Une société commerciale peut conclure des marchés publics. Ces dernières sont des commandes dont l'objet est de satisfaire besoins de l'état. Par exemple, les marchés publics peuvent concerner la construction de routes, des travaux sur des structures de défense. Si l'entreprise reçoit un tel contrat, des fonds budgétaires lui sont alloués pour l'exécution de la commande. L'utilisation de ces fonds est soumise à un contrôle spécial. Pour assurer le contrôle de l'utilisation prévue de l'argent, des comptes de trésorerie sont ouverts.
Qu'est-ce qu'un compte de trésorerie
Un compte de trésorerie est un compte personnel distinct. Pour l'ouvrir, vous devez contacter le département du Trésor local. La principale caractéristique de ce compte est que seuls des fonds budgétaires y sont placés. Ces comptes sont utilisés par les destinataires des paiements du budget, les participants aux processus budgétaires. À tous autres égards, le compte est tout à fait ordinaire.
Vous devez ouvrir un tel compte uniquement si l'entreprise reçoit des fonds budgétaires dans le cadre d'un contrat gouvernemental. C'est juste qu'une entreprise commerciale n'a pas besoin d'avoir un compte de trésorerie. Il n'est nécessaire que dans des circonstances spécifiques.
IMPORTANT! Une entreprise commerciale ne peut recevoir des fonds budgétaires dans le cadre d'un contrat que par l'intermédiaire du Trésor. Les UC peuvent être ouvertes par budget et institutions sans but lucratif, entités commerciales.
Pourquoi ouvrir un compte de trésorerie
Le compte du Trésor vous permet d'augmenter le degré de contrôle sur les dépenses ciblées des fonds budgétaires. Le Trésor assure un examen minutieux de ces aspects de l'utilisation de l'argent :
- Respect des clauses du contrat.
- En accord avec les lois.
- Opportunité, utilisation rationnelle.
Le Trésor contrôle la dépense des fonds budgétaires, qui sont fournis pour les motifs suivants :
- Contrats gouvernementaux vaut plus de 100 000 000 roubles.
- Accords sur l'émission de subventions et d'investissements budgétaires.
- Accords sur les apports au capital autorisé.
- Règlements qui précisent le droit aux subventions et la procédure pour leur délivrance.
- Contrats d'État établis avec des entités budgétaires ou autonomes, d'une valeur supérieure à 100 000 000 de roubles.
- Toute convention établie dans le cadre de la mise en œuvre d'un marché public.
- Ordonnances gouvernementales relatives au complexe de défense.
Le Trésor remplit ces fonctions :
- Vérification de la conformité du volume des obligations effectivement remplies avec ce qui est écrit dans les documents.
- Contrôle du respect des délais spécifiés dans le contrat.
- Vérification de la livraison effective des marchandises.
- Correspondance de la valeur indiquée de la marchandise avec sa valeur réelle.
Le soutien du Trésor est effectué sur la base des dispositions du décret gouvernemental n° 1552 du 30 décembre 2016. Cet acte normatif stipule que les bénéficiaires de fonds budgétaires doivent ouvrir une caisse enregistreuse au trésor. C'est sur ce compte que les fonds seront crédités. À partir de là, ils seront radiés.
Procédure d'ouverture d'un compte de trésorerie
La procédure d'ouverture d'un compte de règlement est réglementée par le Trésor fédéral du pays. Il est contenu dans l'arrêté n° 21n du 17 octobre 2016, tel que modifié le 28 décembre 2017.
Pour ouvrir un compte, vous devez d'abord préparer les documents. Il s'agit notamment d'une application d'ouverture de compte et d'une carte avec des échantillons de signatures. Si le compte est ouvert pour une succursale distincte de l'entreprise, une demande du bureau central sera également requise. Cette pétition doit contenir une demande d'ouverture d'un compte de trésorerie. Le document est sous forme libre. Elle doit être certifiée par le gérant de l'entreprise et le chef comptable de la centrale.
Prochain document important- demande d'ouverture de la COP. Il est compilé sous la forme 05311752. Le document contient ces informations :
- Titre du document.
- Date de préparation.
- Le nom de la société avec laquelle ouvrir un compte.
- Nom des autres destinataires.
- Département du Trésor fédéral.
- Demande d'ouverture de compte.
- Différents codes liés à l'entreprise : TIN, KPP, OKPO.
L'étape suivante consiste à remplir la carte d'échantillon de signature. Un document est établi sous la forme 05311753. Qu'est-ce que c'est ? La carte est nécessaire aux représentants du Trésor. Il vous permet d'informer les employés d'une institution financière de l'apparence des signatures originales des personnes clés de l'entreprise. Le document contient également une empreinte du sceau de l'entreprise. Les contrats gouvernementaux impliquent généralement des travaux avec des montants considérables. Par conséquent, la disponibilité d'échantillons de signatures est une précaution nécessaire. La carte d'échantillon doit être certifiée par un notaire.
Ceci est la liste principale des documents. Toutefois, le Trésor peut demander des garanties supplémentaires. Il est logique de collecter ce paquet de documents à l'avance :
- Une copie du contrat gouvernemental en vertu duquel le compte du Trésor est ouvert.
- Extrait du Registre d'État unifié des personnes morales sur l'enregistrement d'une personne morale.
- Copie de la Charte de l'organisation.
- Une copie du certificat attestant que le payeur est enregistré aux fins de l'impôt.
- Certificat de la FSS confirmant le paiement des primes d'assurance.
Les représentants du Trésor peuvent comparer les documents soumis par le client avec les documents demandés dans divers structures étatiques. La décision d'ouvrir un compte bancaire est prise dans les 5 jours. Passé ce délai, l'entreprise reçoit une notification.
Caractéristiques des dépenses de fonds du compte du Trésor
Ainsi, la société a ouvert un compte de trésorerie. Et après? Il reçoit des fonds budgétaires alloués dans le cadre du contrat d'État. Cependant, vous ne pouvez pas les utiliser comme ça. Tout d'abord, vous devrez envoyer des documents confirmant les dépenses cibles au Département du Trésor. Par exemple, il pourrait s'agir des papiers suivants :
- Ordre de paiement.
- Contrat gouvernemental.
- Autres documents confirmant les obligations (par exemple, factures).
ATTENTION! Les documents de paiement doivent contenir l'ID du contrat du gouvernement.
En règle générale, des sommes importantes sont allouées dans le cadre du contrat. C'est la raison de ce contrôle accru, ainsi que des exigences particulières pour les signatures. Pour dépenser des fonds, des personnes clés de l'entreprise apposent leur signature sur des documents. Ces derniers doivent correspondre exactement aux échantillons soumis précédemment. L'empreinte du sceau doit également correspondre à l'échantillon. L'illisibilité n'est pas autorisée. Si la signature ne correspond pas à l'échantillon, l'employé vous demandera de la remettre. Si dans ce cas un écart est constaté, le client se voit refuser la dépense.
Vous ne pouvez dépenser des fonds que dans les domaines indiqués dans le contrat. Il peut s'agir des sources de dépenses suivantes :
- Achat de matériaux de construction.
- Achat d'outils.
- Paiement des salaires aux employés.
- Embaucher une équipe de construction et plus encore.
Les fonds ne peuvent être utilisés qu'aux fins prévues. Par exemple, les actions suivantes ne peuvent pas être réalisées avec des fonds budgétaires :
- Apport de fonds au capital autorisé.
- Acquisition de biens pour les besoins de l'entreprise.
- Virement d'argent sur le compte bancaire de l'entrepreneur (à quelques exceptions près).
Parfois, l'argent peut être transféré sur les comptes des entrepreneurs et des sous-traitants. Cela est vrai lors du transfert de salaires aux employés, en payant pour le travail effectué. Les fonds sont transférés aux sous-traitants pour payer le logement et les services communaux, acheter des cartes de voyage. Vous pouvez envoyer des fonds sur vos comptes à l'avance. Si le mode de paiement anticipé est utilisé, l'accord et la facture appropriés doivent être présentés au Trésor. En outre, le paiement peut être effectué en présence de dépenses réelles. Dans ce cas, vous devez fournir au Trésor des documents confirmant le fait des dépenses: documents sur la fourniture de produits ou la prestation de services.
Bonjour Anastasia.
Il y a des clarifications du Trésor fédéral lui-même et les correspondants acte normatif pour ouvrir et maintenir ces comptes.
Pour ouvrir un compte personnel dans organisme territorial Trésor fédéral, l'exécuteur principal en vertu du contrat d'État, ainsi que les documents prévus à l'article 13 La procédure d'ouverture et de tenue des comptes personnels par les organes territoriaux du Trésor fédéral, approuvée par arrêté du Trésor fédéral du 17 octobre 2016 N 21n, présente une copie du contrat gouvernemental conclu en au format électronique ou à Copie conforme.
Dans le cas où un contrat d'État est inscrit au registre des contrats conclus par des clients dans le réseau unifié Système d'Information dans le domaine de la passation des marchés (ci-après dénommé l'ISU), quel que soit le mode de sa conclusion (sous forme électronique ou sur papier), la certification d'une copie du contrat d'État n'est pas requise pour ouvrir un compte personnel.
<Письмо>du Trésor de la Russie du 01.08.2017 N 07-04-05 / 22-630 «Sur le soutien du Trésor
Pour ouvrir un compte, vous devez remplir deux documents - une demande et une carte, aucun des formulaires ne prévoit d'instructions
bénéfice de l'entreprise lors de l'ouverture de ce compte
Anastasia
13. Pour ouvrir un compte personnel approprié, le client doit fournir les documents suivants en version papier :
a) Demande d'ouverture d'un compte personnel dans le formulaire conformément à l'annexe n° 1 de la présente procédure (code du formulaire pour KFD 0531752) (ci-après - Demande d'ouverture d'un compte personnel) ;
b) Carte de modèles de signatures pour les comptes personnels dans le formulaire conformément à l'annexe n ° 2 de la présente procédure (code de formulaire selon KFD 0531753) (ci-après dénommée la carte de modèles de signatures).
14. Le remplissage de la Demande d'ouverture d'un compte personnel s'effectue comme suit.
La demande d'ouverture d'un compte personnel est remplie par le client, à l'exception de la partie "Note du Trésor fédéral sur l'ouverture d'un compte personnel n° ___", qui est remplie par le Trésor fédéral à l'endroit où le client est servi.
Dans l'en-tête du Formulaire de demande d'ouverture de compte personnel, seront indiqués :
date d'établissement du document, reflétée dans la zone de code de la date au format "jour, mois, année" (00.00.0000);
sur la ligne "Nom du client" - le nom complet (y compris le symbole "N", les guillemets, les crochets, les signes de ponctuation) (ci-après dénommé le nom complet) du client conformément au nom complet indiqué dans son inscription au registre du registre consolidé avec réflexion dans la zone de code du code d'organisation unique selon le registre consolidé (ci-après dénommé le code selon le registre consolidé), code selon OKPO, TIN et KPP ;
sur la ligne "Nom d'un autre bénéficiaire de fonds budgétaires" - le nom complet de l'autre bénéficiaire de fonds budgétaires conformément à l'entrée de registre du registre consolidé, avec le code du registre consolidé, le code pour OKPO, TIN et KPP reflété dans la zone de code ;
La ligne "Nom d'un autre bénéficiaire de fonds budgétaires" est remplie par le gestionnaire principal (gestionnaire) de fonds budgétaires en cas de remplissage d'une demande d'ouverture de compte personnel pour un autre bénéficiaire de fonds budgétaires. Dans ce cas, la ligne "Nom du client" et la zone de code correspondante ne sont pas renseignées ;
sur la ligne "Organe du Trésor fédéral" - le nom complet de l'organisme du Trésor fédéral au lieu de soumission de la demande d'ouverture d'un compte personnel avec le code KOFC correspondant reflété dans la zone de code.
L'inscription déclarative "Je vous demande d'ouvrir un compte personnel" indique le nom du type de compte personnel correspondant (types de comptes personnels) conformément aux types de comptes personnels prévus aux paragraphes 4 à 7 de la présente procédure, avec le zone de code du type de compte personnel correspondant (codes des types de comptes personnels correspondants) reflétés dans la zone de code. comptes );
sur la ligne "Base pour l'ouverture d'un compte personnel" - le nom du document conformément auquel un compte personnel est ouvert pour enregistrer les opérations d'un non-participant processus budgétaire, avec le numéro et la date reflétés dans la zone de code ce document au format "jour, mois, année" (00.00.0000).
La ligne "Motif d'ouverture d'un compte personnel" est remplie en cas de remplissage d'une demande d'ouverture d'un compte personnel par une organisation et d'autres entités juridiques.
Une demande d'ouverture de compte personnel est signée :
gestionnaire de clientèle ( chef autorisé par une personne indiquant le poste) en indiquant la transcription de la signature contenant le nom et les initiales ;
par le chef comptable du client (personne habilitée avec mention du poste) indiquant le décryptage de la signature contenant le nom et les initiales, et la date de signature de la Demande d'ouverture de compte personnel.
Ordonnance du Trésor de la Russie du 17 octobre 2016 N 21n "Sur la procédure d'ouverture et de tenue des comptes personnels par les organes territoriaux du Trésor fédéral"
Commentaires sur le remplissage des documents pour l'ouverture d'un compte personnel auprès du Département fédéral du Trésor de Moscou
1. Demande d'ouverture d'un compte personnel (annexe n° 2 à l'arrêté du Trésor fédéral du 7 octobre 2008 n° 7n).
a) Date de candidature, même date 30.12.2008 ;
b) Complet nom du client;
c) NIF du client ;
d) point de contrôle du client ;
e) La ligne "Code KOFK" indique 7300 ;
f) Sur la ligne "Trésor fédéral, organe du Trésor fédéral" indiquer : À Conseil d'administration F
g) Sur la ligne "Je vous demande d'ouvrir un compte personnel (type de compte personnel)", le nom du compte personnel est indiqué - administrateur des recettes budgétaires;
g) A droite du nom du compte personnel est indiqué le code du type de compte personnel correspondant (voir verso de la Demande d'ouverture de compte personnel) – "04";
h) Les postes du chef et du chef comptable sont indiqués pas d'abréviation avant le nom de famille.
i) Une demande d'ouverture de compte personnel est déposée sur la 1ère feuille au format A4 (recto et verso).
j) Date de signature (au bas du document).
2. Deux cartes d'échantillons de signatures (annexe n° 3 à l'arrêté du Trésor fédéral du 7 octobre 2008 n° 7n). 1 carte d'échantillons de signatures est certifiée par un notaire.
Champs obligatoires:
a) Sur la ligne "Signature Sample Card No.", indiquez numéro de série lors de la comptabilisation des cartes de signature dans la comptabilité du client(en l'absence de comptabilisation des cartes en comptabilité - "n ° 1");
b) Date du modèle de carte de signature, même date, indiqué dans le coin supérieur droit (après la ligne "Form by KFD") - 30.12.2008 ;
dans) Complet nom du client;
d) NIF du client ;
e) le point de contrôle du client ;
f) Sur la ligne " Adresse légale» il doit y avoir un espace avant le mot Moscou ;
g) Sur la ligne "Téléphone", le numéro de téléphone est indiqué en tenant compte de l'indicatif régional ;
g) Le nom du gestionnaire principal des fonds budgétaires, du gestionnaire principal du déficit budgétaire, du gestionnaire principal des recettes budgétaires ;
i) La ligne "code COFK" indique 7300 ;
j) Sur la ligne "Trésor fédéral, organe du Trésor fédéral" indiquer : À Conseil d'administration F trésorerie fédérale pour la ville de Moscou (un espace doit être placé avant le mot Moscou);
j) Les postes du chef et du chef comptable sont indiqués pas d'abréviation. Nom, prénom et patronyme doivent être indiqués pleinement. Prénom et deuxième prénom après le nom de famille.
k) L'échantillon de carte de signature est remis sur la 1ère feuille de format A4 (recto et verso).
l) Date de signature (au bas du document).
3. Liste des administrateurs en chef, administrateurs et bénéficiaires de fonds budgétaires, administrateurs en chef et administrateurs des sources de financement du déficit budgétaire, administrateurs en chef et administrateurs des recettes budgétaires des municipalités intracommunales (budget local) (annexe n ° 1 à l'ordonnance du Trésor fédéral de 7 octobre 2008 N 7n). Rempli uniquement
Champs obligatoires:
a) La ligne "List No." indique numéro de séquence. Lors de la présentation initiale - "une";
b) Date de candidature, même date, indiqué dans le coin supérieur droit (après la ligne "Form by QFD");
c) Par la ligne " autorité financière» est indiqué par Achevée
d) Sur la ligne « Nom du budget », indiquez « local»;
e) Sur la ligne « Nom de l'organisme du Trésor fédéral » indiquez : À Conseil d'administration F trésorerie fédérale pour la ville de Moscou (un espace doit être placé avant le mot Moscou);
f) La ligne "code COFK" indique 7300 ;
g) Numéro de série (colonne 1) ;
g) Le nom est indiqué en entier et en abrégé dans les colonnes appropriées (2 et 3);
Si la municipalité a un établissement subordonné, la ligne ci-dessous indique le nom complet et abrégé dans les colonnes appropriées (2 et 3). La colonne 5 indique le nom complet du participant supérieur au processus budgétaire par subordination départementale ;
h) Les postes du chef et de l'exécuteur responsable sont indiqués pas d'abréviation. Les initiales sont obligatoires avant le nom de famille.
i) Date de signature.
4. Informations sur les normes de répartition des revenus entre les budgets pour 2009. Rempli uniquement communes intra-urbaines.
Champs obligatoires:
a) La date d'achèvement est indiquée dans le coin supérieur droit (après la ligne «Formulaire par KFD»);
b) La ligne "selon OKPO" indique Classificateur panrusse entreprises et organisations, qui est une liste constamment mise à jour de codes d'identification uniques attribués quotidiennement par les autorités territoriales Service fédéral statistiques de l'État à toutes les personnes morales établies en Russie, ainsi qu'aux citoyens enregistrés en tant qu'entrepreneur individuel.
c) La ligne "Numéro de compte" indique 40204 .
d) Dans la ligne "Autorité financière" indiquez p Achevée nom du client – le nom de la municipalité;
e) Sur la ligne "Nom du budget" indiquez " local»;
f) Sur la ligne « Nom de l'organisme du Trésor fédéral » indiquez : À Conseil d'administration F trésorerie fédérale pour la ville de Moscou (un espace doit être placé avant le mot Moscou);
g) La ligne "code COFK" indique 7300 ;
g) La colonne 1 indique le nom du code de classification budgétaire ;
h) La colonne 2 indique le code de classification budgétaire ;
i) La colonne 3 indique la norme (pourcentage) des déductions au budget ;
j) La colonne 4 indique le code du type de budget ;
j) code OKATO du territoire où la norme est en vigueur ;
k) Date de début de la norme ;
l) Date d'expiration de la norme ;
m) Les positions du chef et de l'exécuteur responsable sont indiquées pas d'abréviation. Les initiales sont obligatoires avant le nom de famille.
o) Dans le champ "Téléphone", indiquez le numéro de téléphone en tenant compte de l'indicatif régional.
o) Date de signature.
Tous les types de recettes sont indiqués, y compris les subsides, les subventions et les revenus pour le département "182" avec tous les détails.
"Conseiller comptable en santé", 2006, N 3
Code budgétaire Fédération Russe(article 215) dans la Fédération de Russie, l'exécution des budgets par le Trésor est établie. Pour les organes pouvoir exécutif l'organisation de l'exécution et de l'exécution des budgets, la gestion des comptes des budgets et des fonds budgétaires est confiée. Ces organismes sont les caissiers de tous les gestionnaires et bénéficiaires des fonds budgétaires et effectuent des paiements aux dépens des fonds budgétaires au nom et pour le compte des institutions budgétaires.
L'exécution du Trésor est une telle exécution budgétaire dans laquelle tous les participants au processus budgétaire ouvrent leurs comptes sur un compte unique de l'organisme qui organise l'exécution du budget correspondant. Comptes ouverts institutions budgétaires sont appelés comptes personnels.
Actuellement, il existe différents types de comptes personnels. Les instructions du ministère des Finances de la Fédération de Russie, conformément auxquelles ces comptes sont ouverts et maintenus, sont également différentes.
Dans cet article, nous essaierons de résumer les informations sur tous les types possibles de comptes de trésorerie personnels, qui, à notre avis, seront utiles aux employés des services financiers.
Structure du compte personnel
Avant de procéder à l'examen diverses sortes comptes personnels, nous rappelons que le numéro de tout compte personnel d'une institution budgétaire est composé de 11 chiffres.
décharges |
où les 1er et 2ème chiffres sont le code du compte personnel ;
de la 3ème à la 10ème catégorie - le numéro de compte du client, dont :
de la 3ème à la 5ème catégorie - le code du chef du principal gestionnaire de fonds en charge du gestionnaire, du destinataire, de l'autre destinataire des fonds, conformément à la classification budgétaire de la Fédération de Russie;
de la 6e à la 10e catégorie - code du gestionnaire ou du bénéficiaire des fonds, autre bénéficiaire des fonds dans le registre des bénéficiaires des fonds du budget fédéral<*>;
11ème catégorie - catégorie réserve.
<*>Voir les articles Korol E.A. « Registre des bénéficiaires du budget : ce qu'il faut savoir ? // "Conseiller du comptable social". 2005. N 5. S. 8 - 14 // et " nouvelle commande tenue du registre des bénéficiaires du budget" // "Conseiller du comptable de la sphère sociale". 2005. N 10. P. 12 - 22.Conformément aux instructions en vigueur du ministère des Finances de la Fédération de Russie, les types suivants de comptes de trésorerie personnels sont ouverts auprès du Trésor fédéral, avec les codes indiqués ci-dessous.
Type de compte personnel | soin du visage | Bilan corporel Trésorerie fédérale, à laquelle est ouvert compte personnel |
Compte personnel du Master gestionnaire (gestionnaire) de fonds | 40105 "Signifie budget fédéral" |
|
compte personnel bénéficiaire de fonds | 40105 "Signifie budget fédéral" |
|
Compte personnel pour la comptabilité opérations avec des fonds à disposition temporaire | 40302 "Fonds reçus à disposition temporaire institutions budgétaires" |
|
Compte personnel pour la comptabilité transactions avec des fonds reçu de entrepreneurial et autres apportant revenu d'activité | 40503 "Comptes des entreprises, situé dans le fédéral propriété. Associations à but non lucratif" |
|
| Compte personnel séparé pour enregistrer les transactions avec les fonds reçus de l'esprit d'entreprise et autres sources de revenus activités (pour rendre compte des fonds pour recherche-opérationnelle activité) | 40503 "Comptes des entreprises, situé dans le fédéral propriété. Associations à but non lucratif" |
|
Compte personnel d'un autre bénéficiaire de fonds | 40105 "Fonds fédéraux |
|
Compte personnel pour Additionnel financement budgétaire au dépend paiements de loyer | 40105 "Fonds fédéraux |
Arrêtons-nous plus en détail sur certains types de comptes personnels.
Compte personnel du gestionnaire de fonds
Chef steward signifie est un organe le pouvoir de l'État de la Fédération de Russie ou un autre bénéficiaire direct des fonds du budget fédéral déterminé par la loi fédérale sur le budget fédéral pour l'exercice suivant et ayant le droit de répartir les crédits, les limites des obligations budgétaires et les montants de financement des dépenses dans les domaines établis par ce gouvernement fédéral loi, selon les administrateurs et les bénéficiaires des fonds du budget fédéral placés sous sa responsabilité.
Un gestionnaire de fonds est une autorité publique de la Fédération de Russie ou une organisation sous la juridiction du gestionnaire principal des fonds qui reçoit les crédits, les limites des obligations budgétaires et le montant du financement des dépenses du gestionnaire principal (supérieur) des fonds du budget fédéral pour leur répartition entre les cadres inférieurs et les bénéficiaires des fonds du budget fédéral, sous son contrôle.
Le compte personnel du gestionnaire de fonds est conçu pour enregistrer les opérations d'exécution des dépenses du budget fédéral, à savoir les limites des obligations budgétaires et les volumes de financement apportés au gestionnaire principal (gestionnaire) de fonds, et pour les répartir entre les gestionnaires et bénéficiaires de fonds relevant de sa compétence.
La base pour l'ouverture d'un compte personnel d'un gestionnaire de fonds pour un gestionnaire de fonds est le document constitutif du droit soumis par celui-ci à l'organisme du Trésor fédéral ou une autorisation écrite d'un gestionnaire de fonds supérieur, conformément à laquelle ce gestionnaire de fonds reçoit le pouvoir de répartir les limites des obligations budgétaires et le montant des financements entre les gestionnaires et bénéficiaires des fonds placés sous sa responsabilité. Autrement dit, si dans acte fondateur ne contient pas de disposition indiquant que cette organisation est le gestionnaire des fonds, une lettre d'une organisation supérieure est requise.
Pour ouvrir un compte personnel d'un gestionnaire de fonds auprès du Trésor fédéral, le gestionnaire de fonds soumet les documents suivants :
Document | Exigence de documents |
|
Déclaration pour l'ouverture compte personnel | à l'instruction N 142n |
|
Une copie du constituant document | ||
Exemple de carte signatures | à l'instruction N 142n. organisation ou notaire public |
|
Liste des autres bénéficiaires de fonds situé dans géré par le gérant | à l'instruction N 142n. Il est certifié par les signatures du chef et directeur comptable principal fonds (d'un autre fonctionnaire, autorisé par le gestionnaire) |
Compte personnel du destinataire
La procédure d'ouverture et de gestion de ce type de compte personnel par les organes du Trésor fédéral est contenue dans l'instruction du ministère des Finances de la Russie du 31 janvier 2002 N 142n.
Par destinataire de fonds, on entend une autorité étatique de la Fédération de Russie ou une organisation sous la juridiction du gestionnaire principal ou du gestionnaire de fonds qui a le droit de recevoir des crédits budgétaires et d'accepter des obligations monétaires payées sur le budget fédéral.
Ouvrir un compte personnel du bénéficiaire des fonds par le bénéficiaire des fonds (sauf pour lotissement séparé) les documents suivants sont soumis au Trésor fédéral :
Document | Exigence de documents |
|
Demande d'ouverture compte personnel | Sous la forme spécifiée à l'annexe n ° 1 à l'instruction N 142n |
|
Une copie du constituant document | Certifié par le fondateur ou notaire |
|
Copie du document concernant Etat enregistrement | Certifié par le fondateur ou notaire ou l'organisme qui a effectué enregistrement d'état |
|
Exemple de carte signatures | Sous la forme spécifiée à l'annexe n ° 2 à l'instruction N 142n. Il est certifié par la signature du responsable (son adjoint) d'une organisation supérieure et une empreinte du sceau officiel du supérieur organisation ou notaire public |
|
Copie du certificat autorité fiscale enregistrement | Notarié ou émis son administration fiscale |
Le compte personnel du bénéficiaire des fonds est conçu pour comptabiliser les opérations afin de refléter les limites ajustées des obligations budgétaires, le montant du financement, les obligations monétaires acceptées, les dépenses en espèces du bénéficiaire des fonds dans le cadre du processus d'exécution des dépenses budgétaires fédérales.
Les limites des obligations budgétaires et le montant du financement sont reflétés dans le compte personnel du bénéficiaire des fonds sur la base des états de dépenses reçus par le bénéficiaire des fonds, préparés par le gestionnaire supérieur des fonds.
La procédure d'exécution des dépenses en espèces aux frais du budget fédéral consiste en un virement par le Trésor fédéral à l'institution bancaire auprès de laquelle le Trésor fédéral détient un compte pour la comptabilisation des transactions avec les fonds du budget fédéral (ci-après dénommé compte du Trésor fédéral), règlement et documents de trésorerieémis par le Trésor fédéral sur la base des documents de paiement dûment soumis par les destinataires des fonds, et l'institution bancaire radie les montants des paiements du compte du Trésor fédéral avec le reflet des opérations sur le compte personnel du destinataire correspondant de fonds conformément aux indicateurs de la classification budgétaire de la Fédération de Russie.
Parallèlement, l'instruction N 142n prévoit que le bénéficiaire des fonds budgétaires peut clarifier les comptes des transactions effectuées sur son compte personnel du bénéficiaire des fonds. Mais peut-être que ce n'est que dans l'année financière.
Les écritures correctives dans les registres de comptabilité budgétaire sont effectuées par le Trésor fédéral et le bénéficiaire des fonds de la manière prescrite par la clause 4 de l'instruction de comptabilité budgétaire, approuvée par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 26 août 2004 N 70n.
Comme expliqué dans la lettre du Trésor de la Russie du 21 octobre 2005 N 42-7.1-01 / 5.1-289, apporter des modifications aux comptes en termes de changement des codes de la classification budgétaire de la Fédération de Russie pour les dépenses en espèces effectuées est possible que dans les cas suivants :
- conformément aux instructions du ministère des Finances de la Russie lors de la modification de la procédure établie pour l'attribution des dépenses du budget fédéral aux articles et sous-articles pertinents de la classification économique des dépenses des budgets de la Fédération de Russie ;
- si le destinataire des fonds a indiqué par erreur dans le document de paiement le code de la classification budgétaire de la Fédération de Russie, sur la base duquel l'organisme fédéral du Trésor a reflété les dépenses en espèces sur le compte personnel du destinataire des fonds.
Compte personnel pour les transactions comptables avec des fonds en disposition temporaire
La procédure d'ouverture et de gestion du Trésor fédéral de ce type de compte personnel a été approuvée par arrêté du Trésor de la Russie du 07.09.2005 N 17n.
Un compte personnel pour l'enregistrement des transactions avec des fonds en disposition temporaire est ouvert pour un client au Trésor fédéral à l'endroit où il a ouvert un compte personnel d'un bénéficiaire des fonds du budget fédéral. Si, au moment de l'ouverture d'un compte personnel pour la comptabilisation des transactions avec des fonds en disposition temporaire, le client ne dispose pas d'un compte personnel pour la comptabilisation des transactions avec des fonds du budget fédéral, le Trésor fédéral ouvre le client en en temps voulu d'abord, un compte personnel pour enregistrer les transactions avec les fonds du budget fédéral.
Pour ouvrir un compte personnel pour enregistrer des transactions avec des fonds en disposition temporaire, le client soumet les documents suivants au Trésor fédéral :
Document | Exigence de documents |
|
Demande d'ouverture compte personnel | Sous la forme spécifiée à l'annexe n ° 1 à l'instruction N 142n |
|
Exemple de carte signatures | Sous la forme spécifiée à l'annexe n ° 2 à l'instruction N 142n. Il est certifié par la signature du responsable (son adjoint) d'une organisation supérieure et une empreinte du sceau officiel du supérieur organisation ou notaire public |
|
Une copie du constituant document | Certifié par le fondateur ou notaire (s'il y a un cas légal client - n'apparaît pas) |
|
Copies des législatives et autres réglementations actes juridiques Fédération Russe, qui sont la base implémenter transactions avec moyens, entrant en temporaire commande client |
Sur un compte personnel pour la comptabilisation des transactions avec des fonds en disposition temporaire, les éléments suivants doivent être reflétés :
- le solde des fonds reçus en disposition temporaire au début de l'exercice en cours ;
- le montant des fonds reçus en disposition temporaire au cours de l'exercice en cours ;
- le montant des fonds transférés au cours de l'année en cours reçus en disposition temporaire ;
- le solde des fonds reçus en cession temporaire à la date de clôture.
L'ordonnance n° 17n stipule qu'un seul compte personnel peut être ouvert par client pour comptabiliser les transactions avec les fonds en disposition temporaire.
Auparavant, ces comptes étaient crédités en espèces en roubles saisis lors de l'enquête, enquête préliminaire et n'étant pas une preuve matérielle, lors de la saisie des biens de l'accusé (suspect), qui peuvent être prélevés afin de réparer les dommages causés dommage matériel ou l'exécution d'une peine en termes de confiscation de biens, et les montants de la caution payés par l'accusé (présumé) avec la sanction du procureur. Dans la plupart des cas, un compte personnel de ce type est ouvert par les directions des organes et services de l'intérieur huissiers.
À l'heure actuelle, l'ouverture de ces comptes personnels pour les unités du service des huissiers de justice est difficile car elles ne sont pas bénéficiaires de fonds budgétaires et, par conséquent, ne sont pas inscrites au registre des bénéficiaires budgétaires. Par conséquent, le Trésor de la Russie, dans la lettre n° 42-5.2-10/441 du 23 décembre 2005, a suggéré que le Service fédéral des huissiers travaille avec le ministère des Finances de la Fédération de Russie sur l'éventuelle inclusion dans le registre consolidé des administrateurs principaux, administrateurs et bénéficiaires des fonds du budget fédéral des subdivisions des organes territoriaux des huissiers de justice du Service judiciaire fédéral ou modifier leur statut organisationnel et juridique en statut de personne morale.
De plus, sur le compte personnel de ce type, les fonds envoyés en garantie de la demande de participation à l'appel d'offres sont soumis à la comptabilité, conformément au paragraphe 4 de l'art. 20 de la loi fédérale du 21 juillet 2005 N 94-FZ "sur la passation de commandes pour la fourniture de biens, l'exécution de travaux, la fourniture de services pour les besoins de l'État et des municipalités".
Dans le même temps, l'acte législatif de la Fédération de Russie, qui sert de base à l'ouverture du compte personnel spécifié, est la loi fédérale du 21.07.2005 N 94-FZ.
Cette disposition a été clarifiée par le Trésor de la Russie dans la lettre n ° 42-7.1-15/5.2-51 du 06.02.2006 "Sur l'ouverture de comptes personnels pour les institutions fédérales afin de rendre compte des fonds reçus pour une disposition temporaire institutions fédérales conformément à la législation de la Fédération de Russie".
Compte personnel pour enregistrer les transactions avec les fonds reçus de l'entreprise et d'autres activités génératrices de revenus
Les fonds reçus de l'entrepreneuriat et d'autres activités génératrices de revenus sont des fonds reçus par les institutions budgétaires de sources extrabudgétaires, dont la formation et les dépenses sont établies actes législatifs, décisions du président de la Fédération de Russie et du gouvernement de la Fédération de Russie.
Un compte personnel pour la comptabilisation des fonds reçus d'entreprises et d'autres activités génératrices de revenus est ouvert conformément aux exigences spécifiées dans l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 21 juin 2001 N 46n "Sur la procédure d'ouverture et de maintien des comptes personnels comptes par les organes territoriaux du Trésor fédéral pour enregistrer les transactions avec des fonds, reçus d'entreprises et d'autres activités génératrices de revenus, bénéficiaires de fonds du budget fédéral financés sur la base d'estimations de revenus et de dépenses.
Comptes pour la comptabilité fonds extrabudgétaires sont ouverts pour les clients des organes du Trésor fédéral à l'endroit où ils ont ouvert les comptes personnels des bénéficiaires de fonds pour enregistrer les transactions avec les fonds du budget fédéral. Si, au moment de l'ouverture d'un compte personnel pour l'enregistrement de fonds extrabudgétaires, un client n'a pas de compte personnel ouvert pour enregistrer des transactions avec des fonds du budget fédéral, le Trésor fédéral ouvre un compte personnel pour le client conformément à la procédure établie pour enregistrer les transactions avec les fonds du budget fédéral.
Pour formaliser l'ouverture d'un compte personnel pour la comptabilisation des fonds extrabudgétaires, le client soumet les documents suivants au Trésor fédéral :
Document | Exigence de documents |
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Demande d'ouverture compte personnel | Sous la forme précisée en annexe N 1 à l'instruction N 142n. Dans le champ "Type de compte" indique « Selon les caisses, reçu de l'entrepreneur et autres sources de revenus Activités" |
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L'autorisation originale de ouverture d'un compte personnel comptabilisation des fonds reçus de l'esprit d'entreprise et autres sources de revenus activités, en organisme territorial Trésorerie fédérale | ||
Carte d'échantillon de signature | Sous la forme précisée en annexe N 2 à l'instruction N 142n. Certifié par la signature du gérant (son adjoint) supérieur organisation et cachet le sceau de l'organisation mère ou notaire public |
Sur le compte personnel pour la comptabilisation des fonds extrabudgétaires sont sujets à réflexion :
- le volume des recettes de fonds extrabudgétaires et les orientations pour l'utilisation de ces fonds conformément à l'estimation approuvée des recettes et des dépenses sur les fonds extrabudgétaires selon la comptabilité d'exercice depuis le début de l'exercice ;
- le solde des fonds extrabudgétaires au début de l'exercice en cours ;
- les montants des fonds extrabudgétaires reçus au cours de l'exercice en cours conformément à la classification des recettes budgétaires de la Fédération de Russie, y compris les montants des fonds sans droit de dépenser ;
- les dépenses en espèces engagées aux dépens des fonds extrabudgétaires au cours de l'exercice en cours conformément à la classification économique des dépenses des budgets de la Fédération de Russie ;
- restauration des dépenses en espèces effectuées aux dépens des fonds extrabudgétaires conformément à la classification économique des dépenses des budgets de la Fédération de Russie;
- autres paiements - paiements en paiement d'impôts et de redevances aux budgets de différents niveaux conformément à la classification des revenus des budgets de la Fédération de Russie et autres transferts prévus par le permis et non liés aux dépenses ;
- solde des fonds extrabudgétaires à la date du rapport.
Compte personnel pour le financement du budget supplémentaire par le paiement des loyers
La loi fédérale sur le budget fédéral pour l'exercice en cours établit que les revenus provenant de la location de biens immobiliers appartenant à la Confédération et transférés à gestion opérationnelle institutions scientifiques, institutions de service scientifique Académie russe sciences et académies des sciences de branche avec statut de l'état, les établissements d'enseignement, établissements de santé, organismes gouvernementaux fédéral Service postal agence fédérale communications, les institutions publiques de la culture et de l'art, les institutions d'archives publiques ayant le statut d'État et financées sur la base d'estimations des revenus et des dépenses, en en entier sont pris en compte dans les revenus du budget fédéral et sont reflétés dans les prévisions de revenus et de dépenses de ces institutions.
Les fonds reçus sont reflétés dans les comptes personnels de ces institutions budgétaires ouverts auprès du Trésor fédéral et sont destinés à leur maintien en tant que source supplémentaire de financement budgétaire pour l'entretien et le développement de leur base matérielle et technique au-delà des montants établis par Art. 33 de la présente loi fédérale.
L'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 30 juin 2004 N 57n a approuvé le règlement sur la procédure d'exécution des opérations d'utilisation des fonds reçus par le budget fédéral de la location de biens appartenant au gouvernement fédéral et transférés à l'opérationnel gestion des institutions budgétaires ayant droit à un financement budgétaire supplémentaire.
La base pour ouvrir un compte personnel pour un financement budgétaire supplémentaire à partir des paiements de location sont des copies des contrats de location soumis au Trésor fédéral propriété fédérale conclu par le bailleur avec les locataires conformément à la législation de la Fédération de Russie.
EA Korol
Conseiller d'Etat
service civil
Fédération de Russie 2e classe
Lecture 5 mn. Vues 199 Publié le 14/04/2018
L'ouverture d'un compte au Trésor pour une personne morale est une procédure obligatoire en Fédération de Russie. Cette norme a été introduite fin 2015 par le ministère du Développement économique du pays. Depuis lors, toute personne morale est tenue d'avoir un compte au Trésor public, car elle agit en tant que client et reçoit des subventions du budget local pour ses activités. Ainsi, une personne morale agit en tant que bénéficiaire de fonds de l'État et, de ce fait, doit ouvrir un compte auprès du Trésor.
La nécessité d'ouvrir un compte à la trésorerie d'une personne morale
Un compte de trésorerie doit être ouvert car la conduite d'opérations via TOFC vous permet d'organiser le contrôle de la distribution et de l'utilisation des fonds budgétaires, ainsi que le contrôle des transactions effectuées par une personne morale. Commandes FC :
- Accords sur les apports immobiliers, les versements au capital constitué, si le bien d'une personne morale est une source de financement.
- Contrats d'État de type avancé pour la fourniture de services, de biens (à partir de 100 millions de roubles).
- Accords sur l'exécution de marchés publics, sur l'attribution d'investissements ou de subventions.
Presque toutes activité légale comprend la conclusion de ces accords, l'ouverture d'un compte au Trésor est donc une procédure nécessaire. Contourner cette règle Législation russe c'est interdit.
Instructions étape par étape pour l'ouverture d'un compte auprès du Trésor
Directement dans l'organisation, vous pouvez découvrir comment ouvrir un compte auprès du Trésor pour une personne morale. Cependant, vous pouvez également utiliser les instructions fournies sur Internet. Cela vous fera gagner du temps.
Pour ouvrir un compte au Trésor, vous devez collecter un ensemble de certains documents. Pour une personne morale, demande sous forme de KDF 05311752, une copie du contrat conclu, ainsi qu'un formulaire certifié de KDF 05311753. Vous aurez également besoin des originaux des mêmes documents, afin qu'ils soient vérifiés sur place avec des copies. Le compte ouvert d'une personne morale permet à l'Etat de contrôler les dépenses de fonds dans le cadre de subventions et d'avances. Le site Web du FC met à jour les informations sur la liste de la documentation, de sorte que les données les plus récentes peuvent être trouvées directement sur la ressource officielle de l'organisation.
Quant à la demande sous forme de formulaire 05311752 (compte personnel), elle peut être téléchargée sur Internet, ou retirée et remplie directement à la caisse territoriale. Les informations suivantes sont saisies :
- nom du client (les informations sur l'entité juridique sont écrites);
- le nom de l'autre destinataire ;
- l'organisme du trésor territorial où l'enregistrement aura lieu ;
- type de compte.
En outre, l'application contient des informations sur OKPO, TIN, KPP, registre gratuit (pour chaque colonne séparément).
Formulaire de demande 05311752
La carte de formulaire 05311753 est remplie et notariée avec charme. La carte d'échantillon de signature pour les comptes personnels nécessitera de remplir des informations sur :
- le nom de la personne morale cliente ;
- adresse et numéro de téléphone ;
- le nom du gestionnaire de fonds, de la source de financement, de l'administrateur des revenus entrants ;
- le nom de l'organisme de contrôle supérieur ;
- corps du Trésor fédéral.
Vous devez également remplir les informations sur les codes dans chacun de ces champs (vous pouvez les trouver sur le stand de l'organisation ou par vous-même via Internet).
Formulaire de carte d'échantillon de signature 05311753 Après avoir rempli deux formulaires, il est nécessaire de certifier une copie du contrat, qui a servi de base à l'ouverture d'un compte à la trésorerie d'une personne morale. De plus, l'algorithme de collecte de la documentation est le suivant :
- certifier une copie du certificat d'inscription de l'entreprise au registre d'État unifié des personnes morales ;
- certifier une copie de la Charte de l'organisation (pour celles financées par le budget, le Règlement sur la comptabilité est également requis ;
- établir une attestation attestant que la personne morale paie régulièrement des impôts et est immatriculée services fiscaux(vous pouvez demander un document à l'agence IFTS);
- établir une attestation attestant que la personne morale paie régulièrement l'assurance (vous pouvez demander une attestation à la FSS).
Après cela, avec le paquet de documents collecté, vous devez vous rendre à la branche territoriale de la flotte du Pacifique. Le Trésor est tenu d'examiner votre demande dans les cinq jours ouvrables. En règle générale, l'ouverture d'un compte au Trésor par une personne morale ne pose aucun problème si tous les documents sont correctement exécutés et qu'il existe toutes des copies certifiées conformes des documents.
Est-il possible de délivrer une procuration pour ouvrir un compte pour une personne morale ?
La procédure d'ouverture d'un compte pour une personne morale sans visiter l'organisation en personne est possible. La meilleure solution pour gagner du temps peut être une procuration. Un notaire peut représenter des intérêts. Le spécialiste certifie les copies documents primaires, la procuration elle-même, ainsi que deux formulaires remplis par le client.
Caractéristiques du soutien du Trésor en Russie
Le financement est accordé aux personnes morales dans les limites établies dans chaque circonscription territoriale. Il existe également d'autres fonctionnalités :
- les opérations d'abandon sont effectuées au plus tard le 2ème jour ouvré ;
- le trésor a le droit de vérifier par ordre d'autorisation fonds affectés personne morale à tout moment ;
- le compte est clôturé à la demande du client ou lors de la résiliation de la personne morale.
Problèmes et solutions possibles
Souvent, des problèmes surgissent du fait que l'entité juridique n'a pas fourni tous Documents requis. Il est fort probable que vous receviez un refus si les demandes sont mal remplies, les codes ne correspondent pas. Pour minimiser la probabilité d'être rejeté, vous devez savoir à l'avance comment remplir correctement les documents et visualiser les échantillons. Il est également recommandé de préparer non seulement la documentation principale, mais également les documents inclus dans la liste supplémentaire. Si des problèmes sont survenus, vous pouvez à nouveau contacter le Trésor à tout autre moment après le traitement ou la correction des documents. Le délai d'examen de la demande est de cinq jours ouvrables à compter de la date de dépôt des documents.