أين تفتح هيئات الخزانة الفيدرالية حسابات شخصية. ما هو الحساب الشخصي وكيفية فتحه - الاختلافات عن الحساب الجاري

مراحل تأكيد الالتزامات النقدية وتأكيد الوفاء بالالتزامات النقدية ، وهي الأجزاء المكونةعملية تنفيذ الميزانية للنفقات ، تنطوي على عمليات مصرفية ، والتي يتعذر تنفيذها دون فتح حساب شخصي لمؤسسة.

رمز الميزانية الاتحاد الروسيأنشأت (المادة 166.1 ، 220.1) ما يلي:

تتم محاسبة عمليات تنفيذ الميزانية التي يقوم بها المشاركون في عملية الموازنة في إطار سلطاتهم المتعلقة بالميزانية على حسابات شخصية مفتوحة لدى الخزانة الفيدرالية أو السلطة المالية لكيان مكون من الاتحاد الروسي ( البلدية);

يتم فتح الحسابات الشخصية والاحتفاظ بها في هيئات الخزانة الاتحادية لتسجيل عمليات مديري إيرادات الموازنة ، وكبار الإداريين ومديري مصادر تمويل عجز الموازنة الاتحادية ، وكبار الإداريين ، والإداريين ومستفيدي أموال الموازنة الاتحادية ، والهيئات المالية في الدولة. الكيانات المكونة للاتحاد الروسي (البلديات) ، وكذلك نيابة عن أعلى الهيئة التنفيذية سلطة الدولةموضوع الاتحاد الروسي ( الإدارة المحليةتشكيل البلدية) وفقًا للاتفاقية المبرمة - لكبار المسؤولين الإداريين والمسؤولين عن مصادر تمويل العجز ، وكبار الإداريين ، والإداريين والمتلقين لأموال الميزانية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي (الميزانيات المحلية) ؛

يتم فتح الحسابات الشخصية المفتوحة لدى الخزانة الفيدرالية والاحتفاظ بها وفقًا للإجراءات التي وضعتها الخزانة الفيدرالية ؛

يتم فتح الحسابات الشخصية المفتوحة مع الهيئة المالية لكيان مكون من الاتحاد الروسي (تشكيل البلدية) والاحتفاظ بها بالطريقة المنصوص عليها في السلطة الماليةموضوع الاتحاد الروسي (تشكيل البلدية).

الحساب الشخصي للمحاسبة عن المعاملات التي تجريها مؤسسة (يشار إليه فيما يلي باسم العميل) ، والذي يتم فتحه مع هيئات الخزانة الفيدرالية ، هو أداة تسمح لك بتجميع معاملات معينة وفقًا لمتطلبات خاصة.

لا يتم تسجيل المعاملات على الحساب الشخصي ، بل يتم تجميعها فقط في وقت التقرير. يتم تخزين كل معاملة يتم تنفيذها في نظام الخزانة الفيدرالية في قاعدة بيانات ويتم ربطها برقم حساب شخصي. الحساب الشخصي هو مؤشر معلومات يسمح لك بتجميع جميع المعاملات وفقًا لسمة معينة.

يتم تجميع جميع القواعد الأساسية المتعلقة بإجراءات فتح الحسابات الشخصية والاحتفاظ بها في هيئة تنظيمية واحدة عمل قانوني- إجراءات فتح الحسابات الشخصية والاحتفاظ بها من قبل الخزانة الاتحادية والخزينة التابعة لها الهيئات الإقليمية، تمت الموافقة عليه بأمر من الخزانة الفيدرالية بتاريخ 07 أكتوبر 2008 رقم 7 ن:

أنواع الحسابات الشخصية التي تفتحها الخزانة الاتحادية والهيئات الإقليمية للخزانة الاتحادية ؛

قائمة المستندات المطلوبة لفتح الحسابات الشخصية ؛

إجراءات فتح وإعادة إصدار وإغلاق الحسابات الشخصية ؛

إجراءات الاحتفاظ بالحسابات الشخصية ؛

تكوين المعلومات الواردة في الحسابات الشخصية ؛

إجراء تدفق المستندات عند الاحتفاظ بالحسابات الشخصية ؛

تعليمات لملء نماذج المستندات المتضمنة في سير العمل ؛

إجراءات تحويل الحسابات الشخصية في نظام الخزانة الفيدرالية ؛

الإبلاغ عن المعاملات المنفذة على الحسابات الشخصية.

الحساب الشخصي هو رقم حساب يحدد المشترك في عملية الميزانية بعدد من الميزات. تقرر أن هيكل الحساب الشخصي له الشكل التالي (الشكل 5).

أرز. 5. هيكل رقم الحساب الشخصي الجاري فتحه

في الخزانة الفيدرالية

يشار إلى رمز الحساب الشخصي وفقًا للأنواع التالية من الحسابات الشخصية:

01 - الحساب الشخصي للمدير الرئيسي (المدير) أموال الميزانية;

02 - الحساب الشخصي للميزانية ؛

03 - الحساب الشخصي لمتلقي أموال الميزانية ؛

04 - الحساب الشخصي للمسؤول عن إيرادات الموازنة ؛

05 - الحساب الشخصي للمحاسبة عن المعاملات بالأموال المستلمة تحت التصرف المؤقت لمتلقي أموال الميزانية ؛

06 - الحساب الشخصي للمدير العام لمصادر التمويل الداخلي لعجز الموازنة (مسؤول عن مصادر التمويل الداخلي لعجز الموازنة بصلاحيات المدير الإداري) ؛

07 - الحساب الشخصي للمدير العام لمصادر التمويل الخارجي لعجز الموازنة (مسؤول عن مصادر التمويل الخارجي لعجز الموازنة بصلاحيات المدير الإداري) ؛

08- الحساب الشخصي للمسؤول عن مصادر التمويل الداخلي لعجز الموازنة.

09- الحساب الشخصي للمسؤول عن مصادر التمويل الخارجي لعجز الموازنة ؛

10 - الحساب الشخصي لمتلقي آخر لأموال الميزانية ؛

14 - الحساب الشخصي لمحاسبة العمليات على الصلاحيات المفوضة لمتلقي أموال الميزانية ؛

20 - الحساب الشخصي لمؤسسة الميزانية ؛

21 - حساب شخصي منفصل لمؤسسة الميزانية ؛

22 - الحساب الشخصي لمؤسسة الميزانية للمحاسبة عن المعاملات بأموال التأمين الطبي الإجباري التي تتلقاها مؤسسة الميزانية (المشار إليها فيما يلي بـ CHI) ؛

30 - حساب شخصي لمؤسسة مستقلة ؛

31 - حساب شخصي منفصل لمؤسسة مستقلة ؛

32 - حساب شخصي لمؤسسة مستقلة لعمليات المحاسبة بأموال التأمين الطبي الإجباري ؛

41- حساب شخصي لتسجيل المعاملات شركة حكومية"الطرق السريعة الروسية" (its تقسيم منفصل).

رمز الخزانة الفيدرالية أو هيئة من الخزانة الفيدرالية - أول رقمين من رمز الخزانة الفيدرالية أو هيئة الخزانة الفيدرالية وفقًا لمصنف الإدارات للهيئات الإقليمية للخزانة الفيدرالية ، والذي تمت الموافقة عليه من قبل الخزانة الفيدرالية.

يتم تحديد رمز نوع الميزانية وفقًا للقيم التالية:

1 - الميزانية الاتحادية ؛

2 - ميزانية موضوع الاتحاد الروسي ؛

3 - الميزانية المحلية ؛

4 - ميزانية الدولة من خارج الميزانية ؛

5- ميزانية الدولة الإقليمية من خارج الميزانية.

6 - أموال الكيان القانوني (قسمه الفرعي المنفصل) الذي ، وفقًا لقانون الميزانية للاتحاد الروسي ، ليس متلقيًا لأموال الميزانية الفيدرالية ، والتي يتم تنفيذ الخدمات النقدية من قبل الخزانة الفيدرالية في الحالات التي تحددها تشريعات الاتحاد الروسي ، وكذلك أموال مؤسسة الميزانية (مؤسسة مستقلة).

بالنسبة للحساب الشخصي لمسؤول إيرادات الموازنة ، تشير السمة "نوع الموازنة" ، وفقًا للقيم المذكورة أعلاه ، إلى الموازنة التي يدير إيراداتها.

يتكون رقم الحساب على النحو التالي:

بالنسبة للمشارك في عملية الموازنة على المستوى الفيدرالي ، يتم استخدام رمزها وفقًا للسجل الموحد ؛

بالنسبة للمشارك في عملية الميزانية لكيان مكون من الاتحاد الروسي وبلدية ، يتم تعيين رقم حساب من قبل الخزانة الفيدرالية في مكان فتح حساب شخصي في إطار نوع الحساب الشخصي ونوع الميزانية ؛

بالنسبة للحساب الشخصي للمحاسبة عن المعاملات على الصلاحيات المفوضة لمستلم أموال الميزانية ، يتم تعيين رقم حساب من قبل الخزانة الفيدرالية في مكان فتح حساب شخصي لتسجيل المعاملات على الصلاحيات المفوضة لمستلم أموال الميزانية داخل نوع الحساب الشخصي ورمز هيئة الخزانة الفيدرالية ونوع الميزانية ؛

بالنسبة للحساب الشخصي لتسجيل معاملات غير المشترك في عملية الميزانية ، يتم تعيين رقم حساب من قبل الخزانة الفيدرالية في المكان الذي تم فيه فتح الحساب الشخصي لتسجيل معاملات غير المشارك في عملية الميزانية داخل الكود هيئة الخزانة الاتحادية ، ونوع الحساب الشخصي ونوع الميزانية ؛

بالنسبة للحساب الشخصي لمؤسسة الميزانية ، أو الحساب الشخصي المنفصل لمؤسسة الميزانية ، أو الحساب الشخصي لمؤسسة الميزانية للمحاسبة عن المعاملات بأموال التأمين الطبي الإلزامي ، يتم تعيين رقم الحساب من قبل الخزانة الفيدرالية في مكان فتح الحساب الشخصي لمؤسسة الميزانية ، والحساب الشخصي المنفصل لمؤسسة الميزانية ، والحساب الشخصي لمؤسسة الميزانية لتسجيل المعاملات بأموال التأمين الطبي الإلزامي ضمن قانون هيئة الخزانة الفيدرالية ، ونوع الحساب الشخصي ونوع الميزانية ؛

للحصول على حساب شخصي لمؤسسة مستقلة ، حساب شخصي منفصل لمؤسسة مستقلة ، حساب شخصي لمؤسسة مستقلة للمحاسبة عن المعاملات مع صناديق التأمين الطبي الإلزامي ، يتم تعيين رقم حساب من قبل الخزانة الفيدرالية في مكان فتح حساب شخصي لمؤسسة مستقلة ، وحساب شخصي منفصل لمؤسسة مستقلة ، وحساب شخصي لمؤسسة مستقلة لتسجيل المعاملات بأموال التأمين الطبي الإلزامي ضمن قانون هيئة الخزانة الفيدرالية ، ونوع الحساب الشخصي ونوع الميزانية.

يتم فتح الحسابات الشخصية للمدير الرئيسي لأموال الميزانية الفيدرالية والمدير الرئيسي لمصادر تمويل عجز الميزانية الفيدرالية فقط من قبل الخزانة الفيدرالية.

لفتح حساب شخصي مفتوح لدى الخزانة الفيدرالية ، يتم تقديم المستندات التالية:

1. طلب ​​فتح حساب شخصي (التطبيق 5 ، التطبيق 6).

2. بطاقة نماذج التوقيعات للحسابات الشخصية (الملحق 7).

تعتمد قائمة المستندات الأخرى المقدمة على نوع الحساب الشخصي الذي يتم فتحه. تطبيق. يوضح الشكل 8 قائمة المستندات الخاصة بفتح الحسابات الشخصية ذات الصلة لدى وزارة الخزانة الفيدرالية.

يجب على الخزانة الاتحادية أو إحدى هيئات الخزانة الاتحادية التحقق من الوثائق المقدمة من قبل العميل في غضون خمسة أيام عمل بعد تقديمها.

هذا يتحقق:

الامتثال لنموذج الطلب المقدم لفتح حساب شخصي ونموذج بطاقة التوقيع مع النماذج المعتمدة ، وعدم وجود تصحيحات ؛

توافر حزمة كاملة من المستندات المطلوبة لفتح الحسابات الشخصية ذات الصلة وعدم وجود تصحيحات.

في حالة وجود تعليقات على المستندات المقدمة ، تسجل الخزانة الفيدرالية أو الخزانة الفيدرالية الطلبات المقدمة لفتح حساب شخصي وعينات التوقيع في سجل المستندات غير المنفذة وإعادتها إلى العميل مع المستندات المرفقة بها ، مع الإشارة إلى سبب العودة في البروتوكول المرفق (الشكل 6).

أرز. 6. مخطط فتح حساب شخصي للمشترك في عملية الموازنة

بناءً على المستندات المقدمة لفتح الحسابات الشخصية وتلبية المتطلبات المحددة ، إذا كان هناك إشعار بإدراج (تغيير) تفاصيل المشاركين في عملية الميزانية في السجل الموحد أو الخزانة الفيدرالية أو الخزانة الفيدرالية ، في موعد لا يتجاوز من يوم العمل التالي بعد الانتهاء من التحقق من المستندات ، يفتح للمشارك في عملية الميزانية الفحص الأمامي المقابل.

يُعتبر الحساب الشخصي مفتوحًا بإدخال تم إجراؤه بواسطة موظف مرخص له من الخزانة الفيدرالية أو هيئة من الخزانة الفيدرالية حول فتحه في دفتر تسجيل الحسابات الشخصية.

تقوم هيئة الخزانة الفيدرالية بإعداد ملف واحد للعميل لجميع الحسابات الشخصية المفتوحة لهذا العميل ويتم تخزينه مع موظف مخول من قبل رئيس هيئة الخزانة الفيدرالية في المكان الذي يقدم فيه العميل المستندات لفتح حساب شخصي (حسابات شخصية). في هذه الحالة ، يكون العميل مشاركًا في عملية الميزانية ولديه حسابات شخصية مفتوحة لدى الخزانة الفيدرالية.

يتم تخزين المستندات المضمنة في ملف العميل وفقًا لقواعد تنظيم أعمال أرشيف الدولة.

هيئة الخزانة الفيدرالية في مكان خدمة العملاء في غضون خمسة أيام بعد الافتتاح (الإغلاق) نوع معينحساب شخصي ، أي: حساب شخصي لمتلقي أموال الميزانية ، وحساب شخصي للمحاسبة عن المعاملات مع الأموال المستلمة تحت التصرف المؤقت لمتلقي أموال الميزانية ، وحساب شخصي للمحاسبة عن المعاملات على الصلاحيات المفوضة للمستفيد من أموال الميزانية ؛ يبلغ عنها مصلحة الضرائبفي مكان تسجيل متلقي أموال الميزانية الاتحادية (التقسيمات الفرعية المحضرينمتلقي أموال الميزانية الفيدرالية أو مؤسسة الميزانية (مؤسسة مستقلة) التي قبلت سلطات الميزانية) ، إذا كان تقديم هذه المعلومات إلزاميًا وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي. في هذه الحالة ، يتم تخزين نسخ من هذه الرسائل في ملف العميل.

في حالة فتح (إغلاق) حساب شخصي لتسجيل المعاملات على الصلاحيات المفوضة لمتلقي أموال الميزانية ، فإن هيئة الخزانة الفيدرالية في المكان الذي يتم فيه تقديم العميل تبلغ بذلك في غضون خمسة أيام عمل:

بعد فتح حساب شخصي - لهيئة الخزانة الفيدرالية في مكان خدمة المتلقي لأموال الميزانية الفيدرالية التي نقلت صلاحياتها في الميزانية ، وإلى متلقي أموال الميزانية الفيدرالية التي نقلت صلاحيات الميزانية. يتم الاحتفاظ أيضًا بنسخة من الرسالة في ملف العميل ؛

بعد إغلاق حساب شخصي - لمتلقي أموال الميزانية الفيدرالية أو لمؤسسة موازنة (مؤسسة مستقلة) تقبل صلاحيات الميزانية ، إلى الخزانة الفيدرالية أو هيئة الخزانة الفيدرالية في مكان خدمة متلقي أموال الميزانية الفيدرالية التي قامت بتحويلها سلطات الميزانية ، ولمتلقي أموال الميزانية الفيدرالية التي نقلت صلاحيات الميزانية. يتم أيضًا الاحتفاظ بنسخة من الرسالة في ملف العميل.

يلتزم العملاء ، في غضون خمسة أيام بعد إجراء تغييرات على المستندات المقدمة إلى الخزانة الفيدرالية لفتح حسابات شخصية ، أو تلقي معلومات من مشارك رفيع المستوى في عملية الميزانية المسؤولة عنهم ، لتقديم تقرير إلى جاري الكتابة(على ال نسخة ورقيةأو في في شكل إلكترونيمع باستخدام EDS) إلى الخزانة الفيدرالية أو الخزانة الفيدرالية بشأن جميع التغييرات في المستندات المقدمة إلى الخزانة الفيدرالية أو الخزانة الفيدرالية لفتح الحسابات الشخصية.

إلى قواعد عامةيتضمن إجراء الاحتفاظ بالحسابات الشخصية الأحكام التالية:

1. تنعكس العمليات بأموال في الحسابات الشخصية لجميع المشاركين في عملية الميزانية على أساس الاستحقاق خلال السنة المالية الحالية.

2. تنعكس المؤشرات في هيكل رموز تصنيف الميزانية.

3. يتم تسجيل المعاملات في الحسابات الشخصية بعملة الاتحاد الروسي (بالعملة الأجنبية) على أساس مستندات العميل والمستندات الأخرى المحددة في في الوقت المناسب.

ترد قائمة المعاملات المنعكسة في كل نوع من أنواع الحسابات الشخصية في الملحق. 9.

تقوم الخزانة الفيدرالية أو الخزانة الفيدرالية في المكان الذي يتم فيه تقديم العميل بتسوية المعاملات المسجلة على الحسابات الشخصية مع العملاء (الجدول 3).

الجدول 3

هيكل الإبلاغ عن الحسابات الشخصية للمشاركين في الميزانية

فتحت العملية في هيئات الخزانة الاتحادية

مجموعات التقرير	غاية
مقتطف من الحساب الشخصي	يحتوي على معلومات حول كل معاملة تنعكس على الحساب الشخصي اعتبارًا من التاريخ المحدد في سياق المستندات الأولية. تتشكل يوميا أو حسب الحاجة.
مرفق بمستخرج من حساب شخصي	يحتوي على معلومات حول المعاملات المنعكسة على الحساب الشخصي اعتبارًا من التاريخ المحدد ، مجمعة وفقًا لخصائص معينة. تتشكل يوميا أو حسب الحاجة.
تقرير عن حالة الحساب الشخصي	يحتوي على معلومات عن المعاملات المسجلة في الحساب الشخصي ، اعتبارًا من تاريخ التقرير ، على أساس الاستحقاق من بداية السنة المالية الحالية ، مجمعة وفقًا لمعايير معينة. تتشكل شهريا.

تتم التسوية من خلال تزويد العميل بالخزانة الفيدرالية أو هيئة الخزانة الفيدرالية على الورق أو في شكل إلكتروني مع مقتطف من الحساب الشخصي (مع نسخ من المستندات التي تستخدم كأساس لتسجيل المعاملات على الحساب الشخصي) و ملحق "المستخرج" من الحساب الشخصي.

يتم إنشاء الكشوف من الحسابات الشخصية لجميع أنواع الحسابات الشخصية المفتوحة لدى الخزانة الفيدرالية أو إحدى هيئات الخزانة الفيدرالية ، في سياق المستندات الأولية الخاصة بالمعاملات في يوم عمل معين.

يجب على الخزانة الفيدرالية أو الخزانة الفيدرالية في موعد لا يتجاوز يوم العمل الثالث بعد شهر الإبلاغ تزويد العملاء بتقارير كشوف الحساب.

يتم إنشاء تقارير عن حالة الحساب الشخصي المقابل في سياق أكواد تصنيف الميزانية و (أو) ميزات تحليلية أخرى على أساس الاستحقاق في اليوم الأخير من الشهر الماضي لجميع أنواع الحسابات الشخصية.

عند الاحتفاظ بالحسابات الشخصية للمشاركين في عملية الميزانية ، يتم توفير العمليات لإعادة إصدار الحسابات الشخصية (الشكل 7).

أرز. 7. الإجراء الخاص بإعادة إصدار حساب شخصي لأحد المشاركين في عملية الموازنة

يتم توفير هذه العمليات في الحالات التالية:

التغييرات في اسم العميل ، التي لا تنتج عن إعادة التنظيم ولا ترتبط بتغيير في التبعية ؛

التغييرات في الترتيب المحدد لهيكل أرقام الحسابات الشخصية للعميل ؛

التغييرات في اسم هيئة الخزانة الفيدرالية ، وليس بسبب إعادة التنظيم.

تتم إعادة إصدار الحسابات الشخصية للمشاركين في عملية الميزانية الفيدرالية وفقًا لطلب إعادة إصدار الحسابات الشخصية المقدم من العميل في نسخة ورقية إلى الخزانة الفيدرالية في المكان الذي يتم فيه تقديم العميل. يُسمح ، إذا قام أحد المشتركين في عملية الميزانية بفتح عدة حسابات شخصية ، أن يقدم لهم طلبًا واحدًا لإعادة إصدار جميع الحسابات الشخصية.

يتم إغلاق الحسابات الشخصية للمشاركين في عملية الميزانية على المستوى الفيدرالي من قبل الخزانة الفيدرالية أو هيئة من الخزانة الفيدرالية على أساس طلب إغلاق حساب شخصي مقدم من العميل في نسخة ورقية إلى الخزانة الفيدرالية أو الهيئة من الخزانة الاتحادية في مكان خدمة العميل أو صادرة عن هيئة الخزانة الاتحادية.

يتم حفظ طلب إغلاق الحساب الشخصي في ملف العميل. يتم إعداد الطلب بشكل منفصل لإغلاق كل حساب شخصي يفتح للعميل من قبل الخزانة الفيدرالية أو الخزانة الفيدرالية. يتم تنفيذ إجراءات إغلاق الحساب فيما يتعلق بما يلي:

إعادة تنظيم (تصفية) العميل أو هيئة الخزانة الفيدرالية التي فتحت الحساب الشخصي للعميل ؛

نقل عميل لتقديم الخدمة إلى هيئة تابعة للخزانة الفيدرالية تقع على أراضي دولة أخرى تابعة للاتحاد الروسي ؛

إلغاء صلاحيات الميزانية للعميل لتعكس العمليات التي تم فتح حساب شخصي من أجلها (حصريًا للمشارك في عملية الميزانية) ؛

مغادرة العميل من مكان النشر المؤقت إلى مكان الموقع الدائم (حصريًا للمشارك في عملية الميزانية) ؛

التغييرات في نوع مؤسسة الميزانية (مؤسسة مستقلة) ؛

في الحالات الأخرى المنصوص عليها ل تشريعات الميزانيةالاتحاد الروسي.

لأسباب أخرى ، لم يتم إغلاق الحسابات الشخصية للمشاركين في عملية الموازنة.

يتم توفير إجراءات لإغلاق الأقسام على الحساب الشخصي لمستلم أموال الميزانية لتسجيل العمليات على حساب مصدر تمويل إضافي من الميزانية ، ويتم تنفيذ إجراءات البحث التشغيلي دون تقديم طلب لإغلاق حساب شخصي في الحالات التالية:

انتهاء عقود الإيجار التي بموجبها تأجيرتحويلها إلى الميزانية الاتحادية ؛

إعداد ملحق لتصريح تنفيذ إجراءات البحث العملي في شكل تصريح للقيام بأنشطة مدرة للدخل ، موضحًا في سطر "تعليمات خاصة" - "إلغاء التصريح".

يوضح الشكل إجراء إغلاق الحسابات الشخصية للمشاركين في عملية الموازنة. ثمانية.

أرز. 8. إجراء إغلاق الحسابات الشخصية للمشاركين في عملية الموازنة

عند إغلاق الحساب الشخصي للعميل ، من الضروري التوفيق بين المؤشرات المسجلة في الحساب الشخصي. يتم تنفيذ هذه التسوية من خلال تزويد العميل بتقرير عن حالة الحساب الشخصي. يتم إغلاق الحسابات الشخصية للعملاء في حالة عدم وجود مؤشرات مسجلة عليها.

يتم تنفيذ إجراءات تحويل الحسابات الشخصية للعملاء في نظام الخزانة الفيدرالية عندما يتم نقل العميل إلى هيئة الخزانة الفيدرالية الموجودة على أراضي دولة أخرى تابعة للاتحاد الروسي. في الوقت نفسه ، يقدم العميل طلبًا لفتح حساب شخصي إلى الخزانة الفيدرالية في مكان الخدمة الجديد (الشكل 9).

بعد فتح حساب شخصي للعميل بالطريقة المحددة ، يقدم إلى الخزانة الفيدرالية في مكان الخدمة السابق طلبًا لإغلاق حساب شخصي يشير إلى "تحويل الحسابات الشخصية في نظام الخزانة الفيدرالية" كسبب لإغلاق حساب ورمز الخزانة الفيدرالية في المكان الجديد لفتح الحسابات الشخصية. من هذه اللحظة ، يتم إنهاء انعكاس المعاملات على الحساب الشخصي ويتم تشكيل قانون قبول ونقل مؤشرات الحساب الشخصي والاتفاق عليه مع العميل.

أرز. 9. إجراءات تحويل الحسابات الشخصية في نظام الخزانة الاتحادية

بناءً على شهادة القبول وتحويل مؤشرات الحساب الشخصي هذه ، فإن هيئة الخزانة الفيدرالية في المكان الجديد لفتح حساب شخصي للعميل تعكس المؤشرات المشار إليها فيه على الحساب الشخصي الذي تم فتحه حديثًا وترسل تأكيدًا على شكل مستخرج من الحساب الشخصي لهيئة الخزانة الفيدرالية في المكان السابق لفتح الحساب الشخصي. تنعكس المؤشرات المشار إليها في المستخرج من الحساب الشخصي ذي الصلة مع الإشارة المعاكسة في الخزانة الفيدرالية في المكان السابق لفتح الحساب الشخصي على الحساب الشخصي المقابل للعميل.

عندما ينتقل العميل إلى الخزانة الفيدرالية ، التي تقع على أراضي كيان مكوِّن آخر للاتحاد الروسي ، في ملف العميل في المكان السابق لفتح حساب شخصي ، فإن جميع المستندات التي قدمها لفتحها (إعادة الإصدار ، الإغلاق) الحساب الشخصي ، وكذلك شهادة التحويل والقبول هي مؤشرات مخزنة مسجلة في الحساب الشخصي المقابل.

عند تغيير مكان خدمة العملاء في إقليم موضوع واحد من الاتحاد الروسي ، يتم نقل جميع المستندات الخاصة بفتح الحسابات الشخصية الحالية وفقًا للمخزون في مكان الخدمة الجديد. يتم تخزين نسخ من هذه المستندات في ملف العميل في مكان خدمته السابق. أرقام الحساب لا تتغير.

يعد فتح وحفظ الحسابات الشخصية للمشاركين في عملية الموازنة من قبل هيئات الخزانة الفيدرالية أحد الأنشطة الرئيسية من حيث تنفيذ الإدارات. البرنامج المستهدفالخزانة الفيدرالية ، والتي تضمن تحقيق هدف "الخدمة النقدية لتنفيذ الميزانية".

أسئلة الاختبار

1. هيكل وأنواع الحسابات الشخصية المفتوحة لدى الخزانة الاتحادية وهيئات الخزانة الاتحادية.

2. المستندات التي تقدمها المؤسسة لفتح حساب شخصي لدى الخزانة الاتحادية.

3. قواعد عامةإجراءات الاحتفاظ بالحسابات الشخصية في هيئات الخزانة الاتحادية.

كيفية فتح حساب مصرفي لشركة LLC و IP

ما هو الحساب الشخصي وكيفية فتحه - الاختلافات عن الحساب الجاري

الحساب الشخصي هو مفهوم واسع نوعًا ما يستخدم على نطاق واسع في مختلف مجالات النشاط البشري. اعتمادًا على الغرض والملكية ، يمكن أن تتضمن الحسابات الشخصية معلومات حول المدخرات الشخصية وتحويلات الراتب وحقائق التسوية بموجب أي اتفاقية ومبالغ الضرائب المدفوعة.

يصف المصطلح الأكثر شيوعًا بالنسبة لنا ماهية الحساب الشخصي من وجهة نظر العلاقة بين العميل والبنك. وفقا له تحت حساب شخصييعني سجل التدفق النقدي لكيان قانوني أو فرد معين ، يعكس جميع عمليات هذه الشركة أو الفرد.

الخصائص المميزة للحساب الشخصي هي:

• معرف رقمي فريد ، يتكون هيكله من أرقام تبدأ بـ 14 وتنتهي بـ 20 من حساب مصرفي مكون من عشرين رقمًا ،
• حساب شخصي لتحليلات الحساب ، وأداء جزء من المعاملات النقدية عبر الإنترنت ، والتواصل مع البنك ،
• عدم وجود حد لسحب الأموال ،
• لا يوجد حظر على صرف العائدات.

في الوقت نفسه ، غالبًا ما يتم الخلط بين الحساب الشخصي المصرفي ومفهوم الحساب الجاري.

الفرق بين الحساب الشخصي والحساب الجاري

غالبًا ما يكون الحساب الجاري والحساب الشخصي مفاهيم مشوشة. في الواقع ، يمكن أن يكون للشركة حساب شخصي وحساب جاري. ينطبق نفس الوضع على فردمسجل كرجل أعمال فردي. ومن ثم ، فإن الكثير من الناس لديهم سؤال: هل هناك أي فائدة من فتح حساب تسوية عندما يمكنك استخدام حساب شخصي؟

نعم ، هناك نقطة. علاوة على ذلك ، الحساب الجاري هو المتطلبات المسبقةلممارسة الأنشطة التجارية ، في حين أن المقدمة مخصصة فقط لعدد صغير من المدفوعات ، إلى حد كبير تتعلق بفواتير الخدمات العامة ، فضلاً عن التراكم الشخصي للأموال.

يكفي فقط ملاحظة الفرق بين نوع حساب وآخر من خلال فحص الجدول أدناه:

الحساب الشخصي في الخزينة 2017

القضايا المتعلقة بمتطلبات فتح حسابات شخصية لدى وزارة الخزانة الفيدرالية تهم جميع المستفيدين من الإعانات ومنفذي العقود الحكومية ، والتي تنص شروطها على مدفوعات مسبقة.

ظهرت الوثائق الرئيسية المنظمة لدعم الخزينة في هذه الحالات في نهاية عام 2015. دعنا نذكرهم:

1. القانون الاتحادي N 359-FZ "حول الموازنة الاتحادية لعام 2016" (المادة 5).
2. أمر وزارة المالية الروسية رقم 213 ن "بشأن إجراءات الهيئات الإقليمية للخزانة الفيدرالية للسماح بالمعاملات في دعم الخزانة للعقود الحكومية ، والعقود (الاتفاقات) ، وكذلك العقود والاتفاقات والاتفاقات المبرمة جزء من إعدامهم "(مسجلة في وزارة العدل الروسية - محرر).

أيضًا ، مرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 70 "بشأن إجراءات دعم الخزانة في عام 2017 لعقود الدولة ، والاتفاقيات (الاتفاقيات) ، وكذلك العقود والاتفاقيات والاتفاقيات المبرمة كجزء من تنفيذها" (جنبًا إلى جنب مع " قواعد دعم الخزينة في 2017 عقود الدولة والعقود (الاتفاقيات) وكذلك العقود والعقود والاتفاقيات المبرمة في إطار تنفيذها).

وفقًا لهذه الوثائق ، تندرج المعاملات التالية ضمن دعم الخزينة:

- الاتفاقات (العقود) بشأن تقديم الإعانات للكيانات القانونية (باستثناء الإعانات المالية للمؤسسات الاتحادية والمؤسسات المستقلة) ؛
- العقود الحكومية لتوريد السلع ، وأداء العمل ، وتقديم الخدمات بمبلغ يزيد عن 100 ألف روبل ، إذا كانت شروط هذه العقود الحكومية تنص على مدفوعات مسبقة.

أصبح الدفع المسبق للمشاركين في التنفيذ ، وموردي السلع ، والأعمال ، والخدمات للحسابات المصرفية أمرًا مستحيلًا.

يذكر أن تحديد وتعبئة الاحتياطيات الداخلية يعتبر عاملاً مهماً في استقرار وكفاءة نظام الموازنة العامة للدولة. وتعد آلية دعم الخزينة للعقود الحكومية من الأدوات الجديدة لحل هذه المشكلات. كما ورد في رسالة رئيس الاتحاد الروسي التجمع الاتحاديديسمبر الماضي، ". يحتاج التحكم في حركة المرور إلى التشديد الأموال العامة، بما في ذلك الإعانات الفيدرالية والإقليمية للمؤسسات الصناعية و زراعة. أعتقد أنه يجب تحويلها إلى المستفيد النهائي فقط من خلال حسابات الخزينة. لا ينبغي أن تذهب عائدات الدولة ، كما يقولون ، إلى السجل النقدي. ".

وكانت الشروط المسبقة لإدخال مثل هذه التدابير ، من بين أمور أخرى ، زيادة مخاطر عدم تنفيذ العقود الحكومية والاتفاقات مع المدفوعات المسبقة. بحسب تقرير رئيس مجلس الإدارة غرفة الحساباتتاتيانا جوليكوفا في اجتماع موسع لمجلس غرفة الحسابات ، في بداية العام ، اقترب حجم المستحقات من الميزانية الفيدرالية 4 تريليونات. فرك. علاوة على ذلك ، فإن 69.8٪ في هيكل الذمم المدينة كانت عبارة عن ديون مدفوعات مقدمة.

لتلبية متطلبات دعم الخزانة لعملهم ، يحتاج متلقو الأموال إلى اتخاذ عدد من الخطوات. بادئ ذي بدء ، افتح حسابات شخصية في المكتب الإقليمي للخزانة الفيدرالية (TOFK) لكل اتفاقية بشأن تقديم الإعانات ولكل منها عقد حكومي، والتي تنص شروطها على المدفوعات المقدمة. يجب أن تختتم أيضا اتفاقيات إضافيةلمنح الاتفاقيات والعقود الحكومية.

لفتح حساب شخصي مع TOFC ، يجب عليك إرسال:

التطبيق (رمز النموذج وفقًا لـ KDF 05311752) ،
بطاقة عينة توقيع موثقة (رمز النموذج وفقًا لـ KDF 05311753) ،
نسخة من العقد.

تتطلب بعض TOFC نسخًا موثقة ، ويطلب بعض الموثقين نسخة مصدقة من كلا الجانبين (وزارة التعليم والعلوم في روسيا ، المستلم).

يتم تحديد إجراءات فتح هذه الحسابات والاحتفاظ بها بموجب أمر وزارة الخزانة الروسية رقم 24 ن "بشأن إجراءات فتح الحسابات الشخصية والاحتفاظ بها من قبل الهيئات الإقليمية للخزانة الفيدرالية". من المهم ملاحظة أن حسابًا شخصيًا واحدًا لتسجيل معاملات غير المشارك في عملية الميزانية يسجل المعاملات مع المدفوعات المقدمة المنصوص عليها في عقد واحد فقط.

وفقًا للتشريع ، تم تخصيص خمسة أيام عمل للتحقق من المستندات المقدمة لفتح حساب شخصي مع TOFK. بعد ذلك (مع نتائج إيجابية للشيك) ، بالطريقة المنصوص عليها ، يتم فتح هذا الحساب الشخصي.

بالنسبة لمتلقي الأموال ، يشير دعم الخزانة إلى عدد من الأمور الأخرى تصرف ضروري. مشتمل:

- موافقة وزارة التعليم والعلوم الروسية شكل موحد"معلومات عن اتجاهات إنفاق الأموال المستهدفة" لكل اتفاقية بشأن تقديم الدعم والعقود الحكومية مع تفاصيل مفصلة عن التكاليف المقبلة ؛
- إعادة موافقة وزارة التعليم والعلوم الروسية على النموذج الموحد "معلومات عن اتجاهات إنفاق الأموال المستهدفة" لكل اتفاقية بشأن تقديم الإعانات وعقد الدولة مع كل تغيير في هيكل النفقات المستقبلية.

وتجدر الإشارة إلى أنه إذا كان أحد المنفذين المشتركين متورطًا بموجب العقد الجاري تقديمه ، والذي يحتاج إلى دفع سلفة ، فيجب على هذا المقاول أيضًا فتح حساب لدى TOFK.

من المفترض أن الإذن من TOFC بالدفع إلى منفذي الاتفاقيات والعقود الحكومية سيحدث بعد تأكيد حقيقة تسليم البضائع وأداء العمل وتقديم الخدمات. وفقًا لمرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 70 ، يمكن في بعض الحالات التحقق من وقائع تسليم البضائع (أداء العمل ، توفير الخدمات) باستخدام معدات الصور والفيديو. إذا تم الكشف عن انتهاك ، فإن الهيئات الإقليمية التابعة للجنة المالية تخطر العميل الحكومي (المنفذ ، المنفذ المشارك) بهذا الأمر. وفي حالة وجود تباين بين كمية البضائع المسلمة (حجم العمل المنجز ، الخدمات المقدمة) للمتطلبات ، النظام المعمول بهتفويض المعاملات ، يتم إرجاع مستندات الدفع دون تنفيذ.

بالإضافة إلى ذلك ، من المفترض أن يقوم TOFK بنقل معلومات الإبلاغ إلى عميل الدولة ، ومتلقي أموال الميزانية الفيدرالية التي تقدم الإعانات (استثمارات الميزانية) ، والمدير الرئيسي لأموال الميزانية الفيدرالية ، وهو المسؤول عن المستلم المحدد ، أيضًا بصفته منفذًا لعقد الدولة. يتم إرسالها شهريًا: في موعد أقصاه اليوم العاشر من الشهر التالي للتقرير. بناءً على طلب الأشخاص المحددين ، يمكن للهيئات الإقليمية التابعة للجنة المالية تقديم معلومات موجزة عن التدفق النقدي بموجب العقد (اتفاق ، اتفاق).

لا يزال هناك المزيد من الأسئلة المتعلقة بعواقب تنفيذ دعم الخزانة أكثر من الإجابات. ألن يؤدي ذلك إلى ظهور حواجز جديدة أمام تنفيذ بحث علمي؟ على سبيل المثال ، من أجل زيادة كبيرة في العبء البيروقراطي على الكيانات القانونية - المتلقون لأموال الميزانية ( المنظمات العلمية، وهي ليست الميزانية و المؤسسات المستقلة). هل سيكون من الممكن الاستجابة بسرعة للتغييرات التي تطرأ في عملية تنفيذ مشروع علمي؟ هل هناك زيادة في عبء العمل غير الأساسي لموظفي وزارة التعليم والعلوم - من حيث المراقبة المستمرة للتغيرات في هيكل النفقات القادمة والموافقة على "معلومات عن اتجاهات إنفاق الأموال المستهدفة" لكل دعم؟ اتفاق وعقد الدولة؟ لم يتضح بعد كيف ستتم محاسبة المصاريف المتكبدة قبل 01/01/2017 بموجب اتفاقيات متعددة السنوات بشأن تقديم الدعم والعقود الحكومية.

الحد النقدي 2017
حسابات قابلة للدفع 2017
مصاريف السفر 2017
المعاملات النقدية 2017
جرد 2017
التكاليف 2017
إجازة الأمومة 2017
الذمم المدينة 2017

عودة | | أعلى

ما هو حساب الخزينة وكيفية التعامل معه

يجوز لشركة تجارية الدخول في عقود حكومية. هذه الأخيرة هي أوامر الغرض منها تلبية احتياجات الدولة. على سبيل المثال ، قد تتعلق العقود الحكومية ببناء الطرق والعمل على الهياكل الدفاعية. إذا حصلت الشركة على مثل هذا العقد ، فسيتم تخصيص أموال في الميزانية لتنفيذ الأمر. يخضع إنفاق هذه الأموال لرقابة خاصة. لضمان السيطرة عليها الاستخدام المقصودفتح حسابات الخزينة بالمال.

ما هو حساب الخزينة

حساب الخزينة هو حساب شخصي منفصل. لفتحه ، تحتاج إلى الاتصال بوزارة الخزانة المحلية. الميزة الرئيسية لهذا الحساب هي أنه يتم وضع أموال الميزانية فقط عليه. يتم استخدام هذه الحسابات من قبل متلقي المدفوعات من الميزانية ، والمشاركين في عمليات الميزانية. من جميع النواحي الأخرى ، الحساب عادي تمامًا.

لا تحتاج إلى فتح مثل هذا الحساب إلا إذا كانت الشركة تتلقى أموالًا من الميزانية بموجب عقد حكومي. كل ما في الأمر أن الشركة التجارية لا يجب أن يكون لديها حساب خزينة. هناك حاجة فقط في ظل ظروف محددة.

مهم!يمكن لشركة تجارية تلقي أموال الميزانية بموجب عقد فقط من خلال الخزانة. يمكن فتح CUs من قبل المؤسسات المالية وغير الهادفة للربح والكيانات التجارية.

لماذا تفتح حساب الخزينة

يسمح لك حساب الخزانة بزيادة درجة التحكم في الإنفاق المستهدف لأموال الميزانية. توفر وزارة الخزانة فحصًا كاملاً لهذه الجوانب من استخدام الأموال:

• الامتثال لشروط العقد.
• الامتثال للقوانين.
• النفعية والاستخدام العقلاني.

تتحكم الخزانة في إنفاق أموال الميزانية ، والتي يتم توفيرها على الأسس التالية:

• عقود حكومية تزيد قيمتها عن 100،000،000 روبل.
• اتفاقيات إصدار الإعانات واستثمارات الموازنة.
• اتفاقيات الاشتراك في رأس المال المصرح به.
• اللوائح التي تحدد حق الإعانات وإجراءات إصدارها.
• عقود الدولة المبرمة مع كيانات ذات ميزانية أو كيانات مستقلة ، تبلغ قيمتها أكثر من 100.000.000 روبل.
• أي اتفاقيات تم وضعها كجزء من تنفيذ عقد حكومي.
• أوامر حكومية تتعلق بمجمع الدفاع.

تؤدي الخزانة الوظائف التالية:

• التحقق من امتثال حجم الالتزامات التي تم الوفاء بها بالفعل لما هو مكتوب في المستندات.
• مراقبة الالتزام بالمواعيد المحددة في العقد.
• التحقق من التسليم الفعلي للبضائع.
• مطابقة القيمة المبينة للبضاعة مع قيمتها الحقيقية.

يتم تنفيذ دعم الخزينة على أساس أحكام المرسوم الحكومي رقم 1552 المؤرخ 30 ديسمبر 2016. ينص هذا القانون المعياري على أنه يجب على متلقي أموال الميزانية فتح سجل نقدي في الخزانة. سيتم إضافة الأموال إلى هذا الحساب. من هناك ، سيتم شطبهم.

إجراءات فتح حساب الخزينة

يتم تنظيم إجراءات فتح حساب التسوية من قبل الخزانة الفيدرالية للبلاد. وهو وارد في الأمر رقم 21 ن بتاريخ 17 أكتوبر 2016 ، بصيغته المعدلة في 28 ديسمبر 2017.

لفتح حساب ، يجب عليك أولاً تحضير المستندات. على وجه الخصوص ، هذا هو تطبيق لفتح حساب وبطاقة مع نماذج التوقيعات. إذا تم فتح الحساب لفرع منفصل للشركة ، فسيلزم أيضًا تقديم طلب من المكتب المركزي. يجب أن يحتوي هذا الالتماس على طلب لفتح حساب خزينة. الوثيقة في شكل حر. يجب أن تكون مصدق عليها من قبل مدير الشركة وكبير المحاسبين بالمكتب المركزي.

التالي وثيقة مهمة- طلب افتتاح مؤتمر الأطراف. تم تجميعه في النموذج 05311752. الوثيقة تحتوي على هذه المعلومات:

• عنوان الوثيقة.
• تاريخ إعداد.
• اسم الشركة المراد فتح حساب بها.
• اسم المستلمين الآخرين.
• وزارة الخزانة الاتحادية.
• طلب فتح حساب.
• رموز مختلفة متعلقة بالشركة: TIN، KPP، OKPO.

الخطوة التالية هي ملء نموذج بطاقة التوقيع. يتم تحرير وثيقة على شكل 05311753. ما هو؟ البطاقة مطلوبة من قبل ممثلي الخزانة. يسمح لك بإخطار موظفي مؤسسة مالية عن شكل التوقيعات الأصلية للأشخاص الرئيسيين في الشركة. تحتوي الوثيقة أيضًا على بصمة لختم الشركة. عادة ما تنطوي العقود الحكومية على عمل بمبالغ كبيرة. لذلك ، فإن توافر نماذج التوقيعات هو إجراء احترازي ضروري. يجب أن تكون بطاقة العينة مصدقة من كاتب عدل.

هذه هي القائمة الرئيسية للوثائق. ومع ذلك ، قد تطلب الخزانة أوراق مالية إضافية. من المنطقي جمع هذه الحزمة من المستندات مقدمًا:

• نسخة من العقد الحكومي الذي يتم بموجبه فتح حساب الخزينة.
• مقتطف من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية بشأن تسجيل كيان قانوني.
• نسخة من ميثاق المنظمة.
• نسخة من الشهادة التي تفيد بأن دافع الضريبة مسجل.
• شهادة من FSS تؤكد دفع أقساط التأمين.

يمكن لممثلي الخزينة مقارنة الأوراق المقدمة من العميل مع المستندات المطلوبة في مختلف هياكل الدولة. يتم اتخاذ قرار فتح حساب مصرفي في غضون 5 أيام. بعد هذا الوقت ، تتلقى الشركة إشعارًا.

ميزات صرف الأموال من حساب الخزينة

لذلك ، فتحت الشركة حساب خزينة. ماذا بعد؟ يتلقى أموال الميزانية المخصصة بموجب عقد الدولة. ومع ذلك ، لا يمكنك استخدامها بهذه الطريقة. أولاً ، ستحتاج إلى إرسال مستندات تؤكد النفقات المستهدفة إلى وزارة الخزانة. على سبيل المثال ، يمكن أن تكون الأوراق التالية:

• أمر دفع.
• عقد حكومي.
• أوراق أخرى تؤكد الالتزامات (على سبيل المثال ، الفواتير).

الانتباه! يجب أن تحتوي أوراق الدفع على هوية العقد الحكومي.

كقاعدة عامة ، يتم تخصيص مبالغ كبيرة بموجب العقد. هذا هو سبب هذا التحكم المتزايد ، وكذلك المتطلبات الخاصة للتوقيعات. لإنفاق الأموال ، يضع الأشخاص الرئيسيون في الشركة توقيعاتهم على المستندات. يجب أن يتطابق الأخير تمامًا مع العينات المقدمة مسبقًا. يجب أن تتطابق بصمة الختم أيضًا مع العينة. عدم الشرعية غير مسموح به. إذا كان التوقيع لا يتطابق مع العينة ، سيطلب منك الموظف إعادة وضعها مرة أخرى. إذا تم العثور على تناقض في هذه الحالة ، يتم رفض إنفاق العميل.

يمكنك إنفاق الأموال فقط في المجالات المذكورة في العقد. يمكن أن تكون هذه المصادر التالية للإنفاق:

• شراء مواد البناء.
• شراء الأدوات.
• دفع رواتب الموظفين.
• الاستعانة بفريق بناء والمزيد.

لا يجوز استخدام الأموال إلا للغرض المقصود منها. على سبيل المثال ، لا يمكن تنفيذ الإجراءات التالية بأموال الميزانية:

• مساهمة الأموال في رأس المال المصرح به.
• الاستحواذ على عقارات لاحتياجات الشركة.
• تحويل الأموال إلى الحساب المصرفي للمقاول (مع استثناءات قليلة).

في بعض الأحيان يمكن تحويل الأموال إلى حسابات المقاولين والمقاولين من الباطن. هذا صحيح عند تحويل الرواتب للموظفين ، ودفع مقابل العمل المنجز. يتم تحويل الأموال إلى المقاولين من الباطن لدفع تكاليف السكن والخدمات المجتمعية ، وشراء بطاقات السفر. يمكنك إرسال الأموال إلى حساباتك مقدمًا. إذا تم استخدام طريقة الدفع المسبق ، فيجب تقديم الاتفاقية والفاتورة المناسبة إلى الخزانة. أيضًا ، يمكن السداد في وجود نفقات فعلية. في هذه الحالة ، تحتاج إلى تزويد الخزانة بأوراق تؤكد حقيقة النفقات: مستندات حول توريد المنتجات أو تقديم الخدمات.

كيفية فتح حساب الخزينة: تعليمات خطوة بخطوة

لماذا تحتاج لفتح حساب

ينص خطاب وزارة التنمية الاقتصادية الروسية رقم D28i-2613 بتاريخ 11 سبتمبر 2015 على أن العميل يحتاج إلى فتح حساب شخصي لدى الخزانة لضمان تنفيذ العقد المبرم وفقًا لأحكام القانون الاتحادي في نظام العقد رقم 44. في حالة حصول كيان قانوني يعمل في دور العميل على إعانات من الميزانية ، أي هو المتلقي لأموال الميزانية ، فعندئذ يكون في بدون فشليفتح حسابًا لدى الهيئة الإقليمية للخزانة الفيدرالية - TOFK.

إجراء العمليات من خلال TOFC - دعم الخزانة للعقود الحكومية - ضروري لتعزيز الرقابة على التنفيذ والاستخدام المستهدف لأموال الميزانية.

• عقود الدولة لتوريد السلع والأشغال والخدمات بمبلغ 100 مليون روبل ، إذا كانت شروط هذه العقود تنص على الدفع المسبق ؛
• اتفاقيات بشأن تقديم مساهمات في رأس المال المصرح به ، وممتلكات الكيانات القانونية في حالة كونها مصادر تمويلها ؛
• اتفاقيات تخصيص الإعانات واستثمارات الموازنة للكيانات القانونية ؛
• اللوائح التي تحدد إجراءات منح الدعم لدعم PBS ، باستثناء تلك الوثائق التي تنص على إبرام اتفاق بشأن تقديم الإعانات ؛
• العلاقات التعاقدية التي تنشأ في عملية تنفيذ العقود الحكومية واتفاقيات المنظمات.

تعليمات خطوة بخطوة: فتح حساب في الخزينة لعقد حكومي 2017

يتم تنظيم إجراءات فتح وصيانة L / S في أسطول المحيط الهادئ بموجب الأمر رقم 21n بتاريخ 10/17/2016.

لفتح حساب لدى الخزانة ، يجب على الكيان القانوني اتباع التعليمات.

1. اجمع حزمة معينة من المستندات (لكل من موظفي الدولة والكيانات القانونية الأخرى). من الأفضل التعرف على قائمة الوثائق المطلوبة على الموقع الرسمي للـ FC.

2. تحضير طلب على النموذج 05311752.

3. تعبئة بطاقة عينة التوقيع وتصديقها وفق النموذج 05311753.

4. قم بعمل نسخة موثقة من العقد ، والتي على أساسها أصبح من الضروري فتح مثل هذا الاعتماد المستندي.

5. إعداد نسخة مصدقة من شهادة دخول المؤسسة في سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية.

6. إعداد نسخة مصدقة من ميثاق المنظمة. بالنسبة لمؤسسة الميزانية ، ستحتاج أيضًا إلى "لائحة محاسبية" (أو ميثاق) معتمد من كاتب عدل أو من قبل GRBS.

7. اطلب شهادة من IFTS تفيد بأن المؤسسة دافع ضرائب وأرفق نسخة من شهادة التسجيل الضريبي.

8. إصدار شهادة لمصلحة الضمان الاجتماعي تفيد بأن المؤسسة دافعة لاشتراكات التأمينات الاجتماعية.

9. اجمع المستندات المطلوبةوتقديم حزمة كاملة إلى TOFK. تقوم الخزانة الفيدرالية بمراجعة الأوراق المقدمة وإخطار الكيان القانوني بقرارها في غضون خمسة أيام عمل.

مرحبا اناستازيا.

هناك توضيحات من الخزانة الاتحادية نفسها وما يقابلها قانون معياريلفتح هذه الحسابات والاحتفاظ بها.

لفتح حساب شخصي في الهيئة الإقليمية للخزانة الفيدرالية ، المنفذ الرئيسي بموجب عقد الدولة ، جنبًا إلى جنب مع المستندات المنصوص عليها في البند 13 إجراءات فتح الحسابات الشخصية والاحتفاظ بها من قبل الهيئات الإقليمية للخزانة الفيدرالية ، والتي تمت الموافقة عليها بأمر من الخزانة الفيدرالية بتاريخ 17 أكتوبر 2016 رقم 21 ن ،يقدم نسخة من عقد الدولة المبرم بصيغة إلكترونية أو على الورق.
في حال وضع عقد حكومي في سجل العقود المبرمة من قبل العملاء في الوحدة الموحدة نظام معلوماتفي مجال المشتريات (المشار إليه فيما يلي باسم معهد اليونسكو للإحصاء) ، بغض النظر عن طريقة إبرامها (في شكل إلكتروني أو على الورق) ، لا يلزم التصديق على نسخة من عقد الدولة لفتح حساب شخصي.
<Письмо>وزارة الخزانة الروسية بتاريخ 01.08.2017 N 07-04-05 / 22-630 “في دعم الخزينة

لفتح حساب ، يجب عليك ملء وثيقتين - طلب وبطاقة ، ولا يوفر أي من النماذج إرشادات

أرباح الشركة عند فتح هذا الحساب

اناستازيا

13. لفتح حساب شخصي مناسب ، يجب على العميل تقديم المستندات التالية في صورة ورقية:
أ) طلب فتح حساب شخصي في النموذج وفقًا للملحق رقم 1 لهذا الإجراء (رمز النموذج KFD 0531752) (فيما يلي - طلب فتح حساب شخصي) ؛
ب) بطاقة نماذج التوقيعات للحسابات الشخصية في النموذج وفقًا للملحق رقم 2 لهذا الإجراء (رمز النموذج وفقًا لـ KFD 0531753) (يشار إليها فيما بعد باسم بطاقة نماذج التوقيعات).
14. يتم ملء طلب فتح حساب شخصي على النحو التالي.
يتم ملء طلب فتح حساب شخصي من قبل العميل ، باستثناء الجزء "ملاحظة من الخزانة الفيدرالية بشأن فتح حساب شخصي N ___" ، الذي تملأه الخزانة الفيدرالية في المكان الذي يوجد فيه العميل خدم.
يجب أن يوضح عنوان نموذج طلب فتح حساب شخصي:
تاريخ إعداد المستند ، ينعكس في منطقة رمز التاريخ بالتنسيق "اليوم ، الشهر ، السنة" (00.00.0000) ؛
على سطر "اسم العميل" - الاسم الكامل (بما في ذلك الرمز "N" وعلامات الاقتباس والأقواس وعلامات الترقيم) (المشار إليها فيما يلي بالاسم الكامل) للعميل وفقًا للاسم الكامل المشار إليه في تسجيل دخول السجل الموحد مع الانعكاس في منطقة الرمز لرمز المنظمة الفريد وفقًا للسجل الموحد (المشار إليه فيما يلي بالرمز وفقًا للسجل الموحد) ، الرمز وفقًا لـ OKPO و TIN و KPP ؛
على السطر "اسم مستلم آخر لأموال الميزانية" - الاسم الكامل لمستلم آخر لأموال الميزانية وفقًا لإدخال التسجيل في السجل الموحد ، مع رمز السجل الموحد ، يعكس رمز OKPO و TIN و KPP في منطقة الكود ؛
يتم ملء سطر "اسم مستلم آخر لأموال الميزانية" من قبل المدير الرئيسي (المدير) لأموال الميزانية في حالة ملء طلب لفتح حساب شخصي لمستلم آخر لأموال الميزانية. في هذه الحالة ، لا يتم ملء السطر "اسم العميل" ومنطقة الرمز المقابلة ؛
على السطر "هيئة الخزانة الفيدرالية" - الاسم الكامل لهيئة الخزانة الفيدرالية في مكان تقديم الطلب لفتح حساب شخصي مع رمز KOFC المقابل المنعكس في منطقة الرمز.
يشير التسجيل التعريفي "أطلب منك فتح حساب شخصي" إلى اسم النوع المقابل للحساب الشخصي (أنواع الحسابات الشخصية) وفقًا لأنواع الحسابات الشخصية المنصوص عليها في الفقرات 4-7 من هذا الإجراء ، مع منطقة الكود للنوع المقابل للحساب الشخصي (أكواد الأنواع المقابلة للحسابات الشخصية) تنعكس في منطقة الكود. الحسابات) ؛
على سطر "أساس فتح حساب شخصي" - اسم المستند ، الذي يتم بموجبه فتح حساب شخصي لحساب عمليات غير المشارك في عملية الميزانية ، مع الرقم والتاريخ اللذين يظهران في منطقة الرمز هذا المستندبتنسيق "اليوم ، الشهر ، السنة" (00.00.0000).
يتم ملء السطر "سبب فتح حساب شخصي" في حالة ملء طلب لفتح حساب شخصي من قبل منظمة وكيانات قانونية أخرى.
تم التوقيع على طلب فتح حساب شخصي:
مدير العملاء ( القائد المفوضمن قبل شخص يشير إلى الوظيفة) يشير إلى نسخة التوقيع التي تحتوي على اللقب والأحرف الأولى ؛
من قبل كبير المحاسبين للعميل (شخص مخول مع الإشارة إلى الوظيفة) يشير إلى فك تشفير التوقيع الذي يحتوي على اسم العائلة والأحرف الأولى ، وتاريخ التوقيع على طلب فتح حساب شخصي.
قرار من وزارة الخزانة الروسية بتاريخ 17 أكتوبر 2016 رقم 21 ن "بشأن إجراءات فتح ومسك حسابات شخصية من قبل الهيئات الإقليمية للخزانة الاتحادية"

"مستشار محاسب في الرعاية الصحية" ، 2006 ، رقم 3

يحدد قانون ميزانية الاتحاد الروسي (المادة 215) تنفيذ الخزانة للميزانيات في الاتحاد الروسي. للأعضاء قوة تنفيذيةيتولى تنظيم تنفيذ وتنفيذ الميزانيات ، وإدارة حسابات الميزانيات وأموال الميزانية. هذه الهيئات هي صراف لجميع المديرين والمتلقين لأموال الميزانية وتسدد المدفوعات على حساب أموال الميزانية نيابة عن مؤسسات الميزانية وبالنيابة عنها.

تنفيذ الخزانة هو تنفيذ الميزانية حيث يفتح جميع المشاركين في عملية الموازنة حساباتهم على حساب واحد للهيئة التي تنظم تنفيذ الميزانية المقابلة. فتح الحسابات مؤسسات الميزانيةتسمى حسابات شخصية.

يوجد حاليًا أنواع مختلفة من الحسابات الشخصية. تعليمات وزارة المالية في الاتحاد الروسي ، والتي بموجبها يتم فتح هذه الحسابات والاحتفاظ بها ، مختلفة أيضًا.

في هذه المقالة ، سنحاول تلخيص المعلومات حول جميع الأنواع الممكنة من حسابات الخزانة الشخصية ، والتي ، في رأينا ، ستكون مفيدة لموظفي الخدمات المالية.

هيكل الحساب الشخصي

قبل الشروع في النظر أنواع مختلفةالحسابات الشخصية ، نذكر أن عدد أي حساب شخصي لمؤسسة الميزانية يتكون من 11 رقمًا.

التفريغ

حيث يمثل الرقمان الأول والثاني رمز الحساب الشخصي ؛

من الفئة الثالثة إلى العاشرة - رقم حساب العميل ، ومنها:

من الفئة الثالثة إلى الخامسة - رمز رئيس المدير الرئيسي للأموال المسؤول عن المدير ، المتلقي ، المتلقي الآخر للأموال ، وفقًا لتصنيف ميزانية الاتحاد الروسي ؛

من الفئة السادسة إلى الفئة العاشرة - رمز المدير أو المتلقي للأموال ، المتلقي الآخر للأموال في سجل المستفيدين من أموال الميزانية الفيدرالية<*>;

الفئة الحادية عشر - فئة الاحتياطي.

<*>شاهد المقالات Korol E.A. "سجل مستلمي الميزانية: ما الذي تحتاج إلى معرفته؟" // "مستشار المحاسب الاجتماعي". 2005. N 5. S. 8-14 // and " طلب جديدالاحتفاظ بسجل مستلمي الميزانية "//" مستشار محاسب المجال الاجتماعي "2005. رقم 10. ص 12 - 22.

وفقًا للتعليمات الحالية لوزارة المالية في الاتحاد الروسي ، يتم فتح الأنواع التالية من حسابات الخزانة الشخصية ذات الرموز الموضحة أدناه في الخزانة الفيدرالية.

نوع الحساب الشخصي	الوجه	الميزانية العمومية للجسم الخزانة الفيدرالية ، الذي هو مفتوح حساب شخصي
الحساب الشخصي للماجستير إدارة (مدير) الصناديق		40105 "يعني ميزانية الاتحاد أو الفيدرالية"
حساب شخصي المتلقي للأموال		40105 "يعني ميزانية الاتحاد أو الفيدرالية"
حساب شخصي للمحاسبة عمليات بأموال في التخلص المؤقت		40302 "تم استلام الأموال في التخلص المؤقت مؤسسات الميزانية "
حساب شخصي للمحاسبة المعاملات المالية مستلم من الأعمال الريادية وجلب أخرى دخل النشاط		40503 "حسابات المؤسسات ، تقع في الفيدرالية منشأه. منظمات غير ربحية"
حساب شخصي منفصل لتسجيل المعاملات بأموال وردت من ريادة الأعمال وغيرها من المدرة للدخل الأنشطة (لحساب الأموال ل البحث التشغيلي نشاط)		40503 "حسابات المؤسسات ، تقع في الفيدرالية منشأه. منظمات غير ربحية"
حساب شخصي لآخر المتلقي للأموال		40105 "الصناديق الفيدرالية
حساب شخصي لـ إضافي تمويل الميزانية على حساب مدفوعات الإيجار		40105 "الصناديق الفيدرالية

دعونا نتناول المزيد من التفاصيل حول بعض أنواع الحسابات الشخصية.

الحساب الشخصي لمدير الصناديق

رئيس المضيفينمن الأموال هي سلطة تابعة لدولة الاتحاد الروسي أو متلقي مباشر آخر لأموال الميزانية الفيدرالية ، والتي يحددها القانون الاتحادي بشأن الميزانية الفيدرالية للسنة المالية التالية وله الحق في توزيع الاعتمادات وحدود التزامات الميزانية ومبلغ التمويل من النفقات في المجالات التي يحددها هذا القانون الاتحادي ، وفقًا لمديري ومتلقي أموال الموازنة الاتحادية الخاضعة لولايته.

مدير الصندوق هو سلطة عامة في الاتحاد الروسي أو منظمة تخضع لاختصاص مدير الصندوق الرئيسي ، والتي تتلقى الاعتمادات ، والقيود على التزامات الميزانية ومقدار تمويل النفقات من المدير الرئيسي (الأعلى) للميزانية الفيدرالية الأموال لتوزيعها بين المديرين الأدنى والمتلقين لأموال الميزانية الفيدرالية ، الخاضعة لسيطرته.

تم تصميم الحساب الشخصي لمدير الأموال لتسجيل العمليات الخاصة بتنفيذ نفقات الميزانية الفيدرالية ، أي حدود التزامات الميزانية وأحجام التمويل المقدمة إلى المدير الرئيسي (مدير) الأموال ، وتوزيعها على المديرين و المتلقين للأموال الخاضعة لولايته القضائية.

أساس فتح حساب شخصي لمدير الصندوق لمدير الأموال هو المستند التأسيسي للاستحقاق المقدم من قبله إلى هيئة الخزانة الفيدرالية أو إذن كتابي من مدير أعلى للأموال ، والذي بموجبه يتم منح مدير الأموال هذا سلطة توزيع حدود التزامات الموازنة ومقدار التمويل بين مديري ومتلقي الأموال الواقعة تحت مسؤوليته. بمعنى آخر ، إذا كان في وثيقة التأسيسلا يحتوي على شرط أن هذه المنظمة هي مدير الأموال ، مطلوب خطاب من مؤسسة أعلى.

لفتح حساب شخصي لمدير الصندوق لدى الخزانة الفيدرالية ، يقدم مدير الصندوق المستندات التالية:

	وثيقة	متطلبات المستند
	بيان - تصريح للافتتاح حساب شخصي	للتعليمات ن 142 ن
	نسخة من المكون وثيقة
	بطاقة عينة التوقيعات	للتعليمات ن 142 ن. منظمة أو كاتب عدل
	قائمة أخرى المتلقين للأموال يقع في يديرها المدير	للتعليمات ن 142 ن. مصدقة من توقيعات رئيس و مدير محاسب رئيسي الأموال (من مسؤول آخر ، أذن من قبل المدير)

الحساب الشخصي للمستلم

يرد الإجراء الخاص بفتح هذا النوع من الحسابات الشخصية والاحتفاظ به من قبل هيئات الخزانة الفيدرالية في تعليمات وزارة المالية الروسية بتاريخ 31 يناير 2002 N 142n.

يُفهم أن متلقي الأموال يعني سلطة حكومية في الاتحاد الروسي أو منظمة تخضع لولاية المدير الرئيسي أو مدير الأموال التي لها الحق في تلقي اعتمادات الميزانية وقبول الالتزامات النقدية المدفوعة من الميزانية الفيدرالية.

لفتح حساب شخصي لمتلقي الأموال ، يجب على متلقي الأموال (باستثناء قسم فرعي منفصل) تقديم المستندات التالية إلى الخزانة الاتحادية:

	وثيقة	متطلبات المستند
	طلب فتح حساب شخصي	في النموذج المحدد في الملحق رقم 1 للتعليمات ن 142 ن
	نسخة من المكون وثيقة	مصدق من المؤسس أو كاتب العدل
	نسخة من الوثيقة حول حالة التسجيل	مصدق من المؤسس أو كاتب العدل أو الهيئة التي نفذت تسجيل الدولة
	بطاقة عينة التوقيعات	في النموذج المحدد في الملحق رقم 2 للتعليمات ن 142 ن. مصدقة بتوقيع الرأس (له نائب) للمنظمة الأم وبصمة الختم الرسمي للرئيس منظمة أو كاتب عدل
	نسخة من الشهادة مصلحة الضرائب التسجيل	موثق أو صادر مصلحة الضرائب

تم تصميم الحساب الشخصي لمتلقي الأموال لحساب العمليات لتعكس الحدود المعدلة لالتزامات الميزانية ، ومقدار التمويل ، والالتزامات النقدية المقبولة ، والنفقات النقدية لمتلقي الأموال في عملية الوفاء بنفقات الميزانية الفيدرالية.

تنعكس حدود التزامات الميزانية ومبلغ التمويل في الحساب الشخصي لمتلقي الأموال على أساس جداول الإنفاق التي يتلقاها متلقي الأموال ، والتي يعدها المدير الأعلى للصناديق.

يتكون الإجراء الخاص بالنفقات النقدية على حساب الميزانية الفيدرالية في التحويل من قبل الخزانة الفيدرالية إلى المؤسسة المصرفية التي تمتلك فيها الخزانة الفيدرالية حسابًا للمحاسبة عن المعاملات مع أموال الميزانية الفيدرالية (المشار إليها فيما يلي باسم حساب الخزانة الفيدرالية) والتسوية و المستندات النقديةصادرة عن الخزانة الفيدرالية على أساس مستندات الدفع المقدمة حسب الأصول من قبل متلقي الأموال ، وتقوم المؤسسة المصرفية بشطب مبالغ المدفوعات من حساب الخزانة الفيدرالية مع انعكاس المعاملات على الحساب الشخصي للمستلم المقابل لـ الأموال وفقا لمؤشرات تصنيف ميزانية الاتحاد الروسي.

في الوقت نفسه ، تنص التعليمات N 142n على أن متلقي أموال الميزانية يمكنه توضيح حسابات المعاملات التي تتم على حسابه الشخصي لمتلقي الأموال. لكن ربما يكون هذا فقط خلال السنة المالية.

يتم إجراء الإدخالات التصحيحية في سجلات محاسبة الموازنة من قبل الخزانة الفيدرالية ومتلقي الأموال بالطريقة المنصوص عليها في البند 4 من تعليمات محاسبة الموازنة ، والتي تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 26 أغسطس 2004 N 70n.

كما هو موضح في خطاب وزارة الخزانة الروسية بتاريخ 21 أكتوبر 2005 N 42-7.1-01 / 5.1-289 ، فإن إجراء تغييرات على الحسابات من حيث تغيير رموز تصنيف ميزانية الاتحاد الروسي للنفقات النقدية التي تم إجراؤها هو ممكن فقط في الحالات التالية:

• وفقًا لتعليمات وزارة المالية الروسية عند إجراء تغييرات على الإجراء المعمول به لإسناد نفقات الميزانية الفيدرالية إلى المواد والمواد الفرعية ذات الصلة من التصنيف الاقتصادي لنفقات ميزانيات الاتحاد الروسي ؛
• إذا أشار متلقي الأموال عن طريق الخطأ في مستند الدفع إلى رمز تصنيف ميزانية الاتحاد الروسي ، والذي على أساسه تعكس هيئة الخزانة الفيدرالية المصروفات النقدية على الحساب الشخصي لمتلقي الأموال.

حساب شخصي للمعاملات المحاسبية بأموال خاضعة للتخلص المؤقت

تمت الموافقة على إجراء فتح وصيانة الخزانة الفيدرالية لهذا النوع من الحسابات الشخصية بأمر من وزارة الخزانة الروسية بتاريخ 07.09.2005 N 17n.

يتم فتح حساب شخصي لتسجيل المعاملات بأموال تحت التصرف المؤقت للعميل في الخزانة الفيدرالية في المكان الذي فتح فيه الحساب الشخصي لمتلقي أموال الميزانية الفيدرالية. إذا لم يتم فتح حساب شخصي للمحاسبة عن المعاملات بأموال الميزانية الفيدرالية للعميل وقت فتح حساب شخصي للمحاسبة عن المعاملات مع الأموال التي يتم التخلص منها مؤقتًا ، فإن هيئة الخزانة الفيدرالية تفتح أولاً حسابًا شخصيًا للعميل وفقًا للإجراءات المعمول بها لتسجيل المعاملات بأموال الميزانية الاتحادية.

لفتح حساب شخصي لتسجيل المعاملات بأموال تحت التصرف المؤقت ، يقدم العميل المستندات التالية إلى الخزانة الفيدرالية:

	وثيقة	متطلبات المستند
	طلب فتح حساب شخصي	في النموذج المحدد في الملحق رقم 1 للتعليمات ن 142 ن
	بطاقة عينة التوقيعات	في النموذج المحدد في الملحق رقم 2 للتعليمات ن 142 ن. مصدقة بتوقيع الرأس (له نائب) للمنظمة الأم وبصمة الختم الرسمي للرئيس منظمة أو كاتب عدل
	نسخة من المكون وثيقة	مصدق من المؤسس أو كاتب العدل (إذا كانت هناك قضية قانونية العميل - لا يظهر)
	نسخ تشريعية والتنظيمية الأخرى الأفعال القانونية الاتحاد الروسي ، التي هي الأساس لتنفيذ المعاملات مع يعني، واردة إلى مؤقت طلب العميل

في الحساب الشخصي للمحاسبة عن المعاملات مع الأموال التي يتم التخلص منها مؤقتًا ، يجب أن ينعكس ما يلي:

• رصيد الأموال المستلمة في التصرف المؤقت في بداية السنة المالية الحالية ؛
• مقدار الأموال المستلمة في التصرف المؤقت خلال السنة المالية الحالية ؛
• مبلغ الأموال المحولة في السنة الحالية والمتلقاة في التخلص المؤقت ؛
• رصيد الأموال المستلمة في التصرف المؤقت في تاريخ التقرير.

ينص الأمر رقم 17n على أنه يمكن فتح حساب شخصي واحد فقط لكل عميل لحساب المعاملات التي تتم باستخدام الأموال التي يتم التخلص منها مؤقتًا.

في السابق ، كانت هذه الحسابات مقيدة السيولة النقديةبالروبل المضبوط أثناء التحقيق ، تحقيق أوليوليس كدليل مادي ، عند الاستيلاء على ممتلكات المتهم (المشتبه به) ، والتي قد يتم تحصيلها من أجل التعويض عن الضرر الناجم. أضرار ماديةأو تنفيذ حكم من حيث مصادرة الممتلكات ، ومبالغ الكفالة التي يدفعها المتهم (المشتبه به) بعقوبة المدعي العام. في معظم الحالات ، يتم فتح حساب شخصي من هذا النوع من قبل إدارات هيئات الشؤون الداخلية وخدمة المحضر.

في الوقت الحاضر ، يعد فتح هذه الحسابات الشخصية لوحدات خدمة المحضرين أمرًا صعبًا لأنهم ليسوا متلقين لأموال الميزانية ، وبالتالي فهم غير مدرجين في سجل مستلمي الميزانية. لذلك ، اقترحت وزارة الخزانة الروسية ، في الرسالة رقم 42-5.2-10 / 441 المؤرخة 23 ديسمبر 2005 ، أن تعمل خدمة Bailiff الفيدرالية مع وزارة المالية في الاتحاد الروسي بشأن الإدراج المحتمل في السجل الموحد لـ المسؤولون الرئيسيون والمسؤولون والمتلقون لأموال الميزانية الفيدرالية لأقسام الهيئات الإقليمية الخدمة الفيدراليةالمحضرين أو تغيير وضعهم التنظيمي والقانوني إلى وضع كيان قانوني.

أيضًا ، على الحساب الشخصي من هذا النوع ، تخضع الأموال المرسلة كضمان لطلب المشاركة في العطاء للمحاسبة ، وفقًا للفقرة 4 من الفن. 20 من القانون الاتحادي الصادر في 21 يوليو 2005 N 94-FZ "بشأن تقديم الطلبات لتوريد السلع ، وأداء العمل ، وتوفير الخدمات لاحتياجات الدولة والبلديات".

في الوقت نفسه ، فإن القانون التشريعي للاتحاد الروسي ، وهو الأساس لفتح الحساب الشخصي المحدد ، هو القانون الاتحادي الصادر في 21 يوليو 2005 N 94-FZ.

تم توضيح هذا البند من قبل وزارة الخزانة الروسية في الرسالة رقم 42-7.1-15 / 5.2-51 بتاريخ 06.02.2006 "بشأن فتح الحسابات الشخصية للمؤسسات الفيدرالية لحساب الأموال المستلمة للتخلص المؤقت وكالات فيدراليةوفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ".

حساب شخصي لتسجيل المعاملات بالأموال الواردة من الأنشطة التجارية وغيرها من الأنشطة المدرة للدخل

الأموال المتلقاة من تنظيم المشاريع وغيرها من الأنشطة المدرة للدخل هي أموال تتلقاها مؤسسات الميزانية من مصادر خارجة عن الميزانية ، ويتم تكوينها وإنفاقها القوانين التشريعيةوقرارات رئيس الاتحاد الروسي وحكومة الاتحاد الروسي.

يتم فتح حساب شخصي للمحاسبة عن الأموال الواردة من الأنشطة التجارية وغيرها من الأنشطة المدرة للدخل وفقًا للمتطلبات المحددة في الأمر الصادر عن وزارة المالية الروسية بتاريخ 21 يونيو 2001 N 46n "بشأن إجراءات فتح الحسابات الشخصية والحفاظ عليها حسابات الهيئات الإقليمية للخزانة الفيدرالية لتسجيل المعاملات مع الأموال ، المستلمة من الأنشطة التجارية وغيرها من الأنشطة المدرة للدخل ، المتلقين لأموال الميزانية الفيدرالية الممولة على أساس تقديرات الدخل والنفقات.

حسابات للمحاسبة الأموال الخارجة عن الميزانيةيتم فتحها للعملاء في هيئات الخزانة الفيدرالية في المكان الذي فتحوا فيه حسابات شخصية لمتلقي الأموال لتسجيل المعاملات بأموال الميزانية الفيدرالية. إذا لم يكن لدى العميل ، وقت فتح حساب شخصي لتسجيل الأموال من خارج الميزانية ، حساب شخصي مفتوح لتسجيل المعاملات بأموال الميزانية الفيدرالية ، فإن الخزانة الفيدرالية تفتح حسابًا شخصيًا للعميل وفقًا للإجراءات المعمول بها لـ تسجيل المعاملات بأموال الميزانية الفيدرالية.

لإضفاء الطابع الرسمي على فتح حساب شخصي للمحاسبة عن الأموال من خارج الميزانية ، يقدم العميل المستندات التالية إلى الخزانة الفيدرالية:

	وثيقة	متطلبات المستند
	طلب فتح حساب شخصي	في النموذج المحدد في الملحق العدد 1 للتعليمات ن 142 ن. في حقل "نوع الحساب" يشير إلى "حسب الأموال ، وردت من ريادة الأعمال وغيرها من المدرة للدخل أنشطة"
	الإذن الأصلي لـ فتح حساب شخصي المحاسبة عن الأموال الواردة من ريادة الأعمال وغيرها من المدرة للدخل الأنشطة ، في الجسم الإقليمي الخزانة الفيدرالية
	بطاقة عينة التوقيع	في النموذج المحدد في الملحق العدد 2 للتعليمات ن 142 ن. مصدقة بتوقيع المدير (نائبه) الأعلى التنظيم والطابع ختم المنظمة الأم أو كاتب العدل

على الحساب الشخصي للمحاسبة على الأموال من خارج الميزانية تخضع للتفكير:

• حجم المتحصلات من الأموال الخارجة عن الميزانية والتوجيهات لاستخدام هذه الأموال وفقًا للتقدير المعتمد للإيرادات والمصروفات على الأموال الخارجة عن الميزانية على أساس الاستحقاق من بداية السنة المالية ؛
• رصيد الأموال الخارجة عن الميزانية في بداية السنة المالية الحالية ؛
• مبالغ الأموال من خارج الميزانية المتلقاة خلال السنة المالية الحالية وفقًا لتصنيف إيرادات ميزانية الاتحاد الروسي ، بما في ذلك مبالغ الأموال التي ليس لها الحق في الإنفاق ؛
• المصروفات النقدية المتكبدة على حساب الأموال من خارج الميزانية خلال السنة المالية الحالية وفقًا للتصنيف الاقتصادي لنفقات ميزانيات الاتحاد الروسي ؛
• استعادة النفقات النقدية التي تتم على حساب الأموال من خارج الميزانية وفقًا للتصنيف الاقتصادي لنفقات ميزانيات الاتحاد الروسي ؛
• المدفوعات الأخرى - مدفوعات دفع الضرائب والرسوم للميزانيات على مستويات مختلفة وفقًا لتصنيف دخول ميزانيات الاتحاد الروسي والتحويلات الأخرى المنصوص عليها في التصريح والتي لا تتعلق بالنفقات ؛
• رصيد الأموال الخارجة عن الميزانية في تاريخ الإبلاغ.

حساب شخصي لتمويل الموازنة الإضافية من خلال مدفوعات الإيجار

يحدد القانون الاتحادي بشأن الميزانية الفيدرالية للسنة المالية الحالية الدخل من إيجار الممتلكات الموجودة في الملكية الفيدراليةونقلها إلى الإدارة التشغيليةالمؤسسات العلمية ومؤسسات الخدمة العلمية الأكاديمية الروسيةالعلوم وأكاديميات العلوم الفرعية مع وضع الدولة, المؤسسات التعليميةومؤسسات الرعاية الصحية وكالات الحكومةالفيدرالية خدمه بريديه وكالة فيدراليةالاتصالات ، ومؤسسات الدولة للثقافة والفنون ، ومؤسسات الدولة الأرشيفية ذات المكانة الحكومية والممولة على أساس تقديرات الدخل والمصروفات ، في كلياتؤخذ بعين الاعتبار في ايرادات الموازنة الاتحادية وتنعكس في تقديرات الدخل والمصروفات لهذه المؤسسات.

تنعكس الأموال المستلمة في الحسابات الشخصية لمؤسسات الميزانية هذه المفتوحة لدى الخزانة الاتحادية ، ويتم توجيهها إلى الحفاظ عليها كمصدر إضافي لتمويل الموازنة لصيانة وتطوير قاعدتها المادية والتقنية بما يتجاوز المبالغ المحددة من قبل فن. 33 من هذا القانون الاتحادي.

قرار من وزارة المالية الروسية بتاريخ 30 يونيو 2004 وافق N 57n على اللائحة الخاصة بإجراءات تنفيذ عمليات استخدام الأموال التي تتلقاها الميزانية الفيدرالية من إيجار الممتلكات المملوكة للحكومة الفيدرالية والتي تم تحويلها إلى التشغيل إدارة مؤسسات الميزانية التي يحق لها الحصول على تمويل إضافي للميزانية.

أساس فتح حساب شخصي للتمويل الإضافي للميزانية من مدفوعات الإيجار هو نسخ من اتفاقيات إيجار العقارات الفيدرالية التي أبرمها المؤجر مع المستأجرين وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي المقدمة إلى هيئات الخزانة الفيدرالية.

إي إيه كورول

مستشار الدولة

الخدمة المدنية

الاتحاد الروسي الدرجة الثانية