TRAVAIL FINAL
dans le cadre du programme FPE "Fondamentaux de la Douane"
sur le thème: "PARTICULARITÉS DES CRIMES DANS LE DOMAINE DES DOUANES ET DIRECTIONS DE LES COMBATTRE"
INTRODUCTION
1. CARACTÉRISTIQUES DES DÉLITS DOUANIERS. FONDEMENTS THÉORIQUES ET PRATIQUES DE L'APPLICATION DE LA LÉGISLATION PÉNALE
1.1 Contrebande
2 Exportation illicite de technologies, de Informations techniques et services utilisés dans la création d'armes de destruction massive, d'armes et de équipement militaire
3 Non-retour sur le territoire de la Fédération de Russie d'objets du patrimoine artistique, historique et archéologique des peuples de la Fédération de Russie et pays étrangers
4 Non-restitution de fonds en devises étrangères en provenance de l'étranger
5 Évasion des paiements en douane
PROBLÈME QUALIFICATIONS DES CRIMES DOUANIERS
2.2 Contrebande et non-retour sur le territoire de la Fédération de Russie d'objets du patrimoine artistique, historique et archéologique des peuples de la Fédération de Russie et de pays étrangers
GRANDES ORIENTATIONS DE LA LUTTE CONTRE LES CRIMES DOUANIERS
CONCLUSION
INTRODUCTION
Les délits douaniers portent gravement atteinte à la sécurité économique de la Fédération de Russie. À cet égard, l'un des moyens importants d'influencer positivement la situation peut être l'étude des problèmes de qualification et de différenciation des éléments connexes des délits douaniers. À la fin du XXe siècle État russe a perdu son monopole sur le commerce extérieur, ce qui a inévitablement entraîné une forte augmentation du volume des opérations de commerce extérieur. À cet égard, revêtent une importance et une pertinence particulières les règles de droit régissant les violations réglementation douanière et la procédure de lutte contre les phénomènes illégaux dans ce domaine. Les récents phénomènes de crise dans l'économie mondiale ont généré une forte augmentation des violations dans le domaine de l'activité économique étrangère liées au mouvement illégal de marchandises à travers la frontière et visant à échapper aux droits de douane afin de minimiser les coûts (et, par conséquent, d'augmenter profits) d'un participant peu scrupuleux à une activité économique étrangère.
Outre les dommages économiques, la criminalité dans zone douanière causent souvent des dommages à la santé des citoyens (lorsque des marchandises importées ne répondent pas aux exigences des normes, spécifications et GOST, qui n'ont pas passé la certification de conformité, la certification sanitaire-épidémiologique et hygiénique), sapent le marché des producteurs nationaux en introduisant en circulation des produits moins chers et de moindre qualité que leurs homologues russes, les marchandises, enfreignent sécurité environnementale violer le droit des marques. Cependant, l'imperfection de la législation moderne rend souvent difficile la traduction des auteurs en justice, et crée également des difficultés dans la qualification des crimes.
La qualification des délits dans le domaine des douanes présente quelques particularités. Par conséquent, il est nécessaire de se référer ici à la fois aux normes du droit pénal et douanier, administratif, financier et autres.
En lien avec ce qui précède, la pertinence d'étudier le problème de la qualification et de la différenciation des éléments connexes des délits douaniers est aujourd'hui indéniable. L'une des directions pour résoudre avec succès ce problème est la poursuite du développement d'une qualification scientifiquement fondée de la contrebande et des délits douaniers, une définition claire des méthodes d'identification et de divulgation de ces infractions.
L'objet de l'étude est les relations publiques associées aux empiètements sur la procédure et les conditions de déplacement des marchandises et des véhicules à travers la frontière douanière de la Fédération de Russie, la perception des paiements douaniers, le dédouanement, le contrôle douanier et d'autres moyens de mise en œuvre de la politique douanière.
L'objet de l'étude porte sur les caractéristiques de qualification et de différenciation des éléments connexes des délits douaniers.
L'objectif de l'étude est de comprendre scientifiquement les problèmes de qualification et de distinguer les éléments connexes des délits douaniers.
Pour atteindre l'objectif ci-dessus, je me suis fixé les tâches suivantes :
étude du système des délits douaniers ;
étude des problématiques de qualification des délits douaniers ;
étude des moyens de prévenir et de combattre les délits douaniers.
Lors de la préparation et de la rédaction du travail, un large éventail de sources a été utilisé. Classiquement, ils peuvent être divisés dans les groupes suivants.
Le premier groupe comprend les actes juridiques normatifs contenant des normes relatives aux questions de crimes et délits administratifs dans le domaine douanier.
Le deuxième groupe de sources comprend des manuels et des supports pédagogiques contenant des aspects théoriques sur ces questions.
Le troisième groupe de sources est représenté par les périodiques russes.
La nouveauté scientifique consiste en une analyse complète des problèmes de qualification et de différenciation des éléments connexes des délits douaniers, conformément à la législation moderne.
La structure et le volume de l'ouvrage sont déterminés par l'objet, le sujet, le but et les objectifs de l'étude et comprennent une introduction, trois chapitres, une conclusion et une bibliographie.
1. CARACTÉRISTIQUES DES DÉLITS DOUANIERS. FONDEMENTS THÉORIQUES ET PRATIQUES DE L'APPLICATION DE LA LÉGISLATION PÉNALE
Les délits dans le domaine douanier sont souvent qualifiés de délits douaniers. Le Code pénal de la Fédération de Russie prévoit la responsabilité pour cinq types de délits douaniers :
Contrebande (article 188 du Code pénal de la Fédération de Russie).
Exportation illégale de technologies, d'informations scientifiques et techniques et de services utilisés dans la création d'armes de destruction massive, d'armes et d'équipements militaires (article 189 du Code pénal de la Fédération de Russie).
Non-retour sur le territoire de la Fédération de Russie d'objets du patrimoine artistique, historique et archéologique des peuples de la Fédération de Russie et des pays étrangers (article 190 du Code pénal de la Fédération de Russie).
Non-retour de l'étranger de fonds en devises étrangères (article 193 du Code pénal de la Fédération de Russie).
Évasion des paiements en douane (article 194 du Code pénal de la Fédération de Russie).
Examinons de plus près chacun des crimes ci-dessus.
1 Contrebande (article 188 du Code pénal de la Fédération de Russie)
La définition de la contrebande est donnée à l'article 188 du Code pénal de la Fédération de Russie. La contrebande est reconnue comme le mouvement de marchandises ou d'autres articles à travers la frontière douanière de la Fédération de Russie à grande échelle (à l'exception de ceux spécifiés dans la deuxième partie de l'article 188 du Code pénal de la Fédération de Russie), commis en plus de ou avec dissimulation au contrôle douanier ou avec l'utilisation frauduleuse de documents ou de moyens d'identification douanière, ou associée à une non-déclaration ou à une fausse déclaration.
Objet de contrebande - la procédure établie pour le mouvement de marchandises et d'autres articles à travers la frontière douanière Union douanière.
L'objet du crime revêt une grande importance juridique pour caractériser l'objet de la contrebande et du crime en général. En fonction de celle-ci, le législateur distingue deux types de contrebande, en différenciant leur sanction.
En tant qu'objet de contrebande du premier type, sont nommés les biens et autres objets en libre circulation : produits industriels et alimentaires, articles ménagers, devises, valeurs monétaires, bijoux, véhicules, boissons alcoolisées, produits du tabac, etc.
Comme objet du deuxième type de contrebande, une liste exhaustive des marchandises et autres objets saisis en tout ou en partie dans la libre circulation civile est donnée : stupéfiants, psychotropes, puissants, vénéneux, vénéneux, radioactifs ou explosifs, armes, engins explosifs, armes à feu ou munitions, nucléaires, chimiques, biologiques et autres types d'armes de destruction massive, ainsi qu'à l'égard desquels des règles spéciales ont été établies pour franchir la frontière douanière (stupéfiants, substances puissantes et vénéneuses , matériaux et équipements pouvant être utilisés dans la création d'armes de destruction massive, marchandises d'importance stratégique, valeurs culturelles).
Les sujets de la contrebande peuvent être des individus qui ont atteint l'âge de 16 ans, quelle que soit leur nationalité. Comme sujets spéciaux L'un des types qualifiés de contrebande est reconnu comme des fonctionnaires qui ont commis un crime en utilisant leur position officielle.
1.2 Exportation illégale de technologies, d'informations scientifiques et techniques et de services utilisés dans la création d'armes de destruction massive, d'armes et d'équipements militaires (article 189 du Code pénal de la Fédération de Russie)
douane crime contrebande
En droit pénal, l'exportation illégale est comprise comme une exportation effectuée en violation des lois et autres réglementations de la Fédération de Russie. Par exemple, les exportations effectuées en violation des exigences contenues dans la Liste de certains types de matières premières, de matériaux, d'équipements, de technologies et d'informations scientifiques et techniques pouvant être utilisées dans la création d'armes et d'équipements militaires, ainsi que dans la Les règlements sur la procédure de contrôle des exportations seront illégaux. de la Fédération de Russie de ce type de matières premières, matériaux, équipements, technologies et informations scientifiques et techniques, qui sont approuvés par l'ordonnance du Président de la Fédération de Russie du 11 février 1994 n° 74-rp.
L'exportation de technologies à double usage à l'étranger est régie par les lois fédérales de la Fédération de Russie «Sur la coopération militaro-technique de la Fédération de Russie avec des États étrangers» du 19 juillet 1998, «Sur le contrôle des exportations» du 19 juillet 1999, « Sur les bases de la régulation de l'activité économique étrangère » du 08 décembre 2003 ville et autres actes normatifs.
L'objet du crime est la procédure établie pour la mise en œuvre de l'activité économique étrangère, qui comprend le monopole d'État sur l'exportation de certains types de marchandises et la procédure pour les faire traverser la frontière douanière de la Russie.
L'objet du crime sont les technologies, les informations scientifiques et techniques et les services qui peuvent être utilisés dans la création d'armes de destruction massive, de leurs vecteurs, d'armes et d'équipements militaires.
Par conséquent, les méthodes de commission d'un crime dépendent directement à la fois de la nature de l'objet de l'empiétement (son support matériel) et des spécificités de la violation des contrôles spéciaux à l'exportation.
Le crime est reconnu comme accompli à partir du moment de l'exportation effective avec violation du contrôle spécial à l'exportation (y compris le dédouanement) d'au moins un des articles nommés en dehors du territoire douanier de la Russie ou à partir du moment où le service est fourni en dehors de la Russie.
Les signes de la possibilité d'utiliser des technologies, des informations et des services scientifiques et techniques dans la création d'armes de destruction massive, d'armes et d'équipements militaires et la disponibilité d'un contrôle spécial des exportations en ce qui concerne ces technologies, informations et services scientifiques et techniques sont complémentaires, ce qui signifie que l'absence de l'un d'eux signifie l'absence de l'infraction en question dans son ensemble.
Les sujets d'exportation illégale sont des personnes physiques et saines d'esprit qui ont atteint l'âge de 16 ans, quelle que soit leur nationalité. Compte tenu des particularités de ce crime, il peut s'agir de fonctionnaires ou de représentants d'entreprises manufacturières, d'organismes d'exportation habilités à effectuer de telles opérations. Pour la fourniture de services de cette nature, étant donné que le crime est commis en dehors de la Russie, seuls les citoyens de la Fédération de Russie ou les apatrides résidant en permanence en Russie sont passibles de la responsabilité pénale en vertu de l'article 189 du Code pénal de la Fédération de Russie.
Sanction pour exportation illégale - alternative: une amende d'un montant de cent mille à cinq cent mille roubles ou d'un montant de les salaires ou d'autres revenus de la personne condamnée pendant une période d'un à trois ans, ou la privation du droit d'occuper certaines fonctions ou d'exercer certaines activités jusqu'à cinq ans ou jusqu'à trois ans d'emprisonnement.
3 Non-retour sur le territoire de la Fédération de Russie d'objets du patrimoine artistique, historique et archéologique des peuples de la Fédération de Russie et des pays étrangers (article 190 du Code pénal de la Fédération de Russie)
Introduction dans la législation russe de la responsabilité pénale en cas de non-retour sur le territoire de la Fédération de Russie bien culturel, soumis au retour obligatoire, est dû au salut du patrimoine national des peuples de Russie contre le pillage et la perte, qui, avec la transition de notre pays aux relations de marché, a acquis une ampleur sans précédent.
Malgré les contre-mesures prises, l'exportation et le non-retour sans précédent sur le territoire de la Russie ne faiblissent pas, ce qui conduit à un résultat très alarmant.
Bien sûr, le non-retour de biens culturels exportés de la Fédération de Russie viole son droit de propriété, de possession ou de cession d'objets qui sont la propriété nationale de la Russie ou de pays étrangers. Mais c'est le résultat final d'un crime commis. Toutefois, dans de tels cas, toujours, en premier lieu, la procédure de retour des biens culturels du pays vers lequel ils ont été exportés légalement et pour une certaine période, stipulée dans le contrat ou l'accord pertinent et avec l'obligation de restituer sur le territoire de la Fédération de Russie, est directement violée.
Toutes les valeurs culturelles ne peuvent pas faire l'objet d'un crime, mais seulement les objets mobiliers relevant de l'art. 6, 7 et 9 de la loi fédérale "Sur l'exportation et l'importation de biens culturels" du 15 avril 1993, et appartiennent à des objets particulièrement précieux héritage culturel Fédération de Russie ou pays étrangers et sont placés sous la protection spéciale de notre État en tant que trésor national.
Conformément à l'art. 7 de cette loi, les valeurs culturelles comprennent : des peintures uniques, des manuscrits rares et des monuments documentaires, des archives, y compris des photos, des documents audio, cinématographiques, vidéo, des instruments de musique rares, des timbres-poste, d'autres matériaux philatéliques séparément ou en collections, des pièces de monnaie anciennes, commandes, médailles, sceaux et autres objets de collection, collections rares et échantillons de flore et de faune, découvertes archéologiques importantes et autres objets d'intérêt pour l'histoire, la culture, la science, y compris leurs copies prises par l'État pour un enregistrement et une protection spéciaux.
La liste ci-dessus est loin d'être exhaustive, car sur la base d'une étude d'expert, tout autre objet mobilier, imprimé, document manuscrit, découverte archéologique, etc. peut être reconnu comme bien culturel.
Si ces objets sont déplacés vers un autre pays, alors seulement temporairement et à des fins strictement définies par la loi : premièrement, pour des travaux de restauration ou de recherche scientifique ; deuxièmement, dans le cadre de diverses activités artistiques ; et troisièmement, dans les autres cas nécessaires pour la Fédération de Russie et pour une période spécifiée par les parties, après quoi ils doivent être restitués à son propriétaire, à moins que la période établie ne soit prolongée dans le contrat ou autre accord pertinent (article 27 de la loi) .
Les valeurs culturelles classées comme objets particulièrement précieux du patrimoine culturel des peuples de la Fédération de Russie ne sont pas sujettes à l'exportation (même temporaire) de la Russie et, par conséquent, elles ne peuvent pas faire l'objet du crime analysé.
L'exportation temporaire de biens culturels dans le cadre de la coopération internationale entre la Russie et d'autres États est effectuée par des musées, des archives, des bibliothèques, d'autres personnes morales et des particuliers pour l'organisation d'expositions, la restauration, la recherche scientifique, en rapport avec des activités théâtrales et autres activités artistiques , et à d'autres fins nécessaires.
La procédure d'exportation temporaire de biens culturels avec l'obligation de les réimporter dans un délai déterminé est strictement réglementée par la loi de la Fédération de Russie "Sur l'exportation et l'importation de biens culturels" et d'autres réglementations.
Les demandes des propriétaires de biens culturels ou des personnes autorisées par eux pour l'exportation temporaire sont examinées et des certificats délivrés pour le droit de leur exportation temporaire par les départements et départements compétents du Ministère de la culture de la Fédération de Russie et leurs institutions subordonnées.
Si la demande d'exportation temporaire concerne des biens culturels contenant des métaux précieux et des pierres précieuses, des documents d'archives ou des armes ayant une valeur culturelle, un certificat de droit d'exportation temporaire est délivré en accord avec le Comité des métaux précieux de la Fédération de Russie, le Service des archives d'État de Russie et ministère de l'Intérieur, respectivement.
La responsabilité de ce crime a été établie afin de préserver le patrimoine culturel des peuples de Russie, ainsi que de protéger les biens culturels contre l'exportation et le transfert illégaux des droits de propriété.
L'objet du crime est le monopole de l'État sur la circulation des objets du patrimoine artistique, historique et archéologique des peuples de la Fédération de Russie et des pays étrangers, et non le monopole de l'État sur leur possession et leur cession. Les droits des personnes physiques et morales - propriétaires de biens culturels - dans de tels cas ne sont pas limités par la législation en vigueur dans son intégralité, mais uniquement en termes de droit de déplacer des biens culturels en dehors du territoire de la Fédération de Russie. Le droit de les posséder et de les utiliser par l'État n'est pas monopolisé.
Le crime est considéré comme accompli à partir du moment de l'expiration de la période établie d'exportation temporaire de biens culturels.
Le sujet du crime peut être une personne physique et saine d'esprit qui a atteint l'âge de 16 ans, quelle que soit sa nationalité.
Les sujets du crime peuvent être des employés de musées, d'archives, de bibliothèques et d'autres dépôts publics et municipaux de biens culturels autorisés pour leur exportation temporaire, des représentants d'entités juridiques qui ne sont pas incluses dans le système d'État et autorités municipales, et les particuliers - propriétaires de biens culturels temporairement exportés, ou leurs représentants. Si les représentants des propriétaires de biens culturels commettent un crime en collusion avec les propriétaires, ces derniers sont passibles de la responsabilité pénale pour complicité.
4 Non-restitution de fonds en devises étrangères depuis l'étranger (article 193 du Code pénal de la Fédération de Russie)
La principale source d'acquisition de devises étrangères divers établissements et les organisations, quelle que soit leur forme organisationnelle et juridique de propriété, enregistrées conformément à la procédure établie sur le territoire de la Russie, est FEA.
Du fait de l'activité économique étrangère, les éléments suivants seront obligatoirement crédités sur les comptes des résidents dans les banques autorisées : les exportations et autres revenus en devises des résidents à l'étranger, ainsi que les revenus en devises liés à l'exportation de biens, dans les délais stipulés par les accords de commerce extérieur (contrats).
Les recettes en devises d'exportation s'entendent comme le montant des recettes en devises provenant de l'exportation de biens (y compris sous forme de transferts anticipés - acomptes), c'est-à-dire le prix en devises du commerce extérieur moins les coûts en devises associés à la livraison à l'exportation ( commission, transport, etc.). d.).
Mécanisme de fonctionnement du contrôle des changes sur la réception des recettes d'exportation découle du fait que l'exportateur est tenu de veiller à ce que les recettes en devises provenant des exportations soient créditées sur ses comptes en devises auprès des banques agréées de la Fédération de Russie. Le crédit des recettes d'exportation en devises étrangères sur un autre compte n'est possible que si l'exportateur dispose d'un permis spécial de la Banque centrale de la Fédération de Russie.
La procédure de transfert et de transfert de valeurs monétaires de la Fédération de Russie par des non-résidents et les règles de conduite des opérations de change par eux sont établies par la Banque centrale de la Fédération de Russie conjointement avec le ministère des Finances de la Fédération de Russie ou indépendamment.
Le non-retour de l'étranger de fonds en devises étrangères se produit généralement en les dissimulant. La pratique connaît diverses manières de dissimuler des fonds en devises soumis à un transfert obligatoire vers des comptes dans des banques agréées.
Le moyen le plus courant de dissimulation des recettes en devises provenant de l'exportation de marchandises est la falsification des documents nécessaires à l'opération d'exportation (introduction de fausses informations dans le passeport de transaction ou la carte d'inscription au contrôle bancaire douanier, etc.).
L'article 193 du Code pénal de la Fédération de Russie prévoit la responsabilité pénale en cas de non-restitution d'un montant important de l'étranger par le responsable de l'organisation de fonds en devises étrangères, sous réserve, conformément à la législation de la Fédération de Russie, d'un transfert obligatoire sur des comptes dans une banque agréée de la Fédération de Russie. L'acte prévu par le présent article est reconnu comme commis sur une grande échelle si le montant des fonds non restitués en devises étrangères dépasse trente millions de roubles.
L'article 193 du Code pénal de la Fédération de Russie a pour objet la protection juridique pénale des intérêts financiers et économiques de l'État, la procédure établie pour la conduite des opérations de change et la stabilité du marché des changes.
L'objet du crime est la monnaie étrangère (billets de banque étrangers - billets de banque, billets du Trésor, pièces en circulation, ainsi que retirées de la circulation, mais sujettes à échange), fonds sur des comptes en unités monétaires États étrangers et en unités monétaires ou comptables internationales, les titres en devises - titres de paiement (chèques, obligations) et autres titres de créance, ainsi que les fonds en devises reçus en faveur de résidents sous forme de cadeaux, dons, contributions caritatives et autres recettes d'un non -caractère commercial, puisqu'ils sont assujettis au crédit des comptes des résidents dans les banques agréées.
Conformément à la législation monétaire en vigueur de la Fédération de Russie, le transfert de devises étrangères sur les comptes des banques autorisées doit être effectué dans les délais stipulés par les accords de commerce extérieur (contrats).
Le contrôle des devises sur la réception des recettes en devises provenant des marchandises d'exportation vers la Fédération de Russie est effectué par des organismes de contrôle des devises (la Banque centrale de la Fédération de Russie, le gouvernement de la Fédération de Russie) et des agents de contrôle des devises (banques agréées, services de contrôle des devises du Service fédéral des douanes, des services de contrôle des devises du RTU et des douanes).
Les principaux documents de ce contrôle sont le passeport de transaction, établi par l'exportateur dans une banque agréée pour chaque contrat conclu par lui, et une carte comptable établie par le Service fédéral des douanes de la Fédération de Russie pour chacune des expéditions effectuées.
5 Évasion des paiements en douane (article 194 du Code pénal de la Fédération de Russie)
On peut affirmer que c'est avec l'abolition du monopole total de l'État sur le commerce extérieur et la transition de la Fédération de Russie dans l'activité économique extérieure vers les relations de marché que, parallèlement à la contrebande, l'évasion douanière s'est généralisée, le préjudice économique dont, selon aux experts internationaux et aux autorités douanières, est de 14 à 20 milliards de dollars par an.
Par conséquent, il est tout à fait justifié de renforcer les mesures étatiques pour lutter contre l'évasion des droits de douane et d'établir la responsabilité pénale de sa commission.
Il est caractéristique que, malgré l'apparente simplicité, il n'y ait pas de compréhension commune de l'essence de ce corpus delicti dans la science du droit pénal et sa place dans la sphère de l'activité économique de la Fédération de Russie n'est pas clairement définie, ce qui provoque des discussions et des différends animés dans la littérature juridique.
Certains chercheurs attribuent l'évasion des paiements douaniers à des délits fiscaux, puisque ces paiements sont une sorte d'impôts.
D'autres estiment que cet acte doit être rattaché au groupe des délits douaniers, puisque le discours en ce cas Il s'agit d'évasion précisément et uniquement des paiements douaniers.
Le deuxième point de vue est préférable, car il lie l'évasion de divers paiements (droits, taxes, redevances, etc.) exclusivement aux activités douanières, et en particulier, à la circulation des marchandises et des véhicules à travers la frontière douanière de l'Union douanière .
L'objet de ce crime est la procédure établie de prélèvement des impôts en tant que partie intégrante du système financier.
L'objet du crime est les paiements douaniers, qui sont perçus conformément à la procédure établie lorsque des marchandises et d'autres articles traversent la frontière douanière de l'Union douanière, et dans d'autres cas prévus par le Code des douanes de l'Union douanière.
Non-paiement des droits de douane en délais par négligence ne constitue pas un crime, mais entraîne responsabilité administrative pour infraction à la réglementation douanière. La même responsabilité est engagée en cas d'évasion délibérée des paiements douaniers d'un petit montant.
2. QUESTIONS PROBLEMATIQUES DE LA QUALIFICATION DES INFRACTIONS DOUANIERES
Comme le montre la pratique, les principales difficultés pour faire la distinction entre les délits liés à la contrebande concernent l'évasion des paiements en douane (article 194 du Code pénal de la Fédération de Russie) et le non-retour sur le territoire de la Fédération de Russie d'objets d'art, patrimoine historique et archéologique des peuples de la Fédération de Russie et des pays étrangers (article 190 du Code pénal RF).
1 Contrebande et évasion douanière
Le problème de la délimitation des éléments des crimes prévus par l'art. 188 et 194 du Code pénal de la Fédération de Russie, une grande attention a été accordée à ce jour. Les différences dans la qualification de la contrebande et de l'évasion douanière sont considérées comme très controversées, il y a donc encore des difficultés sur cette question, car il est assez difficile de faire la distinction entre ces deux types de crimes.
En effet, les infractions visées à l'art. Art. 194 et 188 du Code pénal de la Fédération de Russie, - liés. Avec plusieurs autres, ils peuvent être attribués à des crimes commis dans le domaine de l'activité économique étrangère et du contrôle douanier. L'évasion des paiements en douane s'effectue par déclaration frauduleuse (non-déclaration ou fausse déclaration). A l'aide de déclarations frauduleuses, la contrebande peut également être pratiquée. En outre, la contrebande elle-même peut constituer un moyen d'échapper aux paiements douaniers. Cependant, ce sont deux crimes différents prévus par le législateur dans le Code pénal de la Fédération de Russie.
Comme le montre l'analyse juridique de ces éléments constitutifs des crimes, il existe un certain nombre de signes permettant de les distinguer. Une différence importante entre la contrebande et l'évasion douanière peut être attribuée à l'objet direct des crimes, puisqu'il est compris comme une relation spécifique qui peut être ciblée par un empiètement. Par exemple, les avocats O. Kruglova, A. Kotelnikov désignent la procédure établie pour le mouvement de marchandises ou d'autres articles à travers la frontière douanière de la Fédération de Russie comme un objet direct de la contrebande. Cette opinion est la plus courante dans la littérature scientifique et ne peut être que légèrement corrigée. Sur la base de la définition théorique de l'objet direct de tout crime, l'objet direct de la contrebande peut être considéré comme des relations publiques dans le domaine de l'activité économique étrangère, qui garantissent la procédure établie pour la circulation des marchandises, etc., incluse dans le sujet de contrebande, à travers la frontière douanière de la Fédération de Russie, et protégés par le droit pénal contre les empiètements criminels. Dans tous les cas, les définitions ci-dessus diffèrent de la façon dont les scientifiques comprennent l'objet direct de l'évasion douanière.
L'objet direct de l'évasion est l'ordre des relations sociales établi par la loi fédérale qui se développe concernant le calcul et le paiement des droits de douane perçus sur les organisations et les individus.
Les relations sociales considérées se forment autour de la commission de diverses actions. Le mouvement de marchandises, etc., inclus dans le sujet de la contrebande à travers la frontière douanière, est l'exécution d'actions visant à importer sur le territoire douanier de la Fédération de Russie ou à exporter de ce territoire des marchandises et d'autres articles par n'importe quel moyen. Le calcul et le paiement des droits de douane est l'accomplissement d'actions de nature plus locale, nécessaires pour assurer les intérêts financiers de l'Etat.
Il y a une distinction du côté objectif de ces compositions. Le côté objectif de la contrebande comprend l'utilisation trompeuse de documents au stade de la déclaration comme créant une opportunité de déplacer illégalement des marchandises à travers la frontière de la Fédération de Russie. Il découle de cette définition que l'utilisation frauduleuse de documents au stade de la déclaration agit comme une manière de commettre une contrebande (non-déclaration, déclaration peu fiable). Cette méthode est indiquée dans la disposition de l'art. 188 du Code pénal de la Fédération de Russie et est d'une importance fondamentale pour la qualification d'un crime, alors qu'en cas d'évasion (comme mentionné ci-dessus), la méthode n'est pas si importante.
Différence par élément côté objectif(méthode d'évasion) est étroitement liée à la différence de sens de l'intention, qui sera indiquée ci-dessous. Le fait est que les actions d'évasion coïncident avec de fausses déclarations et sont des méthodes d'évasion. Ces actions sont menées spécifiquement en cas de non-paiement des droits de douane, mais ne sont nullement destinées au mouvement effectif des envois. Ainsi, lors de l'évasion des paiements douaniers, il est nécessaire d'établir l'orientation des actions de la personne sur cette évasion. L'objectif des actions lors de la contrebande est différent : déplacer illégalement des marchandises ou d'autres articles.
Il y a une différence dans la formation du moment de la fin des crimes analysés.
Lorsqu'elle évite les paiements en douane, une personne peut tout à fait légalement déplacer des marchandises à travers la frontière, puis refuser de payer les paiements obligatoires lors de la soumission d'une déclaration en douane. Une chaîne peut être tracée : mouvement légal - non-paiement des droits de douane, c'est-à-dire Commission d'un crime.
En cas de contrebande lors de l'exportation de marchandises hors du territoire de la Fédération de Russie, le crime est considéré comme accompli au moment de la présentation de faux documents, dont le remplissage correct est nécessaire pour le mouvement. Une autre chaîne peut être tracée : la présentation de documents non fiables, c'est-à-dire le crime accompli - le mouvement d'articles de contrebande à travers la frontière.
Cette différence est appelée dans ses travaux par Z.M. Abdurakhmanov et A.E. Zhalinsky. Ainsi, la particularité de cette distinction réside dans le mouvement même des marchandises à travers la frontière. Dans un cas, ce mouvement est légal, dans l'autre, au contraire. De plus, il n'est pas nécessaire de qualifier le crime de contrebande achevée. ZM. Abdurakhmanov nomme également le but de commettre des crimes, et il pense qu'en commettant de la contrebande, une personne peut avoir à la fois le désir de déplacer des objets interdits à la circulation et le désir d'échapper aux paiements douaniers. En éludant le paiement des droits de douane, une personne ne poursuit qu'un but égoïste.
À cet égard, il semble qu'une personne qui fait de la contrebande puisse avoir, d'une part, un but égoïste (déplacer des biens et d'autres objets pour son propre bénéfice matériel) et, d'autre part, un but lié à son intérêt personnel (par exemple, déplacer drogues). Et en cas d'évasion, il est juste de supposer qu'une personne ne paie pas de droits de douane par désir d'économiser de l'argent, c'est-à-dire poursuit un objectif égoïste.
Toutes ces différences peuvent être attribuées directement aux éléments du crime : l'objet, le côté objectif, le sujet, le côté subjectif. Malheureusement, malgré le nombre suffisant de ces différences, le problème de la différenciation demeure pour les praticiens du droit, peut-être parce que les solutions proposées au problème se caractérisent par une théorisation excessive.
À cet égard, je voudrais citer deux différences importantes entre les infractions visées à l'art. Art. 188 et 194 du Code pénal de la Fédération de Russie, qui les distinguent fondamentalement.
Premièrement, pour la contrebande et l'évasion douanière, un montant important est fixé différemment. La contrebande est reconnue comme commise à grande échelle si la valeur des articles de contrebande dépasse 1,5 million de roubles. (Note à l'article 169 du Code pénal de la Fédération de Russie). L'évasion des paiements douaniers est considérée comme commise à grande échelle si le montant des impayés dépasse 3 millions de roubles. (note à l'article 194 du Code pénal de la Fédération de Russie). Ainsi, nous insistons sur ce qui suit. Si une personne commet un trafic en vertu de la partie 1 de l'art. 188 du Code pénal de la Fédération de Russie, d'un montant de plus de 3 millions de roubles, il doit également être responsable en vertu de la partie 1 de l'art. 194 du Code pénal de la Fédération de Russie, car, tout en commettant de la contrebande, il s'est en même temps soustrait au paiement des droits de douane sur ces marchandises. Si la contrebande a été commise pour un montant inférieur à 3 millions de roubles, il est donc évident que la personne ne sera responsable que de la contrebande. Ainsi, la grande taille aide à distinguer clairement ces deux crimes. D'autre part, il semble quelque peu contradictoire d'impliquer une personne qui a commis une contrebande d'un montant de plus de 3 millions de roubles également pour non-paiement des droits de douane, car une telle personne, en raison de la nature de ses actes, fait tout simplement pas la possibilité de payer les paiements douaniers nécessaires sans divulguer le fait de leur contrebande.
Deuxièmement, le sujet de la contrebande peut être non seulement des marchandises et d'autres articles à grande échelle, mais aussi ceux énumérés dans la partie 2 de l'art. 188 du Code pénal de la Fédération de Russie articles pour lesquels des règles spéciales pour le mouvement sont établies.
L'objet de l'évasion des paiements en douane sont les paiements en douane. Étant donné que les éléments spécifiés dans la partie 2 de l'art. 188 du Code pénal de la Fédération de Russie, en raison de leur nature spécifique, sont interdits à l'importation et à l'exportation libres, ils ne sont pas facturés de frais de douane. Cela signifie que si une personne déplace les éléments spécifiés dans la partie 2 de l'art. 188 du Code pénal de la Fédération de Russie, sans permis dûment délivré, il commet définitivement de la contrebande.
Ainsi, à ce jour, dans la littérature juridique et la pratique judiciaire, il existe une compréhension claire de la délimitation des compositions, prévues aux articles 188 et 194 du Code pénal de la Fédération de Russie. Cela se résume au fait que l'art. 188 du Code pénal de la Fédération de Russie, seules peuvent être qualifiées les actions illégales commises en cas d'importation, lors du déplacement de marchandises à travers la frontière douanière et lors de l'exportation - au moment du dépôt d'une déclaration en douane ou d'une autre action directement visant à concrétiser l'intention d'exporter des marchandises. D'autres actions commises avec des marchandises qui traversent la frontière douanière vers le territoire de la Russie doivent être qualifiées en vertu d'autres articles du Code pénal de la Fédération de Russie, en fonction d'autres éléments du crime.
2 Contrebande et non-retour sur le territoire de la Fédération de Russie d'objets du patrimoine artistique, historique et archéologique des peuples de la Fédération de Russie et des pays étrangers
Le Code pénal de la Fédération de Russie définit les caractéristiques juridiques de deux éléments d'infractions liées à la circulation de biens culturels à travers la frontière d'État de la Fédération de Russie, en les définissant comme suit :
) le franchissement de la frontière douanière de la Fédération de Russie de biens culturels, à l'égard duquel des règles spéciales ont été établies pour le franchissement de la frontière douanière de la Fédération de Russie, si cet acte est commis en plus ou sous couvert du contrôle douanier ou avec l'utilisation frauduleuse de documents ou de moyens d'identification douanière, ou est associée à une non-déclaration ou à une fausse déclaration ( partie 2 de l'article 188 du Code pénal de la Fédération de Russie), c'est-à-dire à la contrebande de biens culturels ;
) non-retour sur le territoire de la Fédération de Russie dans le délai prescrit d'éléments du patrimoine artistique, historique et archéologique des peuples de la Fédération de Russie et de pays étrangers exportés hors de celui-ci, si ce retour est obligatoire conformément à la législation de la Fédération de Russie (article 190 du Code pénal de la Fédération de Russie).
Si l'objet direct de la contrebande de biens culturels est la procédure spéciale pour le mouvement (importation ou exportation) de biens culturels à travers la frontière douanière de la Fédération de Russie, qui s'est développée à la suite de la législation pertinente, alors l'objet direct de l'art. 190 du Code pénal de la Fédération de Russie de non-retour de biens culturels en Russie - une procédure spéciale pour l'exportation temporaire de biens culturels, qui implique leur retour obligatoire (réimportation) de l'étranger vers la Fédération de Russie.
Certaines similitudes entre la contrebande de biens culturels et leur non-retour de l'étranger se retrouvent également dans les signes du côté objectif, car les deux actes criminels sont associés au mouvement de ceux indiqués dans la partie 2 de l'art. 188 et art. 190 du Code pénal de la Fédération de Russie articles à travers la frontière douanière de la Fédération de Russie. Cependant, c'est dans ces signes du côté objectif de ces délits que l'on constate également les principales différences entre eux. Ainsi, la contrebande de biens culturels est réalisée exclusivement par des actions actives, qui se traduisent par le franchissement direct et effectif de la ligne de la frontière douanière de la Fédération de Russie par des biens culturels par l'une des alternatives formulées dans la partie 2 de l'art. 188 du Code pénal des méthodes de la Fédération de Russie, à savoir : 1) en plus du contrôle douanier ; 2) avec dissimulation au contrôle douanier ; 3) avec utilisation frauduleuse de documents ; 4) avec utilisation frauduleuse de moyens d'identification douanière ; 5) avec non-déclaration ; 6) avec fausse déclaration. Le non-retour sur le territoire de la Fédération de Russie d'objets du patrimoine artistique, historique ou archéologique des peuples de la Fédération de Russie et de pays étrangers s'exprime toujours par l'inaction pénale - le manquement par le sujet de ce crime à l'obligation légale imposée sur lui de retourner sur le territoire de la Fédération de Russie a temporairement exporté certaines valeurs culturelles dans les délais impartis. L'exportation de biens culturels elle-même, précédant la commission d'un crime au sens de l'art. 190 du Code pénal de la Fédération de Russie (contrairement à la partie 2 de l'article 188 du Code pénal de la Fédération de Russie), doit être nécessairement licite, c'est-à-dire qu'elle doit être effectuée sur la base d'un permis spécial conformément à la procédure d'exportation temporaire de biens culturels établie par la législation en vigueur.
Par conséquent, c'est la forme d'expression d'un acte socialement dangereux en tant que caractéristique principale du côté objectif des crimes en question qui sert de principale différence entre eux : la contrebande de biens culturels est toujours effectuée uniquement par les actions actives indiquées , et le fait de ne pas restituer des biens culturels à la Fédération de Russie relève toujours de l'inaction criminelle.
La différenciation de ces atteintes criminelles commises contre les biens culturels peut aussi se faire selon un autre signe du versant objectif - le lieu de leur commission. Ainsi, une certaine section de la frontière douanière de la Fédération de Russie, par laquelle le mouvement illégal de biens culturels a été commis, devrait être considérée comme le lieu de la contrebande. Dans le même temps, le lieu de la commission de l'infraction pénale de non-restitution de biens culturels devrait être reconnu comme le territoire de cet État étranger où les objets de l'infraction se trouvent illégalement au-delà de la période d'exportation temporaire et où, en fait, l'infraction pénale correspondante l'inaction se produit, d'où ils ne sont pas réimportés sur le territoire de la Fédération de Russie.
En outre, du point de vue des caractéristiques chronologiques du versant objectif des actes criminels comparés, la contrebande de biens culturels est un crime unique, ponctuel ou de courte durée, et, de ce fait, diffère sensiblement du non-retour vers le territoire de la Fédération de Russie d'objets du patrimoine artistique, historique ou archéologique des peuples de la Fédération de Russie ou de pays étrangers, ce qui constitue un crime permanent. Par conséquent, la contrebande de biens culturels, prévue dans la partie 2 de l'art. 188 du Code pénal de la Fédération de Russie, est reconnu comme un crime accompli à partir du moment où les objets d'empiètement franchissent effectivement la frontière douanière. Le stipulé par l'art. 190 du Code pénal de la Fédération de Russie, le non-retour de biens culturels en Russie doit être considéré comme un crime accompli à partir du moment où le délai fixé dans le certificat pour le droit d'exporter le délai pour le retour vers la Fédération de Russie de l'étranger de objets de propriété artistique, historique ou archéologique expire. C'est-à-dire que les deux compositions considérées, selon la structure législative de leur côté objectif, sont formelles, et pour la reconnaissance de ces crimes comme accomplis, la survenance de conséquences socialement dangereuses n'est pas requise. Si, par exemple, un bien culturel est détruit ou endommagé, alors l'acte, en présence des conditions prévues par la loi pénale et en fonction des circonstances particulières, peut être qualifié conjointement avec l'une des infractions prévues à l'art. Art. 167, 168 ou 243 du Code pénal de la Fédération de Russie.
Responsabilité pénale selon la partie 2 de l'art. 188 du Code pénal de la Fédération de Russie, et conformément à l'art. 190 du Code pénal de la Fédération de Russie, ne peut être porté que par des personnes ayant atteint l'âge de seize ans au moment où le crime a été commis. Dans le même temps, le sujet de la contrebande de biens culturels est général, c'est-à-dire qu'il peut s'agir de toute personne physique saine d'esprit ayant atteint l'âge spécifié. L'objet du crime visé à l'art. 190 du Code pénal de la Fédération de Russie - toujours spécial. Il s'agit d'une personne qui s'est vu personnellement confier l'obligation légale de réimporter pleinement et en temps voulu sur le territoire de la Fédération de Russie des objets de biens artistiques, historiques ou archéologiques temporairement exportés de celle-ci (par exemple, le propriétaire d'un bien culturel, le chef ou représentant autorisé de l'organisation propriétaire de ces biens, etc.).
Quant au côté subjectif de la contrebande de valeurs culturelles et du non-retour d'objets du patrimoine artistique, historique et archéologique des peuples de la Fédération de Russie et des pays étrangers, ses signes se caractérisent également par des similitudes importantes. Premièrement, les deux crimes ne peuvent être commis qu'avec une intention directe. Leur commission avec une intention indirecte ou par négligence est exclue. Deuxièmement, ni les motifs ni les objectifs qui ont guidé les criminels n'affectent la qualification des actes criminels considérés comme commis contre les biens culturels, bien qu'ils doivent être pris en compte lors de l'attribution d'un type et d'un montant de peine spécifique.
De cela nous pouvons tirer la conclusion suivante. Les signes de chacun des éléments des infractions considérées liées à la circulation de biens culturels à travers la frontière russe, malgré leur nature juridique connexe, sont toujours caractérisés par leur propre contenu spécifique. Il semble que les critères formulés ci-dessus pour délimiter la contrebande de biens culturels du non-retour sur le territoire de la Fédération de Russie d'objets du patrimoine artistique, historique et archéologique des peuples de la Fédération de Russie et des pays étrangers, selon des critères objectifs et des signes subjectifs de ces éléments de criminalité, peuvent être utilisés dans les activités pratiques des autorités douanières dans l'exercice de leurs fonctions sur la lutte contre la contrebande et d'autres délits dans le domaine des douanes, la lutte contre l'importation, l'exportation et toute autre circulation illégales de biens culturels à travers la frontière douanière de la Fédération de Russie, ainsi que par les enquêteurs chargés d'enquêter sur les affaires pénales concernées.
3. GRANDES ORIENTATIONS DE LA LUTTE CONTRE LES CRIMES DOUANIERS
L'état de la criminalité douanière crée une menace réelle pour la sécurité économique de la Russie. La lutte contre les délits douaniers ne correspond pas au niveau actuel de leur dangerosité, elle est inefficace. Des résultats particulièrement médiocres dans la lutte contre les délits douaniers - dans le commerce, même si ce sont ces délits qui présentent un danger accru. Hors de vue forces de l'ordre les crimes les plus dangereux commis par des groupes criminels organisés demeurent, lorsque les auteurs ordinaires sont traduits en justice, et les organisateurs de crimes restent impunis.
La faiblesse de la lutte contre les délits douaniers s'explique aussi par la complexité objective de leur enquête, l'opposition à l'enquête des intéressés. La tâche de renforcer la lutte contre les délits douaniers ne peut être résolue que par des efforts conjoints, par l'interaction de tous ceux qui contrôlent la sphère douanière et les forces de l'ordre : le Service fédéral des douanes, le ministère de l'Intérieur, le FSB, le Bureau du Procureur général . Seuls des contrôles multiniveaux et interservices avec connexion de tous les systèmes d'information et de référence disponibles, y compris étrangers, peuvent avoir un effet positif dans la lutte contre les infractions douanières.
Cependant, dans la pratique, il existe des lacunes importantes dans cette interaction, la désunion des activités des structures de lutte contre la criminalité. De nombreuses possibilités offertes à ces organismes ne sont pas utilisées, incl. prévues par les accords internationaux. Il existe une pratique illégale consistant à délivrer acquittements sur les cas de délits douaniers, ce qui affaiblit la lutte contre ceux-ci. Loi criminelle ne permet pas de lutter efficacement contre certaines infractions, dont l'enquête est menée par les autorités douanières, principalement avec le non-retour de fonds en devises étrangères de l'étranger. Il est nécessaire de modifier l'article 193 du Code pénal de la Fédération de Russie, prévoyant la responsabilité pour le transfert illégal d'argent à l'étranger, afin de supprimer la référence au sujet particulier de ce crime - le «chef de l'organisation». Ces changements devraient s'accompagner de modifications de la législation douanière dans le sens d'un élargissement du champ d'application du contrôle des changes par les autorités douanières. Il est nécessaire d'améliorer la législation en matière de procédure pénale, notamment en prévoyant la désignation d'un expert parmi les actes d'enquête urgents. Ainsi, sans expertise, il est désormais pratiquement impossible de résoudre la question de l'ouverture de poursuites pénales sur les délits douaniers.
Les délits douaniers sont étroitement liés à d'autres délits économiques, notamment le blanchiment d'argent « sale ». Pour le trafic de drogue, de devises, on utilise les mêmes méthodes, itinéraires, passeurs que pour le blanchiment d'argent "sale". Cela permet de lutter contre les délits douaniers en détectant le blanchiment d'argent "sale", et vice versa - avec le blanchiment par la détection et l'investigation de la contrebande, l'évasion des paiements douaniers. Dans le même temps, cette possibilité n'est pas réalisée, ce qui est principalement dû à la complexité objective de leur détection lorsque les criminels utilisent les opportunités offertes par le système financier international moderne, l'offshore russe, la structure de holding de l'organisation des activités commerciales (en où les flux financiers entre la maison mère et les filiales sont confondus, il n'y a pas de contrôle de la maison mère sur les opérations financières des filiales), avec la dollarisation de l'économie russe. La Russie n'a pas encore créé de système approprié de « freins et contrepoids » contre ces crimes.
Il existe de nombreuses possibilités d'exportation de capitaux sur des bases "légales", sous lesquelles l'exportation illégale est facilement "camouflée". La faiblesse de la lutte contre les délits douaniers et le blanchiment d'argent "sale" est due au fait que le contrôle des devises par les autorités douanières est très limité, n'affectant que le mouvement effectif des marchandises et des véhicules à travers la frontière douanière de la Fédération de Russie , mais pas la circulation des services, des œuvres, des informations, des objets propriété intellectuelle, virements bancaires ; ne s'applique pas aux autres régimes douaniers, à l'exception de l'exportation et de l'importation, y compris les régimes incriminés tels que l'importation temporaire (exportation), l'entrepôt douanier, ainsi que la fourniture de marchandises aux zones franches économiques et douanières ; sur les individus. Ces lacunes doivent donc être comblées.
Il est nécessaire de conférer aux inspecteurs des pouvoirs supplémentaires, en particulier à toutes les autorités douanières - les droits des autorités de contrôle des changes. Les délits douaniers, le blanchiment d'argent "sale" sont facilités par le fait que le contrôle des banques sur les transferts d'argent à l'étranger est insuffisant. Il est nécessaire de reconsidérer le concept de ce contrôle. Elle devrait être effectuée non seulement par la Banque centrale et les banques autorisées, car ce sont des organisations commerciales. Ils sont avant tout intéressés par le profit, par la clientèle, et ce sont les opérations illégales qui rapportent le maximum de profit. Par conséquent, la Banque centrale et les banques autorisées elles-mêmes ont besoin de contrôle. De plus, ils ne devraient pas être chargés de la mise en œuvre des fonctions de contrôle de l'État - ce n'est pas typique du commerce. Nous avons besoin d'un organe étatique spécial pour contrôler la légalité des opérations bancaires, dont ce contrôle est l'activité principale (les contrôles par exemple par le ministère des Finances ne suffisent pas, le contrôle doit être constant et non épisodique). Les barrières déjà faibles qui empêchent le transfert illégal de capitaux à l'étranger sont réduites et le niveau de secret des dépôts bancaires est relevé. Cette tendance doit être stoppée.
Il y a de sérieux retards dans le développement de nouvelles approches du concept de responsabilité des personnes impliquées dans la commission de délits douaniers et autres dans le domaine de l'activité économique étrangère, en particulier, dans le développement de la responsabilité des entreprises, la responsabilité des "professionnels" : employés de banque, avocats assistant des criminels.
Les domaines les plus criminalisés de l'activité douanière sont les opérations d'entreposage, la livraison de marchandises à la douane de destination, les activités des courtiers en douane et des transporteurs, la vente de marchandises transformées en propriété fédérale, le mouvement de véhicules à travers la frontière douanière de la Fédération de Russie . Ceci est facilité par les lacunes de la législation douanière, la faiblesse du contrôle douanier, la mauvaise organisation des affaires douanières, ce qui conduit à la création de liens criminels entre les agents des douanes et les participants à l'activité économique étrangère, les courtiers en douane, les transporteurs, etc. autorités, les procureurs envisagent un contrôle et une supervision dans ces domaines. Le contrôle et la surveillance doivent être portés à un nouveau niveau qualitatif, des méthodes modernes de détection des crimes doivent être utilisées. Les lacunes de la législation douanière qui contribuent à la commission d'infractions sur ces "composantes" de l'activité douanière doivent être éliminées.
Il est nécessaire d'éliminer les conditions propices à la commercialisation des autorités douanières, de renforcer le contrôle sur la prévention du cumul du travail dans les autorités douanières avec des activités commerciales, le rôle des unités opérationnelles et des services de sécurité intérieure dans l'identification de tels faits. Les principaux facteurs qui ont déterminé l'état actuel des délits douaniers se sont reflétés dans la législation: la transition vers un nouveau système économique, les lacunes des réformes, exprimées dans la libéralisation du commerce extérieur au-delà de toute mesure en l'absence de conditions adéquates et d'un contrôle système pour cela, le décalage constant en réponse aux processus négatifs en état de criminalité. Une lutte efficace contre les crimes et délits douaniers, leur prévention, passe, en premier lieu, par une analyse des insuffisances de la législation réglementant le domaine douanier, de ses dispositions, dont la violation est utilisée à des fins illicites ou comporte en elle-même des indices d'une crime ou une infraction administrative. Il est nécessaire de suivre en temps utile l'impact des modifications de la législation douanière sur l'état des crimes et délits, ou mieux, en procédant à un examen criminologique, d'évaluer et de prévoir les conséquences éventuelles des factures en termes de leur criminogénicité. Une analyse de la législation douanière devrait également être menée afin de maximiser l'utilisation des dispositions qui assurent la détection et la prévention des crimes et délits douaniers.
CONCLUSION
Dans ce travail, une étude approfondie des questions liées aux types de délits douaniers et à leurs différences avec les délits connexes a été réalisée. Après avoir considéré la totalité du matériel sur ce sujet, nous formulons les entrées de généralisation suivantes.
La situation économique actuelle en Russie a montré que la mise en œuvre réussie de la protection par le droit pénal des relations économiques, politiques et culturelles n'est possible qu'à la condition d'une approche scientifiquement développée, clairement calibrée et basée sur les réalités existantes de la politique pénale, reflétant à la fois la perspectives proches et lointaines.
Politique criminelle dans le domaine de la lutte contre les infractions douanières vise à déterminer non seulement les grandes orientations, les objectifs et les moyens de la lutte contre les atteintes illicites, mais également ses formes et ses méthodes, le rôle et la place des organes impliqués dans la pratique répressive.
La lutte contre les infractions commises dans le domaine douanier, compte tenu de leur grand danger public, doit être menée par tous les moyens prévus par la loi et, bien entendu, uniquement dans le cadre de la loi.
L'étude menée dans cet article nous permet de conclure qu'il est nécessaire d'affiner scientifiquement les concepts et le contenu des délits douaniers, nouvellement introduits dans le Code pénal de la Fédération de Russie, car la formulation insuffisamment claire de leurs compositions dans la pratique des forces de l'ordre conduit souvent à des erreurs dans la qualification des crimes et la détermination de la peine. De plus, la disproportion de la gravité de l'acte et la mise en cause de la responsabilité pénale des personnes dans les actes desquelles il n'y a pas de corps du délit viole grossièrement droits constitutionnels citoyens, porte atteinte au prestige de l'État, garant de l'État de droit.
LISTE DES SOURCES ET LITTÉRATURE
Actes juridiques normatifs
1. Actes juridiques internationaux :
Code des douanes de l'Union douanière [Ressource électronique] : annexe au Traité sur le Code des douanes de l'Union douanière, adoptée par décision du Conseil inter-États de l'EurAsEC au niveau des chefs d'État n° 17 en date du 27 novembre 2009 - Consultant BD Plus
La Constitution de la Fédération de Russie :
Constitution de la Fédération de Russie : officielle. texte / Fédération de Russie - BD Consultant Plus
3. Lois de la Fédération de Russie :
Code pénal de la Fédération de Russie : Fédéral n° 63-FZ du 13 juin 1996 : [adopté par l'État. Douma du 24 mai 1995 : approuvée par le Conseil de la Fédération le 5 juin 1996] - BD Consultant Plus
Sur l'exportation et l'importation de biens culturels [Ressource électronique] : Loi n° 5003-1 du 21 mai 1993 / Fédération de Russie - DB Consultant Plus
Sur la réglementation et le contrôle des changes [Ressource électronique] : Loi fédérale n° 173-FZ du 10 décembre 2003 : [adoptée par l'État. Douma du 21 novembre 2003 : approuvée par le Conseil de la Fédération le 26 novembre 2003] / Fédération de Russie - BD Consultant Plus
Littérature
Tutoriels et tutos :
Zdravomyslov B.V. Droit pénal de la Fédération de Russie. Partie générale : Manuel scolaire. M. // Avocat. 2008. 515 p.
Ignatyuk A.Z. Contrebande et autres infractions dans l'activité économique étrangère : Théorie et pratique de l'enquête. M. // Maison d'édition de littérature économique et scolaire. Amalthée. 2001. 554 p.
Rempli par : étudiant gr. SW-401 Tsukanova IV
Moscou 2011
Introduction
L'analyse historique de la législation pénale et douanière de l'Etat soviétique confirme que pendant toute la période de son existence, cette législation n'a pas rempli de manière adéquate sa mission d'assurer le fonctionnement normal de cette branche de l'économie nationale.
En Russie, l'élaboration d'une législation douanière répondant aux exigences d'une économie de marché se poursuit. Le 29 décembre 2010, la loi fédérale de la Fédération de Russie du 27 novembre 2010 N 311-FZ "sur la réglementation douanière dans la Fédération de Russie" est entrée en vigueur, qui réglemente certaines relations juridiques et établit également termes supplémentaires, les exigences et les caractéristiques de la réglementation réglementation juridique, référé par le code des douanes de l'union douanière au niveau de la législation nationale. Conformément au paragraphe 6 de la décision du Conseil inter-États de l'EurAsEC du 27 novembre 2009 N 17, le traité sur le code des douanes de l'union douanière, en vertu duquel le code des douanes de l'union douanière a été adopté, est entré en vigueur le 1er juillet 2010.
Étant donné que de nombreuses questions sur la responsabilité des délits douaniers commis en Fédération de Russie dans la théorie du droit pénal et dans le droit pénal restent en suspens, cet article tente de mener une étude approfondie de l'essence des délits qui portent atteinte aux relations sociales et à la sécurité économique des le pays, se développant dans le processus de mise en œuvre des relations économiques étrangères avec d'autres États, ainsi que pour analyser le concept de la doctrine des éléments des crimes à l'étude.
1. La notion de délit douanier
Législation douanière et pratique d'arbitrage attester que le délit douanier est commis en important des marchandises dans le pays ou en les exportant hors du pays en violation de la législation en vigueur ou par l'utilisation de méthodes frauduleuses par le contribuable afin de se débarrasser du paiement de tout ou partie de la taxe. Il résulte de ce fait que l'État n'exerce pas son droit de percevoir des impôts. Cela cause des dommages au Trésor public, car il est privé de sa source sous la forme de ces impôts, qui sont considérés comme les revenus les plus importants du Trésor. Ainsi, toute personne déplaçant des marchandises prohibées ou soumises à des droits de douane, sans les payer ou en ne respectant pas les règles de l'interdiction, viole l'essence de la législation douanière. La violation des interdictions entraîne la responsabilité pénale.
Les délits douaniers sont des actes socialement dangereux, coupables et punissables qui empiètent sur la sphère de l'activité économique liée à la procédure de déplacement et de retour des marchandises et des objets de valeur sur le territoire de la Russie à travers la frontière douanière, contrairement à l'interdiction légale.
Le franchissement de la frontière douanière s'entend de l'exécution d'actions en vue de l'importation sur le territoire douanier de la Russie ou de l'exportation depuis ce territoire de marchandises, d'objets de valeur ou de véhicules par quelque moyen que ce soit.
Le mouvement comprend l'expédition par le service postal international, le transport par pipeline et les lignes électriques.
La circulation hors contrôle douanier s'entend de la circulation en dehors des lieux déterminés par les autorités douanières ou en dehors des délais fixés par elles pour la production du dédouanement.
La frontière douanière désigne les limites du territoire douanier de la Fédération de Russie, ainsi que les périmètres des zones douanières franches et des entrepôts francs.
Le territoire douanier comprend: le territoire terrestre de la Fédération de Russie, les eaux territoriales, l'espace aérien au-dessus d'eux, ainsi que les îles artificielles, les installations et les structures de la zone économique de la Fédération de Russie, sur lesquelles la Fédération de Russie a compétence exclusive dans le domaine des douanes.
2. Caractéristiques des délits douaniers
Les infractions douanières comprennent un groupe d'infractions prévues par le Code pénal de la Fédération de Russie, pour lesquelles les enquêtes et les actions d'enquête urgentes sont renvoyées par le Code de procédure pénale de la Fédération de Russie à la compétence du Service fédéral des douanes de Russie.
Les infractions douanières comprennent :
1) Contrebande (article 188 du Code pénal de la Fédération de Russie) ;
2) Exportation illégale de technologies, d'informations scientifiques et techniques et de services utilisés dans la création d'armes de destruction massive, d'armes et d'équipements militaires (189 du Code pénal de la Fédération de Russie);
3) Non-retour sur le territoire de la Fédération de Russie d'objets du patrimoine artistique, historique et archéologique des peuples de la Fédération de Russie et des pays étrangers (article 190 du Code pénal de la Fédération de Russie) ;
4) Non-retour de l'étranger de fonds en devises étrangères (article 193 du Code pénal de la Fédération de Russie);
5) Évasion des paiements en douane (article 194 du Code pénal de la Fédération de Russie).
La contrebande, ainsi que l'exportation illégale de technologies, d'informations scientifiques et techniques, de services, de matières premières, de matériaux et d'équipements utilisés dans la création d'armes de destruction massive, d'armes et d'équipements militaires, empiètent sur la procédure de contrôle douanier et sur la circulation des marchandises et les véhicules à travers la frontière douanière de la Fédération de Russie conformément aux règles établies ; le non-retour sur le territoire de la Fédération de Russie d'objets du patrimoine artistique, historique et archéologique des peuples de la Fédération de Russie et de pays étrangers, ainsi que le non-retour de fonds en devises étrangères de l'étranger violent la procédure de déplacement à travers le frontière douanière de la Fédération de Russie en termes de non-respect des exigences des régimes douaniers déclarés ; évasion des paiements douaniers - la procédure de perception des droits de douane, taxes et autres paiements douaniers, ainsi que leur paiement.
3. Contrebande
La contrebande, en tant qu'infraction qualifiée, est apparue aux XIVe-XVIe siècles, lorsque, pour contrôler le transport de marchandises et percevoir des droits et autres redevances, établie par l'État, à la frontière terrestre et dans les ports maritimes, des institutions de l'État- douane. Toute violation des règles établies par la loi et d'autres règlements pour le transport de marchandises et d'objets de valeur à travers la frontière, avec leur dissimulation du contrôle douanier, est connue sous le nom de contrebande.
Conformément à la législation pénale moderne de la Fédération de Russie, la contrebande est reconnue comme le mouvement de marchandises ou d'autres articles à travers la frontière douanière de la Fédération de Russie à grande échelle, à l'exception de ceux spécifiés dans la deuxième partie de l'article 188 du Code pénal de la Fédération de Russie, commis en plus ou avec dissimulation du contrôle douanier ou avec l'utilisation frauduleuse de documents ou de moyens d'identification douanière ou associés à la non-déclaration ou à la fausse déclaration :
a) marchandises ou autres articles ;
b) stupéfiants, substances psychotropes, puissantes, toxiques, radioactives ou explosives, armes, engins explosifs, armes à feu ou munitions, armes nucléaires, chimiques, biologiques et autres types d'armes de destruction massive, matériaux et équipements pouvant être utilisés dans le création d'armes de destruction massive et pour lesquelles des règles spéciales ont été établies pour le franchissement de la frontière douanière de la Fédération de Russie, de matières premières et de biens culturels d'importance stratégique, pour lesquels des règles spéciales ont été établies pour le franchissement de la frontière douanière de La fédération Russe;
Les actes prévus par les premier ou deuxième volets de l'art. 188 du Code pénal de la Fédération de Russie, commis à plusieurs reprises soit par un fonctionnaire utilisant sa position officielle, soit avec l'usage de la violence contre une personne exerçant un contrôle douanier.
Actes prévus par les première, deuxième ou troisième parties de l'article 188 du Code pénal de la Fédération de Russie, commis par un groupe organisé.
objet de contrebande. Lorsque des marchandises et des articles sont déplacés illégalement à travers la frontière douanière de la Fédération de Russie, la procédure de réglementation par l'État de l'activité économique étrangère est violée, qui comprend des dispositions générales et relatives à groupe séparé marchandises et articles - une procédure spéciale pour les déplacer à l'étranger.
L'objet du crime revêt une grande importance juridique pour caractériser l'objet de la contrebande et du crime en général. En fonction de celle-ci, le législateur distingue deux types de contrebande, en différenciant leur sanction.
Comme objet de contrebande du premier type, sont nommés tous les biens et autres objets en libre circulation : produits industriels et alimentaires, articles ménagers, devises, valeurs monétaires, bijoux, véhicules, boissons alcoolisées, produits du tabac, etc.
En tant qu'objet du deuxième type de contrebande, une liste exhaustive des marchandises et autres objets saisis en tout ou en partie dans la libre circulation civile (stupéfiants, substances psychotropes, puissantes, toxiques, vénéneuses, radioactives ou explosives, armes, engins explosifs, armes à feu ou munitions, armes nucléaires, chimiques, biologiques et autres types d'armes de destruction massive), ainsi que pour lesquelles des règles spéciales ont été établies pour le franchissement de la frontière douanière (stupéfiants, substances puissantes et toxiques, matériaux et équipements qui peuvent être utilisés pour créer des armes de destruction massive, des marchandises d'importance stratégique, des biens culturels).
Les sujets de la contrebande peuvent être des individus qui ont atteint l'âge de 16 ans, quelle que soit leur nationalité. Les fonctionnaires qui ont commis un crime en utilisant leur position officielle sont reconnus comme sujets spéciaux de l'un des types qualifiés de contrebande.
La sanction pour contrebande en vertu de l'article 188 du Code pénal de la Fédération de Russie est prévue pour:
- en vertu de la première partie - est passible d'une amende d'un montant de cent mille à trois cent mille roubles, ou du montant du salaire ou traitement, ou de tout autre revenu du condamné pendant une période d'un à deux ans, ou par privation de liberté pour une durée maximale de cinq ans;
Introduction
Chapitre 1. Le problème de la protection des relations dans le domaine de la réglementation douanière par les voies pénales et sa solution
1 Élaboration d'une législation pénale nationale réglementant la responsabilité pour les infractions commises dans le domaine de la réglementation douanière
Chapitre 2
1. Caractéristique du droit pénal Art. 189 du Code pénal "Exportation ou transfert illégal de matières premières, matériaux, équipements, technologies, informations scientifiques et techniques, exécution illégale de travaux (prestation de services) pouvant être utilisés dans la création d'armes de destruction massive, d'armes et de matériel militaire équipement."
2 Caractéristique pénale-juridique «Non-retour sur le territoire de la Fédération de Russie d'objets du patrimoine artistique, historique et archéologique des peuples de la Fédération de Russie et des pays étrangers (article 190 du Code pénal).
3. Caractéristique pénale-juridique "Non-retour de l'étranger de fonds en devises étrangères" (article 193 du Code pénal).
4. Caractéristique pénale-légale "Évasion des paiements douaniers prélevés auprès d'une organisation ou individuel"(Article 194 du Code pénal).
Conclusion
Littérature
Introduction
Parmi les nombreux domaines d'activité nécessitant une protection pénale, l'un des plus complexes et des plus vulnérables en termes d'empiètements criminels est le domaine dans lequel le contrôle de l'État est exercé par les autorités douanières de la Fédération de Russie. Dans ce domaine, des crimes sont commis qui causent d'énormes dommages à la Fédération de Russie, mesurés en billions de roubles.
L'État supporte des pertes irréparables liées à l'exportation du pays ressources naturelles, la perte des valeurs culturelles créées par les générations précédentes de citoyens russes et constituant son trésor national. En raison de l'exportation incontrôlée de technologies, de matières premières pouvant être utilisées pour créer les types d'armes les plus terribles, une menace est créée non seulement pour la sécurité nationale, mais également pour la sécurité mondiale. En raison de l'évasion douanière, le budget de l'État et les budgets régionaux ne reçoivent pas les fonds utilisés pour payer les salaires, les pensions et les allocations. La libéralisation des relations économiques extérieures et l'émergence de plusieurs milliers de participants aux relations économiques extérieures, souvent guidés par le désir d'enrichissement illégal, ont provoqué la «fuite» des capitaux hors du pays.
La législation pénale parfaite est largement capable de résister aux conséquences négatives signalées des infractions commises dans le domaine d'activité des autorités douanières. À l'heure actuelle, il existe certaines difficultés liées à la compréhension et à la compréhension des actes susceptibles de relever du droit pénal économique et de la partie de celui-ci qui protège les relations qui se développent dans le domaine de la réglementation douanière. La pratique répressive connaît des difficultés liées aux différentes interprétations des signes utilisés par le législateur lors de la formulation des éléments des délits « douaniers ». La latence des délits commis dans le domaine douanier est élevée (19 ; p. 56).
En 2011, les autorités douanières de la Fédération de Russie ont engagé 3 641 affaires pénales, soit 12 % de plus qu'à la même période l'année dernière (ci-après dénommé APPG) (3 229).
Le plus grand nombre d'affaires pénales engagées incombe aux autorités douanières du centre - 894, du nord-ouest (y compris la région de Kaliningrad) - 742, de la Volga - 579 et de l'Extrême-Orient - 378 départements des douanes.
Une augmentation du nombre d'affaires pénales engagées a été constatée dans la région d'opération des douanes opérationnelles du Nord-Ouest, de la Volga, du Centre et de l'Extrême-Orient, ainsi que dans les douanes de Vnukovo, Central Energy et Sheremetyevo.
Au cours de la période sous revue, la structure des délits douaniers a été dominée par la contrebande, dont la part dans le nombre total d'affaires pénales engagées s'est élevée à 91%.
En vertu de l'article 188 du Code pénal de la Fédération de Russie (Code pénal de la Russie), 3 330 affaires ont été engagées (dans l'APPG - 2 873 affaires).
En vertu de l'article 193 du Code pénal russe «Non-restitution de fonds en devises étrangères de l'étranger», 247 affaires pénales ont été engagées (dans l'APPG - 234 affaires), dont la part du nombre total d'affaires pénales engagées par le autorités douanières était de 7 %.
Dans le cadre de l'évasion des paiements douaniers (article 194 du Code pénal russe), 64 affaires pénales ont été engagées (dans l'APPG - 122 affaires).
La valeur des marchandises et des véhicules déplacés illégalement à travers la frontière douanière de la Fédération de Russie s'élevait à 15,9 milliards de roubles. (en APPG - 7,7 milliards de roubles), le montant des paiements en douane impayés - 541,2 millions de roubles. (en APPG - 500,8 millions de roubles). Non retourné de l'étranger des fonds en devises étrangères totalisant 79,4 milliards de roubles. (en APPG - 74,8 milliards de roubles).
Au cours de la période de janvier à septembre 2011, les autorités douanières de la Fédération de Russie de trafic plus de 363,2 kg de drogue ont été saisis. Parmi ceux-ci: héroïne - plus de 123 kg, marijuana - 34,3 kg, cocaïne - 21,3 kg, opium - environ 11 kg, haschisch - 163,1 kg. Soupçonnés d'avoir commis des crimes au cours de la période considérée, 250 personnes ont été arrêtées (dans l'APPG - 279). Une mesure de contrainte sous forme de détention a été appliquée à 74 personnes (dans l'APPG - à 72 personnes).
141 affaires pénales ont été transmises aux tribunaux avec mise en examen (227 affaires à l'APPG).
Des verdicts de culpabilité ont été prononcés dans 126 affaires pénales (en APPG - dans 223 affaires).
Afin d'améliorer la législation pénale sur la responsabilité pour ces crimes, une étude théorique et une description des caractéristiques qui caractérisent les éléments et les caractéristiques des éléments des crimes sont nécessaires. Forme juridique les éléments de délits "douaniers" devraient garantir l'application coordonnée Loi criminelle, éliminer les problèmes de concurrence entre eux, éliminer les lacunes de la législation pénale qui contribuent à la commission d'actes socialement dangereux non couverts par les normes du Code pénal. (21; p.143)
La loi fédérale n° 420-FZ du 7 décembre 2011 récemment adoptée « portant modification du Code pénal de la Fédération de Russie et de certains actes législatifs de la Fédération de Russie » prévoit une atténuation significative du droit pénal.(4)
Une innovation importante est la dépénalisation de l'art. 188 du Code pénal de la Fédération de Russie. Il convient de noter qu'en raison de la création cadre réglementaire L'Union douanière devait corriger cette règle. A cet égard, la première partie de l'art. 188 du Code pénal de la Fédération de Russie, la soi-disant "contrebande de marchandises", est déclarée invalide, et le chapitre 24 "Crimes contre la sécurité publique" est complété par l'art. 226 1"Contrebande" du Code pénal de la Fédération de Russie, qui prévoit la responsabilité du mouvement illégal à travers la frontière douanière de l'Union douanière ou la frontière d'État de la Fédération de Russie avec les États membres de l'Union douanière d'articles retirés de la circulation ou pour lesquels des règles particulières de circulation sont établies. Parallèlement, le projet de loi propose de compléter le chapitre 25 « Infractions contre la santé publique et la moralité publique » par l'art. 229 1 Le Code pénal de la Fédération de Russie, qui établit la responsabilité de la contrebande de stupéfiants, de substances psychotropes et d'outils, d'équipements sous contrôle spécial et utilisés pour leur fabrication. Un point important est l'ajout de l'art. 194 du Code pénal de la Fédération de Russie avec de nouvelles caractéristiques, ainsi qu'une réduction du montant des paiements en douane impayés nécessaires pour engager la responsabilité pénale. (quinze) Buts et objectifs de l'étude.Les principaux objectifs de la recherche de thèse sont : établissant la nature juridique des infractions commises dans le domaine d'activité des autorités douanières (articles 189, 190, 193, 194 du Code pénal de la Fédération de Russie) sur la base d'une analyse des normes de la législation pénale, douanière et monétaire ; évaluation de l'efficacité et de la suffisance des normes de droit pénal visant à protéger les relations qui se développent dans le domaine d'activité des autorités douanières pour assurer l'activité économique étrangère ; l'élaboration de propositions visant à améliorer l'efficacité de l'application du droit pénal et à l'améliorer. Les objectifs fixés ont conduit aux tâches suivantes : Procéder à une analyse historique et juridique de l'évolution de la législation pénale dans le domaine des autorités douanières. Explorer la place et le rôle des normes de droit pénal des délits "douaniers" dans le système de la partie spéciale du Code pénal de la Fédération de Russie. Étudier l'expérience de l'activité législative dans les États d'Europe (législation pénale) visant à protéger les relations dans le domaine de l'activité économique étrangère. Révéler le contenu des concepts de base utilisés dans les dispositions des normes de droit pénal étudiées. Explorer les problèmes les plus complexes de l'application du droit pénal. Étudier les caractéristiques de conception des structures des délits "douaniers". Enquêter sur les signes qui caractérisent les sujets de délits « douaniers ». Objet et sujet de recherche.L'objet de la recherche de thèse est les régularités et les problèmes qui se posent dans le processus d'application du droit pénal protégeant les relations, émergeant dans le cadre de la réglementation de l'activité économique étrangère par les autorités douanières. Matièreles études sont : monuments du droit pénal russe du XIXe siècle et de la législation pénale actuelle des États étrangers, protégeant les relations se développant dans le domaine d'action des autorités douanières; les dispositions de droit pénal prévoyant la responsabilité pour les délits "douaniers" ; législation d'exploitation organismes gouvernementaux, les entreprises et les citoyens dans la sphère économique étrangère ; publications scientifiques sur des problèmes de recherche; pratique judiciaire et d'enquête dans les affaires de délits commis dans le domaine d'activité des autorités douanières. Méthodologie et méthodologie de recherche. La base méthodologique de la recherche de diplôme était les dispositions modernes de la théorie de la connaissance des phénomènes sociaux, y compris juridiques, les dispositions théoriques sur la relation entre l'économie, la politique et le droit. Au cours du processus de recherche, les méthodes de connaissance scientifique suivantes ont été utilisées: historique, sociologique, droit comparé, statistique. La base théorique de l'étude était le travail d'éminents scientifiques nationaux et étrangers dans le domaine du droit pénal, administratif, civil, fiscal, de la criminologie et de la sociologie. Le cadre juridique de l'étude était la Constitution de la Fédération de Russie, les règlements législatifs et subordonnés, la législation internationale et d'autres documents sur le problème de l'application de la législation pénale visant à protéger les relations se développant dans le domaine de l'activité économique étrangère, les résolutions des assemblées plénières des Cours suprêmes de l'URSS et de la Fédération de Russie. Importance théorique et pratique de la recherche. L'étude vise à obtenir de nouvelles connaissances sur les modèles d'application de la législation pénale qui garantissent la protection des relations qui se développent dans les relations entre l'État, les personnes morales et les personnes physiques dans la sphère économique étrangère, qui est contrôlée par les autorités douanières. Les conclusions et suggestions obtenues à la suite de l'étude peuvent être utilisées lors de l'élaboration de projets de loi dans le domaine de l'amélioration de la législation pénale, des règlements départementaux qui déterminent le comportement des entités commerciales et des citoyens dans les relations économiques extérieures. Nouveauté de la rechercheréside dans le fait que les délits sont considérés conditionnellement appelés « coutumes », y compris ici les actes prévus par l'art. 189, 190, 194, 193 du Code pénal de la Fédération de Russie. L'unité de ces normes de droit pénal dans le système de la partie spéciale du Code pénal de la Fédération de Russie est justifiée. Une analyse de la structure des crimes en combinaison avec la pratique de l'application de la loi permet d'identifier les lacunes de la législation pénale actuelle et d'esquisser des moyens d'éliminer ses lacunes. Le document traite des problèmes qui n'ont pas trouvé une compréhension commune associés à l'application du droit pénal, en particulier, des propositions spécifiques sont développées pour la qualification des infractions en question dans la pratique de l'application de la loi. En défense les dispositions suivantes sont prises.
La législation pénale visant à protéger les relations dans le domaine d'activité des autorités douanières reflète le niveau actuel de développement de l'économie de l'État, est l'un des moyens de la politique de l'État et vise à stabiliser les sphères financières et autres de la société. Les infractions douanières représentent un groupe indépendant d'infractions dans le cadre du ch. 22 du Code pénal de la Fédération de Russie. La base pour l'attribution de ce groupe d'infractions est la branche du droit, qui réglemente la relation entre les autorités douanières et les entités impliquées dans le champ d'application des autorités douanières. Les délits douaniers portent atteinte à divers objets de protection qui, dans certains cas, sont spécifiquement prévus par d'autres chapitres du droit pénal. L'objet qui unit toutes les infractions douanières est la procédure établie pour effectuer des actions contrôlées par les autorités douanières. Le concept de délits douaniers est proposé. Il s'agit d'actes socialement dangereux qui empiètent sur les relations réglementant la procédure de transaction, de prestation de services, de transport de marchandises et d'autres actions (ou de s'en abstenir) accomplies dans le cadre d'une activité économique étrangère et soumises à la réglementation douanière. Structure thèse
est déterminé par les buts et objectifs de l'étude et comprend : introduction, trois chapitres, conclusion, liste de références. Chapitre 1. Le problème de la protection des relations dans le domaine de la réglementation douanière par les voies pénales et sa solution 1.1 Élaboration d'une législation pénale nationale réglementant la responsabilité pour les infractions commises dans le domaine de la réglementation douanière Avant d'examiner les caractéristiques de l'évolution du cadre réglementaire régissant la responsabilité pour les crimes commis dans le domaine de l'activité économique étrangère, il est nécessaire de résoudre la question de savoir ce que nous entendons par crimes dans le domaine de l'activité économique étrangère (délits douaniers). « Les délits dans le domaine de l'activité douanière », écrit M. A. Kochubey, « doivent être considérés comme des actes intentionnels (actions et inactions) socialement dangereux prévus et interdits par le droit pénal qui empiètent sur la procédure et les conditions de circulation des marchandises et des véhicules à travers le frontière douanière de la Fédération de Russie, le recouvrement des paiements douaniers, le dédouanement, le contrôle douanier et d'autres moyens de conduite de la politique douanière (33; p. 35). Dans le manuel sur la partie spéciale du droit pénal N.N. Afanasiev a placé l'acte prévu par l'art. 194 du Code pénal de la Fédération de Russie dans le groupe des infractions portant atteinte aux relations publiques, réglementant la procédure de calcul et de paiement des impôts et autres paiements (17 ; p. 57). Professeur A.P. Kuznetsov n'inclut pas parmi les délits douaniers l'acte prévu à l'art. 193 du Code pénal de la Fédération de Russie. (35;p.32) Passons aux conditions socio-économiques d'émergence de tous les crimes constatés, aux caractéristiques de leur incrimination dans la législation pénale du passé (monuments de droit). Ici, nous allons essayer de retracer les étapes de développement des organismes d'application de la loi, qui sont obligés d'identifier et d'enquêter sur les affaires pénales de délits douaniers. L'apparition des délits douaniers dans la législation pénale de la Russie est due, tout d'abord, au fait que l'État est un sujet indépendant des relations économiques extérieures. La source de revenus la plus importante qui a apporté des revenus au trésor de l'État était et est toujours divers paiements reçus à la suite de l'importation et de l'exportation de marchandises à l'étranger. À ancienne Russie, selon des sources historiques, qui sont analysées dans la thèse, la contrebande était connue avant même le Xe siècle. Cependant, elle reconnaissance officielle s'est passé aux XIIe - XIIIe siècles, lorsque l'État a commencé à répondre à la contrebande de marchandises par des méthodes légales. Décrivant cette période, l'historien Solovyov S.M. écrit: "Le commerce à l'époque décrite était le principal moyen d'accumuler des richesses en Russie, car nous n'avons plus de nouvelles de voyages rentables en Grèce ou en Orient, de pillage de villes et de peuples riches." (47; p. 132) D'après les monuments de l'histoire, il ressort clairement qu'au début une infraction telle que l'évasion des paiements douaniers est apparue dans le domaine des douanes, dont la perception a été placée sous le contrôle de l'État et consacrée au niveau législatif. Déjà dans le Sudebnik de 1550, un système unifié de frais de douane était prévu. En 1596, par le décret de Fiodor Ioannovitch, les principales fonctions d'avant-poste (myt, transport) ont été placées sous la juridiction des chefs des douanes de l'État. Sous le règne de Mikhail Romanovich, les fonctions sont devenues plus différenciées. Il n'était pas permis d'importer en Russie du tabac, dont la consommation était strictement poursuivie, ainsi que des vins de pain, qui faisaient l'objet d'un monopole d'État. La mise en place des droits de douane poursuivait deux objectifs : économique (protection de l'industrie nationale) et financier (fiscal), associé à la reconstitution du Trésor. En outre, dans la pratique de la politique douanière, il existait des droits d'un type particulier, poursuivant des "buts politiques". Ils se sont manifestés par l'interdiction de la mainlevée et de l'importation de certaines marchandises lors des échanges avec certains partenaires étrangers, le respect du traitement de la nation la plus favorisée dans les échanges avec d'autres, ainsi que par l'établissement de taux de droits différents sur produits similaires différents partenaires. Une nouvelle étape dans le développement des douanes a commencé avec les réformes de P. Shuvalov et s'est poursuivie jusqu'au déclenchement de la Première Guerre mondiale en 1914. Les réformes de Shuvalov ont contribué à la formation du système douanier en tant qu'institution spécialisée de réglementation étatique de l'activité économique étrangère. . Cela est dû au fait qu'au cours des réformes, les droits de douane intérieurs ont été abolis, ce qui a conduit au transfert de toutes les opérations douanières sur la ligne de la frontière d'État de la Russie. Des bureaux de douane sont postés le long des frontières. En 1754, un corps de garde-frontières et un institut de douaniers sont créés. La nécessité de lutter contre la contrebande croissante a nécessité la militarisation du service des douanes. Depuis 1827, la gestion directe des affaires douanières est concentrée au Département du commerce extérieur du ministère des Finances (52; p. 153). Au début du XIXe siècle, la contrebande se généralise, à propos de laquelle l'État en durcit la responsabilité, passant des sanctions administratives aux sanctions pénales. Des ordonnances sur les infractions douanières ont été introduites dans la Charte des douanes pour la première fois en 1817. La charte douanière de 1819 a précisé la notion de contrebande en Russie, c'est-à-dire non seulement le transport ou le transport de marchandises à travers la frontière devant la douane, mais aussi la non-indication des marchandises par les propriétaires dans les déclarations et les documents d'expédition soumis à les douanes. Les marchandises étaient considérées comme "passées en contrebande" si, conformément aux paragraphes 321 et 382 de la Charte, elles étaient transportées ou transportées hors du bureau de douane à l'étranger ou en provenance de l'étranger. législation douanière sur les infractions pénales Dans la doctrine du droit pénal, le point de vue était répandu selon lequel, pour engager la responsabilité pénale de toutes les atteintes aux intérêts du fisc, « il suffit de constater le fait même de l'atteinte, sans aucune dépendance vis-à-vis de l'intention malveillante, de la conscience et de la volonté du délinquant. Cela a été confirmé par la pratique judiciaire en vigueur dans les affaires de cette catégorie. Dans la décision de la section de cassation pénale du Sénat au pouvoir, il a été souligné que « le fait de la violation des règles protégeant les intérêts de l'administration de l'État est punissable au moins de cette violation et ne s'est pas accompagné d'un empiétement sur le droit de la du Trésor, qui est protégé par ces règles." (52;p.178) Les cas de violation des intérêts du Trésor ont été initiés sur la base des protocoles des fonctionnaires du département concerné et ont été examinés par les tribunaux en ordre administratif. justice criminelle dans les cas de cette catégorie, cela était possible si l'auteur refusait de payer l'amende dans le délai prescrit, et dans les cas de contrebande - même si elle était commise pour la troisième fois et les suivantes. La charte des douanes, qui fixait jusqu'en 1892 les responsabilités en matière de contrebande et d'infractions douanières, était incluse dans le Code des peines. Lors de la compilation du Code des peines de 1845, ils ont été déplacés à la sec. 7 Règlement. Les résolutions sur les infractions douanières les plus graves sont restées au ch. 7 du Code jusqu'en 1892, date à laquelle ils sont à nouveau passés à la Charte des douanes. Les crimes et délits douaniers peuvent être divisés en deux types principaux: le premier consistait en le transport de marchandises à travers la frontière en plus des lieux douaniers, le second - en violation de diverses réglementations douanières constatées dans les limites des lieux douaniers lors des inspections. (17; p. 231) La commission d'infractions dans le périmètre des postes douaniers entraînait la confiscation des marchandises et sanctions pécuniaires. Lors de la détermination de la peine pour contrebande, le législateur est parti principalement des intérêts financiers, ce qui est documenté. S'exprimant avec le dernier mot de la commission chargée de trouver des mesures contre la contrebande de boissons, son président N.P. Zagubin a noté : « Le placement secret de boissons étrangères porte atteinte aux intérêts économiques et financiers les plus importants de l'État et constitue donc un mal qui doit être poursuivi pour le bien commun. Mais il ne s'ensuit pas encore que les violations des statuts des administrations de l'Etat doivent entraîner des peines éventuellement sévères. Il ne faut pas oublier que la soi-disant théorie de la dissuasion a longtemps été condamnée par la science comme conduisant en pratique à une cruauté vaine, qui choque un sens de la justice bien développé. (52; p. 246) Les délits douaniers étaient punis différemment s'ils consistaient en un transport de marchandises hors des lieux douaniers. Dans ce cas, l'emprisonnement était appliqué si la personne détenue deux fois ne pouvait pas payer l'amende. La principale, sinon la seule, caractéristique qualificative qui implique l'application de "punitions personnelles" et leur intensification ultérieure pour la contrebande de marchandises étrangères a été répétée. L'article 776 du Code établissait la responsabilité en cas d'utilisation de fausses étiquettes, de falsification de timbres douaniers et de faux marquage de marchandises, ainsi qu'en cas de participation à ces délits. Ces crimes, ainsi que la contrebande commise pour la quatrième fois, ont été punis par la privation de tous les droits de l'État et l'exil en Sibérie vers un règlement. Des décrets spéciaux prévoyaient des sanctions en cas de violation des règles douanières pour le commerce asiatique, pour la plupart exclues ou transférées dans la Charte douanière au début du XXe siècle. Le chapitre 7 "Sur la violation des chartes douanières" contenait également des normes sur la responsabilité pour les malversations commises par les agents des douanes et les gardes-frontières. Les normes juridiques pénales prévoyant les actes nommés sont restées dans le Code jusqu'au moment de son abolition effective. (17; p. 238) Le chapitre 12 "Sur la violation des règlements protégeant la paix publique" contenait également l'art. 279, qui a remplacé l'art. 924 et 926 du Code pénal. Conformément à l'article, la responsabilité est venue de l'organisation et de la participation à des gangs formés pour la contrefaçon et la contrebande. Les personnes coupables de contrebande, en plus des sanctions pénales, ont été condamnées à une amende et expulsées des frontières terrestres et maritimes de l'État jusqu'à cinq ans. Dans les chartes douanières ultérieures de 1904, 1906 et 1910. il y a des tendances à élargir le concept de contrebande et à en préciser la responsabilité. La contrebande, contrairement aux délits douaniers liés au non-paiement des droits de douane, était qualifiée de crime d'État. La tâche de protéger les intérêts économiques du pays frontalier s'est posée en 1917 avec une urgence particulière. La décision du Conseil des commissaires du peuple du 29 décembre 1917 stipulait que l'importation et l'exportation de marchandises sans l'autorisation du département du commerce extérieur du Commissariat au commerce et à l'industrie sont reconnues comme de la contrebande et seront poursuivies dans toute la mesure du possible. droit de la République de Russie. Le décret du Conseil des commissaires du peuple de la RSFSR du 22 avril 1918 a instauré un monopole du commerce extérieur dans le pays. Si avant la révolution la contrebande était considérée comme une violation des intérêts fiscaux du pays, alors dans d'autres conditions, sous le pouvoir soviétique, elle était considérée comme une violation du monopole du commerce extérieur. L'essence de la contrebande a été réduite à un moment formel - l'importation ou l'exportation de marchandises sans permis. Dans la Charte douanière de l'URSS, la définition suivante de la contrebande était donnée : "Tout mouvement de valeurs, de biens et de toutes sortes d'objets à travers la frontière de l'État, en plus des institutions douanières ou par leur intermédiaire, mais sous couvert du contrôle douanier, est reconnu comme de la contrebande. La contrebande dans le système de la partie spéciale du code pénal de la RSFSR de 1922 faisait partie des crimes contre l'ordre de l'administration. De nombreux représentants bien connus de la science du droit pénal se sont opposés à une telle distribution de matériel législatif dans le Code criminel. Ainsi, A.A. Piontkovsky écrit dans son ouvrage sur ce sujet ce qui suit : « Théoriquement, il serait plus correct de transférer certains délits contre l'ordre de l'administration (par exemple, la contrebande, les empiétements sur le crédit et le système monétaire) au chapitre sur les délits économiques. (45; p. 67) L'objet de la contrebande était défini comme " droits financiersÉtats". Initialement, l'art. 97 du Code criminel a établi la responsabilité pour "violation des lois et règlements obligatoires sur l'importation à l'étranger ou le transport de marchandises à l'étranger". Il convient de noter la différence qui existait dans la peine pour la simple contrebande (travail forcé) et la contrebande commise à titre commercial, ou la présence d'autres circonstances aggravantes (de trois ans de prison à la peine capitale). Dans la nouvelle édition de l'art. 97 du Code pénal ne contenait plus de peine sous la forme de la peine capitale, cette peine était également exclue pour le crime visé à l'art. 85 du Code criminel. L'atténuation générale des peines pour les crimes s'expliquait par la situation socio-politique et économique dictée par la nouvelle politique économique de l'État (45; p. 81). Le libellé de tous les articles précédemment disponibles dans le Code pénal de 1922 a été considérablement modifié. La règle de la responsabilité pour contrebande a subi les modifications les plus importantes. Le code pénal de 1926 a commencé à distinguer la contrebande simple (article 83) de la contrebande compliquée (article 59). Pour la contrebande compliquée, ainsi que pour la contrefaçon de billets de banque, commise par accord préalable ou sous forme de pêche, l'application de la plus haute mesure de protection sociale - l'exécution était autorisée. Les autres actes liés à des atteintes à la sphère de l'activité économique étaient punis pour la plupart d'emprisonnement de courte durée ou de travaux correctifs ou d'une amende. Par un décret du Comité exécutif central de l'URSS du 25 février 1927, le Règlement sur les crimes d'État (crimes contre-révolutionnaires et particulièrement dangereux contre l'ordre de gestion) a été adopté. La disposition devait être incluse dans le Code pénal de 1926, sans modifications ni ajouts, sous la forme d'un chapitre sur les crimes d'État avec deux sections. En conséquence, un certain nombre de crimes commis dans la sphère économique, auparavant classés comme crimes contre l'ordre du gouvernement, ont été transférés à la section 1 des crimes d'État. Ces infractions étaient la contrefaçon ou la vente sous forme de pêche aux faux billets et valeurs mobilières, ainsi que les mêmes actions avec des devises étrangères (article 59), la contrebande qualifiée (article 59), la violation du règlement sur le monopole du commerce extérieur (article 59), violation des règles sur les opérations de change (article 59). Les trois dernières normes étaient générales et, pour clarifier ce qui avait été fait, elles nécessitaient le recours à d'autres lois et règlements. Ces crimes ont été punis plus sévèrement. La peine la plus légère - jusqu'à trois ans d'emprisonnement avec confiscation des biens - était prévue pour un crime appelé art. 59 ROYAUME-UNI. Une telle sévérité devient compréhensible si l'on tient compte de la position du pays, qui a choisi la voie de la création d'une société basée sur d'autres principes économiques. (46; p. 248) L'apparition dans le Code pénal de 1926 des règles sur les délits "devises" est due au fait que déjà dans les premiers mois de son existence, le gouvernement soviétique a proclamé un monopole monétaire. Le législateur a tenu compte du fait que "le monopole monétaire, outre son importance pour le commerce extérieur et les relations extérieures, est important en tant que condition propice à la stabilité de la circulation monétaire nationale". Par la suite, la loi sur la responsabilité pénale pour les crimes d'État du 25 décembre 1958 a changé le nom de «crimes dangereux en particulier pour l'URSS contre l'ordre du gouvernement» en «autres crimes d'État», dont la responsabilité est définie à l'article 2 de la loi ( articles 11-26). Ici, les règles sur la contrebande et les violations des règles sur les opérations de change ont trouvé leur place. La responsabilité pourrait venir en même temps pour ces crimes, si, par exemple, la monnaie était passée en contrebande à travers la frontière d'État de l'URSS. La doctrine du droit pénal soviétique considérait les fondements de l'économie nationale socialiste comme l'objet de ces crimes (47 ; p. 231). Dans le Code pénal de 1960, l'article 88 du Code pénal de la RSFSR a fixé la responsabilité pour violation des règles sur les opérations de change. L'article 78 du Code pénal de la RSFSR puni pour contrebande. Les deux ont été inclus dans la section II du Code pénal de la RSFSR "Autres crimes d'État". Le système socio-politique de la République socialiste soviétique, avec un monopole d'État strict sur l'activité économique étrangère jusqu'au début des années 90 du siècle dernier, ne permet de considérer que ces crimes portent atteinte aux intérêts de l'activité économique étrangère de l'État à cette époque. Jusqu'au milieu des années 1980, les contrebandiers n'entraient pas en concurrence avec l'État et empiétaient plutôt non sur les intérêts économiques de l'État, mais sur le droit exclusif de l'État de faire du commerce. Il en va de même pour le crime visé à l'art. 88 du Code pénal de la RSFSR, en tenant compte des spécificités de l'objet du crime. Une analyse de la résolution du Comité exécutif central et du Conseil des commissaires du peuple de l'URSS du 7 janvier 1937, de la Charte de la Banque d'État de l'URSS et de la résolution du Conseil des ministres de l'URSS du 25 octobre 1948 permettez-nous de dire que parmi les opérations, la violation de la procédure engageant la responsabilité au sens de l'art. 88 du Code pénal de la RSFSR, on peut inclure, entre autres, le transfert de devises étrangères ou le transfert de valeurs monétaires à l'étranger ou de l'étranger. Cette circonstance réunissait les objets directs des crimes prévus à l'art. 78 du Code pénal de la RSFSR et art. 88 du Code pénal de la RSFSR (52 ; p. 241). La présence de ces articles du Code pénal de la RSFSR était censée assurer la stabilité du système marchand et monétaire de l'État, qui sont inconcevables l'un sans l'autre, même dans les conditions des relations de marché développées. Le refus de l'État du monopole monétaire et du monopole du commerce extérieur a nécessité une modification de la législation pénale réglementant les relations dans ce domaine. Modification du libellé de l'art. 78 du Code pénal de la RSFSR prévoyant la responsabilité pour contrebande, conformément à la loi fédérale du 1er juillet 1994, était une suite logique de la mise à jour de la législation douanière russe. Le Code des douanes de Russie (TC), adopté par le Conseil suprême de la Fédération de Russie en 1993, a redéfini le concept de contrebande criminelle et de contrebande qui engage la responsabilité en vertu des articles pertinents du Code des douanes. La loi du 29 avril 1993 a complété le Code pénal de la RSFSR par l'art. 78 du Code pénal de la RSFSR sur la responsabilité pour l'exportation illégale de biens, d'informations et de services scientifiques et techniques utilisés dans la création d'armes et d'équipements militaires, d'armes de destruction massive, pour lesquels un contrôle spécial d'experts a été établi. ( 20 ; p. 111) La loi fédérale de la Fédération de Russie du 1er juillet 1994 a apporté de sérieuses modifications au Code pénal de 1960 de la RSFSR. Bien que la contrebande (article 78 du Code pénal) fasse toujours référence à d'autres crimes d'État, la liste des articles de contrebande a changé, il s'agissait d'articles exclus de la libre circulation civile ou appartenant aux peuples de la Fédération de Russie. (39; p. 190) Conformément à la norme de l'art. 169 Code pénal, pour violation de la législation douanière, la responsabilité était prévue en cas de mouvement à grande échelle à travers la frontière douanière d'articles non expressément spécifiés à l'art. 78 du Code criminel. Dans le cadre de l'augmentation du nombre de sujets impliqués dans une activité économique étrangère, il était nécessaire de criminaliser l'évasion des paiements douaniers pour des montants importants et particulièrement importants (article 162 ROYAUME-UNI). La responsabilité a été établie en cas de non-retour sur le territoire Fédération de Russie des objets du patrimoine artistique, historique et archéologique des peuples de la Fédération de Russie et des pays étrangers (article 78). Dans le cadre de l'admission des règlements dans la sphère économique étrangère en devises étrangères, de la pénétration des devises d'États étrangers sur le marché monétaire national, il était nécessaire d'annuler la norme de l'art. 88 du Code criminel, qui a suscité de vives critiques pour son caractère absolument général et la sévérité de la peine. (39; p. 201) La nouvelle norme Art. 167 du Code pénal de la RSFSR a classé comme punissables pénalement les transactions effectuées avec des valeurs monétaires par leur achat et leur vente, leur échange, leur utilisation comme moyen de paiement. Le stockage, le transport ou le transfert illégaux de pierres précieuses ou de métaux précieux sous toutes leurs formes et conditions étaient incriminés, à l'exception des bijoux et des articles ménagers et des rebuts de ces articles. Étant donné que la libéralisation de l'activité économique étrangère a créé des conditions pour l'accumulation de capitaux d'une certaine couche de personnes et non leur retour de l'étranger en créditant des fonds en devises étrangères sur des comptes dans des banques étrangères, la responsabilité pénale a été établie pour dissimulation de fonds en devises étrangères (article 162 du Code criminel). Des innovations dans le Code pénal, qualifiant d'infractions dans le domaine de l'activité économique des actes qui empiétaient auparavant sur les intérêts de l'État, ont modifié la structure du droit pénal. Une telle métamorphose s'expliquait par un changement dans la priorité des valeurs protégées par le droit pénal, Loi criminelle arrêté pour servir les intérêts de classe, de nombreux actes ont perdu les connotations politiques qui leur étaient attribuées à l'époque soviétique (par exemple, la contrebande). (20;p.123) La législation pénale régissant les relations se développant dans l'activité économique étrangère contrôlée par les autorités douanières a considérablement changé. Cependant, cela ne suffisait pas, les changements révolutionnaires continus dans l'économie exigeaient de nouvelles mesures dans le domaine du droit pénal, ce qui a finalement conduit à l'adoption du nouveau Code pénal de 1996. Le Code pénal de 1996, au chapitre 22 "Délits dans le domaine de l'activité économique", contient les articles suivants, qui peuvent être appelés "coutumes". Ceci est de l'art. 188 du Code pénal (contrebande), art. 189 du Code pénal (exportation illégale de technologies, d'informations et de services scientifiques et techniques utilisés dans la création d'armes de destruction massive, d'armes et d'équipements militaires), article 190 du Code pénal (non-retour sur le territoire de la Fédération de Russie d'objets du patrimoine artistique, historique et archéologique des peuples de la Fédération de Russie et des pays étrangers), article 193 du Code pénal (défaut de restituer des fonds en devises étrangères de l'étranger), article 194 du Code pénal (évasion des paiements en douane ).(26; p.71) Essentiellement, ils étaient tous présents sous une forme ou une autre dans l'ancien Code criminel. La position des crimes dans le système de la partie spéciale du Code pénal de la Fédération de Russie a changé. Le législateur a refusé de considérer l'État, au sens étroit du terme, comme l'objet de certains des crimes en cause. Tous ces actes ont été qualifiés de crimes qui empiètent sur l'économie et sont commis dans le domaine de l'activité économique. La norme sur la contrebande unissait à nouveau les actes liés à la circulation d'objets restreints en libre circulation et de marchandises circulant librement en circulation civile. Des circonstances telles qu'une condamnation pour contrebande et franchissement de la frontière douanière étaient exclues de la norme. Le législateur a abordé la question de l'influence de certaines circonstances sur le danger social d'un crime de manière plus différenciée. Par exemple, la commission d'un crime par un groupe organisé est devenue le signe d'un crime particulièrement qualifié. Les éléments tels que les matières premières, les matériaux, les équipements ne sont pas inclus dans la norme de l'art. 189 du Code pénal de la Fédération de Russie, il est évident que le législateur a estimé que leur exportation illégale aurait dû être soumise à l'art. 188 du Code criminel sur la contrebande. Norme Art. 190 du Code pénal de la Fédération de Russie était pratiquement énoncé dans l'édition du Code pénal de 1960. Norme Art. 194 du Code pénal, dans sa version originale, a perdu le signe de "taille particulièrement grande" et le signe de "condamnation" pour fraude aux paiements douaniers. Le législateur a refusé d'indiquer le caractère intentionnel du crime. Au lieu du signe "conviction", comme dans la norme de l'art. 188 du Code criminel, le signe "à plusieurs reprises" a été inclus. (46;p.57) Norme Art. 193 du Code pénal de la Fédération de Russie a perdu toutes les caractéristiques aggravantes contenues dans la norme de l'art. 162 du Code criminel de la RSFSR. Le signe du côté objectif du crime « dissimulation » a été supprimé du texte, ce qui a généré des commentaires contradictoires dans la littérature scientifique et n'a pas trouvé d'application adéquate dans la pratique. Du contenu de l'art. 162 du Code pénal de la RSFSR, il s'ensuit qu'un acte est reconnu comme une infraction pénale tant en Russie qu'à l'étranger, c'est-à-dire n'était pas liée à l'obligation des exportateurs de réaliser une partie des recettes en devises reçues de l'étranger. Sur la base de l'interprétation littérale du terme "dissimulation" comme "cacher, rendre invisible", pour qualifier l'acte au sens de l'art. 162 du Code criminel de la RSFSR, il est nécessaire que les actions soient secrètes. Le législateur, dans le Code pénal de 1996, a refusé de calculer le montant des devises non restituées de l'étranger en dollars américains (29; p. 179). Quelque temps plus tard, des modifications et des ajouts ont été apportés aux normes sur les délits douaniers par la loi fédérale de la Fédération de Russie «sur la modification et les ajouts au Code pénal de la Fédération de Russie» du 25 juin 1998 n ° 92-FZ. Loi fédérale "portant modification des articles 188 et 189 du Code pénal de la Fédération de Russie" n° 50-FZ du 7 mai 2002 des ajouts et des clarifications importants ont été apportés concernant le sujet des crimes et le sujet de la responsabilité pénale à l'art. 189 du Code pénal de la Fédération de Russie (49; c178) La loi fédérale de la Fédération de Russie, adoptée le 21 novembre 2003, la norme de l'art. 194 du Code criminel a été modifié. Deux circonstances aggravantes de la commission d'un crime en sont exclues : par une personne précédemment condamnée pour avoir commis des crimes en vertu de l'art. 194, 198 et 199 du Code pénal de la Fédération de Russie, et par une personne qui a commis un crime plus d'une fois. Le législateur a refusé de mesurer l'amende en termes de salaire minimum et a en même temps augmenté la période pendant laquelle le salaire ou d'autres revenus de l'auteur peuvent être convertis en revenus de l'État sous la forme d'une amende. (23 ; p. . 121) Loi fédérale n° 420-FZ du 7 décembre 2011 « portant modification du Code pénal de la Fédération de Russie et de certains actes législatifs de la Fédération de Russie » Les dispositions de l'art. 194 "Évasion des paiements douaniers perçus sur des organisations ou des individus" du Code pénal de la Fédération de Russie L'article 194 du Code pénal de la Fédération de Russie est complété par les troisième et quatrième parties, qui contiennent des signes qualificatifs supplémentaires d'un crime: commission d'un un crime commis par un fonctionnaire utilisant sa position officielle ; avec recours à la violence contre une personne exerçant un contrôle douanier ou frontalier ; commis par un groupe organisé. Remarque modifiée à l'art. 194 du Code pénal de la Fédération de Russie, en vertu duquel les montants minimaux impayés des paiements douaniers nécessaires à la qualification en vertu de cet article ont été réduits et une division a été faite entre les personnes physiques et morales. Un montant important pour les particuliers signifiera le montant des paiements en douane impayés supérieur à 1 million de roubles, et pour les organisations - 2 millions de roubles. Sous un montant particulièrement important - le montant des paiements en douane impayés perçus auprès d'un particulier pour un montant supérieur à 3 millions de roubles, auprès d'une organisation - 10 millions de roubles. (quatre) Chapitre 2 2.1
Caractéristique du droit pénal «
Exportation illégale depuis la Fédération de Russie ou transfert de matières premières, de matériaux, d'équipements, de technologies, d'informations scientifiques et techniques, exécution illégale de travaux (prestation de services) pouvant être utilisés dans la création d'armes de destruction massive, d'armes et d'équipements militaires "(Article 189 du code pénal)
L'application de la loi pénale sur la responsabilité pour les délits douaniers pose certaines difficultés liées à une compréhension ambiguë de certains indices de délits, pratique ambiguë dans les cas de cette catégorie. Arrêtons-nous sur les signes du côté objectif du corps du délit en vertu de l'art. 189 du Code pénal - exportation ou transfert illégal de matières premières, matériaux, équipements, technologies, informations scientifiques et techniques, exécution illégale de travaux (prestation de services) pouvant être utilisés dans la création d'armes de destruction massive, d'armes et de matériel militaire équipement (article 189 du Code pénal de la Fédération de Russie). (2) L'objet du crime, fondé sur la place de la norme au ch. 22 du Code pénal, il est nécessaire d'examiner la procédure établie par la loi pour l'exportation de technologies, d'informations et de services scientifiques et techniques, de matières premières et d'équipements utilisés dans la création d'armes de destruction massive, d'armes, d'équipements militaires. (41;p.57) Un objet supplémentaire direct est la relation qui garantit les obligations de l'État en matière de non-prolifération des armes de destruction massive. Ces relations sont régies par des actes normatifs tels que : Loi fédérale n° 164-FZ du 08.12.2003 (telle que modifiée le 06.12.2011) "sur les principes fondamentaux de la réglementation par l'État de l'activité de commerce extérieur »,
Loi fédérale n° 114-FZ du 19 juillet 1998 (telle que modifiée le 5 avril 2011) "Sur la coopération militaro-technique entre la Fédération de Russie et les États étrangers." (5.6) La procédure d'exportation est régie par des décrets du Président de la Fédération de Russie. Citons-en quelques-uns. Il s'agit du décret du président de la Fédération de Russie du 17 décembre 2011 N 1661 "portant approbation de la liste des biens et technologies à double usage pouvant être utilisés dans la création d'armes et d'équipements militaires et pour lesquels un contrôle des exportations est effectué " ; Décret du président de la Fédération de Russie du 8 août 2001 N 1005 (tel que modifié le 29 avril 2011) "portant approbation de la liste des équipements, matériaux et technologies pouvant être utilisés dans la création d'armes de missiles et pour lesquels l'exportation contrôle a été établi"<#"justify">Les dispositions contenues dans les décrets du président sont divulguées dans les décrets du gouvernement de la Fédération de Russie. ce Décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 07.06.2001 N 447 (tel que modifié le 22.12.2011) "portant approbation du règlement sur la mise en œuvre du contrôle de l'activité économique étrangère en ce qui concerne les biens et technologies à double usage pouvant être utilisés dans la création d'armes et d'équipements militaires » et autres. (13) Il est nécessaire de commenter certains des signes utilisés pour décrire le côté objectif du crime. Bien nous parlons sur l'exportation illégale d'un certain nombre de produits d'exportation pour lesquels des contrôles spéciaux à l'exportation ont été établis. Qu'est-ce que le contrôle des exportations et qu'est-ce qui constitue une exportation illégale ? Contrôle des exportationsest un ensemble de mesures qui garantissent la mise en œuvre de la procédure établie pour l'activité économique étrangère en ce qui concerne les biens, les informations, les travaux, les services, les résultats activité intellectuelle, qui peuvent être utilisés dans la création d'armes de destruction massive, de leurs vecteurs, d'autres types d'armes et d'équipements militaires (7) Le contrôle des exportations dans la Fédération de Russie est effectué par les méthodes de réglementation légale de l'activité économique étrangère, notamment: l'identification des biens et technologies contrôlés, c'est-à-dire l'établissement de la conformité de matières premières, matériaux, équipements, informations scientifiques et techniques, travaux, services, résultats d'activités intellectuelles spécifiques faisant l'objet d'opérations économiques étrangères, biens et technologies figurant sur les listes (listes) spécifiées dans la loi fédérale ; procédure permissive<#"justify">Président de la Fédération de Russie : détermine les grandes orientations de la politique de l'État dans le domaine du contrôle des exportations ; assure le fonctionnement coordonné et l'interaction des organes le pouvoir de l'État la Fédération de Russie dans le domaine du contrôle des exportations ; approuve les listes<#"justify">L'exportation d'articles soumis au contrôle des exportations s'effectue sur la base d'accords. Un accord (contrat, accord) prévoyant l'exportation peut contenir des conditions obligatoires régissant le transfert de marchandises et de technologies, le contrôle douanier et le dédouanement, et d'autres procédures obligatoires. Le Comité national des douanes, représenté par ses organes, est directement impliqué dans l'organisation du contrôle à l'exportation des articles spécifiés à l'art. 189 du Code pénal de la Fédération de Russie. (42;p.21) L'exportation visée à l'art. 189 du Code pénal de la Fédération de Russie sera illégale si les conditions de l'activité économique étrangère sont violées, en particulier : des opérations économiques étrangères sont effectuées avec des biens, des informations, du travail, des services, des résultats d'activité intellectuelle, pour lesquels l'exportation le contrôle est en vigueur. Il s'agit de la mise en œuvre d'une activité économique étrangère sans licences (licences générales) ni permis. L'exportation sera illégale si elle est effectuée sous des licences obtenues en violation de la procédure établie, par exemple, sous de faux documents, basés sur des documents contenant de fausses informations. (22;p.12) L'illégalité de l'exportation signifie également que des équipements, des matériaux, des technologies sont transférés pour être utilisés dans la mise en œuvre d'activités visant à créer des dispositifs explosifs nucléaires ; pour l'utilisation d'engins nucléaires explosifs; si le transfert est contraire à l'objectif de non-prolifération des armes nucléaires, ainsi qu'en l'absence de dispositions impératives dans le contrat prévues par les textes réglementaires. (22;p.13) Dans le cadre de l'étude des signes individuels du côté objectif du crime, nous examinerons la question de la modification de la norme pénale de l'art. 189 du Code pénal de la Fédération de Russie. Dans le Code pénal de la RSFSR de 1960, parmi les crimes «Autres crimes d'État», il y avait une norme de l'art. 78, qui a établi la responsabilité de "l'exportation illégale de biens, d'informations et de services scientifiques et techniques utilisés dans la création d'armes et d'équipements militaires, d'armes de destruction massive". Au Royaume-Uni 1996. Art. 189 du Code criminel dans sa version originale différait sensiblement de son équivalent dans le Code criminel de 1960 (36; p. 155) Les auteurs de l'ouvrage "Crimes dans le domaine de l'activité économique" L.D. Gaukhman et S.V. Maksimov écrit que le libellé de l'art. 78 du Code pénal de la RSFSR, contrairement au libellé de l'article 189 du Code pénal de la Fédération de Russie, comportait deux parties. Parmi les articles d'exportation, la loi n'a pas nommé les matières premières, les matériaux, les équipements pouvant être utilisés dans la création de diverses armes, y compris les armes de destruction massive et les équipements militaires. Au lieu du concept d'"arme de destruction massive", le terme "arme de destruction massive" a été utilisé. Au lieu du terme "systèmes de lancement de missiles pour armes de destruction massive", un terme plus volumineux et, par conséquent, plus spécifique "systèmes de lancement d'armes pour armes de destruction massive" a été utilisé (23 ; p. 31). Loi fédérale de la Fédération de Russie "Sur l'introduction d'amendements et d'ajouts au Code pénal de la Fédération de Russie" du 08 décembre 2003 n°. 162-FZ, dans la partie 2, les mots "à plusieurs reprises ou" et les mots "de deux" ont été supprimés, dans la partie 3, les mots "avec ou sans confiscation des biens" ont été remplacés par les mots "avec une amende pouvant aller jusqu'à un million roubles ou du montant du paiement du salaire ou d'autres revenus de la personne condamnée pendant une période pouvant aller jusqu'à cinq ans ou sans cela » ; La loi fédérale de la Fédération de Russie "sur les modifications et les ajouts au Code pénal de la Fédération de Russie" du 07.12.20011 n° 420-fz rouge du 01.03.12 après les mots "exportations illégales" a été complétée par les mots "de La fédération Russe Paragraphe 1. La partie 1 est présentée dans l'édition suivante : sera puni d'une amende de cent mille à cinq cent mille roubles, ou du montant du salaire ou traitement, ou de tout autre revenu du condamné pendant une période d'un à trois ans, ou de la privation de le droit d'occuper certains postes ou de se livrer à certaines activités pour une durée pouvant aller jusqu'à cinq ans, ou par le travail forcé jusqu'à trois ans, ou l'emprisonnement pour la même durée. Abdos. 2. La partie 2 est modifiée comme suit : "sont passibles de travaux forcés d'une durée maximale de cinq ans avec privation du droit d'occuper certains postes ou de se livrer à certaines activités pendant une durée maximale de trois ans ou sans celle-ci, ou d'une privation de liberté d'une durée maximale à cinq ans avec privation du droit d'occuper certains postes ou de se livrer à certaines activités pour une durée pouvant aller jusqu'à trois ans.(quatre) Des points de vue opposés ont été exprimés dans la littérature scientifique. Comme le note V.I. Mikhailov et A.V. Fedorov, l'ajout de la liste des articles soumis à un contrôle spécial à l'exportation contribue à garantir les intérêts nationaux et à remplir les obligations internationales contractées en matière de non-prolifération des armes de destruction massive et des technologies pour leur création. (40 ; p. 122) D'autres auteurs, au contraire, estiment qu'il n'y avait aucune raison objective d'introduire une responsabilité spéciale pour l'exportation de matières et d'équipements pouvant être utilisés dans la création d'armes de destruction massive. (28;p.233) Le moment de la fin du crime spécifié à l'art. 189 du Code criminel, exigeait une compréhension précise du contenu de la notion d'« exportation ». Au sens commun du mot « exportation », on entend l'exportation de biens, de capitaux, de technologie à l'étranger. Le cadre juridique régissant la procédure de mise en œuvre des opérations d'import-export permet une autre compréhension de l'exportation. Les opérations commerciales distinctes sans exportation de marchandises du territoire douanier de la Fédération de Russie à l'étranger sont assimilées à l'exportation de marchandises. Notre position s'est appuyée sur l'étude du cadre réglementaire régissant l'exportation des technologies, des informations scientifiques et techniques et des services, pour lequel un contrôle particulier à l'exportation a été institué. Par exemple, dans la "Liste des agents pathogènes (agents pathogènes) des humains, des animaux et des plantes, des micro-organismes génétiquement modifiés, des toxines, des équipements et des technologies soumis à un contrôle expert", il est noté que "la technologie est une information spéciale. Ces informations peuvent prendre la forme de données techniques ou d'assistance technique. L'assistance technique s'exprime sous forme de formation, de transfert d'expérience pratique, de services de conseil et d'autres formes de transfert d'informations non liées au transfert des supports de ces informations.(12) Par conséquent, afin d'éliminer d'éventuels doutes dans le libellé de la norme, nous avons proposé d'utiliser une abréviation différente, et au lieu du mot « exporter », mettre les mots « transférer ou exporter » et ajouter « ainsi que le rendu » avant le mot « services » et plus loin dans le texte. Art. 189 du Code pénal inclut dans le nombre d'actions pénales et autres en plus de l'exportation, telles que «transfert», «exécution illégale de travail», en soulignant leurs concepts d'«exportation», ce qui est conforme à nos propositions. Ces modifications du titre de l'art. 189 du Code pénal et dans son texte reflètent la différence de nature des actions avec des articles soumis à un contrôle spécial à l'exportation, car avec le concept d'"exportation", des concepts tels que "location", "exportation temporaire", "transfert", "activité" et d'autres sont utilisés. Parmi les signes jusque-là inconnus de l'État de droit caractérisant le versant objectif du crime, le « transfert » et « l'exécution illégale du travail » sont introduits. Pour comprendre l'essence de ces caractéristiques, il convient de se référer aux règlements régissant la coopération de la Fédération de Russie avec d'autres États dans la sphère économique étrangère (32; p. 176). Étant donné que le concept d'"exportation" signifie que l'exportation à l'étranger ne nécessite pas de retour sur le territoire de la Fédération de Russie, on peut dire qu'en cas de retour d'équipements, de technologies et d'autres articles exportés, le concept de "transfert" devrait être utilisé. Le « Règlement sur la mise en œuvre du contrôle de l'activité économique étrangère en ce qui concerne les biens et technologies à double usage pouvant être utilisés dans la création d'armes et d'équipements militaires » stipule que le transfert peut consister à divulguer des technologies contrôlées à une personne étrangère dans le forme d'assistance technique, y compris par le biais de formations, d'annonces lors de conférences, de symposiums et lors d'autres événements. Le concept de performance au travail est multidimensionnel et peut s'exprimer dans diverses actions. Par exemple, il peut être considéré comme une activité dont les caractéristiques comprennent la création, le développement, la conception, les tests, l'exploitation, la maintenance et d'autres activités.(13) Sans aucun doute, l'éditorial contribue à lever les doutes éventuels des forces de l'ordre et facilite la qualification du crime commis en couvrant des actes qui auparavant ne relevaient pas directement de la notion d'exportation. La partie 2 de l'article 189 du Code pénal prévoit la responsabilité pour les mêmes actes que dans la partie 1 de l'art. 189 du Code criminel, mais commis par un groupe de personnes par entente préalable. Dans la partie 3 de l'art. 189 du Code pénal prévoient la responsabilité pour les mêmes actes que dans la partie 1 de l'art. 189 du Code criminel, mais commis par un groupe organisé ou en relation avec des objets pouvant être utilisés pour créer des armes de destruction massive et leurs vecteurs. Cette approche du législateur est justifiée, car les conséquences de l'utilisation de telles armes sont incomparablement plus monstrueuses et menacent l'existence de l'humanité tout entière (2). Comparaison de la nature des actes commis par le sujet du crime prévu à l'article 189 du code pénal et de la procédure
l'exportation d'articles spécifiés dans la disposition de l'article, a permis d'affirmer avec certitude qu'un crime est commis par un sujet spécial, y compris un fonctionnaire. Dans la note relative à l'article 189 du Code pénal, une personne habilitée à exercer une activité économique à l'étranger s'entend du chef d'une personne morale établie conformément à la législation de la Fédération de Russie et ayant un siège permanent sur le territoire de la Fédération de Russie, ainsi qu'une personne ayant une résidence permanente sur le territoire de la Fédération de Russie et enregistrée sur le territoire de la Fédération de Russie en tant qu'entrepreneur individuel. Nous sommes solidaires de la position de N.I. Vetrov, qui écrit que le sujet du crime est une personne "spécialement autorisée à mener une activité économique étrangère, ainsi que des chefs d'entreprises étatiques et non étatiques, des organisations qui, sur la base de licences, mènent une coopération militaro-technique avec partenaires étrangers. » (19; p. 125) Selon V. Mikhailov et A. Fedorov, un crime est commis par un sujet spécial, puisque dans le texte de la disposition de l'art. 189 du Code pénal de la Fédération de Russie, le mot «exportation» est utilisé, qui ne peut être effectué que par une personne dotée des droits pertinents et conformément à une certaine procédure (40; p. 159). Nous sommes d'accord avec l'impossibilité d'attribuer un cercle trop large de personnes au sujet d'un crime, c'est-à-dire tous ceux qui disposent d'informations pertinentes en vertu d'une autorité officielle ou en tant qu'experts impliqués. Pour résoudre le problème, il convient de partir du concept d'exportation, défini en fonction de la nature des services fournis, du transfert de technologie, etc. L'exportation est le transfert de matériaux, de matières premières, d'équipements, de technologies, la fourniture de services sur la base d'accords et de contrats existants. Il est impossible de limiter la notion de sujet de crime aux seuls chefs d'organisations, comme le fait N.A.. Lopaschenko. Ces personnes peuvent également être des entrepreneurs individuels qui ont reçu un permis d'exportation. (37;p.64) Ce qui précède nous permet de tirer quelques conclusions. Les sujets des délits douaniers sont des personnes physiques saines d'esprit ayant atteint l'âge de 16 ans. Tous les crimes sont commis par des sujets spéciaux, c'est-à-dire des personnes dotées par la loi, un autre acte juridique ou un contrat de certains droits et accomplissant les devoirs correspondants. Dans la littérature juridique, il existe un consensus sur le fait que le crime visé à l'art. 189 du Code pénal de la Fédération de Russie ne peut être commis qu'avec une intention directe. Ainsi, en particulier, les professeurs B. Volzhenkin, N. Lopashenko, S. Maksimov, A. Kuznetsov croient. Cette opinion est maintenant confirmée par une indication selon laquelle les auteurs sont conscients du fait que les articles peuvent être utilisés dans la création d'armes et d'équipements militaires ou d'armes de destruction massive, leurs vecteurs. Les motifs du crime commis n'affectent pas la qualification 2.2 Caractéristique pénale et juridique "Non-retour sur le territoire de la Fédération de Russie d'objets du patrimoine artistique, historique et archéologique des peuples de la Fédération de Russie et des pays étrangers" Le prochain article que nous considérerons dans cette thèse sera l'art. 190 du Code pénal de la Fédération de Russie, qui se lit comme suit : "Non-retour sur le territoire de la Fédération de Russie d'objets du patrimoine artistique, historique et archéologique des peuples de la Fédération de Russie et des pays étrangers." Dans la littérature juridique, le point de vue a été exprimé que l'objet direct de l'infraction prévue par cet article du Code pénal est « le monopole de l'État sur la possession et la disposition des objets du patrimoine artistique, historique et archéologique de les peuples de la Fédération de Russie et des pays étrangers", ce qui, selon l'auteur, doit être clarifié. Bien sûr, le non-retour de biens culturels exportés de la Fédération de Russie viole ses droits de propriété, la possession ou la cession d'objets qui font partie du patrimoine national de la Russie ou de pays étrangers. Mais c'est le résultat final d'un crime commis. Cependant, dans de tels cas, tout d'abord et directement, la procédure de retour des biens culturels par le pays vers lequel ils ont été exportés est violée dans un certain délai spécifié dans le contrat, l'accord, l'obligation de garantie, etc. (48 ; p. 32) Sur la base de ce qui précède, l'objet direct du crime à l'étude doit être considéré comme des relations publiques dans le domaine de l'activité économique étrangère, réglementant la procédure de restitution des biens culturels sur le territoire de la Fédération de Russie, précédemment exportés à l'étranger et soumis à l'obligation restituer dans le délai prescrit conformément aux dispositions en vigueur Législation russe et accords internationaux. Tous les biens culturels ne peuvent pas faire l'objet d'un délit, mais seuls les objets mobiliers qui relèvent des articles 6, 7 et 9 de la loi fédérale du 15.04.1993 N 4804-1 (telle que modifiée le 06.12.2011) "Sur l'exportation et l'importation de biens culturels "<#"justify">-ou le propriétaire d'objets du patrimoine artistique, historique et archéologique des peuples de la Fédération de Russie et des pays étrangers, qui a effectué l'exportation temporaire de ces objets à l'étranger sous la condition de leur retour ; -ou par le propriétaire autorisé de ces biens culturels pour leur exportation temporaire à l'étranger ; ou un employé d'une personne morale qui a effectué l'exportation temporaire à l'étranger d'objets du patrimoine artistique, historique et archéologique des peuples de la Fédération de Russie et de pays étrangers, qui s'est vu confier l'obligation de restituer ces objets dans les délais prescrits au territoire de la Russie (23; p. 166) Ainsi, il est impossible de reconnaître la définition du sujet d'un crime donnée par certains auteurs comme toute personne ayant atteint l'âge de seize ans, et d'être d'accord avec les indications que le sujet d'un crime est général. Le crime est passible de travaux forcés pour une durée maximale de cinq ans ou de privation de liberté pour une durée maximale de huit ans, avec ou sans amende pouvant atteindre un million de roubles ou du montant du salaire ou d'autres revenus de la personne condamnée pendant une période pouvant aller jusqu'à cinq ans.(2) 2.3 Caractéristique pénale-juridique "Non-retour de l'étranger de fonds en devises étrangères" (article 193 du Code pénal)
Le prochain crime auquel le législateur fait référence aux délits douaniers, et que nous examinerons dans cette thèse, est l'art. 193 du Code pénal de la Fédération de Russie "Non-retour de l'étranger de fonds en devises étrangères". La loi de la Fédération de Russie n° 173-FZ du 10 décembre 2003 (telle que modifiée le 6 décembre 2011) "sur la réglementation et le contrôle des devises" (telle que modifiée et complétée avec effet au 1er janvier 2012) stipule que les devises étrangères reçues entreprises (organisations) - résidents, sont soumis au crédit obligatoire de leurs comptes dans des banques autorisées, sauf indication contraire de la Banque centrale de la Fédération de Russie. Les résidents peuvent détenir des comptes en devises auprès de banques situées hors de la Fédération de Russie dans les cas et selon les conditions établis par la Banque centrale de Russie(9). Les mesures de réglementation monétaire ne sont pas inhabituelles et sont largement utilisées par de nombreux pays pour stabiliser circulation monétaire, protégeant le marché intérieur de l'inflation importée et empêchant la réduction des réserves de change. Parmi les pays membres du Fonds monétaire international, 124 pays appliquent, à un degré ou à un autre, les exigences relatives au transfert obligatoire depuis l'étranger des recettes en devises. Parmi eux se trouvent des pays leaders tels que la France, l'Italie, la Belgique, etc. (50; p. 36) L'art. 193 du Code pénal, selon lequel le non-retour d'un montant important de l'étranger par le responsable de l'organisation de fonds en devises étrangères, sous réserve, conformément à la législation de la Fédération de Russie, d'un virement obligatoire sur des comptes dans un établissement autorisé banque de la Fédération de Russie, est passible d'une peine d'emprisonnement pouvant aller jusqu'à trois ans (2). L'objet direct principal de ce crime est les relations publiques qui se développent dans le domaine de l'activité économique étrangère concernant la réglementation étatique du transfert obligatoire de fonds en devises étrangères par les sujets d'activité économique étrangère vers des comptes dans des banques autorisées de la Fédération de Russie. En conséquence, le sujet d'un crime est reconnu comme des fonds en devises étrangères, sous réserve, en vertu de la législation de la Fédération de Russie, d'être crédités sur des comptes auprès d'une banque autorisée. Dans le même temps, conformément à la loi de la Fédération de Russie sur la réglementation et le contrôle des devises, les devises étrangères désignent les billets de banque étrangers sous forme de billets de banque, de billets de trésorerie et de pièces qui sont en circulation et ont cours légal dans le pays étranger concerné. État ou groupe d'États, ainsi que retirés ou retirés de la circulation, mais soumis à échange contre des billets en circulation ; avoirs sur des comptes en unités monétaires d'États étrangers et en unités monétaires ou comptables internationales.(9) Les fonds spécifiés en devises étrangères ne peuvent être reconnus comme l'objet du crime en question que lorsqu'ils se trouvent à l'étranger et sont soumis à un transfert obligatoire sur des comptes dans une banque autorisée de Russie. Le sujet du crime ne sera que si le montant des fonds non restitués en devises étrangères dépasse trente millions de roubles, c'est-à-dire. est un montant important, prévu dans la note à l'art. 193 du Code criminel. Un montant important peut consister en plusieurs montants de fonds en devises étrangères transférés sur des comptes auprès d'une banque autorisée. L'absence d'un montant important de non-restitution de fonds en devises ne dispense pas les autorités douanières de l'obligation d'ouvrir un dossier pour violation des règles douanières à l'encontre de la personne morale elle-même au motif de violation des règles douanières prévues dans l'art. 273 du Code du travail (« Transactions illégales avec des marchandises et des véhicules placés sous un certain régime douanier, modifications de leur état, de leur utilisation et de leur cession »), qui prévoit la responsabilité de l'exportateur qui n'a pas pris de mesures pour assurer le crédit des recettes en devises, ou a pris des mesures insuffisantes pour assurer le crédit conformément à la procédure établie aux comptes dans les banques autorisées de toutes les recettes en devises provenant de l'exportation de marchandises dans les délais fixés, ou impliquant la possibilité pour l'acheteur de se soustraire à l'exécution des conditions de paiement stipulées par le contrat (3) Ainsi, à propos du crime, l'art. 193 du Code pénal, prévu par l'art. 193 du Code pénal, on ne peut parler que lorsqu'il y a un sujet de ce crime - une grande quantité de fonds en devises étrangères situés à l'étranger et soumis à un transfert obligatoire sur des comptes dans une banque autorisée de la Fédération de Russie. Le côté objectif du crime se manifeste dans le non-retour de devises étrangères dans les cas où un tel retour est obligatoire. Il convient de noter que le côté objectif du crime en question est formulé dans le Code pénal de manière extrêmement infructueuse, ce qui le rend très difficile à comprendre et à appliquer. Lors de l'analyse du côté objectif, il faut tenir compte du fait que dans l'art. 193 du Code criminel fait référence au non-restitution de fonds, mais le mot non-restitution a un sens différent, différent du sens habituel (51; p. 45). Ainsi, en russe, le mot "retourner" signifie - rendre, rendre, et le préfixe "non" donne au mot un nouveau sens opposé. Par conséquent, ne pas rendre signifie ne pas rendre, ne pas rendre (43 ; p. 91). Cependant, les actes qui constituent le versant objectif du crime en cause dépassent le cadre d'une telle compréhension du non-retour, car le contenu verbal de l'État de droit consacré à l'art. 193 du Code criminel, ne coïncide que partiellement avec son véritable sens. Le défaut de restituer des fonds en devises étrangères est un crime permanent. Cela ne peut se faire que sous la forme de l'inaction, c'est-à-dire que le chef de l'organisation n'a pas pris de mesures pour restituer les fonds de cette organisation en devises étrangères, situés à l'étranger et sous réserve de créditer des comptes dans une banque agréée de la Fédération de Russie, le non-respect par le chef de l'obligation assignée à lui de restituer ces fonds (28; p. 132) Si le responsable de l'organisation a pris des mesures pour restituer des fonds en devises étrangères situés à l'étranger, qu'il ait pu ou non les restituer, le corps du délit en vertu de l'art. 193, cette personne ne sera pas dans les actions. Comprendre le côté objectif du crime analysé et les situations possibles liées au non-retour de fonds en devises étrangères de l'étranger nécessite la connaissance des bases de la législation monétaire. Dans l'art. 193 du Code pénal fait référence au non-retour de l'étranger de fonds en devises étrangères soumis, conformément à la législation de la Fédération de Russie, au transfert obligatoire sur des comptes dans une banque autorisée de la Fédération de Russie. (28; p. 136 ) En outre, du contenu de l'art. 193 du Code pénal, il s'ensuit que seul le défaut de restituer des fonds en devises étrangères de l'étranger par le chef de l'organisation est reconnu comme une infraction pénale, c'est-à-dire l'obligation de transférer des fonds de l'étranger en devises étrangères vers des comptes dans une banque agréée de la Fédération de Russie incombe à l'organisation, et le chef de cette organisation est responsable du respect de ces obligations. Si le chef de l'organisation, sans rapport avec les activités de l'organisation, est obligé de transférer des fonds en devises étrangères de l'étranger sur les comptes d'une banque autorisée et ne le fait pas, il ne peut pas faire l'objet d'un crime en vertu de l'art. . 193 du Code criminel. Si le chef de l'organisation commet le vol de la devise étrangère de l'organisation, ses actions doivent être considérées comme un vol de la propriété de quelqu'un d'autre. Dans ce cas, une qualification supplémentaire selon l'art. 193 du Code pénal, par exemple, lorsque le chef de l'organisation a d'abord omis de restituer les fonds concernés, puis les a détournés. La législation monétaire réglemente clairement les questions liées à la procédure de conclusion et d'exécution des contrats d'exportation, ainsi que le respect des exigences relatives au transfert obligatoire des recettes en devises provenant des exportations vers des comptes dans une banque agréée de la Fédération de Russie. L'obligation de transférer les recettes en devises s'applique aux entreprises et organisations résidentes, qui sont des entreprises et organisations établies conformément à la législation de la Fédération de Russie, situées dans la Fédération de Russie, ainsi qu'à leurs succursales et bureaux de représentation situés en dehors de la Fédération de Russie. (9) Le transfert de devises étrangères sur les comptes des banques autorisées doit être effectué dans les 30 jours à compter de la date du paiement sous quelque forme que ce soit en faveur du résident par la banque du payeur (non-résident) autorisée par ce dernier à effectuer le paiement au titre de l'opération . Un résident n'a pas le droit de prolonger le délai de paiement des créances envers un non-résident ou des obligations de ce dernier, ni de réduire le montant de ces créances ou obligations de quelque manière que ce soit. Le résident effectuant le transfert de recettes en devises fournit à la banque agréée des informations sur l'opération pour laquelle les fonds en devises ont été reçus (le numéro et la date du contrat, le payeur, la banque du payeur, pour laquelle le paiement a été reçu). L'exemption de certaines organisations de la vente obligatoire d'une partie des recettes en devises sur le marché intérieur ne dispense pas ces organisations de l'obligation de transférer les recettes reçues à l'étranger sur des comptes dans des banques agréées sur le territoire de la Fédération de Russie.(9) Dans le même temps, il convient de tenir compte du fait que l'évaluation de chaque cas de non-restitution de fonds en devises étrangères doit être basée sur une étude complète du cadre réglementaire pertinent pour la réglementation et le contrôle des changes. Le crime en question est reconnu comme accompli à partir du moment de la non-restitution des fonds en devises étrangères. À cet égard, pour déterminer s'il existe un corps du délit dans de tels actes, il est toujours nécessaire d'établir un délai dans lequel la monnaie doit être restituée. Ce n'est qu'à l'expiration du délai spécifié qu'il est possible de parler de fonds non restitués et d'évaluer si le montant des fonds non restitués en devises étrangères est un montant important conformément à la note de l'art. 193 du Code criminel. Ainsi, le crime en question est reconnu comme accompli à partir du moment de l'expiration du délai fixé pour le retour des valeurs monétaires. A partir du moment où le crime est reconnu comme accompli, la définition de la préparation de la commission d'un crime et celle de la tentative de le commettre dépendent largement. Il convient de garder à l'esprit que le retour n'est pas identique au transfert vers des comptes dans une banque agréée. En particulier, I. Pastukhov et P. Yani attirent l'attention sur cette circonstance en relation avec les opérations d'exportation, soulignant que le libellé de l'article 193 du code pénal soulève la question de la possibilité d'actions qualifiantes au titre de cet article, consistant, par exemple , lors du transport vers le territoire de la Fédération de Russie de produits en espèces qui, en raison des exigences de la réglementation en vigueur, doivent être crédités sur des comptes d'une banque agréée, malgré le fait que les fonds livrés sur le territoire de la Russie ne seront pas crédités aux comptes correspondants (44; p. 29) À leur avis, avec lequel il faut être d'accord, si les fonds à transférer sont restitués à la Fédération de Russie, mais ne sont pas crédités sur le compte approprié, le corps du délit en vertu de l'art. 193 du Code criminel, ne le sera pas. Le non-retour peut impliquer d'autres crimes, y compris l'évasion fiscale des entreprises. Dans ces cas, l'acte doit être qualifié dans son ensemble. Analyse et comparaison de l'art. 193 du Code pénal et les normes pertinentes de la législation monétaire nous permettent de conclure que le non-restitution, en relation avec ce crime, doit être compris comme les cas où des fonds en devises étrangères reçus à l'étranger et soumis à un transfert obligatoire sur un compte dans une banque autorisée banque ne sont pas retournés sur le territoire de la Fédération de Russie. Dans les mêmes positions, il convient d'envisager les cas où des fonds précédemment envoyés hors de la Fédération de Russie en devises étrangères ne sont pas restitués, si leur restitution est obligatoire conformément aux documents réglementaires en vigueur. En théorie, il n'existe pas de consensus sur la possibilité de qualifier de telles actions au titre de l'art. 193 du Code pénal, à propos duquel cette question n'est pas examinée dans de nombreux ouvrages, et en relation avec cet article, seul le non-restitution des fonds en devises étrangères pour les transactions d'exportation est discuté (30; p. 27). L'article 193 du Code pénal est général, et les instructions correspondantes dans d'autres actes réglementaires qui déterminent directement l'obligation de transférer des fonds en devises étrangères sur des comptes dans une banque agréée de la Fédération de Russie, qui constituent un paiement anticipé en vertu d'un contrat d'importation non exécuté, ne sont pas fournies si l'acompte spécifié n'a pas été restitué à l'entreprise. Il est important de déterminer si le paiement anticipé effectué en devise étrangère dans le cadre d'un contrat d'importation qui n'a pas été exécuté est susceptible d'être transféré sur des comptes dans une banque agréée de la Fédération de Russie, puisque le chef de l'entreprise importatrice, sur la base du libellé de l'art. . 193 du Code pénal, peut être tenu pénalement responsable en cas de non-restitution de l'étranger par une entreprise non résidente d'un paiement anticipé en vertu d'un contrat d'importation non exécuté. Uniquement dans le cas où ces fonds sont soumis à un transfert obligatoire vers des comptes dans une banque autorisée de la Fédération de Russie. Le fait de non-réception de marchandises dans le cadre d'un contrat d'importation et de non-restitution de l'acompte versé dans le cadre de ce contrat doit être apprécié en tenant compte de toutes les circonstances de ce qui s'est passé. Ces actions, s'il existe des indices pertinents de crimes, peuvent être qualifiées en vertu d'autres articles du Code pénal. (36;p.37) Le côté subjectif du crime se manifeste sous la forme d'une intention, selon laquelle le chef de l'organisation est conscient de la nature socialement dangereuse et de l'illégalité de la non-restitution de fonds en devises étrangères, c'est-à-dire est conscient qu'il ne restitue pas de gros montants de fonds en devises soumis à un transfert obligatoire vers des comptes auprès d'une banque autorisée de la Fédération de Russie depuis l'étranger, et souhaite le faire ou le permet sciemment. Le sujet du crime est particulier. Il peut s'agir du chef d'une organisation (indépendamment de la forme de propriété) qui est obligée de transférer des devises étrangères sur des comptes dans des banques autorisées. En outre, il convient de noter qu'un certain nombre de spécialistes élargissent le cercle des sujets de ce crime, indiquant qu'en plus des chefs d'organisations, le sujet d'un crime au sens de l'art. 193 du Code criminel, peut également être entrepreneur individuel. Un tel élargissement du cercle des sujets n'est pas fondé sur la loi, car l'art. 193 du Code criminel limite leur nombre aux seuls chefs d'organisations (34; p. 186). Un entrepreneur individuel ne peut être considéré comme le chef d'une organisation. Des articles Code civil, un entrepreneur individuel est une personne physique exerçant des activités entrepreneuriales sans constituer une entité juridique, qui a passé enregistrement d'état en tant qu'entrepreneur individuel (16; p. 129) 2.4 Caractéristique pénale-juridique "Évasion des paiements douaniers perçus auprès d'une organisation ou d'un individu" (article 194 du Code pénal) Le dernier article que nous examinerons dans le contexte du sujet énoncé de la thèse est l'article 194 du Code pénal de la Fédération de Russie «Évasion des droits de douane perçus sur une organisation ou un individu. Les paiements en douane sont l'un des les sources les plus importantes formation du budget de la Fédération de Russie, dans le cadre de laquelle le législateur a établi la responsabilité pénale pour avoir éludé leur paiement, lorsqu'une telle évasion est commise à grande et particulièrement grande échelle. Selon l'art. 194 du Code pénal, évasion des paiements douaniers prélevés sur une organisation ou un individu, commis à grande échelle ... Le même acte commis : un). par un groupe de personnes sur accord préalable ; b). a perdu sa puissance. - La loi fédérale<#"justify">La base de calcul des droits de douane, accises et redevances douanières est la valeur en douane des marchandises et des véhicules. La base de calcul de la taxe sur la valeur ajoutée est la valeur en douane des marchandises, à laquelle s'ajoutent les droits de douane, et, pour les marchandises soumises à accise, également le montant des droits d'accise.(3) Pour que la fraude douanière soit considérée comme une infraction pénale, il faut que les paiements en douane impayés s'élèvent à un montant important ou particulièrement important.(2) Selon la note relative à l'art. 194 du Code criminel. l'évasion des paiements en douane est reconnue comme commise à grande échelle si le montant des paiements en douane impayés perçus auprès d'un individu dépasse un million de roubles, auprès d'une organisation - deux millions de roubles, et à une échelle particulièrement importante - si le montant des paiements en douane impayés prélevés sur un individu , dépasse trois millions de roubles, avec l'organisation - dix millions de roubles. Le côté objectif du crime visé à l'art. 194 du Code pénal, s'exprime dans l'évasion par tout moyen des paiements de douane obligatoires imposés à une organisation ou à un individu, commis à grande ou particulièrement grande échelle. Cette évasion peut se manifester notamment sous la forme de : -non-paiement des paiements douaniers à l'autorité douanière de la manière, du montant et des conditions déterminés par la législation de la Fédération de Russie ; -mentions dans la déclaration en douane ou autre document requis à des fins douanières, fausses informations sur le régime douanier, la valeur en douane ou le pays d'origine des marchandises et des véhicules, justifiant l'exonération des paiements douaniers ou la sous-estimation de leur montant ; fournir à l'autorité douanière des documents contenant de fausses informations, donnant le droit de restituer les paiements de douane déjà payés. fourniture de faux documents financiers aux autorités douanières. Application aux autorités douanières d'autres fausses informations ayant entraîné le non-paiement des droits de douane (16 ; p. 189) Dans le corps du délit considéré, il est impossible d'ignorer les signes de « fraude » et de « paiements en douane ». Le concept d'évasion, dans sa lecture littérale signifiant éviter quelque chose lors de la commission d'un crime, dans la plupart des cas ne se limite pas à la forme passive du comportement de l'auteur. Dans la pratique, il existe différentes manières de commettre une infraction qui entraînent le non-respect par les auteurs de l'obligation de payer les droits de douane. La nature des actions est largement déterminée par le type de marchandises transportées à travers la frontière douanière, à partir de quelles opérations sont effectuées pour importer ou exporter des marchandises, et d'autres circonstances. Il peut s'agir de l'exportation de matières premières sous le couvert de produits à transformer, ainsi que de l'exportation de métaux et de leurs produits sous le couvert de produits destinés à la transformation de matières premières à façon précédemment importées, de la sous-estimation délibérée du prix des métaux exportés produits ou matières premières (36; p. 167) L'application de l'Etat de droit présente une difficulté importante pour les praticiens du fait que les actes qui précèdent et entraînent le non-paiement des droits de douane coïncident largement avec les actes caractéristiques de la contrebande. La partie 2 de l'article à l'examen prévoit une responsabilité pénale plus stricte en cas de fraude douanière commise : a) par un groupe de personnes par accord préalable ; d) à grande échelle. Le concept de commission d'un crime par un groupe de personnes par accord préalable est donné dans la partie 2 de l'art. 35 du Code pénal, selon lequel un crime est reconnu comme commis par un groupe de personnes par entente préalable, s'il a réuni des personnes qui ont convenu à l'avance de commettre conjointement un crime. Dans le titre 3, les actes prévus par les titres 1<#"justify">Le côté subjectif du crime. Ce crime ne peut être commis qu'avec une intention directe, c'est-à-dire lorsqu'une personne sait qu'en raison de ses agissements, elle-même ou une personne morale dont elle représente les intérêts par fonction, procuration ou contrat, se soustrait massivement ou particulièrement massivement aux paiements douaniers et souhaite agir de cette manière. Le sujet du crime. L'auteur de ce crime peut être Citoyens russes, et les étrangers ou apatrides ayant atteint l'âge de 16 ans. Il peut s'agir de fonctionnaires et d'autres employés d'organisations ou d'entreprises russes et étrangères, ainsi que de personnes exerçant des activités entrepreneuriales sans constituer une entité juridique, d'autres personnes qui sont tenues de payer les droits de douane à temps (35 ; p. 195). Conclusion
Dans la situation actuelle de l'intégration de la Russie dans le marché mondial, l'amélioration du mécanisme de régulation juridique et pénale des relations public-État dans le domaine de la politique douanière, ainsi que celles violées dans ce domaine, revêt une importance particulière. droits économiques entreprises, la société et l'État. Aujourd'hui, chaque année, il y a une augmentation de la croissance des relations économiques et commerciales entre divers pays, ce qui ne peut qu'affecter la grave complication des relations juridiques dans le domaine de la circulation légale des marchandises, de l'argent et d'autres objets de valeur à travers la frontière de l'État. Aujourd'hui, les crimes et délits dans le domaine douanier sont répandus, causant des dommages importants aux intérêts économiques de la Fédération de Russie. Un trait caractéristique de la situation criminogène dans le pays était l'augmentation de la criminalité dans le domaine douanier. L'état de la législation pénale visant à protéger les relations naissant dans le domaine du fonctionnement des autorités douanières est le résultat de l'évolution de l'État au stade actuel. Le dynamisme du développement de la société sur la voie de la formation d'une économie de marché rend nécessaire de répondre aux tendances et phénomènes négatifs, notamment par le développement et les changements constants de la législation, y compris la législation pénale. L'étude des monuments du droit pénal de la Russie indique la nécessité de modifications et d'ajouts opportuns à la législation pénale. Un appel à la pratique d'application du droit pénal actuel visant à protéger les relations dans le domaine de l'activité économique montre qu'il est difficile de comprendre les signes avec lesquels le législateur a décrit les crimes. L'application loin d'être uniforme du droit pénal nécessite une étude plus approfondie de l'essence sociale et juridique des délits douaniers. Un appel aux éléments des infractions douanières a montré que ce groupe d'infractions peut être distingué sur la base d'une réglementation sectorielle des relations découlant du fonctionnement des autorités douanières, qui assurent la réglementation des activités des entités économiques dans le cadre de leur participation dans l'activité économique étrangère. L'examen du cadre réglementaire qui établit la responsabilité des infractions commises dans la sphère économique étrangère contrôlée par les autorités douanières indique l'existence d'une variété de normes de droit pénal reflétant les spécificités de l'organisation de l'économie économique des États étrangers. Avec toutes les différences dans la technique de criminalisation, dans presque tous les États, il existe un bloc de délits qui peuvent être qualifiés de délits "douaniers". L'étude des sources théoriques, de la pratique judiciaire et d'enquête a mis en évidence des "goulots d'étranglement" dans l'application du droit, a permis de comprendre les tendances de l'évolution de la législation pénale, de suggérer des voies possibles pour son évolution. Appel à des éléments spécifiques des crimes, l'analyse des signes du côté essentiellement objectif des crimes nous a permis de tirer quelques conclusions et de faire des suggestions. Bibliographie
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Loi fédérale n° 173-FZ du 10 décembre 2003 (telle que modifiée le 6 décembre 2011) "sur la réglementation et le contrôle des devises" (telle que modifiée et complétée, en vigueur à compter du 1er janvier 2012) Loi de la Fédération de Russie du 21 mai 1993 N 5003-1 (telle que modifiée le 6 décembre 2011) "Sur le tarif douanier" Décret du président de la Fédération de Russie du 17 décembre 2011 N 1661 "portant approbation de la liste des biens et technologies à double usage pouvant être utilisés dans la création d'armes et d'équipements militaires et pour lesquels un contrôle des exportations est effectué " Décret du président de la Fédération de Russie du 8 août 2001 N 1005 (tel que modifié le 29 avril 2011) "portant approbation de la liste des équipements, matériaux et technologies pouvant être utilisés dans la création d'armes de missiles et pour lesquels l'exportation contrôle a été établi" Décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 06.07.2001 N 447 (tel que modifié le 22.12.2011) "portant approbation du règlement sur la mise en œuvre du contrôle de l'activité économique étrangère en ce qui concerne les biens et technologies à double usage pouvant être utilisés dans la création d'armes et d'équipements militaires" Décision du Conseil inter-États de l'EurAsEC du 21 septembre 2004 N 190 (telle que modifiée le 19 novembre 2010) "Sur les listes modèles de biens et technologies soumis au contrôle des exportations et les exigences générales pour la procédure de contrôle de la mise en œuvre des accords économiques étrangers Opérations avec des biens et technologies soumis à un contrôle à l'exportation" 15 Conclusion du Comité Douma d'État en matière civile, pénale, arbitrale et droit procédural selon le projet de loi fédérale 559740-5 Littérature scientifique: Aminov D.I. 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délinquance douanière- il s'agit d'un acte illicite et coupable socialement dangereux (action ou inaction) commis dans le domaine des douanes, interdit sous peine de sanctions pénales, prévues par la loi pénale. Dans le Code pénal de la Fédération de Russie, parmi les crimes dans le domaine de l'activité économique, il convient de distinguer les cinq types de crimes suivants liés au domaine des douanes : Contrebande (art. 188); L'exportation ou le transfert illégal de matières premières, de matériaux, d'équipements, de technologies, d'informations scientifiques et techniques, l'exécution illégale de travaux (prestation de services) pouvant être utilisés dans la création d'armes de destruction massive, d'armes et d'équipements militaires (article 189) ; Non-retour sur le territoire de la Fédération de Russie d'objets du patrimoine artistique, historique et archéologique des peuples de la Fédération de Russie et des pays étrangers (article 190) ; Non-retour de l'étranger de fonds en devises étrangères (article 193); Évasion des paiements douaniers perçus auprès d'une organisation ou d'un individu (article 194). Contrebande.
Sous contrebande (contro italien - contre, bando - décret gouvernemental) dans presque tous les pays, il est d'usage de comprendre le mouvement illégal de marchandises ou d'autres articles à travers la frontière douanière de l'État, reconnu comme un crime. Sur la base des dispositions de l'article 188 du Code pénal de la Fédération de Russie, la contrebande est reconnue : 1) Mouvement à travers la frontière douanière de la Fédération de Russie, commis en plus ou avec dissimulation du contrôle douanier, ou avec l'utilisation frauduleuse de documents ou de moyens d'identification douanière, ou associé à une non-déclaration ou une fausse déclaration : Marchandises ou autres articles à grande échelle (Partie 1); Stupéfiants, substances psychotropes, puissantes, toxiques, toxiques, explosives, radioactives, sources de rayonnement, matières nucléaires, armes à feu, engins explosifs, munitions, armes de destruction massive, leurs vecteurs, autres armes, autres équipements militaires, ainsi que des matériaux et équipements , qui peuvent être utilisés dans la création d'armes de destruction massive, leurs vecteurs, d'autres armes, d'autres équipements militaires, à l'égard desquels des règles spéciales ont été établies pour le franchissement de la frontière douanière de la Fédération de Russie, d'importance stratégique matières premières ou biens culturels, pour lesquels des règles spéciales ont été établies pour le passage par la frontière douanière de la Fédération de Russie (partie 2); 2) Actes prévus par la première ou la deuxième partie de l'article 188 du Code pénal de la Fédération de Russie, commis soit par un fonctionnaire utilisant sa position officielle, soit avec violence contre une personne exerçant un contrôle douanier (partie 3) ; 3) Les actes prévus par les parties un, deux ou trois de l'article 188 du Code pénal de la Fédération de Russie, commis par un groupe organisé (partie 4). objet de contrebande. En cas de mouvement illégal de marchandises et d'articles à travers la frontière douanière de la Fédération de Russie, la procédure de réglementation par l'État de l'activité économique étrangère est violée, qui comprend un général, et par rapport à un groupe distinct de marchandises et d'articles - une procédure spéciale pour les déplacer à travers la frontière. Les crimes liés à la contrebande causent des dommages ou créent une menace de dommages : 1) la sécurité économique (en cas d'exportation illégale de matières premières d'importance stratégique) ; 2) la sécurité publique (en cas de mouvement illégal de stupéfiants, de substances psychotropes et autres, d'armes à feu, etc.) ; 3) la sécurité nationale de la Russie, la sécurité de la communauté mondiale (en cas d'exportation ou d'importation illégale d'armes de destruction massive, ainsi que des matériaux et équipements utilisés pour leur création) ; 4) intérêts de la culture (en cas de contrebande de biens culturels). L'objet du crime revêt une grande importance juridique pour caractériser l'objet de la contrebande et du crime en général. En fonction de celle-ci, le législateur distingue deux types de contrebande, en différenciant leur sanction. Comme objet de contrebande du premier type, sont nommés tous les biens et autres objets en libre circulation : produits industriels et alimentaires, articles ménagers, devises, valeurs monétaires, bijoux, véhicules, boissons alcoolisées, produits du tabac, etc. Une liste exhaustive des marchandises et autres objets saisis en tout ou partie de la libre circulation civile (stupéfiants, engins explosifs, etc.), ainsi que pour lesquels des règles particulières ont été établies pour franchir la frontière douanière (matériels et équipements qui peuvent être utilisés pour créer des armes de destruction massive, etc.). L'objectif de la contrebande est de franchir la frontière douanière de la Fédération de Russie, c'est-à-dire dans l'exportation depuis le territoire de la Russie (exportation) ou l'importation sur son territoire (importation) des marchandises ou autres articles spécifiés dans la partie 1 ou 2 de l'article 188 du Code pénal de la Fédération de Russie par tout moyen, y compris l'expédition par voie internationale courrier, l'utilisation du transport par pipeline ou des lignes électriques. En règle générale, la contrebande est commise sous la forme d'actions actives, mais les cas de sa commission et par l'inaction criminelle ne sont pas exclus. De telles situations surviennent lorsqu'un crime est commis par les efforts de plusieurs complices, y compris dans le cadre d'un groupe organisé, où le rôle des complices individuels peut ne pas être lié à la commission d'actions pour le mouvement direct de marchandises à travers la frontière douanière. La contrebande doit être considérée comme un crime accompli à partir du moment où les marchandises ou autres articles ont effectivement traversé la frontière douanière de la Russie, c'est-à-dire ont été importés sur son territoire douanier ou en ont été exportés vers le territoire d'un autre État, une zone franche douanière ou un entrepôt franc. Lors de la contrebande, les étapes de préparation (à l'exception de la partie couverte 1 de l'article 188 du Code pénal de la Fédération de Russie, car selon le paragraphe 2 de l'article 30 du Code pénal, il n'est pas pénalement punissable) et la tentative sont possibles. Comment les préparatifs de la contrebande doivent-ils être envisagés, par exemple, les actions visant à obtenir illégalement une licence pour l'exportation de matières premières d'importance stratégique, les stupéfiants ; certificats pour l'exportation de biens culturels; équipement de cache ; inciter d'autres personnes à commettre conjointement des actes de contrebande et d'autres actions visant à créer les conditions propices à la commission de ce crime. Il convient de noter qu'en raison de la forte latence des actions préparatoires et des difficultés importantes à les prouver, les affaires pénales sont extrêmement rarement engagées à ce stade. Les sujets du trafic peuvent être des personnes saines d'esprit qui ont atteint l'âge de 16 ans, quelle que soit leur nationalité. Les fonctionnaires qui ont commis des crimes en utilisant leur position officielle sont reconnus comme sujets spéciaux de l'un des types qualifiés de contrebande. Le côté subjectif de la contrebande se caractérise par une forme délibérée de culpabilité. L'intention directe de l'auteur comprend la conscience des circonstances réelles du crime. Dans les cas prévus par la loi, l'auteur doit également connaître les circonstances aggravantes pertinentes (parties 3 et 4 de l'article 188 du Code pénal de la Fédération de Russie), le stade de réalisation de l'intention criminelle (article 30 du Code pénal Code de la Fédération de Russie), le fait de commettre un crime en complicité avec une autre personne (article 33 du Code pénal de la Fédération de Russie). Motif et but de la contrebande valeur légale pour la qualification d'un crime n'ont pas. Le plus souvent, lors de la contrebande, ils sont de nature égoïste, le désir et le désir de s'enrichir illégalement, mais ils peuvent être différents. Types qualifiés de contrebande. Le premier type de contrebande qualifiée (partie 3 de l'article 188 du Code pénal de la Fédération de Russie) comprend des signes tels que sa commission par un fonctionnaire utilisant son poste officiel, ainsi que l'utilisation de la violence contre une personne exerçant un contrôle douanier. Le deuxième type de contrebande qualifiée comprend une caractéristique plus grave - la commission d'un crime par un groupe organisé. La commission de contrebande par un fonctionnaire utilisant sa fonction signifie que les auteurs du crime peuvent être des employés d'un organisme étatique ou municipal (entreprises, institutions, organisations), qui sont des représentants des autorités, ou qui exercent des fonctions exécutives, administratives ou administratives. fonctions permanentes, temporaires ou sur commande spéciale. Par conséquent, les sujets d'un type qualifié de contrebande peuvent être des fonctionnaires dont les fonctions comprennent la mise en œuvre fonctions de contrôle et d'autres exigences de la législation douanière de la Fédération de Russie. Tout d'abord, ce sont des fonctionnaires des autorités douanières, des points de contrôle du service des frontières ; les fonctionnaires dont les activités sont liées au mouvement constant de marchandises et de véhicules et d'autres articles à travers la frontière douanière (capitaines navires de mer, patrons trains de chemin de fer, commandants d'équipage d'aéronefs, directeurs d'expositions internationales, etc.); fonctionnaires - représentants des plus hautes autorités de l'État (fédéral et sujets de la fédération) traversant la frontière dans le cadre de l'exercice de fonctions officielles. L'utilisation de sa position officielle dans la contrebande signifie que l'un des fonctionnaires nommés, contrairement aux intérêts du service, accomplit des actions découlant de son autorité pour exporter ou importer illégalement des articles de contrebande ou pour éliminer les obstacles à la commission de ce crime, ou pour faciliter sa commission par lui-même, d'autres personnes, etc. Un montant important, un dommage important, un revenu ou une dette d'un montant important sont reconnus comme un coût, un dommage, un revenu ou une dette d'un montant supérieur à deux cent cinquante mille roubles, particulièrement important - un million de roubles. Commettre une contrebande avec recours à la violence contre une personne exerçant un contrôle douanier. Pour qualifier le trafic sur la base de l'usage de la violence, il est important d'établir l'existence non seulement du fait même de la violence et de son type (physique ou mental), mais aussi du degré de violence. La violence physique peut consister en un ou plusieurs coups - passages à tabac, et peut également conduire à provoquant des poumons, atteinte modérée ou grave à la santé de la victime, couverte par la composition du trafic. La violence mentale est la menace d'infliger des violences physiques, quelle que soit sa gravité.
sera passible d'une amende de 100 000 à 500 000 roubles, ou du montant du salaire ou traitement, ou de tout autre revenu du condamné pendant une période d'un à trois ans, ou de la privation du droit d'occuper certains postes ou de se livrer à certains trafics. La violence mentale est la menace d'infliger des violences physiques, quelle que soit sa gravité. La commission de contrebande par un groupe organisé est reconnue comme le type le plus dangereux de ce crime, qui entraîne les peines les plus sévères. Ces circonstances se produisent lorsque deux ou plusieurs personnes sont impliquées dans la commission de la contrebande, qui se sont mises d'accord à l'avance sur le lieu, l'heure, la méthode de commettre le crime, ont accepté de jouer les mêmes rôles - elles étaient co-auteurs du crime, ou répartis les fonctions criminelles entre eux. Malgré la présence dans de tels cas d'auteurs du crime, de complices, d'organisateurs, les actions de chacun d'eux sont qualifiées en vertu de la partie 4 de l'article 188 du Code pénal de la Fédération de Russie. Outre la répartition des rôles entre ses membres, le signe d'un groupe organisé dans la contrebande est aussi sa stabilité, c'est-à-dire la présence parmi tous les membres du groupe d'une intention unique de commettre plusieurs crimes ou un seul, mais nécessitant une longue préparation. La peine pour contrebande en vertu de l'article 188 du Code pénal de la Fédération de Russie est prévue: en vertu de la partie 1 - une amende d'un montant de cent mille à trois cent mille roubles ou du montant du salaire ou d'autres revenus de la personne condamnée d'une durée d'un à deux ans ou d'une peine d'emprisonnement pouvant aller jusqu'à cinq ans ; selon la partie 2. - est passible d'une peine privative de liberté d'une durée de trois à sept ans, avec ou sans amende d'un montant maximum d'un million de roubles ou du montant du salaire ou traitement, ou de tout autre revenu du condamné pour une période pouvant aller jusqu'à cinq ans. Une peine plus sévère peut être imposée pour des types de délits qualifiés : en vertu de la partie 3 - passible d'une peine privative de liberté de cinq à dix ans avec une amende pouvant aller jusqu'à un million de roubles ou du montant du salaire ou autres revenus de la personne condamnée pendant une période pouvant aller jusqu'à cinq ans, ou sans cela ; en vertu de la partie 4 - est passible d'une peine privative de liberté d'une durée de sept à douze ans, avec ou sans amende pouvant aller jusqu'à un million de roubles ou du montant du salaire ou traitement, ou de tout autre revenu du personne condamnée pour une période pouvant aller jusqu'à cinq ans. Exportation ou transfert illégal de matières premières, matériaux, équipements, technologies, informations scientifiques et techniques, exécution illégale de travaux (prestation de services) pouvant être utilisés dans la création d'armes de destruction massive, d'armes et d'équipements militaires
L'exportation illégale de technologies, d'informations et de services scientifiques et techniques, de matières premières, de matériaux et d'équipements pouvant être utilisés dans la création d'armes de destruction massive, de leurs vecteurs, d'armes et d'équipements militaires et pour lesquels un contrôle spécial des exportations est établi, est punissable est passible d'une amende d'un montant de 100 000 à 500 000 roubles, ou du montant du salaire ou du traitement, ou de tout autre revenu du condamné pendant une période d'un à trois ans, ou de la privation du droit d'occuper certains postes ou d'en exercer certains lors d'un contrôle douanier) constituent une tentative de crime. Les sujets d'exportation illégale peuvent être des individus, des personnes saines d'esprit ayant atteint l'âge de 16 ans, quelle que soit leur nationalité. Compte tenu des particularités de ce crime, il peut s'agir de fonctionnaires ou de représentants d'entreprises manufacturières, d'organismes d'exportation habilités à effectuer de telles opérations. Pour la fourniture de services de cette nature, étant donné que le crime est commis en dehors de la Russie, seuls les citoyens de la Fédération de Russie ou les apatrides résidant en permanence en Russie sont passibles de la responsabilité pénale en vertu de l'article 189 du Code pénal de la Fédération de Russie. Dans cet article, une personne habilitée à exercer une activité économique à l'étranger s'entend du chef d'une personne morale établie conformément à la législation de la Fédération de Russie et ayant un siège permanent sur le territoire de la Fédération de Russie, ainsi qu'un personne physique ayant une résidence permanente sur le territoire de la Fédération de Russie et enregistrée sur le territoire de la Fédération de Russie en tant qu'entrepreneur individuel. Le versant subjectif du crime se caractérise par une forme délibérée de culpabilité. La personne est consciente que c'est illégal, c'est-à-dire en violation du contrôle spécial des exportations et de la procédure établie pour le dédouanement, exporte la technologie, les informations scientifiques et techniques du territoire douanier de la Russie en dehors de ses frontières, ou fournit des services aux fabricants étrangers, est conscient qu'ils peuvent être utilisés dans la création d'armes de destruction massive ou leurs vecteurs, ou des armes et équipements militaires, et souhaite accomplir ces actions. Les motifs et les objectifs de l'auteur dans ce cas peuvent être quelconques. Non-retour sur le territoire de la Fédération de Russie d'objets du patrimoine artistique, historique et archéologique des peuples de la Fédération de Russie et des pays étrangers.
La responsabilité de ce crime a été établie afin de préserver le patrimoine culturel des peuples de Russie, ainsi que de protéger les biens culturels contre l'exportation et le transfert illégaux des droits de propriété. Selon l'article 190 du Code pénal de la Fédération de Russie, est un crime de ne pas restituer sur le territoire de la Fédération de Russie, dans le délai prescrit, des objets du patrimoine artistique, historique et archéologique des peuples de la Fédération de Russie et étrangers pays exportés en dehors de celui-ci, si ce retour est obligatoire conformément à la législation en vigueur de la Fédération de Russie. L'objet du crime est le monopole de l'État sur le mouvement des objets du patrimoine artistique, historique et archéologique des peuples de la Fédération de Russie et des pays étrangers, et non le monopole de l'État sur leur possession et leur élimination, comme le pensent certains auteurs. Les droits des personnes physiques et morales - propriétaires de biens culturels dans de tels cas sont limités par la législation actuelle de la Fédération de Russie, pas dans leur intégralité, mais uniquement en termes de droit de déplacer des biens culturels en dehors du territoire de la Fédération de Russie. Le droit de les posséder et de les utiliser par l'État n'est pas monopolisé. L'objet de ce crime peut être les valeurs culturelles énumérées aux articles 7, 9, 27 de la loi de la Fédération de Russie «sur l'exportation et l'importation de biens culturels». En raison de leur importance historique, artistique, scientifique ou culturelle, seule leur exportation temporaire en dehors du territoire douanier de la Fédération de Russie est autorisée. Les valeurs culturelles de la Fédération de Russie classées comme objets particulièrement précieux du patrimoine culturel des peuples de la Fédération de Russie ne sont pas sujettes à l'exportation (même temporairement) de Russie et ne peuvent donc pas faire l'objet du crime analysé. L'exportation temporaire de biens culturels dans le cadre de la coopération internationale entre la Russie et d'autres États est effectuée par des musées, des archives, des bibliothèques, d'autres personnes morales et des particuliers pour l'organisation d'expositions, la restauration, la recherche scientifique, en rapport avec des activités théâtrales et autres activités artistiques et à d'autres fins nécessaires. La procédure d'exportation temporaire de biens culturels avec l'obligation de les réimporter dans un délai déterminé est strictement réglementée par la loi de la Fédération de Russie « Sur l'exportation et l'importation de biens culturels » et d'autres réglementations. Les demandes des propriétaires de biens culturels ou des personnes autorisées par eux pour l'exportation temporaire sont examinées et des certificats délivrés pour le droit de leur exportation temporaire par le département compétent et le département du ministère de la Culture de la Fédération de Russie et leurs institutions subordonnées. Si la demande d'exportation temporaire concerne des biens culturels contenant des métaux précieux et des pierres précieuses, des documents d'archives ou des armes qui sont des biens culturels, alors un certificat pour le droit d'exportation temporaire est délivré en accord avec le Comité des métaux précieux (ministère des Finances), le Service des archives d'État de Russie et le ministère de l'Intérieur de la Fédération de Russie. Le côté objectif du crime s'exprime dans l'inaction criminelle de la personne, c'est-à-dire dans son incapacité à accomplir les actions prescrites par la loi - après l'expiration de la période établie, retour (importation) sur le territoire de la Fédération de Russie des valeurs culturelles temporairement exportées par lui en dehors de ses frontières. De plus, une telle inaction d'une personne n'est reconnue comme criminelle que dans les cas où elle a une possibilité objective et subjective de remplir ses obligations. Si l'inaction était due, par exemple, à une catastrophe naturelle (biens culturels temporairement exportés incendiés lors d'un incendie dans la galerie où ils étaient exposés ; ils ont été détruits lors d'un accident d'avion, etc.) ou à une maladie grave d'une personne, elle n'est alors pas punissable, puisqu'elle résulte d'un cas de force majeure. Le crime est considéré comme accompli à partir du moment de l'expiration de la période établie d'exportation temporaire de biens culturels. Le sujet du crime est général, c'est-à-dire il peut s'agir d'une personne physique et saine d'esprit âgée de plus de 16 ans, quelle que soit sa nationalité. Les sujets du crime peuvent être des employés de musées, d'archives, de bibliothèques et d'autres dépôts nationaux et municipaux de biens culturels autorisés pour leur exportation temporaire ; les représentants d'entités juridiques qui ne sont pas incluses dans le système des organes étatiques et municipaux, et les citoyens privés - propriétaires de biens culturels temporairement exportés ou leurs représentants autorisés (représentants). Si des (représentants) autorisés des propriétaires de biens culturels commettent un crime en complot avec les propriétaires, ces derniers sont passibles de responsabilité pour complicité. Le côté subjectif du crime est caractérisé par la culpabilité sous forme d'intention directe. Le coupable est conscient que le délai fixé pour l'exportation temporaire de biens culturels a expiré, mais contrairement à l'accord qu'il a assumé - l'obligation de les restituer, il ne prend aucune mesure pour les faire entrer sur le territoire de la Russie et ne pas envie de faire ça. Une infraction similaire commise par négligence ou arrogance peut entraîner une responsabilité pour violation du régime d'exportation temporaire. Les motifs et les buts de l'auteur n'affectent pas la qualification de son acte, puisqu'ils peuvent être n'importe quoi. Mais ils sont sujets à clarification, car ils sont pris en compte lors de l'imposition d'une peine, qui est prévue sous la forme d'un emprisonnement pouvant aller jusqu'à 8 ans avec une amende pouvant aller jusqu'à 1 million de roubles. ou sans elle. Défaut de restituer des fonds en devises depuis l'étranger
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L'article 193 du Code pénal de la Fédération de Russie prévoit la responsabilité pénale en cas de non-restitution d'un montant important de l'étranger par le responsable de l'organisation des fonds en devises étrangères, qui, conformément à la législation de la Fédération de Russie, sont soumis à virement obligatoire sur des comptes dans une banque agréée de la Fédération de Russie. Le danger public de ce crime réside dans le fait qu'il viole la procédure établie pour la mise en œuvre des opérations de change, ce qui compromet la stabilité du marché des changes de la Fédération de Russie, les intérêts financiers de la Russie, puisque le budget de l'État ne recevoir des revenus importants en devises étrangères. L'objet de ce crime est les relations sociales qui se développent dans la sphère activités financières en matière de réglementation monétaire. L'objet du crime est la monnaie étrangère (billets de banque étrangers, billets de trésorerie, pièces de monnaie en circulation, ainsi que retirées ou retirées de la circulation, mais susceptibles d'être échangées); fonds sur des comptes en unités monétaires d'États étrangers et en unités monétaires ou comptables internationales, titres en devises - titres de paiement (chèques, obligations) et autres titres de créance, ainsi que fonds en devises reçus en faveur de résidents sous forme de cadeaux, dons , dons de bienfaisance et autres recettes non commerciales, puisqu'elles sont soumises au crédit des comptes des résidents dans les banques agréées. Le défaut de restituer des fonds en devises étrangères de l'étranger n'entraîne la responsabilité pénale que si le montant de ces fonds dépasse cinq millions de roubles. Conformément à la législation monétaire en vigueur de la Fédération de Russie, le transfert de devises étrangères sur les comptes des banques autorisées doit être effectué dans les 90 jours à compter de la date de paiement des transactions en devises courantes, sous quelque forme que ce soit en faveur du résident. Le transfert de devises étrangères à des succursales de banques agréées à l'étranger ne peut être considéré comme l'exécution de l'obligation de transfert. Le contrôle des devises sur la réception des recettes en devises provenant des marchandises d'exportation dans la Fédération de Russie est effectué par des organismes de contrôle des devises (la Banque centrale de la Fédération de Russie, le gouvernement de la Fédération de Russie) et des agents de contrôle des devises (banques agréées, services de contrôle des devises dans les services régionaux des douanes et des douanes). Le côté objectif du crime est caractérisé par un acte sous forme d'inaction - non-retour, c'est-à-dire non-respect des obligations de transfert de fonds reçus à l'étranger en devises d'un montant important vers une banque agréée ou un autre établissement de crédit agréé. Cela peut prendre la forme de l'inaction habituelle de l'auteur, de l'absence d'émission d'un ordre de virement, du refus de signer des documents bancaires, etc. Le plus souvent, le fait du non-retour des fonds en devises est caché de diverses manières. Cependant, ces actions actives n'affectent pas la qualification de l'acte. Le sujet de ce crime est particulier, il ne peut s'agir que du chef de l'organisation exportatrice (quelle que soit la forme de propriété), c'est-à-dire une personne qui a le droit de première signature sur les documents financiers et bancaires pertinents, est obligée de transférer (contrôler le transfert) des fonds en devises étrangères de l'étranger. D'autres personnes peuvent également être complices de la commission de ce crime. Le versant subjectif du crime se caractérise par une forme délibérée de culpabilité. Le responsable de l'organisation exportatrice sait qu'il ne remplit pas l'obligation de restituer les fonds en devises de l'étranger (ne les transfère pas sur un compte auprès d'une banque agréée) et souhaite le faire. Les motifs et les objectifs du non-retour des fonds en devises peuvent être différents, ce qui, sans affecter les qualifications, est soumis à considération lors de l'imposition d'une peine, qui est prévue sous la forme d'une peine d'emprisonnement pouvant aller jusqu'à 3 ans. Évasion des paiements douaniers perçus auprès d'une organisation ou d'un individu.
Le même acte commis par un groupe de personnes d'un commun accord ou d'une manière particulièrement importante, est puni d'une amende de 100 000 à 500 000 roubles, ou du montant du salaire ou traitement, ou de tout autre revenu du condamné. personne pendant une période d'un à trois ans, ou par privation de liberté pour une durée maximale de cinq ans avec privation du droit d'occuper certains postes ou d'exercer certaines activités pendant une période maximale de trois ans ou sans. L'article 194 du Code pénal de la Fédération de Russie établit une responsabilité différenciée : Pour fraude aux paiements douaniers à grande échelle (partie 1 de l'article 194); Pour fraude au paiement des droits de douane, commise par un groupe de personnes par accord préalable ; à une échelle particulièrement importante, (partie 2 de l'article 194). Le danger public de cela réside dans le fait qu'à la suite de sa commission, le budget de l'État ne reçoit pas de fonds provenant de la collecte des taxes douanières, des redevances douanières et d'autres paiements douaniers. L'objet de ce crime est la procédure établie pour la perception des impôts en tant que partie intégrante du système fiscal. L'objet du crime est les paiements douaniers, qui sont perçus conformément à la procédure établie lorsque des marchandises et des véhicules traversent la frontière douanière de la Fédération de Russie et dans d'autres cas prévus par la législation fiscale. Les montants spécifiques (taux), ainsi que la procédure de calcul de chacun de ces types de paiements douaniers, sont déterminés par la loi de la Fédération de Russie «sur le tarif douanier», le Code du travail de la Fédération de Russie et d'autres actes réglementaires. L'évasion des paiements en douane est reconnue comme commise à grande échelle si le montant des paiements en douane impayés dépasse cinq cent mille roubles, et à une échelle particulièrement importante - un million cinq cent mille roubles. Le côté objectif du crime s'exprime à la fois dans des actions visant à éluder les paiements douaniers et dans l'inaction - non-paiement des paiements douaniers à temps. La disposition de l'article 194 du Code pénal étant générale, pour comprendre les modalités concrètes de la commission d'un délit, il faut se référer aux articles du Code du travail qui en contiennent la description. Ces actions peuvent être effectuées des manières suivantes : 1. Application dans la déclaration en douane ou autres documents requis à des fins douanières, de fausses informations sur le régime douanier, la valeur en douane, le pays d'origine des marchandises et des véhicules, leur prix ; autres informations justifiant l'exonération des paiements douaniers ou la sous-estimation de leurs montants; 2. Fournir à l'autorité douanière des documents contenant de fausses informations sur le paiement effectué ou sur la sécurisation des paiements douaniers ; 3. Révocation par le donneur d'ordre des documents de paiement pour le transfert par la banque de fonds sur les comptes des autorités douanières ; 4. Dissimulation par le payeur de comptes dans des banques et autres établissements de crédit sur lesquels se trouvent les fonds nécessaires au paiement des droits de douane, etc. Le non-paiement des droits de douane en raison de circonstances indépendantes de la volonté du payeur, qui l'ont privé de la possibilité d'effectuer les paiements de douane à temps, ne constitue pas le versant objectif de ce crime (par exemple, tous les fonds ont été retirés de son compte le un faux avis). Pour la responsabilité en vertu de l'article 194 du Code pénal, peu importe qu'une personne se soit soustraite au paiement d'un ou de plusieurs types de paiements douaniers. Il importe toutefois que le montant des paiements en douane impayés dans les deux cas satisfasse au critère d'un montant élevé. Si ce montant est formé à la suite du non-paiement de plusieurs types de paiements douaniers, il est alors nécessaire, pour la responsabilité, de prouver que le non-paiement de ces types de paiements était couvert par la seule intention de l'auteur. Le moment de la fin du crime en question est dû à la nature de l'acte visant à se soustraire aux paiements douaniers et à la méthode de sa mise en œuvre. En fonction de cela, le crime est reconnu comme accompli soit à partir du moment de l'expiration, du report ou du versement des paiements douaniers, soit à partir du moment de l'utilisation et de la cession effectives des marchandises à des fins autres que celles pour lesquelles des avantages ont été accordés pour les paiements douaniers, ou à compter du moment de l'acceptation par l'organe décisionnel des douanes du report, du plan échelonné ou de l'exonération du paiement des paiements douaniers en en entier ou partiellement, ainsi que sur le remboursement des paiements douaniers payés, sur la base de la fourniture par le payeur de fausses informations, de documents contenant de fausses informations, ou après qu'il a commis d'autres actions illégales pour se soustraire au paiement des paiements douaniers. L'objet de cette infraction peut être un mineur de 16 ans, sain d'esprit, privé ou officiel, déplaçant, déclarant, présentant et présentant des marchandises ou d'autres objets au dédouanement en son propre nom ou représentant les intérêts d'autres personnes. Conformément au Code du travail de la Fédération de Russie, les sujets d'un crime peuvent inclure : un déclarant, un courtier, des spécialistes du dédouanement, le propriétaire d'un entrepôt douanier ou d'un entrepôt de stockage temporaire, une boutique hors taxes ou des chefs de service juridique entités. Les personnes qui ont acquis des marchandises et des véhicules importés illégalement (sans paiement des droits de douane établis) en propriété ou en possession, si elles en avaient connaissance au moment de l'acquisition, sont passibles de responsabilité pour complicité dans la commission de ce crime. Le versant subjectif de ce crime est caractérisé par une forme intentionnelle de culpabilité : une personne est consciente que d'une manière ou d'une autre, elle se soustrait massivement au paiement des droits de douane et le souhaite, c'est-à-dire dirige ses efforts vers la mise en œuvre d'un acte socialement dangereux qu'il a réalisé. Le non-paiement des droits de douane dans les délais impartis en raison d'une négligence ne constitue pas un délit, mais engage la responsabilité administrative pour violation des règles douanières. La même responsabilité se pose en cas d'évasion délibérée des paiements douaniers pas à grande échelle. La responsabilité a été établie pour un type qualifié d'évasion du paiement des droits de douane à grande échelle - s'il a été commis à plusieurs reprises. Il y a répétitivité, premièrement, si chacun des épisodes imputés au sujet à partir du paiement des paiements douaniers d'un montant important représente criminalité indépendante, non couverts par une intention unique. Et, deuxièmement, si à l'avance crime commis la personne n'a pas été exonérée de sa responsabilité pénale conformément à la procédure établie, ou la condamnation pour un crime précédemment commis par elle n'a pas été annulée ou annulée. La fraude douanière est passible d'une amende d'un montant de 100 000 à 300 000 roubles, ou du montant du salaire ou traitement, ou de tout autre revenu de la personne condamnée pendant une période d'un à deux ans, ou travail obligatoire d'une peine de cent quatre-vingts à deux cent quarante heures ou d'un emprisonnement d'une durée maximale de 2 ans. A. N. Kozyrin, Récemment, dans le domaine des relations économiques extérieures, on a observé une tendance à l'augmentation du nombre d'infractions, dont certaines sont de nature administrative, tandis que d'autres sont pénales. Bien que le Code des douanes de la Fédération de Russie contienne des articles directement liés aux infractions dans le domaine douanier, la responsabilité pour ces infractions est établie par le Code pénal de la Fédération de Russie (Code pénal de la Fédération de Russie). Presque tous les éléments des délits douaniers sont liés d'une manière ou d'une autre à des questions fiscales et (ou) monétaires, et par conséquent, ce sujet peut intéresser les lecteurs du Bulletin fiscal. Selon la gravité de l'infraction dans le domaine douanier sont divisés en crimes et délits. Le principal critère de différenciation est le préjudice causé par un acte illégal spécifique. Comme connu de théorie générale droits, les crimes sont les infractions qui représentent le plus haut degré de danger public, qui, à son tour, est compris comme la capacité d'un acte à nuire aux relations sociales, une propriété objective qui permet d'évaluer le comportement d'une personne à partir de la position d'un certain groupe social. groupe. Dans l'art. 14 du Code pénal de la Fédération de Russie contient le concept de "crime", qui signifie un acte coupable socialement dangereux, interdit par le Code pénal de la Fédération de Russie sous peine de sanction. Dans le même temps, il a été déterminé qu'une action (inaction) n'est pas un crime, bien que contenant formellement des signes de tout acte prévu par ledit code, mais en raison de son insignifiance, elle ne présente pas de danger public, c'est-à-dire il n'a pas causé de préjudice et n'a pas créé de menace de préjudice pour l'individu, la société ou l'État. Les délits douaniers sont parfois appelés "délits douaniers". La responsabilité des délits douaniers est prévue par le droit pénal. Un acte socialement dangereux qui n'est pas prévu par le droit pénal ne peut être considéré comme un crime. Un crime douanier doit être compris comme un acte coupable socialement dangereux qui empiète sur la procédure établie pour la circulation des marchandises et des véhicules (y compris l'application des régimes douaniers), la procédure de leur contrôle douanier, ainsi que la procédure de perception et de paiement droits de douane. Les infractions douanières comprennent : Contrebande (article 188 du Code pénal de la Fédération de Russie); Exportation illégale de technologies, d'informations scientifiques et techniques, de services, de matières premières, de matériaux et d'équipements utilisés dans la création d'armes de destruction massive, d'armes et d'équipements militaires (article 189 du Code pénal de la Fédération de Russie); Non-retour sur le territoire de la Fédération de Russie d'objets du patrimoine artistique, historique et archéologique des peuples de la Fédération de Russie et des pays étrangers (article 190 du Code pénal de la Fédération de Russie) ; Non-retour de l'étranger de fonds en devises étrangères (article 183 du Code pénal de la Fédération de Russie); Évasion des paiements en douane (article 194 du Code pénal de la Fédération de Russie). La contrebande, ainsi que l'exportation illégale de technologies, d'informations scientifiques et techniques, de services, de matières premières, de matériaux et d'équipements utilisés dans la création d'armes de destruction massive, d'armes et d'équipements militaires, empiètent sur la procédure de contrôle douanier et sur la circulation des marchandises et les véhicules à travers la frontière douanière de la Fédération de Russie conformément aux règles établies ; le non-retour sur le territoire de la Fédération de Russie d'objets du patrimoine artistique, historique et archéologique des peuples de la Fédération de Russie et de pays étrangers, ainsi que le non-retour de fonds en devises étrangères de l'étranger violent la procédure de déplacement à travers le frontière douanière de la Fédération de Russie en termes de non-respect des exigences des régimes douaniers déclarés ; évasion des paiements douaniers - la procédure de perception des droits de douane, taxes et autres paiements douaniers, ainsi que leur paiement. La criminalisation des infractions ci-dessus dans le domaine douanier s'explique non seulement par le degré de danger public, mais aussi par la forte prévalence des empiètements sur les objets répertoriés (on peut parler d'une tendance à une augmentation rapide du nombre de ces infractions ), causant un préjudice important aux relations publiques par ces actes, ainsi que l'absence de protection de ces domaines d'activité des autorités douanières par d'autres branches du droit. L'art. 194 du Code pénal de la Fédération de Russie (tel que modifié le 25 juin 1998 N 92-FZ "Sur les amendements et les ajouts au Code pénal de la Fédération de Russie"). Conformément à l'art. 110 du Code des douanes de la Fédération de Russie, les paiements douaniers s'entendent des paiements effectués lorsque des marchandises et des véhicules traversent la frontière douanière de la Fédération de Russie et dans d'autres cas prévus par la loi, à savoir : droits de douane, taxe sur la valeur ajoutée, accise taxe, redevance pour la délivrance d'une licence par l'autorité douanière et renouvellement d'une licence, redevance pour la délivrance d'un certificat de qualification de spécialiste en dédouanement et renouvellement d'un certificat, redevance douanière pour le dédouanement, redevance douanière pour le stockage des marchandises, redevance douanière pour escorte douanière des marchandises, frais d'information et de consultation, frais de prise de décision préliminaire, frais de participation aux enchères douanières, frais d'inscription des banques et autres établissements de crédit au registre du Comité national des douanes de Russie et taxe douanière facturés à des taux uniformes. La procédure de calcul et de paiement des paiements douaniers est établie, en particulier, par la loi de la Fédération de Russie du 21 mai 1993 N 5003-1 "Sur le tarif douanier" et le Code des douanes de la Fédération de Russie. Actuellement, les paiements douaniers représentent environ un tiers de toutes les recettes fiscales du budget fédéral, ce qui montre l'importance de percevoir l'intégralité des paiements douaniers. Le but de l'art. 194 du Code pénal de la Fédération de Russie est la protection des intérêts financiers de l'État dans le domaine de la perception des paiements douaniers. Le côté objectif du crime. Le crime est commis en se soustrayant au sujet de l'accomplissement de l'obligation légale qui lui est imposée de payer les droits de douane (côté objectif). L'évasion des paiements en douane peut être réalisée par une action ou une inaction, consistant notamment à : Dans l'application dans les documents requis aux fins douanières, de fausses informations justifiant le non-paiement (total ou partiel) des paiements douaniers ; Dans la présentation aux autorités douanières de documents financiers irréguliers confirmant le fait du paiement ou constituant une garantie pour le paiement des droits de douane ; Dans le retrait par le payeur des documents de paiement pour le transfert par la banque des fonds sur les comptes des autorités douanières ; En violation des conditions de paiement des droits de douane. Le sujet et le côté subjectif du crime. L'objet de l'infraction considérée est une personne tenue, conformément à la législation douanière, de payer les droits de douane. Un crime puni par l'art. 194 du Code pénal de la Fédération de Russie, est commis avec une intention directe: une personne est consciente du danger social de ses actions (inaction) et veut se soustraire au paiement des droits de douane, c'est-à-dire ne pas les payer. L'évasion des paiements en douane n'est reconnue comme un crime que si elle est commise à grande échelle, c'est-à-dire si le montant des paiements en douane impayés dépasse, selon la note relative à l'art. 194 du Code pénal de la Fédération de Russie 1000 salaire minimum légal (salaire minimum). Les modifications apportées à l'art. 194 du Code pénal de la Fédération de Russie par la loi fédérale du 25 juin 1998 N 92-FZ, visent à renforcer les sanctions pour un acte criminel lié au non-paiement des droits de douane. Actuellement, la fraude aux paiements douaniers est passible d'une amende d'un montant de 200 à 700 salaires minima fixés par la loi ou du montant du salaire ou d'autres revenus de la personne condamnée pour une période de deux à sept mois, ou d'un travail obligatoire pour une période de 180 à 240 heures, ou par une peine d'emprisonnement pouvant aller jusqu'à deux ans. Les signes qui aggravent la responsabilité pour fraude aux paiements douaniers sont : Commission d'un acte par un groupe de personnes par accord préalable ; La commission d'un acte par une personne précédemment condamnée pour des crimes, dont la responsabilité est prévue à l'art. 194, ainsi que l'art. 198 ("Évasion d'un individu du paiement d'impôts ou de cotisations d'assurance à des fonds non budgétaires de l'État") et 199 ("Évasion d'impôts ou de cotisations d'assurance à des fonds non budgétaires d'État d'organisations") du Code pénal de la Fédération de Russie ; Acte répété ; Commettre un acte d'une ampleur particulièrement importante (le montant des paiements douaniers impayés est supérieur à 3 000 salaires minimums établis par la loi). La fraude aux paiements douaniers en présence d'au moins un des signes énumérés est passible d'une amende d'un montant de 500 à 1000 salaires minima ou du montant du salaire du condamné ou d'autres revenus du condamné pendant une période de cinq mois à un an, ou par privation de liberté pour une durée maximale de cinq ans avec privation de liberté, le droit d'occuper certains postes ou d'exercer certaines activités pendant une durée maximale de trois ans ou sans celle-ci. Le délit de non-restitution de fonds en devises étrangères de l'étranger empiète sur la procédure établie par la loi pour effectuer des opérations de change, ainsi que sur la procédure de déplacement de marchandises à travers la frontière douanière de la Fédération de Russie en termes d'application des règles douanières régimes. La criminalisation de cette infraction est principalement due au fait influence négative qui rend le non-retour sur le territoire douanier de la Fédération de Russie des fonds en devises étrangères sur sa sécurité économique. Selon des estimations d'experts, jusqu'en 1994, le montant des recettes en devises non restituées à la Fédération de Russie atteignait 60 % de la valeur totale des exportations nationales. En particulier, le concept de sécurité nationale de la Fédération de Russie, approuvé par décret du président de la Fédération de Russie du 17 décembre 1997 N 1300, note que l'état de crise de l'économie est la principale cause de la menace pour la sécurité nationale de la Russie. Une réduction significative de la production, une diminution de l'activité d'investissement et d'innovation, la destruction du potentiel scientifique et technique, un effondrement du système monétaire, une diminution du volet recettes du budget fédéral et une augmentation de la dette publique en sont les principales manifestations. de l'état de crise de l'économie. Ces manifestations menaçantes se caractérisent notamment par une augmentation de l'exportation des réserves de change, des types de matières premières d'importance stratégique en provenance de la Fédération de Russie avec une utilisation extrêmement inefficace ou criminelle des bénéfices, une fuite incontrôlée des capitaux, un sous-développement des ressources financières, organisationnelles et un soutien infrastructurel aux exportations russes et une structure irrationnelle des importations. Dans la section IV "Garantir la sécurité nationale" du concept, comme l'une des principales orientations pour assurer la sécurité nationale de la Fédération de Russie dans l'activité économique étrangère de l'État, l'adoption de mesures efficaces dans le domaine de la réglementation des changes afin de créer des conditions pour la résiliation des règlements en devises étrangères sur le marché intérieur et la prévention de l'exportation incontrôlée de capitaux est déterminée. Pour cela, en plus d'assurer la stabilisation macroéconomique, il est nécessaire de former un système efficace de contrôle des devises et de surveillance du respect de la législation sur l'activité de commerce extérieur. Le mécanisme de contrôle des devises sur les opérations d'exportation. Le fondement du mécanisme de contrôle des changes sur les opérations d'exportation est l'obligation de l'exportateur de veiller à ce que les recettes en devises provenant des exportations soient créditées sur ses comptes en devises auprès des banques agréées de la Fédération de Russie. Lors de l'exercice du contrôle douanier et monétaire et du dédouanement des marchandises exportées du territoire douanier de la Fédération de Russie conformément au régime douanier des exportations dans le cadre d'opérations de commerce extérieur prévoyant des règlements en devises étrangères, les autorités douanières partent du fait que le créditer conformément à la procédure établie sur des comptes dans des banques agréées les recettes en devises provenant de l'exportation de marchandises dans les délais fixés par la loi pour l'exécution des opérations de change courantes est une exigence du régime douanier d'exportation conformément à l'art. 98 du Code des douanes de la Fédération de Russie (article 7 du décret du Président de la Fédération de Russie du 18 août 1996 N 1209 «sur la réglementation par l'État des transactions de troc avec le commerce extérieur»). L'article 98 du Code des douanes de la Fédération de Russie établit que l'exportation de marchandises est soumise au paiement des droits de douane à l'exportation et autres paiements douaniers, au respect des mesures de politique économique, au respect des autres exigences prévues par le Code des douanes de la Fédération de Russie et autres réglementations actes juridiques sur les questions douanières. Le décret du président de la Fédération de Russie du 14 juin 1992 N 629 "Sur une modification partielle de la procédure de vente obligatoire d'une partie des recettes en devises et de perception des droits d'exportation" détermine également que les recettes en devises provenant de l'exportation ou la vente de biens (travaux, services) sont soumis à un crédit obligatoire sur des comptes dans des banques autorisées sur le territoire de la Fédération de Russie, sauf disposition contraire de la Banque de Russie (clause 8). Le crédit des recettes d'exportation en devises étrangères sur le compte d'un exportateur auprès d'un établissement de crédit à l'étranger n'est possible que s'il dispose d'une autorisation spéciale de la Banque de Russie. L'autorité douanière, qui accepte les marchandises pour le dédouanement, exige de déclarer les détails du compte en devises sur lequel les recettes d'exportation seront transférées, et la présentation d'un passeport de transaction d'exportation, qui est le principal document de contrôle des changes. Après l'achèvement du dédouanement, une notification de la livraison à l'exportation est envoyée à la banque agréée. La procédure de contrôle est complétée par la notification à l'autorité douanière du crédit des recettes en devises provenant de l'exportation de marchandises sur les comptes de la banque agréée. Ainsi, le mécanisme de contrôle des changes sur les opérations d'exportation est basé sur une comparaison des informations transmises par les autorités douanières sur le coût des marchandises exportées et la date de leur passage à la frontière douanière de la Fédération de Russie, et des informations des banques agréées sur le montant des fonds en devises reçus pour ce produit et la date de réception des recettes d'exportation. Le mécanisme de contrôle des changes sur les opérations d'importation. À partir du moment où le mécanisme de contrôle des changes sur la réception des recettes en devises d'exportation a "fonctionné" pleinement, le principal moyen de cacher les fonds en devises à l'étranger n'est pas devenu l'exportation, mais les opérations d'importation. Le plus souvent, à ces fins, une technique telle que la conclusion d'un contrat de commerce extérieur fictif a été utilisée: l'acheteur russe a transféré des devises à une contrepartie étrangère contre la non-livraison délibérée de marchandises (paiement anticipé sans livraison de marchandises ou non-équivalent réception des marchandises). La pratique des versements anticipés était également largement utilisée, ce qui signifie, en fait, l'octroi par les résidents russes d'un prêt sans intérêt à des organisations étrangères. Selon la Banque de Russie, environ 400 millions de dollars quittaient la Fédération de Russie chaque mois dans le cadre de contrats d'importation fictifs. Afin d'éradiquer cette pratique, un contrôle des changes a été introduit sur les importations. Le mécanisme actuel de contrôle des changes sur les opérations d'importation repose sur les mêmes principes que le contrôle des opérations d'exportation. Le principal document de contrôle douanier et bancaire est le passeport de la transaction d'importation. Les importateurs résidents qui ont conclu des transactions impliquant le transfert de devises étrangères de la Fédération de Russie pour l'achat de marchandises sont tenus d'importer des marchandises dont la valeur est équivalente au montant des fonds en devises transférés à titre de paiement, et en cas de non- livraison de marchandises - pour assurer un retour complet de la monnaie. Cette obligation doit être remplie dans les délais établis dans l'accord, mais au plus tard dans les délais déterminés pour l'exécution des opérations de change courantes, calculées à partir de la date de transfert des fonds en devises, sauf autorisation contraire de la Banque de Russie (conjoint instruction de la Banque de Russie N 91-I et du Comité national des douanes de Russie du 04.10.2000 N 01-11 / 28644 "Sur la procédure d'exercice du contrôle des changes sur la validité du paiement par les résidents des marchandises importées"). Les règlements au titre des transactions économiques extérieures des importateurs russes sont effectués exclusivement par l'intermédiaire des comptes des résidents qui ont conclu des transactions avec des non-résidents. Le paiement des marchandises importées ne peut être effectué qu'à partir d'un compte à la banque de l'importateur, c'est-à-dire auprès d'une banque agréée ou de sa succursale, dans laquelle est ouvert le compte courant en devises de l'importateur et qui, pour le compte de ce dernier, effectue les paiements des marchandises importées dans le cadre du présent contrat et établit pour celui-ci un passeport d'opération d'importation. La banque de l'importateur effectue les paiements au titre du contrat d'importation, ouvre des lettres de crédit d'importation et émet des garanties bancaires de paiement uniquement s'il existe un passeport de transaction d'importation signé. Tout autre mode de paiement pour les marchandises importées ne peut être effectué que si l'importateur dispose d'un permis spécial (licence) de la Banque de Russie pour effectuer une telle opération. Le mécanisme de contrôle des devises sur les transactions de troc. Le mécanisme de contrôle des changes sur les opérations de troc correspond en principe aux modèles de contrôle des changes pour les opérations d'exportation et d'importation. Un pas en avant significatif a été l'extension du contrôle des changes non seulement au commerce des marchandises, mais aussi à l'échange des services, des travaux et des résultats de l'activité intellectuelle. Le principal document du mécanisme de contrôle des devises sur les transactions de troc est un passeport de transaction de troc, qui est délivré avant l'exportation de biens, de travaux, de services, de résultats d'activité intellectuelle dans le cadre des transactions de troc avec le commerce extérieur et avant le début du dédouanement de marchandises transportées à travers la frontière douanière de la Fédération de Russie en raison de l'exécution de telles transactions. Les exportateurs russes qui ont conclu des opérations de troc sont tenus, dans les délais fixés pour l'exécution des opérations de change courantes, calculés à compter de la date de la mainlevée par les autorités douanières des marchandises exportées ou du moment de l'exécution des travaux, de la fourniture de services et l'octroi de droits sur les résultats de l'activité intellectuelle, afin d'assurer l'importation dans la Fédération de Russie d'une valeur équivalente des produits pertinents par le troc. Le dépassement de ce délai, ainsi que l'exécution par une contrepartie étrangère d'une contre-obligation sans importer de biens, travaux, services et résultats d'activité intellectuelle sur le territoire douanier de la Fédération de Russie, n'est autorisé qu'avec l'autorisation appropriée du Ministère de l'économie Développement de la Russie (Décret du Président de la Fédération de Russie du 18 août 1996 N 1209 "Sur la réglementation par l'État des transactions de troc avec le commerce extérieur). En cas de modification des termes d'un accord de commerce extérieur établissant l'échange de biens, travaux, services ou résultats d'une activité intellectuelle, aux termes prévoyant des règlements en espèces ou autres moyens de paiement, Visages russes sont tenus d'assurer le retour de ces fonds d'un montant équivalent en valeur aux biens, travaux, services ou résultats d'activité intellectuelle exportés sur leurs comptes dans des banques agréées conformément aux exigences de la législation monétaire. Délais d'exécution des opérations de change courantes. La crise monétaire et financière qui a éclaté en août 1998 a conduit au durcissement des normes de la législation monétaire. Ainsi, conformément à l'art. 20 de la loi fédérale du 29 décembre 1998 «sur les mesures prioritaires dans le domaine de la politique budgétaire et fiscale», une modification a été apportée à la loi de la Fédération de Russie du 9 octobre 1992 N 3615-1 «sur la réglementation monétaire et la Contrôle », selon lequel le délai d'exécution des opérations en devises courantes liées aux prêts pour les opérations d'import-export a été ramené de 180 à 90 jours. Ainsi, lors de l'exécution d'opérations d'exportation et d'importation non liées à la circulation des capitaux, après l'entrée en vigueur de ladite loi fédérale, les fonds en devises étrangères doivent être reçus sur le territoire de la Fédération de Russie dans les 90 jours à compter de la date d'exportation de biens destinés à l'exportation ou au transfert de fonds, respectivement. La procédure d'octroi et de réception par les résidents d'un report de paiement pour une période de plus de 90 jours pour l'exportation et l'importation de biens (travaux, services, résultats de l'activité intellectuelle) est déterminée par le gouvernement de la Fédération de Russie en accord avec le Banque de Russie (clause 3, article 20 de la loi fédérale n ° 192 du 29 décembre 1998, loi fédérale "sur les mesures prioritaires dans le domaine de la politique budgétaire et fiscale"). Le côté objectif du crime. Le non-retour sur le territoire de la Fédération de Russie de fonds en devises étrangères consiste en un manquement à l'obligation de transférer des fonds en devises étrangères sur des comptes d'une banque agréée ou d'une autre entité agréée dans les délais impartis par inaction ordinaire, défaut d'émission un ordre de virement, refus de signer des documents bancaires, etc. Compte tenu de ce qui précède, l'acte en question peut être exprimé comme suit : Non-crédit des recettes en devises provenant de l'exportation de marchandises dans le cadre d'opérations de commerce extérieur impliquant des règlements en devises ; Dans le non-retour des fonds transférés pour l'échec de la livraison à l'importation de marchandises ; En non-crédit des recettes en devises provenant de l'exportation de biens dans le cadre d'opérations de commerce extérieur impliquant l'échange de biens, de travaux, de services et de résultats d'activité intellectuelle (en cas de modification des termes du contrat). Le sujet et le côté subjectif du crime. Selon les dispositions de l'art. 193 du Code pénal de la Fédération de Russie, le sujet du crime n'est que le chef de l'organisation, qui est obligé de transférer et de contrôler le transfert de devises étrangères depuis l'étranger. Le crime en question est commis avec une intention directe : la personne est consciente du danger social de ses actes et souhaite ne pas restituer de l'étranger des fonds en devises étrangères. La responsabilité pénale du chef de l'organisation, quelle que soit la forme de propriété, est engagée si une quantité importante de devises, d'une part, se trouve à l'étranger et, d'autre part, n'a pas été transférée par sa faute sur un compte dans une banque agréée, malgré la fait que, conformément à la législation russe, un tel transfert est obligatoire. Une condition indispensable pour engager la responsabilité pénale est la grande quantité de fonds en devises non restituées de l'étranger : leur montant doit dépasser 10 000 salaires minimums établis par la loi. Conformément à l'art. 193 du Code pénal de la Fédération de Russie, le non-retour de fonds en devises étrangères de l'étranger est passible d'une peine d'emprisonnement pouvant aller jusqu'à trois ans.Table des matières
Dédouanement et contrôle douanier. Activités répressives des autorités douanières.
PLAN DIDACTIQUE
Dispositions de base du dédouanement
Circonstances excluant les poursuites dans une affaire portant sur une infraction administrative
Responsabilité en vertu du droit douanier
Appel et examen des décisions, actions ou inactions des autorités douanières de la Fédération de Russie et de leurs fonctionnaires
Toutes les pages
Docteur en droit, ProfesseurÉvasion des paiements douaniers
Défaut de restituer des fonds en devises depuis l'étranger