soit retenue sur ses revenus à des fins spécifiques. Le plus souvent, ces frais vont à :

contribution au syndicat;
les cotisations volontaires supplémentaires pour l'assurance (médicale ou de retraite);
remboursement de la dette contractée auprès de l'employeur ;
remboursements d'un prêt bancaire ;
dons de bienfaisance.

Les frais liés à ces prélèvements, tels que les frais bancaires, sont à la charge du salarié.

Une demande de retenue sur salaire, rédigée selon le modèle, est une base nécessaire confirmant les actions volontaires de l'employé. Faire pression sur un employé par l'employeur pour qu'il effectue certains paiements est une violation flagrante de la législation du travail.

Revenus qui ne peuvent pas être retenus

L'article 101 de la loi énumère tous les types de revenus non déductibles, notamment :

Sommes versées pour un préjudice causé à la santé d'une personne (sur ces montants, une pension alimentaire ou une indemnisation pour un préjudice lié à la perte d'un soutien de famille peut être retenue).
Paiements aux employés qui se sont blessés à la santé pendant leur service, ainsi qu'aux membres de leur famille en cas de décès d'un employé. En savoir plus sur le remboursement des frais à un employé à la suite d'un accident du travail sur le lien.
Indemnités : en déplacement professionnel, transfert à un autre localité, en cas de panne de l'outil de travail ayant appartenu au salarié.
Prestations de survivant.
Allocation de garde d'enfant.
Frais uniques aide matérielleà l'occasion du décès d'un être cher, de la naissance d'un enfant, d'un mariage, urgence ou catastrophe naturelle.
Compensation (totale ou partielle) du coût des chèques, qui est faite par l'employeur à ses employés.

Regardez la vidéo sur les retenues des employés

Montant retenu

Obligatoire

Conformément au paragraphe 2 de l'article 99 de la loi, s'il est nécessaire de retenir sur 2 ou plusieurs titres exécutoires, le montant total des déductions ne doit pas dépasser la moitié du revenu net de la personne. C'est-à-dire les salaires moins l'impôt sur le revenu.

Les exceptions à la règle sont les retenues obligatoires sur les salaires pour le paiement d'une pension alimentaire, l'indemnisation des conséquences néfastes d'un crime, l'indemnisation des dommages à la santé, les dommages liés au décès d'un soutien de famille. Dans de telles situations, la déduction maximale est de 70 %.

L'organisation a le droit de retenir de l'argent sur le salaire de son employé, ainsi que sur les montants assimilés au salaire: primes, paiements supplémentaires, primes, indemnités et autres rémunérations.

A l'initiative de l'employeur

L'article 138 du Code du travail fixe le montant maximum de ces retenues à 20 % du salaire. Dans le même temps, les retenues obligatoires sont d'abord déduites des salaires et 20% sont déduits du montant restant.

A l'initiative du travailleur

Les retenues de ce type constituent en fait le droit du salarié de disposer lui-même de son un salaire. Par conséquent, à la demande de l'employé, la totalité du salaire peut être retenue.

Apprenez-en plus sur ce sujet en posant des questions dans les commentaires de l'article.

Retenir une partie du salaire de l'employé implique le non-paiement d'une somme d'argent spécifique qui lui est due pour diverses raisons. De telles actions ne peuvent être effectuées que dans des situations spécifiées dans Code du travail(art. 133-142) et loi fédérale. Dans l'article, nous parlerons de la procédure de retenue sur salaire, nous donnerons des instructions sur la paperasserie.

Types et conditions de retenues sur les revenus des citoyens qui travaillent

Aujourd'hui, le service comptable n'a le droit de déduire de l'argent du salaire d'un citoyen qui travaille que lorsqu'il existe l'un des motifs suivants:

Ordre de l'employeur (à son initiative).
La déclaration de l'employé, rédigée à sa propre demande.
document exécutif.

En outre, l'impôt sur le revenu et les versements à la Caisse de pension sont obligatoires et calculés sur les revenus. Les déductions s'appliquent à redevance, les revenus de papiers précieux et reçu par contrats de droit civil. Le comptable a le droit de déduire le montant retenu sur le paiement anticipé pour la première moitié du mois travaillé.

Les restrictions sur les montants sur lesquels l'argent peut être retenu par la loi sont régies par l'art. 138, paragraphe 4 du Code du travail de la Fédération de Russie. Ainsi, par exemple, il n'est pas permis de déduire de l'argent des paiements liés aux voyages d'affaires, aux transferts, à la naissance d'un enfant, à l'enregistrement du mariage, etc.

Raisons des retenues sur le salaire des citoyens qui travaillent

La retenue d'argent sur les revenus n'est possible que si elle est prescrite par la loi. Lire aussi l'article : → "". Les déductions autorisées sont divisées en plusieurs types en fonction des raisons qui les provoquent.

Types de déductions	Raisons, motifs de candidature
Obligatoire	Impôt sur le revenu (calculé à partir de tout revenu lorsqu'il est effectivement payé); sur la base de documents exécutifs : pension, l'indemnisation des dommages causés à la santé, y compris la perte d'un soutien de famille, préjudice causé par la commission d'un crime; les types de revenus qui ne sont pas soumis à des sanctions en vertu des documents exécutifs sont déterminés par la loi fédérale n ° 229, art. 101
A l'initiative de l'employeur (en termes d'obligations de travail)	Avance non utilisée et non dépensée ; vacances non travaillées; indemnités de déplacement non dépensées, autres montants comptables ; paiements supplémentaires sur salaire, y compris en raison d'erreurs arithmétiques ; indemnisation du dommage dommage matériel dû à l'employé
A la demande du salarié	Les objectifs peuvent être différents : le paiement des marchandises, de l'adhésion, des cotisations syndicales, pour les dons volontaires rembourser un prêt, etc.; le montant retenu peut aller jusqu'à 100% du salaire, mais en tenant compte uniquement de la déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Les circonstances dans lesquelles des retenues sur salaire sont possibles sont limitées par les codes fiscal, familial, du travail et pénal, loi fédérale n° 229. La législation oblige l'employeur à informer rapidement les employés du montant et des motifs des retenues.

La séquence d'inscription aux retenues sur salaire

La procédure d'inscription est aussi simple que possible, mais nécessite la bonne approche. Après avoir rempli les conditions minimales nécessaires, l'employeur peut exclure les violations et ainsi se protéger des conséquences juridiques indésirables à l'avenir.

Étapes étape par étape pour émettre une retenue	Explications
Déterminez la raison de la rétention.	C'est-à-dire qu'il faut déterminer le type de rétention : à l'initiative de l'employeur, du salarié ou obligatoire
Attribuez l'ordre de toutes les retenues sur les revenus, s'il y en a plusieurs	Guidé par la loi fédérale n ° 229 dans une version mise à jour
Préparer la documentation	Selon le type de prélèvement : l'ordre de l'employeur, la déclaration du salarié ; lors de l'accord sur la question de certains types de déductions avec l'employé, l'employeur insiste pour écrire qu'il ne conteste pas la déduction; cela peut également inclure un avis de rétention, qui est remis à l'employé (il peut inclure une ligne sur son consentement (refus) à la rétention)
Passer une commande	Pour les déductions selon l'art. 137 du Code du travail de la Fédération de Russie ; le formulaire est développé indépendamment, de préférence avec une note sur le consentement de l'employé à la déduction; la commande est émise dans un délai d'un mois, mais pas plus tard
Transférer la documentation nécessaire (base principale de conservation) au service comptable	Sous réserve de toutes les conditions, le comptable calcule et calcule le montant du jour de paie pour le mois en cours ; la documentation exécutive peut être reçue par le comptable immédiatement, car dans ce cas, l'ordre de l'employeur, ainsi que le consentement de l'employé, ne sont pas nécessaires pour tenir

Un citoyen qui travaille a le droit de disposer de ses propres revenus à sa discrétion. Par conséquent, lorsqu'il décide seul de transférer une partie de sa rémunération en faveur de tiers, il ne doit rédiger qu'une demande appropriée à l'employeur. Sur la base de sa demande écrite, le montant déclaré sera transféré.

Dans certains cas, lorsque l'employeur n'a pas le droit de transférer de l'argent, l'employé paie lui-même la totalité du montant à la caisse.

Le montant des retenues éventuelles calculées sur le salaire

La base légale pour retenir des sommes sur les revenus est constituée par l'article 138 du Code du travail de la Fédération de Russie. Il énumère les limites actuelles du montant de ces déductions.

Type de rétention	Limite de rétention (pourcentage maximum du salaire mensuel)
A l'initiative de l'employeur (indemnisation du préjudice matériel, etc.)	20 %
Pension: pour les enfants mineurs d'un commun accord sur la base du volontariat (certifié par un notaire) autre pension alimentaire	sans frontières;
Basé sur un ou plusieurs documents exécutifs	50%
Indemnisation des dommages causés à la santé, dommages dus à : perte d'un soutien de famille commettre un crime	70%
Impôt sur le revenu	50%
Remboursement des prestations payées en trop	20%

Si, lors du calcul, il s'avère que la rémunération n'est pas suffisante pour régler toutes les créances, son montant est réparti proportionnellement à toutes les déductions dans un ordre strict :

Pension.
Indemnisation des atteintes à la santé.
Indemnisation des dommages subis en relation avec le décès du soutien de famille. Ce n'est qu'alors que les exigences existantes restantes sont prises en compte et satisfaites.

Retenues abusives sur le salaire d'un employé

L'employeur doit comprendre qu'il n'a le droit d'effectuer des retenues que dans la mesure requise par la loi, c'est-à-dire dans un but précis et dans le cadre réglementé. Ainsi, le délai standard d'application des déductions ci-dessus est de 30 jours, sauf disposition contraire de la loi. En cas de violation des délais prescrits, le locataire ne pourra résoudre les problèmes de rétention que par voie judiciaire.

La condition doit être respectée dans laquelle le salarié ne conteste rien et, dans le meilleur des cas, confirme son consentement à la l'écriture. Mais l'essentiel est que l'employeur soit obligé de respecter les limites actuelles lors de la détermination des montants retenus.

L'employeur doit clairement délimiter les motifs d'application de la retenue à titre de sanction. Il est illégal de retenir des amendes sur le salaire d'un employé en raison d'un retard, d'un tabagisme, etc. Dans de telles situations, les employés sont passibles d'une responsabilité disciplinaire (réprimande, réprimande, congédiement) ou financière, mais ne sont pas condamnés à une amende.

Ignorer les conditions stipulées ci-dessus, le non-respect des règles déterminées par la loi, signifie une violation droit du travail, pour lesquelles l'employeur peut être condamné à une amende (CAO RF, art. 5.27).

En cas de retenue illégale sur le salaire du salarié, l'employeur est tenu responsable du retard de paiement dû au salarié. Ensuite, il sera obligé de restituer à son employé l'argent retenu avec intérêt pour chaque jour de retard et de réparer le préjudice moral causé (Code du travail de la Fédération de Russie, art. 236, 237).

Exemple 1 : Calcul du montant maximal retenu sur la paie d'un employé

En janvier, le salaire de P. A. Valeryanov s'élevait à 35 000 roubles. Il n'a pas droit aux déductions fiscales standard. Selon l'ordre de l'employeur, 15 000 roubles doivent être déduits du salaire de P. A. Valeryanov. Selon la loi, le montant de la retenue mensuelle ne peut excéder 20 % du salaire. Le calcul du montant maximum de la retenue par mois s'effectue séquentiellement :

Tout d'abord, le montant de l'impôt sur le revenu des particuliers est déterminé : 35 000 * 13 % = 4 550 roubles.
Étant donné que la déduction est calculée à partir du montant qui est remis à l'employé, l'étape suivante consiste à soustraire l'impôt sur le revenu des particuliers calculé (4550 roubles) du salaire officiel de janvier de P. A. Valeryanova (35 mille roubles): 35 000-4550 \u003d 30 450 roubles.
Le montant maximum de rétention est calculé : 30 450 * 20 % = 6 090 roubles.

Ainsi, pendant un mois, l'employeur a le droit de retenir un maximum de 6090 roubles. de la paie de P. A. Valeryanov. Étant donné que le montant réel retenu, selon l'ordre de l'employeur, est beaucoup plus important - 15 000 roubles, il est réparti sur les mois suivants jusqu'à ce que le montant total soit remboursé.

Exemple 2. Calcul du montant retenu sur le salaire de l'employé selon le bref d'exécution

L'employeur a reçu un bref d'exécution selon lequel, à partir de janvier 2017, la pension alimentaire pour l'entretien d'un enfant mineur devrait être calculée à partir du salaire de son employé P. A. Valeryanov. Le montant de la déduction est de 25 % des revenus. En janvier, P. A. Valerianov devrait recevoir 35 000 roubles entre ses mains.

La procédure de calcul du montant retenu sur le titre exécutoire est similaire à celle présentée dans le premier exemple :

Calcul de l'impôt sur le revenu pour janvier : 35 000 * 13 % = 4 550 roubles.
Calcul de la pension alimentaire pour le même mois : 25 % * (35 000-4 550) = 7 612 roubles.

Ainsi, à partir du salaire de P. A. Valeryanov en janvier, le service comptable devrait calculer une pension alimentaire pour l'entretien d'un enfant mineur d'un montant de 7 612 roubles. Si le bref d'exécution figurant dans l'exemple parvenait à l'employeur plus tard, disons en février, alors P. A. Valeryanov aurait contracté une dette à ce moment-là.

Dans cette situation, la dette qui en résulte est transférée au mois suivant. Cela signifie qu'en février avec P. A. Valeryanova, ils auront le droit de calculer les montants additionnés de la pension alimentaire pour janvier et février. De plus, la retenue ne doit pas dépasser 70 % du salaire de l'employé.

Réponses aux questions fréquemment posées

Question numéro 1. Un employeur peut-il, sans le consentement de l'employé, déduire des gains un montant excédentaire accumulé et émis en raison d'une erreur comptable d'un comptable?

En effet, l'employeur a le droit de le faire, mais il ne pourra restituer la somme que si le salarié y consent, c'est-à-dire ne conteste pas la nécessité d'une restitution et le montant de la somme à rembourser.

Question numéro 2. Si un salarié a besoin de conserver une somme importante pendant plusieurs mois, comment s'y prend l'employeur ?

Seulement jusqu'à 20% du salaire dû à l'employé est déduit de chaque salaire. Les retenues, soumises au plafond légal, sont effectuées tous les mois jusqu'au remboursement intégral de la dette. Mais pour cela, l'employeur doit l'ordonner une fois. Il n'est pas nécessaire d'émettre une nouvelle commande pour chaque prélèvement mensuel.

Question numéro 3. Est-il légal de calculer l'impôt sur le revenu des personnes physiques avec compensation monétaire lors du licenciement des travailleurs?

Non. Les indemnités dues en cas de licenciement ne sont pas incluses dans les revenus sur lesquels est calculé l'impôt sur le revenu. Liste complète les revenus similaires sont stipulés à l'art. 217, partie 2 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

SUR LE. Macepuro, avocat

Quels montants payés en trop à un employé peuvent être déduits de son salaire

Les retenues sur salaire peuvent être différentes: à la demande du salarié lui-même, selon les documents exécutifs, sur ordre de l'employeur. Ce dernier, à son tour, peut avoir lieu dans le cas de:

<или>l'infliction par l'employé de dommages matériels à l'employeur ;
<или>versements au salarié de sommes excédentaires dans le cadre des relations de travail (ci-après dénommés versements excédentaires) Art. 137 du Code du travail de la Fédération de Russie.

La procédure de retenue des paiements excédentaires diffère de la procédure de retenue des dommages-intérêts. Voyons ce qui s'applique aux paiements excessifs, comment ils peuvent être retenus à l'employé et que faire en cas d'échec.

Types de trop-payés

Des salaires Art. 129 du Code du travail de la Fédération de Russie l'employé est autorisé à être retenu Art. 137 du Code du travail de la Fédération de Russie:

pécule de vacances pour les jours de vacances non travaillés. Une telle dette peut survenir lorsqu'un salarié est licencié avant la fin de l'année de travail pour laquelle il a déjà bénéficié d'un congé annuel payé. Vous pouvez retenir la dette du salarié sur les indemnités de "licenciement" qui lui sont dues. Certes, en cas de licenciement pour une raison quelconque, l'indemnité de vacances payée en trop ne peut être retenue. Art. 137 du Code du travail de la Fédération de Russie. Par exemple, en partant :

Dans le cadre de la réduction des effectifs ou du nombre d'employés dans alinéa 2 de l'art. 81 du Code du travail de la Fédération de Russie;

Refus du salarié de changer de poste, nécessaire pour lui rapport médical, ou l'absence d'un emploi approprié pour l'employeur paragraphe 8 de l'art. 77 Code du travail de la Fédération de Russie;

Demander service militaireà alinéa 1 de l'art. 83 du Code du travail de la Fédération de Russie;

Réintégration au travail d'un salarié qui effectuait auparavant ce travail chez alinéa 2 de l'art. 83 du Code du travail de la Fédération de Russie;

avances sur salaire non acquises. Cette dette peut apparaître, par exemple, lorsqu'une avance sur salaire pour ce mois a été versée à un employé au début du mois et que l'employé, sans l'avoir calculé, est parti en vacances à ses frais ou en congé de maladie jusqu'à la fin du mois;
les montants comptables non dépensés et non restitués, y compris ceux délivrés lors d'un voyage d'affaires Rostrud Lettre n° 1144-TZ du 11 mars 2009;
paiements en cas de non-respect des normes du travail ou simplement e articles 155, 157 du Code du travail de la Fédération de Russie. Une telle dette surviendra si vous payez un employé pour des temps d'arrêt ou des lacunes sur la base du fait qu'ils se sont produits par votre faute ou pour des raisons indépendantes de la volonté des deux parties, puis il s'avère que l'employé était à blâmer. Dans ce cas, vous ne pouvez retenir les paiements excessifs qu'après avoir saisi le tribunal et que le tribunal a établi la culpabilité de l'employé en cas d'indisponibilité ou de manquements. Définition du tribunal régional de Moscou du 15 décembre 2011 n ° 33-25895;
les montants payés en trop en raison d'une erreur comptable. Et ce n'est pas forcément un salaire. Cela inclut également tout montant versé par erreur à un employé dans le cadre d'une relation de travail ou en relation avec celle-ci. Les spécialistes de Rostrud pensent également la même chose.

DE SOURCES AUTHENTIQUES

Chef adjoint Service fédéral pour le travail et l'emploi

« Selon l'art. 137 du Code du travail de la Fédération de Russie, l'employeur peut retenir sur le salaire de l'employé (conformément à la procédure prévue par cet article) la dette de cet employé sous la forme de sommes qui lui ont été versées en trop en raison d'erreurs de comptage. Le cercle de ces sommes n'est pas limité par l'article spécifié. Par conséquent, il est possible de retenir sur le salaire les éventuels paiements et indemnités versés en trop au salarié en raison d'une erreur de comptage, prévus par la législation du travail, les réglementations locales de l'organisation, collectives ou Contrat de travail telles que les indemnités, les aides financières, les frais de déplacement jusqu'au lieu de formation, les indemnités d'usage des biens personnels du salarié, les couvertures d'assurance contre les accidents du travail et les maladies professionnelles, etc.

Les retenues ne peuvent être effectuées que sur les salaires. Selon l'art. 129 du Code du travail de la Fédération de Russie, le salaire est la rémunération du travail (salaire, salaire officiel, taux de droit), ainsi que versements d'indemnités(majorations et indemnités à caractère compensatoire, y compris pour travail dans des conditions déviantes de la normale, travail dans des conditions climatiques et dans les territoires exposés à la contamination radioactive, et autres versements à caractère compensatoire) et des versements incitatifs (versements et indemnités complémentaires à caractère stimulant, primes et autres versements incitatifs) » .

Il n'y a pas de définition d'une erreur de comptage dans le Code du travail. Les tribunaux et Rostrud considèrent que seuls erreurs arithmétiques dans les calculs, c'est-à-dire les erreurs commises à la suite d'une mauvaise application des règles mathématiques et Lettre Rostrud n° 1286-6-1 du 1er octobre 2012. Par conséquent, les tribunaux, en règle générale, ne reconnaissent pas les erreurs suivantes comme imputables :

le même montant a été transféré deux fois en raison d'une erreur technique Définition de la Cour suprême du 20.01.2012 n° 59-B 11-17;
le calcul ne tient pas compte du montant payé précédemment et Décision du tribunal régional de Sverdlovsk du 16 février 2012 n ° 33-2365 / 2012; Arrêt de cassation du tribunal régional de Krasnodar du 14 février 2012 n° 33-3340/12;
des données initiales incorrectes ont été utilisées dans le calcul (par exemple, le mauvais tarif ou coefficient Arrêt d'appel du tribunal régional d'Orel du 20/06/2012 n° 33-1068, pas le nombre de jour th Arrêt de cassation du tribunal régional de Khabarovsk du 8 février 2012 n° 33-847/2012);
le salaire du programme a été doublé en raison d'une erreur dans l'algorithme de calcul Décision d'appel du tribunal régional de Bryansk du 3 mai 2012 n° 33-1077/12;
lors du calcul, les normes de l'acte réglementaire local de l'organisation ont été appliquées de manière incorrecte et Décision d'appel du tribunal municipal de Moscou du 16 juillet 2012 n° 11-13827/12.

Pour savoir quoi faire si vous avez versé des avantages sociaux en trop, consultez :

Les autres conclusions des tribunaux sont extrêmement rares. Ainsi, par exemple, le tribunal régional de Samara a souligné que les erreurs de comptage comprennent non seulement les erreurs arithmétiques, mais aussi les défaillances logicielles et Décision du tribunal régional de Samara du 18 janvier 2012 n° 33-302/2012.

AVERTISSEMENT LE GESTIONNAIRE

Si un l'employé a été payé en trop à la suite d'une erreur indénombrable et qu'il a refusé de restituer volontairement ces sommes, il ne sera possible de les récupérer auprès de lui qu'en ordre judiciaire comme un enrichissement sans cause Art. 1102, alinéa 3 de l'art. 1109 du Code civil de la Fédération de Russie.

Et le tribunal régional de Rostov, examinant l'affaire dans laquelle l'employé licencié avait été réinscrit par erreur sur les paiements de "licenciement", est arrivé à la conclusion que c'était précisément l'erreur de comptage qui avait eu lieu. Étant donné que le montant total des transferts dépassait les montants accumulés en faveur de l'employé Arrêt de cassation du tribunal régional de Rostov du 12 septembre 2011 n° 33-12413.

Le fait qu'une erreur de calcul ait été commise dans le calcul des paiements en faveur de l'employé doit être documenté. Par exemple, un comptable peut rédiger un mémorandum adressé au responsable. Ou laissez une commission spécialement créée parmi les employés de l'entreprise rédiger un acte sur la détection d'une erreur de comptage.

Procédure de retenue des versements excédentaires

Cela diffère selon le montant que vous avez payé en trop à l'employé.

Retenue des indemnités de vacances pour les jours de vacances non travaillés

Tout est simple ici. Le consentement des employés n'est pas requis. Il suffit de calculer l'indemnité de vacances payée en trop, d'émettre une ordonnance (instruction) de retenue sous quelque forme que ce soit, d'en familiariser l'employé sous signature articles 22, 137 du Code du travail de la Fédération de Russie. Et puis gardez la dette des paiements de "licenciement". Mais le maximum pouvant être déduit est de 20% des sommes dues au salarié (après retenue à la source de l'impôt sur le revenu, car le montant de l'impôt n'est pas dû au salarié), s'il s'agit de la seule déduction Art. 138 du Code du travail de la Fédération de Russie;.

N'oubliez pas non plus de remettre au salarié une fiche de paie indiquant le type et le montant de la retenue. Art. 136 Code du travail de la Fédération de Russie.

Retenue d'autres paiements excédentaires

Ils peuvent être déduits du salaire de l'employé uniquement si les conditions suivantes sont remplies Art. 137 du Code du travail de la Fédération de Russie.

CONDITION 1. Le délai de restitution des paiements excédentaires a expiré

Les paiements excédentaires doivent être retournés par l'employé dans les délais suivants :

régies non dépensées clause 4.4 du Règlement, approuvée. Banque centrale 12.10.2011 n° 373-P - le jour ouvrable suivant l'expiration de la période pour laquelle l'argent a été émis pour l'achat de quelque chose, ou le jour du retour au travail après un voyage d'affaires ou après une maladie. Et si le responsable a fixé un délai pour les règlements définitifs sur les rapports préalables approuvés, alors - dans ce délai ;
paiements en cas de non-respect des normes du travail ou simple si le tribunal établit la culpabilité de l'employé - le jour où la décision du tribunal entre en vigueur;
les montants payés en trop en raison d'une erreur comptable et d'avances sur salaire non travaillées- dans le délai spécifié dans le local règlements entreprises. S'il n'est pas établi, l'employé doit recevoir (envoyé par courrier) un avis dans lequel il est nécessaire d'indiquer quelle dette est née, de quel montant et dans quel délai elle doit être remboursée. Vous fixez le délai à votre discrétion. Vous pouvez émettre une notification, par exemple, comme celle-ci.

Société à Responsabilité Limitée "Profil"

Réf. N° 87
12.11.2012

Directeur commercial
Ivanova N.A.

Notification

Chère Natalya Alexandrovna, nous vous informons que le 9 novembre 2012, une indemnité de vacances d'un montant de 20 689 (vingt mille six cent quatre-vingt-neuf) roubles a été transférée de manière excessive sur votre carte de salaire à la suite d'une erreur de comptage. Nous vous demandons de retourner ce montant au bureau du caissier ou sur le compte de règlement de Profile LLC avant le 20 novembre 2012, ou d'accepter de le déduire de votre salaire.

CONDITION 2 : Le consentement du salarié à détenir est obtenu

L'employeur n'a le droit de décider de retenir les paiements excédentaires sur le salaire de l'employé que si l'employé ne conteste pas les motifs et les montants de la retenue Art. 137 du Code du travail de la Fédération de Russie.

De cela, nous pouvons conclure qu'il suffit d'informer l'employé de la déduction à venir en lui fixant un délai pour soumettre des objections. Et si aucune objection n'est reçue de sa part dans ce délai, vous pouvez alors émettre en toute sécurité une ordonnance (instruction) de retenue.

Mais non. Selon Rostrud, exprimé en 2007, et les tribunaux, cela ne suffit pas, et comme signe de l'absence d'objections de la part du salarié, il faut obtenir son consentement écrit pour retenir Lettre de Rostrud du 08/09/2007 n° 3044-6-0 ; Arrêts de cassation de la Cour suprême de la République d'Oudmourtie n° 33-2856 du 22 août 2011, Cour suprême de la République du Tatarstan n° 33-2570/2011 du 14 mars 2011. Les spécialistes de Rostrud adhèrent encore aujourd'hui à la même opinion.

DE SOURCES AUTHENTIQUES

« Lors de la retenue sur le salaire d'un salarié prévu à l'art. 137 du Code du travail de la Fédération de Russie pour les montants (à l'exception des indemnités de vacances pour les jours de vacances non travaillés) doivent être obtenus par écrit auprès de l'employé. Cela est également confirmé par la pratique judiciaire.

Rostrude

Un employé peut émettre son consentement à la conservation de la manière suivante.

Directeur de la SARL "Profil"
V.E. Petrov
du directeur des ventes
SUR LE. Ivanova

Déclaration

Je confirme par la présente mon consentement à déduire, conformément à la procédure établie par la loi, de mon salaire qui m'a été versé en trop le 09 novembre 2012 à la suite d'une erreur de comptage, une indemnité de vacances au montant de 20 689 (vingt mille six cent et quatre vingt neuf) roubles.

SUR LE. Ivanova

CONDITION 3. Une ordonnance restrictive est émise en temps opportun

L'ordonnance (instruction) de retenue doit être émise au plus tard un mois à compter de la date d'expiration du délai de restitution des paiements excédentaires. Et vous pouvez directement retenir de l'argent sur le salaire de l'employé plus tard Art. 137 du Code du travail de la Fédération de Russie ; Arrêt de cassation de la Cour suprême de la République d'Oudmourtie du 03.10.2011 n° 33-3519/11 c'est-à-dire le paiement du salaire à l'employé. De plus, la retenue, compte tenu des restrictions sur son montant, peut s'étendre sur plusieurs mois.

Dans la commande, indiquez la base et le montant de la déduction. Et en faire connaître au collaborateur contre signature Art. 22 Code du travail de la Fédération de Russie.

CONDITION 4. Le montant des retenues pour chaque paiement ne dépasse pas 20%

Avec chaque paiement de salaire (c'est-à-dire sur les montants après déduction de l'impôt sur le revenu des particuliers), vous ne pouvez pas retenir plus de 20 % Art. 138 Code du travail de la Fédération de Russie. N'oubliez pas d'indiquer l'assiette et le montant de la retenue sur le bulletin de paie remis au salarié Art. 136 Code du travail de la Fédération de Russie.

Eh bien, si l'employé accepte de lui être retenu plus de 20%, vous pouvez alors déduire de son salaire tout montant indiqué par lui dans sa déclaration écrite. En effet, dans ce cas, la dette est remboursée par le salarié volontairement, et non sur ordre de l'employeur. Par conséquent, il n'y a pas de limites au montant des déductions. articles 130, 138 du Code du travail de la Fédération de Russie. Et il n'est pas nécessaire d'émettre une ordonnance pour une telle rétention, une seule déclaration de l'employé suffit.

Directeur de la SARL "Profil"
V.E. Petrov
du directeur des ventes
SUR LE. Ivanova

Déclaration

Je vous demande de retenir le montant total de l'indemnité de vacances d'un montant de 20 689 (vingt mille six cent quatre-vingt-neuf) roubles, qui m'a été indûment transféré le 9 novembre 2012 à la suite d'une erreur de comptage, du salaire dû à moi pour novembre 2012.

SUR LE. Ivanova

CONDITION 5. La séquence des exploitations est respectée

Tout d'abord, comme vous le savez, l'impôt sur le revenu des particuliers doit être retenu sur le salaire Lettre du Ministère de la Santé et du Développement Social du 16 novembre 2011 n° 22-2-4852.

Sur le montant restant, vous retenez la dette de l'employé en vertu de documents exécutifs (titres d'exécution, ordonnances judiciaires, etc.) Art. 138 Code du travail de la Fédération de Russie.

Et seulement si vous n'avez pas de titre exécutoire à l'égard de l'employé ou si les retenues sur celui-ci s'élèvent à moins de 20% du salaire de l'employé, vous pouvez en retenir sa dette envers votre entreprise, bien sûr, sous réserve du total montant de toutes les retenues - pas plus de 20% du salaire.

Respectez toutes les conditions ci-dessus lors de la tenue. En effet, si l'une d'entre elles n'est pas respectée, le salarié peut, par voie judiciaire, reconnaître la retenue comme illégale. Et ensuite, les sommes retenues contre lui seront récupérées auprès de votre organisation - en sa faveur.

La retenue sur le salaire fait partie du revenu accumulé en faveur de l'employé, mais transférée non pas à l'employé lui-même, mais en faveur d'une autre personne (citoyen, État, entreprise, etc.). Le montant et la procédure de ces exonérations sont réglementés au niveau législatif. Dans l'article, nous parlerons des principaux types de retenues sur les salaires.

Assiette réglementaire des déductions

Tous les types de déductions légales du revenu des employés sont inscrits dans Législation actuelle. Tout d'abord, les caractéristiques de l'application des retenues sur les salaires sont énoncées dans le Code du travail de la Russie, à savoir dans les articles - et 248 du Code du travail de la Fédération de Russie. Outre la législation du travail, la procédure d'exonération est régie par les codes des impôts et de la famille de la Fédération de Russie, ainsi que par certaines lois fédérales :

Loi du 2 octobre 2007 n° 229-FZ "sur les procédures d'exécution".
Loi du 21 juillet 1997 n° 118-FZ "Sur les huissiers".
Loi du 29 décembre 2006 n° 255-FZ "Sur l'assurance sociale obligatoire en cas d'incapacité temporaire et en rapport avec la maternité" .
Loi du 19 mai 1995 n° 81-FZ "sur les prestations de l'État pour les citoyens avec enfants".

Ce sont ces APM qui sont base législative en termes de réglementation des questions de déduction des revenus Citoyens russes.

Types de retenues sur salaire

Courant socle normatif comprend les types suivants :

1. Les retenues salariales obligatoires sont des types d'enquêtes sur les salaires des citoyens russes, qui sont effectuées sur la base de normes législatives. Par exemple, l'impôt sur le revenu des personnes physiques, qui doit être retenu sur presque tous les types de revenus et recettes en faveur des particuliers.

La composition des retenues obligatoires comprend non seulement l'impôt sur le revenu des personnes physiques, mais également les retenues sur titre exécutoire sur les salaires: pensions alimentaires, retenues sur les revenus des citoyens condamnés. La principale différence par rapport aux autres types est la présence d'un document législatif ou administratif, sur la base duquel des retenues sont effectuées auprès des débiteurs. En dessous de document administratif comprend la décision du tribunal, travail de bureau exécutif, bref d'exécution, autre.

2. Facultatif - il s'agit d'un type de retenue sur les revenus qui est effectuée sur ordre de l'employeur, par accord entre l'employeur et l'employé.

Sur décision de l'employeur, les montants transférés de manière excessive en faveur des citoyens, par exemple à la suite d'une erreur de comptage, peuvent être déduits des revenus des subordonnés. De plus, de l'argent peut être retenu sur les revenus des travailleurs dans les cas suivants:

par ordre de l'organe de décision des particuliers conflits de travail si la faute de l'employé en causant des dommages, un défaut d'exécution des tâches ou des temps d'arrêt a été établie ;
par une décision de justice, il a été établi que le salaire de l'employé avait été payé de manière excessive, en raison de son incapacité à exercer ses fonctions officielles ;
sur décision de l'employeur, l'acompte non acquis viré au compte du futur salaire est retenu ;
sur ordre de l'employeur, les avances non dépensées et (ou) non confirmées sont retenues pour frais de voyage, des montants comptables similaires à des paiements ;
indemnisation de l'employeur pour les dommages matériels les personnes responsables Etc.

Il existe de nombreuses raisons pour les retenues sur salaire non obligatoires. Examinons certaines situations plus en détail.

3. Volontaire - tout type de recherche sur les revenus, effectuée conformément à propre déclaration salarié, qu'il s'agisse du transfert des surprimes d'assurance vers la partie capitalisée retraite du travail, les cotisations syndicales ou le montant des dons volontaires.

La principale différence avec les autres types est la présence d'une déclaration de l'employé, qui indique les conditions, les tailles et les objectifs des montants retenus. Échantillon Échantillon téléchargeable en fin d'article.

4. Spécial ou individuel est vue séparée sanctions prévues par les réglementations locales des employeurs. Par exemple, l'entreprise a introduit une pénalité pour retard. Veuillez noter que de telles sanctions ne sont pas prévues dans la législation en vigueur. Les fonctionnaires considèrent ces déductions illégales. Cependant, certains employeurs continuent d'introduire un système d'amendes dans le système salarial.

Règles générales et restrictions

Responsabilité de la conservation Argent des revenus des citoyens est confiée à des personnes qui accumulent et paient des revenus. La plupart cette fonction effectués par les employeurs.

Retenir de l'argent sur les revenus, en tenant compte des principes clés :

Calculer l'impôt sur le revenu des personnes physiques sous réserve des exigences de la législation fiscale. Considérez le droit du contribuable aux avantages, aux remboursements, aux déductions et aux allégements fiscaux.
L'impôt sur le revenu calculé sur les gains matériels ou les revenus en nature ne peut excéder 50 % des gains. Cette opinion a été exprimée par le Service fédéral des impôts dans la lettre n° BS-4-11 du 26 octobre 2016 [courriel protégé]
Les sommes à percevoir (hors impôt) sont calculées sur le montant du salaire diminué de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Autrement dit, l'impôt sur le revenu est retenu en premier. Et ce n'est qu'alors que tous les autres types de procédures d'exécution sont appliqués au montant à recevoir.
Taille maximum recouvrement sur bref d'exécution en termes de pension alimentaire, d'indemnisation pour atteinte à la santé ou dommage lié au décès du soutien de famille - 70%.
Le montant maximum des peines d'exécution forcée pour les autres motifs est fixé à 50 % des revenus.
En cas de retenue à la demande de l'employé, aucune restriction maximale n'a été établie. Tout montant spécifié dans la demande peut être récupéré. Ces normes ont été décrites par Rostrud dans la lettre n° PG/7156-6-1 datée du 26 septembre 2012.
Le montant maximum de toute autre pénalité est de 20 %.

Exemple. Une erreur de comptage a été commise par rapport à l'employé (un manque a été détecté, un acompte a été payé en trop, le compte n'a pas été confirmé). L'employeur ne peut pas retenir plus de 20 % du salaire par mois jusqu'à ce que la dette soit entièrement remboursée. Cependant, si des procédures d'exécution sont déjà en place contre cet employé, par exemple, 25% pour une pension alimentaire, il est alors illégal de retenir le trop-perçu. Les limites maximales de retenue ne sont pas cumulatives.

Procédure de collecte : tableau

Comment collecter correctement les montants des revenus des subordonnés et dans quelle file d'attente? Le tableau vous aidera à comprendre :

Numéro de file d'attente	Types de déductions	Le montant maximal de la déduction (du montant du revenu de l'employé moins l'impôt sur le revenu des personnes physiques)
Tout d'abord	Pension alimentaire en vertu de documents exécutifs en faveur d'enfants mineurs, de conjoints au chômage ou de parents âgés
	Titres exécutoires en réparation du préjudice causé à la santé
	Procédure d'exécution en réparation du préjudice lié au décès du soutien de famille
	Titres exécutoires en réparation des dommages causés par un crime
Tout d'abord	Procédure d'exécution en réparation du préjudice moral
Deuxième étape	Documents exécutifs et procédures de retenue des indemnités de départ et des salaires des personnes travaillant (travaillées) dans le cadre d'un contrat de travail
Deuxième étape	Tient par affaires exécutives versement d'une rémunération aux auteurs des résultats de l'activité intellectuelle
Troisième ligne	Procédure d'exécution pour paiements obligatoires au budget et aux fonds extrabudgétaires
Quatrième tour	Retenue à la source sur les documents exécutifs pour toutes les autres créances (par exemple, recouvrement de créance d'un prêt bancaire, recouvrement du montant sanction administrative sous forme d'amende, d'indemnisation des dommages matériels ou matériels à l'employeur)

Si pour un individuel plusieurs feuilles initiées, suivez les règles :

les exigences de chaque file d'attente suivante ne sont satisfaites qu'après la satisfaction complète des exigences de la file d'attente précédente ;
au sein d'une même file d'attente (y compris en présence de plusieurs ordonnance d'exécution) les créances sont satisfaites au prorata du montant dû à chaque demandeur.

Sur les sommes dues au récupérateur, aucun impôt, frais et contribution ne doit être retenu, sauf disposition contraire des prescriptions du bref exécutoire.

Conserver obligatoire

Ces types de déductions comprennent tous les montants déduits par l'employeur des revenus d'un subordonné sur la base de la législation. C'est-à-dire qu'une partie des revenus a été retenue par la loi.

Impôt sur le revenu

Employeur en ce cas agit en tant qu'agent fiscal et retient l'impôt sur le revenu calculé dans le montant prévu Code fiscal de la Fédération de Russie. Pour les citoyens russes (résidents de la Fédération de Russie), le taux d'imposition est de 13 %.

Examinons un exemple de la manière dont l'impôt sur le revenu est retenu sur les salaires.

En septembre 2020, en faveur d'Ivan Petrovich Berezkin, les crédits suivants ont été crédités:

salaire d'un montant de 50 000 roubles;

prestation d'invalidité - 17 500 roubles;

indemnité de vacances - 45 000 roubles;

aide financière - 4000 roubles.

Berezkin n'a pas le droit d'imposer des retenues sur les salaires.

Calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques :

Par salaire : 50 000 × 13 % = 6 500 roubles.
Par congé de maladie: 17 500 × 13 % = 2 275 roubles.
Paye de vacances : 45 000 × 13 % = 5 850 roubles.
Aide financière jusqu'à 4000 roubles. TTC. Lire la suite : "L'aide financière est-elle soumise à l'impôt sur le revenu des personnes physiques" .

Au total, sur le revenu total de Berezkin de 116 500 roubles (50 000 + 17 500 + 45 000 + 4 000), 14 625 roubles seront retenus.

Les retenues d'assurance sur les salaires ne sont pas retenues. La règle est valable pour tous les types de couverture d'assurance standard pour les citoyens (OPS, OPS, VNiM et NS et PZ). Les cotisations volontaires, au contraire, sont prélevées directement sur le salaire et les autres revenus d'un spécialiste.

Titre exécutoire retenues sur salaire

Il convient de noter qu'en matière d'exemption de titre exécutoire nous parlons non seulement sur le recouvrement de pension alimentaire au profit d'enfants mineurs ou de parents âgés, mais aussi sur le recouvrement en faveur du remboursement d'arriérés comptes à payer(par exemple, hypothèque ou crédit à la consommation), paiement amendes administratives et d'autres formes de retenues en vertu d'un titre exécutoire sur les salaires en faveur de personnes morales et (ou) de personnes physiques.

Selon Art. 138 Code du travail de la Fédération de Russie, Art. 99 de la loi n ° 229-FZ, les déductions sur bref d'exécution en termes de pension alimentaire, d'indemnisation pour atteinte à la vie et à la santé des citoyens, l'indemnisation pour la perte d'un soutien de famille ne peuvent dépasser 70% du revenu total. Enquêtes sur d'autres types de brefs d'exécution - pas plus de 50% (titre d'exécution pour le remboursement d'une dette en vertu d'un contrat, prêt, indemnisation pour préjudice moral). Les autres types de retenues ne peuvent excéder 20 % du salaire (par exemple, compensation de pénurie, correction d'une erreur de comptage, etc.).

Exemple 2. Bref d'exécution, pension alimentaire.

Considérons un exemple similaire de la manière de retenir une pension alimentaire pour enfants sur un salaire.

Fin août 2020, l'employeur a reçu trois mandats d'exécution contre l'employée Irina Pavlovna Kreditova. La dette totale s'élevait à 410 000 roubles, notamment en faveur de :

procédure d'exécution de l'OJSC Bank of Russia - 210 000 roubles;

affaire exécutive de l'OJSC "Credit to All" - 120 000 roubles;

documents exécutifs de JSC Fast Loans - 80 000 roubles.

Selon les termes du bref d'exécution, les retenues doivent être effectuées mensuellement jusqu'à ce que la dette du prêt envers la banque soit entièrement remboursée, mais pas plus de 50% du montant des revenus mensuels.

Les gains de septembre s'élevaient à 46 500 roubles.

Le calcul du montant, combien retenir sur bref d'exécution, est effectué après le calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques ! Il n'est pas nécessaire d'émettre des ordres supplémentaires ou d'obtenir le consentement de l'employé.

Calcul de la déduction :

46 500 - (impôt sur le revenu des particuliers 46 500 × 13%) = 40 455 roubles.

Le montant des déductions : 40 455 × 50 % = 20 227,50 roubles.

Nous répartissons le montant entre les banques en pourcentage de la dette totale :

Bref d'exécution de la Banque de Russie OJSC : 20 227,5 × (210 000 / 410 000 × 100 %) = 20 227,5 × 51,2 % = 10 356,48 roubles.
Documentation exécutive de l'OJSC "Credit to All": 20 227,5 × (120 000 / 410 000 × 100%) = 20 227,5 × 29,3% = 5926,66 roubles.
Exigences exécutives d'OAO "Zaimy Bystro": 20 275,5 × (80 000 / 410 000 × 100%) = 20 227,5 × 19,5% = 3 944,36 roubles.

Pension alimentaire par convention

La prise en charge des enfants mineurs n'est pas toujours payée par les parents selon les actes d'exécution. Dans certaines situations, l'employeur retient de l'argent sur les revenus de l'employé en vertu d'un accord notarié. Cet accord est conclu entre les parents d'un enfant mineur devant notaire. Il précise le montant, la fréquence des paiements, ainsi que d'autres conditions.

Comment retenir la pension alimentaire pour enfants du salaire, exemple 3.

Ivanov Sergey Nikiforovich a conclu un accord notarié avec son épouse Ivanova Marya Yakovlevna sur le paiement d'une pension alimentaire pour leurs enfants mineurs Alena et Peter. Somme mensualités en faveur des enfants est de 35% du revenu d'Ivanov S.N.

Salaire officiel d'Ivanov S.N. - 100 000 roubles, calculés pendant un mois complet.

100 000 - impôt sur le revenu des particuliers 13% = 87 000 roubles.

87 000 × 35 % = 30 450 roubles - les pensions alimentaires versées en faveur des enfants mineurs.

A noter qu'il est possible de retenir une pension alimentaire au profit des enfants mineurs du salarié sur la base de sa demande, et pas seulement par convention ou voie d'exécution.

Demande de retenue sur salaire (modèle)

Contributions volontaires

Certains montants peuvent être retenus des employés dans volontaire. Par exemple, les cotisations syndicales que le salarié a décidé de transférer à l'organisation syndicale. Ou des contributions volontaires à la couverture d'assurance des citoyens. L'option la plus courante consiste à verser des cotisations pour la formation de la partie capitalisée de la pension à des fonds de pension non publics.

En outre, le groupe peut inclure les montants retenus à l'employé en faveur du remboursement des prêts, crédits et emprunts émis par l'entreprise plus tôt. Par exemple, un spécialiste a reçu un prêt sans intérêt d'un employeur. Son remboursement s'effectue au détriment de retenues sur les salaires à payer d'un montant fixe.

Les retenues éventuelles sur demande écrite du salarié, ainsi que sur accord entre le salarié et son employeur, sont également comprises dans le groupe des prélèvements volontaires.

Comment recouvrer les sommes dues

Le trop-perçu d'une avance sur frais de déplacement ou d'argent comptable est une situation courante. Il est presque impossible de planifier les dépenses futures jusqu'à un sou, de sorte que des fonds comptables non dépensés se retrouvent constamment dans le travail d'un comptable.

En fait, l'employé doit rendre l'argent lui-même. Mais c'est l'idéal. Si le subordonné ne veut pas restituer lui-même l'argent comptable, l'employeur peut retenir le trop-perçu sur ses revenus.

L'argent comptable non restitué à l'employeur n'est pas le revenu de l'employé et n'est pas soumis à l'impôt sur le revenu des particuliers, car il s'agit d'une dette envers l'employeur.

Si l'employé ne rembourse pas la dette sur l'argent comptable dans un délai d'un mois à compter de la date d'expiration du délai établi pour son retour, accumulez des primes d'assurance sur le montant non restitué. Ensuite, les primes d'assurance peuvent être compensées si l'employé ne rend pas l'argent. Ou le retourner si le comptable fournit des pièces justificatives (Lettre FSS n° 02-09-11/06-5250 du 14.04.2015, Ministère du Travail n° 17-3/B-609 du 12.12.2014).

Comment tenir des registres

La comptabilisation des retenues sur salaire reflète les écritures standard suivantes :

Types particuliers de déductions

Certains employeurs proposent un système de primes de travail pour stimuler les employés. Par exemple, un salaire garanti ne représente qu'une petite partie des gains, le reste du montant est déterminé en fonction des performances d'un spécialiste.

Le système d'amendes pour les employés devient de plus en plus populaire (par exemple, les salaires dans les grandes entreprises, les chaînes de supermarchés, les sociétés holding, etc.). Un tel système de rémunération vise à motiver les spécialistes à atteindre leurs objectifs. En d'autres termes, si l'employé n'a pas respecté le plan ou a commis une faute, l'employeur a le droit de punir le spécialiste avec un rouble.

Cependant, selon inspection du travail, un tel système est considéré comme illégal, puisque le recouvrement d'une amende d'un employé équivaut au non-paiement d'une partie du salaire, même si la sanction elle-même est étayée par une ordonnance et d'autres documents. Pour cela, l'employeur peut être puni par

Les retenues sur le salaire de l'employé sont divisées en plusieurs types. Dans le même temps, tous les employés ne savent pas exactement comment se produisent les retenues sur salaire et pour quelles raisons.

Dans certaines situations, les employeurs profitent du manque de sensibilisation de leurs employés et tentent de retenir une partie du salaire, en violation du droit du travail.

Dans cet article, nous examinerons tous les types de retenues sur le salaire des employés, comment cette procédure se déroule, et aborderons également la question de savoir comment cette disposition est reflétée dans le Code du travail actuel de la Fédération de Russie.

Retenues sur salaire: groupes et types

Toutes les retenues sur le salaire de l'employé peuvent être divisées en trois groupes principaux, ainsi qu'en types, à savoir:

1. Retenues obligatoires :

déductions sur un bref d'exécution (pension alimentaire);
l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IPP).

2. A l'initiative du salarié, le maintien est possible dans les situations suivantes :

dans le cadre d'un contrat de prêt ;
lors de la déduction des primes d'assurance supplémentaires pour la partie capitalisée de la pension;
pour l'utilisation des communications mobiles par un employé au-delà de la limite.

3. A l'initiative de l'employeur, les versements sont retenus si :

l'employé n'a pas calculé l'avance qu'il avait déjà reçue;
le salarié a été licencié dans l'année pour laquelle il avait déjà des vacances ;
en cas d'inactivité ou de non-respect des normes du travail ;
les fonds ont été versés en raison d'un calcul incorrect ;
les jours ouvrables n'ont pas été travaillés par le salarié (lors de son licenciement);
en cas de pénurie de la personne financièrement responsable.

Dans ces cas, il est nécessaire d'émettre une ordonnance de retenue sur salaire - un échantillon peut être consulté à la fin de l'article.

Retenues salariales obligatoires

Comme nous l'avons déjà noté, les retenues obligatoires sur le salaire d'un employé en vertu du Code du travail de la Fédération de Russie sont l'impôt sur le revenu des particuliers, ainsi que la pension alimentaire. Considérons chaque type plus en détail.

Retenue de pension alimentaire sur le salaire

Notez que la pension alimentaire ne peut être retenue que sur une base documentaire. L'ordre de conservation est régi par :

1. Loi sur les procédures d'exécution.
2. Code de la famille de la Fédération de Russie.

La pension alimentaire peut être retenue pour :

les enfants qui n'ont pas atteint l'âge de la majorité;
d'autres membres adultes de la famille (en l'absence de leur capacité de travail).

Les motifs de paiement de la pension alimentaire sont les suivants :

par ordonnance du tribunal (le cas échéant) ordonnance du tribunal ou titre exécutoire);
après accord de cette question par les parents de l'enfant (un accord notarié doit être établi);
déclaration de l'employé - pension alimentaire volontaire. La principale caractéristique de la pension alimentaire volontaire est l'absence de restrictions législatives sur son montant.

Les documents originaux doivent être soumis au service comptable de l'entreprise.

Nombre d'enfants	Part du revenu de l'employé (par mois)
	25%	1 / 4
	33%	1 / 3
3 (ou plus)	50%	1 / 2

Veuillez noter que ces parts peuvent être augmentées ou diminuées à la discrétion du tribunal. Le tribunal tient compte de la situation financière, ainsi que d'autres circonstances des parties.

En général, les retenues sur le salaire d'un employé pour la pension alimentaire pour enfants seront calculées à partir du montant restant après impôts.

Dans les trois jours suivant le versement du salaire au salarié, l'entreprise doit transférer la pension alimentaire au demandeur.

Si plusieurs titres exécutoires parviennent à un employé de l'entreprise, le montant des retenues (total) ne peut être supérieur à 70%.

Si un base légale pour le paiement d'une pension alimentaire - un accord entre le payeur et le bénéficiaire ou une demande volontaire de l'employé, alors la retenue maximale de la pension alimentaire sur le salaire n'est limitée par rien (clause 1, article 103 du RF IC, article 110 du CI RF). De plus, si l'accord est établi pour une pension alimentaire pour un enfant mineur, le montant qui y est prescrit ne doit pas être inférieur à celui déterminé par le tribunal lors de l'attribution de la pension alimentaire (clause 2, article 103 du RF IC).

Si l'entreprise a un employé qui a des dettes de pension alimentaire et change d'emploi, l'organisation doit en informer huissier. L'entreprise est alors obligée de renvoyer l'huissier document exécutif, dans lequel il devrait y avoir une note sur les sanctions infligées à l'employé.

Retenue d'impôt sur les salaires

Lors du paiement effectif du salaire, le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques qui a été accumulé doit être retenu sur le revenu du contribuable. Cette règle est fournie code fiscal(paragraphe 4, article 226).

Lorsque le paiement effectif a lieu, la retenue peut être effectuée sur toute somme d'argent versée au contribuable par l'agent chargé de la retenue. Dans ce cas, le montant de la retenue ne peut excéder 50% du montant à payer.

L'impôt sur le revenu des particuliers retenu doit être transféré au plus tard le jour où la banque a reçu l'argent pour verser un revenu à l'employé.

Retenues salariales à l'initiative de l'employé

Retenue conventionnelle après l'émission d'un prêt

Un contrat de prêt est la base pour déduire une somme d'argent du salaire d'un employé. Le document doit être conclu entre le salarié et l'employeur. L'accord reflète les dispositions suivantes :

le montant du prêt accordé au salarié ;
la durée du prêt (la période pendant laquelle la dette doit être remboursée);
le montant des intérêts aux termes de l'accord ;
procédure de remboursement.

Étant donné que la déduction d'argent en vertu du contrat de prêt sera effectuée sur le salaire de l'employé, ce dernier doit émettre une demande dans laquelle il apparaîtra, approximativement le libellé suivant:

"Je vous demande de garder 1 500 roubles par mois pour rembourser le prêt."

Retenue des primes d'assurance supplémentaires pour la partie capitalisée de la pension

Ce type de retenue n'est admissible que sur la base d'une demande d'un salarié (en l'écriture). Le document doit inclure les points suivants :

1. Combien de primes d'assurance doivent être retenues chaque mois.
2. Comment doivent-ils être calculés.

Une fois que l'employeur a reçu la demande déposée par l'employé, il est obligé de retenir et également de transférer les primes d'assurance supplémentaires à la partie financée de la pension de travail de l'employé.

Retenez le montant spécifié dans la demande du salaire et transférez-le à Fonds de pension L'organisation du RF doit débuter le 1er jour du mois suivant le mois de réception de la demande du salarié.

Suspension de l'utilisation mobile

Cette forme de retenue sur le salaire de l'employé est pertinente si l'entreprise a fixé une limite de dépenses pour l'utilisation des services de communication mobile. Ainsi, en cas de dépassement de plafond, le salarié devra compenser ce dépassement aux dépens de ses fonds propres.

Retenue sur salaire communications cellulaires sera basé sur acte local entreprises. Par exemple, un tel document peut être le règlement sur la rémunération. Il devrait contenir la procédure d'indemnisation par un employé des services de communication.

De plus, un employé peut rédiger une demande avec une demande de déduction de fonds de son revenu pour compenser les services de communications mobiles.

Une telle retenue peut être interprétée comme le recouvrement de dommages-intérêts. La procédure de recouvrement des dommages est décrite à l'art. 248 du Code du travail de la Fédération de Russie. Le remboursement des "dépenses non affectées" peut se faire de trois manières :

L'employé indemnise volontairement le dommage.
Les sommes sont retenues par l'employeur.
La dette est recouvrée en justice.

Retenues salariales à l'initiative de l'employeur

L'initiative de faire des retenues sur le salaire d'un employé peut venir non seulement de l'employé, mais aussi de l'employeur. Selon Législation russe, l'employeur peut effectuer des retenues sur le revenu de l'employé dans de telles situations, par exemple si l'employé n'a pas travaillé sur l'avance qu'il a reçue. De plus, l'employeur peut déduire du salaire d'un employé dans de telles situations:

Base de rétention