Où les organes du Trésor fédéral ouvrent-ils des comptes personnels. Qu'est-ce qu'un compte personnel, comment l'ouvrir - différences avec un compte courant

Les étapes de confirmation des obligations monétaires et de confirmation du respect des obligations monétaires, qui sont parties constitutives le processus d'exécution budgétaire des dépenses, impliquent des opérations bancaires dont la mise en œuvre est impossible sans l'ouverture d'un compte personnel pour une institution.

Code budgétaire Fédération Russeétabli (art. 166.1, 220.1) que :

La comptabilisation des opérations d'exécution budgétaire effectuées par les participants au processus budgétaire dans le cadre de leurs compétences budgétaires est effectuée sur des comptes personnels ouverts auprès du Trésor fédéral ou de l'autorité financière d'une entité constitutive de la Fédération de Russie ( municipalité);

Des comptes personnels sont ouverts et maintenus dans les organes du Trésor fédéral pour enregistrer les opérations des administrateurs des recettes budgétaires, des administrateurs en chef et des administrateurs des sources de financement du déficit budgétaire fédéral, des administrateurs en chef, des administrateurs et des bénéficiaires des fonds du budget fédéral, des autorités financières du entités constitutives de la Fédération de Russie (municipalités), ainsi que pour le compte de organe exécutif le pouvoir de l'État sujet de la Fédération de Russie ( administration locale formation municipale) conformément à l'accord conclu - aux administrateurs en chef et aux administrateurs des sources de financement du déficit, aux administrateurs en chef, aux administrateurs et aux bénéficiaires des fonds budgétaires des entités constitutives de la Fédération de Russie (budgets locaux);

Les comptes personnels ouverts auprès du Trésor fédéral sont ouverts et tenus conformément à la procédure établie par le Trésor fédéral ;

Les comptes personnels ouverts auprès de l'organisme financier d'une entité constitutive de la Fédération de Russie (formation municipale) sont ouverts et tenus de la manière prescrite par autorité financière sujet de la Fédération de Russie (formation municipale).

Un compte personnel de comptabilisation des opérations effectuées par une institution (ci-après dénommée client), ouvert auprès des organes du Trésor fédéral, est un outil qui permet de regrouper certaines opérations en fonction d'exigences particulières.

Les transactions ne sont pas enregistrées sur le compte personnel, elles sont uniquement regroupées au moment du signalement. Chaque transaction effectuée dans le système du Trésor fédéral est stockée dans une base de données et est liée à un numéro de compte personnel. Un compte personnel est un indicateur d'information qui vous permet de regrouper toutes les transactions selon un certain attribut.

Toutes les règles fondamentales sur la procédure d'ouverture et de gestion des comptes personnels sont rassemblées dans un seul règlement acte légal- La procédure d'ouverture et de tenue des comptes personnels par le Trésor fédéral et ses organismes territoriaux, approuvé par l'Ordonnance du Trésor fédéral du 07 octobre 2008 n° 7n :

Types de comptes personnels ouverts par le Trésor fédéral et les organes territoriaux du Trésor fédéral ;

Liste des documents requis pour l'ouverture de comptes personnels ;

La procédure d'ouverture, de réémission et de clôture des comptes personnels ;

La procédure de tenue des comptes personnels ;

Composition des informations reflétées sur les comptes personnels ;

La procédure de flux de documents lors de la gestion des comptes personnels ;

Instructions pour remplir les formulaires de documents impliqués dans le flux de travail ;

La procédure de transfert des comptes personnels dans le système du Trésor fédéral ;

Rapports sur les transactions effectuées sur les comptes personnels.

Un compte personnel est un numéro de compte qui identifie un participant au processus budgétaire par un certain nombre de caractéristiques. Il est déterminé que la structure du compte personnel a la forme suivante (Fig. 5).

Riz. 5. La structure du numéro du compte personnel en cours d'ouverture

au Trésor fédéral

Le code de compte personnel est indiqué conformément aux types de comptes personnels suivants :

01 - compte personnel du responsable principal (manager) fonds budgétaires;

02 - compte personnel du budget;

03 - compte personnel du bénéficiaire des fonds budgétaires ;

04 - compte personnel de l'administrateur des recettes budgétaires ;

05 - compte personnel pour comptabiliser les transactions avec les fonds reçus à la disposition temporaire du bénéficiaire des fonds budgétaires;

06 - compte personnel de l'administrateur en chef des sources de financement interne du déficit budgétaire (administrateur des sources de financement interne du déficit budgétaire avec les pouvoirs de l'administrateur en chef) ;

07 - compte personnel de l'administrateur en chef des sources de financement extérieur du déficit budgétaire (administrateur des sources de financement extérieur du déficit budgétaire avec les pouvoirs de l'administrateur en chef) ;

08 - compte personnel de l'administrateur des sources de financement interne du déficit budgétaire ;

09 - compte personnel de l'administrateur des sources de financement extérieur du déficit budgétaire ;

10 - compte personnel d'un autre bénéficiaire de fonds budgétaires;

14 - compte personnel de comptabilisation des opérations sur délégations du bénéficiaire des fonds budgétaires ;

20 - compte personnel d'une institution budgétaire;

21 - un compte personnel séparé d'une institution budgétaire;

22 - compte personnel d'une institution budgétaire pour la comptabilisation des transactions avec les fonds d'assurance maladie obligatoire reçus par une institution budgétaire (ci-après CHI);

30 - compte personnel d'une institution autonome;

31 - un compte personnel séparé d'une institution autonome;

32 - compte personnel d'une institution autonome pour les opérations comptables auprès des caisses d'assurance maladie obligatoire;

41 - compte personnel pour l'enregistrement des transactions Société d'État"Autoroutes russes" (ses lotissement séparé).

Code du Trésor fédéral ou d'un organisme du Trésor fédéral - les deux premiers chiffres du code du Trésor fédéral ou d'un organisme du Trésor fédéral conformément au classificateur départemental des organismes territoriaux du Trésor fédéral, qui est approuvé par le Trésorerie fédérale.

Le code type de budget est spécifié selon les valeurs suivantes :

1 - budget fédéral;

2 - le budget du sujet de la Fédération de Russie;

3 - budget communal ;

4 - le budget du fonds hors budget de l'Etat ;

5 - le budget du fonds hors budget de l'État territorial.

6 - fonds d'une personne morale (sa subdivision distincte) qui, conformément au code budgétaire de la Fédération de Russie, n'est pas bénéficiaire des fonds du budget fédéral, dont les services de trésorerie sont assurés par le Trésor fédéral dans les cas établis par la législation de la Fédération de Russie, ainsi que les fonds d'une institution budgétaire (institution autonome).

Pour le compte personnel du gestionnaire des recettes budgétaires, l'attribut « type de budget », conformément aux valeurs ci-dessus, indique le budget dont il gère les recettes.

Le numéro de compte est formé comme suit :

Pour un participant au processus budgétaire au niveau fédéral, son code selon le registre consolidé est utilisé ;

Pour un participant au processus budgétaire d'une entité constitutive de la Fédération de Russie et d'une municipalité, un numéro de compte est attribué par le Trésor fédéral au lieu d'ouverture d'un compte personnel dans le cadre du type de compte personnel et du type de budget ;

Pour un compte personnel de comptabilisation des opérations sur délégation de pouvoir d'un bénéficiaire de fonds budgétaires, un numéro de compte est attribué par le Trésor fédéral au lieu d'ouverture d'un compte personnel pour enregistrer les opérations sur délégation de pouvoir d'un bénéficiaire de fonds budgétaires au sein de la type de compte personnel, code de l'organisme du Trésor fédéral et type de budget;

Pour un compte personnel d'enregistrement des transactions d'un non-participant au processus budgétaire, un numéro de compte est attribué par le Trésor fédéral à l'endroit où le compte personnel a été ouvert pour enregistrer les transactions d'un non-participant au processus budgétaire dans le code de l'organisme fédéral du Trésor, type de compte personnel et type de budget;

Pour un compte personnel d'une institution budgétaire, un compte personnel séparé d'une institution budgétaire, un compte personnel d'une institution budgétaire pour la comptabilisation des transactions avec les caisses d'assurance maladie obligatoire, un numéro de compte est attribué par le Trésor fédéral au lieu d'ouverture d'un compte personnel d'une institution budgétaire, compte personnel séparé d'une institution budgétaire, compte personnel d'une institution budgétaire pour l'enregistrement des transactions avec les caisses d'assurance maladie obligatoire au sein du code de l'organisme fédéral du Trésor, type de compte personnel et type de budget ;

Pour un compte personnel d'une institution autonome, un compte personnel séparé d'une institution autonome, un compte personnel d'une institution autonome pour la comptabilisation des transactions avec les caisses d'assurance maladie obligatoire, un numéro de compte est attribué par le Trésor fédéral au lieu d'ouverture d'un compte personnel d'une institution autonome, compte personnel séparé d'une institution autonome, compte personnel d'une institution autonome pour l'enregistrement des transactions avec les caisses d'assurance maladie obligatoire au sein du code de l'organisme du Trésor fédéral, type de compte personnel et type de budget.

Les comptes personnels de l'administrateur en chef des fonds budgétaires fédéraux et de l'administrateur en chef des sources de financement du déficit budgétaire fédéral sont ouverts et gérés uniquement par le Trésor fédéral.

Pour ouvrir un compte personnel ouvert auprès du Trésor fédéral, les documents suivants sont soumis :

1. Demande d'ouverture d'un compte personnel (ann. 5, ann. 6).

2. Fiche de modèles de signatures pour les comptes personnels (Annexe 7).

La liste des autres documents soumis dépend du type de compte personnel ouvert. App. 8 montre une liste de documents pour l'ouverture des comptes personnels pertinents auprès du Trésor fédéral.

Le Trésor fédéral ou un organisme du Trésor fédéral vérifie les documents remis par le client dans les cinq jours ouvrables suivant leur dépôt.

Cela vérifie :

Conformité du formulaire de demande d'ouverture de compte personnel soumis et du modèle de carte de signature avec les formulaires approuvés, l'absence de corrections ;

Disponibilité d'un ensemble complet de documents requis pour ouvrir les comptes personnels concernés et l'absence de corrections.

S'il y a des commentaires sur les documents soumis, le Trésor fédéral ou le Trésor fédéral enregistre les demandes soumises pour l'ouverture d'un compte personnel et les cartes d'échantillons de signature dans le registre des documents non exécutés et les renvoie au client avec les documents qui y sont joints, en indiquant le motif du retour dans le Protocole ci-joint (Fig. 6 ).

Riz. 6. Schéma d'ouverture d'un compte personnel d'un participant au processus budgétaire

Sur la base des documents soumis pour l'ouverture de comptes personnels et répondant aux exigences établies, s'il existe un avis d'inclusion (modification) des détails des participants au processus budgétaire dans le registre consolidé, le Trésor fédéral ou le Trésor fédéral, au plus tard que le jour ouvrable suivant l'achèvement de la vérification des documents, ouvre au participant au processus budgétaire le contrôle frontal correspondant.

Un compte personnel est considéré comme ouvert avec une inscription faite par un employé autorisé du Trésor fédéral ou d'un organisme du Trésor fédéral au sujet de son ouverture dans le Livre d'enregistrement des comptes personnels.

L'organisme du Trésor fédéral établit un dossier unique du client pour tous les comptes personnels ouverts pour ce client et est conservé chez un employé autorisé par le chef de l'organisme du Trésor fédéral à l'endroit où le client soumet les documents pour l'ouverture d'un compte personnel (comptes personnels). Dans ce cas, le client est un participant au processus budgétaire, qui a des comptes personnels ouverts auprès du Trésor fédéral.

Les documents inclus dans le dossier du client sont conservés conformément aux règles d'organisation de l'activité archivistique de l'État.

Organisme du Trésor fédéral au lieu du service à la clientèle dans les cinq jours suivant l'ouverture (fermeture) un certain genre un compte personnel, à savoir : un compte personnel d'un bénéficiaire de fonds budgétaires, un compte personnel pour la comptabilisation des opérations avec des fonds reçus à la disposition temporaire d'un bénéficiaire de fonds budgétaires, un compte personnel pour la comptabilisation des opérations sur délégation de pouvoirs d'un bénéficiaire des fonds budgétaires; en informe autorité fiscale au lieu d'enregistrement du bénéficiaire des fonds du budget fédéral (subdivisions huissiers bénéficiaire de fonds du budget fédéral ou une institution budgétaire (institution autonome) qui a accepté des pouvoirs budgétaires), si la soumission de ces informations est obligatoire conformément à la législation de la Fédération de Russie. Dans ce cas, des copies de ces messages sont stockées dans le dossier du client.

En cas d'ouverture (clôture) d'un compte personnel pour enregistrer des opérations sur délégation de pouvoirs du bénéficiaire des fonds budgétaires, l'organe du Trésor fédéral du lieu où le client est servi en informe dans les cinq jours ouvrables :

Après l'ouverture d'un compte personnel - à l'organisme du Trésor fédéral du lieu de service du bénéficiaire des fonds du budget fédéral qui a transféré ses pouvoirs budgétaires et au bénéficiaire des fonds du budget fédéral qui a transféré les pouvoirs budgétaires. Une copie du message est également conservée dans le dossier du client;

Après la clôture d'un compte personnel - au destinataire des fonds du budget fédéral ou à une institution budgétaire (institution autonome) acceptant des pouvoirs budgétaires, au Trésor fédéral ou à l'organisme du Trésor fédéral au lieu de service du destinataire des fonds du budget fédéral qui a transféré son pouvoirs budgétaires et au bénéficiaire des fonds du budget fédéral qui ont transféré des pouvoirs budgétaires. Une copie du message est également conservée dans le dossier du client.

Les clients sont tenus, dans les cinq jours après avoir apporté des modifications aux documents soumis au Trésor fédéral pour l'ouverture de comptes personnels, ou après avoir reçu des informations d'un participant de niveau supérieur au processus budgétaire en charge d'eux, de signaler à l'écriture(sur le Copie conforme ou dans au format électronique Avec à l'aide d'EDS) au Trésor fédéral ou au Trésor fédéral de toutes les modifications des documents soumis au Trésor fédéral ou au Trésor fédéral pour l'ouverture de comptes personnels.

À règles générales La procédure de tenue des comptes personnels comprend les dispositions suivantes :

1. Les opérations avec des fonds sur les comptes personnels de tous les participants au processus budgétaire sont reflétées selon la méthode de la comptabilité d'exercice au cours de l'exercice en cours.

2. Les indicateurs sont reflétés dans la structure des codes de classification budgétaire.

3. Les transactions sont enregistrées sur des comptes personnels dans la devise de la Fédération de Russie (en devise étrangère) sur la base des documents du client et d'autres documents spécifiés dans en temps voulu.

La liste des opérations répercutées sur chaque type de compte personnel est donnée en annexe. 9.

Le Trésor fédéral ou le Trésor fédéral du lieu où le client est servi réconcilie les transactions enregistrées sur les comptes personnels avec les clients (tableau 3).

Tableau 3

La structure des rapports sur les comptes personnels des participants au budget

procédure ouverte dans les organes du Trésor fédéral

Groupes de rapports	Objectif
Extrait du compte personnel	Contient des informations sur chaque transaction reflétée sur le compte personnel à la date spécifiée dans le contexte des documents principaux. Formé quotidiennement ou au besoin.
Pièce jointe à un extrait d'un compte personnel	Contient des informations sur les transactions reflétées sur le compte personnel à la date spécifiée, regroupées selon certaines caractéristiques. Formé quotidiennement ou au besoin.
Rapport sur l'état du compte personnel	Contient des informations sur les transactions enregistrées sur le compte personnel, à la date de clôture, selon la méthode de la comptabilité d'exercice depuis le début de l'exercice en cours, regroupées selon certains critères. Formé mensuellement.

Le rapprochement est effectué en fournissant au client auprès du Trésor fédéral ou de l'organisme du Trésor fédéral sur papier ou sous forme électronique un extrait du compte personnel (avec des copies des documents qui servent de base à l'enregistrement des transactions sur le compte personnel) et le Annexe à l'Extrait du compte personnel.

Les relevés des comptes personnels sont générés pour tous les types de comptes personnels ouverts auprès du Trésor fédéral ou d'un organisme du Trésor fédéral, dans le cadre de documents primaires sur les transactions d'un jour ouvrable donné.

Le Trésor fédéral ou le Trésor fédéral, au plus tard le troisième jour ouvrable suivant le mois de déclaration, fournira aux clients des rapports sur les relevés de compte.

Les rapports sur l'état du compte personnel correspondant sont générés dans le contexte des codes de classification budgétaire et (ou) d'autres caractéristiques analytiques sur la base des droits constatés le dernier jour du mois précédent pour tous les types de comptes personnels.

Lors de la tenue des comptes personnels des participants au processus budgétaire, des opérations sont prévues pour la réémission des comptes personnels (Fig. 7).

Riz. 7. La procédure de réémission d'un compte personnel d'un participant au processus budgétaire

Ces opérations sont prévues dans les cas suivants :

Changements du nom du client, non causés par la réorganisation et non associés à un changement de subordination ;

Changements dans l'ordre établi de la structure des numéros de compte personnels du client ;

Changements dans le nom de l'organe du Trésor fédéral, non causés par la réorganisation.

La réémission des comptes personnels des participants au processus budgétaire fédéral est effectuée conformément à la demande de réémission des comptes personnels soumise par le client en copie papier au Trésor fédéral du lieu où le client est servi. Il est permis, si un participant au processus budgétaire ouvre plusieurs comptes personnels, de leur fournir une seule demande de réémission de tous les comptes personnels.

Les comptes personnels des participants au processus budgétaire au niveau fédéral sont clôturés par le Trésor fédéral ou un organe du Trésor fédéral sur la base d'une demande de clôture d'un compte personnel soumise par le client sur papier au Trésor fédéral ou à l'organisme du Trésor fédéral au lieu de service du client ou émis par l'organe du Trésor fédéral.

La demande de fermeture de compte personnel est conservée dans le dossier du client. La demande est établie séparément pour la clôture de chaque compte personnel ouvert au client par le Trésor fédéral ou le Trésor fédéral. Les procédures de clôture de compte sont effectuées dans le cadre de :

Réorganisation (liquidation) du client ou de l'organisme du Trésor fédéral qui a ouvert le compte personnel du client ;

Transfert d'un client pour service à un organisme du Trésor fédéral situé sur le territoire d'un autre sujet de la Fédération de Russie ;

Annulation des pouvoirs budgétaires du client pour refléter les opérations pour lesquelles un compte personnel a été ouvert (exclusivement pour un participant au processus budgétaire);

Départ du client du lieu de déploiement temporaire vers le lieu de localisation permanente (exclusivement pour un participant au processus budgétaire) ;

Changements dans le type d'institution budgétaire (institution autonome);

Dans les autres cas prévus législation budgétaire Fédération Russe.

Pour d'autres raisons, les comptes personnels des participants au processus budgétaire ne sont pas clôturés.

Des procédures sont prévues pour la fermeture de sections sur le compte personnel d'un bénéficiaire de fonds budgétaires afin d'enregistrer des opérations aux dépens d'une source de financement budgétaire supplémentaire, car la mise en œuvre de mesures de recherche opérationnelle est effectuée sans demande de fermeture d'un compte personnel dans les cas suivants :

Expiration des contrats de bail en vertu desquels location transféré au budget fédéral;

Élaboration d'un avenant au permis pour effectuer des mesures de recherche opérationnelle sous la forme d'un permis pour exercer des activités génératrices de revenus, en indiquant dans la ligne «Instructions spéciales» - «Révocation du permis».

La procédure de clôture des comptes personnels des participants au processus budgétaire est illustrée à la fig. huit.

Riz. 8. La procédure de clôture des comptes personnels des participants au processus budgétaire

Lors de la clôture du compte personnel d'un client, il est obligatoire de rapprocher les indicateurs enregistrés sur le compte personnel. Ce rapprochement est effectué en fournissant au client un rapport sur l'état du compte personnel. Les comptes personnels des clients sont clôturés s'il n'y a aucun indice enregistré sur eux.

Les procédures de transfert des comptes personnels des clients dans le système du Trésor fédéral sont effectuées lorsque le client est transféré à l'organisme du Trésor fédéral situé sur le territoire d'un autre sujet de la Fédération de Russie. Dans le même temps, le client soumet une demande d'ouverture d'un compte personnel au Trésor fédéral au nouveau lieu de son service (Fig. 9).

Après avoir ouvert un compte personnel pour un client de la manière prescrite, il soumet au Trésor fédéral du lieu de service précédent une demande de clôture d'un compte personnel indiquant « Transfert de comptes personnels dans le système du Trésor fédéral » comme motif de fermeture du compte. compte et le code du Trésor fédéral au nouveau lieu d'ouverture d'un compte personnel. A partir de ce moment, la réflexion des transactions sur le compte personnel est terminée et l'acte d'acceptation et de transfert des indicateurs du compte personnel est formé et convenu avec le client.

Riz. 9. Procédure de transfert des comptes personnels dans le système du Trésor fédéral

Sur la base de ce certificat d'acceptation et de transfert d'indicateurs de compte personnel, l'organisme du Trésor fédéral du nouveau lieu d'ouverture d'un compte personnel pour le client reflète les indicateurs qui y sont indiqués sur le compte personnel nouvellement ouvert et envoie une confirmation sous la forme de un Extrait du compte personnel auprès de l'organisme du Trésor fédéral au lieu précédent d'ouverture du compte personnel . Les indicateurs indiqués dans l'extrait du compte personnel concerné sont reflétés avec le signe opposé dans le Trésor fédéral au lieu précédent d'ouverture du compte personnel sur le compte personnel correspondant du client.

Lorsqu'un client transfère au Trésor fédéral, qui est situé sur le territoire d'une autre entité constitutive de la Fédération de Russie, dans le dossier du client au lieu précédent d'ouverture d'un compte personnel, tous les documents soumis par lui pour ouverture (réémission, fermeture) un compte personnel, ainsi que le Certificat de Transfert et d'Acceptation sont des indicateurs stockés enregistrés sur le compte personnel correspondant.

Lors du changement de lieu de service client sur le territoire d'un sujet de la Fédération de Russie, tous les documents d'ouverture de comptes personnels existants sont transférés en fonction de l'inventaire du nouveau lieu de service. Des copies de ces documents sont conservées dans le dossier du client à l'ancien lieu de son service. Les numéros de compte ne changent pas.

L'ouverture et la tenue des comptes personnels des participants au processus budgétaire par les organes du Trésor fédéral est l'une des principales activités en termes de mise en œuvre des programme cible Trésor fédéral, qui assure la réalisation de l'objectif "Service de trésorerie pour l'exécution du budget".

question test

1. Structure et types de comptes personnels ouverts auprès du Trésor fédéral et des organes du Trésor fédéral.

2. Documents fournis par l'institution pour l'ouverture d'un compte personnel auprès du Trésor fédéral.

3. Règles générales la procédure de tenue des comptes personnels dans les organes du Trésor fédéral.

Comment ouvrir un compte bancaire pour LLC et IP

Qu'est-ce qu'un compte personnel, comment l'ouvrir - différences avec un compte courant

Un compte personnel est un concept assez vaste largement utilisé dans diverses sphères de l'activité humaine. Selon l'objet et la propriété, les comptes personnels peuvent inclure des informations sur l'épargne personnelle, les transferts de salaire, les faits de règlement en vertu de tout accord et les montants d'impôts payés.

Le terme qui nous est le plus familier décrit ce qu'est un compte personnel du point de vue de la relation entre le client et la banque. Selon lui sous compte personnel désigne un registre des flux de trésorerie d'une personne morale ou physique spécifique, reflétant toutes les opérations de cette société ou personne physique.

Les caractéristiques distinctives d'un compte personnel sont :

un identifiant numérique unique, dont la structure comprend les chiffres commençant par 14 et se terminant par 20 d'un compte bancaire à vingt chiffres,
compte personnel pour l'analyse des comptes, effectuer une partie des transactions en espèces en ligne, communiquer avec la banque,
l'absence de limite au retrait des fonds,
aucune interdiction d'encaisser le produit.

Dans le même temps, un compte personnel bancaire est assez souvent confondu avec un concept tel qu'un compte courant.

Différence entre compte personnel et compte courant

Compte courant et compte personnel sont souvent des notions confondues. En effet, une entreprise peut avoir à la fois un compte personnel et un compte courant. La même situation s'applique à individuel enregistré en tant qu'entrepreneur individuel. Dès lors, beaucoup de personnes se posent la question : est-il utile d'ouvrir un compte de règlement alors que l'on peut utiliser un compte personnel ?

Oui, il y a un point. De plus, le compte courant est prérequis pour mener des activités commerciales, tandis que le premier n'est destiné qu'à un petit nombre de paiements, dans une plus grande mesure liés aux factures de services publics, ainsi qu'à l'accumulation personnelle de fonds.

Il suffit juste de remarquer la différence entre un type de compte et un autre en examinant le tableau ci-dessous :

Compte personnel au Trésor 2017

Les questions liées à l'obligation d'ouvrir des comptes personnels auprès du Trésor fédéral préoccupent tous les bénéficiaires de subventions et les exécutants de contrats publics dont les conditions prévoient des versements anticipés.

Les principaux documents réglementant le soutien du Trésor dans ces cas sont apparus fin 2015. Listons-les :

1. la loi fédérale N 359-FZ "Sur le budget fédéral pour 2016" (art. 5).
2. Ordonnance du ministère des Finances de la Russie N 213n "Sur la procédure à suivre par les organes territoriaux du Trésor fédéral pour autoriser les transactions dans le soutien du Trésor des contrats gouvernementaux, des contrats (accords), ainsi que des contrats, accords, accords conclus en tant que partie de leur exécution" (enregistré auprès du ministère de la Justice de Russie - éd.).

En outre, le décret du gouvernement de la Fédération de Russie N 70 «Sur la procédure de soutien au trésor en 2017 des contrats d'État, accords (accords), ainsi que des contrats, accords, accords conclus dans le cadre de leur exécution» (avec le « Règles de soutien de la trésorerie en 2017 contrats d'État, contrats (conventions), ainsi que contrats, contrats, conventions conclus dans le cadre de leur exécution).

Selon ces documents, les transactions suivantes relèvent du soutien de la trésorerie :

— accords (contrats) sur l'octroi de subventions à des personnes morales (à l'exception des subventions aux institutions budgétaires et autonomes fédérales);
- contrats gouvernementaux pour la fourniture de biens, l'exécution de travaux, la prestation de services d'un montant supérieur à 100 000 roubles, si les termes de ces contrats gouvernementaux prévoient des acomptes.

Le paiement anticipé aux co-exécuteurs, fournisseurs de biens, travaux, services sur des comptes bancaires est devenu impossible.

Rappelons que l'identification et la mobilisation des réserves internes est considérée comme un facteur important dans la stabilité et l'efficacité du système budgétaire de l'Etat. Le mécanisme de soutien du Trésor aux marchés publics est l'un des nouveaux outils pour résoudre ces problèmes. Comme indiqué dans le message du président de la Fédération de Russie Assemblée fédérale en décembre dernier, ". le contrôle de la circulation doit être renforcé fonds publics, y compris les subventions fédérales et régionales aux entreprises industrielles et Agriculture. Je pense qu'ils ne devraient être transférés au destinataire final que par le biais de comptes du Trésor. Les recettes de l'État ne doivent pas passer, comme on dit, par la caisse enregistreuse. ".

Les conditions préalables à l'introduction de telles mesures étaient, entre autres, les risques accrus de non-exécution des contrats publics et des accords avec paiements anticipés. Selon le rapport du président Chambre des comptes Tatyana Golikova lors d'une réunion élargie du Conseil de la Chambre des comptes, au début de l'année, le volume des créances du budget fédéral a approché 4 billions. frotter. Par ailleurs, 69,8% dans la structure des comptes clients étaient des dettes sur acomptes.

Pour répondre aux exigences de trésorerie pour le soutien de leur travail, les bénéficiaires de fonds doivent prendre un certain nombre de mesures. Tout d'abord, ouvrir des comptes personnels dans le bureau territorial du Trésor fédéral (TOFK) pour chaque accord sur l'octroi de subventions et chaque contrat gouvernemental, dont les conditions prévoient des versements anticipés. Il convient également de conclure accords supplémentaires accorder des accords et des contrats gouvernementaux.

Pour ouvrir un compte personnel avec TOFC, vous devez soumettre :

Demande (code de formulaire selon KDF 05311752),
une carte d'échantillon de signature notariée (code de formulaire selon KDF 05311753),
une copie du contrat.

Certains TOFC exigent des copies notariées et certains notaires exigent une copie certifiée conforme des deux côtés (ministère de l'Éducation et des Sciences de Russie, destinataire).

La procédure d'ouverture et de tenue de ces comptes est déterminée par l'Ordonnance du Trésor de la Russie n ° 24n «Sur la procédure d'ouverture et de tenue des comptes personnels par les organes territoriaux du Trésor fédéral». Il est important de noter qu'un compte personnel pour l'enregistrement des transactions d'un non-participant au processus budgétaire enregistre les transactions avec des paiements anticipés prévus par un seul contrat.

Selon la législation, cinq jours ouvrables sont alloués pour la vérification des documents soumis pour l'ouverture d'un compte personnel avec TOFK. Après cela (avec des résultats positifs du contrôle), de la manière prescrite, un tel compte personnel est ouvert.

Pour les bénéficiaires de fonds, le soutien du Trésor implique un certain nombre d'autres les mesures nécessaires. Y compris:

— approbation par le ministère de l'éducation et des sciences de la Russie forme unifiée"Informations sur les directions de dépenses des fonds ciblés" pour chaque accord sur la fourniture de subventions et de contrats gouvernementaux avec des détails détaillés sur les coûts à venir ;
- réapprobation par le ministère de l'Éducation et des Sciences de Russie du formulaire unifié «Informations sur les directions de dépenses des fonds ciblés» pour chaque accord sur l'octroi de subventions et le contrat d'État à chaque modification de la structure des dépenses futures.

Il convient de noter que si un co-exécuteur est impliqué dans le contrat faisant l'objet d'une avance, qui doit payer une avance, alors cet entrepreneur doit également ouvrir un compte auprès de TOFK.

Il est supposé que l'autorisation du TOFC de paiement aux exécuteurs des accords et des marchés publics interviendra après confirmation du fait de la livraison des biens, de l'exécution des travaux et de la prestation des services. Selon le décret du gouvernement de la Fédération de Russie N 70, dans certains cas, les faits de livraison de marchandises (exécution de travaux, prestation de services) peuvent être vérifiés à l'aide d'un équipement photo et vidéo. Si une violation est détectée, les organes territoriaux du FC en informeront le client de l'État (exécuteur testamentaire, co-exécuteur testamentaire). Et en cas d'écart entre la quantité de biens livrés (volume de travail effectué, services rendus) et les besoins, ordre établi autorisation des transactions, les documents de paiement sont renvoyés sans exécution.

En outre, il est supposé que TOFK transfère les informations de déclaration au client de l'État, au bénéficiaire des fonds du budget fédéral qui fournit des subventions (investissements budgétaires) et au principal gestionnaire des fonds du budget fédéral, qui est en charge du destinataire spécifié, ainsi en tant qu'exécuteur du contrat d'État. Elle est envoyée mensuellement : au plus tard le 10 du mois suivant celui de la déclaration. A la demande des personnes désignées, les organes territoriaux de la FC peuvent également fournir des informations synthétiques sur la trésorerie au titre du contrat (convention, convention).

Il y a encore plus de questions liées aux conséquences de la mise en place du soutien du Trésor que de réponses. Cela ne conduira-t-il pas à l'émergence de nouveaux obstacles à la mise en œuvre de recherche scientifique? Par exemple, à une augmentation significative de la charge bureaucratique pesant sur les personnes morales - bénéficiaires de fonds budgétaires ( organismes scientifiques, qui ne sont pas budgétaires et institutions autonomes). Sera-t-il possible de répondre rapidement aux changements qui surviennent dans le processus de mise en œuvre d'un projet scientifique ? Y a-t-il une augmentation de la charge de travail non essentielle des employés du ministère de l'Éducation et des Sciences - en termes de suivi constant des changements dans la structure des dépenses à venir et d'approbation des "informations sur les directions de dépenses des fonds ciblés" pour chaque subvention accord et contrat d'état? On ne sait pas encore comment se déroulera la comptabilisation des dépenses engagées avant le 01/01/2017 dans le cadre des conventions pluriannuelles d'octroi de subventions et des marchés publics.

Limite de trésorerie 2017
Comptes à payer 2017
Frais de voyage 2017
Opérations en espèces 2017
Inventaire 2017
Coûts 2017
Congé maternité 2017
Comptes débiteurs 2017

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Qu'est-ce qu'un compte de trésorerie et comment l'utiliser

Une société commerciale peut conclure des marchés publics. Ces dernières sont des commandes dont l'objet est de satisfaire besoins de l'état. Par exemple, les marchés publics peuvent concerner la construction de routes, des travaux sur des structures de défense. Si l'entreprise reçoit un tel contrat, des fonds budgétaires lui sont alloués pour l'exécution de la commande. L'utilisation de ces fonds est soumise à un contrôle spécial. Pour assurer le contrôle sur utilisation prévue argent ouvrir des comptes du trésor.

Qu'est-ce qu'un compte de trésorerie

Un compte de trésorerie est un compte personnel distinct. Pour l'ouvrir, vous devez contacter le département du Trésor local. La principale caractéristique de ce compte est que seuls des fonds budgétaires y sont placés. Ces comptes sont utilisés par les destinataires des paiements du budget, les participants aux processus budgétaires. À tous autres égards, le compte est tout à fait ordinaire.

Vous devez ouvrir un tel compte uniquement si l'entreprise reçoit des fonds budgétaires dans le cadre d'un contrat gouvernemental. C'est juste qu'une entreprise commerciale n'a pas besoin d'avoir un compte de trésorerie. Il n'est nécessaire que dans des circonstances spécifiques.

IMPORTANT! Une entreprise commerciale ne peut recevoir des fonds budgétaires dans le cadre d'un contrat que par l'intermédiaire du Trésor. Les UC peuvent être ouvertes par des institutions budgétaires et à but non lucratif, des entités commerciales.

Pourquoi ouvrir un compte de trésorerie

Le compte du Trésor vous permet d'augmenter le degré de contrôle sur les dépenses ciblées des fonds budgétaires. Le Trésor assure un examen minutieux de ces aspects de l'utilisation de l'argent :

Respect des clauses du contrat.
En accord avec les lois.
Opportunité, utilisation rationnelle.

Le Trésor contrôle la dépense des fonds budgétaires, qui sont fournis pour les motifs suivants :

Contrats gouvernementaux d'une valeur supérieure à 100 000 000 de roubles.
Accords sur l'émission de subventions et d'investissements budgétaires.
Accords sur les apports au capital autorisé.
Règlements qui précisent le droit aux subventions et la procédure pour leur délivrance.
Contrats d'État établis avec des entités budgétaires ou autonomes, d'une valeur supérieure à 100 000 000 de roubles.
Toute convention établie dans le cadre de la mise en œuvre d'un marché public.
Ordonnances gouvernementales relatives au complexe de défense.

Le Trésor remplit ces fonctions :

Vérification de la conformité du volume des obligations effectivement remplies avec ce qui est écrit dans les documents.
Contrôle du respect des délais spécifiés dans le contrat.
Vérification de la livraison effective des marchandises.
Correspondance de la valeur indiquée de la marchandise avec sa valeur réelle.

Le soutien du Trésor est effectué sur la base des dispositions du décret gouvernemental n° 1552 du 30 décembre 2016. Cet acte normatif stipule que les bénéficiaires de fonds budgétaires doivent ouvrir une caisse enregistreuse au trésor. C'est sur ce compte que les fonds seront crédités. À partir de là, ils seront radiés.

Procédure d'ouverture d'un compte de trésorerie

La procédure d'ouverture d'un compte de règlement est réglementée par le Trésor fédéral du pays. Il est contenu dans l'arrêté n° 21n du 17 octobre 2016, tel que modifié le 28 décembre 2017.

Pour ouvrir un compte, vous devez d'abord préparer les documents. Il s'agit notamment d'une application d'ouverture de compte et d'une carte avec des échantillons de signatures. Si le compte est ouvert pour une succursale distincte de l'entreprise, une demande du bureau central sera également requise. Cette pétition doit contenir une demande d'ouverture d'un compte de trésorerie. Le document est sous forme libre. Elle doit être certifiée par le gérant de l'entreprise et le chef comptable de la centrale.

Prochain document important- demande d'ouverture de la COP. Il est compilé sous la forme 05311752. Le document contient ces informations :

Titre du document.
Date de préparation.
Le nom de la société avec laquelle ouvrir un compte.
Nom des autres destinataires.
Département du Trésor fédéral.
Demande d'ouverture de compte.
Différents codes liés à l'entreprise : TIN, KPP, OKPO.

L'étape suivante consiste à remplir la carte d'échantillon de signature. Un document est établi sous la forme 05311753. Qu'est-ce que c'est ? La carte est nécessaire aux représentants du Trésor. Il vous permet d'informer les employés d'une institution financière de l'apparence des signatures originales des personnes clés de l'entreprise. Le document contient également une empreinte du sceau de l'entreprise. Les contrats gouvernementaux impliquent généralement des travaux avec des montants considérables. Par conséquent, la disponibilité d'échantillons de signatures est une précaution nécessaire. La carte d'échantillon doit être certifiée par un notaire.

Ceci est la liste principale des documents. Toutefois, le Trésor peut demander des garanties supplémentaires. Il est logique de collecter ce paquet de documents à l'avance :

Une copie du contrat gouvernemental en vertu duquel le compte du Trésor est ouvert.
Extrait du Registre d'État unifié des personnes morales sur l'enregistrement d'une personne morale.
Copie de la Charte de l'organisation.
Une copie du certificat attestant que le payeur est enregistré aux fins de l'impôt.
Certificat de la FSS confirmant le paiement des primes d'assurance.

Les représentants du Trésor peuvent comparer les documents soumis par le client avec les documents demandés dans divers structures étatiques. La décision d'ouvrir un compte bancaire est prise dans les 5 jours. Passé ce délai, l'entreprise reçoit une notification.

Caractéristiques des dépenses de fonds du compte du Trésor

Ainsi, la société a ouvert un compte de trésorerie. Et après? Il reçoit des fonds budgétaires alloués dans le cadre du contrat d'État. Cependant, vous ne pouvez pas les utiliser comme ça. Tout d'abord, vous devrez envoyer des documents confirmant les dépenses cibles au Département du Trésor. Par exemple, il pourrait s'agir des papiers suivants :

Ordre de paiement.
Contrat gouvernemental.
Autres documents confirmant les obligations (par exemple, factures).

ATTENTION! Les documents de paiement doivent contenir l'ID du contrat du gouvernement.

En règle générale, des sommes importantes sont allouées dans le cadre du contrat. C'est la raison de ce contrôle accru, ainsi que des exigences particulières pour les signatures. Pour dépenser des fonds, des personnes clés de l'entreprise apposent leur signature sur des documents. Ce dernier doit correspondre exactement aux échantillons soumis précédemment. L'empreinte du sceau doit également correspondre à l'échantillon. L'illisibilité n'est pas autorisée. Si la signature ne correspond pas à l'échantillon, l'employé vous demandera de la remettre. Si dans ce cas un écart est constaté, le client se voit refuser la dépense.

Vous ne pouvez dépenser des fonds que dans les domaines indiqués dans le contrat. Il peut s'agir des sources de dépenses suivantes :

Achat de matériaux de construction.
Achat d'outils.
Paiement des salaires aux employés.
Embaucher une équipe de construction et plus encore.

Les fonds ne peuvent être utilisés qu'aux fins prévues. Par exemple, les actions suivantes ne peuvent pas être réalisées avec des fonds budgétaires :

Apport de fonds au capital autorisé.
Acquisition de biens pour les besoins de l'entreprise.
Virement d'argent sur le compte bancaire de l'entrepreneur (à quelques exceptions près).

Parfois, l'argent peut être transféré sur les comptes des entrepreneurs et des sous-traitants. Cela est vrai lors du transfert de salaires aux employés, en payant pour le travail effectué. Les fonds sont transférés aux sous-traitants pour payer le logement et les services communaux, acheter des cartes de voyage. Vous pouvez envoyer des fonds sur vos comptes à l'avance. Si le mode de paiement anticipé est utilisé, l'accord et la facture appropriés doivent être présentés au Trésor. En outre, le paiement peut être effectué en présence de dépenses réelles. Dans ce cas, vous devez fournir au Trésor des documents confirmant le fait des dépenses: documents sur la fourniture de produits ou la prestation de services.

Comment ouvrir un compte du Trésor : instructions étape par étape

Pourquoi vous devez ouvrir un compte

La lettre du ministère du Développement économique de la Russie n° D28i-2613 datée du 11 septembre 2015 indique que le client doit ouvrir un compte personnel auprès du Trésor pour assurer l'exécution du contrat conclu conformément aux dispositions de la loi fédérale. sur le système de contrat n ° 44. Dans le cas où une personne morale agissant dans le rôle du client, reçoit des subventions du budget, c'est-à-dire est le bénéficiaire de fonds budgétaires, alors il est en à coup sûr ouvre un compte auprès de l'organisme territorial du Trésor fédéral - TOFK.

La conduite des opérations à travers le TOFC - support de trésorerie des marchés publics - est nécessaire pour renforcer le contrôle de l'exécution et l'utilisation ciblée des fonds budgétaires.

contrats d'État pour la fourniture de biens, travaux, services d'un montant de 100 millions de roubles, si les termes de ces contrats prévoient un paiement anticipé;
accords sur la fourniture de contributions au capital autorisé, propriété de personnes morales dans le cas où elles sont sources de son financement ;
conventions d'attribution de subventions et d'investissements budgétaires aux personnes morales ;
Règlement établissant la procédure d'octroi de subventions à PBS, à l'exception des documents prévoyant la conclusion d'un accord sur l'octroi de subventions ;
relations contractuelles établies dans le processus d'exécution des contrats gouvernementaux et des accords des organisations.

Instructions pas à pas : ouverture d'un compte au trésor pour un marché public 2017

La procédure d'ouverture et de maintenance de L / S dans la flotte du Pacifique est régie par l'arrêté n ° 21n du 17/10/2016.

Pour ouvrir un compte au Trésor, une personne morale doit suivre les instructions.

1. Rassemblez un certain ensemble de documents (tant pour les employés de l'État que pour les autres personnes morales). Il est préférable de se familiariser avec la liste des documents requis sur le site officiel du FC.

2. Préparez une demande sous la forme 05311752.

3. Remplissez et légalisez la carte d'échantillon de signature conformément au formulaire 05311753.

4. Faites une copie notariée du contrat, sur la base duquel il est devenu nécessaire d'ouvrir une telle L / C.

5. Préparez une copie certifiée conforme du certificat d'inscription de l'entreprise au registre d'État unifié des personnes morales.

6. Préparer une copie certifiée conforme de la Charte de l'organisation. Pour une institution budgétaire, il vous faudra également un « Règlement sur la comptabilité » (ou Charte) certifié par un notaire ou par le GRBS.

7. Demandez à l'IFTS un certificat attestant que l'organisation est un contribuable et joignez une copie du certificat d'enregistrement fiscal.

8. Délivrer une attestation à la FSS attestant que l'institution est payeuse des cotisations d'assurance sociale.

9. Collectez Documents requis et fournir un package complet à TOFK. Le Trésor fédéral examine les documents soumis et informe la personne morale de sa décision dans les cinq jours ouvrables.

Bonjour Anastasia.

Il y a des clarifications du Trésor fédéral lui-même et les correspondants acte normatif pour ouvrir et maintenir ces comptes.

Pour ouvrir un compte personnel dans l'organe territorial du Trésor fédéral, l'exécuteur principal en vertu du contrat d'État, ainsi que les documents prévus à l'article 13 La procédure d'ouverture et de tenue des comptes personnels par les organes territoriaux du Trésor fédéral, approuvée par arrêté du Trésor fédéral du 17 octobre 2016 N 21n, soumet une copie du contrat d'État conclu sous forme électronique ou sur papier.
Dans le cas où un contrat d'État est inscrit au registre des contrats conclus par des clients dans le réseau unifié Système d'Information dans le domaine de la passation des marchés (ci-après dénommé l'ISU), quel que soit le mode de sa conclusion (sous forme électronique ou sur papier), la certification d'une copie du contrat d'État n'est pas requise pour ouvrir un compte personnel.
<Письмо>du Trésor de la Russie du 01.08.2017 N 07-04-05 / 22-630 «Sur le soutien du Trésor

Pour ouvrir un compte, vous devez remplir deux documents - une demande et une carte, aucun des formulaires ne prévoit d'instructions

bénéfice de l'entreprise lors de l'ouverture de ce compte
Anastasia

13. Pour ouvrir un compte personnel approprié, le client doit fournir les documents suivants en version papier :
a) Demande d'ouverture d'un compte personnel dans le formulaire conformément à l'annexe n ° 1 de la présente procédure (code du formulaire pour KFD 0531752) (ci-après - Demande d'ouverture d'un compte personnel);
b) Carte de modèles de signatures pour les comptes personnels dans le formulaire conformément à l'annexe n ° 2 de la présente procédure (code de formulaire selon KFD 0531753) (ci-après dénommée la carte de modèles de signatures).
14. Le remplissage de la Demande d'ouverture d'un compte personnel s'effectue comme suit.
La demande d'ouverture d'un compte personnel est remplie par le client, à l'exception de la partie «Note du Trésor fédéral sur l'ouverture d'un compte personnel N ___», qui est remplie par le Trésor fédéral du lieu où se trouve le client servi.
L'en-tête du formulaire de demande d'ouverture de compte personnel indique :
date d'établissement du document, reflétée dans la zone de code de la date au format "jour, mois, année" (00.00.0000);
sur la ligne "Nom du client" - le nom complet (y compris le symbole "N", les guillemets, les crochets, les signes de ponctuation) (ci-après dénommé le nom complet) du client conformément au nom complet indiqué dans son inscription au registre du registre consolidé avec réflexion dans la zone de code du code d'organisation unique selon le registre consolidé (ci-après dénommé le code selon le registre consolidé), code selon OKPO, TIN et KPP ;
sur la ligne "Nom d'un autre bénéficiaire de fonds budgétaires" - le nom complet d'un autre bénéficiaire de fonds budgétaires conformément à l'entrée de registre du registre consolidé, avec le code du registre consolidé, le code pour OKPO, TIN et KPP reflété dans la zone codée ;
La ligne "Nom d'un autre bénéficiaire de fonds budgétaires" est remplie par le gestionnaire principal (gestionnaire) de fonds budgétaires en cas de remplissage d'une demande d'ouverture d'un compte personnel pour un autre bénéficiaire de fonds budgétaires. Dans ce cas, la ligne "Nom du client" et la zone de code correspondante ne sont pas renseignées ;
sur la ligne "Organe du Trésor fédéral" - le nom complet de l'organisme du Trésor fédéral au lieu de soumission de la demande d'ouverture d'un compte personnel avec le code KOFC correspondant reflété dans la zone de code.
L'inscription déclarative "Je vous demande d'ouvrir un compte personnel" indique le nom du type de compte personnel correspondant (types de comptes personnels) conformément aux types de comptes personnels prévus aux paragraphes 4 à 7 de la présente Procédure, avec le zone de code du type de compte personnel correspondant (codes des types de comptes personnels correspondants) reflétés dans la zone de code. comptes );
sur la ligne "Base pour l'ouverture d'un compte personnel" - le nom du document, conformément auquel un compte personnel est ouvert pour rendre compte des opérations d'un non-participant au processus budgétaire, avec le numéro et la date reflétés dans le zone codée ce document au format "jour, mois, année" (00.00.0000).
La ligne "Motif d'ouverture d'un compte personnel" est remplie en cas de remplissage d'une demande d'ouverture d'un compte personnel par une organisation et d'autres entités juridiques.
Une demande d'ouverture de compte personnel est signée :
gestionnaire de clientèle ( chef autorisé par une personne indiquant le poste) en indiquant la transcription de la signature contenant le nom et les initiales ;
par le chef comptable du client (personne habilitée avec mention du poste) indiquant le décryptage de la signature contenant le nom et les initiales, et la date de signature de la Demande d'ouverture de compte personnel.
Ordonnance du Trésor de la Russie du 17 octobre 2016 N 21n "Sur la procédure d'ouverture et de tenue des comptes personnels par les organes territoriaux du Trésor fédéral"

"Conseiller comptable en santé", 2006, N 3

Le Code budgétaire de la Fédération de Russie (article 215) établit l'exécution des budgets par le Trésor dans la Fédération de Russie. Pour les organes pouvoir exécutif l'organisation de l'exécution et de l'exécution des budgets, la gestion des comptes des budgets et des fonds budgétaires est confiée. Ces organismes sont les caissiers de tous les gestionnaires et bénéficiaires des fonds budgétaires et effectuent des paiements aux dépens des fonds budgétaires au nom et pour le compte des institutions budgétaires.

L'exécution du Trésor est une telle exécution budgétaire dans laquelle tous les participants au processus budgétaire ouvrent leurs comptes sur un compte unique de l'organisme qui organise l'exécution du budget correspondant. Comptes ouverts institutions budgétaires sont appelés comptes personnels.

Actuellement, il existe différents types de comptes personnels. Les instructions du ministère des Finances de la Fédération de Russie, conformément auxquelles ces comptes sont ouverts et maintenus, sont également différentes.

Dans cet article, nous essaierons de résumer les informations sur tous les types possibles de comptes de trésorerie personnels, qui, à notre avis, seront utiles aux employés des services financiers.

Structure du compte personnel

Avant de procéder à l'examen diverses sortes comptes personnels, nous rappelons que le numéro de tout compte personnel d'une institution budgétaire est composé de 11 chiffres.

décharges

où les 1er et 2ème chiffres sont le code du compte personnel ;

de la 3ème à la 10ème catégorie - le numéro de compte du client, dont :

de la 3ème à la 5ème catégorie - le code du chef du principal gestionnaire de fonds en charge du gestionnaire, du destinataire, de l'autre destinataire des fonds, conformément à la classification budgétaire de la Fédération de Russie;

de la 6e à la 10e catégorie - code du gestionnaire ou du bénéficiaire des fonds, autre bénéficiaire des fonds dans le registre des bénéficiaires des fonds du budget fédéral<*>;

11ème catégorie - catégorie réserve.

<*>Voir les articles Korol E.A. « Registre des bénéficiaires du budget : ce qu'il faut savoir ? // "Conseiller du comptable social". 2005. N 5. S. 8 - 14 // et " nouvelle commande tenue du registre des bénéficiaires du budget" // "Conseiller du comptable de la sphère sociale". 2005. N 10. P. 12 - 22.

Conformément aux instructions en vigueur du ministère des Finances de la Fédération de Russie, les types suivants de comptes de trésorerie personnels avec les codes indiqués ci-dessous sont ouverts au Trésor fédéral.

Type de compte personnel	soin du visage	Bilan corporel Trésorerie fédérale, à laquelle est ouvert compte personnel

Compte personnel du Master gestionnaire (gestionnaire) de fonds		40105 "Signifie budget fédéral"
compte personnel bénéficiaire de fonds		40105 "Signifie budget fédéral"
Compte personnel pour la comptabilité opérations avec des fonds à disposition temporaire		40302 "Fonds reçus à disposition temporaire institutions budgétaires"
Compte personnel pour la comptabilité transactions avec des fonds reçu de entrepreneurial et autres apportant revenu d'activité		40503 "Comptes des entreprises, situé dans le fédéral propriété. Associations à but non lucratif"
Compte personnel séparé pour enregistrer les transactions avec les fonds reçus de l'esprit d'entreprise et autres sources de revenus activités (pour rendre compte des fonds pour recherche-opérationnelle activité)		40503 "Comptes des entreprises, situé dans le fédéral propriété. Associations à but non lucratif"
Compte personnel d'un autre bénéficiaire de fonds		40105 "Fonds fédéraux
Compte personnel pour Additionnel financement budgétaire au dépend paiements de loyer		40105 "Fonds fédéraux

Arrêtons-nous plus en détail sur certains types de comptes personnels.

Compte personnel du gestionnaire de fonds

Chef steward des fonds est une autorité publique de la Fédération de Russie ou un autre bénéficiaire direct des fonds du budget fédéral, déterminé par la loi fédérale sur le budget fédéral pour l'exercice suivant et ayant le droit de répartir les crédits, les limites des obligations budgétaires et le montant du financement des dépenses dans les domaines établis par cette loi fédérale, selon les administrateurs et les bénéficiaires des fonds budgétaires fédéraux relevant de sa compétence.

Un gestionnaire de fonds est une autorité publique de la Fédération de Russie ou une organisation qui relève de la compétence du gestionnaire principal de fonds, qui reçoit des crédits, des limites sur les obligations budgétaires et le montant du financement des dépenses du gestionnaire principal (supérieur) du budget fédéral des fonds pour leur répartition entre les cadres inférieurs et les bénéficiaires des fonds du budget fédéral, sous son contrôle.

Le compte personnel du gestionnaire de fonds est conçu pour enregistrer les opérations d'exécution des dépenses du budget fédéral, à savoir les limites des obligations budgétaires et les volumes de financement apportés au gestionnaire principal (gestionnaire) de fonds, et pour les répartir entre les gestionnaires et bénéficiaires de fonds relevant de sa compétence.

La base pour l'ouverture d'un compte personnel d'un gestionnaire de fonds pour un gestionnaire de fonds est le document constitutif du droit soumis par celui-ci à l'organisme du Trésor fédéral ou une autorisation écrite d'un gestionnaire de fonds supérieur, conformément à laquelle ce gestionnaire de fonds reçoit le pouvoir de répartir les limites des obligations budgétaires et le montant des financements entre les gestionnaires et bénéficiaires des fonds placés sous sa responsabilité. Autrement dit, si dans acte fondateur ne contient pas de disposition indiquant que cette organisation est le gestionnaire des fonds, une lettre d'une organisation supérieure est requise.

Pour ouvrir un compte personnel d'un gestionnaire de fonds auprès du Trésor fédéral, le gestionnaire de fonds soumet les documents suivants :

	Document	Exigence de documents
	Déclaration pour l'ouverture compte personnel	à l'instruction N 142n
	Une copie du constituant document
	Exemple de carte signatures	à l'instruction N 142n. organisation ou notaire public
	Liste des autres bénéficiaires de fonds situé dans géré par le gérant	à l'instruction N 142n. Il est certifié par les signatures du chef et directeur comptable principal fonds (d'un autre fonctionnaire, autorisé par le gestionnaire)

Compte personnel du destinataire

La procédure d'ouverture et de gestion de ce type de compte personnel par les organes du Trésor fédéral est contenue dans l'instruction du ministère des Finances de la Russie du 31 janvier 2002 N 142n.

Le destinataire des fonds s'entend d'une autorité étatique de la Fédération de Russie ou d'une organisation relevant de la compétence du gestionnaire principal ou du gestionnaire de fonds qui a le droit de recevoir des crédits budgétaires et d'accepter des obligations monétaires payées sur le budget fédéral.

Pour ouvrir un compte personnel du bénéficiaire des fonds, le bénéficiaire des fonds (à l'exception d'une subdivision distincte) doit soumettre les documents suivants au Trésor fédéral :

	Document	Exigence de documents
	Demande d'ouverture compte personnel	Sous la forme spécifiée à l'annexe n ° 1 à l'instruction N 142n
	Une copie du constituant document	Certifié par le fondateur ou notaire
	Copie du document concernant Etat enregistrement	Certifié par le fondateur ou notaire ou l'organisme qui a effectué enregistrement d'état
	Exemple de carte signatures	Sous la forme spécifiée à l'annexe n ° 2 à l'instruction N 142n. Il est certifié par la signature du responsable (son adjoint) de l'organisation mère et une empreinte du sceau officiel du supérieur organisation ou notaire public
	Copie du certificat autorité fiscale enregistrement	Notarié ou émis son administration fiscale

Le compte personnel du bénéficiaire des fonds est conçu pour comptabiliser les opérations afin de refléter les limites ajustées des obligations budgétaires, le montant du financement, les obligations monétaires acceptées, les dépenses en espèces du bénéficiaire des fonds dans le cadre du processus d'exécution des dépenses budgétaires fédérales.

Les limites des obligations budgétaires et le montant du financement sont reflétés dans le compte personnel du bénéficiaire des fonds sur la base des états de dépenses reçus par le bénéficiaire des fonds, préparés par le gestionnaire supérieur des fonds.

La procédure d'exécution des dépenses de trésorerie aux frais du budget fédéral consiste en un virement par le Trésor fédéral à l'institution bancaire auprès de laquelle le Trésor fédéral détient un compte pour la comptabilisation des transactions avec les fonds du budget fédéral (ci-après dénommé compte du Trésor fédéral), règlement et documents de trésorerieémis par le Trésor fédéral sur la base des documents de paiement dûment soumis par les destinataires des fonds, et l'institution bancaire radie les montants des paiements du compte du Trésor fédéral avec le reflet des transactions sur le compte personnel du destinataire correspondant de fonds conformément aux indicateurs de la classification budgétaire de la Fédération de Russie.

Parallèlement, l'instruction N 142n prévoit que le bénéficiaire des fonds budgétaires peut clarifier les comptes des transactions effectuées sur son compte personnel du bénéficiaire des fonds. Mais peut-être que ce n'est que dans l'année financière.

Les écritures correctives dans les registres de comptabilité budgétaire sont effectuées par le Trésor fédéral et le bénéficiaire des fonds de la manière prescrite par la clause 4 de l'instruction de comptabilité budgétaire, approuvée par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 26 août 2004 N 70n.

Comme expliqué dans la lettre du Trésor de la Russie du 21 octobre 2005 N 42-7.1-01 / 5.1-289, apporter des modifications aux comptes en termes de changement des codes de la classification budgétaire de la Fédération de Russie pour les dépenses en espèces effectuées est possible que dans les cas suivants :

conformément aux instructions du ministère des Finances de la Russie lors de la modification de la procédure établie pour l'attribution des dépenses du budget fédéral aux articles et sous-articles pertinents de la classification économique des dépenses des budgets de la Fédération de Russie ;
si le destinataire des fonds a indiqué par erreur dans le document de paiement le code de la classification budgétaire de la Fédération de Russie, sur la base duquel l'organisme fédéral du Trésor a reflété les dépenses en espèces sur le compte personnel du destinataire des fonds.

Compte personnel pour les transactions comptables avec des fonds en disposition temporaire

La procédure d'ouverture et de gestion du Trésor fédéral de ce type de compte personnel a été approuvée par arrêté du Trésor de la Russie du 07.09.2005 N 17n.

Un compte personnel pour l'enregistrement des transactions avec des fonds en disposition temporaire est ouvert pour le client au Trésor fédéral à l'endroit où il a ouvert le compte personnel du bénéficiaire des fonds du budget fédéral. Si, au moment de l'ouverture d'un compte personnel pour la comptabilisation des transactions avec des fonds en disposition temporaire, un compte personnel pour la comptabilisation des transactions avec des fonds du budget fédéral n'a pas été ouvert pour le client, l'organisme du Trésor fédéral ouvre d'abord un compte personnel pour le client conformément à la procédure établie pour enregistrer les transactions avec les fonds du budget fédéral.

Pour ouvrir un compte personnel pour enregistrer des transactions avec des fonds en disposition temporaire, le client soumet les documents suivants au Trésor fédéral :

	Document	Exigence de documents
	Demande d'ouverture compte personnel	Sous la forme spécifiée à l'annexe n ° 1 à l'instruction N 142n
	Exemple de carte signatures	Sous la forme spécifiée à l'annexe n ° 2 à l'instruction N 142n. Il est certifié par la signature du responsable (son adjoint) de l'organisation mère et une empreinte du sceau officiel du supérieur organisation ou notaire public
	Une copie du constituant document	Certifié par le fondateur ou notaire (s'il y a un cas légal client - n'apparaît pas)
	Copies des législatives et autres réglementations actes juridiques Fédération Russe, qui sont la base implémenter opérations avec moyens, entrant en temporaire commande client

Sur un compte personnel pour la comptabilisation des transactions avec des fonds en disposition temporaire, les éléments suivants doivent être reflétés :

le solde des fonds reçus en disposition temporaire au début de l'exercice en cours ;
le montant des fonds reçus en disposition temporaire au cours de l'exercice en cours ;
le montant des fonds transférés au cours de l'année en cours reçus en disposition temporaire ;
le solde des fonds reçus en cession temporaire à la date de clôture.

L'ordonnance n° 17n stipule qu'un seul compte personnel peut être ouvert par client pour comptabiliser les transactions avec les fonds en disposition temporaire.

Auparavant, ces comptes étaient crédités en espèces en roubles saisis lors de l'enquête, enquête préliminaire et n'étant pas une preuve matérielle, lors de la saisie des biens de l'accusé (suspect), qui peuvent être prélevés afin de compenser les dommages causés dommage matériel ou l'exécution d'une peine en termes de confiscation de biens, et les montants de la caution payés par l'accusé (présumé) avec la sanction du procureur. Dans la plupart des cas, un compte personnel de ce type est ouvert par les services des organes de l'intérieur et le service des huissiers.

À l'heure actuelle, l'ouverture de ces comptes personnels pour les unités du service des huissiers de justice est difficile car elles ne sont pas bénéficiaires de fonds budgétaires et, par conséquent, ne sont pas inscrites au registre des bénéficiaires budgétaires. Par conséquent, le Trésor de la Russie, dans la lettre n° 42-5.2-10/441 du 23 décembre 2005, a suggéré que le Service fédéral des huissiers travaille avec le ministère des Finances de la Fédération de Russie sur l'éventuelle inclusion dans le registre consolidé des principaux administrateurs, administrateurs et bénéficiaires des fonds du budget fédéral des divisions des organismes territoriaux Service fédéral huissiers de justice ou changer leur statut organisationnel et juridique en statut de personne morale.

De plus, sur le compte personnel de ce type, les fonds envoyés en garantie de la demande de participation à l'appel d'offres sont soumis à la comptabilité, conformément au paragraphe 4 de l'art. 20 de la loi fédérale du 21 juillet 2005 N 94-FZ "sur la passation de commandes pour la fourniture de biens, l'exécution de travaux, la fourniture de services pour les besoins de l'État et des municipalités".

Dans le même temps, l'acte législatif de la Fédération de Russie, qui sert de base à l'ouverture du compte personnel spécifié, est la loi fédérale du 21 juillet 2005 N 94-FZ.

Cette disposition a été clarifiée par le Trésor de la Russie dans la lettre n ° 42-7.1-15/5.2-51 du 06.02.2006 "Sur l'ouverture de comptes personnels pour les institutions fédérales afin de rendre compte des fonds reçus pour une disposition temporaire institutions fédérales conformément à la législation de la Fédération de Russie".

Compte personnel pour enregistrer les transactions avec les fonds reçus de l'entreprise et d'autres activités génératrices de revenus

Les fonds reçus de l'entrepreneuriat et d'autres activités génératrices de revenus sont des fonds reçus par les institutions budgétaires de sources extrabudgétaires, dont la formation et les dépenses sont établies actes législatifs, décisions du président de la Fédération de Russie et du gouvernement de la Fédération de Russie.

Un compte personnel pour la comptabilisation des fonds reçus d'entreprises et d'autres activités génératrices de revenus est ouvert conformément aux exigences spécifiées dans l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 21 juin 2001 N 46n "Sur la procédure d'ouverture et de maintien des comptes personnels comptes par les organes territoriaux du Trésor fédéral pour enregistrer les transactions avec des fonds, reçus d'entreprises et d'autres activités génératrices de revenus, bénéficiaires de fonds du budget fédéral financés sur la base d'estimations de revenus et de dépenses.

Comptes pour la comptabilité fonds extrabudgétaires sont ouverts aux clients des organes du Trésor fédéral à l'endroit où ils ont ouvert les comptes personnels des bénéficiaires de fonds pour enregistrer les transactions avec les fonds du budget fédéral. Si, au moment de l'ouverture d'un compte personnel pour l'enregistrement de fonds extrabudgétaires, un client n'a pas de compte personnel ouvert pour enregistrer des transactions avec des fonds du budget fédéral, le Trésor fédéral ouvre un compte personnel pour le client conformément à la procédure établie pour enregistrer les transactions avec les fonds du budget fédéral.

Pour formaliser l'ouverture d'un compte personnel pour la comptabilisation des fonds extrabudgétaires, le client soumet les documents suivants au Trésor fédéral :

	Document	Exigence de documents
	Demande d'ouverture compte personnel	Sous la forme précisée en annexe N 1 à l'instruction N 142n. Dans le champ "Type de compte" indique « Selon les caisses, reçu de l'entrepreneur et autres sources de revenus Activités"
	L'autorisation originale de ouverture d'un compte personnel comptabilisation des fonds reçus de l'esprit d'entreprise et autres sources de revenus activités, en organisme territorial Trésorerie fédérale
	Carte d'échantillon de signature	Sous la forme précisée en annexe N 2 à l'instruction N 142n. Certifié par la signature du gérant (son adjoint) supérieur organisation et cachet le sceau de l'organisation mère ou notaire public

Sur le compte personnel pour la comptabilisation des fonds extrabudgétaires sont sujets à réflexion :

le volume des recettes de fonds extrabudgétaires et les orientations pour l'utilisation de ces fonds conformément à l'estimation approuvée des recettes et des dépenses sur les fonds extrabudgétaires selon la méthode de la comptabilité d'exercice depuis le début de l'exercice ;
le solde des fonds extrabudgétaires au début de l'exercice en cours ;
les montants des fonds extrabudgétaires reçus au cours de l'exercice en cours conformément à la classification des recettes budgétaires de la Fédération de Russie, y compris les montants des fonds sans droit de dépenser ;
les dépenses en espèces engagées aux dépens des fonds extrabudgétaires au cours de l'exercice en cours conformément à la classification économique des dépenses des budgets de la Fédération de Russie ;
restauration des dépenses en espèces effectuées aux dépens des fonds extrabudgétaires conformément à la classification économique des dépenses des budgets de la Fédération de Russie;
autres paiements - paiements en paiement d'impôts et de redevances aux budgets de différents niveaux conformément à la classification des revenus des budgets de la Fédération de Russie et autres transferts prévus par le permis et non liés aux dépenses ;
solde des fonds extrabudgétaires à la date du rapport.

Compte personnel pour le financement du budget supplémentaire par le paiement des loyers

La loi fédérale sur le budget fédéral pour l'exercice en cours établit que les revenus provenant de la location d'immeubles situés dans propriété fédérale et transféré à gestion opérationnelle institutions scientifiques, institutions de service scientifique Académie russe sciences et académies des sciences de branche avec statut de l'état, les établissements d'enseignement, établissements de santé, organismes gouvernementaux fédéral Service postal agence fédérale communications, les institutions publiques de la culture et de l'art, les institutions d'archives publiques ayant le statut d'État et financées sur la base d'estimations des revenus et des dépenses, en en entier sont pris en compte dans les revenus du budget fédéral et sont reflétés dans les prévisions de revenus et de dépenses de ces institutions.

Les fonds reçus sont reflétés dans les comptes personnels de ces institutions budgétaires ouverts auprès du Trésor fédéral et sont destinés à leur maintien en tant que source supplémentaire de financement budgétaire pour l'entretien et le développement de leur base matérielle et technique au-delà des montants établis par Art. 33 de la présente loi fédérale.

L'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 30 juin 2004 N 57n a approuvé le règlement sur la procédure d'exécution des opérations d'utilisation des fonds reçus par le budget fédéral de la location de biens appartenant au gouvernement fédéral et transférés à l'opérationnel gestion des institutions budgétaires ayant droit à un financement budgétaire supplémentaire.

La base pour l'ouverture d'un compte personnel pour un financement budgétaire supplémentaire à partir des paiements de location sont des copies des contrats de bail immobilier fédéraux conclus par le bailleur avec les locataires conformément à la législation de la Fédération de Russie soumises aux organes du Trésor fédéral.

EA Korol

Conseiller d'Etat

service civil

Fédération de Russie 2e classe