هل من الممكن تقديم حساب لأقساط التأمين في عام 2017 للموظف إذا لم يكن لديه رقم تعريف دافع الضرائب (TIN)؟ إذا كان الأمر كذلك ، كيف تكمل هذا الحساب؟ هل يمكن أن يرفض IFTS قبول الحساب في غياب رقم التعريف الضريبي (TIN)؟ ماذا تفعل عندما يكون للموظف رقمان من رقم التعريف الضريبي؟ دعونا نفهم ذلك.
الإبلاغ عن المساهمات في عام 2017
منذ عام 2017 ، تتم إدارة حساب ودفع أقساط التأمين من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية (الفصل 34 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). اعتبارًا من تقرير الربع الأول من عام 2017 ، يجب تقديم حساب أقساط التأمين للتأمين التقاعدي الإلزامي (الاجتماعي ، الطبي) إلى مفتشية الضرائب.
يجب تقديم حساب أقساط التأمين إلى مؤسسات IFTS أو رواد الأعمال الأفراد إذا كان لديهم:
- الموظفين العاملين بموجب عقود عمل ؛
- الرئيس التنفيذي هو المؤسس الوحيد ؛
- فناني الأداء عقود القانون المدني- فرادى.
حيث في الحساب تشير إلى رقم التعريف الضريبي
تمت الموافقة على نموذج الحساب الموحد لأقساط التأمين لعام 2017 بموجب أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم ММВ-7-11 / 551. عند ملء الحساب في بعض الحقول الخاصة به ، قد تحتاج إلى تحديد رقم التعريف الضريبي (TIN) فرادى، معلومات حول التي تم تضمينها في الحساب. لذلك ، على سبيل المثال:
- يجب أن يعكس الملحق 9 للقسم 1 البيانات المتعلقة بالأجانب المقيمين مؤقتًا في روسيا ، إذا كانت مدفوعاتهم في عام 2017 تستحق اشتراكات التأمين الاجتماعي بمعدل 1.8٪ (البند الفرعي 2 ، البند 2 ، المادة 425 ، الفقرة 2 ، الفقرة 2 ، المادة 426 من الضريبة قانون الاتحاد الروسي). في السطر 50 ، يجب عليك الإشارة إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) للأجانب الذين كانت مدفوعاتهم في فترة التقرير خاضعة لأقساط التأمين ؛
- يحتوي الملحق 1 للقسم 2 على معلومات عن كل عضو في مزرعة فلاحية (بيتك). في السطر 040 ، يجب أن تشير إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) ؛
- في القسم الفرعي 3.1 من القسم 3 من الحساب ، يجب تحديد البيانات الشخصية للموظف الذي تم دفع الدخل له. على السطر 060 - يجب الإشارة إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص به.
يلتزم IFTS بقبول حساب أقساط التأمين من المنظمة أو صاحب المشروع الفردي ، حتى لو لم يكن لدى الفرد رقم تعريف دافع الضرائب (TIN). ليس للسلطات الضريبية الحق في رفض قبول الحساب.
ما يعتبر "وجود" رقم تعريف دافع الضرائب (TIN)
يتم تعيين رقم التعريف الضريبي للفرد عند التسجيل الأولي كدافع ضرائب (البند 9 من الإجراء ، الذي تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 29 يونيو 2012 برقم MMV-7-6 / 435):
- في مكان الاقامة
- في مكان الإقامة (إذا لم يكن للفرد مكان إقامة في الاتحاد الروسي) ؛
- حسب الموقع العقاراتأو عربة(إذا لم يكن لدى الفرد مكان إقامة أو مكان إقامة في الاتحاد الروسي).
إذا كان هناك العديد من أرقام التعريف الضريبية (TINs): موقف إشكالي
يمكن للفرد الحصول على رقم تعريف ضريبي واحد فقط (فردي في جميع أنحاء الاتحاد الروسي لجميع أنواع الضرائب والرسوم) (البند 7 ، المادة 84 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ومع ذلك، في الحياه الحقيقيهالموظفون أو المقاولون لديهم رقمان (أو أكثر). يمكن أن يحدث هذا ، على سبيل المثال ، إذا كان الشخص الذي يعيش في منطقة واحدة ومسجل ضريبيًا في مكان الإقامة قد حصل على عقارات في منطقة أخرى. IFTS في موقع العقار ، بعد تلقي معلومات حول تسجيل حقوق هذا العقار ، سوف يسجل الفرد. إذا لم يكن هناك رقم في قاعدة بيانات رقم التعريف الضريبي في نفس الوقت ، فستقوم السلطات الضريبية بتعيين رقم تعريف ضريبي آخر لها.
في السطر 50 ، يجب عليك الإشارة إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) للأجانب الذين كانت مدفوعاتهم في فترة التقرير خاضعة لأقساط التأمين ؛
- يحتوي الملحق 1 للقسم 2 على معلومات عن كل عضو في مزرعة فلاحية (بيتك). في السطر 040 ، يجب أن تشير إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) ؛
- في القسم الفرعي 3.1 من القسم 3 من الحساب ، يجب تحديد البيانات الشخصية للموظف الذي تم دفع الدخل له. على السطر 060 - يجب الإشارة إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص به.
هل رقم التعريف الضريبي مطلوب؟ دعنا ننتقل الآن إلى الإجراء الخاص بملء حساب أقساط التأمين ، الذي تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 أكتوبر 2016 برقم ММВ-7-11 / 551. تحدد هذه الوثيقة ، من بين أمور أخرى ، شروط الوجود الإلزامي لرقم التعريف الضريبي للأفراد كجزء من الحساب.
ماذا تفعل إذا لم يقدم الموظف رقم التعريف الضريبي (TIN)؟
لاحظ أن شهادة TIN (رقم ضريبي فردي) غير مذكورة في المادة 65 قانون العمل RF كوثيقة مطلوبة عند التقدم لوظيفة. لذلك ، من المستحيل طلبها من الموظف عند القبول.
علاوة على ذلك ، حتى الموظف نفسه قد لا يكون لديه معلومات حول رقم التعريف الضريبي الخاص به. بعد كل شيء ، يمكن للسلطات الضريبية تخصيص رقم له (على سبيل المثال ، في موقع شقته أو سيارته).
انتباه
يتحقق برنامج IFTS تلقائيًا من حساب أقساط التأمين من خلال بياناته (القواعد) حول توفر رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) للفرد. وإذا تبين أن رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) الخاص بالموظف لم يُشار إليه في الحساب ، ولكنه موجود في الواقع ، فلن يمر هذا الإبلاغ بالتحكم المنطقي في التنسيق.
والمجمع المتلقي لـ IFTS سيرفض تلقائيًا تلقي RSV.
لن يتم قبول شهادة ضريبة الدخل الشخصية 2 بدون رقم تعريف دافع الضرائب (TIN): ما الذي يجب على المحاسب فعله
دعني أذكرك أنه من أجل تبادل شهادة التنازل عن رقم التعريف الضريبي ، ليس من الضروري الذهاب إلى مكتب الضرائب شخصيًا ، يمكنك إرسال طلب من خلال المساحة الشخصيةعلى الموقع nalog.ru. وتجدر الإشارة أيضًا إلى أن مفتشية الضرائب تتعرف على تغيير اللقب وتغيير جواز سفر المواطن حتى بدونه.
بعد كل شيء ، يجب على جميع مكاتب التسجيل تقديم تقارير إلى مختلف مؤسسات الدولةوالسلطات حول جميع الأحداث التي يتم تسجيلها. ووزارة الداخلية (دائرة الهجرة الاتحادية سابقاً) - بشأن الحصول على جوازات سفر جديدة. وبعد تلقي هذه المعلومات ، يجب على موظفي الضرائب إجراء جميع التغييرات المتعلقة بالمواطن في قاعدة بياناتهم.
ماذا يجب أن يفعل صاحب العمل إذا لم يكن هناك رقم تعريف دافع ضريبي للموظف؟ أولاً ، دعنا نرى سبب احتياج صاحب العمل لهذا الرقم. لتقديم التقارير إلى FIU (نموذج SZV-M) والشهادات 2-NDFL.
هل من الممكن تقديم التقارير إلى SV-m بدون رقم تعريف دافع الضرائب (TIN)؟
تم تركيب PFR من 04/2016. يتم توفير المعلومات لكل فرد مؤمن عليه ، بما في ذلك العاملين بدوام جزئي ، والأجانب ، وليس فقط المتقاعدين ، باستثناء:
- المواطنون الأجانب - المتخصصون ذوو المؤهلات العالية والمقيمون مؤقتًا في الاتحاد الروسي وغير المؤمن عليهم في نظام تأمين المعاش الإجباري (المادة 7 من قانون "تأمين المعاش الإجباري في الاتحاد الروسي" بتاريخ 15 ديسمبر 2001 رقم 167-FZ) ؛
- رجال الأعمال الأفراد والمحامون وكتاب العدل وغيرهم من الأشخاص الذين يمارسون مهنة خاصة بموجب تشريعات الاتحاد الروسي - فيما يتعلق بهم ، لا يتم الاعتراف بالمنظمات كشركات تأمين.
المعيار الأساسي لإدراج معلومات عن هؤلاء الأشخاص في التقرير هو حقيقة إبرام العقود معهم وفق القائمة التالية والمحددة في إيضاحات النموذج نفسه:
- عقود توظيف؛
- اتفاقيات GPC ، وأمر المؤلف ، والنشر ، والترخيص ، وما إلى ذلك (أي
مجلة على الإنترنت لمحاسب
في الوضع الحالي غير المؤكد فيما يتعلق بالإدراج في النموذج معلومات SZV-Mحول رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) لفرد ما ، قدم المشرع نفسه توضيحات حول عدم وجود حاجة للإشارة إليه (قانون "تعديلات قانون المحاسبة الشخصية" بتاريخ 01.05.2016 رقم 136-FZ) ، مع تحذير أنه لا يزال يتعين على حامل الوثيقة الانتباه إلى: إذا كانت هذه المعلومات من صاحب العمل ، فإن رقم التعريف الضريبي للشخص المؤمن عليه لا يزال إلزاميًا. للحصول على معلومات حول كيفية التأكد قبل إرسال النموذج إلى وحدة الاستخبارات المالية ، اقرأ مقال "الآن يمكن التحقق من SZV-M قبل الإرسال."
مع الأخذ في الاعتبار أن المسؤولية عن عدم تقديم التقارير في الوقت المحدد أو تقديم معلومات غير كاملة و (أو) غير دقيقة منصوص عليها في الفن. 17 من قانون "المحاسبة الشخصية" بتاريخ 1 أبريل 1996 رقم 27-FZ في شكل غرامة قدرها 500 روبل.
هل يلزم تقديم رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) عند التقدم لوظيفة؟
مشاركات الخبراء: 1717 الإجابة: الموظف ليس لديه رقم تعريف دافع ضريبي: هل يمكنني دفع الضرائب؟ zzoe ، ولكن أي نوع من المحاسبة في وحدة الاستخبارات المالية؟ هل هذا بالإضافة إلى التقارير ربع السنوية عن اشتراكات المعاشات التقاعدية؟ DScorpion Local Posts: 359 الإجابة: الموظف ليس لديه رقم تعريف دافع (TIN): هل يمكنني دفع الضرائب؟ يجب أن يعرف المحاسب الخاص بك ما هو التقديم السنوي للمعلومات المحاسبية الشخصية الفردية الهيئات الإقليمية PRF ... عند تقديم البيانات لكل موظف: الاسم الكامل والعنوان وفقًا لـ KLADR والرقم ومدة العمل ومقدار الاشتراكات في التأمين والأجزاء الممولة من المعاش التقاعدي. كل ذلك في أشكال خاصة مع ازدواجية إلزامية على أقراص مرنة بتنسيق خاص وتسوية مدفوعات العام الماضي ...
تعيين موظف بدون TIN و SNILS
بشكل عام ، يحصل المرء على انطباع بأن قانون العمليتجاهل الضرائب والضرائب - قانون العمل في الاتحاد الروسي. على سبيل المثال ، لا يعترف قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على الإطلاق بمثل هذا إلزاميًا قانون محليمثل قواعد المنزل عندما نحن نتكلمبشأن وضع قواعد الأجور في الشركة.
حسنًا ، لا يعرف قانون العمل في الاتحاد الروسي عن رقم التعريف الضريبي. علاوة على ذلك ، تحظر المادة 65 من قانون العمل صراحة مطالبة الموظف برقم التعريف الضريبي: "يُحظر مطالبة أي شخص يتقدم بطلب للحصول على وثائق وظيفية بخلاف تلك المنصوص عليها في هذا القانون ، والقوانين الاتحادية الأخرى ، والمراسيم الصادرة عن رئيس الاتحاد الروسي ومراسيم حكومة الاتحاد الروسي ". لذلك ، من غير القانوني طلب رقم التعريف الضريبي (TIN) ، كما أنه من المستحيل رفض القبول بسبب عدم وجود هذه الشهادة ، ولكن هذا الرقم مطلوب للإبلاغ.
عقوبة عدم نزل: التنفيذ ، لا يمكن العفو؟
البنوك موثقو العدل إحصاءات الأموال المنظمات الأخرى المنظمات غير الربحية تسجيل المعاملات العقارية SBRFR الترخيص ، الشهادات ، SRO الأجانب الضرائب والمحاسبة الإفلاس الإدارة القانونية تحصيل الديون قانون التعاقد القانون الفكري قانون العائلة القانون الإجرائي قانون إداري قانون جنائي قانون العمل قانون الشركات قانون الإسكان قانون الأراضيقانون الميراث للمشتريات العامة مجتمع المسجلين برنامج لإعداد المستندات لتسجيل الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية (نماذج جديدة - 2013) نقابة المسجلين قضايا عامةتنظيم الأعمال سوق الأفراد والخدمات والأسعار جذب العملاء والعمل معهم عنوان الأعمال التجارية المواد التعاون الاقتصاد + الاستثمارات الإعلانات: الخدمات الخدمات (الطلب) الخدمات (التوريد) الإعلانات: عمل جاهزالأعمال الجاهزة (الطلب) الأعمال الجاهزة (العرض) الإعلانات: العناوين القانونيةجور.
يجب تقديم حساب أقساط التأمين إلى مؤسسات IFTS أو رواد الأعمال الأفراد إذا كان لديهم:
- الموظفين العاملين بموجب عقود عمل ؛
- الرئيس التنفيذي هو المؤسس الوحيد ؛
- المنفذون بموجب عقود القانون المدني - الأشخاص الطبيعيين.
حيث تتم الإشارة إلى رقم التعريف الضريبي في الحساب ، تمت الموافقة على نموذج الحساب الموحد لأقساط التأمين لعام 2017 بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 أكتوبر 2016 برقم ММВ-7-11 / 551. عند ملء الحساب ، قد يكون من الضروري في بعض حقوله الإشارة إلى رقم التعريف الضريبي للأفراد الذين تم تضمين معلوماتهم في الحساب. لذلك ، على سبيل المثال:
- يجب أن يعكس الملحق 9 للقسم 1 البيانات المتعلقة بالأجانب المقيمين مؤقتًا في روسيا ، إذا كانت مدفوعاتهم في عام 2017 تستحق اشتراكات التأمين الاجتماعي بمعدل 1.8٪ (البند الفرعي 2 ، البند 2 ، المادة 425 ، الفقرة 2 ، الفقرة 2 ، المادة 426 من الضريبة قانون الاتحاد الروسي).
ما هي الغرامة التي تدفعها المنظمة إذا لم يكن لدى الموظف رقم تعريف دافع الضرائب (TIN)
مهم
أي ، إذا لم يتم تسجيل الشرط ، فلا يوجد جسم جرم ، والذي تم تأكيده أيضًا من خلال خطاب الضريبة بتاريخ 27.01.16 رقم BS-4-11 / انتباه! إذا لم تتم الإشارة إلى رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) الخاص بالفرد في الشهادة المقدمة ، فسيتم إرسال البروتوكول إلى المرسل: "تحذير. لم يتم ملء رقم التعريف الضريبي للمواطن الروسي. هذا لا يعني أنه لم يتم قبول الشهادة ، إذا اجتاز المستند التحكم المنطقي في التنسيق ، فسيكون كل شيء على ما يرام.
معلومات
ما الذي يمكن تغريمه؟ وعلى الرغم من وضوح الموقف ، لا بأس وكيل الضرائبومع ذلك يمكنهم. ولكن فقط لأنه سيتم إدخال رقم تعريف دافع غير صحيح في نموذج 2-NDFL ، المقابل ، على سبيل المثال ، لشخص آخر.
يتم توفير عقوبة لمثل هذه الجريمة بمبلغ 500 روبل لكل مستند يحتوي على بيانات خاطئة. الأساس هو خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية رقم 11.02.16 رقم BS-4-11 / 2224.
لا يقوم جميع الموظفين بإحضار رقم التعريف الضريبي (TIN) إلى قسم المحاسبة لدى صاحب العمل ، والكثير منهم ببساطة لم يتلقوه بعد. بالإضافة إلى ذلك ، لا يستطيع بعض الموظفين تقديم عنوان تسجيلهم. لذلك فإن المحاسبين يتساءلون عن كيفية تقديم شهادة 2-NDFL في هذه الحالة وهل من الضروري القيام بذلك؟ يجب تقديم الشهادة في أي حال ، ولكن كيفية تقديم شهادة 2-NDFL بدون رقم تعريف دافع ، بدون ختم ، بدون عنوان ، سننظر في المقال.
يمكن حذف رقم التعريف الضريبي للموظف في شهادة 2-NDFL
في عام 2020 مصلحة الضرائبيقبل شهادة 2-NDFL بدون رقم التعريف الضريبي للموظف. تم تقديم هذا التفسير من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية في خطاب رقم BS-4-11 / 1-68 بتاريخ 01/27/2016 ، والذي يعتقد أن رقم التعريف الضريبي ليس شرطًا إلزاميًا. إذا لم يقدم الموظف رقم تعريف دافع الضرائب الخاص به ، فلن يتم ملء هذا الحقل في القسم 2 من الشهادة ببساطة. لا يمكن أن تكون هناك عقوبات على هذا.
إذا أرسل دافع الضرائب شهادة إلى في شكل إلكتروني، ثم يرسل مكتب الضرائب مثل هذا البروتوكول ردًا على ذلك: "تحذير. لم يتم ملء رقم التعريف الضريبي (TIN) لمواطن من الاتحاد الروسي. ومع ذلك ، هذا لا يعني أنه لن يتم قبول الشهادة من قبل السلطات الضريبية. يتم قبول المساعدة بالطريقة المعتادة.
مهم! يجب ألا تشير إلى رقم TIN وهمي في شهادة 2-NDFL. سيعتبر هذا بمثابة عرض لمعلومات غير صحيحة ، والتي قد يتم تغريم الشركة من أجلها 500 روبل.
الإجراء الخاص بتحديد رقم التعريف الضريبي في 2-NDFL
يجب على الشركات ورجال الأعمال الذين يدفعون دخلاً للأفراد تقديم 2-NDFL إلى الشهادة الضريبية كل عام (230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يشير هذا المستند إلى علامة الشهادة: "1" أو "2".
يتم تقديم شهادة بعلامة "1" للأفراد الذين تم سداد الدفعات لهم خلال العام. يتم تقديم الشهادات التي تحمل علامة "2" في حالة عدم اقتطاع أي ضريبة من أي دخل.
تختلف المواعيد النهائية لتقديم الشهادات حسب ميزتها. قسم المساعدة 2-NDFL يحتوي على الحقول التالية:
- "TIN in الاتحاد الروسي»;
- "رقم التعريف الضريبي في بلد المواطنة".
املأ هذه الحقول بـ ترتيب معين. عندما يتم إعداد شهادة لمواطن من الاتحاد الروسي ، يتم تسجيل رقم التعريف الضريبي في الحقل "رقم التعريف الضريبي في الاتحاد الروسي". إذا كان الأجنبي يعمل في الشركة ، فيجب على صاحب العمل معرفة معلومات حول ما إذا كان لديه رقم مشابه لرقم التعريف الضريبي. إذا كان هناك مثل هذا الرقم ، فإنه يتناسب مع حقل "رقم التعريف الضريبي في بلد المواطنة".
ماذا تفعل إذا كان الموظف لا يعرف رقم التعريف الضريبي الخاص به
ساعد 2-NDFL في شكل إلكتروني بدون رقم التعريف الضريبي
حتى إذا تم تقديم الشهادة إلكترونيًا ، فيمكن تقديمها بدون رقم تعريف دافع الضرائب (TIN). بناءً على إجراء ملء هذا المستند ، قد لا يتم ملء الحقل "رقم التعريف الضريبي في الاتحاد الروسي" إذا لم يكن لدى دافع الضرائب هذا الرقم.
مهم! هذه القاعدةصالحة حتى عند تقديم الشهادة إلكترونيًا. في الشهادة الإلكترونية 2-NDFL ، في الحقل "TIN في الاتحاد الروسي" ، يتم لصق علامة "H" ، مما يعني أن هذا الشرط غير مطلوب.
لذلك ، سيتم قبول حتى الشهادة الإلكترونية التي لا تحتوي على رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) من قبل السلطات الضريبية. سيشير البروتوكول المقدم من مكتب الضرائب إلى عدم ملء رقم التعريف الضريبي. ومع ذلك ، سيتم اعتبار المعلومات المقدمة على أنها اجتازت التحكم وسيتم قبولها.
مساعدة 2-NDFL بدون ختم
مهم! وفقًا للقانون رقم 82-FZ ، يمكن للمنظمات اليوم العمل بدون طباعة. بالإضافة إلى ذلك ، في نموذج شهادة 2-NDFL ، لا يوجد الآن عنصر مثل "M.P." (مكان الطباعة). لم يتم توفير هذا الحقل ببساطة.
إذا كانت المنظمة بارادتهلم ترفض استخدام الختم ، فيجب عليها ، كما كان من قبل ، إلصاقها بشهادة 2-NDFL. أي ، إذا لم ترفض الشركة استخدام الختم ، فيحق لها وضعها على الشهادة ، فلن يتم فرض أي عقوبة على ذلك. لكن الشهادة ستكون صالحة بدون ختم.
عندما تكون الطباعة مطلوبة على شهادة 2-NDFL
وكلاء الضرائب ، وفقا للفن. 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، مطلوب منها تقديم شهادة 2-NDFL للموظف إذا كان الأخير قد قدم طلبًا مناسبًا. يتم إصدار جميع المستندات المتعلقة مباشرة بالعمل للموظفين في غضون 3 أيام عمل من تاريخ تقديم الطلب ، أو في يوم الفصل.
إذا احتاج الموظف إلى شهادة 2-NDFL لأحد البنوك (على سبيل المثال ، عند الحصول على قرض) ، فلا داعي لختمه. هذا غير مطلوب بموجب القانون. ومع ذلك فإن وجود الختم سيكون دليلاً إضافياً على أن الوثيقة أصلية هكذا الشاعر هذه القضيةما زلت بحاجة إلى وضعها فيه.
مساعدة 2-NDFL بدون عنوان
يجب أن يحتوي القسم 2 من شهادة 2-NDFL على عنوان مكان إقامة الفرد المشار إليه في جواز سفره أو أي مستند آخر. وبالتالي ، فإن شهادة 2-NDFL تشير إلى التسجيل الدائم للفرد أو تسجيله المؤقت.
ليس من الضروري ملء الحقل "عنوان مكان الإقامة في الاتحاد الروسي" فقط إذا تم ملء المؤشرات "رمز بلد الإقامة" و "العنوان". أي ، من أجل تقديم شهادة ، في أي حال ، فأنت بحاجة إلى عنوان الموظف. حتى إذا لم يكن العنوان مذكورًا في جواز سفره ، يمكنك أن تأخذه في مستند آخر ، على سبيل المثال ، في عقد إيجار ، أو في بيان الموظف. إذا رفض الموظف تقديم عنوانه ، فمن الأفضل تسليم الشهادة في شكل ورقي. في هذه الحالة ، ستحتاج إلى إرفاقها:
- نسخة من جواز السفر (2-5 صفحات) لإثبات عدم وجود ختم تسجيل ؛
- ملاحظة توضيحية.
في الشرح ، يمكنك الإشارة إلى أن تقديم شهادة 2-NDFL غير ممكن ، لأن الموظف (الاسم الكامل) ليس لديه تسجيل دائم ومؤقت في الاتحاد الروسي. إذا رفض مكتب الضرائب قبول مثل هذه الشهادة ، فيمكن إرسالها بالبريد كرسالة قيمة مع جرد وإقرار بالاستلام.
مساعدة 2-NDFL بدون رقم التعريف الضريبي ، بدون ختم ، بدون عنوان
يحتوي النموذج المرجعي 2-NDFL على العديد من التفاصيل ، كل منها مهم. إلا أن المحاسب قد لا يعرف بعضها ، أو يشك في ضرورة تحديدها. للراحة ، نلخص التفاصيل التي تمت مناقشتها أعلاه في جدول ونحدد الحاجة إلى الإشارة إليها في الجدول:
| تفاصيل الشهادة 2-NDFL | هل تحتاج مساعدة |
| رقم التعريف الضريبي للفرد | إذا لم يكن لدى الموظف رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) ولم يكن من الممكن معرفة رقمه ، فيمكنك إرسال شهادة دون هذا الشرط. |
| ختم صاحب العمل | الطباعة على الشهادة غير مطلوبة منذ عام 2017. أما إذا استمرت الشركة في استخدام الختم ، فيحق لها أن تضعه على الشهادة ولن يكون هذا مخالفة. |
| عنوان الموظف | لن يكون من الممكن تقديم شهادة إلكترونية بدون عنوان الموظف. يجب طلب أي مستند يؤكد عنوان إقامته (حتى طلبه) من الموظف. إذا رفض الموظف تقديم العنوان ، فمن الأفضل إرسال الشهادة بالبريد. |
إجابات على الأسئلة الشائعة
سؤال: ماذا أفعل إذا رفضت السلطات الضريبية قبول شهادة 2-NDFL بدون رقم تعريف دافع الضرائب (TIN)؟
الجواب: إن رفض السلطات الضريبية قبول شهادة 2-NDFL بدون رقم تعريف دافع الضرائب غير قانوني. ومع ذلك ، قبل تقديم شكوى ، يجب عليك تحديد ما إذا كانت جميع المعلومات الواردة في الشهادة موثوقة أم لا. إذا لم يكن الأمر كذلك ، فقد يرفض مكتب الضرائب قبول مستند به أخطاء.
سؤال: إذا تم تقديم شهادة 2-NDFL دون الإشارة إلى رقم التعريف الضريبي ، فهل من الضروري في هذه الحالة وضع شرطة أو "0" في هذا الحقل؟
الإجابة: لا ، يجب ترك هذا الحقل في شهادة 2-NDFL فارغًا.
سؤال: أين يمكنني وضع ختم في شهادة 2-NDFL إذا لم يكن هناك مكان لذلك؟
الجواب: يمكن وضع الختم على السطر الذي يشير إلى اسم الرأس وتوقيعه. ومع ذلك ، نظرًا لأن الختم الموجود على 2-NDFL لم يعد مطلوبًا منذ عام 2017 ، فإن إلصاقه اختياري.
سؤال: أحضر موظف جديد شهادة 2-NDFL بدون ختم إلى قسم المحاسبة. هل يمكننا قبوله؟
الإجابة: ما إذا كان طلب شهادة 2-NDFL من موظف من مكان عمل سابق مع ختم أم لا يظل وفقًا لتقدير قسم المحاسبة. ومع ذلك ، يمكنك التحقق مما إذا كانت المعلومات الواردة فيه صحيحة عن طريق الاتصال بالرقم المشار إليه في الشهادة إلى صاحب العمل السابق للموظف الجديد.
استنتاج
إذا كانت الشركة توظف موظفًا من مواطني الاتحاد الروسي ، ولكن ليس لديه رقم تعريف ضريبي ، فيمكن تقديم شهادة 2-NDFL إلى مكتب الضرائب بدونها. ولكن لا يزال يتعين إرسال الموظف إلى مكتب الضرائب للحصول على شهادة منذ ذلك الحين هذا المستندسيكون مطلوبًا ليس فقط لشهادة 2-NDFL ، ولكن أيضًا لتقديم المعلومات إلى وحدة الاستخبارات المالية. اليوم ، ختم المنظمة غير مطلوب في الشهادة ، ولكن إذا لم ترفضه الشركة ، فلن يعتبر إلصاقها انتهاكًا. أما عنوان الموظف فلا بد من بيانه ، أما في حال عدم توفره فيجب تقديم المستند حتى بدونه.
رقم التعريف الضريبي أو رقم تعريف دافع الضرائب في بعض الحالات ، يطلب أصحاب العمل تقديمه عند تعيين موظف جديد. ولكن نظرًا لأن استلامها ليس إلزاميًا لمواطني الاتحاد الروسي ، فإن سؤالًا منطقيًا تمامًا يطرح نفسه: ما مدى شرعية متطلبات صاحب العمل؟
للإجابة على هذا السؤال لا بد من الرجوع إلى تشريعات العمل المعمول بها في 2017 وهي المادة 65 من قانون العمل. تقدم هذه المقالة قائمة كاملة يجب على المتقدم لوظيفة شاغرة تقديمها في قسم شؤون الموظفين.
في المادة أعلاه من قانون العمل ، كما هو مطلوب للمستندات ، يشار إلى ما يلي:
- وثيقة تثبت هوية مقدم الطلب لوظيفة شاغرة (في أغلب الأحيان ، يكون هذا جواز سفر) ؛
- سنايلز.
- المستندات العسكرية للأشخاص الخاضعين للتجنيد الإجباري (أو شهادة التسجيل) ؛
- وثائق عن التعليم الذي تلقاه هذا الموظف ؛
- ، إذا كان مقدم الطلب لديه واحد مكان العمل(إذا تم توظيف الشخص لأول مرة في حياته ، فلا يوجد لديه كتاب بعد) ؛
- مستندات وشهادات أخرى (تعتمد قائمتهم على الوظيفة المحددة ، على سبيل المثال ، يجب أن يؤكد ضابط الشرطة المستقبلي أنه ليس لديه سجل جنائي).
أي أن الغالبية العظمى من المواطنين العاملين لا يحتاجون إلى تقديمها.
في أي الحالات من الضروري التقديم؟
بعض الالتباس القانوني هذه المسألةمرتبط ب النشاط الرياديوأنشطة الكيانات القانونية. أشارت دائرة الضرائب ، في خطاب منفصل تم إعداده في ديسمبر 2015 ، إلى استحالة قبول معلومات الإبلاغ في غياب رقم التعريف الضريبي. ولكن بالفعل في الرسالة التالية تحت الرقم BS-4-11 / 1068 ، الذي تم إرساله في يناير 2016 ، تم التأكيد على أن هذه الوثيقة ليست ضرورية للمطالبة.
توجد نقطة أخرى غير واضحة تمامًا في القانون الاتحادي رقم 385 ، والذي ، اعتبارًا من الربع الثاني من عام 2016 ، يلزم الإشارة إلى رقم دافع الضرائب عند إرسال التقارير إلى الفرع المحلي صندوق التقاعد. يتم تقديم هذا التقرير من قبل الأفراد والكيانات القانونية على أساس شهري.
هذا الإجراء يتجنب المشاكل مع خدمة الضرائب والأموال خارج الميزانية.
ماذا لو طلب صاحب العمل رقم تعريف دافع الضرائب (TIN)؟
في الوقت الحالي ، تقدم المادة 65 من قانون العمل إجابة لا لبس فيها: لا يحق لأصحاب العمل المطالبة برقم دافع الضرائب لموظف جديد. لا يمكن أن يكون عدم وجود رقم بمثابة أساس للرفض.
في الوقت نفسه ، تحتوي المادة 57 من قانون العمل على شرط للإشارة إلى رقم التعريف الضريبي فقطلأصحاب العمل (باستثناء أرباب العمل الأفراد الذين ليسوا رواد أعمال من القطاع الخاص). لذلك ، وفقًا لهذه المقالة ، لا يحق لصاحب العمل أن يطلب رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) من موظف في المستقبل.
تم تعديل قانون العمل بخصوص الأعداد المخصصة لدافعي الضرائب. دخلت حيز التنفيذ في 1 يوليو 2016 ، لكنها في نفس الوقت لن تؤثر على المادة 65 من قانون العمل (ستبقى التناقضات في هذا الأمر!).
يمكن للموظف من خلال نظام معلوماتمكتب الضرائب لمعرفة رقمك. 
المشكلة هي المواطنين الأفرادلم يتم تعيينه. وفقًا لذلك ، لا يمكن لصاحب العمل أن يطلب من الموظف رقمًا غير موجود بالفعل.
الحقيقة انه قانون جديد، الالتزام بتلقي هذا الرقم ، لم يتم اعتماده أبدًا. لذلك ، لا يحق لصاحب العمل إجبار الموظف على الحصول على رقم تعريف دافع الضرائب (TIN). لكن في الوقت نفسه ، غيرت مصلحة الضرائب إجراءات تقديم الإقرارات. في عام 2017 ، هذه الدعامة إلزامية لهذه الخدمة. لتجنب مشاكل إعداد التقارير ، يضطر قسم المحاسبة إلى طلب شهادة مقابلة من موظف جديد.
في هذه الحالة ، يمكن للموظف اتخاذ القرارات التالية:
- احصل على شهادة. إذا تم تخصيص الرقم ، فلن تكون هناك مشاكل في ذلك.
- رفض تقديم الرقم لأنه لم يتم تعيينه.
- لا يمكن لصاحب العمل الإصرار على الحصول على رقم دافع الضرائب. لا شيء لعدم وجود رقم من أحد العمال في كيانلا تفرض.
يتم تفسير هذا الفارق الدقيق مباشرة من خلال خدمة الضرائب. إذا رفض شخص استلام رقم (كتب رفضًا) أو لم يتم تخصيصه له ، يتم قبول الإعلان دون الإشارة إلى الرقم. لن تكون هناك عواقب على صاحب العمل من ملء هذا المستند المحدد (لا توجد عقوبة على هذا الإجراء بموجب القانون).
اعتبارًا من عام 2020 ، يجب على جميع أصحاب العمل الذين يوظفون العمال بموجب عقود العمل والقانون المدني تقديم تقرير شهري إلى صندوق التقاعد في نموذج SZV-M. - فيما يتعلق بالرقابة على دفع أقساط التأمين ، وظيفة معينةالمخصصة للسلطات الضريبية ، التي تقبل الإبلاغ عن دفع معاشات التقاعد والمزايا الطبية والاجتماعية.
على الرغم من هذه التغييرات ، لا تزال المحاسبة الشخصية تحت سيطرة المتقاعدين. دائرة الضرائب ليست مهتمة بهذا النوع من التقارير ولن يقبله ممثلوها ، بغض النظر عن مدى رغبة أصحاب العمل في جعل عملية الإبلاغ أكثر ملاءمة لأنفسهم.
القراء الأعزاء! المقال يتحدث عن الحلول النموذجية قضايا قانونيةلكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- اتصل باستشاري:
يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة وطوال أيام الأسبوع.
إنه سريع و بدون مقابل!
عند إعداد SZV-M في عام 2020 ، قد يواجه حاملو الوثائق عددًا من الصعوبات والمواقف الغامضة. المشاكل الأكثر شيوعًا التي يواجهها المحاسبون أثناء إعداد التقرير هي عدم تعيين الموظف أو عدم تعيينه.
الفروق الدقيقة الرئيسية
في 1 أبريل 2020 ، دخل قرار مجلس إدارة صندوق التقاعد الروسي رقم 83 ص بشأن الموافقة على نموذج "معلومات عن الأشخاص المؤمن عليهم" حيز التنفيذ. يشير الاختصار SZV إلى "معلومات حول المؤمن واردة". الحرف M يعني أنه يجب تقديم النموذج شهريًا.
غالبًا ما يكون هناك نزاع في المنظمة حول من يجب أن يعد هذا التقرير: قسم المحاسبة أو ممثلو قسم شؤون الموظفين الذين يقبلون الموظف في المنظمة ، وحيث يتم تخزين نسخ من جميع مستنداته. الجواب بسيط: يعين المدير مباشرة الشخص المسؤول عن هذا العمل. هناك شيء واحد واضح - يجب أن يكون لدى الشخص المسؤول إمكانية الوصول إلى عقود صالحة مبرمة مع الموظفين.
كان لابد من تقديم التقرير الأول لشهر أبريل 2020 ، وابتداء من هذه الفترة ، يجب تقديم التقارير من قبل كل صاحب عمل على أساس شهري. يجب إدخال معلومات حول كل موظف في المستند ، حتى لو كان يعمل بموجب العقد لمدة يوم واحد فقط.
يجب تقديم SZV-M حتى إذا كانت المنظمة لا تعمل مؤقتًا ، على سبيل المثال ، جميع الموظفين في إجازة غير مدفوعة الأجر ، لكن لديهم صلاحية اتفاقيات العمل. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن تقديم هذا النوع من التقارير لا يتعلق بأي مدفوعات ومستحقات. لا يهم سوى وجود عقد عمل أو عقد GPC.
عند ملء النموذج ، لا تنس هؤلاء الموظفين الموجودين إجازة الأمومة. في حالة عدم وجود موظفين في المنظمة ، وبالتالي ، عقد ساري المفعول ، خذ هذا منلا حاجة.
ولإعداد التقرير والتحقق منه ، تم إنشاء برامج خاصة يمكن العثور عليها على الموقع الإلكتروني لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي.
أما استمارة تقديم التقرير فيمكن تحضيرها وتقديمها على شكل ورقي. هذا مسموح فقط لأصحاب العمل الذين لا يزيد عددهم عن 25 موظفًا. ومع ذلك ، حتى في هذه الحالة ، من الأفضل إرفاق التقرير بالملف المناسب على محرك أقراص فلاش. في حالة وجود عدد أكبر من الموظفين ، يتم تقديم النموذج حصريًا بتنسيق إلكتروني ، بينما يجب أن يكون له توقيع إلكتروني.
بالنظر إلى ذلك ، حتى إذا كان أحد المديرين يعمل في المنظمة بموجب العقد ، يتم تقديم نموذج SZV-M إلى صندوق التقاعد في بدون فشل.
هل من الممكن أن تأخذ SZV-M بدون رقم تعريف دافع الضرائب (TIN)؟
بالنسبة للموظفين المسؤولين عن تقديم التقرير ، فإن السؤال الذي يطرح نفسه هو ما إذا كان من الممكن تقديم SZV-M بدون رقم تعريف دافع الضرائب (TIN). وفقًا للتعديلات التي تم إجراؤها على القانون الاتحادي رقم 136 لسنة 2020 ، إذا لم يكن لدى المنظمة معلومات حول رقم التعريف الضريبي للموظف ، فقد لا يتم الإشارة إلى هذا الرقم في نموذج التقرير.
رقم التعريف الضريبي ليس شرطًا إلزاميًا ، لذلك لن تكون هناك عقوبات لعدم إدخال الرقم من صندوق المعاشات التقاعدية. لكن انعكاس رقم وهمي أو رقم شخص آخر غير قانوني. يمكنك حتى تغريمك على هذا. سيتم الكشف عن عدم الدقة هذا من قبل موظفي الصندوق أثناء التسوية مع خدمة الضرائب.
إذا تم بالفعل تقديم تقرير يحتوي على بيانات غير صحيحة تم إدخالها فيه بخصوص رقم التعريف الضريبي لأحد الموظفين ، فمن الأفضل تصحيح عدم الدقة بنفسك. للقيام بذلك ، تحتاج إلى تقديم نموذج تقرير إضافي. في حالة تقديم نسخة إلكترونية من المستند ، سيقوم البرنامج نفسه باستبدال البيانات غير الصحيحة بالبيانات المصححة.
اليوم ، رقم التعريف الضريبي غير مطلوب عند ملء نماذج الإبلاغ الأخرى ، على سبيل المثال ، 2-NDFL. حتى نهاية عام 2020 ، طلبت السلطات الضريبية من أصحاب العمل معرفة ذلك بأنفسهم أرقام التعريفموظفيهم. إذا لم يتم تعيين الرقم ، كان على الموظفين التقدم بطلب إلى مكتب الضرائب لشخص واحد.
إذا كان الموظف لا يعرف رقمه الضريبي
إذا كان الموظف لا يعرف رقم التعريف الضريبي الخاص به ، ولكنه يتذكر بالضبط أنه تم تخصيص الرقم له ، فيمكن لمحاسب المؤسسة اكتشافه بمفرده. للقيام بذلك ، قم بزيارة الموقع الرسمي للفيدرالية خدمة الضرائبواستخدم الخدمة المسماة اكتشف رقم التعريف الضريبي.
أدخل في الحقل المناسب الاسم الكاملالموظف وتاريخ الميلاد وبيانات جواز السفر. إذا تم بالفعل تعيين رقم لشخص بالفعل ، فسيظهر على شاشة العرض. إذا ارتكب الموظف خطأ ، وفي الواقع لم يتم تعيين الرمز له ، فسيقوم نظام موقع الويب الخاص بالسلطات الضريبية بإعلامك بهذه الحقيقة.
لم يعد من الضروري إجبار الموظف على التقدم بطلب إلى مكتب الضرائب للحصول على رقم تعريف دافع الضرائب (TIN). يمكن إرسال نموذج SZV-M بدون رقم التعريف الضريبي إلى صندوق المعاشات التقاعدية. عند ملء النموذج بهذه الطريقة ، أثناء إرساله ، قد يظهر تنبيه يفيد بأن حقل رقم التعريف الضريبي (TIN) لم يتم ملؤه لموظف معين. ومع ذلك ، لن يكون هذا عقبة أمام وصول التقرير إلى المستلم. إذا لم تكن هناك أخطاء أخرى في المستند ، فيجب أن يقبلها المفتش.
ويترتب على ذلك أن الموظف هو مواطن روسيالذي لم يتلق رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) لا يمثل أي مشكلة بالنسبة للشخص المسؤول عن ملء استمارة SZV-M.
ومع ذلك ، من أجل تسهيل مسك الدفاتر وتجنب النزاعات مع المفتشين في المستقبل ، من الأفضل أن تطلب من الموظف التقدم إلى مفتشية الضرائب للحصول على رقم تعريف دافع الضرائب (TIN).
إذا لم يكن الموظف لديه SNILS
عندما يقوم صاحب العمل بتعيين موظفين جدد ، فإنه يطلب منهم مجموعة معينة من المستندات. من بين الأوراق ، يجب أن يكون رقم التأمين للحساب الشخصي الفردي (SNILS) موجودًا. قد لا يكون لدى الشخص مثل هذا المستند. هذا ممكن إذا كان مكان العمل المحدد ، على سبيل المثال ، هو الأول. في مثل هذه الحالة ، يكون صاحب العمل مسؤولاً عن إصدار المستند.
قد يكون هناك سبب آخر لعدم امتلاك الشخص لمثل هذه الوثيقة: فقد يفقدها ببساطة. مهما كان السبب ، سوف يستغرق الأمر وقتًا معينًا لاستعادة أو إصدار SNILS ، والذي قد يصل إلى ثلاثة أسابيع. مع مراعاة حقيقة معينة، قد يحدث أنه في الوقت الذي يجب فيه تقديم تقرير SZV-M ، لن يكون لدى الموظف رقم التأمين الخاص به في متناول اليد.
لا يمكن ترك هذا الحقل في نموذج التقرير فارغًا ، يجب تعبئته. إذا حددت تفاصيل غير صحيحة ، فسيتم اكتشاف خطأ أثناء التحقق من البيانات المقدمة من موظفي صندوق التقاعد. ونتيجة لذلك ، يكون صاحب العمل مسؤولاً بموجب المادة 17 قانون اتحاديرقم 27. مبلغ الغرامة التي سيتعين دفعها في هذه الحالة سيكون 500 روبل لكل SNILS الذي تم تحديده بشكل غير صحيح.
إذا تم إرسال التقرير باستخدام قناة اتصالات ، فسيتم رفض قبول صاحب البوليصة للتقرير ، لأن المستند لن يجتاز فحص البرنامج. من المستحيل أيضًا تفويت الموعد النهائي لتقديم التقرير ، لأن هذا سيترتب عليه أيضًا عقوبات: في هذه الحالة ، سيتعين عليك دفع 500 روبل لكل موظف لم يتم تقديم المعلومات الخاصة به في الوقت المناسب.
في هذه الحالة ، فإن الخيار الوحيد المقبول هو عدم تضمين بيانات الموظف الذي ليس لديه SNILS في النموذج. بعد إصدار شهادة التأمين ، يمكنك إرسال تقرير إضافي ، والذي سيشمل جميع الموظفين الذين لم يتم تضمينهم مسبقًا في التقرير.
من الأفضل إرسال مثل هذا التقرير مع خطاب تغطية ، والذي سيشير إلى سبب عدم إدراج الموظف في نموذج التقرير الأساسي. كأساس لمثل هذه الإجراءات ، تجدر الإشارة إلى أنه لم يكن من الممكن ماديًا تقديم بيانات في الوقت المناسب عن SNILS لبعض الموظفين ، لأنه في وقت تقديم التقرير ، لم تكن هذه الوثيقة قد صدرت لهم بعد.
في مثل هذه الحالة ، من المحتمل ألا يتم تطبيق العقوبات على صاحب العمل. ولكن إذا كان ذلك ممكنًا ، فمن الأفضل تجنب ذلك واطلب من الموظفين مسبقًا الحصول على معلومات حول SNILS الخاصة بهم.
التغييرات من عام 2020
منذ بداية عام 2020 ، دخلت القواعد الجديدة لتقديم نموذج SZV-M حيز التنفيذ.
هناك خمسة منهم:
- تم تغيير مصطلح إيداع SZV-M. إذا تم تقديم التقرير في وقت سابق قبل اليوم العاشر من كل شهر بعد يوم الإبلاغ (في بعض الحالات ، سُمح بالتقلبات لمدة يوم أو يومين) ، فحينئذٍ بدءًا من كانون الثاني (يناير) من هذا العام ، مصطلح جديد، والذي من المقرر عقده في الخامس عشر. أي ، يُمنح صاحب العمل الآن 5 أيام إضافية لإعداد التقرير.
- يفرض صندوق التقاعد غرامة مالية إذا قدمت الشركة التي يعمل بها أكثر من 25 موظفًا تقريرًا ورقيًا بدلاً من النموذج الإلكتروني. في العام الماضي ، لم يتم تطبيق مثل هذه العقوبات على أرباب العمل.
- أصبح ارتكاب خطأ في رقم التعريف الضريبي أكثر خطورة من ذي قبل. اعتبارًا من عام 2020 ، يعد الرقم الضريبي للتعريف عنصرًا إلزاميًا عند الاحتفاظ بالسجلات الشخصية. ليس من الضروري عكس ذلك في SZV-M ، ولكن في الحساب الجديد للمساهمات ، يجب إصلاحه دون فشل. إذا كان من الصعب على المتقاعدين في العام الماضي تتبع رقم تعريف دافع الضرائب لكل موظف ، فمنذ العام الجديد أصبح الصندوق ميزات إضافيةلهذا ، وبالتالي ، فإن احتمال الحصول على غرامة أعلى.
- في حالة اكتشاف خطأ في نموذج SZV-M ، لا تنتظر العقوبات الشركة فحسب ، بل تنتظر أيضًا مديرها ، جنبًا إلى جنب مع كبير المحاسبين.
- وافق صندوق التقاعد على تحديث شكل إلكترونيشكل SZV-M.