التهرب الخبيث لرئيس منظمة أو مواطن من سداد الحسابات المستحقة الدفع على نطاق واسع أو من دفع الأوراق المالية بعد دخول القانون ذي الصلة حيز التنفيذ الفعل القضائي -
يعاقب بغرامة تصل إلى 200 ألف روبل، أو بمبلغ الأجر أو الراتب، أو أي دخل آخر للشخص المدان لمدة تصل إلى 18 شهرًا، أو أعمال إلزاميةلمدة تصل إلى أربعمائة وثمانين ساعة، أو بالأشغال الشاقة لمدة تصل إلى عامين، أو بالاعتقال لمدة تصل إلى ستة أشهر، أو بالحرمان من الحرية لمدة تصل إلى عامين .
المذكرة لم تعد صالحة. - القانون الاتحادي الصادر في 08.12.2003 N 162-FZ.
تعليقات على الفن. 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي
1. لا يمكن الأداء الطبيعي لعلاقات السوق إلا إذا أوفى المشاركون فيها بالتزاماتهم دون قيد أو شرط. قد تنشأ الحسابات المستحقة الدفع نتيجة لفشل المقترض في الوفاء بالتزاماته بموجب اتفاقية القرض (المادة 819 من القانون المدني للاتحاد الروسي) والاتفاقيات الأخرى (التوريد والعقد والإيجار وما إلى ذلك). إن عدم الوفاء بهذه الالتزامات يستلزم أولاً وقبل كل شيء مدنيًا العواقب القانونية(الفصل 25 من القانون المدني للاتحاد الروسي). علامات التهرب من سداد الديون المستحقة على الجريمة هي المبلغ الكبير من هذه الديون وخبث التهرب بعد دخول قرار المحكمة حيز التنفيذ.
2. للتعرف على مفهوم الضمان، انظر المادة. 142 من القانون المدني للاتحاد الروسي.
3. أن ترتكب الجريمة بالتقاعس عن الفعل. يتهرب المدين من سداد دينه للدائن أو يتهرب بشكل أو بآخر من دفع الضمانات المقدمة إليه للوفاء، وهو ما كان عليه القيام به بعد نفاذ الإجراء القضائي الذي يعترف بوجود حسابات مستحقة الدفع أو التزامات بموجب القانون. الضمان وإلزام المدين بسداد الدين أو دفع ثمن الأوراق المالية.
4. تعني خبث التهرب، في المقام الأول، نية الفعل الذي يتم التعليق عليه، إذا كان للموضوع فرصة لسداد الدين أو دفع الضمان. وفي الوقت نفسه، من الضروري أن تأخذ في الاعتبار أسباب ومدة فشل المدين في الوفاء بالالتزام الموكل إليه، والتجاهل المتكرر للمتطلبات مأمور، خلق عقبات من قبله لضمان إمكانية تحصيل الديون، بما في ذلك إخفاء ممتلكاته الفعلية، وحقائق التأثير غير القانوني على الدائن، وتغيير القانوني أو العنوان الفعليوما إلى ذلك وهلم جرا.
يعد التهرب الخبيث من سداد الحسابات المستحقة الدفع أو دفع الأوراق المالية جريمة مستمرة. ويبدأ بعد نفاذ حكم قضائي أكد صحة مطالبة الدائنين، والتهرب من سداد الديون، وهو ما يتضح بعد ذلك، ويستمر ما دام مرتكبه يتهرب أو لم يقدم إلى العدالة. لهذا. المسؤولية الجنائية.
إن طريقة التهرب (التهرب العلني، عن طريق الخداع أو خيانة الأمانة، وما إلى ذلك) لا أهمية لها في التأهيل إذا لم تكن مرتبطة بارتكاب جرائم أخرى (على سبيل المثال، تزوير المستندات). يحدث التهرب الضار أيضًا في الحالات التي يتعمد فيها المقترض تعمد تأخير عملية سداد الحسابات المستحقة الدفع لفترة طويلة.
5. يجوز أن يكون موضوع الجريمة رئيس المحل التجاري و منظمة غير ربحيةأي شكل من أشكال الملكية ملزمة بسداد الحسابات المستحقة الدفع أو دفع ثمن الأوراق المالية، وكذلك الأشخاص الذين يعملون كمديرين، وكذلك المواطن المدين، في حين لا يشاركون بالضرورة في النشاط الريادي.
6. يجب أن تكون الحسابات الدائنة كبيرة، أي. تتجاوز 1.5 مليون روبل. (ملاحظة للمادة 169 من قانون العقوبات).
لا يذكر القانون شيئًا عن قيمة الأوراق المالية المستحقة الدفع. ومع ذلك، يبدو أن تعريف المبلغ الكبير من الحسابات المستحقة الدفع يتعلق أيضًا بحالات التهرب العمد من دفع الأوراق المالية.
تتزايد إحصائيات المدينين في روسيا كل عام بوتيرة سريعة. سبب هذا الوضع هو وجود عدد كبير من المؤسسات المالية المستعدة لتقديم القروض للمواطنين. وفي الوقت نفسه، يأخذ العديد من الأشخاص الكثير من المال لدرجة أنهم في النهاية غير قادرين على سداده في الوقت المحدد. بالطبع، ترغب البنوك في إعادة الأموال وتضطر إلى استخدام خدمات هواة جمع العملات. وفي الوقت نفسه، ينص التشريع المحلي على المسؤولية عن التهرب العمد من سداد الحسابات المستحقة الدفع. دعونا نفكر أكثر في القاعدة التي تنظم هذا المجال.
الإطار التشريعي
في حالة وجود موقف لا يتعجل فيه المدين لإعادة الأموال المقترضة، فإن البنك لا يبدأ على الفور في تخويفه. بادئ ذي بدء، يتم توضيح أسباب التأخير. إذا كانت غير ذات أهمية ولم تخلق عقبات أمام إعادة الأموال في الوقت المناسب، فإن هيكل الائتمان يحذر المقترض من المسؤولية، والتي، على وجه الخصوص، منصوص عليها في المادة 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي. يمكن أن يؤدي عدم سداد القرض إلى عقوبات مختلفة، تصل إلى السجن. وتجدر الإشارة إلى أنه حتى وقت قريب كانت هذه القاعدة تستخدم نادرًا جدًا. ومع ذلك، بعد فبراير 2008، بدأ تطبيق المادة 177 من القانون الجنائي بشكل أكثر فعالية. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن النظر في الحالات في هذا المجال تم نقله إلى FSSP.
المادة 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي: الأساطير
هناك العديد من المفاهيم الخاطئة في المجتمع حول تطبيق هذه القاعدة. من بين الأكثر شيوعا هي:
دعونا نلقي نظرة فاحصة على هذه الأساطير.
قلة فرص العقاب
يعتبر الخبراء هذا البيان أسطورة، ورسم تشبيه بالفن. 157 من القانون الجنائي، الذي يحدد المسؤولية عن استمرار عدم دافعي النفقة. كما تظهر الإحصاءات، يتم تطبيق هذه القاعدة في كثير من الأحيان. على مدار عام واحد في مختلف المحاكمعدد كبير نسبيا من الجمل. وبشكل عام وبحسب الإحصائيات فإن نسبة تطبيق هذه المادة هي 10% من إجمالي الحالات المماثلة.
موضوع الجريمة
كما قيل، يعتقد الكثيرون أن الفن. تنطبق المادة 177 فقط على المدينين الذين عليهم متأخرات ويتخلفون باستمرار عن سداد القروض. وهذا الفهم الخاطئ هو نتيجة لعدم اهتمام المواطنين بنص القانون. يغطي الجميع، ولا يشمل فقط المستحقات والضرائب والالتزامات الأخرى المستثناة بموجب القاعدة. وبالتالي، يمكن تطبيق المادة 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ليس فقط على حالات التخلف عن سداد القروض المصرفية، ولكن أيضًا في حالة انتهاك شروط عقد التوريد، ورفض التعويض عن الأضرار التي فرضتها المحكمة، وما إلى ذلك. .
سهولة التخلص من المسؤولية
يعتقد الكثير من الناس أنه من خلال سداد ديونهم جزئيًا، سيتم إطلاق سراحهم من العقوبة. يعتمد هذا المفهوم الخاطئ على القياس مع الفن. 159 "الاحتيال". وفيه يدل على عدم وجود نية لارتكاب سرقة الممتلكات في بعض الحالات من خلال الإغلاق الجزئي للديون. غير أن المادة 177 لا تعتبر التهرب العمد اختلاسا. وفي هذا الصدد، فإن الاستقطاعات الجزئية لن تساعد الموضوع على التخلص من المسؤولية.
احتمال وجود عدد كبير من الجمل
ويمكن أيضا اعتبار هذا الافتراض مغالطة. تسري المادة 177 في حالة وجود فرصة حقيقية للموضوع لتحويل المبالغ في الوقت المحدد ولكنه لا يفعل ذلك. ومع ذلك، لا يزال بإمكانك التخلص من المسؤولية. إذا كان التهديد بالعقاب حقيقيا بما فيه الكفاية، فغالبا ما يتم سداد الدين. وفي هذه الحالة يُعفى الشخص من المسؤولية بسبب التصالح مع الضحية. كما تظهر الممارسة، فإن مثل هذه المواقف، كقاعدة عامة، تحدث بالفعل في المرحلة المحاكمة القضائية.
المادة 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي (مع التعليقات)
تحدد القاعدة العلامات التي يتم من خلالها تصنيف تصرفات الموضوع على أنها جريمة. وتنشأ المسؤولية في حالة تهرب رئيس الشركة أو الفرد من سداد المبالغ الكبيرة المستحقة عليه أو من سداد الأسهم والأوراق المالية الأخرى بعد دخوله حيز التنفيذ قرارمحكمة. هناك عدة أنواع من العقوبة لمثل هذه الأفعال. وعلى وجه الخصوص، تنص المادة 177 على ما يلي:
مبلغ 1.5 مليون روبل بمثابة "مبلغ كبير". هذا هو بالضبط الحد الأدنى لديون المواطن على القرض، وفي الوقت نفسه، لا يشمل هذا المبلغ الغرامات والعقوبات والفوائد. من أجل تأهيل تصرفات كيان قانوني وفقًا للتكوين المنصوص عليه في المادة 177، يجب أن يكون مبلغ الالتزام 3 ملايين روبل على الأقل. في هذه الحالة، يجب أن يتم إصدار الأموال من قبل مؤسسة مصرفية واحدة. وهذا هو، إذا أخذ الموضوع مليون دولار في مؤسسات مختلفة ولم يعيدها، فمن المستحيل بدء الإجراءات. حتى وقت قريب، كان من الممكن تقديم المسؤولية بدين قدره 250 ألف روبل.
معلومات إضافية
وكقاعدة عامة، تطبق المادة 177 على المبادرة المحضرينبعد طلب موظفي البنك. في المرحلة الأولية، تتلقى الإدارة القانونية للمؤسسة المالية، وخلال الإجراءات، يقدم المدين أدلة على المدفوعات التي قام بها، ويعرب عن عدم موافقته على بعض الرسوم، ويبرر موقفه. بشكل عام، المدعى عليه يمثل مشكلة كبيرة. تحدد القاعدة الحد الأدنى لمبلغ الدين - 1.5 مليون للمواطنين دون رسوم إضافية. لكنهم، كقاعدة عامة، يشكلون المبلغ اللازم لبدء الإنتاج. عادة ما يتم تأمين القروض الكبيرة. فيما يتعلق بتزايد حالات عدم السداد، شددت المؤسسات المصرفية التحقق من الملاءة المالية للمواضيع.
خاتمة
وتشمل عواقب التهرب من الديون ضرر في الممتلكاتوالذي يحدث بسبب سلوك المقترض. يتم التعبير عنها ليس فقط في شكل خسائر مالية مباشرة، ولكن أيضا في البنك. بالإضافة إلى ذلك، فإن مثل هذا الموقف من المقترض يقوض ثقة العملاء، ويستلزم انخفاضا في تصنيف الشركة. الجريمة بموجب الفن. يتم تضمين 177 من القانون الجنائي في فئة دائمة. ظهور العواقب من سلوك الموضوع يدل على وجود النية في أفعاله.
مكتب منظمة التحقيق و الممارسة الإداريةوضعت لتحديد والتحقيق في الجرائم بموجب الفن. 177 من القانون الجنائي الاتحاد الروسي(التهرب الضار من سداد الحسابات المستحقة الدفع)، مع الأخذ في الاعتبار الخبرة المتاحة في الهيئات الإقليمية التابعة لـ FSSP في روسيا.
من الضروري تنظيم الدراسة من قبل موظفي جهاز الإدارة و الانقسامات الهيكلية الهيئات الإقليميةضمان السيطرة المناسبة على استخدامها في الأنشطة العملية.
2. أحكام المحاكم في في شكل إلكترونيل 73 لتر.
| أ.و. بارفينشيكوف |
القواعد الارشادية
للكشف والتحقيق في الجرائم بموجب الفن. 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي (التهرب الضار من سداد الحسابات المستحقة الدفع)
(تمت الموافقة عليه من قبل خدمة البيليف الفيدرالية)
1. الخصائص القانونية الجنائية للجرائم بموجب المادة. 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي
موضوع الجريمة
والهدف المباشر لهذه الجريمة هو العلاقات العامةفي المجال النقدي. الأهداف الإضافية هي المصالح الاقتصادية للدائنين والعلاقات في مجال العدالة. وفقا للفصل. 1 و 2 الفن. 6 من القانون الدستوري الاتحادي رقم 1-FKZ "بشأن النظام القضائيالاتحاد الروسي" بتاريخ 31 ديسمبر 1996، المراسيم التي دخلت حيز التنفيذ المحاكم الاتحادية، يخضع قضاة الصلح ومحاكم الكيانات المكونة للاتحاد الروسي للتنفيذ الصارم في جميع أنحاء أراضي الاتحاد الروسي، وعدم الامتثال لأمر المحكمة، وكذلك أي مظهر آخر من مظاهر ازدراء المحكمة، يستلزم المسؤولية بموجب القانون الاتحادي.
موضوع التعدي الجنائي هي نقدي.
الجانب الموضوعي
يتبع مفهوم الحسابات الدائنة قواعد القانون المدني المتعلقة بالظروف.
وفقا للفن. 307 من القانون المدني للاتحاد الروسي، بموجب الالتزام، يلتزم شخص واحد (المدين) بالقيام بعمل معين لصالح شخص آخر (دائن)، مثل: نقل الملكية، أداء العمل، دفع المال، إلخ. .، أو الامتناع عن ذلك عمل معينوللدائن الحق في مطالبة المدين بتنفيذ التزامه.
وبالتالي، وفقًا لنص هذه المادة، فإن الحسابات المستحقة الدفع هي أي نوع من الالتزامات غير المحققة للمدين تجاه الدائن (المادة 309 من القانون المدني للاتحاد الروسي)، بما في ذلك الالتزامات النقدية (المادة 317 من القانون المدني للاتحاد الروسي) الاتحاد).
إن دين الكفيل للدائن هو أيضًا حسابات مستحقة الدفع.
لذلك، الجزء 2 من الفن. تنص المادة 363 من القانون المدني للاتحاد الروسي على أن الكفيل مسؤول تجاه الدائن بنفس القدر الذي يتحمله المدين، بما في ذلك دفع الفوائد، وسداد التكاليف القانونية لتحصيل الديون وغيرها من خسائر الدائن الناجمة عن المدين. الفشل في الأداء أو الأداء غير السليم للالتزام، ما لم تنص اتفاقية الضمان على خلاف ذلك. من هذا يمكننا أن نستنتج أنه إذا كانت اتفاقية الضمان لا تنص على تحديد مسؤولية الضامن في حالة عدم الأداء أو تنفيذ غير لائقعلى المدين التزام القرض، فإن التزامه لا يختلف عن التزام المقترض.
قواعد القانون الاتحادي الصادر في 2 أكتوبر 2007 رقم 229-FZ "بشأن إجراءات الإنفاذ"لا توجد قيود على تحميل المسؤولية عن انتهاك تشريعات الاتحاد الروسي بشأن إجراءات التنفيذ للمدينين الضامنين بموجب اتفاقيات القروض.
وهكذا، بموجب الفن. 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي، تشمل الحسابات المستحقة الدفع: قرض مصرفي، وديون التسويات مع الموردين والمقاولين، والديون بموجب اتفاقيات القروض، فضلاً عن الديون الأخرى الناشئة عن العلاقات التعاقدية.
الجانب الموضوعي للفن. 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي يشمل:
1. اتخاذ إجراء أو عدم اتخاذ إجراء بسبب عدم الوفاء بالالتزام الناشئ عن اتفاقيات سداد الحسابات المستحقة الدفع على نطاق واسع (أكثر من 250 ألف روبل) أو دفع ثمن الأوراق المالية؛
2. خبث التهرب.
3. الاعتراف بالالتزام بسداد الحسابات المستحقة الدفع على نطاق واسع أو دفع ثمن الأوراق المالية بموجب قانون قضائي دخل حيز التنفيذ القانوني.
على النحو التالي من التصرف في المادة قيد النظر، يتم بناء جسم الجريمة على أساس رسمي، أي أن جانبه الموضوعي لا ينص على ظهور عواقب خطيرة اجتماعيا.
الجريمة بموجب الفن. 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي، يمكن ارتكابها في شكل العمل والتقاعس عن العمل.
إذا تم ارتكاب الجريمة المعنية في شكل فعل، فإن أساليب التهرب يمكن أن تكون: تزويد منفذ التنفيذ بمعلومات كاذبة عن مصادر دخلهم وحالة ممتلكاتهم، وإخفاء الدخل والممتلكات، وتغيير مكان إقامتهم، العمل، والبيانات الشخصية، والسفر إلى الخارج مع إخفاء مكان إقامتهم، ومعاملات نقل الملكية، ونقلها إلى أطراف ثالثة، وما إلى ذلك.
إذا تم التهرب من سداد الديون عن طريق التزوير من قبل المدين وثيقة رسمية، فيجب أن تكون الأفعال مؤهلة على أنها مزيج من الفن. 177 والجزء 1 من الفن. 327 من القانون الجنائي. إن استخدام وثيقة رسمية مزورة عن عمد من قبل المزور نفسه مشمول بالجزء 1 من الفن. 327 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ومؤهلات إضافية بموجب الجزء 3 من الفن. 327 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي لا يتطلب. التهرب الخبيث من سداد الحسابات المستحقة الدفع، الذي يتم باستخدام مستند رسمي مزيف صادر عن شخص آخر، مشمول بالكامل بالجريمة بموجب المادة. 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي، ولا يتطلب أيضًا مؤهلات إضافية بموجب الجزء 3 من الفن. 327 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي.
إذا تم التهرب الخبيث من سداد الحسابات المستحقة الدفع من خلال التقاعس عن العمل، فقد تكون الأساليب، على سبيل المثال، عدم الحضور عند مكالمات المحضر، وعدم اتخاذ تدابير لتصحيح الوضع المالي غير المواتي، وما إلى ذلك.
ديون المقترض معاهدات مختلفة، بمبلغ إجمالي يتجاوز 250 ألف روبل، حتى عندما يتم دمج إجراءات التنفيذ في إجراء موحد، فإنه لا يعطي سببًا لإحالته إلى المسؤولية الجنائية، لأنه في الجانب الموضوعيوتشمل الجريمة عدم تنفيذ قرار قضائي محدد بشأن تحصيل الحسابات المستحقة الدفع، والتي تحدد المحكمة مبلغها.
إذا تهرب المشتبه به بشكل ضار من سداد الحسابات المستحقة الدفع على نطاق واسع فيما يتعلق بالعديد من المطالبين، فإن كل حلقة محددة نشاط اجراميتخضع للتأهيل الذاتي بموجب الفن. 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي.
يمكن أن تكون الأوراق المالية موضوع جريمة إذا تم إصدار القرض أو ضمانه برهن الأوراق المالية.
وفقا للفن. 142 من القانون المدني للاتحاد الروسي، الضمان هو وثيقة تثبت، وفقًا للنموذج المحدد والتفاصيل الإلزامية، حقوق الملكية، التي لا يمكن ممارستها أو نقلها إلا عند تقديمها.
إلى الأوراق المالية القانون المدنييشير إلى سند حكومي، وسند، وكمبيالة، وشيك، وشهادة إيداع وادخار، ودفتر ادخار مصرفي لحامله، وسند شحن، وسهم، وأوراق مالية للخصخصة وغيرها من المستندات التي تصنف كأوراق مالية حسب الأوراق المالية القوانين أو بالكيفية التي تحددها.
قد تنتمي الحقوق المعتمدة بواسطة ورقة مالية إلى:
إلى الحامل (ضمان للحامل)؛
إلى الشخص المسمى في الضمان (الأمن المسجل)؛
للشخص المسمى في الضمان الذي يمكنه ممارسة هذه الحقوق بنفسه أو تعيين شخص مفوض آخر (أمر الضمان) بأمره (أمر).
يجب أن يتم دفع ثمن الأوراق المالية بقرار من المحكمة.
يتم تنظيم إجراءات منح القروض من خلال عدد من اللوائح، على سبيل المثال، لائحة البنك المركزي الروسي بتاريخ 14 يوليو 2005 رقم 273-P "بشأن إجراءات بنك روسيا لتزويد المؤسسات الائتمانية بقروض مضمونة بواسطة الكمبيالات وحقوق المطالبة بموجب اتفاقيات القروض الخاصة بالمنظمات أو ضمانات المنظمات الائتمانية."
تم تحديد مفهوم المبلغ الكبير من الحسابات المستحقة الدفع من قبل المشرع في مذكرة إلى المادة. 169 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي (بمبلغ يتجاوز 250 ألف روبل).
يتم تحديد حجم الحسابات المستحقة الدفع من قبل المحكمة.
قد يشمل تكوين الحسابات المستحقة الدفع، بموجب قرار من المحكمة، بالإضافة إلى الدين الرئيسي، العقوبات والغرامات والفوائد على استخدام أموال الآخرين بسبب الاحتفاظ بها بشكل غير قانوني، أو التهرب من إعادتها أو أي تأخير آخر في دفعها. . لا يجوز للمحقق عند التحقيق في الدعوى الجزائية أن يحسب الحسابات المستحقة مرة أخرى، إلا في الحالات التي قام فيها المدين بدفع مبالغ لسداد الدين قبل رفع الدعوى الجزائية.
لا يتضمن القانون تعليمات خاصة بشأن قيمة الأوراق المالية المستحقة الدفع. ومع ذلك، استنادا إلى حقيقة أن الأمن يحتوي حق الملكية، يصبح الشخص أو المنظمة التي أصدرت الضمان مدينًا تجاه صاحب الضمان (الدائن). يؤدي عدم الوفاء بالالتزامات بموجب الضمان المقدم للدفع إلى تكوين نفس الحسابات المستحقة الدفع بموجب اتفاقيات أخرى.
في الممارسة العملية، ينبغي للمرء أن يسترشد بقاعدة التأهيل، التي بموجبها ينبغي إدراك محتوى القاعدة في الوحدة (المعقدة). لذلك، فإن الحجم الذي يميز موضوع الجريمة، وكذلك العواقب المنصوص عليها بدلاً من ذلك في قواعد مواد القانون الجنائي للاتحاد الروسي، يجب أن يكون قابلاً للمقارنة بالخطر العام. ولذلك ينبغي افتراض أن قيمة قيمة الأوراق المالية يجب أن تتوافق مع مبلغ الحسابات المستحقة الدفع، أي أن تتجاوز مائتين وخمسين ألف روبل.
من الناحية العملية، غالبًا ما يتم تفسير علامة التهرب الخبيث من سداد الحسابات المستحقة الدفع على نطاق واسع على أنها وجود مبلغ إلزامي من التهرب، أي ليس فقط حجم الحسابات المستحقة الدفع، ولكن أيضًا إثبات أن المشتبه به لديه أموال لسداد الديون بمبلغ لا يقل عن 250 ألف روبل.
ومع ذلك، في مذكرة إلى الفن. تنص المادة 169 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي على أنه "في مواد هذا الفصل ... مبلغ كبير أو ضرر كبير أو دخل أو دين على نطاق واسع يعترف بالتكلفة أو الضرر أو الدخل أو الدين بمبلغ يتجاوز مائتي وخمسون ألف روبل." وفقا للبنية الدلالية لهذه المذكرة، يتم تحديد مقدار الضرر والديون. لذلك، فيما يتعلق بقاعدة الفن. 169 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي (عرقلة نشاط ريادة الأعمال القانوني أو أي نشاط آخر)، يمكن أن يحدث ضرر كبير للدولة والفرد والمنظمات الأخرى. ويتم حسابها وفقا ل قواعد عامةتحديد الضرر وتعترف به المحكمة على أنه كبير وفقًا للملاحظة الخاصة بهذه المادة، إذا كان المبلغ يتجاوز 250 ألف روبل.
ومع ذلك، للحصول على فرصة موضوعية لسداد الحسابات الدائنة أو سداد ضمان، يجب أن يكون لدى المدين أو تحت تصرفه نقد أو وسائل أخرى تسمح للمدين بالوفاء بالتزامه بسداد الدين. يمكن إثبات حقيقة وجود أموال معينة تحت تصرف المدين من خلال معاملاته للتصرف في الممتلكات أو اكتسابها.
لا يمكن وصف الفشل في الوفاء بالالتزامات بسبب نقص الموارد المادية اللازمة لذلك كجريمة بسبب عدد من القواعد قانون دولي.
وبالتالي، من الضروري إثبات الإمكانية الحقيقية لسداد الديون، ومع ذلك، لا توجد مؤشرات في التشريع الجنائي على أنه يجب على المحقق تحديد الموارد المالية للمشتبه به بمبلغ لا يقل عن 250 ألف روبل لهذا الغرض.
على سبيل المثال، تنص اتفاقيات القروض الدفع الشهريبأجزاء متساوية، بالإضافة إلى إمكانية إعادة هيكلة الديون، وبالتالي، عند إبرامها، عادة لا يكون لدى المقترض المبلغ اللازم بالكامل لسداد القرض. هذا لا يمنع المقترض حسن النية من سداد الدين على مراحل خلال الفترة الزمنية التي تحددها الاتفاقية، إذا كانت هناك أرباح و (أو) ممتلكات.
لا تكشف المادة 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي عن محتوى مفهوم التهرب الضار من سداد الحسابات المستحقة الدفع، فهي ذات طبيعة تقديرية. تتجلى خطورة التهرب في المقام الأول من خلال ارتكاب فعل متعمد عندما تتاح للموضوع فرصة سداد الدين أو دفع الضمان. وفي الوقت نفسه، لا بد من الأخذ في الاعتبار أسباب ومدة فشل المدين في الوفاء بالالتزام الموكل إليه، مما يخلق عقبات أمام تحصيل الدين.
يمكن التعبير عن خبث التهرب في الإجراءات (التقاعس) التالية للمدين:
وجود أموال متاحة أو على حساب مصرفي تسمح لك بسداد الحسابات المستحقة الدفع كليًا أو جزئيًا، ولم يدفعها عمدًا (لم ينقلها) إلى الدائن؛
أخفى عمدا عن المحضر حقيقة فتح حساب جاري جديد في مؤسسة ائتمانية؛
امتلاك ممتلكات وأشياء في ملكية شخصية (مشتركة) (باستثناء القائمة التي تحددها المادة 446 من قانون الإجراءات المدنية للاتحاد الروسي)، قام بإجراء معاملات لنقل هذه الملكية، لكنه لم يحول الأموال المستلمة لقيام الدائن بسداد الدين أو إخفائه أو استخدامه لأغراض أخرى حسب تقديره؛
وجود مصادر دخل إضافية، اختبأها أو قدم إلى منفذ التنفيذ معلومات كاذبة عن عمد عن دخله وممتلكاته؛
شارك في أنشطة تنظيم المشاريع، ونفذ عمليات ائتمانية (إعداد اتفاقيات القروض وتلقي الأموال عليها، وتسوية الحسابات مع الدائنين الآخرين، وعمل كمقرض، وتنازل عن الحق في المطالبة بالديون، أي دخل في اتفاقيات التنازل، وما إلى ذلك)؛
نقل الممتلكات المنقولة للتخزين إلى الأقارب أو المعارف؛
تضليل المحضر بشأن الضرر أو السرقة أو تدمير الممتلكات بسبب كارثة طبيعية, حريق , حادث ;
ولأسباب غير محترمة، لم يظهر في مكالمات المحضر الذي ينفذ الإجراء القضائي بشأن تحصيل الحسابات المستحقة الدفع، ويمنع تنفيذ إجراءات التنفيذ؛
كان له تأثير غير قانوني على الدائن؛
من أجل خلق عوائق أمام ضمان إمكانية تحصيل الحسابات المستحقة الدفع، دون إخطار المحضر، قام بتغيير مكان إقامته أو مكان عمله.
يمكن إثبات حقيقة أن المدين لديه أموال كافية ينفقها على الاحتياجات الشخصية، وليس لسداد الديون، من خلال بيانات الدفع من قبله:
تذاكر السكك الحديدية والطيران.
خدمات المنتجعات السياحية والصحية؛
خدمات الاتصالات الخلوية;
التأمين على الممتلكات غير المنقولة والمنقولة؛
عقود تقديم خدمات أخرى (على سبيل المثال، الاشتراكات في الأندية الرياضية والأندية الأخرى، الدراسة لغات اجنبيةإلخ.).
وهكذا فإن عدداً من الظروف الموضوعية والذاتية المصاحبة لارتكاب الجريمة المعنية بعد دخول القانون القضائي حيز التنفيذ تشهد على كيد التهرب. يجب تحديد مسألة عدد التحذيرات المتعلقة بالمسؤولية الجنائية ومدة التهرب كدليل على الضرر في كل حالة محددة، اعتمادًا على ظروف القضية، جنبًا إلى جنب مع الأدلة الأخرى.
إذا كانت الجريمة المعنية قد ارتكبت بالتقاعس، فإن المكان الذي كان على المدين أن يفي فيه بالالتزام ينبغي اعتباره المكان الذي ارتكبت فيه؛ وإذا كان بالفعل، المكان الذي ارتكب فيه أفعالا نشطة للتهرب، على سبيل المثال، من المعاملات مقابل التصرف في الممتلكات أو إخفائها ونحو ذلك.
ويصنف التهرب العمد من سداد الحسابات المستحقة الدفع على أنه جريمة مستمرة. ويبدأ بعد دخول قانون قضائي حيز التنفيذ يؤكد شرعية مطالبات الدائن، وبعد ذلك، التهرب الصريح (الواضح) من سداد الحسابات المستحقة الدفع أو من دفع الضمانات. تستمر الجريمة حتى يفي المدين بالتزاماته أو يتحمل المسؤولية الجنائية بموجب المادة. 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي.
يتم احتساب فترة التقادم للجريمة المعنية من لحظة بدء الدعوى الجنائية.
وينبغي أيضًا أن يؤخذ في الاعتبار أن الاعتراف بالالتزام بسداد الحسابات المستحقة الدفع على نطاق واسع أو دفع ثمن الأوراق المالية يجب بالضرورة تأكيده بقرار من المحكمة دخل حيز التنفيذ القانوني. في حالات عدم الإمتثال هذا المتطلبقد ينهي القانون الملاحقة الجنائية.
موضوع الجريمة
موضوع الجريمة بموجب الفن. 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي، هم مديرون (مدير، رئيس، مدير، وما إلى ذلك)، بالإضافة إلى شخص يعمل كرئيس لمنظمة تجارية أو غير ربحية من أي شكل من أشكال الملكية، وكذلك مواطن الذي بلغ سن 16 عامًا، وهو مدين، بينما لا يشارك بالضرورة في نشاط ريادة الأعمال.
في الحالات التي يرتكب فيها التهرب الضار من سداد الحسابات المستحقة الدفع من قبل ممثل السلطات، أو موظف في مؤسسة حكومية أو بلدية، أو منظمة تجارية أو غيرها، تنشأ المنافسة بين قواعد الفن. 177 و 315 من القانون الجنائي. المادة 177 من القانون الجنائي خاصة فيما يتعلق بالمادة. 315 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي، لذلك، ينبغي أن يؤخذ في الاعتبار أنه مع منافسة هذه القواعد العامة والخاصة، وفقا للجزء 3 من الفن. 17 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي، تحدث المسؤولية الجنائية وفقًا لـ قاعدة خاصة، أي. في ظل قاعدة التهرب الخبيث من سداد الحسابات المستحقة الدفع. ولكن إذا كان ممثل السلطات أو موظف في مؤسسة حكومية أو بلدية أو منظمة تجارية أو غيرها يتهرب بشكل ضار من سداد الحسابات المستحقة الدفع التي لم تصل إلى مبلغ كبير، تنشأ المسؤولية وفقًا للقاعدة العامة.
الجانب الذاتي
ارتكاب الجريمة بقصد مباشر. أن يكون الشخص على علم بأنه يتهرب من سداد الحسابات المستحقة الدفع، أي. يقوم بالإجراءات اللازمة لذلك (أو يكون غير نشط) ويرغب في القيام بها، إذا كانت لديه فرصة حقيقية لسدادها.
لا توجد نية لارتكاب هذه الجريمة في تصرفات شخص غير قادر على الوفاء بالالتزامات بسبب عدم توفر فرصة حقيقية لذلك (المرض، العجز عن العمل بسبب الإعاقة، الحمل ورعاية الأطفال الصغار، إلخ). ، لا توجد نية لارتكاب هذه الجريمة، وبالتالي لا يمكن جذبها للمسؤولية الجنائية.
2. إجراءات توثيق الأفعال غير القانونية لمرتكبي الجرائم في ارتكاب الجرائم المنصوص عليها في المادة. 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي
أسباب إجراء التدقيق وفقا للمادة. 144-145 من قانون الإجراءات الجنائية للاتحاد الروسي، كقاعدة عامة، تخدم:
تقرير مأمور التنفيذ عن اكتشاف علامات الجريمة؛
تقرير الموظف تطبيق القانون(قسم المكافحة الجرائم الاقتصاديةوزارة الداخلية وسلطات الجمارك وغيرها) عند اكتشاف علامات الجريمة. كقاعدة عامة، هذه مواد معزولة عن القضايا الجنائية؛
تقارير الجرائم الصادرة عن السلطات التنظيمية (على سبيل المثال، شركات التدقيق، وسلطات التدقيق)؛
طلب الدائن (منظمة أو فرد)؛
الإبلاغ عن الجريمة في وسائل الإعلام.
تتضمن قائمة المستندات التي يجب طلبها من المقترض والمدين وكذلك من المحضر من أجل اتخاذ قرار بشأن وجود جسم الجريمة، كقاعدة عامة، ما يلي:
المستندات التأسيسية للمدين (قرار إنشاء المنظمة)، والميثاق (مع جميع التغييرات المسجلة)؛
نسخة من الأمر (الأمر) الخاص بتعيين رئيس المنظمة؛
اتفاقية قرض؛
اتفاقيات ضمان إعادة القرض: اتفاقية الرهن، واتفاقية الضمان، والإيصال، وغيرها؛
المستندات المقدمة من المقترض عند النظر في طلب القرض، والتي تثبت إمكانية السداد في الوقت المحدد ووفقًا لشروط الاتفاقيات المبرمة (الميزانية العمومية للمؤسسة، خطة عمل المؤسسة، دفاتر الأوراق المالية، شهادات تسجيل الدولةملكية المباني السكنية (غير السكنية) وجواز السفر الوسائل التقنيةوغيرها من الوثائق)؛
حل محكمة التحكيمأو المحكمة الاختصاص العامعند الاعتراف بشخص كمدين بناءً على مطالبة الدائن. ويجب أن يكون القرار صحيحاً وصادراً عليه أمر تنفيذي.
نسخة مصدقة من أمر التنفيذ؛
نسخة مصدقة من قرار بدء إجراءات التنفيذ؛
معلومات حول حالة ملكية المدين (الردود على الطلبات المقدمة إلى مفتشية الضرائب، مكتب الجرد الفني، مفتشية المرور الحكومية، تسجيل Ros، صندوق التقاعدوما إلى ذلك وهلم جرا.)؛
نسخة مصدقة من إجراء جرد وحجز ممتلكات المدين (إذا تم الاستيلاء على الممتلكات)؛
نسخ مصدقة من المستندات الخاصة بإحضار المدين إلى المسؤولية الإدارية(القرارات والبروتوكولات)؛
تحذير المدين من المسؤولية الجنائية بموجب الفن. 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي؛
توضيحات للمدين حول أسباب عدم سداد القرض؛
شرح المؤدي؛
شرح المقرض.
يعتمد على ظروف محددةيجوز لضابط التحقيق أيضًا أن يطلب المستندات الأخرى اللازمة لحل محضر الجريمة.
3. ميزات التحقيق في الجرائم بموجب المادة. 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي
كما أظهرت الممارسة، فإن إجراءات التحقيق الرئيسية التي يتم إجراؤها فيما يتعلق بالحاجة إلى الحصول على أدلة في القضايا الجنائية بشأن التهرب الضار من سداد الحسابات المستحقة الدفع هي: استجواب المشتبه به، الضحية، الشاهد، الاستيلاء، البحث، فحص الأشياء (المستندات) ، فحص الطب الشرعي.
تفتيش مكان الحادث
وفقا للجزء 2 من الفن. 176 من قانون الإجراءات الجنائية للاتحاد الروسي، يجوز إجراء تفتيش لمسرح الحادث في حالات الاستعجال قبل بدء قضية جنائية. بالنسبة للجرائم بموجب الفن. 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي، يتم تنفيذ هذا التحقيق بهدف الاستيلاء الفوري على الوثائق وغيرها من العناصر المتعلقة بالتحقق من تقرير الجريمة من مكان الحادث، من أجل تأكيد وتوحيد البيانات التي تلقتها الشرطة. محقق.
مع أخذ ذلك في الاعتبار، من الضروري الانتباه إلى أنه أثناء تفتيش مكان الحادث ووضع البروتوكول، لا ينبغي فقط تسجيل علامات العناصر والمستندات المضبوطة، بل يجب أيضًا تقديم وصف تفصيلي للمباني والتخزين والتجهيزات. منطقة. هذا سيكون السمة المميزةوحقيقة أنه تم إجراء تفتيش لمكان الحادث، وليس مصادرة الوثائق، وهو ما لا يمكن إجراؤه إلا بعد بدء قضية جنائية.
بحث، مصادرة
يتم إجراء التفتيش والمصادرة من أجل الاستيلاء على الأشياء والوثائق والأشياء الثمينة التي قد تكون ذات صلة بقضية جنائية. بناءً على تكتيكات التحقيق في الجرائم في المجال الاقتصادي، يُنصح بتخطيط وتنفيذ عملية تفتيش ومصادرة في المرحلة الأولية من التحقيق، من أجل استبعاد إمكانية قيام المشتبه به بتدمير أشياء ووثائق ذات قيمة إثباتية كبيرة.
في إنتاج البيانات إجراءات التحقيقفمن الضروري أن تأخذ في الاعتبار القاعدة ح 2 المادة. 182 من قانون الإجراءات الجنائية للاتحاد الروسي بشأن ضرورة اتخاذ قرار من المحكمة بشأن الحجز والمصادرة من خلال إجراء تفتيش للأشياء والمستندات التي تحتوي على معلومات عن الودائع والحسابات في البنوك ومؤسسات الائتمان الأخرى.
على عكس التفتيش الذي أساسه وجود بيانات كافية للاعتقاد بأنه في أي مكان أو في أي شخص، قد تكون هناك أشياء ووثائق قد تكون ذات صلة بالقضية الجنائية، يتم الضبط عندما يكون معروفا بالضبط ما هي العناصر والوثائق التي تخضع للمصادرة، وكذلك مكان وجودها.
فحص العناصر (المستندات)
بعد ضبط المستندات المحاسبية للمدين أو سحبها أثناء التفتيش، وكذلك مسودات السجلات المكتشفة أثناء التفتيش، من الضروري فحص هذه المستندات، ويفضل أن يكون ذلك بمشاركة خبير اقتصادي أو محاسب متخصص.
ونتيجة للفحص يجب أن يكون لدى المحقق فكرة واضحة عن المستندات المحاسبية محل الشك أو التي تحتوي على تناقضات وما إلى ذلك، وهو ما يحدد تحديد المهام للاستجواب اللاحق للخبير أو تعيين الخبير. اختبار، فحص. أيضًا، أثناء التفتيش بمشاركة أحد المتخصصين، يتم تحديد مدى ملاءمة مسودات السجلات ومدى كفاية المستندات الموجودة لإنتاج الفحص، ويتم اختيار المواد التي ستصبح فيما بعد كائناته.
الغرض من التفتيش هو إنشاء أدلة مادية في قضية جنائية (المادة 81 من قانون الإجراءات الجنائية للاتحاد الروسي).
تعيين وإنتاج الخبرات الاقتصادية
بالإضافة إلى مشاركة خبير اقتصادي أو محاسب متخصص في إجراء أعمال التحقيق، تلعب نتائج الخبرة الاقتصادية دورا هاما في التحقيق الناجح في قضية جنائية. اعتمادا على اتجاه البحث والقضايا التي يتعين حلها، تنقسم الخبرة الاقتصادية عادة إلى محاسبية ومالية واقتصادية.
الغرض من الاختبارات هو الحصول على معلومات كاملة وموضوعية بشكل كافٍ حول الوضع المالي النشاط الاقتصاديللمدين خلال فترات عدم سداد الحسابات المستحقة الدفع لإثبات مدى خطورة التهرب: إثبات توافر الأموال الكافية لسداد الديون خلال فترات عدم السداد، والكشف عن حقائق إخفاء الممتلكات والتصرف فيها، وتخفيض قيمتها الدفترية، التقليل من حجم الأرباح المستلمة، والتحويل غير القانوني للأموال من حساب المدين.
من الممكن بمساعدة الخبرة المالية والاقتصادية تحديد الوضع المالي والملاءة المالية للمدين، والتفاوت في الدخل والمصروفات التي أثرت على مقدار ربح الميزانية العمومية وتوفير رأس المال العامل، وكذلك إنشاء الانحرافات السلبية لبعض بنود الدخل ومصروفات الأموال.
بمساعدة الخبرة المحاسبية القضائية، يمكن تحديد طبيعة وآلية تحريف البيانات المحاسبية ودرجة تأثيرها على المؤشرات النوعية والكمية للنشاط الاقتصادي، وتحديد التطابق أو الاختلاف بين مسودات السجلات والبيانات المحاسبية من حيث محتواها الدلالي والبنيوي، وكذلك إعادة بناء البيانات المحاسبية المشوهة أو المفقودة.
يستغرق إجراء فحوصات الطب الشرعي الاقتصادية، نظرًا للحجم الكبير وتعقيد المواد قيد الدراسة، فترة زمنية طويلة إلى حد ما، ويتطلب كقاعدة عامة توظيف العديد من الاقتصاديين الخبراء (المحاسبين)، بالإضافة إلى ذلك، تجدر الإشارة إلى أن هناك عبء عمل مرتفع المؤسسات المتخصصة. لذلك، يمكن حل عدد من القضايا دون تعيين فحص اقتصادي للطب الشرعي، على سبيل المثال، كجزء من فحص الوثائق بمشاركة أخصائي واستجوابه اللاحق.
يجب على المحقق أن يحدد أولا مجموعة الأسئلة اللازمة لتوضيح الحقيقة في القضية، بناء على المعلومات الاقتصادية المتوفرة، ومن ثم يقرر أي منها يمكن الإجابة عليه دون إجراء فحص من خلال القيام بإجراءات تحقيقية أخرى.
بالإضافة إلى ذلك، أثناء التحقق من تقرير التهرب الخبيث من سداد الحسابات المستحقة الدفع، يجب على ضابط التحقيق حل مسألة إجراء الشيكات المستندية، بما في ذلك عمليات التدقيق، والتدقيق من أجل إثبات انتهاكات القواعد المحاسبية وتشويه البيانات المحاسبية. وفي وقت لاحق، يمكن أن تصبح أعمال عمليات التفتيش والتدقيق هذه هي الأهداف الرئيسية للفحص الاقتصادي الشرعي.
عند تعيين خبير مالي واقتصادي في عملية التحقيق في التهرب الكيد من سداد الحسابات المستحقة الدفع، قد تطرح الأسئلة التالية للحصول على إذن الخبير:
1. هل هناك مبالغة أو بخس متعمد في تقدير بنود محددة من الدخل والنفقات لأموال المنظمة (رائد الأعمال الفردي). وإذا كان الأمر كذلك، فهل أثرت على قيمة أرباح الميزانية العمومية والمؤشرات ذات الصلة. أي منها وكيف؟
2. هل توجد تحريفات في القوائم المالية المقدمة حول ربح المنظمة (رائد الأعمال الفردي)؟
3. ما هو مقدار الدخل الذي تحصل عليه المنظمة (رائد أعمال فردي) لفترة محددة (على سبيل المثال، لفترة عدم سداد ديونه)؟
4. ما هو المبلغ الذي كان موجودًا في حسابات تسوية المدين وفي فترة محددة (على سبيل المثال، في وقت دخول الإجراء القضائي بشأن تحصيل الديون أو سداد الأوراق المالية حيز التنفيذ)؟
5. ما هو مقدار المال الذي كان في حجم مبيعات المنظمة (رائد أعمال فردي) في فترة زمنية محددة؟
6. ما هو المبلغ الحسابات المستحقةالمنظمات خلال فترة من الزمن؟
7. هل تتوافق تكلفة المنتجات (الأعمال والخدمات) للمنظمة مع التكاليف المتكبدة. إذا لم يكن الأمر كذلك، فهل أدى هذا التناقض إلى التقليل من بيانات أرباح المنظمة (صاحب المشروع الفردي)؟
8. هل من الممكن تزوير الحسابات المالية لخطة الدخل والمصروفات (على سبيل المثال، حسابات تكاليف الإنتاج، وتكوين صناديق خاصة لإصلاح الأصول الثابتة، والتحديث، وما إلى ذلك)؟
9. ألا تشهد العمليات المالية المحددة للمؤسسة على تحويل الأموال من حجم التداول الاقتصادي؟
من أجل صياغة الأسئلة بشكل صحيح، من الضروري إجراء مشاورة أولية مع أحد الخبراء.
لحل هذه المجموعة من المشكلات، يجب على الخبير تقديم دفاتر يومية للأوامر (أوامر تذكارية)، والبيانات والسجلات الأخرى، ودفتر الأستاذ العام أو سجل المعاملات التجارية، والميزانية العمومية للمؤسسة ومرفقاتها، بما في ذلك تقرير عن النتائج المالية ونتائجها. يستخدم. في الحالات التي لا يمكن فيها توفير السجلات المحاسبية، على سبيل المثال، بسبب إخفائها أو إتلافها من قبل المدين وعدم اكتشافها أثناء التفتيش، يتم اختيار المستندات الأولية بشكل صحيح وتجميعها أثناء التفتيش بمشاركة متخصص (الفواتير، الفواتير، أوامر الإيصالات والنفقات النقدية وأوامر الدفع والفواتير وما إلى ذلك).
عند تعيين خبير محاسبي قضائي في عملية التحقيق في التهرب الضار من سداد الحسابات المستحقة الدفع، قد يتم طرح الأسئلة التالية للحصول على إذن الخبير:
1. بمساعدة ما هي العمليات المحاسبية التي تم التقليل من حجم الربح المستلم لفترة زمنية معينة (على سبيل المثال، منذ لحظة دخول الإجراء القضائي بشأن تحصيل الحسابات المستحقة الدفع حيز التنفيذ)؟
2. ما هي الطريقة التي تمت بها المبالغة في تقدير بنود معينة من النفقات عند إعداد الميزانية العمومية، وما هي آلية تحريف بيانات الحساب؟
3. هل هناك أي علامات على عدم انعكاس أو انعكاس جزئي لعمليات بيع المنتجات بمبلغ محدد في قيود حساب معين، إذا كان الأمر كذلك، كيف أثر ذلك على رصيد المنشأة؟
4. ما هي الطرق التي تمت بها المبالغة في تقدير بنود معينة من النفقات في الميزانية العمومية، وما هي آلية تحريف هذه الحسابات؟
5. هل هناك أي تغييرات في السجلات المحاسبية في المستندات المقدمة أدت إلى إمكانية حذف الذمم المدينة من المحاسبة؟
6. هل توجد بيانات في مسودات السجلات متطابقة في محتواها مع البيانات المحاسبية الرسمية. إذا كان الأمر كذلك، أي مجموعة بيانات الاعتماد. بالنسبة لأي مجموعة من أوراق الاعتماد توجد اختلافات مع مسودات الإدخالات وبأي مبلغ؟
7. ما هو المحتوى المحتمل مؤشرات محددةمفقودة في المستندات المحاسبية، أو ما هي القيمة الحقيقية للمؤشرات المشوهة؟
8. ما هي المعاملات وبأي مبلغ تم توثيق الشطب غير المبرر للأشياء الثمينة؟
9. بحسب سجلات المسودات المتوفرة، ما هي المبالغ المالية التي لم يتم استلامها في مكتب النقد أو في الحساب الجاري؟
لإجراء فحص المحاسبة الجنائية، يجب أن يتم إرسال الخبير، أولاً، دفتر الأستاذ العام، والميزانية العمومية للمؤسسة، ومسودات السجلات (شريطة ملاءمتها للتنفيذ أبحاث الخبراء)، بالإضافة إلى السجلات والمستندات الأولية الأخرى. بالإضافة إلى ذلك، لإبداء الرأي، قد يحتاج الخبير إلى مواد أخرى من القضية الجنائية: بروتوكولات فحص المستندات، وبروتوكولات الاستجواب، والبيانات المصرفية، والوثائق الرسمية الأخرى للمنظمة، وما إلى ذلك.
وتجدر الإشارة أيضا إلى أنه منذ المحاسبة وتنظيم الأنشطة المالية والاقتصادية كيان قانوني(رجل أعمال فردي) أصبح من المحتم الآن استخدام الإنجازات تقنيات المعلومات: أجهزة الكمبيوتر الإلكترونية و برمجة، يمكن احتواء المعلومات الاقتصادية ذات الأهمية الجنائية ليس فقط على الورق، ولكن أيضًا على الوسائط المغناطيسية والإلكترونية: أقراص CD أو DVD، ومحركات أقراص USB المحمولة وبطاقات الفلاش، ومحركات الأقراص الصلبة لأجهزة الكمبيوتر الشخصية، وأجهزة الكمبيوتر المحمولة، ومحركات الأقراص الصلبة الخارجية، وذاكرة أجهزة الكمبيوتر الشخصية الجيبية إلخ.
لذلك، وفقا للفقرة 7 من الفن. 9 والفقرة 1 من الفن. 10 من القانون الاتحادي رقم 129-FZ "بشأن المحاسبة" بتاريخ 21 نوفمبر 1996، يمكن تجميع المستندات الأولية والموجزة، وكذلك سجلات المحاسبة، على الورق وعلى الوسائط المغناطيسية. ومن الشائع أيضًا استخدام جميع أنواع برامج المحاسبة للمحاسبة الآلية، على سبيل المثال، "1C: Accounting"، "Sail"، "Info-Accountant"، "BukhSoft"، "FOLIO Accountant"، "Order"، "Primary Documents". " و اخرين منتجات البرمجيات. تخضع هذه الأشياء، قبل تحديد موعد الامتحانات، للتفتيش، سواء بمشاركة خبير اقتصادي متخصص (محاسب)، وإذا لزم الأمر، متخصص في مجال تكنولوجيا المعلومات، على سبيل المثال، إذا كانت الملفات محمية بكلمة مرور، لها طبيعة خفية تعيق الوصول إلى المعلومات، الخ.
في القضايا الجنائية المتعلقة بالجرائم المنصوص عليها في المادة. 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي، من الممكن تعيين وإجراء اختبارات أخرى. على سبيل المثال، الكتابة اليدوية، في الحالات التي ينكر فيها المذنب صحة توقيعه على مستند الدفع، وما إلى ذلك.
استجواب المشتبه فيه
الأسئلة الرئيسية التي يجب توضيحها أثناء استجواب المشتبه به هي:
منذ أي فترة كان الشخص الذي يتم التحقيق معه يشغل هذا المنصب أو ذاك؟
بناءً على المستندات التي ينفذها (نفذ) أنشطته وما كان أو يدخل في نطاق واجباته؛
وهل من واجبه توقيع العقود بما فيها الائتمانية. وإذا كان المنصب الذي يشغله اسميًا، فمن الذي قام بواجباته فعليًا، ومن يمكنه تأكيد هذه المعلومات؛
ما هو المبلغ وفي أي منظمة (من أي فرد) تم أخذ القرض وفي أي تاريخ يجب سداده. هل تم تمديد اتفاقية القرض؟
من هو الطرف المقابل بموجب الاتفاقيات المبرمة، وما هي الالتزامات بموجبها التي لم يتم الوفاء بها من قبل الطرف المذنب، وما هو مقدار الدين؛
لأي غرض تم الحصول على القرض، وكيف ومن أي أموال خطط لسداد القرض، وما هي المستندات التي يمكنه تقديمها لدعم؛
ما هي المستندات ومتى تم تقديمها إلى مؤسسة ائتمانية لدعم ملاءتها المالية؟ رسميمن قبل الوثائق؛
هل يمتلك العقار أموالاً منقولة وغير منقولة وموقعها؛
هل يعاني من مرض عقلي، هل هو قادر على العمل، هل هناك أسباب وجيهة لانتهاك شروط اتفاقية القرض، إذا كان الأمر كذلك، ما هي المستندات التي يمكنه تقديمها للتأكيد؛
ما إذا كان قد تم الاتصال بالمشتبه به من قبل الدائن أو ممثلي الدائن بشأن سداد الدين قبل أن يقرروا الذهاب إلى المحكمة للمطالبة. إذا كان الأمر كذلك، فكيف وبأي وتيرة تقدموا بطلباتهم وما هو الاتفاق الذي توصلوا إليه نتيجة لذلك؟
هل يعلم المشتبه فيه بقرار المحكمة، وهل شارك فيه؟ جلسات المحكمةشخصيا أو من خلال ممثل؛
ما إذا كان قد استأنف قرار المحكمة أمام المحاكم العليا وما هي نتائج الاستئناف ودوافعه وحججه؛
هل اتصل به المأمور؟ وإذا كان الأمر كذلك، فهل اتخذ الشخص الذي تم التحقيق معه أي إجراءات تهدف إلى سداد المبالغ المستحقة عليه فيما يتعلق بهذا الأمر؟ إذا لم يكن الأمر كذلك، فلماذا لا؛
ما إذا كان قد اشترى قسائم سياحية ومنتجعات مصحة، سواء زار نوادي اللياقة البدنية، والنوادي الأخرى، والساونا، ودفع مقابل الخدمات الخلوية، وما هي الأموال الموجودة حاليا، ومصدرها ومبلغها؛
هل حصلت على قروض من مؤسسات ائتمانية أخرى، من الآخرين فرادىإذا كان الأمر كذلك، متى وبأي مبلغ. ما هي الأسباب التي دفعته إلى الحصول على القروض، من الأموال التي خطط لسدادها، وبأي مبلغ تم سداده في الوقت الحاضر. فكيف يمكنه توثيق هذه البيانات؛
سواء كان يتصرف كمقترض، ما هو مصدر هذه الأموال، هل تم سداد الدين، هل كان هناك التنازل عن الحق في المطالبة، إذا كان الأمر كذلك، متى ولأي أسباب. فكيف يمكنه توثيق هذه البيانات. إذا كانت هناك معلومات في ملف القضية تفيد بأن المتهم تقدم بطلب إلى منظمات أو أفراد يدينون له بمبلغ معين من المال، مع طلب تحويل هذا الدين وفقًا لتعليماته إلى أطراف ثالثة (دائنيه)، فاكتشف: متى وإلى من هو المشتبه به الذي قدم الطلب المذكور، ومن قام بصياغة وتوقيع خطابات التعليمات (وهذه الأخيرة تخضع لاحقًا للمصادرة لإدراجها في القضية الجنائية)، وما هو المبلغ الذي تم تحويله إلى حسابات الدائنين نتيجة لذلك، وإلى إلى أي مدى سداد الدين (كليا أو جزئيا). هل قام بأي معاملات أخرى لنقل ملكية الممتلكات؟
هل لدى المشتبه به القدرة على سداد الحسابات المستحقة عليه؟ كلياأو جزئيا. ما هي الوثائق التي يمكن أن يقدمها لدعم كلامه؟
ما هي التدابير المتخذة لتصحيح الوضع المالي غير المواتي، وكيف يمكن تأكيد ذلك؛
هل قام بتكليف شخص ما بسداد الدين، وكيف يمكن تأكيد ذلك (على سبيل المثال، تقديم توكيل)؛
إذا كان هناك دليل على أنه من أجل التهرب من سداد الديون المستحقة، قدم المشتبه فيه بيانات محاسبية كاذبة، فمن الضروري استجوابه بشأن هذه الحقيقة مع إلزامية تقديم هذه المستندات أثناء الاستجواب.
إذا تم توضيح الظروف أثناء الاستجواب والتي يجب تحديدها، فإن مهمة ضابط الاستجواب هي صياغة الأسئلة بشكل صحيح. وفي بعض الحالات ينصح بدعوة متخصص أو خبير للاستجواب. ويجب التحقق من ادعاءات المشتبه فيه.
استجواب الضحية
يمكن التعرف على الضحية كفرد أو كيان قانوني. وفقا للجزء 9 من الفن. 42 من قانون الإجراءات الجنائية للاتحاد الروسي، في حالة الاعتراف بكيان قانوني كضحية، يمارس حقوقه ممثل. قبل بدء الاستجواب، إلى جانب وثائق الهوية، يجب أن يكون لدى ممثل الكيان القانوني مستندات معه تشير إلى أنه مفوض بحماية مصالح منظمته (على سبيل المثال، نسخة من محضر الاجتماع التأسيسي و قرار المساهمين بشأن التعيين في المنصب، الميثاق، إذا كانت المصالح كيان قانوني يمثله المدير التنفيذي، توكيل، إذا كان أي شخص آخر مكلف بتمثيل مصالح المنظمة في سياق ما قبل المحاكمة و إجراءات المحكمةفي قضية جنائية).
الأسئلة الرئيسية التي يجب توضيحها أثناء استجواب الضحية هي:
التفاصيل الدقيقة وعنوان الدائن؛
متى بالضبط حصل المقترض على القرض وبأي مبلغ؛
بأي فائدة تم إصدار القرض وفي أي فترة يجب سداده؟
ماذا يجري هذه اللحظةالدين الكلي؛
هل تم إبرام أي اتفاقيات مع اتفاقية القرض تضمن سداد القرض، إذا كان الأمر كذلك، فما هي (اتفاقية الضمان، اتفاقية الضمان، الاتفاقيات الأخرى)؛
هل القرض مؤمن عليه، إذا كان الأمر كذلك، في أي مؤسسة تأمين، أسباب رفض شركة التأمين سداد الدفعات؛
هل نص العقد على حقوق والتزامات الطرفين في حالة استحالة سداد القرض في وقت محددوإمكانية تمديده في ظل ظروف معينة؛
وقد لوحظ في الأصل إجراء المطالبةتسوية النزاعات المنصوص عليها في العقد؛
ما هو الغرض من الحصول على القرض؟
ما هي المستندات التي تحتوي على مبرر كتابي لإمكانية سداد الديون في الوقت المناسب والتي قدمها المقترض عند إبرام اتفاقية القرض؟
متى بالضبط وتحت أي ظروف تم عقد الاجتماعات مع المدين لاحقًا. هل تم الاحتفاظ بأي مواد فيما يتعلق بهذا، والتي سيتم فيها تسجيل توضيحاته بشأن أسباب استحالة سداد الحسابات المستحقة الدفع في الوقت المناسب؛
ما إذا تم إرسال رسائل مسجلة إلى المدين مع تحذير من إمكانية تقديمه للمسؤولية الجنائية. إذا كان الأمر كذلك، متى وبأي عنوان (يجب المطالبة بالإيصالات وإرفاقها بمواد القضية الجنائية)؛
ما إذا كانت المؤسسة الائتمانية قد تقدمت بطلب إلى ضامني المدين (إن وجد). هل حاول الدائن استرداد الممتلكات أو الأموال المقترضة من الضامن أمر قضائيوما هي نتائج التقاضي؟
وإذا كان الالتزام مضمونا برهن فبماذا عبر عنه وما حجمه وموقعه. هل حاول الدائن حجز الممتلكات المرهونة للمدين، وموقع العقار في الوقت الحالي، إذا لم يتم الإشارة إلى ذلك في العقد، وما إذا كان الفعل ذي الصلة قد تم تحريره (يجب المطالبة به وإرفاقه بملف القضية) ;
هل لدى الضحية أي معلومات، بما في ذلك المعلومات الوثائقية، عن الوضع العقاري للمدين في الوقت الحاضر؛
هل مارس المدين أي ضغط على الدائن فيما يتعلق بتقديم مطالبات سداد الديون المستحقة الدفع، وإذا كان الأمر كذلك، فبماذا تم التعبير عن ذلك؟
أثناء الاستجواب، قد تنشأ أيضًا أسئلة أخرى تتعلق بملابسات القضية.
استجواب أحد الشهود
إذا تم أخذ القرض من أحد البنوك، فإن استجواب موظفي الأقسام القانونية والائتمانية كشهود له أهمية خاصة في التحقيق في جرائم هذه الفئة، نظرًا لأنهم يقدمون الدعم القانوني للعلاقات الائتمانية ويراقبون الوضع المالي للمقترض. قيد الاستجواب أشخاص محددينينبغي طرح الأسئلة التالية:
من الذي حدد بالضبط الوضع المالي للمقترض من حيث جدارته الائتمانية ومن الذي اتخذ قرار إصدار القرض؟
كيف يتم التحقق من المقترض وآليته؟
ما هي المعلومات التي قدمها المقترض لدعم ملاءته، وكيف يمكن تأكيدها؛
ما هو التاريخ الائتماني للمقترض، ومدة العلاقة بين الدائن والمدين، وما إذا كان قد تم إبرام أي اتفاقيات قرض بينهما مسبقًا وما إذا كان المدين قد تم تنفيذها؛
هل هناك أي معلومات عن الالتزامات الائتمانية المستحقة على المدين تجاه الآخرين منظمات الائتمان;
إذا لم يكن المدين قد أدى من قبل الالتزامات التعاقديةما هو سبب إبرام عقد جديد؟
هل هناك أي معلومات عن الوضع المالي للمدين في الوقت الحاضر وما هي ومصدر استلامها.
أثناء استجواب المنفذ، من الضروري معرفة:
متى ومن الذي بدأ إجراءات التنفيذ؛
هل كان المدين بناء على مكالمات المحضر؛
هل تم تحذير المدين من المسؤولية الجنائية بموجب المادة؟ 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي؛
هل تم الإعلان عن البحث عن المدين؟
ما العمل الذي تم لإنفاذ الفعل القضائي وإثبات ملكية المدين؛
ما هي المعلومات المتعلقة بحالة ملكية المدين التي تم تحديدها في إجراءات التنفيذ؛
بأي ظروف يشرح المدين التهرب من سداد الدين القائم؟
إذا لم يتم تنفيذ قرار محكمة التحكيم، محكمة الاختصاص العام، فما السبب؛
إذا تم تنفيذ قرار المحكمة جزئيًا، ففي أي جزء وفي أي فترة تعهد المدين بسداد الدين بالكامل؛
ما إذا كانت ممتلكات المدين قد تعرضت للاعتقال، وإذا كان الأمر كذلك، فما هو نوعها.
بالإضافة إلى ذلك، يمكن لشهود مثل أقارب المدين ومعارفه، وكذلك ضباط الشرطة (على سبيل المثال، مفتش شرطة المنطقة، محقق إدارة مكافحة الجرائم الاقتصادية، الذين هم على دراية بشخصيته) تقديم أدلة مهمة على موضوع الدعوى الجنائية.
ملامح إجراءات الاستيلاء على الأوراق المالية
عند التحقيق في قضية جنائية بموجب المادة. 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي، من أجل ضمان التعويض عن الأضرار الناجمة عن جريمة، قد يكون من الضروري الاستيلاء على الأوراق المالية.
يجوز فرض الحجز على الأوراق المالية من قبل المحضر وفقًا للمادة. 82 من القانون الاتحادي الصادر في 02.10.2007 رقم 229-FZ "بشأن إجراءات الإنفاذ"، وكذلك محقق في قضية جنائية، والتي تنظمها المادة. 116 قانون الإجراءات الجنائية للاتحاد الروسي.
وقد تم النظر في مفهوم وأنواع الأوراق المالية في وقت سابق.
يتم القبض على الأوراق المالية المستندية في مكان وجودها. النموذج الوثائقي للأوراق المالية المصدرة هو الشكل الذي يتم فيه إثبات المالك على أساس شهادة ضمان صادرة بشكل صحيح أو، في حالة إيداع الشهادة، على أساس القيد في حساب الإيداع لدى جهة إيداع.
يتم فرض الاستيلاء على الأوراق المالية غير المستندية في مكان تسجيل حقوق أصحاب هذه الأوراق المالية (المصدر أو الوديع أو أي منظمة متخصصة أخرى لديها الإذن المناسب). يتم تسجيل الأوراق المالية غير المستندية (الإصدار ونقل الحقوق وغيرها) باستخدام أجهزة الكمبيوتر الإلكترونية، ويلتزم الشخص الذي ثبت الحق، بناء على طلب صاحبه، بإصدار مستند يثبت الحق المضمون له.
يجوز للمستفسر طلب معلومات حول الحق المتنازل عنه في الأوراق المالية (المستندية وغير المستندية). مصدر الحصول على المعلومات اللازمة هو المشاركون المحترفون في سوق الأوراق المالية والمصدرون.
المعلومات التي يجب أن تنعكس في بروتوكول الاعتقال موضحة في الجزء 3 من الفن. 116 قانون الإجراءات الجنائية للاتحاد الروسي.
وفي الوقت نفسه، ينبغي أن يؤخذ في الاعتبار أنه قد لا تكون جميع المعلومات المحددة واردة في شهادات الأوراق المالية أو الأوراق المالية لحاملها. بالنسبة للأوراق المالية لحاملها، قد لا تكون هناك أي مستندات تؤكد ملكيتها، منذ عام القانون المدنيوتفترض الملكية بحقيقة ملكية الضمان. معلومات إضافيةيجب الحصول على الكمبيالة والشيك وشهادة المستودع والأوراق المالية لحاملها من الأشخاص الذين أصدروا (أصدروا) هذه الأوراق المالية.
الاستيلاء على الأوراق المالية المملوكة للمدين يعني منع المدين من التصرف فيها (بيعها، أو تقديم ضمان للأدلة الخاصة أو التزامات الأطراف الثالثة، أو رهنها، وكذلك نقل هذه الأوراق المالية لتسجيل الحقوق إلى جهة إيداع أو مسجل أخرى). عند وضع قيود أخرى، بما في ذلك على الدخل، يجب إدراجها في قرار الحجز.
يجب أن تنعكس المعلومات المتعلقة بالمعاملات التي تتم بالأوراق المالية في مواد القضية الجنائية مع إرفاق المستندات اللازمة.
التعرف على مواد القضية الجنائية، وإعداد لائحة الاتهام
بطريقتي الخاصة القيمة القانونيةلائحة الاتهام تعادل قرار تقديم شخص كمتهم، لأنه منذ لحظة تقديم لائحة الاتهام، يكتسب المشتبه به في قضية جنائية صفة المتهم. في صياغة التهمة بموجب المادة. 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي، ينبغي إيلاء الاهتمام للإشارة الإلزامية إلى وقت ومكان الجريمة.
وفقا للفن. 223 قانون الإجراءات الجنائية التحقيق القضائييبدأ بعرض المدعي العام للتهم الموجهة إلى المدعى عليه، لذلك، عند إعداد لائحة الاتهام، من الضروري تجنب الصياغة الغامضة وعدم تحميل النص بتفاصيل لا علاقة لها بالموضوع.
وفقا للجزء 2 من الفن. 225 من قانون الإجراءات الجنائية للاتحاد الروسي، يجب أن يكون المتهم ومحاميه على دراية بمواد القضية الجنائية. وتتاح للمجني عليه أو من ينوب عنه، بناء على طلبه، وبنفس الطريقة، فرصة الاطلاع على مواد القضية وقرار الاتهام.
ويجب قبل عرضها على المتهم ومحاميه حفظ مواد القضية وترقيمها وجردها. وترفق لائحة الاتهام بقائمة الأشخاص الذين سيتم استدعاؤهم إلى المحكمة، وشهادة بشأن توقيت التحقيق، وتدبير الضبط المختار، والأدلة المادية، والمطالبة المدنية، والتدابير المتخذة لضمان دعوى مدنية, التكاليف الإجرائيةوإذا كان للمتهم معالون، عن الإجراءات المتخذة لضمان حقوقهم.
عند الانتهاء من تعريف المتهم ومحاميه والضحية وممثله بمواد القضية، يقوم ضابط الاستجواب بإعداد بروتوكول للتعرف على مواد القضية الجنائية (المادة 218 من قانون الإجراءات الجنائية للاتحاد الروسي). الاتحاد). وفي الوقت نفسه، يجب توضيح حق المتهم في تقديم التماس للنظر في القضية من قبل المحكمة بمشاركة المحلفين، لإصدار حكم دون محاكمة، بموافقة المتهم بالتهمة الموجهة إليه .
قسم تنظيم التحقيق والممارسة الإدارية
____________________*(١) انظر: حكم بريسنينسكي محكمة المقاطعةموسكو بتاريخ 23 أبريل 2009 فيما يتعلق برونشكين أ.ن.
*(2) انظر: حكم محكمة مقاطعة كيروفسكي في كورسك بتاريخ 23 مارس 2009 فيما يتعلق بـ A.G. مامايكين، حكم محكمة مدينة ألابايفسكي منطقة سفيردلوفسكبتاريخ 30.12.2009 فيما يتعلق بـ Lukashevich T.G.
*(3) انظر: بريد المعلومات مكتب المدعي العاممن الاتحاد الروسي بتاريخ 1 نوفمبر 2008 رقم 69-21-2008 "بشأن ممارسة تطبيق المادة 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي".
*(4) انظر: الحكم الصادر عن محكمة مقاطعة بريمورسكو-أختارسكي في إقليم كراسنودار بتاريخ 15 ديسمبر 2009 فيما يتعلق بـ V.Yu.
*(5) انظر: التعريف المحكمة العلياالاتحاد الروسي رقم 31-098-2 في قضية بولشاكوف. مراجعة الممارسة القضائية للمحكمة العليا للاتحاد الروسي للربع الأول من عام 2009 // نشرة المحكمة العليا للاتحاد الروسي. 1999. رقم 10. ص 9؛ مرسوم هيئة رئاسة المحكمة العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 13 يونيو 2007 رقم 655-P06 // نشرة المحكمة العليا للاتحاد الروسي. 2008. رقم 4؛ مرسوم الجلسة المكتملة للمحكمة العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 27 ديسمبر 2007 رقم 51 "بشأن الممارسة القضائيةفي قضايا الاحتيال والاختلاس والاختلاس.
يبدو أن هناك خطأ مطبعي في الفقرة السابقة. بدلاً من عبارة "للربع الأول من عام 2009" تعني "للربع الأول من عام 1999"
*(6) انظر: حكم محكمة منطقة سوخينيتش منطقة كالوغابتاريخ 28.09.2009 فيما يتعلق بـ Aldoshina T.E.
*(7) انظر: حكم محكمة مدينة كاشيرسكي بمنطقة موسكو بتاريخ 15 أبريل 2009 فيما يتعلق بـ D.I. Gurov، حكم محكمة منطقة Bezhitsky في بريانسك بتاريخ 1 يوليو 2009 فيما يتعلق بـ V.S.
*(8) انظر: حكم محكمة مقاطعة إنغودينسكي في تشيتا بتاريخ 10 نوفمبر 2009 فيما يتعلق بشركة Dolgov S.L.
*(9) انظر: الرسالة الإعلامية لمكتب المدعي العام للاتحاد الروسي رقم 69-21-2008 بتاريخ 1 نوفمبر 2008 "بشأن ممارسة تطبيق المادة 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي".
* (10) انظر: تعليق تعليمي وعملي على القانون الجنائي للاتحاد الروسي / إد. أ. زالينسكي. م، 2005.
*(11).
*(12) انظر: المادتين 8، 11 من العهد الدولي الخاص بالحقوق المدنية والسياسية الحقوق السياسية 1966، الفن. 1 من البروتوكول رقم 4 لاتفاقية العمل الجبري والإلزامي، 1930
*(13) انظر: حكم محكمة مقاطعة مالميجسكي منطقة كيروفبتاريخ 30.12.2009 بخصوص كوزمينا س.س.
*(14) انظر: حكم محكمة مدينة سايانوجورسك بجمهورية خاكاسيا بتاريخ 09/02/2010 فيما يتعلق بـ R.I.
*(15) انظر: حكم محكمة مقاطعة بولشيسوسنوفسكي منطقة بيرمبتاريخ 21.08.2009 فيما يتعلق بإدريسوف ر.ك.
* (16) انظر: حكم محكمة مدينة أرمافير في إقليم كراسنودار بتاريخ 2009/07/07م بشأن ليوتار ف.ف.
*(17).
* (18) انظر: حكم محكمة منطقة سوروتشينسكي بمنطقة أورينبورغ بتاريخ 21 مايو 2009 فيما يتعلق بـ T.V.
* (19) انظر: حكم محكمة مدينة ميجيون في خانتي مانسيسك منطقة الحكم الذاتي- أوجرا بتاريخ 2009/08/13 فيما يتعلق بماكاروف أ.أ.
*(20).
*(21).
*(22).
*(23) انظر: قانون جنائيروسيا. الجزء الخاص / إد. إل إل. كروجليكوف. الطبعة الثانية، المنقحة. وإضافية م: ولترز كلوفر، 2004. ص 291.
*(٢٤) انظر: التعريف محكمة دستوريةمن الاتحاد الروسي بتاريخ 19.01.2005 رقم 10-O.
* (25) انظر: الإمكانيات الحديثة للفحص الشرعي / ط. جنوب. كوروخوفا، م.، 2000. س 200.
* (26) انظر: كولكوتين ف.ف.، زوسيموف إس.إم.، بوستوفالوف إل.ف. وإلخ. فحوصات الطب الشرعي. م: يورليتينفورم، 2006. ص 185
خطاب الخدمة الفيدراليةالمحضرين "أوه توصيات منهجيةللكشف والتحقيق في الجرائم بموجب الفن. 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي"
هل يمكنك الذهاب إلى السجن بسبب الديون؟ متى يمكن أن ينتهي بك الأمر في السجن لعدم سداد القرض؟ يجب على المواطنين الذين يستخدمون منتجات الائتمان المصرفي أن يفهموا بوضوح ما هو المقصود بالتهرب الخبيث من سداد القرض، وما هي العواقب التي تنتظره وأفراد أسرته، وما هي أنواع العقوبات التي يمكن تطبيقها على أولئك الذين لا يريدون دفع "الفواتير".
بناء على الفن. 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي، قد يواجه "المتهربون" رفع قضية جنائية للتهرب من سداد ديون القرض وحتى مصطلح جنائي لعدم سداد القرض. في هذه القضيةوسيتعين على النيابة تقديم دليل على أن المواطن تعمد عدم سداد أقساط شهرية على القرض، على الرغم من أنه قام بذلك فرصة ماليةلهذا. أي أن المدين أخفى دخله. للمتهربين الخبيثة المقدمة عقوبات صارمة- الحد الأقصى لعقوبة السجن هو السجن لمدة عامين.
من هذه المقالة سوف تتعلم:
هل يهدد السجن بالديون والتهرب الخبيث من سداد القروض؟
إذا أشرنا إلى الفن. 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي، ثم يتم فرض الغرامات والعقوبات هناك على المواطنين ورؤساء المنظمات التي تتهرب من سداد القرض على نطاق واسع. وينطبق هذا أيضًا على التهرب الضار من دفع ثمن الأوراق المالية بعد انتهاء الصلاحية حكمدخل بقوة. في هذه الحالات، يتم توفير الأنواع التالية من العقوبات:
- العقوبة الإدارية- غرامة قدرها 200000 روبل.
- استلام النقودبمبلغ الراتب أو الدخل الآخر للمواطن المدان بالتهرب من دفع الحسابات المستحقة الدفع لمدة تصل إلى 18 شهرًا.
- العمل القسري لمدة تصل إلى 24 شهرًا.
- الاعتقال لمدة تصل إلى ستة أشهر.
- السجن لمدة تصل إلى عامين.
كما ترون، وفقا للقانون الجنائي للاتحاد الروسي، فإن سجن الديون يهدد المتخلفين الخبيثين. لبدء ذلك الإجراءات الجنائيةفيما يتعلق بالمتهرب من المواطن، يشترط:
- وجود قرار قضائي باسترداد المبلغ غير المدفوع من المواطن.
- الحسابات المستحقة الدفع للمتهرب تساوي مبلغًا يتجاوز 1500000 روبل.
- الدليل على تهرب المتعثر عمداً من سداد دين القرض.
المسؤولية الجنائية عن عدم سداد القرض:
فيما يلي اقتباس من القانون الجنائي للاتحاد الروسي:
المادة 177 التهرب الخبيث لرئيس منظمة أو مواطن من سداد الحسابات المستحقة الدفع على نطاق واسع أو من دفع الأوراق المالية بعد دخول القانون القضائي ذي الصلة حيز التنفيذ.
يعاقب بغرامة تصل إلى 200 ألف روبل، أو بمبلغ الأجر أو الراتب، أو أي دخل آخر للشخص المدان لمدة تصل إلى 18 شهرا، أو بالأعمال الإجبارية لمدة تصل إلى إلى 480 ساعة، أو بالعمل القسري لمدة تصل إلى سنتين، أو بالاعتقال لمدة تصل إلى ستة أشهر. السجن لمدةما يصل إلى عامين.
ما هو التهرب الخبيث من سداد الحسابات المستحقة الدفع؟
إن مفهوم التهرب الخبيث من الدفع على حسابات الائتمان أو الأوراق المالية يعني، أولاً وقبل كل شيء، النية المباشرة لعدم الدفع من قبل مواطن لديه القدرة المالية على سداد الدين. لكي يتم الاعتراف بالمدين أو رئيس المنظمة باعتباره متهربًا دائمًا من الدفع، يجب توافر أي من الشروط التالية:
- أخفى المواطن عمداً عن المأمور أنه وقع على اتفاقية قرض جديدة.
- كان لدى المتعثر مبلغا كافيا من الأموال في حساباته لسداد الالتزامات بموجب القرض كليا أو جزئيا، لكنه عمدا (عمدا) لم يحول الأموال إلى مؤسسة الائتمان.
- قام المواطن الذي يمتلك عقارًا بإجراء معاملات لنقله، لكنه لم يستخدم الأموال المستلمة لسداد الدين للدائن. على العكس من ذلك، تصرف المتهرب من الأموال حسب تقديره الخاص، أو استخدم الأموال المستلمة لأغراض أخرى أو ببساطة أخفى الدخل المستلم. يجدر الانتباه إلى الفن. 446 من قانون الإجراءات المدنية للاتحاد الروسي، والذي يحتوي على قائمة الممتلكات المملوكة للمتهرب من الضرائب، وهو استثناء لسحب الديون في مثل هذه الحالات.
- قام المواطن المنخرط في أنشطة ريادة الأعمال بعمليات مالية وائتمانية. على وجه الخصوص: حصل على أموال بموجب اتفاقيات قرض رسمية، وقام بتسويات هذه الأموال مع مؤسسات ائتمانية أخرى، وأبرم اتفاقيات التنازل (أي منح الحق في المطالبة بالتزامات الديون)، وعمل كدائن، وما شابه ذلك.
- وقام بتزويد المأمور بمعلومات كاذبة عن علمه عن إتلاف وسرقة ممتلكات مملوكة له. تضليل الخدمة التنفيذية بشأن تدمير الممتلكات في حريق أو حادث أو كارثة طبيعية.
- أخفى مصادر دخل إضافية، أو ضلل المحضر بأنه ليس لديه دخل وممتلكات.
- استخدام الأقارب لأغراض أنانية، ونقل الأموال المنقولة إليهم لحفظها.
- قام بإجراءات غير قانونية ضد الدائن.
- لقد تجنب عمدا استدعاء المأمور الذي كان يشارك في تنفيذ الإجراء القضائي أمر إلزامي. وكانت لديه أسباب غير محترمة لتجاهل الطعون أو عرقلة تنفيذ قرارات المحكمة.
- وتعمد المواطن خلق العراقيل التي ساهمت في تحصيل الديون على القرض. دون إبلاغ المأمور في شخص المأمور، قام بتغيير وظيفته أو مكان إقامته.
حتى مع الأخذ في الاعتبار حقيقة أن المدين، الذي لديه حسابات مستحقة الدفع بمبلغ 1.5 مليون روبل، قدم مساهمات صغيرة شهريًا لسداد الدين (على سبيل المثال، من 1000-2000 روبل)، فإن المسؤولية الجنائية بموجب الفن. 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي، لا يمكن تجنبه. سيحدث ذلك إذا قدمت النيابة دليلاً على أن المدين لديه القدرة المالية والممتلكات التي تمكنه من سداد القرض مبلغ ثابتلكنه تعمد عدم الامتثال لقرار المحكمة. على الرغم من أن المحضر زوده بمعلومات حول المسؤولية الجنائية وفقًا للمادة. 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي.
المصطلح الجنائي لعدم سداد القرض والقانون الجديد لإفلاس الأفراد
سيتم الكشف عن اللوائح المتعلقة بإجراءات الإفلاس للأفراد في القانون الاتحاديبتاريخ 29 ديسمبر 2014 رقم 476-FZ - دخل العام. سيساعد قانون إفلاس الأفراد المواطنين الذين لم يتمكنوا من التعامل مع التزامات الديون على تخفيف عبء الديون التي لا تطاق - سيحدث هذا، على وجه الخصوص، من خلال بيع الممتلكات وإعادة هيكلة الديون، من خلال المفاوضات مع الدائنين. في الفن. 213. يحتوي 28 من القانون الاتحادي رقم 476-FZ على أحكام تنص على أنه بعد بيع ممتلكات المدين، إذا أُعلن إفلاسه، فسيتم إنهاء الوفاء بجميع الالتزامات تجاه مؤسسات الائتمان في المحكمة.
ويشير المحامون إلى أن المواطنين "سيحبون" مثل هذه الطريقة البسيطة نسبيًا للتخلص من فجوة الديون، وسيفكر بعض المتهربين في كيفية إخفاء الدخل والممتلكات عن المحضرين للفترة حتى إطلاق آلية الإفلاس. وفي هذه الحالة قد يتخذ الإفلاس طابعاً وهمياً، ويتحول إلى محاولة غش، ولكن إذا انكشفت هذه الحقيقة عوقب المدين بشدة، المنصوص عليها في المواد 159، 159.1، 177، 198 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي.
بالإضافة إلى ذلك، فإن الإجراءات الاحتيالية غير القانونية للمدين، وفقا للفقرتين 4 و 5 من الفن. 213.29 من قانون إفلاس الأفراد، قد تكون مشددة بالنسبة لـ "المفلس"، منذ "فتحه" الإفلاس الوهميسيؤدي إلى عدم الاعتراف بالديون التي تمت تسويتها، على الرغم من تنفيذ إجراءات الإفلاس.
يمكن اعتبار مثل هذا الإجراء الصارم بمثابة إجراء وقائي، وتتمثل مهمته في منع المدين من محاولة الغش في حالة الإفلاس، أي تحقيق مقياس المسؤولية، في حالة اكتشاف الاحتيال في عدم السداد من التزامات القرض، سوف يضطر المتهرب إلى التخلي عن الإجراءات غير القانونية.
ويشير المحامون إلى أنه من الناحية العملية، على الأرجح، سيظل بعض المواطنين يحاولون الابتعاد عن السداد الكامل للديون، كونهم واثقين من إمكانية تجنب المسؤولية من خلال الإفلاس. وبعد فترة من الوقت، سوف يصبح من الواضح كيف ستعمل التدابير المنصوص عليها في القانون الجديد "بشأن الإعسار (الإفلاس)" للمواطنين المعسرين في الممارسة العملية.
ربما يكون التهرب من سداد الديون من أخطر المشاكل المصرفية، وحل هذه المشكلة لا يفقد أهميته. يقترح المؤلف تحليل قواعد الفن. 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي "التهرب الضار من سداد الحسابات المستحقة الدفع" وإزالة بعض المفاهيم الخاطئة فيما يتعلق بتطبيق قواعده.تقدم المقالة وصفًا للعناصر الرئيسية لجسم الجريمة وتحليلاً لمشاكل إنفاذ القانون.
يعد التهرب من سداد الديون أمرًا شائعًا حاليًا في روسيا. هناك أسباب عديدة لهذا الوضع: الطبيعة غير المستقرة والإشكالية العلاقات الاقتصادية، ملامح العقلية ، إلخ. تحسين فعالية تطبيق الفن. 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي "التهرب الضار من سداد الحسابات المستحقة الدفع".
الآن يتم استخدام هذا المعيار نادرا للغاية 1 وغالبا ما يطلق عليه "ميت"، ولكن هناك فرص ل "إنعاشه". تحسين تطبيق الفن. أصبحت المادة 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي أكثر أهمية بعد فبراير 2008، عندما تم نقل التحقيق بموجب هذه المادة إلى دائرة المأمورين الفيدرالية.
ومن أجل فهم أفضل للمشكلة، نقترح النظر في الأساطير المحيطة بالفن وفضحها. 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي والتدخل في تطبيقه.
احتمالات الملاحقة الجنائية بتهمة التهرب الخبيث من سداد الحسابات المستحقة الدفع لنبدأ بالأساطير، أي. المفاهيم الخاطئة الشائعة حول إمكانية الملاحقة الجنائية بتهمة التهرب الضار من سداد الحسابات المستحقة الدفع. كما يظهر التواصل مع الضحايا ومنفذي القانون، فإن الأساطير التالية شائعة حاليًا.
1. لا توجد فرص للتطبيق الفعال للمادة. 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي.
نحن نعتبر هذا البيان أسطورة، ولو فقط بسبب فن مماثل. 157 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي "التهرب الضار من دفع الأموال لإعالة الأطفال أو الآباء المعاقين" يستخدم في بعض السنوات 200 (!!!) مرة أكثر. تظهر الممارسة أيضًا أنه في بعض المحاكم، حتى خلال عام واحد، يتم إصدار عدة أحكام بموجب المادة المعنية، وهو ما يزيد عن 10٪ من إجمالي عدد هذه الأحكام في روسيا.
2. المادة 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي نحن نتكلمفقط فيما يتعلق بالديون على القروض (الحسابات المستحقة الدفع - وهذا يعني القروض والقروض).
نشأ هذا المفهوم الخاطئ بسبب الفهم الحرفي للنص، وفي بعض الحالات، الموقف الغافل تجاه هذا التكوين من جانب مؤلفي الكتب المدرسية والتعليقات. ذكرت المادة الحسابات الدائنة، وهي تغطي جميع أنواع الديون وتختلف عن الحسابات المدينة، أي. الحق في المطالبة بدفع مبالغ معينة. وبناء على ذلك، فإن أي دين يكون مستحق الدفع (باستثناء الضرائب والديون الأخرى المشار إليها في مواد أخرى من القانون الجنائي). التهرب من الديون بموجب عقد التوريد، والتعويض عن الأضرار، وما إلى ذلك. قد تكون مؤهلة أيضًا بموجب الفن. 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي.
3. من المسؤولية الجنائية بموجب الفن. من السهل التخلص من 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي (يكفي السداد الجزئي للديون، وما إلى ذلك).
ترتبط هذه التمثيلات بالقياسات مع الفن. 159 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي "الاحتيال"، حيث يُشار أحيانًا إلى عدم وجود نية السرقة من خلال السداد الجزئي للقرض المستلم أو سداد الدين. التهرب الضار ليس سرقة، ومثل هذه الإجراءات لن تساعد المدين عديم الضمير بأي حال من الأحوال إذا قام بإخفاء الممتلكات من التحصيل لأكثر من 250 ألف روبل، حتى لو دفع مبالغ كبيرة.
4. مع التطبيق الصحيح للفن. 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي سيكون هناك الكثير من الأحكام.
وهذا أيضًا وهم، لأنه. غالبًا ما ينطبق هذا التكوين في الحالات التي يكون فيها للمدين فرصة سداد الدين، لكنه لا يفعل ذلك لأسباب ذاتية. في حالة كون التهديد بالمسؤولية الجنائية حقيقيًا بالفعل، فغالبًا ما يكون هناك سداد الديون والإعفاء من المسؤولية الجنائية فيما يتعلق بالمصالحة مع الضحية (المادة 76 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي). تجدر الإشارة إلى أن خصوصيات مراعاة الحركة الناجحة للقضايا الجنائية تؤدي إلى حقيقة أن المصالحة تحدث غالبًا في هذه المرحلة مراجعة قضائيةوليس محاكم التفتيش.
العناصر الرئيسية للجريمة دون الخوض في التفاصيل حول موضوع الجريمة، تك. وليس لها قيمة عملية كبيرة، فلننتقل إلى خصائص الجانب الموضوعي.
تحدد المادة 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي المسؤولية الجنائية عن التهرب الضار من سداد الديون على نطاق واسع بعد دخول قرار المحكمة حيز التنفيذ. التكوين رسمي، أي. ما يكفي من إجراءات التهرب الخبيث. يجب أن تكون هذه الإجراءات مرتبطة بمبلغ كبير من الديون، أي. أكثر من 250 ألف روبل. عند تحديد مقدار الدين لا بد من التركيز على الفعل القضائي الذي يتم تثبيته به. وفي الوقت نفسه، يمكن تلخيص مبالغ الديون بموجب أعمال قضائية مختلفة إذا كان الموضوع والضحية هو نفسه. غالبًا ما يكون الإجراء القضائي قرارًا صادرًا عن محكمة ذات اختصاص عام أو محكمة تحكيم، ولكن يمكن أيضًا تأكيد الدين من خلال إجراءات قضائية أخرى، على سبيل المثال، أمر من المحكمة.
يتم التعبير عن الجانب الموضوعي من وجهة نظرنا في شكل عمل - تهرب. وفي الوقت نفسه، لسهولة الاستخدام، يمكن اعتبار التهرب مطابقًا لإخفاء الممتلكات، والتي يمكن فرضها بقرار من المحكمة. هناك وجهة نظر مفادها أن التهرب يمكن أن يكون في شكل التقاعس عن العمل، ولكننا نعتقد أن هذا النهج لا يأخذ في الاعتبار إمكانية إنفاذ قرارات المحكمة، والتي تتمتع من خلالها دائرة المأمورين الفيدرالية بصلاحيات واسعة كافية للتغلب على التهرب في شكل من أشكال التقاعس البسيط.
بالنظر إلى التهرب المحتمل في شكل التقاعس عن العمل، فإننا نبرر نوعًا ما العمل غير الفعال المحتمل لمحضري الديون (Bailiffs) الذين لا يتخذون جميع التدابير اللازمة لتحصيل الديون.
إخفاء الممتلكات (النقود والعقارات وغيرها) للتهرب من سداد الديون هو نوعان:
- قانوني؛
- بدني.
في ممارستنا، كانت هناك حالة عندما رجل أعمال فردي(IP) تهرب من سداد الديون بإبرام عقد وهمي مع شخص بدونه مكان محددالإقامة، والتي تم تنظيم الحصول على حالة IP من قبل واحد شركة محاماةثم استخدم بيانات هذا الشخص لأغراض غير قانونية. من حالات التهرب القانوني المتكررة استلام الأجور التي لا تنعكس في التقارير الرسمية (لاحظ أنه يمكن تلخيص ما يسمى بالأجور "السوداء" على مدى فترة معينة بحيث يكون هناك مبلغ ضروري للملاحقة الجنائية).
وتتطور أنواع التستر القانوني باستمرار، مثل عقود الزواج أو اتفاقيات النفقة حيث تذهب جميع الأصول إلى أحد الزوجين وجميع الديون إلى الآخر، على الرغم من أن العلاقة الزوجية الفعلية تستمر بعد الطلاق.
ويتجلى الإخفاء المادي في إخفاء أي ممتلكات (منقولة في أغلب الأحيان) بحيث لا يعرف الدائن والمحضرون مكان وجودها. يعتبر الإخفاء المادي أقل شيوعا من الإخفاء القانوني لأنه أكثر تعقيدا ولا يناسب جميع أنواع الممتلكات.
نؤكد أنه إذا كان الشخص غير قادر على سداد دين يزيد عن 250 ألف روبل، فإن المسؤولية الجنائية بموجب المادة. 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي، من وجهة نظرنا، أمر مستحيل، لأنه سيكون نوعا من الإسناد الموضوعي. تشير المادة 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي إلى الإجراءات التي تتم بعد حدوث الدين ولا تغطي إجراءات تلقي الأموال.
بشكل منفصل، سنتناول الحالات التي يتم فيها تنفيذ إجراءات إخفاء الممتلكات بشكل قانوني قبل صدور قرار المحكمة أو دخوله حيز التنفيذ.
وبطبيعة الحال، فإن المدين عديم الضمير، الذي يدرك أن قرار المحكمة لن يكون في صالحه، غالبا ما لا ينتظر صدوره، ولكنه يخفي الممتلكات مقدما. نعتقد أنه بعد دخول القانون القضائي حيز التنفيذ في مثل هذه الحالات، لا يزال من الممكن التأهل بموجب المادة. 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي، نظرًا لأن المدين، الذي يمتلك الممتلكات بالفعل ويستخدمها ويتصرف فيها، فإن "بحكم القانون" لا علاقة له بها ويجعل من المستحيل تنفيذ قرار المحكمة. وفي هذه الحالات، يتم الحصول على حالة مشابهة للجرائم المستمرة المرتبطة بالتقصير في أداء الواجب (على سبيل المثال، الهروب، التهرب من الخدمة العسكريةإلخ.).
تتطلب علامة الخبث اهتمامًا خاصًا، الأمر الذي، وفقًا للممارسين، غالبًا ما يجعل من الصعب التأهل بموجب المادة. 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي.
ونحن نعتقد أن الخبث كمفهوم تقييمي يمكن تعريفه بطرق مختلفة. على سبيل المثال، تشبيه مع الفن. 157 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي "التهرب الضار من دفع الأموال لإعالة الأطفال أو الآباء المعاقين". في ممارسة المسؤولية الجنائية عن التهرب من دفع النفقة، يتم تعريف الضرر على أنه عدم الوفاء بالتزام الدفع، إن أمكن، بعد تحذيرين من المأمور.
ومع ذلك، يمكن أيضًا التحدث عن خبث التهرب من سداد الحسابات المستحقة الدفع في الحالات التي لم يكن هناك تحذيران من المحضر. من الناحية العملية، قد تنشأ حالة عندما يتواطأ المدين مع المحضر، وبالتالي لا توجد تحذيرات ضرورية.
يمكن تقديم عدد لا بأس به من الأمثلة عندما يكون المفهوم التقييمي لـ "الخبث" قابلاً للتطبيق.
المشاكل الرئيسية لإنفاذ القانون الأفعال القانونية. على سبيل المثال، يعتبر عدم دفع الغرامة الضارة وفقًا للقانون الجنائي للاتحاد الروسي بمثابة عدم الدفع في اليوم الأخير من الموعد النهائي للوفاء بهذا الالتزام لأسباب غير محترمة. بشكل عام، من المستحسن ربط الضرر بارتكاب المدين إجراءات خاصةلإخفاء ممتلكاتهم (إبرام العقود، ورشوة المحضرين، وما إلى ذلك).
العلامات الذاتية للجريمة بموجب الفن. 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي تسبب جدلاً أقل من الجدل الموضوعي. يجب أن تكون هناك نية مباشرة للتهرب من سداد الديون. ونؤكد على أنه من السهل إثبات النية المباشرة في حالة الإخفاء القانوني للممتلكات، منذ ذلك الحين إن تنفيذ المعاملات الوهمية (توقيع العقود والأفعال وما إلى ذلك) يشير بوضوح إلى الوعي خطر عامأفعالهم والرغبة في القيام بها. في الوقت نفسه، فإن الأسلوب الذي يستخدم غالبًا لإخفاء الاحتيال، عندما يتم سداد الدين تدريجيًا ويعتبر ذلك دليلاً على عدم وجود نية لارتكاب جريمة، لا يساعد في هذه الحالة إذا كانت الممتلكات التي تبلغ قيمتها أكثر من 250 ألف روبل. مختفي.
موضوع الجريمة بموجب الفن. 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي يمكن أن يكون رئيسًا لكيان قانوني ومواطنًا. نلاحظ بشكل خاص أنه بالنسبة للتأهيل بموجب الفن. 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي، من الضروري أن نتذكر إمكانية تقديم المسؤولية الفعلية، وليس الرئيس الاسمي للمنظمة. تم تفصيل محاكمة المسؤولين الفعليين عن الجرائم الضريبية2. وعليه، في الحالات التي يتخلى فيها الرئيس الفعلي للمنظمة المدينة وينشئها منظمة جديدةحيث يصبح القائد الفعلي ويستخرج الدخل الذي لا يرسله لسداد ديون المنظمة الأصلية، يمكنك إثارة مسألة المسؤولية الجنائية بموجب المادة. 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي.
لسوء الحظ، في المنشورات تحت الفن. نادراً ما تنظر المادة 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي في إمكانية التواطؤ في هذه الجريمة ومحاولة ارتكابها. من وجهة نظرنا، في كثير من الأحيان، عند التهرب من سداد الديون، يكون هناك توزيع للأدوار: الأشخاص الذين يوقعون عقودًا وهمية، والتي يُزعم أنهم يتلقون بموجبها ممتلكات، وما إلى ذلك، يصبحون شركاء. وبناء على ذلك، عند التحقيق في التهرب من الديون، ينبغي إيلاء الاهتمام لمؤهلات تصرفات ليس فقط المقاول، ولكن أيضا الشركاء الآخرين.
من المهم الانتباه إلى إمكانية المحاولة بموجب المادة. 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي. تخيل موقفًا يكون فيه المدين الذي لا يريد أن يتم اقتطاع المال من راتبه لسداد الدين، يتفق مع صاحب العمل على ذلك الأجر(بمبلغ، على سبيل المثال، 100 ألف روبل شهريا) سيتم دفعها بشكل غير رسمي. لنفترض أن هذه الحقيقة تم الكشف عنها بعد شهرين واتضح أن مقدار التهرب المطلوب للتأهيل بموجب المادة. 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي، ليس بعد، ولكن الإجراءات التي تهدف إلى التهرب على نطاق واسع لم تكتمل لأسباب خارجة عن إرادة الشخص. ونحن نعتقد أنه في مثل هذه الحالات يمكن وصف تصرفات مرتكب الجريمة بأنها محاولة.
وهكذا، الفن. يمكن تطبيق المادة 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي "التهرب الضار من سداد الحسابات المستحقة الدفع" بشكل أكثر كفاءة من الوقت الحاضر. وينبغي تسهيل تحسين ممارسات إنفاذ القانون من خلال الاستشارة العلمية والدعم العام.
1 وفي عام 2006، لم يصدر سوى 15 حكماً في مثل هذه القضايا.
2 البند 7 من مرسوم الجلسة المكتملة للمحكمة العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 28 ديسمبر 2006 رقم 64 "بشأن ممارسة تطبيق التشريعات الجنائية بشأن المسؤولية عن الجرائم الضريبية من قبل المحاكم".