خصائص الجرائم الجمركية. الأسس النظرية والعملية لتطبيق القانون الجنائي

العمل النهائي

في إطار برنامج FPE "أساسيات الجمارك"

حول موضوع: "خصائص الجرائم في مجال الجمارك واتجاهات محاربتها"

المقدمة

1. خصائص الجرائم الجمركية. الأسس النظرية والعملية لتطبيق التشريع الجنائي

1.1 التهريب

2 ـ التصدير غير المشروع للتكنولوجيات العلمية معلومات تقنيةوالخدمات المستخدمة في صنع أسلحة الدمار الشامل والأسلحة و المعدات العسكرية

3 عدم عودة قطع التراث الفني والتاريخي والأثري لشعوب الاتحاد الروسي إلى أراضي الاتحاد الروسي. الدول الأجنبية

4 عدم إعادة الأموال بالعملة الأجنبية من الخارج

5 التهرب من المدفوعات الجمركية

مؤهلات مشكلة الجرائم الجمركية

2.2 تهريب قطع التراث الفني والتاريخي والأثري لشعوب الاتحاد الروسي والبلدان الأجنبية وعدم إعادة أراضيها إلى أراضي الاتحاد الروسي

الاتجاهات الرئيسية لمحاربة الجرائم الجمركية

استنتاج

المقدمة

تتسبب الجرائم الجمركية في إلحاق أضرار جسيمة بالأمن الاقتصادي للاتحاد الروسي. وفي هذا الصدد ، يمكن أن تكون إحدى الوسائل المهمة للتأثير الإيجابي على الوضع دراسة مشاكل التوصيف والتمايز بين العناصر ذات الصلة بالجرائم الجمركية. في نهاية القرن العشرين الدولة الروسيةفقدت احتكارها للتجارة الخارجية ، الأمر الذي أدى حتما إلى زيادة حادة في حجم عمليات التجارة الخارجية. وفي هذا الصدد ، اكتسبت أهمية وأهمية خاصة قواعد القانون التي تحكم الانتهاكات الأنظمة الجمركيةوإجراءات التصدي للظواهر غير المشروعة في هذا المجال. أدت ظواهر الأزمة الأخيرة في الاقتصاد العالمي إلى ارتفاع حاد في الانتهاكات في مجال النشاط الاقتصادي الأجنبي المتعلقة بالحركة غير القانونية للبضائع عبر الحدود والتي تهدف إلى التهرب من المدفوعات الجمركية من أجل تقليل التكاليف (وبالتالي زيادة أرباح) مشارك عديم الضمير في النشاط الاقتصادي الأجنبي.

بالإضافة إلى الأضرار الاقتصادية والجريمة في منطقة الجماركغالبًا ما تسبب ضررًا لصحة المواطنين (عندما يتم استيراد البضائع التي لا تلبي متطلبات المعايير ، تحديدو GOSTs التي لم تحصل على شهادة المطابقة ، وشهادة الصحة الوبائية والصحية) ، تقوض سوق المنتجين المحليين من خلال إدخال سلع أرخص وأقل جودة للتداول من نظرائهم الروس ، سلامة البيئةتنتهك قانون العلامات التجارية. ومع ذلك ، فإن النقص في التشريعات الحديثة غالبًا ما يجعل من الصعب تقديم الجناة إلى العدالة ، ويخلق أيضًا صعوبات في تصنيف الجرائم.

توصيف الجرائم في مجال الجمارك له بعض الخصائص. لذلك ، من الضروري هنا الرجوع إلى كل من الأعراف الجنائية والعادات والإدارية والمالية وغيرها من فروع القانون.

فيما يتعلق بما تقدم ، لا يمكن إنكار أهمية دراسة مشكلة توصيف وتمييز العناصر ذات الصلة بالجرائم الجمركية. إن أحد الاتجاهات لحل هذه المشكلة بنجاح هو زيادة تطوير توصيف قائم على أسس علمية لجرائم التهريب والجمارك ، وتعريف واضح لأساليب الكشف عن هذه الجرائم والكشف عنها.

الهدف من الدراسة هو العلاقات العامة المرتبطة بالتعدي على إجراءات وشروط حركة البضائع والبضائع عبر الحدود الجمركية للاتحاد الروسي. عربةوتحصيل الرسوم الجمركية والتخليص الجمركي والرقابة الجمركية وغيرها من وسائل تنفيذ السياسة الجمركية.

موضوع الدراسة هو سمات التأهيل والتفريق بين العناصر ذات الصلة بالجرائم الجمركية.

الهدف من الدراسة هو الفهم العلمي لمشاكل التأهيل والتمييز بين العناصر ذات الصلة بالجرائم الجمركية.

لتحقيق الهدف أعلاه ، حددت لنفسي المهام التالية:

دراسة نظام الجرائم الجمركية.

دراسة القضايا الإشكالية لتوصيف الجرائم الجمركية ؛

دراسة سبل منع ومكافحة الجرائم الجمركية.

في إعداد وكتابة العمل ، تم استخدام مجموعة واسعة من المصادر. تقليديا ، يمكن تقسيمها إلى المجموعات التالية.

تشمل المجموعة الأولى النصوص القانونية المعيارية التي تحتوي على القواعد المتعلقة بقضايا الجرائم والجرائم الإدارية في مجال الجمارك.

المجموعة الثانية من المصادر تشمل الكتب المدرسية والوسائل التعليمية التي تحتوي على جوانب نظرية حول هذه القضايا.

المجموعة الثالثة من المصادر تمثلها الدوريات الروسية.

تتكون الحداثة العلمية من تحليل شامل لمشاكل التأهيل والتمايز للعناصر ذات الصلة بالجرائم الجمركية ، بحسب التشريعات الحديثة.

يتم تحديد هيكل وحجم العمل حسب موضوع الدراسة والغرض منها وأهدافها وتشمل مقدمة وثلاثة فصول وخاتمة وببليوغرافيا.

1. خصائص الجرائم الجمركية. الأسس النظرية والعملية لتطبيق التشريع الجنائي

غالبًا ما يشار إلى الجرائم في المنطقة الجمركية على أنها جرائم جمركية. ينص القانون الجنائي للاتحاد الروسي على المسؤولية عن خمسة أنواع من الجرائم الجمركية:

التهريب (المادة 188 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي).

التصدير غير المشروع للتكنولوجيات والمعلومات والخدمات العلمية والتقنية المستخدمة في صنع أسلحة الدمار الشامل والأسلحة والمعدات العسكرية (المادة 189 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي).

عدم عودة ممتلكات التراث الفني والتاريخي والأثري لشعوب الاتحاد الروسي والبلدان الأجنبية إلى أراضي الاتحاد الروسي (المادة 190 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي).

عدم إعادة الأموال بالعملة الأجنبية من الخارج (المادة 193 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي).

التهرب من المدفوعات الجمركية (المادة 194 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي).

دعونا نلقي نظرة فاحصة على كل من الجرائم المذكورة أعلاه.

1 التهريب (المادة 188 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي)

يرد تعريف التهريب في المادة 188 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي. يُعترف بالتهريب على أنه حركة للبضائع أو المواد الأخرى عبر الحدود الجمركية للاتحاد الروسي على نطاق واسع (باستثناء تلك المحددة في الجزء الثاني من المادة 188 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي) ، التي تُرتكب بالإضافة إلى أو بإخفائها عن الرقابة الجمركية أو الاستخدام الاحتيالي للوثائق أو وسائل التعريف الجمركي ، أو المرتبطة بعدم التصريح أو الإقرار الكاذب.

موضوع التهريب هو الإجراء المعمول به لحركة البضائع والمواد الأخرى عبر الحدود الجمركية للاتحاد الجمركي.

لموضوع الجريمة أهمية قانونية كبيرة لوصف موضوع التهريب والجريمة بشكل عام. وبناء على ذلك يميز المشرع بين نوعين من التهريب ويفرق بينهما عقوبتهما.

كموضوع تهريب من النوع الأول ، فإن أي سلع أو أشياء أخرى يتم تداولها بحرية تسمى: صناعية و المواد الغذائية، الأدوات المنزلية ، العملات ، قيم العملات ، المجوهرات ، المركبات ، مشروبات كحوليةومنتجات التبغ وما إلى ذلك.

كموضوع للنوع الثاني من التهريب ، يتم تقديم قائمة شاملة للبضائع والأشياء الأخرى المضبوطة كليًا أو جزئيًا من التداول المدني الحر: المخدرات ، المؤثرات العقلية ، القوية ، السامة ، السامة ، المشعة أو المتفجراتوالأسلحة والأجهزة المتفجرة والأسلحة النارية أو الذخيرة والأسلحة النووية والكيميائية والبيولوجية وأنواع أخرى من أسلحة الدمار الشامل ، وكذلك التي تم وضع قواعد خاصة للتنقل عبر الحدود الجمركية (المخدرات والمواد القوية والسامة والمواد والمعدات التي يمكن استخدامها في صنع أسلحة الدمار الشامل والسلع المهمة استراتيجيًا والقيم الثقافية).

يمكن أن يكون موضوع التهريب الأفراد الذين بلغوا سن 16 ، بغض النظر عن الجنسية. كما مواضيع خاصةيتم التعرف على أحد أنواع التهريب المؤهلة كمسؤولين ارتكبوا جريمة باستخدام مناصبهم الرسمية.

1-2 التصدير غير المشروع للتكنولوجيات والمعلومات والخدمات العلمية والتقنية المستخدمة في صنع أسلحة الدمار الشامل والأسلحة والمعدات العسكرية (المادة 189 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي)

تهريب الجريمة الجمركية

في القانون الجنائي ، يُفهم التصدير غير القانوني على أنه تصدير يتم في انتهاك للقوانين واللوائح الأخرى للاتحاد الروسي. على سبيل المثال ، عمليات التصدير التي تنتهك المتطلبات الواردة في قائمة أنواع معينة من المواد الخام والمواد والمعدات والتقنيات والمعلومات العلمية والتقنية التي يمكن استخدامها في إنشاء الأسلحة والمعدات العسكرية ، وكذلك في ستكون اللوائح المتعلقة بإجراءات مراقبة الصادرات غير قانونية. من الاتحاد الروسي لمثل هذا النوع من المواد الخام والمواد والمعدات والتكنولوجيات والمعلومات العلمية والتقنية ، والتي تمت الموافقة عليها بأمر من رئيس الاتحاد الروسي في 11 فبراير ، 1994 رقم 74-rp.

يخضع تصدير التقنيات ذات الاستخدام المزدوج إلى الخارج للقوانين الفيدرالية للاتحاد الروسي "بشأن التعاون العسكري التقني للاتحاد الروسي مع الدول الأجنبية" بتاريخ 19 يوليو 1998 ، "بشأن مراقبة الصادرات" بتاريخ 19 يوليو 1999 ، " حول أساسيات تنظيم النشاط الاقتصادي الأجنبي "من 08 ديسمبر 2003 المدينة والقوانين المعيارية الأخرى.

الهدف من الجريمة هو الإجراء المعمول به لتنفيذ النشاط الاقتصادي الأجنبي ، والذي يشمل احتكار الدولة لتصدير أنواع معينة من السلع وإجراءات نقلها عبر الحدود الجمركية لروسيا.

موضوع الجريمة هو التقنيات والمعلومات والخدمات العلمية والتقنية التي يمكن استخدامها في صنع أسلحة الدمار الشامل ووسائل إيصالها والأسلحة والمعدات العسكرية.

وبالتالي ، فإن أساليب ارتكاب الجريمة تعتمد بشكل مباشر على طبيعة موضوع الجريمة (الناقل المادي للجريمة) ، وعلى تفاصيل انتهاك ضوابط التصدير الخاصة.

تعتبر الجريمة مكتملة منذ لحظة التصدير الفعلي في انتهاك للرقابة الخاصة على الصادرات (بما في ذلك التخليص الجمركي) لواحد على الأقل من هذه العناصر خارج المنطقة الجمركية لروسيا أو من لحظة تقديم الخدمة خارج روسيا.

إن الدلائل على إمكانية استخدام التقنيات والمعلومات والخدمات العلمية والتقنية في إنتاج أسلحة الدمار الشامل والأسلحة والمعدات العسكرية وتوافر رقابة خاصة على الصادرات فيما يتعلق بهذه التقنيات والمعلومات والخدمات العلمية والتقنية تكميلية ، والتي يعني أن عدم وجود أحدهم يعني عدم وجود المخالفة ككل.

موضوعات التصدير غير المشروع هم أشخاص طبيعيون وعاقلون بلغوا سن 16 ، بغض النظر عن الجنسية. مع الأخذ في الاعتبار خصوصيات هذه الجريمة ، قد يكونون مسؤولين أو ممثلين عن مؤسسات التصنيع أو منظمات التصدير المصرح لها بتنفيذ مثل هذه العمليات. لتوفير خدمات من هذا النوع ، نظرًا لارتكاب الجريمة خارج روسيا ، فإن مواطني الاتحاد الروسي أو الأشخاص عديمي الجنسية المقيمين بشكل دائم في روسيا فقط هم من يخضعون للمسؤولية الجنائية بموجب المادة 189 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي.

معاقبة التصدير غير المشروع - بديل: غرامة تتراوح من مائة ألف إلى خمسمائة ألف روبل أو بمبلغ أجورأو أي دخل آخر للشخص المدان لمدة سنة إلى ثلاث سنوات ، أو الحرمان من الحق في شغل مناصب معينة أو الانخراط في أنشطة معينةلمدة تصل إلى خمس سنوات ، أو السجن لمدة تصل إلى ثلاث سنوات.

3 عدم عودة القطع الفنية والتاريخية والأثريّة لشعوب الاتحاد الروسي والبلدان الأجنبية إلى أراضي الاتحاد الروسي (المادة 190 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي)

مقدمة في التشريع الروسي بشأن المسؤولية الجنائية عن عدم العودة إلى أراضي الاتحاد الروسي ملكية ثقافية، تخضع للعودة الإلزامية ، ويرجع ذلك إلى إنقاذ التراث الوطني لشعوب روسيا من النهب والخسارة ، والتي ، مع انتقال بلدنا إلى علاقات السوق ، اكتسبت نطاقًا غير مسبوق.

على الرغم من الإجراءات المضادة التي يتم اتخاذها ، فإن التصدير غير المسبوق وعدم العودة إلى أراضي روسيا لا يضعف ، مما يؤدي إلى نتيجة مقلقة للغاية.

بطبيعة الحال ، فإن عدم إعادة الممتلكات الثقافية المصدرة من الاتحاد الروسي ينتهك حقها في ملكية أو حيازة أو التخلص من الأشياء التي هي ملك وطني لروسيا أو دول أجنبية. لكن هذه هي النتيجة النهائية للجريمة المرتكبة. ومع ذلك ، في مثل هذه الحالات ، دائمًا ، أولاً وقبل كل شيء ، إجراءات إعادة الممتلكات الثقافية من البلد الذي تم تصديرها إليه بشكل قانوني ولفترة زمنية معينة ، المنصوص عليها في العقد أو الاتفاقية ذات الصلة ومع الالتزام بإعادتها إلى أراضي الاتحاد الروسي منتهكة بشكل مباشر.

لا يمكن أن تكون كل القيم الثقافية موضوع جريمة ، ولكن فقط تلك الأشياء المنقولة التي تندرج تحت الفن. المواد 6 و 7 و 9 من القانون الاتحادي "بشأن تصدير واستيراد الممتلكات الثقافية" المؤرخ 15 أبريل 1993 ، والتي تنتمي إلى أشياء ذات قيمة خاصة التراث الثقافيالاتحاد الروسي أو الدول الأجنبية ويتم أخذها تحت حماية خاصة من قبل دولتنا باعتبارها كنزًا وطنيًا.

وفقا للفن. 7 من هذا القانون ، تشمل القيم الثقافية: اللوحات الفريدة ، والمخطوطات النادرة والمعالم الوثائقية ، والمحفوظات ، بما في ذلك الصور ، والصوت ، والسينما ، ومواد الفيديو ، والآلات الموسيقية النادرة ، والطوابع البريدية ، والمواد الأخرى لهواة جمع الطوابع بشكل منفصل أو في مجموعات ، والعملات القديمة ، الطلبات والميداليات والأختام والمقتنيات الأخرى والمجموعات النادرة وعينات من النباتات والحيوانات والاكتشافات الأثرية الهامة وغيرها من العناصر ذات الأهمية للتاريخ والثقافة والعلوم ، بما في ذلك نسخها التي اتخذتها الدولة للتسجيل والحماية الخاصين.

هذه القائمة ليست شاملة بأي حال من الأحوال ، مثل بحث خبيرأي أشياء منقولة أخرى أو وثائق مطبوعة أو مكتوبة بخط اليد أو مكتشفات أثرية أو ما إلى ذلك يمكن اعتبارها ممتلكات ثقافية.

إذا تم نقل هذه العناصر إلى بلد آخر ، فعندئذ فقط مؤقتًا ولأغراض محددة بدقة بموجب القانون: أولاً ، لأعمال الترميم أو البحث العلمي ؛ ثانياً ، فيما يتعلق بالأنشطة الفنية المختلفة ؛ وثالثًا ، في الحالات الأخرى اللازمة للاتحاد الروسي ولفترة محددة من قبل الأطراف ، وبعد ذلك يجب إعادتها إلى مالكها ، ما لم يتم تمديد الفترة المحددة في العقد ذي الصلة أو أي اتفاق آخر (المادة 27 من القانون) .

القيم الثقافية المصنفة على أنها أشياء ذات قيمة خاصة للتراث الثقافي لشعوب الاتحاد الروسي لا تخضع للتصدير (حتى المؤقت) من روسيا ، وبالتالي ، لا يمكن أن تكون موضوع الجريمة التي تم تحليلها.

يتم التصدير المؤقت للممتلكات الثقافية في إطار التعاون الدولي بين روسيا والدول الأخرى من قبل المتاحف ودور المحفوظات والمكتبات والكيانات القانونية الأخرى والأفراد من أجل تنظيم المعارض والترميم والبحث العلمي فيما يتعلق بالأنشطة المسرحية والأنشطة الفنية الأخرى ولأغراض أخرى ضرورية.

يخضع الإجراء الخاص بالتصدير المؤقت للممتلكات الثقافية مع الالتزام بإعادة استيرادها خلال فترة زمنية محددة لتنظيم صارم بموجب قانون الاتحاد الروسي "بشأن تصدير واستيراد الممتلكات الثقافية" ولوائح أخرى.

يتم النظر في طلبات مالكي الممتلكات الثقافية أو الأشخاص المصرح لهم بالتصدير المؤقت وإصدار شهادات لحق تصديرهم المؤقت من قبل الإدارات والإدارات ذات الصلة في وزارة الثقافة في الاتحاد الروسي والمؤسسات التابعة لها.

إذا كان طلب التصدير المؤقت يتعلق بممتلكات ثقافية تحتوي على معادن ثمينة وأحجار كريمة ، مواد أرشيفيةأو أسلحة ذات قيمة ثقافية ، ثم يتم إصدار شهادة لحق التصدير المؤقت بناءً على اتفاق ، على التوالي ، مع لجنة المعادن الثمينة في الاتحاد الروسي ، ودائرة المحفوظات الحكومية في روسيا ، ووزارة الشؤون الداخلية في الاتحاد الروسي .

تم تحديد المسؤولية عن هذه الجريمة من أجل الحفاظ على التراث الثقافي لشعوب روسيا ، وكذلك لحماية الممتلكات الثقافية من التصدير غير المشروع ونقل حقوق الملكية.

الهدف من الجريمة هو احتكار الدولة لحركة قطع التراث الفني والتاريخي والأثري لشعوب الاتحاد الروسي والدول الأجنبية ، وليس احتكار الدولة لحيازتها والتصرف فيها. حقوق الأفراد والكيانات القانونية - أصحاب الممتلكات الثقافية - في مثل هذه الحالات لا تقيدها التشريعات الحالية بالكامل ، ولكن فقط من حيث الحق في نقل الممتلكات الثقافية خارج أراضي الاتحاد الروسي. الحق في امتلاكها واستخدامها من قبل الدولة ليس حكرا على الدولة.

تعتبر الجريمة مكتملة من لحظة انتهاء الفترة المحددة للتصدير المؤقت للممتلكات الثقافية.

قد يكون موضوع الجريمة شخصًا طبيعيًا عاقلًا بلغ سن 16 ، بغض النظر عن الجنسية.

قد يكون موضوع الجريمة موظفي المتاحف ودور المحفوظات والمكتبات والمستودعات الحكومية والبلدية الأخرى للممتلكات الثقافية المصرح بتصديرها مؤقتًا ، وممثلي الكيانات القانونية غير المدرجة في نظام الدولة و السلطات البلديةوالمواطنون العاديون - أصحاب الممتلكات الثقافية المصدرة مؤقتًا أو ممثلوهم. إذا ارتكب ممثلو مالكي الممتلكات الثقافية جريمة بالتواطؤ مع أصحابها ، فإن هؤلاء يخضعون للمساءلة الجنائية عن التواطؤ.

4 عدم إعادة الأموال بالعملة الأجنبية من الخارج (المادة 193 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي)

المصدر الرئيسي لاقتناء العملات الأجنبية مؤسسات مختلفةوالمنظمات ، بغض النظر عن الشكل التنظيمي والقانوني لملكيتها ، المسجلة في في الوقت المناسبعلى أراضي روسيا ، هو نشاط اقتصادي أجنبي.

نتيجة للنشاط الاقتصادي الأجنبي ، يخضع ما يلي لقيد إلزامي لحسابات المقيمين في البنوك المرخص لها: التصدير وعائدات النقد الأجنبي الأخرى للمقيمين في الخارج ، وكذلك الدخل بالعملة الأجنبية المرتبط بتصدير السلع ، ضمن المهل المنصوص عليها في اتفاقيات التجارة الخارجية (العقود).

تُفهم أرباح الصادرات من العملات الأجنبية على أنها مقدار أرباح النقد الأجنبي من تصدير السلع (بما في ذلك في شكل تحويلات مسبقة - مدفوعات مسبقة) ، أي سعر الصرف الأجنبي للتجارة الخارجية مطروحًا منه التكاليف بالعملة الأجنبية المرتبطة بتسليم الصادرات (العمولة) ، النقل ، إلخ). د.).

آلية التشغيلالرقابة على النقد الأجنبي فيما يتعلق بتلقي عائدات التصدير من حقيقة أن المصدر ملزم بضمان أن أرباح النقد الأجنبي من الصادرات يتم إيداعها في حسابات العملات الأجنبية الخاصة به في البنوك المرخصة في الاتحاد الروسي. لا يمكن إيداع عائدات التصدير بالعملة الأجنبية في حساب آخر إلا إذا كان لدى المصدر تصريح خاص من البنك المركزي للاتحاد الروسي.

يتم وضع إجراءات تحويل وتحويل قيم العملات من الاتحاد الروسي من قبل غير المقيمين وقواعد إجراء معاملات الصرف الأجنبي من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي بالاشتراك مع وزارة المالية في الاتحاد الروسي أو بشكل مستقل.

عدم عودة الأموال بالعملة الأجنبية من الخارج ، كقاعدة عامة ، يحدث بإخفائها. تعرف الممارسة طرقًا مختلفة لإخفاء أموال العملات الأجنبية الخاضعة للتحويل الإلزامي إلى حسابات في البنوك المرخصة.

الطريقة الأكثر شيوعًا لإخفاء أرباح النقد الأجنبي من تصدير السلع هي تزوير المستندات المطلوبة لعملية التصدير (إدخال معلومات خاطئة في جواز سفر المعاملة أو بطاقة تسجيل الرقابة المصرفية الجمركية ، وما إلى ذلك).

تنص المادة 193 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي على المسؤولية الجنائية عن عدم إعادة مبلغ كبير من الخارج من قبل رئيس منظمة الأموال بالعملة الأجنبية ، مع مراعاة التحويل الإلزامي ، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي إلى حسابات في بنك مصرح به من الاتحاد الروسي. يعتبر الفعل المنصوص عليه في هذه المادة مرتكبًا على نطاق واسع إذا تجاوز مبلغ الأموال غير المعادة بالعملة الأجنبية ثلاثين مليون روبل.

الغرض من المادة 193 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي هو الحماية القانونية الجنائية للمصالح المالية والاقتصادية للدولة ، والإجراءات المعمول بها لإجراء معاملات الصرف الأجنبي واستقرار سوق الصرف الأجنبي.

موضوع الجريمة هو العملات الأجنبية (الأوراق النقدية الأجنبية - الأوراق النقدية ، وأوراق الخزانة ، والعملات المعدنية المتداولة ، وكذلك المسحوبة من التداول ، ولكنها قابلة للتبديل) ، والأموال المودعة في الحسابات بوحدات نقدية الدول الأجنبيةوفي الوحدات النقدية أو المحاسبية الدولية ، الأوراق المالية بالعملة الأجنبية - مستندات الدفع (الشيكات والسندات) والتزامات الديون الأخرى ، وكذلك الأموال بالعملة الأجنبية المستلمة لصالح المقيمين كهدايا وتبرعات ومساهمات خيرية وإيصالات أخرى من غير - طبيعة التداول ، حيث أنها تخضع للقيد في حسابات المقيمين في البنوك المرخصة.

وفقًا لقانون العملات الحالي في الاتحاد الروسي ، يجب أن يتم تحويل العملات الأجنبية إلى حسابات البنوك المرخصة في غضون الحدود الزمنية المنصوص عليها في اتفاقيات التجارة الخارجية (العقود).

رقابة العملة على استلام أرباح العملات الأجنبية من تصدير البضائعيتم تنفيذها من قبل هيئات مراقبة العملة (البنك المركزي للاتحاد الروسي ، وحكومة الاتحاد الروسي) ووكلاء مراقبة العملة (البنوك المرخصة ، وإدارات مراقبة العملة في دائرة الجمارك الفيدرالية ، وإدارات مراقبة العملة في RTU والجمارك).

الوثائق الرئيسية لهذه الرقابة هي جواز سفر المعاملة ، الذي وضعه المصدر في بنك معتمد لكل عقد يبرمه ، وبطاقة التسجيل التي جمعتها دائرة الجمارك الفيدرالية في الاتحاد الروسي لكل من الشحنات التي تم إجراؤها.

5 التهرب من المدفوعات الجمركية (المادة 194 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي)

يمكن القول أنه مع إلغاء احتكار الدولة الكامل للتجارة الخارجية وانتقال الاتحاد الروسي في النشاط الاقتصادي الأجنبي إلى علاقات السوق ، إلى جانب التهريب ، انتشر التهرب الجمركي ، مما أدى إلى الضرر الاقتصادي الناجم عنه ، وفقًا للخبراء الدوليين وسلطات الجمارك من 14 إلى 20 مليار دولار في السنة.

لذلك ، من المبرر تمامًا تعزيز تدابير الدولة لمواجهة التهرب من المدفوعات الجمركية وتحديد المسؤولية الجنائية عن ارتكابها.

من المميزات أنه على الرغم من البساطة الظاهرة ، لا يوجد فهم مشترك لجوهر هذه المجموعة من الجرائم في علم القانون الجنائي ولم يتم تحديد مكانها في مجال النشاط الاقتصادي للاتحاد الروسي بشكل واضح ، مما يتسبب في مناقشات ونزاعات حية في الأدبيات القانونية.

يعزو بعض العلماء التهرب من دفع الجمارك إلى الجرائم الضريبية ، لأن هذه المدفوعات هي نوع من الضرائب.

يعتقد آخرون أن هذا الفعل يجب أن ينسب إلى مجموعة الجرائم الجمركية ، منذ الكلام في هذه القضيةيتعلق الأمر بالتهرب بدقة وفقط من المدفوعات الجمركية.

وجهة النظر الثانية هي الأفضل ، لأنها تربط التهرب من المدفوعات المختلفة (الرسوم والضرائب والرسوم ، إلخ) حصريًا بالأنشطة الجمركية ، وعلى وجه الخصوص ، مع حركة البضائع والمركبات عبر الحدود الجمركية للاتحاد الجمركي .

الهدف من هذه الجريمة هو الإجراء المتبع لفرض الضرائب كجزء لا يتجزأ من النظام المالي.

موضوع الجريمة هو المدفوعات الجمركية ، التي يتم تحصيلها وفقًا للإجراءات المعمول بها عند نقل البضائع والمواد الأخرى عبر الحدود الجمركية للاتحاد الجمركي ، وفي الحالات الأخرى المنصوص عليها في قانون الجمارك للاتحاد الجمركي.

لا يعتبر عدم دفع الرسوم الجمركية في المواعيد المحددة بسبب الإهمال جريمة ، بل يستتبع ذلك المسؤولية الإداريةلمخالفة الأنظمة الجمركية. تنشأ نفس المسؤولية في حالة التهرب المتعمد من مدفوعات الجمارك بمبلغ صغير.

2. أسئلة إشكالية حول تأهيل الجرائم الجمركية

كما تبين الممارسة ، تنشأ الصعوبات الرئيسية في التمييز بين الجرائم المتعلقة بالتهريب فيما يتعلق بالتهرب من المدفوعات الجمركية (المادة 194 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي) وعدم إعادة الأشياء الفنية إلى أراضي الاتحاد الروسي ، التراث التاريخي والأثري لشعوب الاتحاد الروسي والبلدان الأجنبية (المادة 190 من القانون الجنائي RF).

1 التهريب والتهرب الجمركي

مشكلة تحديد عناصر الجرائم المنصوص عليها بالفن. 188 و 194 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، تم إيلاء الكثير من الاهتمام حتى الآن. تعتبر الاختلافات في صفة التهريب والتهرب الجمركي مثيرة للجدل للغاية ، لذلك لا تزال هناك صعوبات في هذا الموضوع ، حيث يصعب التمييز بين هذين النوعين من الجرائم.

في الواقع ، فإن الجرائم بموجب المادة. فن. 194 و 188 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، ذات الصلة. إلى جانب العديد من الجرائم الأخرى ، يمكن أن تُعزى إلى الجرائم المرتكبة في مجال النشاط الاقتصادي الأجنبي والرقابة الجمركية. يتم التهرب من المدفوعات الجمركية عن طريق التصريح الاحتيالي (عدم الإقرار أو التصريح الكاذب). بمساعدة التصريحات الاحتيالية ، يمكن أيضًا تنفيذ عمليات التهريب. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن أن يكون التهريب نفسه وسيلة للتهرب من المدفوعات الجمركية. ومع ذلك ، هناك نوعان من الجرائم المختلفة المنصوص عليها من قبل المشرع في القانون الجنائي للاتحاد الروسي.

كما يظهر من التحليل القانوني لعناصر الجرائم هذه ، هناك عدد من الدلائل التي يجب التمييز بينها. يمكن إرجاع اختلاف مهم بين التهريب والتهرب الجمركي إلى الهدف المباشر للجرائم ، حيث يُفهم على أنه علاقة محددة يمكن أن يستهدفها التعدي. على سبيل المثال ، وصف المحامون O. Kruglova، A. Kotelnikov الإجراء المعمول به لنقل البضائع أو المواد الأخرى عبر الحدود الجمركية للاتحاد الروسي كهدف مباشر للتهريب. هذا الرأي هو الأكثر شيوعًا في الأدبيات العلمية ولا يمكن تصحيحه إلا قليلاً. استنادًا إلى التعريف النظري للهدف المباشر لأي جريمة ، يمكن اعتبار الهدف المباشر للتهريب علاقات عامة في مجال النشاط الاقتصادي الأجنبي ، والتي تضمن الإجراءات المعمول بها لحركة البضائع ، وما إلى ذلك ، المدرجة في موضوع التهريب ، عبر الحدود الجمركية للاتحاد الروسي ، والمحمي بموجب القانون الجنائي من التعديات الإجرامية. على أي حال ، تختلف التعريفات أعلاه عن كيفية فهم العلماء للهدف المباشر للتهرب الجمركي.

الهدف المباشر للتهرب هو نظام العلاقات العامة الذي أنشأه القانون الاتحادي الذي يتطور فيما يتعلق بحساب ودفع الرسوم الجمركية المفروضة على المنظمات والأفراد.

تتشكل العلاقات الاجتماعية المدروسة حول ارتكاب أعمال مختلفة. حركة البضائع ، وما إلى ذلك ، المدرجة في موضوع التهريب عبر الحدود الجمركية ، هي القيام بإجراءات الاستيراد إلى المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي أو تصدير سلع وعناصر أخرى من هذا الإقليم بأي وسيلة. حساب الرسوم الجمركية ودفعها هو القيام بإجراءات ذات طابع محلي أكثر ، وضرورية لضمان المصالح المالية للدولة.

هناك تمييز في الجانب الموضوعي لهذه التراكيب. يشمل الجانب الموضوعي للتهريب الاستخدام المخادع للوثائق في مرحلة الإعلان على أنه يتيح فرصة لنقل البضائع بشكل غير قانوني عبر حدود الاتحاد الروسي. ويترتب على هذا التعريف أن الاستخدام الاحتيالي للوثائق في مرحلة الإعلان عن الأفعال كطريقة لارتكاب التهريب (عدم التصريح ، التصريح الكاذب). يشار إلى هذه الطريقة في التصرف في الفن. 188 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي وهو ذو أهمية أساسية لتوصيف جريمة ، بينما في حالة التهرب (كما ذكر أعلاه) ، فإن الطريقة ليست مهمة جدًا.

الفرق حسب العنصر الجانب الموضوعي(طريقة التهرب) ترتبط ارتباطًا وثيقًا بالاختلاف في اتجاه النية ، والذي سيتم توضيحه أدناه. الحقيقة هي أن أعمال التملص تتزامن مع التصريحات الكاذبة وهي أساليب للتهرب. يتم تنفيذ هذه الإجراءات على وجه التحديد لعدم دفع الرسوم الجمركية ، ولكنها ليست مخصصة على الإطلاق للحركة الفعلية للبنود. وبالتالي ، عند التهرب من المدفوعات الجمركية ، من الضروري تحديد تركيز تصرفات الشخص على هذا التهرب. يختلف تركيز الإجراءات عند ارتكاب التهريب: نقل البضائع أو الأشياء الأخرى بشكل غير قانوني.

هناك اختلاف في تشكيل لحظة انتهاء الجرائم التي تم تحليلها.

عند التهرب من المدفوعات الجمركية ، يمكن لأي شخص نقل البضائع بشكل قانوني عبر الحدود ، ثم رفض الدفع المدفوعات الإلزاميةعند تقديم البيان الجمركي. يمكن تتبع سلسلة: الحركة القانونية - عدم دفع الرسوم الجمركية ، أي. ارتكاب جريمة.

في حالة التهريب عند تصدير البضائع خارج أراضي الاتحاد الروسي ، تعتبر الجريمة مكتملة في وقت تقديم المستندات المزورة ، والتي يكون ملؤها الصحيح ضروريًا للحركة. يمكن تتبع سلسلة أخرى: تقديم وثائق غير موثوقة ، أي الجريمة المكتملة - حركة المواد المهربة عبر الحدود.

يسمى هذا الاختلاف في أعماله Z.M. عبد الرحمنوف و أ. Zhalinsky. وبالتالي ، تكمن خصوصية هذا التمييز في حركة البضائع عبر الحدود. في إحدى الحالات ، تكون هذه الحركة قانونية ، في الحالة الأخرى - على العكس من ذلك. بالإضافة إلى ذلك ، لا يشترط تصنيف الجريمة على أنها تهريب مكتمل. م. يسمي عبد الرحمنوف أيضًا الغرض من ارتكاب الجرائم ، ويعتقد أنه عند ارتكاب جريمة التهريب ، قد يكون لدى الشخص رغبة في نقل أشياء محظورة للتداول ورغبة في التهرب من الرسوم الجمركية. من خلال التهرب من دفع الرسوم الجمركية ، لا يسعى الشخص إلا إلى هدف أناني.

في هذا الصدد ، يبدو أن الشخص الذي يقوم بالتهريب قد يكون لديه ، أولاً ، هدف أناني (نقل البضائع والأشياء الأخرى لتحقيق منفعة مادية لنفسه) ، وثانيًا ، هدف متعلق بالمصلحة الشخصية (على سبيل المثال ، في التنقل. المخدرات). وفي حالة التهرب ، من العدل أن نفترض أن الشخص لا يدفع الرسوم الجمركية من منطلق الرغبة في توفير المال ، أي السعي وراء هدف أناني.

يمكن تتبع كل هذه الاختلافات مباشرة إلى عناصر الجريمة: الموضوع ، الجانب الموضوعي ، الفاعل ، الجانب الذاتي. لسوء الحظ ، على الرغم من العدد الكافي لهذه الاختلافات ، لا تزال مشكلة التمايز قائمة للممارسين القانونيين ، ربما لأن الحلول المقترحة للمشكلة تتميز بالتنظير المفرط.

في هذا الصدد ، أود أن أذكر اختلافين مهمين بين الجرائم بموجب الفن. فن. 188 و 194 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، والذي يميز بينهما بشكل أساسي.

أولاً ، بالنسبة للتهريب والتهرب الجمركي ، يتم تعيين مبلغ كبير بشكل مختلف. يعتبر التهريب مرتكبًا على نطاق واسع إذا تجاوزت قيمة المواد المهربة 1.5 مليون روبل. (ملاحظة على المادة 169 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي). يعتبر التهرب من المدفوعات الجمركية مرتكبًا على نطاق واسع إذا تجاوز مبلغ المدفوعات غير المسددة 3 ملايين روبل. (ملاحظة على المادة 194 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي). وبالتالي ، فإننا نؤكد على ما يلي. إذا ارتكب شخص التهريب بموجب الجزء 1 من الفن. 188 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، بمبلغ يزيد عن 3 ملايين روبل ، يجب أن يكون مسؤولاً أيضًا بموجب الجزء 1 من الفن. 194 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، لأنه أثناء قيامه بالتهريب ، تهرب في نفس الوقت من دفع الرسوم الجمركية على هذه البضائع. إذا تم التهريب بمبلغ أقل من 3 ملايين روبل ، فمن الواضح بالتالي أن الشخص سيكون مسؤولاً فقط عن ارتكاب التهريب. وبالتالي ، فإن الحجم الكبير يساعد على التمييز بوضوح بين هاتين الجريمتين. من ناحية أخرى ، يبدو من التناقض إلى حد ما إشراك شخص ارتكب تهريبًا بمبلغ يزيد عن 3 ملايين روبل أيضًا بسبب عدم دفع الرسوم الجمركية ، لأن مثل هذا الشخص ، نظرًا لطبيعة أفعاله ، يفعل ذلك ببساطة. لا تتاح لهم الفرصة لدفع المدفوعات الجمركية اللازمة دون الكشف عن حقيقة تهريبهم.

ثانيًا ، لا يمكن أن يكون موضوع التهريب سلعًا وأشياء أخرى على نطاق واسع فحسب ، بل أيضًا تلك المدرجة في الجزء 2 من الفن. 188 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي البنود التي تم وضع قواعد خاصة للحركة.

موضوع التهرب من المدفوعات الجمركية هو المدفوعات الجمركية. منذ العناصر المحددة في الجزء 2 من الفن. 188 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، بسبب طبيعتها الخاصة ، يحظر الاستيراد والتصدير مجانًا ، ولا يتم تحصيل مدفوعات جمركية. هذا يعني أنه إذا قام شخص ما بنقل العناصر المحددة في الجزء 2 من الفن. 188 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، بدون تصريح صادر بشكل صحيح ، فإنه يرتكب بالتأكيد التهريب.

وهكذا ، حتى الآن ، في الأدبيات القانونية والممارسات القضائية ، هناك فهم واضح لترسيم حدود التراكيب ، المنصوص عليها في المقالات 188 و 194 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي. يتلخص الأمر في حقيقة أن الفن. 188 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، يمكن فقط تصنيف مثل هذه الإجراءات غير القانونية التي يتم ارتكابها في حالة الاستيراد ، عند نقل البضائع عبر الحدود الجمركية ، وعند التصدير - في وقت تقديم البيان الجمركي أو أي إجراء آخر مباشرة تهدف إلى تحقيق نية تصدير البضائع. الإجراءات الأخرى التي يتم ارتكابها مع البضائع التي يتم نقلها عبر الحدود الجمركية إلى أراضي روسيا يجب أن تكون مؤهلة بموجب مواد أخرى من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، اعتمادًا على العناصر الأخرى للجريمة.

2 تهريب وعدم إعادة قطع التراث الفني والتاريخي والأثري إلى أراضي الاتحاد الروسي لشعوب الاتحاد الروسي والدول الأجنبية

يحدد القانون الجنائي العلامات القانونيةعنصرين للجرائم المتعلقة بتداول الممتلكات الثقافية عبر حدود دولة الاتحاد الروسي ، ويحددانهما على النحو التالي:

) الحركة عبر الحدود الجمركية للاتحاد الروسي للممتلكات الثقافية ، والتي تم بموجبها وضع قواعد خاصة للتنقل عبر الحدود الجمركية للاتحاد الروسي ، إذا تم ارتكاب هذا الفعل بالإضافة إلى أو مع الإخفاء من الرقابة الجمركية أو مع الاستخدام الاحتيالي للوثائق أو وسائل التعريف الجمركي ، أو المرتبط بعدم التصريح أو التصريح الكاذب (الجزء 2 من المادة 188 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي) ، أي تهريب الممتلكات الثقافية ؛

) عدم العودة إلى أراضي الاتحاد الروسي خلال الفترة المحددة لعناصر التراث الفني والتاريخي والأثري لشعوب الاتحاد الروسي والدول الأجنبية المصدرة خارجه ، إذا كانت هذه الإعادة إلزامية وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي (المادة 190 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي).

إذا كان الهدف المباشر لتهريب الممتلكات الثقافية هو الإجراء الخاص لنقل (استيراد أو تصدير) الممتلكات الثقافية عبر الحدود الجمركية للاتحاد الروسي ، والتي تطورت نتيجة للتشريعات ذات الصلة ، فإن الهدف المباشر للفن. 190 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي بشأن عدم إعادة الممتلكات الثقافية إلى روسيا - إجراء خاص للتصدير المؤقت للممتلكات الثقافية ، مما يعني ضمناً إعادتها (إعادة استيرادها) الإلزامية من الخارج إلى الاتحاد الروسي.

توجد أيضًا أوجه تشابه معينة بين تهريب الممتلكات الثقافية وعدم إعادتها من الخارج في علامات الجانب الموضوعي ، لأن كلا الأفعال الإجرامية مرتبطة بحركة تلك المشار إليها في الجزء 2 من الفن. 188 والفن. 190 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي البنود عبر الحدود الجمركية للاتحاد الروسي. ومع ذلك ، في هذه الدلائل على الجانب الموضوعي لهذه الجرائم تظهر الفروق الرئيسية بينهما. لذلك ، يتم تهريب الممتلكات الثقافية حصريًا من خلال الإجراءات النشطة ، والتي يتم التعبير عنها في العبور الفعلي والفعلي لخط الحدود الجمركية للاتحاد الروسي بواسطة الممتلكات الثقافية بواسطة أحد البدائل التي تمت صياغتها في الجزء 2 من الفن. 188 من أساليب القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، وهي: 1) بالإضافة إلى الرقابة الجمركية. 2) مع إخفاء من الرقابة الجمركية ؛ 3) مع الاستخدام الاحتيالي للوثائق ؛ 4) مع الاستخدام الاحتيالي لوسائل تحديد الهوية الجمركية ؛ 5) مع عدم الإقرار ؛ 6) بإعلان كاذب. دائمًا ما يتم التعبير عن عدم عودة أشياء التراث الفني والتاريخي والأثري لشعوب الاتحاد الروسي والبلدان الأجنبية إلى أراضي الاتحاد الروسي في التقاعس الجنائي - فشل موضوع هذه الجريمة في الالتزام القانوني المفروض عليه للعودة إلى أراضي الاتحاد الروسي مؤقتًا تصدير بعض القيم الثقافية ضمن الحدود الزمنية المحددة. تصدير الممتلكات الثقافية نفسها ، قبل ارتكاب جريمة بموجب الفن. 190 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي (على عكس الجزء 2 من المادة 188 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي) ، يجب أن يكون قانونيًا بالضرورة ، أي أنه يجب تنفيذه على أساس تصريح خاص وفقًا مع إجراءات التصدير المؤقت للممتلكات الثقافية المنصوص عليها في التشريع الحالي.

وبالتالي ، فإن شكل التعبير عن فعل خطير اجتماعيًا باعتباره السمة الرئيسية للجانب الموضوعي للجرائم المعنية هو الفرق الرئيسي بينهما: لا يتم تهريب الممتلكات الثقافية دائمًا إلا من خلال الإجراءات النشطة المشار إليها ، وعدم إعادة الممتلكات الثقافية إلى الاتحاد الروسي هو دائمًا تقاعس إجرامي.

يمكن أيضًا التمييز بين هذه الهجمات الإجرامية المرتكبة ضد الممتلكات الثقافية وفقًا لإشارة أخرى للجانب الموضوعي - مكان ارتكابها. وبالتالي ، فإن قسمًا معينًا من الحدود الجمركية للاتحاد الروسي ، والذي يتم من خلاله ارتكاب النقل غير المشروع للممتلكات الثقافية ، ينبغي اعتباره مكانًا للتهريب. في الوقت نفسه ، يجب الاعتراف بمكان ارتكاب جريمة عدم إعادة الممتلكات الثقافية على أنه إقليم تلك الدولة الأجنبية حيث توجد أهداف الجريمة بشكل غير قانوني بعد فترة التصدير المؤقت وحيث ، في الواقع ، المجرم المقابل يحدث التقاعس عن العمل ، حيث لا يتم استيرادها مرة أخرى إلى أراضي الاتحاد الروسي.

بالإضافة إلى ذلك ، من وجهة نظر الخصائص التسلسلية للجانب الموضوعي للأعمال الإجرامية المقارنة ، فإن تهريب الممتلكات الثقافية هو جريمة فردية أو جريمة لمرة واحدة أو قصيرة الأجل ، وبالتالي يختلف بشكل كبير عن عدم العودة إلى أراضي الاتحاد الروسي لأشياء من التراث الفني أو التاريخي أو الأثري لشعوب الاتحاد الروسي أو الدول الأجنبية ، وهي جريمة مستمرة. لذلك ، فإن تهريب الممتلكات الثقافية المنصوص عليه في الجزء 2 من الفن. 188 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، يعتبر جريمة مكتملة منذ اللحظة التي تعبر فيها أهداف التعدي فعليًا الحدود الجمركية. ما نص عليه الفن. 190 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، ينبغي اعتبار عدم إعادة الممتلكات الثقافية إلى روسيا جريمة مكتملة منذ اللحظة التي تم تحديدها في شهادة الحق في تصدير الموعد النهائي للعودة إلى الاتحاد الروسي من الخارج تنتهي صلاحية الأشياء المملوكة للممتلكات الفنية أو التاريخية أو الأثرية. أي أن كلا التراكيب المعتبرة ، وفقًا للهيكل التشريعي لجانبها الموضوعي ، هي شكلية ، ومن أجل الاعتراف بهذه الجرائم على أنها مكتملة ، لا يلزم حدوث أي عواقب خطيرة اجتماعيًا. على سبيل المثال ، إذا كان هناك تدمير أو ضرر لممتلكات ثقافية ، فإن الفعل ، في ظل وجود الشروط المنصوص عليها في القانون الجنائي واعتمادًا على الظروف المحددة ، يمكن وصفه بالاقتران مع إحدى الجرائم المنصوص عليها في المادة . فن. 167 أو 168 أو 243 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي.

المسؤولية الجنائية وفقا للجزء 2 من الفن. 188 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، ووفقًا للفن. 190 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، لا يمكن تنفيذها إلا من قبل الأشخاص الذين بلغوا سن السادسة عشرة بحلول وقت ارتكاب الجريمة. في الوقت نفسه ، فإن موضوع تهريب الممتلكات الثقافية عام ، أي أنه يمكن أن يكون أي شخص عاقل جسديًا بلغ السن المحددة. موضوع الجريمة بموجب الفن. 190 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي - خاص دائمًا. هذا هو الشخص الذي تم تكليفه شخصيًا بالالتزام القانوني بإعادة استيراد الأشياء الفنية أو التاريخية أو الأثرية إلى أراضي الاتحاد الروسي بشكل كامل وفي الوقت المناسب (على سبيل المثال ، مالك الممتلكات الثقافية ، رئيس أو ممثل مفوض للمؤسسة التي تمتلك مثل هذه الممتلكات ، وما إلى ذلك).

أما بالنسبة للجانب الذاتي لتهريب القيم الثقافية وعدم إعادة القطع الفنية والتاريخية والأثرية لشعوب الاتحاد الروسي والدول الأجنبية ، فإن علاماته تتميز أيضًا بأوجه تشابه كبيرة. أولاً ، لا يمكن ارتكاب كلتا الجريمتين إلا بنية مباشرة. يتم استبعاد ارتكابهم بقصد غير مباشر أو بسبب الإهمال. ثانيًا ، لا تؤثر الدوافع أو الأهداف التي وجهت المجرمين على توصيف الأفعال الإجرامية المدروسة المرتكبة ضد الممتلكات الثقافية ، على الرغم من أنه ينبغي أخذها في الاعتبار عند تحديد نوع معين ومقدار العقوبة.

من هذا يمكننا استخلاص الاستنتاج التالي. علامات كل عنصر من عناصر العناصر المدروسة للجرائم المتعلقة بتداول الممتلكات الثقافية عبر الحدود الروسية ، على الرغم من ارتباطها الطبيعة القانونيةبعد أن يكون لديهم محتوى خاص بهم. يبدو أن المعايير التي تمت صياغتها أعلاه لتحديد تهريب الممتلكات الثقافية من عدم إعادة إلى أراضي الاتحاد الروسي لأشياء التراث الفني والتاريخي والأثري لشعوب الاتحاد الروسي والبلدان الأجنبية ، وفقًا موضوعيًا و السمات الذاتيةمن عناصر الجريمة هذه يمكن استخدامها في ممارسة سلطات الجمارك في سياق مهامها في مكافحة التهريب والجرائم الأخرى في مجال الجمارك ، ومكافحة الاستيراد والتصدير والتداول غير المشروع للممتلكات الثقافية عبر الحدود الجمركية للدولة الاتحاد الروسي ، وكذلك من قبل المحققين في التحقيق في القضايا الجنائية ذات الصلة.

3. الاتجاهات الرئيسية لمحاربة الجرائم الجمركية

تشكل حالة الجريمة الجمركية تهديدًا حقيقيًا للأمن الاقتصادي لروسيا. مكافحة الجرائم الجمركية لا تتناسب مع المستوى الحالي لخطرها ، فهي غير فعالة. النتائج المنخفضة بشكل خاص في مكافحة الجرائم الجمركية - في التجارة ، على الرغم من أن هذه الجرائم هي التي تمثلها زيادة الخطر. خارج عن النظر تطبيق القانونتبقى أخطر الجرائم التي ترتكبها الجماعات الإجرامية المنظمة ، عندما يتم تقديم الجناة العاديين إلى العدالة ، ويظل منظمو الجرائم بلا عقاب.

كما يفسر ضعف مكافحة الجرائم الجمركية بالتعقيد الموضوعي للتحقيقات ، ومعارضة التحقيق من قبل الأطراف المعنية. لا يمكن حل مهمة تعزيز مكافحة الجرائم الجمركية إلا من خلال الجهود المشتركة ، من خلال تفاعل جميع أولئك الذين يسيطرون على المجال الجمركي ووكالات إنفاذ القانون: دائرة الجمارك الفيدرالية ، ووزارة الشؤون الداخلية ، و FSB ، ومكتب المدعي العام . فقط عمليات الفحص المتعددة المستويات والمشتركة بين الإدارات فيما يتعلق بربط جميع المعلومات والنظم المرجعية المتاحة ، بما في ذلك الأنظمة الأجنبية ، يمكن أن يكون لها تأثير إيجابي في مكافحة الجرائم الجمركية.

ومع ذلك ، في الممارسة العملية ، هناك أوجه قصور كبيرة في هذا التفاعل ، وتفكك أنشطة الهياكل لمكافحة الجريمة. لا يتم استخدام العديد من الفرص المتاحة لهذه الهيئات ، بما في ذلك. المنصوص عليها في الاتفاقيات الدولية. هناك ممارسة غير قانونية لإصدار البراءاتفي قضايا الجرائم الجمركية مما يضعف من مكافحتها. قانون جنائيلا يسمح بمكافحة بعض الجرائم بشكل فعال ، والتي تجري سلطات الجمارك التحقيق فيها ، ولا سيما مع عدم إعادة الأموال بالعملة الأجنبية من الخارج. من الضروري تعديل المادة 193 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، التي تنص على المسؤولية عن التحويل غير المشروع للأموال إلى الخارج ، لإزالة الإشارة إلى الموضوع الخاص لهذه الجريمة - "رئيس المنظمة". يجب أن تكون هذه التغييرات مصحوبة بتغييرات في التشريعات الجمركية في اتجاه توسيع نطاق مراقبة العملة من قبل سلطات الجمارك. من الضروري تحسين تشريعات الإجراءات الجنائية ، على وجه الخصوص ، من خلال النص على تعيين فحص خبير من بين إجراءات التحقيق العاجلة. لذلك ، من دون فحص ، يكاد يكون من المستحيل حاليًا حل مسألة بدء القضايا الجنائية في الجرائم الجمركية.

ترتبط الجرائم الجمركية ارتباطًا وثيقًا بالجرائم الاقتصادية الأخرى ، وخاصة غسل الأموال "القذرة". لتهريب المخدرات والعملات ، يتم استخدام نفس الأساليب والطرق والسعاة كما في غسيل الأموال "القذرة". وهذا يجعل من الممكن مكافحة الجرائم الجمركية من خلال كشف غسل الأموال "القذرة" والعكس بالعكس ضد غسل الأموال من خلال الكشف والتحقيق في التهريب والتهرب من المدفوعات الجمركية. في الوقت نفسه ، لم يتم إدراك هذا الاحتمال ، والذي يرجع في المقام الأول إلى الصعوبة الموضوعية في التعرف عليهم عندما يستغل المجرمون الفرص التي يوفرها النظام المالي الدولي الحديث ، الخارج الروسي ، وهيكل تنظيم الأنشطة التجارية (في في حالة الخلط بين التدفقات المالية بين الشركة الأم والشركات التابعة ، لا توجد سيطرة للشركة الأم على العمليات المالية للشركات التابعة) ، مع دولرة الاقتصاد الروسي. حتى الآن ، لم تنشئ روسيا نظامًا مناسبًا من "الضوابط والتوازنات" لهذه الجرائم.

هناك العديد من الفرص لتصدير رأس المال لأسباب "قانونية" يمكن بموجبها "إخفاء" التصدير غير المشروع بسهولة. يرجع ضعف مكافحة الجرائم الجمركية وغسل الأموال "القذرة" إلى أن الرقابة على العملات من قبل سلطات الجمارك محدودة للغاية ، ولا تؤثر إلا على الحركة الفعلية للسلع والمركبات عبر الحدود الجمركية للاتحاد الروسي ، ولكن ليس حركة الخدمات ، والأعمال ، والمعلومات ، والأشياء الملكية الفكرية، التحويلات البنكية ؛ لا تنطبق على أنظمة الجمارك الأخرى ، باستثناء التصدير والاستيراد ، بما في ذلك الأنظمة المُجرَّمة مثل الاستيراد المؤقت (التصدير) ، والمستودعات الجمركية ، وكذلك توريد البضائع إلى المناطق الاقتصادية والجمركية الحرة ؛ على الأفراد. وعليه ، يجب سد هذه الثغرات.

مطلوب منح المفتشين صلاحيات إضافية ، على وجه الخصوص ، لجميع سلطات الجمارك - حقوق سلطات مراقبة العملة. وتسهل الجرائم الجمركية وغسيل الأموال "القذرة" حقيقة أن سيطرة البنوك على تحويلات الأموال إلى الخارج غير كافية. من الضروري إعادة النظر في مفهوم هذه السيطرة. يجب أن يتم تنفيذها ليس فقط من قبل البنك المركزي والبنوك المرخصة ، لأن هذه منظمات تجارية. إنهم مهتمون في المقام الأول بجني الأرباح ، في العملاء ، ومن العمليات غير القانونية التي تحقق أقصى ربح. لذلك ، يحتاج البنك المركزي والبنوك المرخصة نفسها إلى السيطرة. علاوة على ذلك ، لا ينبغي تكليفهم بتنفيذ وظائف سيطرة الدولة - فهذا ليس نموذجًا للتجارة. نحن بحاجة إلى هيئة حكومية خاصة للتحكم في شرعية العمليات المصرفية ، والتي تكون هذه الرقابة هي النشاط الرئيسي لها (عمليات التحقق من قبل وزارة المالية ، على سبيل المثال ، ليست كافية ، يجب أن تكون الرقابة ثابتة وليست عرضية). يتم تقليل الحواجز الضعيفة بالفعل التي تمنع التحويل غير القانوني لرأس المال إلى الخارج ، كما يتم رفع مستوى سرية الودائع المصرفية. هذا الاتجاه يجب أن يتوقف.

هناك تأخيرات خطيرة في تطوير مناهج جديدة لمفهوم مسؤولية الأشخاص المتورطين في ارتكاب الجرائم الجمركية وغيرها من الجرائم في مجال النشاط الاقتصادي الأجنبي ، ولا سيما في تطوير مشاكل مسؤولية الشركات ، ومسؤولية " المهنيون ": موظفو البنوك والمحامون الذين يساعدون المجرمين.

المجالات الأكثر تجريمًا في الأعمال الجمركية هي عمليات المستودعات ، وتسليم البضائع إلى جمارك الوجهة ، وأنشطة الوسطاء والناقلين الجمركيين ، وبيع البضائع المحولة إلى ملكية فيدرالية ، وحركة المركبات عبر الحدود الجمركية الروسية الاتحاد. يتم تسهيل ذلك من خلال أوجه القصور في التشريعات الجمركية ، وضعف الرقابة الجمركية ، والتنظيم غير السليم للشؤون الجمركية ، مما يؤدي إلى إنشاء روابط إجرامية بين مسؤولي الجمارك والمشاركين في النشاط الاقتصادي الأجنبي ، ووسطاء الجمارك ، والناقلين ، وما إلى ذلك. السلطات والمدعين العامين النظر في السيطرة والإشراف في هذه المجالات. يجب رفع الرقابة والإشراف إلى مستوى نوعي جديد واستخدام الأساليب الحديثة للكشف عن الجرائم. يجب القضاء على أوجه القصور في التشريعات الجمركية التي تساهم في ارتكاب الجرائم على هذه "مكونات" العمل الجمركي.

ويلزم القضاء على الظروف المواتية لتسويق السلطات الجمركية ، وتعزيز الرقابة على منع الجمع بين العمل في السلطات الجمركية والأنشطة التجارية ، ودور الوحدات التشغيلية وخدمات الأمن الداخلي في تحديد هذه الحقائق. العوامل الرئيسية وراء مثال رائع من الفنانعكست الجرائم الجمركية في التشريع: الانتقال إلى نظام اقتصادي جديد ، وأوجه القصور في الإصلاحات التي تم التعبير عنها في تحرير التجارة الخارجية بما يتجاوز أي إجراء في ظل غياب الظروف الملائمة ونظام الرقابة لذلك ، والتأخر المستمر في الاستجابة. إلى العمليات السلبية في حالة الجرائم. إن المكافحة الفعالة للجرائم والمخالفات الجمركية ، ومنعها ، تتضمن أولاً وقبل كل شيء تحليل أوجه القصور في التشريعات المنظمة للمجال الجمركي ، وأحكامها ، التي تستخدم مخالفتها لأغراض غير مشروعة أو تحتوي في حد ذاتها على علامات جريمة أو مخالفة إدارية. من الضروري مراقبة تأثير التغييرات في التشريعات الجمركية في الوقت المناسب على حالة الجرائم والجرائم ، ومن الأفضل التقييم والتنبؤ بإجراء فحص جنائي. العواقب المحتملةمشاريع القوانين من حيث إجرامهم. كما ينبغي إجراء تحليل للتشريعات الجمركية من أجل تعظيم استخدام الأحكام التي تضمن الكشف عن الجرائم والمخالفات الجمركية ومنعها.

استنتاج

تم في هذا العمل إجراء دراسة شاملة للقضايا المتعلقة بأنواع الجرائم الجمركية واختلافها عن الجرائم ذات الصلة. بعد النظر في مجموع المواد المتعلقة بهذا الموضوع ، نقوم بصياغة المدخلات التعميمية التالية.

أظهر الوضع الاقتصادي الحالي في روسيا أن التنفيذ الناجح لحماية القانون الجنائي للعلاقات الاقتصادية والسياسية والثقافية لا يمكن تحقيقه إلا بشرط تطوير علمي ومعاير بشكل واضح وقائم على الحقائق القائمة للسياسة الجنائية ، مما يعكس كلا من آفاق قريبة وأبعد.

السياسة الجنائيةفي مجال مكافحة الجرائم الجمركية ، تم تصميمه ليس فقط لتحديد الاتجاهات والأهداف والوسائل الرئيسية لمكافحة التعديات غير المشروعة ، ولكن أيضًا لتحديد أشكالها وأساليبها ودور ومكان الهيئات المشاركة في ممارسة إنفاذ القانون.

إن مكافحة الجرائم المرتكبة في المجال الجمركي ، مع مراعاة الخطر العام الكبير لها ، يجب أن تتم بكافة الوسائل التي ينص عليها القانون ، وبالطبع فقط في إطار القانون.

تسمح لنا الدراسة التي أجريت في هذه الورقة باستنتاج أنه من الضروري تنقيح مفاهيم ومضمون الجرائم الجمركية علميًا ، والتي تم إدخالها حديثًا في القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، نظرًا لعدم وضوح صياغة تركيباتها بشكل كافٍ في ممارسة وكالات إنفاذ القانون غالبًا ما يؤدي إلى أخطاء في تصنيف الجرائم وإصدار الأحكام. علاوة على ذلك ، فإن عدم التناسب في خطورة الفعل وإلحاق المسؤولية الجنائية بالأشخاص الذين لا يوجد في أفعالهم مجموعة جرم ينتهك بشكل صارخ الحقوق الدستوريةالمواطنين ، يسيء إلى هيبة الدولة التي هي الضامنة لسيادة القانون.

قائمة المصادر والآداب

الأعمال القانونية المعيارية

1 - الأعمال القانونية الدولية:

قانون الجمارك للاتحاد الجمركي [مورد إلكتروني]: ملحق بمعاهدة قانون الجمارك للاتحاد الجمركي ، قرارالمجلس المشترك بين دول EURAEC على مستوى رؤساء الدول رقم 17 بتاريخ 27 نوفمبر 2009 - DB Consultant Plus

دستور الاتحاد الروسي:

دستور الاتحاد الروسي: رسمي. نص / الاتحاد الروسي - BD Consultant Plus

3 - قوانين الاتحاد الروسي:

القانون الجنائي للاتحاد الروسي: الاتحادي رقم 63-FZ المؤرخ 13 يونيو 1996: [تم اعتماده من قبل الدولة. مجلس الدوما في 24 مايو 1995: وافق عليه مجلس الاتحاد في 5 يونيو 1996] - BD Consultant Plus

بشأن تصدير واستيراد الممتلكات الثقافية [مورد إلكتروني]: القانون رقم 5003-1 المؤرخ 21 مايو 1993 / الاتحاد الروسي - DB Consultant Plus

بشأن تنظيم العملة والرقابة على العملة [مورد إلكتروني]: القانون الاتحادي رقم 173-FZ المؤرخ 10 ديسمبر 2003: [تم تبنيه من قبل الدولة. مجلس الدوما في 21 نوفمبر 2003: وافق عليه مجلس الاتحاد في 26 نوفمبر 2003] / الاتحاد الروسي - BD Consultant Plus

المؤلفات

البرامج التعليمية والبرامج التعليمية:

Zdravomyslov B.V. القانون الجنائي للاتحاد الروسي. الجزء العام: كتاب مدرسي. م // محام. 2008. 515 ص.

إغناتيوك أ. التهريب والجرائم الأخرى في النشاط الاقتصادي الأجنبي: نظرية وممارسة التحقيق. م // دار نشر الأعمال والأدب التربوي. أمالثيا. 2001. 554 ص.

أنجز بواسطة: طالب غرام. SW-401 Tsukanova I.V.

موسكو 2011

مقدمة

يؤكد التحليل التاريخي للتشريعات الجنائية والجمركية للدولة السوفييتية أن هذا التشريع طوال فترة وجوده بالكامل لم يفي بشكل كافٍ بمهمته المتمثلة في ضمان الأداء الطبيعي لهذا الفرع من الاقتصاد الوطني.

في روسيا ، يستمر تشكيل التشريعات الجمركية التي تلبي متطلبات اقتصاد السوق. في 29 ديسمبر 2010 ، دخل القانون الاتحادي للاتحاد الروسي المؤرخ 27 نوفمبر 2010 N 311-FZ "بشأن تنظيم الجمارك في الاتحاد الروسي" حيز التنفيذ ، والذي ينظم بعض العلاقات القانونية ، وينشئ أيضًا شروط إضافيةومتطلبات وميزات اللائحة التنظيمية التنظيم القانوني، التي يحيلها قانون الجمارك للاتحاد الجمركي إلى مستوى التشريع الوطني. وفقًا للفقرة 6 من قرار المجلس المشترك بين الدول الأعضاء في منظمة أوراسيك بتاريخ 27 نوفمبر 2009 رقم 17 ، دخلت معاهدة قانون الجمارك للاتحاد الجمركي ، والتي بموجبها تم اعتماد قانون الجمارك للاتحاد الجمركي ، حيز التنفيذ في 1 يوليو 2010.

نظرًا لأن العديد من الأسئلة حول المسؤولية عن الجرائم الجمركية المرتكبة في الاتحاد الروسي في نظرية القانون الجنائي والقانون الجنائي لا تزال دون حل ، تحاول هذه الورقة إجراء دراسة شاملة لجوهر الجرائم التي تنتهك العلاقات العامة والأمن الاقتصادي للبلد. تطوير البلاد في عملية تنفيذ العلاقات الاقتصادية الخارجية مع الدول الأخرى ، وكذلك لتحليل مفهوم عقيدة عناصر الجرائم قيد الدراسة.

1. مفهوم الجريمة الجمركية

التشريعات الجمركية و ممارسة المراجحةيشهد على أن جريمة جمركية تتم عن طريق استيراد سلع إلى الدولة أو تصديرها من الدولة بالمخالفة للتشريعات الحالية أو من خلال استخدام المكلف لأساليب احتيالية للتخلص من دفع الضريبة كلها أو جزء منها. يستنتج من هذه الحقيقة أن الدولة لا تمارس حقها في تحصيل الضرائب. وهذا يضر بخزينة الدولة ، لأنها مجردة من مصدرها في شكل هذه الضرائب ، التي تعتبر من أهم الإيرادات للخزينة. وبالتالي ، فإن أي شخص يقوم بنقل البضائع الممنوعة أو البضائع الخاضعة للرسوم الجمركية ، دون دفعها أو عدم الامتثال لقواعد المنع ، يعد مخالفًا لجوهر التشريع الجمركي. يترتب على انتهاك المحظورات مسؤولية جنائية.

الجرائم الجمركية هي أفعال خطيرة اجتماعيا ، مذنبة ، يعاقب عليها القانون وتتعدى على مجال النشاط الاقتصادي المتعلق بإجراءات نقل البضائع والأشياء الثمينة وإعادتها إلى أراضي روسيا عبر الحدود الجمركية ، خلافا للحظر القانوني.

في ظل الحركة عبر الحدود الجمركية ، يُفهم أداء إجراءات الاستيراد إلى المنطقة الجمركية لروسيا أو التصدير من هذه المنطقة للبضائع أو الأشياء الثمينة أو المركبات بأي شكل من الأشكال.

تشمل الحركة الشحن باستخدام الخدمة البريدية الدولية والنقل عبر خطوط الأنابيب وخطوط الكهرباء.

يُفهم التنقل بعيدًا عن الرقابة الجمركية على أنه حركة خارج الأماكن التي تحددها السلطات الجمركية أو خارج الوقت الذي تحدده لإنتاج التخليص الجمركي.

تعني الحدود الجمركية حدود المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي ، فضلاً عن محيط مناطق الجمارك الحرة والمستودعات الحرة.

تشمل المنطقة الجمركية: الأراضي البرية للاتحاد الروسي ، والمياه الإقليمية ، والمجال الجوي فوقها ، فضلاً عن الجزر الاصطناعية والمنشآت والهياكل في المنطقة الاقتصادية للاتحاد الروسي ، التي يتمتع الاتحاد الروسي بسلطة قضائية حصرية عليها في هذا المجال. الجمارك.

2. خصائص الجرائم الجمركية

تشمل الجرائم الجمركية مجموعة من الجرائم المنصوص عليها في القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، والتي يحيل قانون الإجراءات الجنائية للاتحاد الروسي بشأنها التحقيقات وإجراءات التحقيق العاجلة إلى اختصاص دائرة الجمارك الفيدرالية لروسيا.

تشمل الجرائم الجمركية:

1) التهريب (المادة 188 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي) ؛

2) التصدير غير المشروع للتكنولوجيات والمعلومات والخدمات العلمية والتقنية المستخدمة في صنع أسلحة الدمار الشامل والأسلحة والمعدات العسكرية (189 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي) ؛

3) عدم إعادة قطع التراث الفني والتاريخي والأثري لشعوب الاتحاد الروسي والبلدان الأجنبية إلى أراضي الاتحاد الروسي (المادة 190 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي) ؛

4) عدم إعادة الأموال بالعملة الأجنبية من الخارج (المادة 193 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي) ؛

5) التهرب من المدفوعات الجمركية (المادة 194 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي).

التهريب ، وكذلك التصدير غير المشروع للتكنولوجيات والمعلومات والخدمات العلمية والتقنية والمواد الخام والمواد والمعدات المستخدمة في صنع أسلحة الدمار الشامل والأسلحة والمعدات العسكرية ، يتعدى على إجراءات الرقابة الجمركية وحركة البضائع والمركبات عبر الحدود الجمركية للاتحاد الروسي في وفقا ل القواعد المعمول بها؛ عدم عودة أشياء من التراث الفني والتاريخي والأثري لشعوب الاتحاد الروسي والدول الأجنبية إلى أراضي الاتحاد الروسي ، وكذلك عدم عودة الأموال بالعملة الأجنبية من الخارج ، ينتهك إجراء التنقل عبر الحدود الجمركية للاتحاد الروسي من حيث عدم الامتثال لمتطلبات أنظمة الجمارك المعلنة ؛ التهرب من المدفوعات الجمركية - إجراء تحصيل الرسوم الجمركية والضرائب والمدفوعات الجمركية الأخرى ، بالإضافة إلى دفعها.

3. التهريب

ظهر التهريب ، كجريمة مشروطة ، في القرنين الرابع عشر والسادس عشر ، عندما كان خاصًا مؤسسات الدولة- جمرك. أي انتهاك للقواعد التي ينص عليها القانون والأنظمة الأخرى لنقل البضائع والأشياء الثمينة عبر الحدود ، مع إخفائها عن الرقابة الجمركية ، أصبح يعرف باسم التهريب.

وفقًا للتشريعات الجنائية الحديثة للاتحاد الروسي ، يُعترف بالتهريب على أنه حركة للبضائع أو العناصر الأخرى عبر الحدود الجمركية للاتحاد الروسي على نطاق واسع ، باستثناء تلك المحددة في الجزء الثاني من المادة 188 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، الذي يُرتكب بالإضافة إلى الرقابة الجمركية أو بإخفائها عنها أو بالاستخدام الاحتيالي لمستندات أو وسائل تحديد الهوية الجمركية أو مرتبطًا بعدم التصريح أو الإعلان الكاذب:

أ) البضائع أو العناصر الأخرى ؛

ب) المخدرات ، المؤثرات العقلية ، المواد القوية ، السامة ، السامة ، المشعة أو المتفجرة ، الأسلحة ، الأجهزة المتفجرة ، الأسلحة النارية أو الذخيرة ، الأسلحة النووية والكيميائية والبيولوجية وأنواع أخرى من أسلحة الدمار الشامل ، المواد والمعدات التي يمكن استخدامها في صنع أسلحة الدمار الشامل والتي تم فيما يتعلق بها وضع قواعد خاصة للتنقل عبر الحدود الجمركية للاتحاد الروسي ، والمواد الخام ذات الأهمية الاستراتيجية والممتلكات الثقافية ، والتي تم فيما يتعلق بها وضع قواعد خاصة للتنقل عبر الحدود الجمركية للاتحاد الروسي الاتحاد الروسي؛

الأفعال المنصوص عليها في الجزء الأول أو الثاني من الفن. 188 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، التي تُرتكب مرارًا وتكرارًا إما من قبل مسؤول باستخدام منصبه الرسمي ، أو باستخدام العنف ضد شخص يمارس الرقابة الجمركية.

الأفعال المنصوص عليها في الأجزاء الأولى أو الثانية أو الثالثة من المادة 188 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، التي ترتكبها مجموعة منظمة.

كائن تهريب. عندما يتم نقل البضائع والعناصر بشكل غير قانوني عبر الحدود الجمركية للاتحاد الروسي ، يتم انتهاك إجراءات تنظيم الدولة للنشاط الاقتصادي الأجنبي ، والتي تشمل عامة ، وفيما يتعلق مجموعة منفصلةالبضائع والأشياء - إجراء خاص بنقلها إلى الخارج.

لموضوع الجريمة أهمية قانونية كبيرة لوصف موضوع التهريب والجريمة بشكل عام. وبناء على ذلك يميز المشرع بين نوعين من التهريب ويفرق بينهما عقوبتهما.

كموضوع تهريب من النوع الأول ، يتم تسمية أي سلع وغيرها من المواد المتداولة بحرية: المنتجات الصناعية والغذائية ، والأدوات المنزلية ، والعملة ، وقيم العملات ، والمجوهرات ، والمركبات ، والمشروبات الكحولية ، ومنتجات التبغ ، إلخ.

كموضوع للنوع الثاني من التهريب ، قائمة شاملة للبضائع والأشياء الأخرى المضبوطة كليًا أو جزئيًا من التداول المدني الحر (المخدرات ، المؤثرات العقلية ، المواد الفعالة ، السامة ، السامة ، المشعة أو المتفجرة ، الأسلحة ، الأجهزة المتفجرة ، الأسلحة النارية أو الذخيرة والأسلحة النووية والكيميائية والبيولوجية وأنواع أخرى من أسلحة الدمار الشامل) ، وكذلك فيما يتعلق بالقواعد الخاصة التي تم وضعها للتنقل عبر الحدود الجمركية (المخدرات والمواد القوية والسامة والمواد والمعدات التي يمكن استخدامها لصنع أسلحة دمار شامل ، وسلع ذات أهمية استراتيجية ، وممتلكات ثقافية).

يمكن أن يكون موضوع التهريب الأفراد الذين بلغوا سن 16 ، بغض النظر عن الجنسية. يتم التعرف على المسؤولين الذين ارتكبوا جريمة باستخدام مناصبهم الرسمية كموضوع خاص لواحد من أنواع التهريب المؤهلة.

تنص المادة 188 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي على عقوبة التهريب على:

- بموجب الجزء الأول - يعاقب بغرامة تتراوح من مائة ألف إلى ثلاثمائة ألف روبل ، أو بمقدار الأجر أو الراتب ، أو أي دخل آخر للشخص المدان لمدة تتراوح بين سنة إلى اثنتين. سنوات ، أو بالحرمان من الحرية لمدة تصل إلى خمس سنوات ؛

مقدمة

الفصل الأول: مشكلة حماية العلاقات في مجال التنظيم الجمركي بوسائل القانون الجنائي وحلها

1 تطوير التشريع الجنائي المحلي الذي ينظم المسؤولية عن الجرائم المرتكبة في مجال التنظيم الجمركي

الفصل 2

1. خصائص القانون الجنائي. 189 من القانون الجنائي "التصدير أو النقل غير المشروع للمواد الخام والمواد والمعدات والتكنولوجيات والمعلومات العلمية والتقنية والأداء غير القانوني للأعمال (توفير الخدمات) التي يمكن استخدامها في صنع أسلحة الدمار الشامل والأسلحة والأسلحة العسكرية معدات."

2 السمة الجنائية القانونية "عدم إعادة ممتلكات التراث الفني والتاريخي والأثري لشعوب الاتحاد الروسي والبلدان الأجنبية إلى أراضي الاتحاد الروسي (المادة 190 من القانون الجنائي).

3. السمة الجنائية القانونية "عدم إعادة أموال بالعملة الأجنبية من الخارج" (المادة 193 من قانون العقوبات).

4. السمة الجنائية القانونية "التهرب من المدفوعات الجمركية المفروضة من منظمة أو فرد"(المادة 194 من قانون العقوبات).

استنتاج

المؤلفات

مقدمة

من بين مجالات النشاط العديدة التي تتطلب حماية القانون الجنائي ، فإن أحد أكثر المجالات تعقيدًا وضعفاً من حيث التعديات الإجرامية هو المنطقة التي تمارس فيها سلطات الجمارك في الاتحاد الروسي سيطرة الدولة. في هذا المجال ، تُرتكب الجرائم التي تلحق أضرارًا جسيمة بالاتحاد الروسي ، تُقاس بتريليونات الروبلات.

تتحمل الدولة خسائر لا تعوض فيما يتعلق بالتصدير من البلاد الموارد الطبيعية، ضياع القيم الثقافية التي أوجدتها الأجيال السابقة من مواطني روسيا وتشكل كنزها الوطني. نتيجة للتصدير غير المنضبط للتكنولوجيات والمواد الخام التي يمكن استخدامها لصنع أفظع أنواع الأسلحة ، نشأ تهديد ليس فقط للأمن القومي ، ولكن أيضًا للأمن العالمي. نتيجة للتهرب الجمركي ، لا تتلقى ميزانية الدولة والميزانيات الإقليمية الأموال المستخدمة لدفع الأجور والمعاشات التقاعدية والمزايا. أدى تحرير العلاقات الاقتصادية الخارجية وظهور عدة آلاف من المشاركين في العلاقات الاقتصادية الخارجية ، مدفوعين في كثير من الأحيان بالرغبة في الإثراء غير القانوني ، إلى "هروب" رأس المال من البلاد.

إن التشريع الجنائي المثالي قادر إلى حد كبير على مقاومة النتائج السلبية المشار إليها للجرائم المرتكبة في مجال نشاط سلطات الجمارك. في الوقت الحاضر ، هناك بعض الصعوبات المرتبطة بفهم وفهم تلك الأعمال التي قد تندرج تحت القانون الجنائي الاقتصادي وهذا الجزء منه يحمي العلاقات النامية في مجال التنظيم الجمركي. تواجه ممارسة إنفاذ القانون صعوبات مرتبطة بتفسيرات مختلفة للإشارات التي استخدمها المشرع عند صياغة عناصر الجرائم "الجمركية". إن كمون الجرائم المرتكبة في المجال الجمركي مرتفع. (19 ؛ ص 56)

في عام 2011 ، بدأت سلطات الجمارك في الاتحاد الروسي 3641 قضية جنائية ، وهو ما يزيد بنسبة 12٪ عن نفس الفترة من العام الماضي (المشار إليها فيما يلي باسم APPG) (3229).

يقع أكبر عدد من القضايا الجنائية التي تم البدء فيها على سلطات الجمارك في الوسط - 894 ، والشمال الغربي (بما في ذلك منطقة كالينينغراد) - 742 ، وفولغا - 579 والشرق الأقصى - 378 دائرة جمركية.

ولوحظت زيادة في عدد القضايا الجنائية التي تم الشروع فيها في منطقة عمليات الجمارك التشغيلية في الشمال الغربي وفولغا والوسط والشرق الأقصى ، وكذلك في جمارك فنوكوفو ووسط الطاقة وشيريميتيفو.

خلال الفترة قيد الاستعراض ، سيطر التهريب على هيكل الجرائم الجمركية ، حيث بلغت حصته من إجمالي عدد القضايا الجنائية المرفوعة 91٪.

بموجب المادة 188 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي (القانون الجنائي لروسيا) ، تم بدء 3330 قضية (في APPG - 2873 قضية).

بموجب المادة 193 من القانون الجنائي لروسيا "عدم إعادة الأموال بالعملة الأجنبية من الخارج" ، تم رفع 247 قضية جنائية (في APPG - 234 قضية) ، وهي نصيبها من العدد الإجمالي للقضايا الجنائية التي رفعها سلطات الجمارك 7٪.

فيما يتعلق بالتهرب من المدفوعات الجمركية (المادة 194 من القانون الجنائي لروسيا) ، تم رفع 64 قضية جنائية (في APPG - 122 حالة).

بلغت قيمة البضائع والمركبات التي تم نقلها بشكل غير قانوني عبر الحدود الجمركية للاتحاد الروسي 15.9 مليار روبل. (في APPG - 7.7 مليار روبل) ، مقدار المدفوعات الجمركية غير المسددة - 541.2 مليون روبل. (في APPG - 500.8 مليون روبل). لم يتم إرجاعها من الخارج بأموال بالعملات الأجنبية يبلغ مجموعها 79.4 مليار روبل. (في APPG - 74.8 مليار روبل).

في الفترة من يناير إلى سبتمبر 2011 ، كانت سلطات الجمارك في الاتحاد الروسي من الاتجار غير المشروعتم ضبط أكثر من 363.2 كجم من المخدرات. من هذه: الهيروين - أكثر من 123 كجم ، الماريجوانا - 34.3 كجم ، الكوكايين - 21.3 كجم ، الأفيون - حوالي 11 كجم ، الحشيش - 163.1 كجم. للاشتباه في ارتكابهم جرائم في الفترة المشمولة بالتقرير ، تم اعتقال 250 شخصًا (في APPG - 279). تم تطبيق تدبير من ضبط النفس في شكل احتجاز على 74 شخصًا (في APPG - إلى 72 شخصًا).

تم إرسال 141 قضية جنائية إلى المحاكم مع لوائح اتهام (227 قضية إلى APPG).

صدرت أحكام بالإدانة في 126 قضية جنائية (في APPG - في 223 حالة).

من أجل تحسين التشريع الجنائي المتعلق بالمسؤولية عن هذه الجرائم ، من الضروري إجراء دراسة نظرية ووصف للسمات التي تميز عناصر وسمات عناصر الجرائم. الشكل القانونييجب أن تضمن عناصر الجرائم "الجمركية" التطبيق المنسق قانون جنائيوإزالة مشاكل التنافس بينهما ، وإزالة الثغرات في التشريع الجنائي التي تساهم في ارتكاب أعمال خطرة اجتماعيا لا تشملها قواعد القانون الجنائي. (21 ؛ ص 143).

ينص القانون الاتحادي رقم 420-FZ المؤرخ 7 ديسمبر 2011 "بشأن التعديلات على القانون الجنائي للاتحاد الروسي وبعض القوانين التشريعية للاتحاد الروسي" الذي تم تبنيه مؤخرًا على تخفيف كبير للقانون الجنائي. [4)

ابتكار مهم هو إلغاء تجريم الفن. 188 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي. وتجدر الإشارة إلى أنه بسبب الخلق الإطار التنظيميكان على الاتحاد الجمركي تصحيح هذه القاعدة. في هذا الصدد ، الجزء الأول من الفن. 188 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، ما يسمى ب "تهريب السلع" ، يُعلن بطلانها ، ويُستكمل الفصل 24 "الجرائم ضد السلامة العامة" بالفن. 226 1"تهريب" القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، والذي ينص على المسؤولية عن الحركة غير المشروعة عبر الحدود الجمركية للاتحاد الجمركي أو حدود دولة الاتحاد الروسي مع الدول الأعضاء في الاتحاد الجمركي للبنود المسحوبة من التداول أو ما هي القواعد الخاصة للحركة الموضوعة. إلى جانب ذلك ، يقترح مشروع القانون استكمال الفصل 25 "الجرائم ضد الصحة العامة والأخلاق العامة" بالفن. 229 1 القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، الذي يحدد المسؤولية عن تهريب المخدرات والمؤثرات العقلية والأدوات والمعدات الخاضعة لمراقبة خاصة والمستخدمة في صنعها.

نقطة مهمة هي إضافة الفن. 194 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي مع ميزات تأهيل جديدة ، فضلاً عن تخفيض مبلغ المدفوعات الجمركية غير المدفوعة اللازمة لتحقيق المسؤولية الجنائية. (خمسة عشر)

أهداف وغايات الدراسة.الأهداف الرئيسية لبحث الأطروحة هي:

تحديد الطبيعة القانونية للجرائم المرتكبة في مجال نشاط سلطات الجمارك (المواد 189 ، 190 ، 193 ، 194 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي) بناءً على تحليل قواعد التشريعات الجنائية والجمركية والعملات ؛

تقييم فعالية وكفاية قواعد القانون الجنائي الهادفة إلى حماية العلاقات النامية في مجال نشاط السلطات الجمركية لضمان النشاط الاقتصادي الأجنبي ؛

وضع مقترحات لتحسين كفاءة تطبيق القانون الجنائي وتحسينه.

أدت الأهداف المحددة إلى المهام التالية:

إجراء تحليل تاريخي وقانوني لتطور التشريع الجنائي في مجال السلطات الجمركية.

لاستكشاف مكان ودور قواعد القانون الجنائي لجرائم "الجمارك" في نظام الجزء الخاص من القانون الجنائي للاتحاد الروسي.

لدراسة تجربة النشاط التشريعي في دول أوروبا (التشريع الجنائي) الهادف إلى حماية العلاقات في مجال النشاط الاقتصادي الأجنبي.

الكشف عن محتوى المفاهيم الأساسية المستخدمة في أحكام قواعد القانون الجنائي المدروسة.

استكشف أكثر المشكلات تعقيدًا في تطبيق القانون الجنائي.

دراسة ملامح تصميم هياكل جرائم "الجمارك".

التحقيق في العلامات التي تميز موضوعات الجرائم "الجمركية".

موضوع البحث وموضوعه.موضوع البحث هو النظاميات والمشاكل التي تنشأ في عملية تطبيق القانون الجنائي لحماية العلاقات ، الناشئة فيما يتعلق بتنظيم النشاط الاقتصادي الأجنبي من قبل سلطات الجمارك.

موضوعاتالدراسات هي:

آثار القانون الجنائي الروسي للقرن التاسع عشر والتشريعات الجنائية الحالية للدول الأجنبية ، لحماية العلاقات النامية في مجال عمل سلطات الجمارك ؛

أحكام القانون الجنائي التي تنص على المسؤولية عن الجرائم "الجمركية" ؛

تشريعات التشغيل وكالات الحكومةوالكيانات التجارية والمواطنين في المجال الاقتصادي الأجنبي ؛

المنشورات العلمية حول مشاكل البحث ؛

الممارسة القضائية والتحقيقية في قضايا الجرائم المرتكبة في مجال نشاط السلطات الجمركية.

المنهجية ومنهجية البحث.

كان الأساس المنهجي لبحوث الدبلوم هو الأحكام الحديثة لنظرية المعرفة الاجتماعية ، بما في ذلك الظواهر القانونية والأحكام النظرية في العلاقة بين الاقتصاد والسياسة والقانون. في عملية البحث ، تم استخدام الأساليب التالية للمعرفة العلمية: تاريخي ، اجتماعي ، قانون مقارن ، إحصائي.

كان الأساس النظري للدراسة هو عمل كبار العلماء المحليين والأجانب في مجال القانون الجنائي والإداري والمدني والضرائب وعلم الجريمة وعلم الاجتماع.

كان الإطار القانوني للدراسة هو دستور الاتحاد الروسي واللوائح التشريعية والفرعية ، قانون دوليوغيرها من الوثائق حول مشكلة تطبيق التشريع الجنائي الهادف إلى حماية العلاقات النامية في مجال النشاط الاقتصادي الأجنبي ، قرارات الجلسات المكتملة المحاكم العليااتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية والاتحاد الروسي.

الأهمية النظرية والعملية للبحث.

تهدف الدراسة إلى اكتساب معرفة جديدة حول أنماط تطبيق التشريع الجنائي الذي يضمن حماية العلاقات التي تتطور في علاقة الدولة والكيانات الاعتبارية والأفراد في المجال الاقتصادي الأجنبي الذي تسيطر عليه سلطات الجمارك.

يمكن استخدام الاستنتاجات والاقتراحات التي تم الحصول عليها نتيجة الدراسة عند العمل على مشاريع قوانين في مجال تحسين التشريع الجنائي ، واللوائح الإدارية التي تحدد سلوك الكيانات التجارية والمواطنين في العلاقات الاقتصادية الخارجية.

حداثة البحثتكمن في حقيقة أن الجرائم تعتبر مشروطة تسمى "العادات" ، بما في ذلك هنا الأفعال المنصوص عليها في المادة. 189 ، 190 ، 194 ، 193 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي. تم إثبات وحدة قواعد القانون الجنائي هذه في نظام الجزء الخاص من القانون الجنائي للاتحاد الروسي.

إن تحليل هيكل الجرائم بالاقتران مع ممارسات إنفاذ القانون يجعل من الممكن تحديد أوجه القصور في التشريع الجنائي الحالي وتحديد طرق لسد ثغراته.

تتناول الورقة المشكلات التي لم تجد تفاهمًا مشتركًا مرتبطًا بتطبيق القانون الجنائي ، وعلى وجه الخصوص ، تم تطوير مقترحات محددة لتوصيف الجرائم المعنية في ممارسة إنفاذ القانون.

في الدفاع يتم إجراء الأحكام التالية.

إن التشريع الجنائي الذي يهدف إلى حماية العلاقات في مجال نشاط سلطات الجمارك يعكس المستوى الحالي لتطور اقتصاد الدولة ، وهو أحد وسائل سياسة الدولة ويهدف إلى استقرار المجالات المالية وغيرها من مجالات المجتمع.

تمثل الجرائم الجمركية مجموعة مستقلة من الجرائم في إطار الفصل. 22 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي. أساس توزيع هذه المجموعة من الجرائم هو فرع القانون الذي ينظم العلاقة بين السلطات الجمركية والجهات المشاركة في نطاق السلطات الجمركية.

تتسبب الجرائم الجمركية في إلحاق الضرر بمختلف أهداف الحماية ، والتي يتم النص عليها بشكل خاص في بعض الحالات في فصول أخرى من القانون الجنائي. والهدف الذي يوحد جميع الجرائم الجمركية هو الإجراءات المقررة لأداء الأعمال التي تخضع لرقابة السلطات الجمركية.

تم اقتراح مفهوم الجرائم الجمركية. هذه أعمال خطرة اجتماعيا تتعدى على العلاقات التي تنظم إجراءات إجراء المعاملات ، وتقديم الخدمات ، ونقل البضائع وغيرها من الإجراءات (أو الامتناع عنها) التي تتم فيما يتعلق بالنشاط الاقتصادي الأجنبي والخاضعة للتنظيم الجمركي.

بنية فرضية تحددها أهداف وغايات الدراسة وتشمل: مقدمة ، ثلاثة فصول ، خاتمة ، قائمة المراجع.

الفصل الأول: مشكلة حماية العلاقات في مجال التنظيم الجمركي بوسائل القانون الجنائي وحلها

1.1 تطوير التشريع الجنائي المحلي الذي ينظم المسؤولية عن الجرائم المرتكبة في مجال التنظيم الجمركي

قبل النظر في سمات تطوير الإطار التنظيمي الذي يحكم المسؤولية عن الجرائم المرتكبة في مجال النشاط الاقتصادي الأجنبي ، من الضروري حل مسألة ما نعنيه بالجرائم في مجال النشاط الاقتصادي الأجنبي (الجرائم الجمركية). كوتشوبي ، كتب: "يجب اعتبار الجرائم في مجال النشاط الجمركي أفعالًا متعمدة خطرة اجتماعيًا (أفعال وتقاعس) ينص عليها القانون الجنائي ويحظرها والتي تتعدى على إجراءات وشروط حركة البضائع والمركبات عبر الدولة. الحدود الجمركية للاتحاد الروسي ، وتحصيل المدفوعات الجمركية ، والتخليص الجمركي ، والرقابة الجمركية وغيرها من وسائل إدارة السياسة الجمركية. (33 ؛ ص 35)

في الكتاب المدرسي عن الجزء الخاص من القانون الجنائي ، ن. وضع أفاناسييف الفعل المنصوص عليه في الفن. 194 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي في مجموعة الجرائم التي تنتهك العلاقات العامة ، التي تنظم إجراءات حساب ودفع الضرائب وغيرها من المدفوعات. (17 ؛ ص 57)

الأستاذ أ. لا يُدرج كوزنتسوف من بين الجرائم الجمركية الفعل المنصوص عليه في الفن. 193 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي. (35 ؛ ص 32).

دعونا ننتقل إلى الظروف الاجتماعية والاقتصادية لظهور جميع الجرائم المذكورة ، وملامح تجريمها في التشريع الجنائي في الماضي (الصروح القانونية). سنحاول هنا تتبع مراحل تطور أجهزة إنفاذ القانون الملزمة بتحديد القضايا الجنائية للجرائم الجمركية والتحقيق فيها.

يعود ظهور الجرائم الجمركية في التشريع الجنائي لروسيا ، أولاً وقبل كل شيء ، إلى حقيقة أن الدولة هي موضوع مستقل للعلاقات الاقتصادية الخارجية. كان أهم مصدر للدخل الذي جلب الدخل إلى خزينة الدولة وما زال هو المدفوعات المختلفة المستلمة نتيجة استيراد وتصدير البضائع إلى الخارج.

في القديمة روسوبحسب المصادر التاريخية التي تم تحليلها في الرسالة فإن التهريب كان معروفاً حتى قبل القرن العاشر. ومع ذلك ، هي اعتراف رسميحدث في القرنين الثاني عشر والثالث عشر ، عندما بدأت الدولة في الرد على تهريب البضائع من خلال الأساليب القانونية.

وصف المؤرخ سولوفيوف س.م. يكتب: "التجارة في الوقت الموصوف كانت الوسيلة الرئيسية لتراكم الثروة في روسيا ، لأننا لم نعد نلتقي بأخبار الرحلات المربحة إلى اليونان أو الشرق ، ونهب المدن والشعوب الغنية". (47 ؛ ص 132)

يمكن أن نرى من المعالم التاريخية أن مثل هذه الجريمة ظهرت في البداية في مجال الشؤون الجمركية على أنها تهرب من المدفوعات الجمركية ، التي تم جمعها تحت سيطرة الدولة وتم تكريسها على المستوى التشريعي. بالفعل في Sudebnik عام 1550 ، نظام واحدرسوم جمركيه. في عام 1596 ، بموجب مرسوم فيودور يوانوفيتش ، تم وضع رسوم البؤر الاستيطانية الرئيسية (myt ، النقل) تحت سلطة رؤساء الجمارك في الدولة. في عهد ميخائيل رومانوفيتش ، أصبحت الواجبات أكثر تمايزًا. لم يُسمح باستيراد التبغ إلى روسيا ، الذي تمت مقاضاة استهلاكه بشكل صارم ، وكذلك نبيذ الخبز ، الذي كان موضوع احتكار الدولة.

كان إنشاء الرسوم الجمركية يهدف إلى تحقيق هدفين: اقتصادي (حماية الصناعة المحلية) ومالي (مالي) ، مرتبطين بتجديد موارد الخزانة. بالإضافة إلى ذلك ، في ممارسة السياسة الجمركية ، كانت هناك واجبات من نوع خاص ، تسعى إلى تحقيق "أهداف سياسية". تجلوا في الحظر المفروض على الإفراج عن بعض السلع واستيرادها عند التجارة مع بعض الشركاء الأجانب ، ومراعاة معاملة الدولة الأكثر تفضيلاً في التجارة مع الآخرين ، وكذلك في إنشاء معدلات مختلفة من الرسوم على منتجات مماثلةشركاء مختلفين.

بدأت مرحلة جديدة في تطور الجمارك مع إصلاحات P. Shuvalov واستمرت حتى اندلاع الحرب العالمية الأولى في عام 1914. ساهمت إصلاحات Shuvalov في تشكيل نظام الجمارك كمؤسسة متخصصة لتنظيم الدولة للنشاط الاقتصادي الأجنبي . ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه في سياق الإصلاحات تم إلغاء الرسوم الجمركية الداخلية ، مما أدى إلى نقل جميع العمليات الجمركية إلى خط حدود الدولة لروسيا. تتمركز مكاتب الجمارك على طول الحدود. في عام 1754 ، تم إنشاء فيلق حرس الحدود ومعهد لضباط الجمارك. تطلبت مكافحة التهريب المتنامي عسكرة الجمارك. منذ عام 1827 ، تركزت الإدارة المباشرة لأعمال الجمارك في إدارة التجارة الخارجية بوزارة المالية. (52 ؛ ص .153)

في التاسع عشر في وقت مبكرفي القرن العشرين ، انتشر التهريب ، مما شددت الدولة مسؤوليته عنه ، وانتقل من العقوبات الإدارية إلى العقوبات الجنائية.

تم إدخال المراسيم المتعلقة بالمخالفات الجمركية في ميثاق الجمارك لأول مرة في عام 1817. أوضح ميثاق الجمارك لعام 1819 مفهوم التهريب في روسيا ، وهذا يعني ليس فقط نقل البضائع أو حملها عبر الحدود بعد الجمارك ، ولكن أيضًا عدم الإشارة إلى البضائع من قبل أصحابها في الإقرارات ووثائق الشحن المقدمة إلى الجمارك. واعتبرت البضائع "مهربة" إذا تم ، وفقا للفقرتين 321 و 382 من الميثاق ، نقلها أو نقلها خارج الدائرة الجمركية في الخارج أو من الخارج. قانون الجرائم الجنائية الجمركية

في عقيدة القانون الجنائي ، انتشرت وجهة نظر مفادها أنه من أجل تحميل المسؤولية الجنائية عن جميع الانتهاكات ضد مصالح الخزينة ، “يكفي أن نذكر حقيقة الانتهاك ، دون أي شيء. الاعتماد على النية الخبيثة ووعي وإرادة الجاني ".

وهذا ما أكدته الممارسة القضائية السائدة في قضايا هذه الفئة. في قرار دائرة التمييز الجنائي بمجلس الشيوخ الحاكم ، تم التأكيد على أن "حقيقة مخالفة القواعد التي تحمي مصالح إدارة الدولة يعاقب عليها على الأقل بهذه المخالفة ولم يقترن بالتعدي على الحق. الخزانة التي تحميها هذه القواعد ". (52 ؛ ص 178).

تم البدء في قضايا انتهاك مصالح الخزينة على أساس محاضر مسؤولي الإدارة المختصة ونظر فيها أمام المحكمة في الإجراءات الإدارية. العدالة الجنائيةفي حالات هذه الفئة ، يمكن أن يكون الجاني قد رفض دفع الغرامة المالية خلال المدة المقررة ، وفي حالات التهريب - حتى لو تم ارتكابها للمرة الثالثة وما بعدها.

تم تضمين ميثاق الجمارك ، الذي حدد المسؤولية عن التهريب والمخالفات الجمركية ، حتى عام 1892 في قانون العقوبات. عند تجميع قانون العقوبات لعام 1845 ، تم نقلهم إلى ثانية. 7 اللوائح. ظلت القرارات بشأن أخطر الانتهاكات الجمركية في الفصل. 7 من القانون حتى عام 1892 ، عندما تحولوا مرة أخرى إلى ميثاق الجمارك.

يمكن تقسيم الجرائم والجنح الجمركية إلى نوعين رئيسيين: الأول يتمثل في نقل البضائع عبر الحدود بالإضافة إلى الأماكن الجمركية ، والثاني - في انتهاك مختلف الأنظمة الجمركية الموجودة داخل حدود الأماكن الجمركية أثناء عمليات التفتيش. (17 ؛ ص .231)

ارتكاب مخالفات داخل حدود الأماكن الجمركية يترتب عليها مصادرة البضائع و غرامات مالية. عند تحديد عقوبة التهريب ، انطلق المشرع بالدرجة الأولى من المصالح المالية الموثقة. تحدث رئيس اللجنة ن.ب. وأشار زاكوبين: “إن التنسيب السري للمشروبات الأجنبية يقوض أهم المصالح الاقتصادية والمالية للدولة ، وبالتالي يشكل شرًا يجب متابعته من أجل الصالح العام. لكن لا يترتب على ذلك حتى الآن أن انتهاكات الأنظمة الأساسية لإدارات الدولة قد تنطوي على عقوبات قاسية. لا ينبغي التغاضي عن أن ما يسمى بنظرية الردع طالما أدانها العلم باعتبارها تؤدي في الممارسة العملية إلى القسوة غير المثمرة ، والتي تصدم إحساسًا بالعدالة تم تطويره بشكل صحيح. (52 ؛ ص 246)

وتختلف العقوبة على المخالفات الجمركية إذا كانت تتألف من نقل بضائع غير الأماكن الجمركية. في هذه الحالة ، يتم تطبيق عقوبة السجن إذا لم يتمكن الشخص المحتجز مرتين من دفع الغرامة. تكررت السمة المؤهلة الرئيسية ، إن لم تكن الوحيدة ، التي تستلزم تطبيق "العقوبات الشخصية" وتكثيفها اللاحق لتهريب البضائع الأجنبية.

نصت المادة 776 من القانون على المسؤولية عن استخدام ملصقات مزورة وتزوير طوابع جمركية وعلامات تجارية مزورة للبضائع ، وكذلك عن المشاركة في هذه الجرائم. تمت معاقبة هذه الجرائم ، بالإضافة إلى التهريب للمرة الرابعة ، بالحرمان من جميع حقوق الدولة والنفي إلى سيبيريا إلى مستوطنة.

نصت المراسيم الخاصة على عقوبات مخالفة القواعد الجمركية للتجارة الآسيوية ، في معظمها مستبعدة أو منقولة إلى ميثاق الجمارك بحلول بداية القرن العشرين. الفصل 7 "بشأن انتهاك مواثيق الجمارك" يحتوي أيضا على قواعد بشأن المسؤولية عن المخالفاتالتي ارتكبت من قبل مسؤولي الجمارك وحرس الحدود. استمرت القواعد القانونية الجنائية التي تنص على الأفعال المذكورة في القانون حتى لحظة إلغائها الفعلي. (17 ؛ ص .238)

الفصل 12 "في انتهاك اللوائح التي تحمي السلم العام" كما تضمنت المادة. 279 ، التي حلت محل الفن. 924 و 926 من قانون العقوبات. وبحسب المادة جاءت المسؤولية عن التنظيم والمشاركة في العصابات المشكلة للتزوير والتهريب. تم تغريم الأشخاص المذنبين بالتهريب ، بالإضافة إلى العقوبة الجنائية ، وإبعادهم عن الحدود البرية والبحرية للدولة لمدة تصل إلى خمس سنوات. في المواثيق الجمركية اللاحقة للأعوام 1904 و 1906 و 1910. هناك توجهات لتوسيع مفهوم التهريب وتحديد المسؤولية عنه. تم تصنيف التهريب ، على عكس المخالفات الجمركية المتعلقة بعدم دفع الرسوم الجمركية ، كجرائم دولة.

نشأت مهمة حماية المصالح الاقتصادية للبلاد الواقعة على الحدود في عام 1917 بإلحاح خاص. نص قرار مجلس مفوضي الشعب في 29 ديسمبر 1917 على أن استيراد وتصدير البضائع دون إذن من إدارة التجارة الخارجية لمفوضية التجارة والصناعة يعتبر تهريبًا وستتم مقاضاته إلى أقصى حد. قانون الجمهورية الروسية. أدخل مرسوم مجلس مفوضي الشعب في روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية المؤرخ 22 أبريل 1918 احتكار التجارة الخارجية في البلاد. إذا كان التهريب قبل الثورة يعتبر انتهاكًا للمصالح المالية للبلاد ، ففي ظل ظروف أخرى ، في ظل السلطة السوفيتية ، كان يُنظر إليه على أنه انتهاك لاحتكار التجارة الخارجية. تم تقليص جوهر التهريب إلى لحظة رسمية - استيراد أو تصدير البضائع دون تصريح.

في ميثاق الجمارك لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية ، ورد التعريف التالي للتهريب: "أي حركة للأشياء الثمينة والممتلكات وجميع أنواع المواد عبر خط حدود الدولة ، بالإضافة إلى المؤسسات الجمركية أو من خلالها ، ولكن مع الإخفاء من الرقابة الجمركية ، معترف به باعتباره تهريبًا ". كان التهريب في نظام الجزء الخاص من القانون الجنائي لجمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية لعام 1922 من بين الجرائم ضد نظام الإدارة.

اعترض العديد من ممثلي علم القانون الجنائي المعروفين على مثل هذا التوزيع للمواد التشريعية في القانون الجنائي. إذن ، A.A. كتب بيونتكوفسكي في عمله حول هذا الموضوع ما يلي: "نظريًا ، سيكون من الأصح نقل بعض الجرائم ضد النظام الإداري (على سبيل المثال ، التهريب والتعديات على الائتمان والنظام النقدي) إلى الفصل الخاص بالجرائم الاقتصادية". (45 ؛ ص 67)

تم تعريف موضوع التهريب بأنه " الحقوق الماليةتنص على". في البداية ، الفن. تنص المادة 97 من القانون الجنائي على المسؤولية عن "انتهاك القوانين واللوائح الإلزامية بشأن الاستيراد إلى الخارج أو نقل البضائع إلى الخارج". وتجدر الإشارة إلى الاختلاف الموجود في عقوبة التهريب البسيط (السخرة) والتهريب المرتكب كتجارة ، أو وجود ظروف مشددة أخرى (من السجن ثلاث سنوات إلى عقوبة الإعدام). في طبعة جديدةالقاعدة الفن. 97 من القانون الجنائي لم تعد تتضمن عقوبة في شكل عقوبة الإعدام ، كما تم استبعاد هذه العقوبة للجريمة بموجب المادة. 85 من قانون العقوبات. تم تفسير التخفيف العام للعقوبات على الجرائم من خلال الوضع الاجتماعي والسياسي والاقتصادي الذي تمليه السياسة الاقتصادية الجديدة للدولة. (45 ؛ ص 81)

تم تغيير صياغة جميع المواد التي كانت متاحة سابقًا في القانون الجنائي لعام 1922 بشكل كبير. شهدت قاعدة المسؤولية عن التهريب أخطر التغييرات. بدأ القانون الجنائي لعام 1926 في التمييز بين التهريب البسيط (المادة 83) والتهريب المعقد (المادة 59). بالنسبة للتهريب المعقد ، وكذلك بالنسبة للأوراق النقدية المزيفة ، التي يتم ارتكابها بموجب اتفاق مسبق أو في شكل صيد ، يُسمح بتطبيق أعلى قدر من الحماية الاجتماعية - التنفيذ. أما الأفعال الأخرى المتعلقة بالتعديات في مجال النشاط الاقتصادي فكان يُعاقب عليها في الغالب بالسجن لفترات قصيرة أو العمل الإصلاحي أو الغرامة.

بموجب مرسوم صادر عن اللجنة التنفيذية المركزية لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية في 25 فبراير 1927 ، تم اعتماد اللوائح الخاصة بجرائم الدولة (الجرائم المضادة للثورة والجرائم الخطيرة بشكل خاص ضد أمر الإدارة). كان من المقرر إدراج هذا الحكم في القانون الجنائي لعام 1926 ، دون أي تغييرات وإضافات ، في شكل فصل عن جرائم الدولة من قسمين. ونتيجة لذلك ، تم نقل عدد من الجرائم المرتكبة في المجال الاقتصادي ، والتي كانت مصنفة سابقًا على أنها جرائم ضد النظام الحكومي ، إلى القسم 1 من جرائم الدولة. كانت هذه الجرائم عبارة عن تزوير أو بيع في شكل صيد للأوراق النقدية والأوراق المالية المزيفة ، وكذلك نفس الإجراءات بالعملة الأجنبية (المادة 59) ، التهريب المقيد (المادة 59) ، انتهاك اللوائح الخاصة باحتكار التجارة الخارجية (المادة) 59) مخالفة لقواعد معاملات الصرف الأجنبي (المادة 59). وكانت القواعد الثلاثة الأخيرة شاملة ، ومن أجل توضيح ما تم القيام به ، فإنها تتطلب اللجوء إلى اللوائح التشريعية واللوائح الداخلية الأخرى. تم معاقبة هذه الجرائم بصرامة أكبر. تم تقديم أخف عقوبة - السجن لمدة تصل إلى ثلاث سنوات مع مصادرة الممتلكات - لجريمة تسمى الفن. 59 المملكة المتحدة. تصبح هذه الشدة مفهومة إذا أخذنا في الاعتبار موقف الدولة التي اختارت طريق إنشاء مجتمع قائم على مبادئ اقتصادية أخرى. (46 ؛ ص .248)

يرجع ظهور القواعد الخاصة بجرائم "العملة" في القانون الجنائي لعام 1926 إلى حقيقة أن الحكومة السوفيتية أعلنت احتكار العملة بالفعل في الأشهر الأولى من وجودها. واعتبر المشرع أن "احتكار العملة ، بالإضافة إلى أهميته للتجارة الخارجية والعلاقات الخارجية ، مهم كشرط يفضي إلى استقرار تداول العملة المحلية".

بعد ذلك ، قام قانون المسؤولية الجنائية عن جرائم الدولة الصادر في 25 ديسمبر 1958 بتغيير الاسم "لا سيما بالنسبة للجرائم الخطيرة ضد نظام الاتحاد السوفيتي ضد النظام الحكومي" إلى "جرائم الدولة الأخرى" ، والتي تم تحديد مسؤوليتها في القسم 2 من القانون ( المادة 11 - 26). هنا ، وجدت القواعد الخاصة بالتهريب وانتهاكات قواعد معاملات الصرف الأجنبي مكانها. يمكن أن تأتي المسؤولية في نفس الوقت عن هذه الجرائم ، إذا تم ، على سبيل المثال ، تهريب العملة عبر حدود دولة الاتحاد السوفيتي. اعتبر مذهب القانون الجنائي السوفيتي أن أسس الاقتصاد القومي الاشتراكي هي موضوع هذه الجرائم. (47 ؛ ص. 231)

في القانون الجنائي لعام 1960 ، حددت المادة 88 من القانون الجنائي لجمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية المسؤولية عن انتهاك قواعد معاملات الصرف الأجنبي. تعاقب المادة 78 من القانون الجنائي لجمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية على التهريب. كلاهما مدرج في القسم الثاني من القانون الجنائي لجمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية "جرائم الدولة الأخرى". إن النظام الاجتماعي والسياسي في جمهورية جنوب السودان ، مع احتكار الدولة الصارم للنشاط الاقتصادي الأجنبي حتى بداية التسعينيات من القرن الماضي ، فقط مع درجة معينة من الاصطلاح يسمح لنا بالنظر إلى أن هذه الجرائم تنتهك مصالح الدولة. النشاط الاقتصادي الأجنبي في ذلك الوقت. حتى منتصف الثمانينيات من القرن الماضي ، لم يكن المهربون يتنافسون مع الدولة ، بل كانوا يتعدون على المصالح الاقتصادية للدولة ، ولكن على حق الدولة الحصري في التجارة. ينبغي أن يقال الشيء نفسه عن الجريمة بموجب الفن. 88 من القانون الجنائي لجمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية ، مع مراعاة خصوصيات موضوع الجريمة. تحليل لقرار اللجنة التنفيذية المركزية ومجلس مفوضي الشعب لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية بتاريخ 7 يناير 1937 ، وميثاق بنك الدولة لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية وقرار مجلس الوزراء لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية المؤرخ 25 أكتوبر 1948 اسمح لنا أن نقول أنه من بين المعاملات ، فإن انتهاك الإجراء الذي يستلزم المسؤولية بموجب الفن. 88 من القانون الجنائي لجمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية ، يمكن للمرء أن يشمل ، من بين أمور أخرى ، تحويل العملات الأجنبية أو تحويل الأشياء الثمينة للعملات في الخارج أو من الخارج. جمع هذا الظرف الأشياء المباشرة للجرائم المنصوص عليها في الفن. 78 من القانون الجنائي لجمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية والفن. 88 من القانون الجنائي لجمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية. (52 ؛ ص 241)

كان من المفترض أن يضمن وجود هذه المواد من القانون الجنائي لجمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية استقرار النظام السلعي والنقدي للدولة ، وهو أمر لا يمكن تصوره دون بعضهما البعض حتى في ظروف علاقات السوق المتقدمة.

استدعى رفض الدولة احتكار العملة واحتكار التجارة الخارجية تغيير التشريع الجنائي المنظم للعلاقات في هذا المجال.

تعديل صياغة الفن. 78 من القانون الجنائي لجمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية الذي ينص على المسؤولية عن التهريب ، وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في 1 يوليو 1994 ، كان استمرارًا منطقيًا لتحديث تشريعات الجمارك الروسية. أعاد قانون الجمارك الروسي (TC) ، الذي اعتمده المجلس الأعلى للاتحاد الروسي في عام 1993 ، صياغة مفهوم التهريب الإجرامي والتهريب الذي ينطوي على المسؤولية بموجب المواد ذات الصلة من قانون الجمارك. يكمل القانون الصادر في 29 أبريل 1993 القانون الجنائي لجمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية بمادة. 78 من القانون الجنائي لجمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية بشأن المسؤولية عن التصدير غير المشروع للسلع والمعلومات والخدمات العلمية والتقنية المستخدمة في صنع الأسلحة والمعدات العسكرية ، وأسلحة الدمار الشامل ، والتي تم بموجبها إنشاء مراقبة خبراء خاصة. ( 20 ؛ ص .111)

أدخل القانون الفيدرالي للاتحاد الروسي الصادر في 1 يوليو 1994 تغييرات جدية على القانون الجنائي لعام 1960 لجمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية. على الرغم من أن التهريب (المادة 78 من القانون الجنائي) لا يزال يشير إلى جرائم الدولة الأخرى ، إلا أن قائمة المواد المهربة قد تغيرت ، وتألفت من عناصر مستبعدة من التداول المدني الحر ، أو كونها مملوكة لشعوب الاتحاد الروسي. (39 ؛ ص .190)

وفقا لقاعدة الفن. 169 القانون الجنائي ، لمخالفة التشريع الجمركي ، تم النص على المسؤولية في حالة الحركة على نطاق واسع عبر الحدود الجمركية للعناصر غير المحددة صراحة في الفن. 78 من قانون العقوبات.

فيما يتعلق بالزيادة في عدد الأشخاص المنخرطين في النشاط الاقتصادي الأجنبي ، كانت هناك حاجة لتجريم التهرب من المدفوعات الجمركية بمبالغ كبيرة وخاصة كبيرة (المادة 162 المملكة المتحدة). تم تحديد المسؤولية عن عدم العودة إلى الإقليم الاتحاد الروسي للقطع الفنية والتاريخية والتراث الأثري لشعوب الاتحاد الروسي والبلدان الأجنبية (المادة 78).

فيما يتعلق بقبول المستوطنات في المجال الاقتصادي الأجنبي بالعملة الأجنبية ، وتغلغل عملات الدول الأجنبية في سوق المال المحلي ، كان من الضروري إلغاء قاعدة الفن. 88 من القانون الجنائي ، مما أثار انتقادات شديدة لطابعه الشامل المطلق وشدة العقوبة. (39 ؛ ص 201)

المعيار الجديد Art. 167 من القانون الجنائي لجمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية مصنفة على أنها معاملات يعاقب عليها القانون جنائيًا يتم إجراؤها بقيم العملة من خلال الشراء والبيع والتبادل والاستخدام كوسيلة للدفع. تم تجريم التخزين أو النقل أو النقل غير القانوني للأحجار الكريمة أو المعادن الثمينة بأي شكل من الأشكال وفي أي حال ، باستثناء المجوهرات والأدوات المنزلية وخردة هذه الأشياء.

بما أن تحرير النشاط الاقتصادي الأجنبي أوجد شروطًا لتراكم رأس المال من طبقة معينة من الأشخاص وعدم إعادته من الخارج عن طريق إيداع الأموال بالعملة الأجنبية في حسابات في البنوك الأجنبية ، فقد تم إنشاء المسؤولية الجنائية لإخفاء الأموال بالعملة الأجنبية (المادة 162 من القانون الجنائي).

أدت الابتكارات في القانون الجنائي ، التي صنفت الأفعال التي كانت تتعدى في السابق على مصالح الدولة على أنها جرائم في مجال النشاط الاقتصادي على أنها جرائم ، إلى تغيير هيكل القانون الجنائي. تم تفسير هذا التحول من خلال تغيير في أولوية القيم التي يحميها القانون الجنائي ، قانون جنائيتوقفت لخدمة المصالح الطبقية ، فقدت العديد من الأعمال المغزى السياسي المعطى لها في الحقبة السوفيتية (على سبيل المثال ، التهريب). (20 ؛ ص 123).

تغيرت التشريعات الجنائية التي تنظم العلاقات النامية في النشاط الاقتصادي الأجنبي الذي تسيطر عليه سلطات الجمارك بشكل كبير. ومع ذلك ، لم يكن هذا كافيًا ، فقد تطلبت التغييرات الثورية المستمرة في الاقتصاد خطوات إضافية في مجال القانون الجنائي ، مما أدى في النهاية إلى اعتماد القانون الجنائي الجديد لعام 1996.

تضمن القانون الجنائي لعام 1996 في الفصل 22 "الجرائم في مجال النشاط الاقتصادي" المواد التالية التي يمكن تسميتها "الجمارك". هذا فن. 188 من قانون العقوبات (التهريب) ، مادة. 189 من القانون الجنائي (التصدير غير المشروع للتكنولوجيات والمعلومات والخدمات العلمية والتقنية المستخدمة في صنع أسلحة الدمار الشامل والأسلحة والمعدات العسكرية) ، المادة 190 من القانون الجنائي (عدم العودة إلى أراضي الاتحاد الروسي الأشياء من التراث الفني والتاريخي والأثري لشعوب الاتحاد الروسي والبلدان الأجنبية) ، المادة 193 من القانون الجنائي (عدم إعادة الأموال بالعملة الأجنبية من الخارج) ، المادة 194 من القانون الجنائي (التهرب من المدفوعات الجمركية (26 ، ص 71).

من حيث الجوهر ، كانوا جميعًا حاضرين بشكل أو بآخر في القانون الجنائي القديم. لقد تغير موقف الجرائم في نظام الجزء الخاص من القانون الجنائي للاتحاد الروسي. ورفض المشرع اعتبار الدولة بالمعنى الضيق للكلمة هدفا لبعض الجرائم قيد النظر. وكل هذه الأعمال صنفت على أنها جرائم تتعدى على الاقتصاد وترتكب في مجال النشاط الاقتصادي.

لقد وحد معيار التهريب مرة أخرى الأعمال المتعلقة بحركة الأشياء المقيدة في التداول الحر والبضائع المتداولة بحرية في التداول المدني. وقد تم استبعاد هذه الظروف المؤهلة للإدانة بالتهريب واختراق الحدود الجمركية من القاعدة. اتخذ المشرع نهجًا أكثر تمايزًا لمسألة تأثير ظروف معينة على خطر عامالجرائم. على سبيل المثال ، أصبح ارتكاب جريمة من قبل مجموعة منظمة علامة على جريمة محددة بشكل خاص.

لا يتم تضمين عناصر مثل المواد الخام والمواد والمعدات في قاعدة الفن. 189 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، من الواضح أن المشرع يعتقد أن تصديرها غير المشروع كان يجب أن يخضع للفن. 188 من القانون الجنائي الخاص بالتهريب. نورم الفن. 190 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي تم تحديده عمليا في طبعة القانون الجنائي لعام 1960.

نورم الفن. فقد 194 من القانون الجنائي ، في نسخته الأصلية ، علامة "الحجم الكبير بشكل خاص" وعلامة "الإدانة" بتهمة التهرب من المدفوعات الجمركية. ورفض المشرع الاشارة الى الطبيعة المتعمدة للجريمة. بدلا من علامة "القناعة" ، كما هو الحال في قاعدة الفن. 188 من القانون الجنائي ، تم إدراج العلامة "بشكل متكرر". (46 ؛ ص 57).

نورم الفن. 193 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي فقد جميع الميزات المشددة الواردة في قاعدة الفن. 162 من القانون الجنائي لجمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية. تمت إزالة علامة الجانب الموضوعي من "إخفاء" الجريمة من النص ، مما أدى إلى ظهور تعليقات متضاربة في الأدبيات العلمية ولم يجد التطبيق المناسب في الممارسة العملية. من محتوى الفن. 162 من القانون الجنائي لجمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية ، فقد تم الاعتراف بفعل ما كجريمة جنائية في كل من روسيا والخارج ، أي لم يكن مرتبطا بالتزام المصدرين بتحقيق جزء من عائدات النقد الأجنبي المتلقاة من الخارج. استنادًا إلى التفسير الحرفي لمصطلح "الإخفاء" على أنه "إخفاء ، جعل غير مرئي" ، لوصف الفعل بموجب المادة. 162 من القانون الجنائي لجمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية ، من الضروري أن تكون الإجراءات سرية. رفض المشرع ، في القانون الجنائي لعام 1996 ، حساب مبلغ العملة غير المعادة من الخارج بالدولار الأمريكي. (29 ؛ ص 179)

بعد مرور بعض الوقت ، تم إدخال تعديلات وإضافات على القواعد الخاصة بالجرائم الجمركية بموجب القانون الاتحادي للاتحاد الروسي "بشأن تعديل القانون الجنائي للاتحاد الروسي والإضافات إليه" المؤرخ 25 يونيو 1998 رقم 92-FZ. القانون الاتحادي "بشأن تعديلات المادتين 188 و 189 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي" رقم 50-FZ المؤرخ 7 مايو 2002 تم إجراء إضافات وتوضيحات مهمة فيما يتعلق بموضوع الجرائم وموضوع المسؤولية الجنائية في الفن. 189 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي. (49 ؛ c178) القانون الاتحادي للاتحاد الروسي ، المعتمد في 21 نوفمبر 2003 ، قاعدة الفن. تم تغيير 194 من القانون الجنائي. يُستثنى من ذلك حالتان من الظروف المشددة لارتكاب جريمة: من قبل شخص أدين سابقًا بارتكاب جرائم بموجب المادة. 194 و 198 و 199 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، ومن قبل شخص ارتكب جريمة أكثر من مرة. رفض المشرع قياس الغرامة من حيث الحد الأدنى للأجور وفي نفس الوقت زاد الفترة الزمنية التي يمكن خلالها تحويل الأجور أو الدخل الآخر لمرتكب الجريمة إلى دخل للدولة على شكل غرامة. 121)

القانون الاتحادي رقم 420-FZ بتاريخ 7 ديسمبر 2011 "بشأن التعديلات على القانون الجنائي للاتحاد الروسي وبعض القوانين التشريعية للاتحاد الروسي" أحكام المادة. 194 "التهرب من الرسوم الجمركية المفروضة على المنظمات أو الأفراد" من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، تُستكمل المادة 194 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي بالجزأين الثالث والرابع ، اللذين يحتويان على علامات مؤهلة إضافية للجريمة: ارتكاب - جريمة يرتكبها مسؤول في منصبه الرسمي ؛ مع استخدام العنف ضد شخص يمارس الجمارك أو مراقبة الحدود ؛ ترتكبها مجموعة منظمة.

تم تغيير الملاحظة إلى الفن. 194 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، الذي بموجبه تم تخفيض الحد الأدنى غير المسدد لمبالغ المدفوعات الجمركية اللازمة للتأهل بموجب هذه المادة وتم التقسيم بين الأفراد والكيانات القانونية.

سيعني المبلغ الكبير للأفراد مقدار المدفوعات الجمركية غير المدفوعة التي تزيد عن مليون روبل ، وبالنسبة للمنظمات - 2 مليون روبل. تحت مبلغ كبير بشكل خاص - مبلغ المدفوعات الجمركية غير المسددة المحصلة من فرد بمبلغ يتجاوز 3 ملايين روبل ، من منظمة - 10 ملايين روبل. (أربعة)

الفصل 2

2.1 خاصية القانون الجنائي « التصدير غير المشروع من الاتحاد الروسي أو نقل المواد الخام والمواد والمعدات والتكنولوجيات والمعلومات العلمية والتقنية والأداء غير القانوني للأعمال (توفير الخدمات) التي يمكن استخدامها في صنع أسلحة الدمار الشامل والأسلحة والمعدات العسكرية "(المادة 189 من قانون العقوبات)

يتسبب تطبيق التشريع الجنائي بشأن المسؤولية عن الجرائم الجمركية في بعض الصعوبات المرتبطة بفهم غامض لبعض علامات الجرائم ، وممارسة غامضة في حالات هذه الفئة.

دعونا نتحدث عن علامات الجانب الموضوعي من الجرم المشهود بموجب الفن. 189 من القانون الجنائي - التصدير أو النقل غير المشروع للمواد الخام والمواد والمعدات والتكنولوجيات والمعلومات العلمية والتقنية والأداء غير القانوني للعمل (توفير الخدمات) التي يمكن استخدامها في صنع أسلحة الدمار الشامل والأسلحة والأسلحة العسكرية المعدات (المادة 189 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي). (2)

موضوع الجريمة ، بناءً على مكان القاعدة في الفصل. 22 من القانون الجنائي ، من الضروري النظر في الإجراءات المنصوص عليها في القانون لتصدير التقنيات والمعلومات والخدمات العلمية والتقنية والمواد الخام والمعدات المستخدمة في صنع أسلحة الدمار الشامل والأسلحة والمعدات العسكرية. (41 ؛ ص 57).

الهدف الإضافي المباشر هو العلاقة التي تضمن التزامات الدولة بعدم انتشار أسلحة الدمار الشامل. يتم تنظيم هذه العلاقات من خلال قوانين معيارية مثل: القانون الاتحادي رقم 164-FZ بتاريخ 08.12.2003 (بصيغته المعدلة بتاريخ 06.12.2011) "بشأن أساسيات تنظيم الدولة لنشاط التجارة الخارجية », القانون الاتحادي رقم 114-FZ المؤرخ 19 يوليو 1998 (بصيغته المعدلة في 5 أبريل 2011) "بشأن التعاون العسكري التقني بين الاتحاد الروسي والدول الأجنبية". (5.6)

يتم تنظيم إجراءات التصدير بمراسيم صادرة عن رئيس الاتحاد الروسي. دعونا نسمي بعضها. هذا هو المرسوم الصادر عن رئيس الاتحاد الروسي بتاريخ 17 كانون الأول (ديسمبر) 2011 رقم 1661 "بشأن الموافقة على قائمة السلع والتقنيات ذات الاستخدام المزدوج التي يمكن استخدامها في صنع الأسلحة والمعدات العسكرية والتي يتم تنفيذ الرقابة على الصادرات من أجلها "؛ المرسوم الصادر عن رئيس الاتحاد الروسي في 8 آب (أغسطس) 2001 رقم 1005 (بصيغته المعدلة في 29 أبريل 2011) "بشأن الموافقة على قائمة المعدات والمواد والتقنيات التي يمكن استخدامها في إنشاء أسلحة الصواريخ والتي يتم تصديرها من أجلها تم تأسيس السيطرة "<#"justify">يتم الكشف عن الأحكام الواردة في المراسيم الصادرة عن الرئيس في المراسيم الصادرة عن حكومة الاتحاد الروسي. هو - هي مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 07.06.2001 N 447 (بصيغته المعدلة بتاريخ 12.22.2011) "بشأن الموافقة على اللوائح المتعلقة بتنفيذ الرقابة على النشاط الاقتصادي الأجنبي فيما يتعلق بالسلع ذات الاستخدام المزدوج والتكنولوجيات التي يمكن استخدامها في صناعة الأسلحة والمعدات العسكرية "وغيرها. (13)

من الضروري التعليق على بعض العلامات المستخدمة لوصف الجانب الموضوعي للجريمة. بخير نحن نتكلمبشأن التصدير غير المشروع لعدد من أصناف التصدير التي تم وضع ضوابط تصدير خاصة لها. ما هي الرقابة على الصادرات وماذا يشكل التصدير غير المشروع؟

الرقابة على الصادراتهي مجموعة من التدابير التي تضمن تنفيذ الإجراءات المعمول بها للنشاط الاقتصادي الأجنبي فيما يتعلق بالسلع والمعلومات والأشغال والخدمات والنتائج النشاط الفكري، والتي يمكن استخدامها في صنع أسلحة الدمار الشامل ، وعربات إيصالها ، وأنواع أخرى من الأسلحة والمعدات العسكرية (7)

تتم مراقبة الصادرات في الاتحاد الروسي من خلال أساليب التنظيم القانوني للنشاط الاقتصادي الأجنبي ، بما في ذلك:

تحديد السلع والتقنيات الخاضعة للرقابة ، أي إنشاء مطابقة للمواد الخام والمواد والمعدات والمعلومات العلمية والتقنية والأعمال والخدمات ونتائج النشاط الفكري التي هي أهداف للعمليات الاقتصادية الأجنبية والسلع والتقنيات المدرجة في القوائم (القوائم) المحددة في القانون الاتحادي ؛

إجراء متساهل<#"justify">رئيس الاتحاد الروسي:

يحدد الاتجاهات الرئيسية لسياسة الدولة في مجال مراقبة الصادرات ؛

يضمن الأداء المنسق والتفاعل بين الأعضاء سلطة الدولةالاتحاد الروسي في مجال مراقبة الصادرات ؛

يوافق على القوائم<#"justify">يتم تصدير المواد الخاضعة للرقابة على الصادرات على أساس الاتفاقات. قد تحتوي الاتفاقية (العقد ، الاتفاقية) التي تنص على التصدير على شروط إلزامية تحكم نقل البضائع والتقنيات ، والرقابة الجمركية والتخليص الجمركي ، وغيرها من الإجراءات الإلزامية.

تشارك لجنة الجمارك الحكومية ، ممثلة بأجهزتها ، بشكل مباشر في تنظيم مراقبة تصدير المواد المحددة في الفن. 189 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي. (42 ؛ ص 21).

التصدير المشار إليه في الفن. سيكون 189 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي غير قانوني إذا تم انتهاك شروط النشاط الاقتصادي الأجنبي ، على وجه الخصوص: يتم تنفيذ العمليات الاقتصادية الأجنبية بالسلع والمعلومات والأشغال والخدمات ونتائج النشاط الفكري ، والتي يتم تصديرها فيما يتعلق التحكم ساري المفعول. هذا هو تنفيذ النشاط الاقتصادي الأجنبي بدون تراخيص (تراخيص عامة) أو تصاريح. سيكون التصدير غير قانوني إذا تم تنفيذه بموجب تراخيص تم الحصول عليها في انتهاك للإجراءات المعمول بها ، على سبيل المثال ، بموجب مستندات مزورة ، بناءً على مستندات تحتوي على معلومات كاذبة. (22 ؛ ص 12).

تعني عدم شرعية التصدير أيضًا نقل المعدات والمواد والتكنولوجيات لاستخدامها في تنفيذ أنشطة إنشاء أجهزة متفجرة نووية ؛ لاستخدام الأجهزة المتفجرة النووية ؛ إذا كان النقل يتعارض مع هدف عدم انتشار الأسلحة النووية ، وكذلك في حالة عدم وجود أحكام إلزامية في العقد المنصوص عليها في التشريعات التنظيمية. (22 ؛ ص 13).

كجزء من دراسة العلامات الفردية للجانب الموضوعي للجريمة ، سننظر في مسألة تغيير قاعدة القانون الجنائي للفن. 189 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي.

في القانون الجنائي لجمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية لعام 1960 ، من بين الجرائم "جرائم الدولة الأخرى" ، كان هناك قاعدة للفن. 78 ، التي حددت المسؤولية عن "التصدير غير المشروع للبضائع والمعلومات والخدمات العلمية والتقنية المستخدمة في صنع الأسلحة والمعدات العسكرية وأسلحة الدمار الشامل". في المملكة المتحدة 1996. فن. 189 من القانون الجنائي في نسخته الأصلية تختلف اختلافًا كبيرًا عن نظيرتها في القانون الجنائي لعام 1960 (36 ؛ ص 155)

مؤلفو كتاب "الجرائم في مجال النشاط الاقتصادي" L.D. جوخمان و S.V. ماكسيموف يكتب أن صياغة الفن. 78 من القانون الجنائي لجمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية ، على عكس صياغة المادة 189 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، يتكون من جزأين. ومن بين مواد التصدير ، لم يذكر القانون المواد الخام والمواد والمعدات التي يمكن استخدامها في صنع أسلحة مختلفة ، بما في ذلك أسلحة الدمار الشامل والمعدات العسكرية. وبدلاً من مفهوم "سلاح الدمار الشامل" ، تم استخدام مصطلح "سلاح الدمار الشامل". وبدلاً من مصطلح "أنظمة إطلاق الصواريخ لأسلحة الدمار الشامل" ، تم استخدام مصطلح أكثر ضخامة ، وبالتالي أكثر تحديدًا ، "أنظمة إيصال الأسلحة لأسلحة الدمار الشامل". (23 ؛ الصفحة 31)

القانون الاتحادي للاتحاد الروسي "بشأن إدخال تعديلات وإضافات على القانون الجنائي للاتحاد الروسي" المؤرخ 08 ديسمبر 2003 رقم. 162-FZ ، في الجزء 2 ، استُبعدت عبارة "بشكل متكرر أو" وعبارة "من اثنين" ، في الجزء 3 استعيض عن عبارة "مع مصادرة الممتلكات أو بدونها" بعبارة "بغرامة تصل إلى مليون روبل أو مبلغ الأجور أو أي دخل آخر للشخص المدان لمدة تصل إلى خمس سنوات أو بدونها "؛

القانون الاتحادي للاتحاد الروسي "بشأن التعديلات والإضافات إلى القانون الجنائي للاتحاد الروسي" بتاريخ 07.12.20011 رقم 420-fz أحمر. بتاريخ 01.03.12 بعد عبارة "الصادرات غير القانونية" تم استكماله بعبارة "من الاتحاد الروسي

الفقرة 1. تم تحديد الجزء الأول في الإصدار التالي:

يعاقب بغرامة مقدارها 100000 إلى 500000 روبل ، أو بمبلغ الأجر أو الراتب ، أو أي دخل آخر للشخص المدان لمدة سنة إلى ثلاث سنوات ، أو بالحرمان من الحق في الاحتفاظ مناصب معينة أو الانخراط في أنشطة معينة لمدة تصل إلى خمس سنوات ، أو عن طريق العمل الجبري لمدة تصل إلى ثلاث سنوات ، أو السجن لنفس المدة.

عضلات المعدة. 2 - يعدل الجزء 2 على النحو التالي:

"يُعاقب عليه بالعمل الجبري لمدة تصل إلى خمس سنوات مع الحرمان من الحق في شغل مناصب معينة أو الانخراط في أنشطة معينة لمدة تصل إلى ثلاث سنوات أو بدونها ، أو بالحرمان من الحرية لمدة تصل إلى إلى خمس سنوات مع الحرمان من الحق في شغل مناصب معينة أو الانخراط في أنشطة معينة لمدة تصل إلى ثلاث سنوات. [4)

تم التعبير عن وجهات نظر معاكسة في الأدبيات العلمية. كما لاحظ ف. ميخائيلوف وأ. فيدوروف ، تساعد إضافة قائمة العناصر الخاضعة للرقابة الخاصة على الصادرات على ضمان المصالح الوطنية والوفاء بما تم أخذه الالتزامات الدوليةبشأن عدم انتشار أسلحة الدمار الشامل وتكنولوجيات صنعها. (40 ؛ ص 122)

على العكس من ذلك ، يعتقد مؤلفون آخرون أنه لا يوجد سبب موضوعي لإدخال مسؤولية خاصة عن تصدير المواد والمعدات التي يمكن استخدامها في صنع أسلحة الدمار الشامل. (28 ؛ ص .233)

لحظة انتهاء الجريمة المنصوص عليها في الفن. 189 من القانون الجنائي ، يتطلب فهماً دقيقاً لمضمون مفهوم "التصدير". بالمعنى العام لكلمة "تصدير" تعني تصدير البضائع ورأس المال والتكنولوجيا إلى الخارج. يسمح الإطار القانوني الذي يحكم إجراءات تنفيذ عمليات التصدير والاستيراد بفهم مختلف للتصدير.

تعادل العمليات التجارية المنفصلة دون تصدير البضائع من المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي في الخارج تصدير البضائع.

استند موقفنا إلى دراسة الإطار التنظيمي الذي يحكم تصدير التقنيات والمعلومات والخدمات العلمية والتقنية ، والتي تم من أجلها وضع ضوابط خاصة على الصادرات.

على سبيل المثال ، في "قائمة مسببات الأمراض (مسببات الأمراض) للإنسان والحيوان والنبات والكائنات الدقيقة المعدلة وراثيًا والسموم والمعدات والتكنولوجيات الخاضعة لرقابة الخبراء" ، لوحظ أن "التكنولوجيا هي معلومات خاصة. قد تأخذ هذه المعلومات شكل بيانات فنية أو مساعدة فنية. يتم التعبير عن المساعدة الفنية في شكل تدريب ونقل الخبرة العملية والخدمات الاستشارية وغيرها من أشكال نقل المعلومات التي لا تتعلق بنقل شركات نقل هذه المعلومات. (12)

لذلك ، من أجل إزالة الشكوك المحتملة حول صياغة القاعدة ، اقترحنا استخدام اختصار مختلف ، وبدلاً من كلمة "تصدير" ، ضع الكلمات "نقل أو تصدير" ، وإضافة "وكذلك التقديم" قبل كلمة "خدمات" والمزيد في النص.

فن. 189 من القانون الجنائي يتضمن عدد الإجراءات الجنائية وغيرها إلى جانب التصدير ، مثل "النقل" ، "أداء العمل غير القانوني" مع إبراز مفاهيمهم "للتصدير" ، وهو ما يتوافق مع مقترحاتنا. هذه التغييرات في عنوان الفن. 189 من القانون الجنائي وفي نصه يعكس الاختلاف في طبيعة الإجراءات مع العناصر الخاضعة للرقابة الخاصة على الصادرات ، لأنه إلى جانب مفهوم "التصدير" مفاهيم مثل "الإيجار" ، "التصدير المؤقت" ، "النقل" ، يتم استخدام "النشاط" وغيرها. من بين العلامات التي لم تكن معروفة من قبل لسيادة القانون والتي تميز الجانب الموضوعي للجريمة ، تم إدخال "النقل" و "الأداء غير القانوني للعمل". لفهم جوهر هذه السمات ، ينبغي للمرء أن يشير إلى اللوائح التي تحكم تعاون الاتحاد الروسي مع الدول الأخرى في المجال الاقتصادي الأجنبي.

نظرًا لأن مفهوم "التصدير" يشير إلى أن التصدير إلى الخارج لا يتطلب العودة إلى أراضي الاتحاد الروسي ، فيمكن القول أنه في حالة إعادة المعدات والتكنولوجيات والمواد الأخرى المصدرة ، ينبغي لمفهوم "النقل" يستخدم. تنص "اللوائح المتعلقة بتنفيذ الرقابة على النشاط الاقتصادي الأجنبي فيما يتعلق بالسلع والتكنولوجيات ذات الاستخدام المزدوج التي يمكن استخدامها في إنشاء الأسلحة والمعدات العسكرية" على أن النقل قد يشمل الكشف عن لشخص أجنبيالتقنيات الخاضعة للرقابة في شكل مساعدة تقنية ، بما في ذلك من خلال التدريب والإعلانات في المؤتمرات والندوات والأحداث الأخرى. مفهوم أداء العمل متعدد الأبعاد ويمكن التعبير عنه في إجراءات مختلفة. على سبيل المثال ، يمكن اعتباره نشاطًا تتضمن خصائصه إنشاء الجهاز وتطويره وتصميمه واختباره وتشغيله وصيانته وأنشطة أخرى. [13)

مما لا شك فيه أن التحرير يساهم في إزالة الشكوك المحتملة من أجهزة إنفاذ القانون ، ويسهل توصيف الجريمة المرتكبة من خلال تغطية الأفعال التي لم تندرج في السابق مباشرة ضمن مفهوم التصدير.

ينص الجزء 2 من المادة 189 من القانون الجنائي على المسؤولية عن نفس الأفعال كما في الجزء 1 من الفن. 189 من القانون الجنائي ، ولكن ارتكبت من قبل مجموعة من الأشخاص باتفاق مسبق.

في الجزء 3 من الفن. 189 من القانون الجنائي تنص على المسؤولية عن نفس الأفعال كما في الجزء 1 من الفن. 189 من القانون الجنائي ، لكنها ارتكبت من قبل جماعة منظمة أو فيما يتعلق بمواد يمكن استخدامها لصنع أسلحة دمار شامل ووسائل إيصالها. هذا النهج للمشرع له ما يبرره ، لأن عواقب استخدام مثل هذه الأسلحة أكثر وحشية بما لا يقاس وتهدد وجود البشرية جمعاء (2).

مقارنة طبيعة الأفعال التي يرتكبها موضوع الجريمة المنصوص عليها في المادة 189 من قانون العقوبات والإجراءات تصدير المواد المحددة في التصرف في المادة ، جعل من الممكن التأكيد على وجه اليقين أن الجريمة قد ارتكبت من قبل شخص معين ، بما في ذلك المسؤول.

في المذكرة المرفقة بالمادة 189 من القانون الجنائي ، يُفهم الشخص الذي يحق له ممارسة نشاط اقتصادي أجنبي على أنه يعني رئيس كيان قانوني تم إنشاؤه وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي وله موقع دائم على أراضي الدولة. الاتحاد الروسي ، وكذلك الفرد الذي لديه مكان إقامة دائم على أراضي الاتحاد الروسي ومسجل على أراضي الاتحاد الروسي كرائد أعمال فردي.

نحن متضامنون مع موقف إن. فيتروف ، الذي كتب أن موضوع الجريمة هو شخص "مخول بشكل خاص لممارسة النشاط الاقتصادي الأجنبي ، وكذلك رؤساء الدول والشركات غير الحكومية ، والمنظمات التي ، على أساس التراخيص ، تنفذ التعاون العسكري التقني مع شركاء أجانب ". (19 ؛ ص 125)

وفقًا لـ V. Mikhailov و A. Fedorov ، يرتكب موضوع خاص جريمة ، لأنه في نص التصرف في الفن. 189 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، يتم استخدام كلمة "تصدير" ، والتي لا يمكن تنفيذها إلا من قبل شخص يتمتع بالحقوق ذات الصلة ووفقًا لإجراء معين. (40 ؛ ص 159)

نحن نتفق مع استحالة عزو دائرة واسعة جدًا من الأشخاص إلى موضوع الجريمة ، أي كل من لديه معلومات ذات صلة بموجب سلطة رسمية ، أو كخبراء معنيين. عند حل المشكلة ، ينبغي للمرء أن ينطلق من مفهوم التصدير ، المحدد فيما يتعلق بطبيعة الخدمات المقدمة ، ونقل التكنولوجيا ، وما إلى ذلك. التصدير هو نقل المواد والمواد الخام والمعدات والتقنيات وتقديم الخدمات على أساس الاتفاقيات والعقود القائمة.

من المستحيل حصر مفهوم موضوع الجريمة على رؤساء المنظمات فقط ، كما تفعل ن.أ. لوباشينكو. قد يكون هؤلاء الأشخاص أيضًا رواد أعمال فرديين حصلوا على تصريح تصدير. (37 ؛ ص 64).

ما سبق يسمح لنا باستخلاص بعض الاستنتاجات. الأشخاص موضوع الجرائم الجمركية هم أشخاص عاقلين بدنيا ممن بلغوا سن السادسة عشرة. يتم ارتكاب جميع الجرائم من قبل أشخاص خاصين ، أي الأشخاص الموهوبين بموجب القانون أو أي عمل قانوني آخر أو عقد لهم حقوق معينة ويؤدون الواجبات المقابلة.

في الأدبيات القانونية ، هناك إجماع على أن الجريمة بموجب الفن. 189 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي لا يمكن ارتكابها إلا بقصد مباشر. لذلك ، على وجه الخصوص ، يعتقد أساتذة B. Volzhenkin ، N. Lopashenko ، S. Maksimov ، A. Kuznetsov. ويتأكد هذا الرأي الآن من خلال الإشارة إلى أن مرتكبي الجرائم على علم بإمكانية استخدام هذه الأصناف في صنع أسلحة ومعدات عسكرية أو أسلحة دمار شامل ووسائل إيصالها. لا تؤثر دوافع الجريمة المرتكبة على الأهلية

2.2 السمة الجنائية القانونية "عدم إعادة قطع التراث الفني والتاريخي والأثري لشعوب الاتحاد الروسي والبلدان الأجنبية إلى أراضي الاتحاد الروسي"

المقال التالي الذي سننظر فيه في هذه الأطروحة سيكون الفن. 190 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، الذي ينص على ما يلي: "عدم إعادة الأشياء ذات التراث الفني والتاريخي والأثري لشعوب الاتحاد الروسي والبلدان الأجنبية إلى أراضي الاتحاد الروسي".

في الأدبيات القانونية ، تم التعبير عن وجهة نظر مفادها أن الهدف المباشر للجريمة المنصوص عليها في هذه المادة من القانون الجنائي هو "احتكار الدولة لامتلاك والتخلص من مواد التراث الفني والتاريخي والأثري للدولة". شعوب الاتحاد الروسي والدول الأجنبية "، والتي ، حسب المؤلف ، بحاجة إلى توضيح.

بطبيعة الحال ، فإن عدم إعادة الممتلكات الثقافية المصدرة من الاتحاد الروسي ينتهك حقوق الملكية أو حيازة أو التخلص من الأشياء التي هي تراث وطني لروسيا أو دول أجنبية. لكن هذه هي النتيجة النهائية للجريمة المرتكبة. ومع ذلك ، في مثل هذه الحالات ، أولاً وقبل كل شيء وبشكل مباشر ، يتم انتهاك إجراء إعادة الممتلكات الثقافية من قبل الدولة التي تم تصديرها إليها خلال فترة معينة محددة في العقد والاتفاق والتزام الضمان ذي الصلة وما إلى ذلك (48 ؛ ص. 32)

بناءً على ما سبق ، ينبغي اعتبار الهدف المباشر للجريمة قيد الدراسة العلاقات العامة في مجال النشاط الاقتصادي الأجنبي ، وتنظيم إجراءات إعادة الممتلكات الثقافية إلى أراضي الاتحاد الروسي ، والتي سبق تصديرها إلى الخارج وخاضعة للإجراءات الإلزامية. العودة خلال الفترة المحددة وفقا للتيار التشريع الروسيوالاتفاقيات الدولية.

لا يمكن أن تكون جميع الممتلكات الثقافية موضوعًا لجريمة ، ولكن فقط الأشياء المنقولة التي تندرج تحت المادتين 6 و 7 و 9 من القانون الاتحادي الصادر في 15.04.1993 N 4804-1 (بصيغته المعدلة في 2011/06/06) "بشأن التصدير واستيراد الممتلكات الثقافية "<#"justify">-أو مالك قطع التراث الفني والتاريخي والأثري لشعوب الاتحاد الروسي والدول الأجنبية ، الذي قام بالتصدير المؤقت لهذه العناصر إلى الخارج بشرط إعادتها ؛

-أو من قبل المالك المعتمد لهذه الممتلكات الثقافية لتصديرها مؤقتًا إلى الخارج ؛

أو موظف في كيان قانوني قام بالتصدير المؤقت إلى الخارج لأشياء من التراث الفني والتاريخي والأثري لشعوب الاتحاد الروسي والدول الأجنبية ، والذي عُهد إليه بالالتزام بإعادة هذه الأشياء إلى أراضي روسيا داخل الحدود الزمنية الموضوعة. (23 ؛ ص 166)

وبالتالي ، من المستحيل الاعتراف بتعريف موضوع الجريمة من قبل بعض المؤلفين على أنه أي شخص بلغ سن السادسة عشرة ، والاتفاق مع الدلائل على أن موضوع الجريمة عام.

يُعاقب على الجريمة بالعمل الجبري لمدة تصل إلى خمس سنوات أو بالحرمان من الحرية لمدة تصل إلى ثماني سنوات ، مع أو بدون غرامة تصل إلى مليون روبل أو مبلغ الأجر. أو أي دخل آخر للشخص المدان لمدة تصل إلى خمس سنوات. [2)

2-3 السمة الجنائية القانونية "عدم إعادة الأموال بالعملة الأجنبية من الخارج" (المادة 193 من القانون الجنائي)

الجريمة التالية التي يشير إليها المشرع للجرائم الجمركية والتي سننظر فيها في هذه الأطروحة هي الفن. 193 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي "عدم عودة الأموال بالعملة الأجنبية من الخارج".

ينص قانون الاتحاد الروسي رقم 173-FZ المؤرخ 10 ديسمبر 2003 (بصيغته المعدلة في 6 ديسمبر 2011) "بشأن تنظيم العملة ومراقبة العملة" (بصيغته المعدلة والمكملة اعتبارًا من 1 يناير 2012) على تلقي العملات الأجنبية المؤسسات (المنظمات) - المقيمين ، تخضع لقيد إلزامي في حساباتهم في البنوك المرخصة ، ما لم ينص البنك المركزي للاتحاد الروسي على خلاف ذلك. قد يكون للمقيمين حسابات بالعملة الأجنبية مع بنوك خارج الاتحاد الروسي في الحالات ووفقًا للشروط التي يحددها البنك المركزي لروسيا. [9)

إجراءات تنظيم العملة ليست غير عادية وتستخدم على نطاق واسع من قبل العديد من البلدان لتحقيق الاستقرار تداول نقديحماية السوق المحلي من التضخم المستورد ومنع تقليص احتياطيات النقد الأجنبي. من بين البلدان الأعضاء في صندوق النقد الدولي ، تطبق 124 دولة ، بدرجة أو بأخرى ، متطلبات التحويل الإلزامي لعائدات النقد الأجنبي من الخارج. من بينها دول رائدة مثل فرنسا وإيطاليا وبلجيكا وغيرها (50 ؛ ص 36)

المسؤولية الجنائية لعدم إعادة الأموال بالعملة الأجنبية من الخارج منصوص عليها في الفن. 193 من القانون الجنائي ، والذي بموجبه عدم قيام رئيس منظمة الأموال بالعملة الأجنبية بإعادة مبالغ كبيرة من الخارج ، مع مراعاة ، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ، للتحويل الإلزامي إلى حسابات مرخص لها بنك الاتحاد الروسي ، يعاقب عليه بالسجن لمدة تصل إلى ثلاث سنوات. [2)

الهدف المباشر الرئيسي لهذه الجريمة هو العلاقات العامة التي تتطور في مجال النشاط الاقتصادي الأجنبي فيما يتعلق بتنظيم الدولة للتحويل الإلزامي للأموال بالعملة الأجنبية من قبل موضوعات النشاط الاقتصادي الأجنبي إلى حسابات في البنوك المرخصة للاتحاد الروسي.

وفقًا لذلك ، يُعترف بموضوع الجريمة كأموال بالعملة الأجنبية ، تخضع ، بموجب تشريعات الاتحاد الروسي ، لقيدها في حسابات بنك مرخص.

في الوقت نفسه ، وفقًا لقانون الاتحاد الروسي "بشأن تنظيم العملات ومراقبة العملات" ، يُقصد بالعملة الأجنبية الأوراق النقدية الأجنبية في شكل أوراق نقدية وأوراق الخزانة والعملات المعدنية المتداولة والتي تعتبر مناقصة قانونية في العملات الأجنبية ذات الصلة دولة أو مجموعة دول ، وكذلك تم سحبها أو سحبها من التداول ، ولكنها تخضع لتبادل الأوراق النقدية المتداولة ؛ أموال الحسابات بالوحدات النقدية للدول الأجنبية والوحدات النقدية أو المحاسبية الدولية. [9)

يمكن التعرف على الأموال المحددة بالعملة الأجنبية على أنها موضوع الجريمة المعنية فقط عندما تكون في الخارج وتخضع للتحويل الإلزامي إلى حسابات في بنك روسي معتمد.

سيكون موضوع الجريمة فقط إذا تجاوز مبلغ الأموال غير المعادة بالعملة الأجنبية ثلاثين مليون روبل ، أي هو مبلغ كبير ، منصوص عليه في الملاحظة إلى الفن. 193 من قانون العقوبات.

قد يتكون المبلغ الكبير من عدة مبالغ من الأموال بالعملة الأجنبية المحولة إلى حسابات لدى بنك مرخص.

عدم وجود مبلغ كبير من عدم إعادة الأموال بالعملة الأجنبية لا يعفي سلطات الجمارك من الالتزام بفتح قضية بشأن انتهاك القواعد الجمركية فيما يتعلق بالكيان القانوني نفسه على أساس مخالفة القواعد الجمركية المنصوص عليها في الفن. 273 من قانون العمل ("المعاملات غير القانونية مع البضائع والمركبات الخاضعة لنظام جمركي معين ، والتغييرات في حالتها واستخدامها والتخلص منها") ، والتي تنص على مسؤولية المصدر الذي لم يتخذ تدابير لضمان الائتمان من أرباح النقد الأجنبي ، أو اتخذ إجراءات غير كافية لضمان الاعتماد وفقًا للإجراءات المعمول بها للحسابات في البنوك المرخصة لجميع أرباح النقد الأجنبي من تصدير البضائع في غضون الحدود الزمنية المحددة ، أو تنطوي على إمكانية تهرب المشتري استيفاء شروط الدفع المنصوص عليها في العقد. [3)

وهكذا ، حول الجريمة ، الفن. 193 من القانون الجنائي ، المنصوص عليها في المادة. 193 من القانون الجنائي ، يمكن للمرء أن يتحدث فقط عندما يكون هناك موضوع لهذه الجريمة - مبلغ كبير من الأموال بالعملة الأجنبية الموجودة في الخارج وتخضع للتحويل الإلزامي إلى حسابات في بنك مصرح به في الاتحاد الروسي.

يتجلى الجانب الموضوعي للجريمة في عدم إعادة العملة الأجنبية في الحالات التي تكون فيها هذه الإعادة إلزامية.

وتجدر الإشارة إلى أن الجانب الموضوعي للجريمة المعنية تمت صياغته في القانون الجنائي دون جدوى ، مما يجعل من الصعب للغاية فهمه وتطبيقه.

عند تحليل الجانب الموضوعي ، من الضروري مراعاة ذلك في الفن. المادة 193 من القانون الجنائي تشير إلى عدم إرجاع الأموال ، لكن كلمة عدم العودة لها معنى مختلف ، يختلف عن المعنى المعتاد. (51 ؛ ص 45)

لذلك ، في اللغة الروسية ، تعني كلمة "عودة" - العودة ، والرد ، والبادئة "ليس" تعطي الكلمة معنى جديدًا معاكسًا. وعليه ، فإن عدم العودة يعني عدم العودة ، وليس رد الجميل (43 ، ص 91).

ومع ذلك ، فإن الإجراءات التي تشكل الجانب الموضوعي للجريمة المعنية تتجاوز نطاق هذا الفهم لعدم العودة ، لأن المحتوى اللفظي لسيادة القانون المنصوص عليها في الفن. 193 من القانون الجنائي ، يتوافق جزئيًا فقط مع معناه الحقيقي.

يعتبر عدم إعادة الأموال بالعملة الأجنبية جريمة مستمرة.

لا يمكن القيام به إلا في شكل تقاعس ، أي نظرًا لفشل رئيس المنظمة في اتخاذ تدابير لإعادة أموال هذه المنظمة بالعملة الأجنبية ، الموجودة في الخارج والخاضعة للقيد في حسابات في بنك مصرح به في الاتحاد الروسي ، فشل الرئيس في الوفاء بالالتزام المحدد عليه أن يعيد هذه الأموال. (28 ؛ ص 132).

إذا اتخذ رئيس المنظمة تدابير لإعادة الأموال بالعملة الأجنبية الموجودة في الخارج ، بغض النظر عما إذا كان بإمكانهم إعادتها أم لا ، فإن مجموعة الجرائم بموجب المادة. 193 ، لن يكون هذا الشخص في الإجراءات.

إن فهم الجانب الموضوعي للجريمة التي تم تحليلها والحالات المحتملة المتعلقة بعدم إعادة الأموال بالعملة الأجنبية من الخارج يتطلب معرفة أساسيات تشريعات العملة.

في الفن. يشير 193 من القانون الجنائي إلى عدم إعادة الأموال بالعملة الأجنبية من الخارج ، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ، للتحويل الإلزامي إلى حسابات في بنك مصرح به في الاتحاد الروسي. )

علاوة على ذلك ، من محتوى الفن. 193 من القانون الجنائي ، يترتب على ذلك أن عدم إعادة الأموال بالعملة الأجنبية من قبل رئيس المنظمة يعتبر جريمة جنائية ، أي تتحمل المنظمة الالتزام بتحويل الأموال من الخارج بالعملة الأجنبية إلى حسابات في بنك مصرح به في الاتحاد الروسي ، ويتحمل رئيس هذه المنظمة مسؤولية الوفاء بهذه الالتزامات.

إذا كان رئيس المنظمة ، ليس فيما يتعلق بأنشطة المنظمة ، ملزمًا بتحويل الأموال بالعملة الأجنبية من الخارج إلى حسابات بنك مصرح له ولم يفعل ذلك ، فلا يمكن أن يكون موضوعًا لجريمة بموجب الفن . 193 من قانون العقوبات.

إذا ارتكب رئيس المنظمة سرقة عملة أجنبية للمنظمة الموجودة في الخارج ، فيجب اعتبار أفعاله بمثابة سرقة لممتلكات شخص آخر.

في هذه الحالة ، مؤهل إضافي بموجب الفن. 193 من القانون الجنائي ، على سبيل المثال ، عندما فشل رئيس المنظمة في إعادة الأموال ذات الصلة ، ثم سرقتها.

ينظم قانون العملات بوضوح القضايا المتعلقة بإجراءات إبرام عقود التصدير والوفاء بها ، بالإضافة إلى تلبية متطلبات التحويل الإلزامي لعائدات النقد الأجنبي من الصادرات إلى الحسابات في بنك مصرح به في الاتحاد الروسي

ينطبق الالتزام بتحويل أرباح النقد الأجنبي على المؤسسات والمنظمات المقيمة ، وهي مؤسسات ومنظمات تم إنشاؤها وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ، ومقرها في الاتحاد الروسي ، فضلاً عن فروعها ومكاتبها التمثيلية الموجودة خارج الاتحاد الروسي. (9)

يجب أن يتم تحويل العملة الأجنبية إلى حسابات البنوك المصرح لها في غضون 30 يومًا من تاريخ الدفع بأي شكل من الأشكال لصالح المقيم من قبل بنك الدافع (غير المقيم) المفوض من قبل الأخير لإجراء الدفع بموجب المعاملة .

لا يحق للمقيم تمديد فترة سداد المطالبات ضد غير المقيم أو التزامات الأخير ، وكذلك تقليل مبلغ هذه المطالبات أو الالتزامات بأي شكل من الأشكال.

يقوم المقيم الذي يقوم بتحويل أرباح العملات الأجنبية بتزويد البنك المرخص له بمعلومات عن العملية التي تم استلام أموال النقد الأجنبي من أجلها (رقم العقد وتاريخه ، والدافع ، والبنك الدافع الذي تم استلام الدفعة من أجله).

إن إعفاء بعض المنظمات من البيع الإلزامي لجزء من أرباح النقد الأجنبي في السوق المحلية لا يعفي هذه المنظمات من الالتزام بتحويل العائدات المتلقاة في الخارج إلى حسابات في البنوك المرخصة في أراضي الاتحاد الروسي. [9)

في الوقت نفسه ، ينبغي أن يؤخذ في الاعتبار أن تقييم كل حالة من حالات عدم عودة الأموال بالعملة الأجنبية يجب أن يستند إلى دراسة كاملة للإطار التنظيمي ذي الصلة لتنظيم ومراقبة الصرف الأجنبي.

يتم التعرف على الجريمة المعنية على أنها قد اكتملت من لحظة عدم إعادة الأموال بالعملة الأجنبية. في هذا الصدد ، عند تقرير ما إذا كان هناك جناية في مثل هذه الأفعال ، من الضروري دائمًا تحديد الفترة التي يجب فيها إعادة العملة. فقط مع انتهاء الفترة المحددة ، من الممكن التحدث عن الأموال غير المعادة وتقييم ما إذا كان مبلغ الأموال غير المعادة بالعملة الأجنبية مبلغًا كبيرًا وفقًا لملاحظة الفن. 193 من قانون العقوبات.

وبالتالي ، يتم التعرف على الجريمة المعنية على أنها قد اكتملت من لحظة انتهاء الموعد النهائي المحدد لإعادة قيم العملات.

منذ اللحظة التي يتم فيها الاعتراف بأن الجريمة قد اكتملت ، يعتمد تعريف التحضير لارتكاب الجريمة ومحاولة ارتكابها إلى حد كبير.

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن العائد ليس مطابقًا للتحويل إلى حسابات في بنك مصرح به. على وجه الخصوص ، لفت إ. ، عند النقل إلى أراضي الاتحاد الروسي ، سيتم تقييد العائدات النقدية ، بسبب متطلبات اللوائح الحالية ، في حسابات بنك مرخص ، على الرغم من حقيقة أن الأموال التي يتم تسليمها إلى أراضي روسيا لن يتم تقييدها إلى الحسابات المقابلة. (44 ؛ ص 29)

في رأيهم ، الذي ينبغي للمرء أن يتفق معه ، إذا تم إرجاع الأموال المراد تحويلها إلى الاتحاد الروسي ، ولكن لم يتم إضافتها إلى الحساب المناسب ، فإن corpus delicti بموجب Art. 193 من القانون الجنائي ، لن.

قد ينطوي عدم العودة إلى جرائم أخرى ، بما في ذلك التهرب الضريبي على الشركات. في هذه الحالات ، يجب أن يكون الفعل مؤهلًا بشكل إجمالي.

تحليل ومقارنة الفن. 193 من القانون الجنائي والقواعد ذات الصلة لتشريعات العملة تسمح لنا باستنتاج أن عدم العودة ، فيما يتعلق بهذه الجريمة ، يجب أن يُفهم على أنه حالات عندما يتم تلقي الأموال بالعملة الأجنبية في الخارج وتخضع للتحويل الإلزامي إلى حساب في حساب مصرح به. لا يتم إرجاع البنك إلى أراضي الاتحاد الروسي.

من وجهة النظر نفسها ، ينبغي النظر في الحالات التي لا يتم فيها إرجاع الأموال التي تم إرسالها سابقًا إلى خارج الاتحاد الروسي بالعملة الأجنبية ، إذا كان إرجاعها إلزاميًا وفقًا للوثائق التنظيمية الحالية.

من الناحية النظرية ، لا يوجد توافق في الآراء بشأن إمكانية تأهيل مثل هذه الأعمال بموجب الفن. 193 من القانون الجنائي ، فيما يتعلق بهذه المسألة لم يتم النظر في العديد من الأعمال ، وفيما يتعلق بهذه المادة ، تتم مناقشة عدم إعادة الأموال بالعملة الأجنبية فقط لصفقات التصدير. (30 ؛ ص 27)

المادة 193 من قانون العقوبات - شامل ، وما يقابلها من تعليمات في أخرى أنظمة، التي تحدد بشكل مباشر الالتزام بتحويل الأموال بالعملة الأجنبية إلى حسابات مع بنك مصرح به من الاتحاد الروسي ، وهي دفعة مقدمة بموجب عقد استيراد غير مستوفٍ ، لا يتم توفيرها إذا لم تتم إعادة الدفعة المقدمة المحددة إلى المؤسسة.

من المهم تحديد ما إذا كان الدفع المسبق بالعملة الأجنبية بموجب عقد استيراد لم يتم تنفيذه يخضع للتحويل إلى حسابات في بنك مصرح به في الاتحاد الروسي ، نظرًا لأن رئيس المؤسسة المستوردة ، بناءً على صياغة الفن . 193 من القانون الجنائي ، قد يكون مسؤولاً جنائياً عن عدم العودة من الخارج من مؤسسة غير مقيمة دفعة مقدمة بموجب عقد استيراد غير مستوفى. فقط في حالة خضوع هذه الأموال للتحويل الإلزامي إلى حسابات في بنك مصرح به في الاتحاد الروسي.

يجب تقييم حقيقة عدم استلام البضائع بموجب عقد استيراد وعدم إعادة الدفعة المقدمة بموجب هذا العقد مع مراعاة جميع ظروف ما حدث. هذه الإجراءات ، إذا كانت هناك علامات ذات صلة بالجرائم ، يمكن تصنيفها بموجب مواد أخرى من القانون الجنائي. (36 ؛ ص 37).

يتجلى الجانب الذاتي للجريمة في شكل النية ، والتي بموجبها يكون رئيس المنظمة على علم بالجمهور شخصية خطيرةوعدم مشروعية عدم إعادة الأموال بالعملة الأجنبية ، أي يدرك أنه لا يُعيد مبالغ كبيرة من أموال العملات الأجنبية الخاضعة للتحويل الإلزامي إلى حسابات لدى بنك مصرح به من الاتحاد الروسي من الخارج ، ويرغب في القيام بذلك أو يسمح بذلك عن قصد.

موضوع الجريمة خاص. قد يكون هذا هو رئيس منظمة (بغض النظر عن شكل الملكية) ملزمة بتحويل العملات الأجنبية إلى حسابات في البنوك المرخصة.

بالإضافة إلى ذلك ، تجدر الإشارة إلى أن عددًا من المختصين يوسعون دائرة موضوعات هذه الجريمة ، مبينين أنه بالإضافة إلى رؤساء المنظمات ، فإن موضوع جريمة بموجب المادة. 193 من القانون الجنائي ، يمكن أيضا أن يكون رجل أعمال فردي. مثل هذا التوسع في دائرة الموضوعات لا يقوم على القانون ، لأن الفن. 193 من قانون العقوبات يقتصر عددهم على رؤساء المنظمات فقط. (34 ؛ ص 186)

لا يمكن اعتبار رائد الأعمال الفردي رئيسًا لمنظمة ما. مقالات القانون المدني، رائد الأعمال الفردي هو فرد منخرط في أنشطة ريادة الأعمال دون تكوين كيان قانوني تسجيل الدولةكرجل أعمال فردي. (16 ؛ ص 129)

2-4 السمة الجنائية القانونية "التهرب من المدفوعات الجمركية المفروضة من منظمة أو فرد" (المادة 194 من القانون الجنائي)

آخر المقالاتوالتي سننظر فيها في سياق الموضوع المعلن للأطروحة - المادة 194 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي "التهرب من الرسوم الجمركية المفروضة على منظمة أو فرد.

المدفوعات الجمركية هي واحدة من أهم المصادرتشكيل ميزانية الاتحاد الروسي ، التي حدد المشرع بموجبها المسؤولية الجنائية للتهرب من دفعها ، عندما يتم ارتكاب هذا التهرب على نطاق واسع وعلى نطاق واسع بشكل خاص.

حسب الفن. 194 من القانون الجنائي ، التهرب من المدفوعات الجمركية المفروضة على منظمة أو فرد ، ارتكبت على نطاق واسع ...

نفس الفعل المرتكب:

أ). من قبل مجموعة من الأشخاص باتفاق مسبق ؛

ب). فقد قوته. - القانون الاتحادي<#"justify">أساس حساب الرسوم الجمركية والرسوم الجمركية والرسوم الجمركية هو القيمة الجمركية للبضائع والمركبات. أساس حساب ضريبة القيمة المضافة هو القيمة الجمركية للبضائع التي تضاف إليها الرسوم الجمركية ، وبالنسبة للبضائع الخاضعة للانتقاص أيضًا مقدار الضريبة الانتقائية. [3)

من أجل اعتبار التهرب الجمركي جريمة جنائية ، من الضروري أن تصل مدفوعات الجمارك غير المسددة إلى مبلغ كبير أو كبير بشكل خاص. [2)

وفقا لمذكرة للفن. 194 من قانون العقوبات. يُعترف بالتهرب من المدفوعات الجمركية على أنه ملتزم على نطاق واسع إذا تجاوز مبلغ المدفوعات الجمركية غير المدفوعة من الفرد مليون روبل ، من منظمة - مليوني روبل ، وعلى نطاق واسع بشكل خاص - إذا كان مبلغ المدفوعات الجمركية غير المسددة يتقاضى من الفرد أكثر من ثلاثة ملايين روبل ، مع المنظمة - عشرة ملايين روبل.

الجانب الموضوعي للجريمة بموجب الفن. 194 من القانون الجنائي ، يتم التعبير عنها في التهرب بأي وسيلة من المدفوعات الجمركية الإجبارية المفروضة على منظمة أو فرد ، يتم ارتكابها على نطاق واسع أو كبير بشكل خاص.

يمكن أن يتجلى هذا التهرب ، على وجه الخصوص ، في شكل:

-عدم دفع المدفوعات الجمركية لسلطة الجمارك بالطريقة والمبلغ والشروط التي تحددها تشريعات الاتحاد الروسي ؛

-البيانات الواردة في البيان الجمركي أو أي مستند آخر مطلوب للأغراض الجمركية ، أو معلومات خاطئة عن النظام الجمركي أو القيمة الجمركية أو بلد منشأ البضائع والمركبات ، وإعطاء أسباب للإعفاء من المدفوعات الجمركية أو التقليل من قيمتها ؛

تزويد مصلحة الجمارك بوثائق تحتوي على معلومات كاذبة ، مع إعطاء الحق في إعادة المدفوعات الجمركية المدفوعة سابقاً.

تقديم مستندات مالية مزورة إلى سلطات الجمارك.

تقديم معلومات خاطئة أخرى إلى سلطات الجمارك نتج عنها عدم دفع الرسوم الجمركية (16 ؛ ص 189)

في الجرم المدروس ، من المستحيل تجاهل علامات "التهرب" و "المدفوعات الجمركية". إن مفهوم التهرب ، في قراءته الحرفية بمعنى تجنب شيء ما عند ارتكاب جريمة ، لا يقتصر في معظم الحالات على الشكل السلبي لسلوك الجاني.

في الممارسة العملية ، هناك طرق مختلفة لارتكاب جريمة تؤدي إلى عدم وفاء الجناة بواجب دفع الرسوم الجمركية. يتم تحديد طبيعة الإجراءات إلى حد كبير من خلال نوع البضائع المنقولة عبر الحدود الجمركية ، من العمليات التي يتم إجراؤها لاستيراد البضائع أو تصديرها ، والظروف الأخرى. قد يكون هذا تصدير المواد الخام تحت ستار المنتجات للتجهيز ، وكذلك تصدير المعادن والمنتجات منها تحت ستار المنتجات لمعالجة المواد الخام المستوردة سابقًا ، والتقليل المتعمد لسعر التصدير المنتجات أو المواد الخام. (36 ؛ ص 167)

يمثل تطبيق سيادة القانون صعوبة كبيرة للممارسين بسبب حقيقة أن الإجراءات التي تسبق وتترتب على عدم دفع الرسوم الجمركية تتطابق إلى حد كبير مع الأفعال المميزة للتهريب.

ينص الجزء 2 من المادة قيد النظر على مسؤولية جنائية أكثر صرامة عن التهرب من الدفع الجمركي المرتكب من قبل مجموعة من الأشخاص باتفاق مسبق ؛ د) على نطاق واسع.

يتم إعطاء مفهوم ارتكاب جريمة من قبل مجموعة من الأشخاص باتفاق مسبق في الجزء 2 من الفن. 35 من القانون الجنائي ، التي بموجبها يُعترف بارتكاب جريمة من قبل مجموعة من الأشخاص باتفاق مسبق ، إذا حضرها أشخاص وافقوا مسبقًا على ارتكاب جريمة بشكل مشترك.

في الجزء 3 ، الأعمال المنصوص عليها في الأجزاء الأولى<#"justify">الجانب الذاتي للجريمة. لا يمكن ارتكاب هذه الجريمة إلا بقصد مباشر ، أي عندما يدرك الشخص أنه نتيجة لأفعاله ، فإنه أو كيان قانوني يمثل مصالحه هذا الشخص من خلال المنصب أو التوكيل أو العقد ، يتهرب من المدفوعات الجمركية على نطاق واسع أو كبير بشكل خاص ويرغب في التصرف بهذه الطريقة.

موضوع الجريمة. قد يكون مرتكب هذه الجريمة المواطنين الروسوالأجانب أو عديمي الجنسية الذين بلغوا سن 16. قد يشمل هؤلاء المسؤولين والموظفين الآخرين في المنظمات أو المؤسسات الروسية والأجنبية ، وكذلك الأشخاص المنخرطين في أنشطة ريادة الأعمال دون تشكيل كيان قانوني ، وأفراد آخرين ملزمون بدفع الرسوم الجمركية في الوقت المحدد. (35 ؛ ص 195)

استنتاج

في الوضع الحالي لاندماج روسيا في السوق العالمية ، فإن تحسين آلية التنظيم القانوني والجنائي للعلاقات الاجتماعية وعلاقات الدولة في مجال السياسة الجمركية ، وكذلك تلك التي يتم انتهاكها في هذا المجال ، له أهمية خاصة. الحقوق الاقتصاديةكيانات الأعمال والمجتمع والدولة.

اليوم ، كل عام ، هناك زيادة في نمو العلاقات الاقتصادية والتجارية بين مختلف البلدان ، والتي لا يمكن إلا أن تؤثر على التعقيد الخطير للعلاقات القانونية في مجال الحركة القانونية للسلع والنقد والأشياء الثمينة الأخرى عبر حدود الدولة.

تنتشر اليوم الجرائم والمخالفات في المجال الجمركي ، مما يتسبب في إلحاق أضرار جسيمة بالمصالح الاقتصادية للاتحاد الروسي. السمة المميزةكان الوضع الإجرامي في البلاد زيادة في الجريمة في المجال الجمركي.

إن حالة التشريع الجنائي التي تهدف إلى حماية العلاقات الناشئة في مجال عمل السلطات الجمركية هي نتيجة تطور الدولة في المرحلة الحالية.

إن دينامية تطور المجتمع على طول مسار تكوين اقتصاد السوق تجعل من الضروري الاستجابة للاتجاهات والظواهر السلبية ، بما في ذلك من خلال التطوير المستمر والتغييرات في التشريعات ، بما في ذلك القانون الجنائي. تشير دراسة آثار القانون الجنائي لروسيا إلى الحاجة إلى تغييرات وإضافات في الوقت المناسب على التشريع الجنائي.

يظهر مناشدة ممارسة تطبيق القانون الجنائي الحالي الهادف إلى حماية العلاقات في مجال النشاط الاقتصادي أن هناك صعوبات في فهم العلامات التي وصف بها المشرع الجرائم. يتطلب التطبيق غير الموحد للقانون الجنائي دراسة أعمق للجوهر الاجتماعي والقانوني للجرائم الجمركية. أظهر النداء إلى عناصر الجرائم الجمركية أنه يمكن تمييز هذه المجموعة من الجرائم على أساس التنظيم القطاعي للعلاقات الناشئة فيما يتعلق بعمل السلطات الجمركية ، والتي تضمن تنظيم أنشطة الكيانات الاقتصادية فيما يتعلق بمشاركتها في النشاط الاقتصادي الأجنبي.

يشير النظر في الإطار التنظيمي الذي حدد المسؤولية عن الجرائم المرتكبة في المجال الاقتصادي الأجنبي الخاضع لسيطرة سلطات الجمارك إلى وجود مجموعة متنوعة من قواعد القانون الجنائي التي تعكس خصوصيات تنظيم الاقتصاد الاقتصادي للدول الأجنبية. مع كل الاختلافات في أسلوب التجريم ، توجد في جميع الدول تقريبًا مجموعة من الجرائم التي يمكن تصنيفها على أنها جرائم "جمركية".

أظهرت دراسة المصادر النظرية والممارسة القضائية والتحقيقية أن "الاختناقات" في تطبيق القانون ، جعلت من الممكن فهم الاتجاهات في تطوير التشريع الجنائي ، لاقتراح السبل الممكنة لتطويره.

مناشدة عناصر محددة للجرائم ، وتحليل إشارات الجانب الموضوعي الأساسي للجرائم سمح لنا باستخلاص بعض الاستنتاجات وتقديم الاقتراحات.

فهرس

أنظمة:

. "دستور الاتحاد الروسي" (اعتمد بالتصويت الشعبي في 12/12/1993).

القانون الجنائي للاتحاد الروسي "بتاريخ 13/06/1996 N 63-FZ (بصيغته المعدلة في 03/01/2012)

"قانون الجمارك للاتحاد الروسي" (أقرته المحكمة العليا للاتحاد الروسي في 18 يونيو 1993 N 5221-1) (بصيغته المعدلة في 26 يونيو 2008)

القانون الاتحادي رقم 420-FZ المؤرخ 07.12.2011 "بشأن التعديلات على القانون الجنائي للاتحاد الروسي وبعض القوانين التشريعية للاتحاد الروسي"

القانون الاتحادي رقم 164-FZ بتاريخ 08.12.2003 (بصيغته المعدلة بتاريخ 06.12.2011) "بشأن أساسيات تنظيم الدولة لأنشطة التجارة الخارجية"

القانون الاتحادي رقم 114-FZ المؤرخ 19 يوليو 1998 (بصيغته المعدلة في 5 أبريل 2011) "بشأن التعاون العسكري التقني بين الاتحاد الروسي والدول الأجنبية"

القانون الاتحادي رقم 183-FZ المؤرخ 18 يوليو 1999 (بصيغته المعدلة في 6 ديسمبر 2011) "بشأن مراقبة الصادرات"

8. قانون الاتحاد الروسي المؤرخ 15 أبريل 1993 N 4804-1 (بصيغته المعدلة في 6 ديسمبر 2011) "بشأن تصدير واستيراد الممتلكات الثقافية"

9. القانون الاتحادي رقم 173-FZ المؤرخ 10 ديسمبر 2003 (بصيغته المعدلة في 6 ديسمبر 2011) "بشأن تنظيم العملة ومراقبة العملة" (بصيغته المعدلة والمكملة ، اعتبارًا من 1 يناير 2012)

قانون الاتحاد الروسي المؤرخ 21 مايو 1993 N 5003-1 (بصيغته المعدلة في 6 ديسمبر 2011) "بشأن التعريفة الجمركية"

المرسوم الصادر عن رئيس الاتحاد الروسي بتاريخ 17 كانون الأول (ديسمبر) 2011 رقم 1661 "بشأن الموافقة على قائمة السلع والتكنولوجيات ذات الاستخدام المزدوج التي يمكن استخدامها في صنع الأسلحة والمعدات العسكرية والتي يتم فيما يتعلق بمراقبة الصادرات بشأنها "

المرسوم الصادر عن رئيس الاتحاد الروسي في 8 آب (أغسطس) 2001 رقم 1005 (بصيغته المعدلة في 29 أبريل 2011) "بشأن الموافقة على قائمة المعدات والمواد والتقنيات التي يمكن استخدامها في إنشاء أسلحة الصواريخ والتي يتم تصديرها من أجلها تم تأسيس السيطرة "

مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 07.06.2001 N 447 (بصيغته المعدلة بتاريخ 12.22.2011) "بشأن الموافقة على اللوائح المتعلقة بتنفيذ الرقابة على النشاط الاقتصادي الأجنبي فيما يتعلق بالسلع ذات الاستخدام المزدوج والتكنولوجيات التي يمكن استخدامها في صناعة الأسلحة والمعدات العسكرية "

قرار المجلس المشترك بين الدول في EurAsEC بتاريخ 21 سبتمبر 2004 N 190 (بصيغته المعدلة في 19 نوفمبر 2010) "بشأن القوائم النموذجية للسلع والتقنيات الخاضعة للرقابة على الصادرات والمتطلبات العامة لإجراءات مراقبة تنفيذ الاقتصاد الأجنبي العمليات مع السلع والتقنيات الخاضعة للرقابة على الصادرات "

15 اختتام اللجنة دوما الدولةفي المدنية والجنائية والتحكيم و القانون الإجرائيوفقًا لمشروع القانون الاتحادي 559740-5 "بشأن تعديلات القانون الجنائي لروسيا الاتحادية" بتاريخ 16 فبراير 2012.

الأدب العلمي:

أمينوف دي. دورة كاملة في القانون الجنائي الروسي في جداول ورسوم بيانية. كتاب / إد. ف. ريفين. م ، 2011.

أفاناسييف أ. قانون جنائي. SPb. ، 2009

Bazarov R.A. ، Mikhailov K.V. عدم إعادة الأموال بالعملة الأجنبية من الخارج (المادة 193 من القانون الجنائي لروسيا). تشيليابينسك ، 2007.

Vorobyov، Yu. A. قانون الجمارك. كتاب / رد. إد. أ. نوزدراشيف. م: محامٍ ، 2011.

Volzhenkin B.V. الجرائم الاقتصادية. SPb. ، 2008.

جارمايف يو. مشاكل القانون الجنائي النضال ضد الأساليب الخفية لعدم إعادة العملة الإجرامية من الخارج // مجلة القانون الروسي .2009. رقم 1.

Gaukhman L.D.، Maksimov S.V. الجرائم في مجال النشاط الاقتصادي. م ، 2008

Grunin O.A. أساسيات نظرية اقتصاد السوق. SPb. ، 2006.

Dikanova T.، Ostapenko V. مكافحة الجرائم الجمركية // الشرعية. 2008. رقم 4.

Dyakov S.V. جرائم الدولة وجرائم الدولة. م ، 2008

قانون جنائي. جزء خاص. كتاب / إد. ب. زدرافوميسلوفا. م ، 2005.

Inogamova-Khegai L.V. ، Rarog A.I. ، Chuchaev A.I. القانون الجنائي للاتحاد الروسي. جزء خاص. كتاب مدرسي للجامعات. - INFRA-M ، العقد ، 2009.

كادنيكوف نج ، فيتروف ني ، داشكوف جي في ، دينيكا ف. قانون جنائي. الأجزاء العامة والخاصة. - م: جوروديتس ، 2008

كورماكوف ج. جوهر القانون المدني لتنظيم العلاقات في مجال الجمارك / "العدالة في منطقة الفولغا" ، العدد 1 ، كانون الثاني / يناير - شباط / فبراير 2010

القانون الجنائي الروسي. دورة محاضرة. ت. 4. الجرائم في مجال الاقتصاد / إد. أ. كوروبييفا. فلاديفوستوك ، 2007.

Koshkin M.V حماية القانون الجنائي للأعمال. م ، 2010

33. Kochubey M.A. الأمن في مجال النشاط الجمركي: القانون الجنائي والجانب الإجرامي. م ، 2007.

34- قانون الجمارك / إد. يو جي ، كريشيفسكي. م: UNITY-DANA، 2005

كوزنتسوف أ. المسؤولية عن الجرائم الجمركية. نوفغورود ، 2010

Larichev V.D. الجرائم في المجال النقدي والتصدي لها. دليل تعليمي وعملي. م ، 1996. س 137-138.

Lopashenko N.A. الجرائم في مجال النشاط الاقتصادي: المفهوم ، النظام ، مشاكل التأهيل والعقاب. ساراتوف ، 2007.

ماكسيموف أ. التهرب من دفع المدفوعات الجمركية // نشرة Yuzhnouralsky القانونية. 2009. رقم 1.

ميلنيكوف. R.Yu. القانون الجنائي في الاتحاد الروسي. م ، 2008

ميخائيلوف ف. ، فيدوروف أ. الجرائم الجمركية: تحليل القانون الجنائي و القضايا العامةنشاط البحث التشغيلي / إد. أ. فيدوروف. SPb. ، 2009.

نوفوسيلوف ج. عقيدة موضوع الجريمة. الجوانب المنهجية. م ، 2010.

Nozdrachev A.F. دائرة الجمارك // التشريع والاقتصاد. 2006. رقم 7 ، 8

Ozhegov S.I.، Shvedov N.Yu. القاموس التوضيحي للغة الروسية. م ، 1996

Pastukhov I. ، Yani P. التهرب من المدفوعات الجمركية // العدالة الروسية. 2009. رقم 11.

بيونتكوفسكي أ. القانون الجنائي السوفيتي. T. 2. جزء خاص. م - ل ، 1928. س 29.

القانون الجنائي السوفيتي. جزء خاص. م ، 1958. س 79.

Soloviev S.M. يعمل. الكتاب الثاني. تاريخ روسيا منذ العصور القديمة. ت 3-4. 1988

Troshkina T.N. الجوانب النظرية والعملية لتطوير التنظيم الجمركي وقانون الجمارك الدولي // أعمال الجمارك. 2008. رقم 2.

Tyunin V.I. جوهر العلاقات الجمركية. م ، 2007

فيدوتوف ب. قضايا الساعةسياسة الجمارك والتعرفة // المالية. 2008. رقم 3

شيشكو ا. الجرائم الاقتصادية: قضايا التقويم والمسؤولية القانونية. SPb. ، 2004.

ياكشين في. قصة القانون الروسي. م ، 1998

صفحة 21 من 28

الجرائم في مجال الجمارك

الجريمة الجمركية- هذا عمل غير قانوني خطير اجتماعيا ، مذنب (فعل أو تقاعس) يرتكب في مجال الجمارك ، محظور تحت التهديد بعقوبة جنائية ، المنصوص عليها في القانون الجنائي.

في القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، من بين الجرائم في مجال النشاط الاقتصادي ، ينبغي التمييز بين الأنواع الخمسة التالية من الجرائم المتعلقة بمجال الجمارك:

التهريب (المادة 188) ؛

التصدير أو النقل غير المشروع للمواد الخام والمواد والمعدات والتكنولوجيات والمعلومات العلمية والتقنية والأداء غير القانوني للأعمال (تقديم الخدمات) التي يمكن استخدامها في صنع أسلحة الدمار الشامل والأسلحة والمعدات العسكرية (المادة 189) ؛

عدم إعادة قطع التراث الفني والتاريخي والأثري لشعوب الاتحاد الروسي والبلدان الأجنبية إلى أراضي الاتحاد الروسي (المادة 190) ؛

عدم إعادة الأموال بالعملة الأجنبية من الخارج (المادة 193) ؛

التهرب من المدفوعات الجمركية المفروضة من منظمة أو فرد (المادة 194).

تهريب.

في ظل التهريب (معارضة إيطالية ، مرسوم حكومي باندو) في جميع البلدان تقريبًا ، من المعتاد فهم الحركة غير القانونية للبضائع أو العناصر الأخرى عبر الحدود الجمركية للدولة ، المعترف بها كجريمة.

بناءً على أحكام المادة 188 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، يُعترف بالتهريب:

1) الحركة عبر الحدود الجمركية للاتحاد الروسي ، التي تتم بالإضافة إلى الرقابة الجمركية أو بإخفائها عنها ، أو بالاستخدام الاحتيالي للمستندات أو وسائل تحديد الهوية الجمركية ، أو المرتبطة بعدم التصريح أو التصريح الكاذب:

البضائع أو العناصر الأخرى على نطاق واسع (الجزء 1) ؛

العقاقير المخدرة ، المؤثرات العقلية ، القوية ، السامة ، السامة ، المتفجرة ، المواد المشعة، ومصادر الإشعاع ، والمواد النووية ، والأسلحة النارية ، والأجهزة المتفجرة ، والذخيرة ، وأسلحة الدمار الشامل ، ووسائل إيصالها ، والأسلحة الأخرى ، والمعدات العسكرية الأخرى ، وكذلك المواد والمعدات التي يمكن استخدامها في صنع أسلحة الدمار الشامل ، وسائل إيصالها ، أو أسلحة أخرى ، أو معدات عسكرية أخرى ، فيما يتعلق بها تم وضع قواعد خاصة للتنقل عبر الحدود الجمركية للاتحاد الروسي ، أو المواد الخام ذات الأهمية الاستراتيجية أو الممتلكات الثقافية ، والتي تم وضع قواعد خاصة بشأنها التنقل عبر الحدود الجمركية للاتحاد الروسي (الجزء 2) ؛

2) الأفعال المنصوص عليها في الجزء الأول أو الثاني من المادة 188 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، التي يرتكبها مسؤول باستخدام منصبه الرسمي ، أو باستخدام العنف ضد شخص يمارس الرقابة الجمركية (الجزء 3) ؛

3) الأفعال المنصوص عليها في الأجزاء الأول أو الثاني أو الثالث من المادة 188 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، التي ارتكبتها مجموعة منظمة (الجزء 4).

كائن تهريب. في حالة النقل غير القانوني للبضائع والأشياء عبر الحدود الجمركية للاتحاد الروسي ، يتم انتهاك إجراء تنظيم الدولة للنشاط الاقتصادي الأجنبي ، والذي يتضمن عامًا ، وفيما يتعلق بمجموعة منفصلة من السلع والأصناف - إجراء خاص لنقلهم عبر الحدود. تسبب الجرائم المتعلقة بالتهريب ضررًا أو تهديدًا بالضرر:

1) الأمن الاقتصادي (في حالة التصدير غير المشروع للمواد الخام ذات الأهمية الاستراتيجية) ؛

2) السلامة العامة (في حالة النقل غير المشروع للمخدرات والمؤثرات العقلية وغيرها من المواد والأسلحة النارية ، وما إلى ذلك) ؛

3) الأمن القومي لروسيا ، وأمن المجتمع الدولي (في حالة التصدير أو الاستيراد غير المشروع لأسلحة الدمار الشامل ، وكذلك المواد والمعدات المستخدمة في إنشائها) ؛

4) المصالح الثقافية (في حالة تهريب الممتلكات الثقافية).

لموضوع الجريمة أهمية قانونية كبيرة لوصف موضوع التهريب والجريمة بشكل عام. وبناء على ذلك يميز المشرع بين نوعين من التهريب ويفرق بينهما عقوبتهما.

كموضوع تهريب من النوع الأول ، يتم تسمية أي سلع وغيرها من المواد المتداولة بحرية: المنتجات الصناعية والغذائية ، والأدوات المنزلية ، والعملة ، وقيم العملات ، والمجوهرات ، والمركبات ، والمشروبات الكحولية ، ومنتجات التبغ ، إلخ.

قائمة شاملة للبضائع والأشياء الأخرى المضبوطة كليًا أو جزئيًا من التداول المدني الحر (المخدرات ، الأجهزة المتفجرة ، إلخ) ، وكذلك التي تم وضع قواعد خاصة للتنقل عبر الحدود الجمركية (المواد والمعدات التي يمكن استخدامها لصنع أسلحة دمار شامل ، وما إلى ذلك).

الهدف من التهريب هو التحرك عبر الحدود الجمركية للاتحاد الروسي ، أي. في التصدير من أراضي روسيا (التصدير) أو الاستيراد إلى أراضيها (الاستيراد) للسلع أو العناصر الأخرى المحددة في الجزء 1 أو 2 من المادة 188 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي بأي وسيلة ، بما في ذلك الشحن الدولي البريد أو استخدام خطوط الأنابيب أو خطوط الكهرباء. كقاعدة عامة ، يُرتكب التهريب في شكل أعمال نشطة ، ولكن لا يتم استبعاد حالات ارتكابها ومن خلال التقاعس الجنائي. تنشأ مثل هذه الحالات عندما تُرتكب جريمة بجهود العديد من المتواطئين ، بما في ذلك كجزء من مجموعة منظمة ، حيث قد لا يكون دور المتواطئين الفرديين مرتبطًا بارتكاب أعمال من أجل الحركة المباشرة للبضائع عبر الحدود الجمركية.

يجب اعتبار التهريب جريمة مكتملة منذ اللحظة التي تم فيها نقل البضائع أو العناصر الأخرى عبر الحدود الجمركية لروسيا ، أي تم استيرادها إلى أراضيها الجمركية أو تم تصديرها منها إلى أراضي دولة أخرى أو منطقة جمركية حرة أو مستودع مجاني.

عند التهريب ، تكون مراحل التحضير (باستثناء الجزء 1 المشمول من المادة 188 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، لأنه وفقًا للفقرة 2 من المادة 30 من القانون الجنائي ، لا يُعاقب عليها جنائيًا) والشروع ممكن. كيف ينبغي النظر في الاستعدادات للتهريب ، على سبيل المثال ، إجراءات الحصول بشكل غير قانوني على ترخيص لتصدير المواد الخام ذات الأهمية الاستراتيجية ، والمخدرات ؛ شهادات لتصدير الممتلكات الثقافية ؛ معدات مخبأ حمل أشخاص آخرين على المشاركة في أعمال التهريب وغيرها من الأعمال التي تهدف إلى تهيئة الظروف لارتكاب هذه الجريمة. وتجدر الإشارة إلى أنه نظرًا للكمون الكبير في الإجراءات التحضيرية والصعوبات الكبيرة في إثباتها ، نادرًا ما يتم البدء في القضايا الجنائية في هذه المرحلة.

قد يكون موضوع التهريب أشخاصًا طبيعيين عاقلين بلغوا سن 16 ، بغض النظر عن الجنسية.

يُعترف بالمسؤولين الذين ارتكبوا جرائم باستخدام مناصبهم الرسمية كموضوعات خاصة لأحد أنواع التهريب المؤهلة.

يتميز الجانب الذاتي للتهريب بشكل متعمد من الذنب. يشمل القصد المباشر لمرتكب الجريمة وعيه بالظروف الفعلية للجريمة.

في الحالات التي ينص عليها القانون ، يجب أن يكون الجاني على علم أيضًا بالظروف المشددة ذات الصلة (الجزءان 3 و 4 من المادة 188 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي) ، ومرحلة تنفيذ النية الجنائية (المادة 30 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي) ، حقيقة ارتكاب جريمة بالتواطؤ مع شخص آخر (المادة 33 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي).

الدافع والغرض من التهريب القيمة القانونيةللتأهيل لجريمة لا تملك. في أغلب الأحيان ، عند التهريب ، هم أنانيون بطبيعتهم ، الرغبة والرغبة في إثراء أنفسهم بشكل غير قانوني ، لكن يمكن أن يكونوا مختلفين.

أنواع التهريب المؤهلة. يشمل النوع الأول من التهريب المشروط (الجزء 3 من المادة 188 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي) إشارات مثل ارتكاب مسؤول باستخدام منصبه الرسمي ، وكذلك استخدام العنف ضد شخص يمارس الرقابة الجمركية.

النوع الثاني من التهريب المؤهل يتضمن سمة أكثر خطورة - ارتكاب جريمة من قبل مجموعة منظمة.

إن ارتكاب مسؤول للتهريب باستخدام منصبه الرسمي يعني أن مرتكبي الجريمة يمكن أن يكونوا موظفين في دولة أو هيئة بلدية (مؤسسات ، مؤسسات ، منظمات) ، أو ممثلين للسلطات ، أو تنفيذيين أو إداريين أو إداريين. الواجبات بشكل دائم أو مؤقت أو بأمر خاص. وبالتالي ، قد يكون الأشخاص الذين ينتمون إلى نوع مؤهل من التهريب موظفين تشمل واجباتهم التنفيذ وظائف التحكموغيرها من متطلبات التشريع الجمركي للاتحاد الروسي. بادئ ذي بدء ، هؤلاء هم المسؤولون في سلطات الجمارك ونقاط التفتيش التابعة لدائرة الحدود ؛ المسؤولون الذين تتعلق أنشطتهم بالحركة المستمرة للبضائع والمركبات والمواد الأخرى عبر الحدود الجمركية (النقباء السفن البحرية، الرؤساء قطارات السكك الحديديةوقادة أطقم الطائرات ومديرو المعارض الدولية وما إلى ذلك) ؛ المسؤولون - ممثلو السلطات الحكومية العليا (الاتحادية وموضوعات الاتحاد) الذين يعبرون الحدود فيما يتعلق بأداء المهام الرسمية.

يعني استخدام منصبه الرسمي في التهريب أن يقوم أي من الموظفين المذكورين ، خلافًا لمصالح الخدمة ، بأفعال ناشئة عن سلطته في تصدير أو استيراد مواد مهربة بشكل غير قانوني أو إزالة العوائق التي تحول دون ارتكاب هذه الجريمة ، أو تسهيل ارتكابها بنفسه أو بنفسها ، أو بأشخاص آخرين ، إلخ.

يتم التعرف على التكلفة أو الضرر أو الدخل أو الديون التي تتجاوز مائتين وخمسين ألف روبل كمبلغ كبير أو ضرر كبير أو دخل أو دين بكميات كبيرة ، خاصة كبيرة - مليون روبل.

- ارتكاب التهريب باستخدام العنف ضد من يمارس الرقابة الجمركية. لوصف التهريب على أساس استخدام العنف ، من المهم إثبات وجود ليس فقط حقيقة العنف ونوعه (جسديًا أو عقليًا) ، ولكن أيضًا درجة العنف. قد يتكون الإيذاء الجسدي من ضربة واحدة أو عدة ضربات - الضرب ، ويمكن أن يؤدي أيضًا إلى يسبب الرئة, معتدلأو إلحاق ضرر جسيم بصحة الضحية ، وهو مشمول بتكوين التهريب. العنف النفسي هو التهديد بممارسة العنف الجسدي ، بغض النظر عن شدته.

يعاقب بغرامة مقدارها 100 ألف إلى 500 ألف روبل ، أو مقدار الأجر أو الراتب ، أو أي دخل آخر للشخص المدان لمدة سنة إلى ثلاث سنوات ، أو بالحرمان من الحق لشغل مناصب معينة أو الانخراط في تهريب معين. العنف النفسي هو التهديد بممارسة العنف الجسدي ، بغض النظر عن شدته.

يعتبر ارتكاب جماعة منظمة للتهريب أخطر أنواع هذه الجرائم ، والتي تستتبع أشد العقوبات. تحدث هذه الظروف عندما يكون هناك شخصان أو أكثر متورطون في ارتكاب جريمة التهريب ، والذين اتفقوا مقدمًا على المكان والزمان وطريقة ارتكاب الجريمة ، واتفقوا على أداء نفس الأدوار - كانوا متورطين في الجريمة ، أو توزيع الوظائف الجنائية فيما بينهم. على الرغم من وجود مرتكبي الجريمة والمتواطئين والمنظمين في مثل هذه الحالات ، فإن أفعال كل منهم مؤهلة بموجب الجزء 4 من المادة 188 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي.

بالإضافة إلى توزيع الأدوار بين أعضائها ، فإن من علامات الجماعة المنظمة في التهريب استقرارها أيضًا ، أي. وجود نية واحدة بين جميع أفراد المجموعة لارتكاب عدد من الجرائم أو جريمة واحدة ، لكن تتطلب إعدادًا مطولًا.

تنص المادة 188 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي على عقوبة التهريب على النحو التالي: بموجب الجزء 1 - غرامة تتراوح من مائة ألف إلى ثلاثمائة ألف روبل أو مبلغ الأجر أو الدخل الآخر للشخص المدان لمدة عام إلى عامين ، أو بالسجن لمدة تصل إلى خمس سنوات ؛ وفقًا للجزء 2. - يعاقب بالحرمان من الحرية لمدة ثلاث إلى سبع سنوات ، مع أو بدون غرامة تصل إلى مليون روبل أو مبلغ الأجر أو الراتب ، أو أي دخل آخر للشخص المدان عن فترة تصل إلى خمس سنوات.

قد يتم فرض عقوبة أشد على أنواع محددة من الجرائم: بموجب الجزء 3 - يعاقب عليها بالسجن لمدة خمس إلى عشر سنوات مع غرامة تصل إلى مليون روبل أو بمبلغ الأجر أو الدخل الآخر المحكوم عليه لمدة تصل إلى خمس سنوات ، أو بدون ذلك ؛ بموجب الجزء 4 - يعاقب بالحرمان من الحرية لمدة سبع إلى اثني عشر عامًا ، مع أو بدون غرامة تصل إلى مليون روبل أو مبلغ الأجر أو الراتب ، أو أي دخل آخر من المحكوم عليه لمدة تصل إلى خمس سنوات.

التصدير أو النقل غير المشروع للمواد الخام والمواد والمعدات والتقنيات والمعلومات العلمية والتقنية والأداء غير القانوني للأعمال (توفير الخدمات) التي يمكن استخدامها في صنع أسلحة الدمار الشامل والأسلحة والمعدات العسكرية

يعاقب على التصدير غير المشروع للتكنولوجيات والمعلومات والخدمات العلمية والتقنية والمواد الخام والمواد والمعدات التي يمكن استخدامها في صنع أسلحة الدمار الشامل ووسائل إيصالها والأسلحة والمعدات العسكرية ، والتي يتم من أجلها فرض مراقبة خاصة على الصادرات.

يعاقب بغرامة مقدارها مائة ألف إلى خمسمائة ألف روبل ، أو مقدار الأجر أو الراتب ، أو أي دخل آخر للشخص المدان لمدة سنة إلى ثلاث سنوات ، أو بالحرمان من يعتبر الحق في تقلد مناصب معينة أو القيام ببعض الأعمال أثناء الرقابة الجمركية) بمثابة محاولة لجريمة.

يمكن أن يكون موضوع التصدير غير القانوني أفرادًا عاقلين بلغوا سن 16 ، بغض النظر عن الجنسية. مع الأخذ في الاعتبار خصوصيات هذه الجريمة ، قد يكونون مسؤولين أو ممثلين عن مؤسسات التصنيع أو منظمات التصدير المصرح لها بتنفيذ مثل هذه العمليات. لتوفير خدمات من هذا النوع ، نظرًا لارتكاب الجريمة خارج روسيا ، فإن مواطني الاتحاد الروسي أو الأشخاص عديمي الجنسية المقيمين بشكل دائم في روسيا فقط هم من يخضعون للمسؤولية الجنائية بموجب المادة 189 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي.

في هذه المقالة ، يُفهم الشخص الذي يحق له القيام بنشاط اقتصادي أجنبي أنه يعني رئيس كيان قانوني تم إنشاؤه وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي وله موقع دائم على أراضي الاتحاد الروسي ، بالإضافة إلى فرد لديه مكان إقامة دائم على أراضي الاتحاد الروسي ومسجل على أراضي الاتحاد الروسي كرائد أعمال فردي.

يتميز الجانب الذاتي للجريمة بشكل متعمد من الذنب. يعلم أنه محرم ، أي: في انتهاك للرقابة الخاصة على الصادرات والإجراءات المعمول بها للتخليص الجمركي ، فإن تصدير التكنولوجيا والمعلومات العلمية والتقنية من الأراضي الجمركية لروسيا خارج حدودها ، أو يقدم خدمات للمصنعين الأجانب ، يدرك أنه يمكن استخدامها في إنشاء أسلحة الدمار الشامل أو وسائل إيصالها ، أو الأسلحة والمعدات العسكرية ، وترغب في القيام بهذه الأعمال. يمكن أن تكون دوافع الجاني وأهدافه في هذه الحالة موجودة.

عدم عودة ممتلكات التراث الفني والتاريخي والأثري إلى أراضي الاتحاد الروسي لشعوب الاتحاد الروسي والدول الأجنبية.

تم تحديد المسؤولية عن هذه الجريمة من أجل الحفاظ على التراث الثقافي لشعوب روسيا ، وكذلك لحماية الممتلكات الثقافية من التصدير غير المشروع ونقل حقوق الملكية.

وفقًا للمادة 190 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، يُعد عدم إعادة أشياء من التراث الفني والتاريخي والأثري لشعوب الاتحاد الروسي والدول الأجنبية إلى أراضي الاتحاد الروسي خلال الفترة المحددة جريمة. خارجها ، إذا كانت هذه الإعادة إلزامية وفقًا للتشريعات الحالية للاتحاد الروسي.

الهدف من الجريمة هو احتكار الدولة لحركة قطع التراث الفني والتاريخي والأثري لشعوب الاتحاد الروسي والدول الأجنبية ، وليس احتكار الدولة لحيازتها والتصرف فيها ، كما يعتقد بعض المؤلفين. حقوق الأفراد والكيانات القانونية - يُقيد أصحاب الممتلكات الثقافية في مثل هذه الحالات بالتشريعات الحالية للاتحاد الروسي ليس بالكامل ، ولكن فقط من حيث الحق في نقل الممتلكات الثقافية خارج أراضي الاتحاد الروسي. الحق في امتلاكها واستخدامها من قبل الدولة ليس حكرا على الدولة.

قد يكون موضوع هذه الجريمة القيم الثقافية المدرجة في المواد 7 و 9 و 27 من قانون الاتحاد الروسي "بشأن تصدير واستيراد الممتلكات الثقافية".

نظرًا لأهميتها التاريخية أو الفنية أو العلمية أو الثقافية الأخرى ، يُسمح فقط بتصديرها مؤقتًا خارج المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي.

القيم الثقافية للاتحاد الروسي المصنفة على أنها أشياء ذات قيمة خاصة للتراث الثقافي لشعوب الاتحاد الروسي لا تخضع للتصدير (حتى مؤقتًا) من روسيا ، وبالتالي لا يمكن أن تكون موضوع الجريمة التي تم تحليلها.

يتم التصدير المؤقت للممتلكات الثقافية في إطار التعاون الدولي بين روسيا والدول الأخرى من قبل المتاحف ودور المحفوظات والمكتبات والكيانات القانونية الأخرى والأفراد من أجل تنظيم المعارض والترميم والبحث العلمي فيما يتعلق بالأنشطة المسرحية والأنشطة الفنية الأخرى ولأغراض ضرورية أخرى.

يخضع الإجراء الخاص بالتصدير المؤقت للممتلكات الثقافية مع الالتزام بإعادة استيرادها خلال فترة زمنية محددة لتنظيم صارم بموجب قانون الاتحاد الروسي "بشأن تصدير واستيراد الممتلكات الثقافية" ولوائح أخرى.

يتم النظر في طلبات مالكي الممتلكات الثقافية أو الأشخاص المصرح لهم بالتصدير المؤقت وإصدار شهادات لحق تصديرهم المؤقت من قبل الإدارة المعنية وإدارة وزارة الثقافة في الاتحاد الروسي والمؤسسات التابعة لها.

إذا كان طلب التصدير المؤقت يتعلق بممتلكات ثقافية تحتوي على معادن ثمينة وأحجار كريمة أو مواد أرشيفية أو أسلحة ذات ملكية ثقافية ، يتم إصدار شهادة حق التصدير المؤقت بالاتفاق مع لجنة المعادن الثمينة (وزارة المالية) ، دائرة المحفوظات الحكومية في روسيا ووزارة الشؤون الداخلية في الاتحاد الروسي.

يتم التعبير عن الجانب الموضوعي للجريمة في التقاعس الجنائي للشخص ، أي في حالة عدم قيامه بالإجراءات المنصوص عليها في القانون - بعد انتهاء الفترة المحددة ، إعادة (استيراد) إلى أراضي الاتحاد الروسي القيم الثقافية التي قام بتصديرها مؤقتًا خارج حدودها.

علاوة على ذلك ، لا يُعترف بتقاعس الشخص عن الفعل كجريمة إلا في الحالات التي تكون فيها لديه فرصة موضوعية وذاتية للوفاء بالتزاماته. إذا كان التقاعس عن العمل ناتجًا ، على سبيل المثال ، عن كارثة طبيعية (تم إحراق الممتلكات الثقافية المصدرة مؤقتًا أثناء حريق في المعرض حيث تم عرضها ؛ تم تدميرها أثناء تحطم طائرة ، وما إلى ذلك) أو مرض خطير لشخص ما ، إذن لا يعاقب لأنه كان نتيجة قوة قاهرة.

تعتبر الجريمة مكتملة من لحظة انتهاء الفترة المحددة للتصدير المؤقت للممتلكات الثقافية.

موضوع الجريمة عام أي يمكن أن يكون شخصًا طبيعيًا عاقلًا يتجاوز عمره 16 عامًا ، بغض النظر عن الجنسية.

قد يكون موضوع الجريمة موظفي المتاحف ودور المحفوظات والمكتبات وغيرها من مستودعات الدولة والبلديات للممتلكات الثقافية المصرح بتصديرها مؤقتًا ؛ ممثلو الكيانات القانونية غير المدرجة في نظام الهيئات الحكومية والبلدية ، والمواطنين العاديين - أصحاب الممتلكات الثقافية المصدرة مؤقتًا أو ممثليهم المعتمدين (الممثلين). إذا ارتكب (ممثلو) أصحاب الممتلكات الثقافية المخولين جريمة بالتآمر مع أصحابها ، فإن هؤلاء يخضعون للمساءلة عن التواطؤ.

يتميز الجانب الذاتي للجريمة بالذنب في شكل نية مباشرة. يدرك الشخص المذنب أن الفترة المحددة للتصدير المؤقت للممتلكات الثقافية قد انتهت ، لكنه ، على عكس الاتفاقية التي توصل إليها - الالتزام بإعادتها ، لا يتخذ إجراءات لإحضارها إلى أراضي روسيا ويفعل لا تريد أن تفعل هذا.

قد يؤدي ارتكاب جريمة مماثلة من خلال الإهمال أو الغطرسة إلى المسؤولية عن انتهاك نظام التصدير المؤقت.

لا تؤثر دوافع الجاني وأهدافه على صفة الفعل ، إذ يمكن أن تكون أي شيء. لكنها تخضع للتوضيح ، حيث يتم أخذها في الاعتبار عند فرض عقوبة ، والتي يتم توفيرها في شكل سجن لمدة تصل إلى 8 سنوات مع غرامة تصل إلى مليون روبل. أو بدونها.

عدم إعادة الأموال بالعملة الأجنبية من الخارج . تنص المادة 193 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي على المسؤولية الجنائية عن عدم إعادة مبلغ كبير من الخارج من قبل رئيس منظمة الأموال بالعملة الأجنبية ، مع مراعاة التحويل الإلزامي ، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي إلى حسابات في بنك مصرح به من الاتحاد الروسي.

يكمن الخطر العام لهذه الجريمة في حقيقة أنها تنتهك الإجراءات المعمول بها لتنفيذ معاملات الصرف الأجنبي ، مما يقوض استقرار سوق الصرف الأجنبي في الاتحاد الروسي ، والمصالح المالية لروسيا ، لأن ميزانية الدولة لا تلقي مبالغ كبيرة من العائدات بالعملة الأجنبية.

الهدف من هذه الجريمة هو تطور العلاقات الاجتماعية في المجال الأنشطة الماليةمن حيث تنظيم العملة.

موضوع الجريمة هو العملات الأجنبية (الأوراق النقدية الأجنبية ، وأوراق الخزانة ، والعملات المعدنية المتداولة ، وكذلك المسحوبة أو المسحوبة من التداول ، ولكنها قابلة للتبديل) ؛ الأموال الموجودة في الحسابات بالوحدات النقدية للدول الأجنبية والوحدات النقدية أو المحاسبية الدولية ، والأوراق المالية بالعملة الأجنبية - مستندات الدفع (الشيكات والسندات) والتزامات الدين الأخرى ، وكذلك الأموال بالعملة الأجنبية المستلمة لصالح المقيمين كهبات وتبرعات والمساهمات الخيرية والإيصالات غير التجارية الأخرى ، لأنها تخضع للقيد في حسابات المقيمين في البنوك المرخصة.

لا يترتب على عدم إعادة الأموال بالعملة الأجنبية من الخارج مسؤولية جنائية إلا إذا تجاوز مبلغ هذه الأموال خمسة ملايين روبل.

وفقًا لقانون العملة الحالي في الاتحاد الروسي ، يجب أن يتم تحويل العملة الأجنبية إلى حسابات البنوك المعتمدة في غضون 90 يومًا من تاريخ الدفع للمعاملات الجارية بالعملة ، بأي شكل من الأشكال لصالح المقيم. لا يمكن اعتبار تحويل العملات الأجنبية إلى فروع البنوك المرخصة في الخارج وفاءً بالتزام التحويل.

تتولى هيئات مراقبة العملة (البنك المركزي للاتحاد الروسي ، وحكومة الاتحاد الروسي) ، ووكلاء مراقبة العملة (البنوك المرخصة ، وإدارات مراقبة العملات) مراقبة العملة لاستلام عائدات النقد الأجنبي من سلع التصدير في الاتحاد الروسي في الإدارات الجمركية الإقليمية والجمارك).

يتميز الجانب الموضوعي للجريمة بفعل في شكل تقاعس - عدم العودة ، أي عدم الوفاء بالتزامات تحويل الأموال المستلمة في الخارج بالعملة الأجنبية بكميات كبيرة إلى بنك مرخص أو مؤسسة ائتمانية أخرى معتمدة. قد يكون هذا في شكل تقاعس الجاني المعتاد ، أو عدم إصدار أمر التحويل ، أو رفض التوقيع على المستندات المصرفية ، وما إلى ذلك.

في أغلب الأحيان ، يتم إخفاء حقيقة عدم عودة أموال النقد الأجنبي بطرق مختلفة. ومع ذلك ، فإن مثل هذه الإجراءات النشطة لا تؤثر على أهلية الفعل.

موضوع هذه الجريمة هو موضوع خاص ، لا يمكن أن يكون إلا رئيس المنظمة المصدرة (بغض النظر عن شكل الملكية) ، أي الشخص الذي له حق التوقيع الأول على المستندات المالية والمصرفية ذات الصلة ، ملزم بتحويل (التحكم في تحويل) الأموال بالعملة الأجنبية من الخارج. قد يكون أشخاص آخرون متواطئين في ارتكاب هذه الجريمة.

يتميز الجانب الذاتي للجريمة بشكل متعمد من الذنب. يدرك رئيس المنظمة المصدرة أنه لا يفي بالتزامه بإعادة الأموال بالعملة الأجنبية من الخارج (لا يحولها إلى حساب لدى بنك معتمد) ويرغب في القيام بذلك.

قد تكون دوافع وأهداف عدم إعادة أموال النقد الأجنبي مختلفة ، والتي ، دون التأثير على المؤهلات ، تخضع للدراسة عند فرض عقوبة ، والتي يتم النص عليها في شكل السجن لمدة تصل إلى 3 سنوات.

التهرب من المدفوعات الجمركية المفروضة من منظمة أو فرد.

نفس الفعل الذي ارتكبته مجموعة من الأشخاص باتفاق مسبق أو على نطاق واسع بشكل خاص ، يعاقب عليه بغرامة قدرها 100000 إلى 500000 روبل ، أو مبلغ الأجر أو الراتب ، أو أي دخل آخر للمدان. شخص لمدة سنة إلى ثلاث سنوات ، أو عن طريق الحرمان من الحرية لمدة تصل إلى خمس سنوات مع الحرمان من الحق في شغل مناصب معينة أو الانخراط في أنشطة معينة لمدة تصل إلى ثلاث سنوات أو بدونها.

تنص المادة 194 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي على المسؤولية المتباينة:

للتهرب من المدفوعات الجمركية على نطاق واسع (الجزء الأول من المادة 194) ؛

ب- التهرب من دفع الرسوم الجمركية التي يرتكبها مجموعة من الأشخاص باتفاق مسبق ؛ على نطاق واسع بشكل خاص (الجزء 2 من المادة 194).

يكمن الخطر العام لذلك في حقيقة أن موازنة الدولة ، نتيجة لجنتها ، لا تتلقى أموالًا من تحصيل الضرائب الجمركية والرسوم الجمركية والمدفوعات الجمركية الأخرى.

الهدف من هذه الجريمة هو الإجراء المعمول به لفرض الضرائب كجزء لا يتجزأ من النظام الضريبي.

موضوع الجريمة هو المدفوعات الجمركية ، التي يتم تحصيلها وفقًا للإجراءات المعمول بها عند نقل البضائع والمركبات عبر الحدود الجمركية للاتحاد الروسي وفي الحالات الأخرى المنصوص عليها في التشريعات الضريبية.

يتم تحديد المبالغ المحددة (المعدلات) ، وكذلك إجراءات حساب كل نوع من هذه الأنواع من المدفوعات الجمركية ، بموجب قانون الاتحاد الروسي "بشأن التعريفة الجمركية" وقانون العمل في الاتحاد الروسي والقوانين التنظيمية الأخرى.

يتم التعرف على التهرب من المدفوعات الجمركية على أنها ملتزمة على نطاق واسع إذا تجاوز مبلغ المدفوعات الجمركية غير المسددة خمسمائة ألف روبل ، وعلى نطاق واسع بشكل خاص - مليون وخمسمائة ألف روبل.

يتم التعبير عن الجانب الموضوعي للجريمة في كل من الإجراءات التي تهدف إلى التهرب من المدفوعات الجمركية ، وعدم اتخاذ أي إجراء - عدم دفع المدفوعات الجمركية في الوقت المحدد. بما أن الفصل في المادة 194 من قانون العقوبات شامل ، من أجل فهم الأساليب المحددة لارتكاب جريمة ، من الضروري الرجوع إلى مواد قانون العمل ، التي تحتوي على وصفها.

يمكن تنفيذ هذه الإجراءات بالطرق التالية:

1. تطبيق في البيان الجمركي أو المستندات الأخرى المطلوبة للأغراض الجمركية ، معلومات كاذبة عن النظام الجمركي ، والقيمة الجمركية ، وبلد منشأ البضائع والمركبات ، وسعرها. معلومات أخرى توضح أسباب الإعفاء من المدفوعات الجمركية أو التقليل من قيمتها ؛

2. تزويد مصلحة الجمارك بوثائق تحتوي على معلومات كاذبة عن السداد أو عن تأمين المدفوعات الجمركية.

3 - قيام دافع بإلغاء مستندات الدفع الخاصة بتحويل البنك للأموال إلى حسابات السلطات الجمركية.

4. إخفاء دافع الحسابات في البنوك والمؤسسات الائتمانية الأخرى التي توجد فيها أموال ضرورية لدفع الرسوم الجمركية ، وما إلى ذلك. لا يشكل عدم دفع الرسوم الجمركية بسبب ظروف خارجة عن إرادة الدافع ، والتي حرمته من فرصة إجراء المدفوعات الجمركية في الوقت المحدد ، الجانب الموضوعي لهذه الجريمة (على سبيل المثال ، تم سحب جميع الأموال من حسابه في ملاحظة نصيحة مزيفة).

بالنسبة للمسؤولية بموجب المادة 194 من القانون الجنائي ، لا يهم ما إذا كان الشخص قد تهرب من دفع نوع واحد أو أكثر من المدفوعات الجمركية. ومع ذلك ، من المهم أن يستوفي مبلغ المدفوعات الجمركية غير المسددة في كلتا الحالتين معيار المبلغ الكبير. إذا تم تشكيل هذا المبلغ نتيجة عدم دفع عدة أنواع من المدفوعات الجمركية ، فمن الضروري فيما يتعلق بالمسؤولية إثبات أن عدم دفع هذه الأنواع من المدفوعات كان مشمولاً بقصد منفرد من الجاني.

ترجع لحظة انتهاء الجريمة المعنية إلى طبيعة الفعل الهادف إلى التهرب من المدفوعات الجمركية وطريقة تنفيذه. بناءً على ذلك ، يتم الاعتراف بالجريمة على أنها مكتملة إما من لحظة انتهاء الصلاحية أو التأجيل أو دفع أقساط مدفوعات الجمارك ، أو من لحظة الاستخدام الفعلي للسلع والتخلص منها لأغراض أخرى غير تلك التي مُنحت من أجلها مزايا للمدفوعات الجمركية ، أو من لحظة قبول هيئة القرار الجمركي بشأن التأجيل أو خطة التقسيط أو الإعفاء من دفع المدفوعات الجمركية في كلياأو جزئيًا ، وكذلك عند إعادة مدفوعات الجمارك المدفوعة ، بناءً على تقديم الدافع لمعلومات كاذبة ، أو مستندات تحتوي على معلومات كاذبة ، أو بعد أن يكون قد ارتكب أمورًا أخرى أنشطة غير قانونيةالتهرب من المدفوعات الجمركية.

قد يكون موضوع هذه الجريمة شخصًا عاقلًا أو مسؤولًا بلغ السادسة عشرة من العمر ، ويتنقل ويصرح ويقدم ويعرض بضائع التخليص الجمركي أو غيرها من الأشياء نيابة عنه أو يمثل مصالح أشخاص آخرين. وفقًا لقانون العمل في الاتحاد الروسي ، يمكن أن تشمل مواضيع الجريمة: مُصرح ، أو سمسار ، أو متخصصون في التخليص الجمركي ، أو مالك مستودع جمركي أو مستودع تخزين مؤقت ، أو متجر معفي من الرسوم الجمركية ، أو رؤساء قانونيين. جهات.

الأشخاص الذين استوردوا بشكل غير قانوني (دون دفع الرسوم الجمركية المقررة) بضائع ومركبات إلى ملكيتها أو حيازتها ، إذا كانوا على علم بذلك وقت الاستحواذ ، يخضعون للمسؤولية عن التواطؤ في ارتكاب هذه الجريمة.

يتميز الجانب الذاتي من هذه الجريمة بشكل متعمد من الذنب: يدرك الشخص أنه بطريقة أو بأخرى يتهرب من دفع الرسوم الجمركية على نطاق واسع ويتمنى ذلك ، أي. يوجه جهوده إلى تنفيذ فعل خطير اجتماعيًا أدركه.

لا يشكل عدم سداد المدفوعات الجمركية خلال المهل المحددة بسبب الإهمال جريمة ، ولكنه يستتبع مسؤولية إدارية عن انتهاك القواعد الجمركية. تنشأ نفس المسؤولية في حالة التهرب المتعمد من المدفوعات الجمركية على نطاق واسع.

تم تحديد المسؤولية عن نوع مؤهل من التهرب من دفع الرسوم الجمركية على نطاق واسع - إذا تم ارتكابها بشكل متكرر. يحدث التكرار ، أولاً ، إذا كانت كل حلقة من الحلقات المنسوبة إلى الموضوع من دفع مدفوعات جمركية بمبلغ كبير تمثل جريمة مستقلة، غير مشمول بقصد واحد. وثانيًا ، إذا كان مقدمًا جريمة مرتكبةعدم إبراء ذمة الشخص من المسؤولية الجنائية وفقًا للإجراءات المتبعة ، أو عدم إلغاء أو إلغاء الإدانة بجريمة ارتكبها سابقًا.

يُعاقب على التهرب من دفع الرسوم الجمركية بغرامة تتراوح بين 100000 و 300000 روبل أو مبلغ الأجر أو الراتب أو أي دخل آخر للشخص المدان لمدة سنة إلى سنتين ، أو العمل الإجباريلمدة مائة وثمانين إلى مائتين وأربعين ساعة أو السجن لمدة تصل إلى سنتين.

جدول المحتويات
التخليص الجمركي والرقابة الجمركية. أنشطة إنفاذ القانون لسلطات الجمارك.
خطة DIDACTIC
الأحكام الأساسية للتخليص الجمركي
الظروف المستثناة من الإجراءات في قضية تتعلق بمخالفة إدارية
المسؤولية بموجب قانون الجمارك
الاستئناف والنظر في قرارات أو أفعال أو تقاعس سلطات الجمارك في الاتحاد الروسي ومسؤوليها
كل الصفحات

A. N. Kozyrin ،
دكتور في القانون ، أستاذ

في الآونة الأخيرة ، في مجال العلاقات الاقتصادية الخارجية ، كان هناك اتجاه لزيادة عدد الجرائم ، بعضها إداري بطبيعته ، والبعض الآخر جنائي. على الرغم من أن قانون الجمارك للاتحاد الروسي يحتوي على مواد ذات صلة مباشرة بالجرائم في المجال الجمركي ، فإن المسؤولية عن هذه الجرائم يحددها القانون الجنائي للاتحاد الروسي (القانون الجنائي للاتحاد الروسي). ترتبط جميع عناصر الجرائم الجمركية تقريبًا بطريقة ما بقضايا الضرائب و (أو) العملة ، وبالتالي قد يكون هذا الموضوع محل اهتمام قراء النشرة الضريبية.

تبعا لخطورة الجريمة في المجال الجمركي تنقسم إلى جرائم وجنح. المعيار الرئيسي للتمييز بينهما هو الضرر الناجم عن فعل غير قانوني محدد.

كما هو معروف من النظرية العامةالحقوق ، والجرائم هي الجرائم التي تمثل أكبر درجة من الخطر العام ، والتي بدورها تُفهم على أنها قدرة فعل ما على الإضرار بالعلاقات الاجتماعية ، وهي خاصية موضوعية تسمح للفرد بتقييم السلوك البشري من موقع مجموعة اجتماعية معينة .

في الفن. 14 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي يحتوي على مفهوم "الجريمة" ، مما يعني ارتكاب مذنب خطير اجتماعيا ، محظور بموجب القانون الجنائي للاتحاد الروسي تحت التهديد بالعقاب. في الوقت نفسه ، تقرر أن الفعل (التقاعس) ليس جريمة ، على الرغم من أنه يحتوي رسميًا على علامات أي فعل منصوص عليه في القانون المذكور ، ولكن نظرًا لعدم أهميته ، فإنه لا يشكل خطرًا عامًا ، أي ، لم تسبب ضررًا ولم تخلق تهديدًا بالضرر للفرد أو المجتمع أو الدولة.

يشار أحياناً إلى الجرائم الجمركية على أنها "جرائم جمركية". المسؤولية عن الجرائم الجمركية منصوص عليها في القانون الجنائي. لا يمكن اعتبار الفعل الخطير اجتماعيًا الذي لم ينص عليه القانون الجنائي جريمة.

يجب أن تُفهم الجريمة الجمركية على أنها فعل مذنب خطير اجتماعيًا يتعدى على الإجراءات المعمول بها لحركة البضائع والمركبات (بما في ذلك تطبيق الأنظمة الجمركية) ، وإجراءات الرقابة الجمركية ، وكذلك إجراءات التحصيل والدفع. الرسوم الجمركية.

تشمل الجرائم الجمركية:

التهريب (المادة 188 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي) ؛

التصدير غير المشروع للتكنولوجيات والمعلومات والخدمات العلمية والتقنية والمواد الخام والمواد والمعدات المستخدمة في صنع أسلحة الدمار الشامل والأسلحة والمعدات العسكرية (المادة 189 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي) ؛

عدم إعادة القطع الفنية والتاريخية والأثريّة لشعوب الاتحاد الروسي والبلدان الأجنبية إلى أراضي الاتحاد الروسي (المادة 190 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي) ؛

عدم إعادة الأموال بالعملة الأجنبية من الخارج (المادة 183 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي) ؛

التهرب من المدفوعات الجمركية (المادة 194 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي).

التهريب ، وكذلك التصدير غير المشروع للتكنولوجيات والمعلومات والخدمات العلمية والتقنية والمواد الخام والمواد والمعدات المستخدمة في صنع أسلحة الدمار الشامل والأسلحة والمعدات العسكرية ، يتعدى على إجراءات الرقابة الجمركية وحركة البضائع والمركبات عبر الحدود الجمركية للاتحاد الروسي وفقًا للقواعد المعمول بها ؛ عدم عودة أشياء من التراث الفني والتاريخي والأثري لشعوب الاتحاد الروسي والدول الأجنبية إلى أراضي الاتحاد الروسي ، وكذلك عدم عودة الأموال بالعملة الأجنبية من الخارج ، ينتهك إجراء التنقل عبر الحدود الجمركية للاتحاد الروسي من حيث عدم الامتثال لمتطلبات أنظمة الجمارك المعلنة ؛ التهرب من المدفوعات الجمركية - إجراء تحصيل الرسوم الجمركية والضرائب والمدفوعات الجمركية الأخرى ، بالإضافة إلى دفعها.

يفسر تجريم الجرائم المذكورة أعلاه في المجال الجمركي ليس فقط بدرجة الخطر العام ، ولكن أيضًا من خلال الانتشار الكبير للتعديات على الأشياء المدرجة (يمكننا التحدث عن ميل إلى زيادة سريعة في عدد هذه الجرائم ) ، مما تسبب في إلحاق ضرر جسيم بالعلاقات العامة من خلال هذه الأعمال ، فضلاً عن عدم حماية هذه المجالات من سلطات الجمارك عن طريق فروع القانون الأخرى.

التهرب من المدفوعات الجمركية

يتم توفير مسؤولية التهرب من المدفوعات الجمركية المفروضة على منظمة أو فرد في الفن. 194 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي (بصيغته المعدلة في 25 يونيو 1998 N 92-FZ "بشأن التعديلات والإضافات على القانون الجنائي للاتحاد الروسي").

وفقا للفن. 110 من قانون الجمارك للاتحاد الروسي ، تُفهم المدفوعات الجمركية على أنها مدفوعات يتم دفعها عند نقل البضائع والمركبات عبر الحدود الجمركية للاتحاد الروسي وفي الحالات الأخرى التي ينص عليها القانون ، وهي: الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة والمكوس ضريبة ، رسوم إصدار ترخيص من قبل مصلحة الجمارك وتجديد الترخيص ، رسوم إصدار شهادة تأهيل أخصائي تخليص جمركي وتجديد شهادة ، رسوم جمركية للتخليص الجمركي ، رسوم جمركية لتخزين البضائع ، رسوم جمركية مقابل مرافقة الجمارك للبضائع ، رسوم الإعلام والاستشارة ، رسوم القبول قرار أولي، رسوم المشاركة في المزادات الجمركية ، رسوم إدراج البنوك ومؤسسات الائتمان الأخرى في سجل لجنة الجمارك الحكومية في روسيا و الرسوم الجمركيةمشحونة بأسعار موحدة.

تم تحديد إجراءات حساب ودفع مدفوعات الجمارك ، على وجه الخصوص ، بموجب قانون الاتحاد الروسي الصادر في 21 مايو 1993 N 5003-1 "بشأن التعريفة الجمركية" وقانون الجمارك للاتحاد الروسي.

في الوقت الحالي ، تمثل مدفوعات الجمارك ما يقرب من ثلث جميع الإيرادات الضريبية للميزانية الفيدرالية ، مما يشير إلى أهمية تحصيل مدفوعات الجمارك بالكامل.

الغرض من الفن. 194 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي هو حماية المصالح المالية للدولة في مجال تحصيل المدفوعات الجمركية.

الجانب الموضوعي للجريمة. ترتكب الجريمة بالتهرب من الوفاء بالالتزام القانوني المفروض عليه بدفع الرسوم الجمركية (الجانب الموضوعي).

يمكن أن يتم التهرب من المدفوعات الجمركية من خلال عمل أو تقاعس ، ويتكون على وجه الخصوص:

في الطلب الوارد في المستندات المطلوبة للأغراض الجمركية ، معلومات خاطئة تشير إلى أسباب عدم الدفع (كليًا أو جزئيًا) لمدفوعات الجمارك ؛

في تقديم مستندات مالية غير سليمة إلى سلطات الجمارك تؤكد حقيقة الدفع أو كونها ضمانًا لدفع الرسوم الجمركية ؛

عند قيام الدافع بسحب مستندات الدفع الخاصة بالتحويل من قبل البنك للأموال إلى حسابات سلطات الجمارك ؛

بالمخالفة لشروط دفع الرسوم الجمركية.

الموضوع والجانب الذاتي للجريمة. موضوع الجريمة قيد النظر هو الشخص ملزم بموجب التشريع الجمركي بدفع المدفوعات الجمركية.

جريمة يعاقب عليها الفن. 194 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، يرتكب عن قصد مباشر: يدرك الشخص الخطر الاجتماعي لأفعاله (التقاعس) ويريد التهرب من دفع الرسوم الجمركية ، أي عدم دفعها.

لا يُعترف بالتهرب من المدفوعات الجمركية كجريمة إلا إذا تم ارتكابها على نطاق واسع ، أي أن مبلغ المدفوعات الجمركية غير المسددة يتجاوز ، وفقًا لملاحظة الفن. 194 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي 1000 الحد الأدنى القانوني للأجور (الحد الأدنى للأجور).

التعديلات التي أدخلت على الفن. 194 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي بموجب القانون الاتحادي رقم 92-FZ المؤرخ 25 يونيو 1998 ، تهدف إلى تشديد العقوبات على الفعل الإجرامي المتعلق بعدم دفع الرسوم الجمركية. في الوقت الحالي ، يُعاقب على التهرب من المدفوعات الجمركية بغرامة قدرها 200 إلى 700 الحد الأدنى للأجور التي ينص عليها القانون أو مبلغ الأجر أو الدخل الآخر للشخص المدان لمدة شهرين إلى سبعة أشهر ، أو العمل الإجباري لمدة 180 إلى 240 ساعة ، أو بالسجن لمدة تصل إلى عامين.

العلامات التي تؤدي إلى تفاقم المسؤولية عن التهرب من المدفوعات الجمركية هي:

التزام مجموعة من الأشخاص بفعل باتفاق مسبق ؛

ارتكاب فعل من قبل شخص سبق إدانته بجرائم ، والمسؤولية عنها منصوص عليها في المادة 194 ، وكذلك الفن. 198 ("تهرب فرد من دفع الضرائب أو مساهمات التأمين لأموال الدولة غير المدرجة في الميزانية") و 199 ("التهرب من الضرائب أو مساهمات التأمين لأموال الدولة غير المدرجة في الميزانية") من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ؛

فعل متكرر

ارتكاب عمل على نطاق واسع بشكل خاص (مبلغ المدفوعات الجمركية غير المسددة هو أكثر من 3000 حد أدنى للأجور يحدده القانون).

يعاقب على التهرب من المدفوعات الجمركية في وجود واحدة على الأقل من العلامات المدرجة بغرامة قدرها 500 إلى 1000 الحد الأدنى للأجور أو بمبلغ أجر المحكوم عليه أو أي دخل آخر للشخص المدان لفترة من خمسة أشهر إلى سنة واحدة ، أو بالحرمان من الحرية لمدة تصل إلى خمس سنوات مع الحرمان من الحرية. الحق في تقلد مناصب معينة أو الانخراط في أنشطة معينة لمدة تصل إلى ثلاث سنوات أو بدونها.

عدم إعادة الأموال بالعملة الأجنبية من الخارج

تتعدى جريمة عدم إعادة الأموال بالعملة الأجنبية من الخارج على الإجراءات المنصوص عليها في القانون لإجراء معاملات الصرف الأجنبي ، وكذلك على إجراءات نقل البضائع عبر الحدود الجمركية للاتحاد الروسي من حيث تطبيق الجمارك الأنظمة.

تجريم هذه الجريمة يرجع في المقام الأول إلى الحقيقة التأثير السلبيمما يجعل عدم إعادة الأموال بالعملة الأجنبية إلى الإقليم الجمركي للاتحاد الروسي على أمنه الاقتصادي. وفقًا لتقديرات الخبراء ، حتى عام 1994 ، بلغت عائدات النقد الأجنبي التي لم يتم إرجاعها إلى الاتحاد الروسي 60٪ من إجمالي قيمة الصادرات المحلية.

على وجه الخصوص ، يشير مفهوم الأمن القومي للاتحاد الروسي ، الذي تمت الموافقة عليه بموجب مرسوم رئيس الاتحاد الروسي بتاريخ 17 ديسمبر 1997 رقم 1300 ، إلى أن حالة الاقتصاد المتأزمة هي السبب الرئيسي للتهديد للأمن القومي لروسيا. تتمثل المظاهر الرئيسية في الانخفاض الكبير في الإنتاج ، وانخفاض نشاط الاستثمار والابتكار ، وتدمير الإمكانات العلمية والتقنية ، وانهيار النظام النقدي ، وانخفاض جانب الإيرادات في الميزانية الاتحادية ، وزيادة الدين العام. من حالة الأزمة للاقتصاد.

تتميز هذه المظاهر المهددة ، على وجه الخصوص ، بزيادة في تصدير احتياطيات النقد الأجنبي ، وأنواع مهمة من الناحية الاستراتيجية من المواد الخام من الاتحاد الروسي مع الاستخدام غير الفعال أو الإجرامي للأرباح ، وهروب رأس المال غير المنضبط ، وتخلف المالية والتنظيمية والبنية التحتية. دعم الصادرات الروسية ، والهيكل غير العقلاني للواردات.

في القسم الرابع "ضمان الأمن القومي" من المفهوم ، كواحد من الاتجاهات الرئيسية لضمان الأمن القومي للاتحاد الروسي في النشاط الاقتصادي الأجنبي للدولة ، يتم تحديد اعتماد تدابير فعالة في مجال تنظيم الصرف الأجنبي من أجل تهيئة الظروف لإنهاء التسويات بالعملة الأجنبية في السوق المحلية ومنع التصدير غير المنضبط لرأس المال. لهذا ، إلى جانب ضمان استقرار الاقتصاد الكلي ، من الضروري تشكيل نظام فعال للرقابة على العملة والإشراف على الامتثال للتشريعات الخاصة بنشاط التجارة الخارجية.

آلية مراقبة العملة على عمليات التصدير. أساس آلية مراقبة العملات الأجنبية على عمليات التصدير هو التزام المصدر بضمان أن أرباح الصادرات من العملات الأجنبية يتم إيداعها في حسابات العملات الأجنبية في البنوك المرخص لها في الاتحاد الروسي.

عند ممارسة الرقابة الجمركية والعملة والتخليص الجمركي للبضائع المصدرة من المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي وفقًا للنظام الجمركي للصادرات بموجب معاملات التجارة الخارجية ، والذي ينص على التسويات بالعملة الأجنبية ، تنطلق سلطات الجمارك من حقيقة أن يعد الاعتماد الإلزامي وفقًا للإجراءات المعمول بها للحسابات في البنوك المصرح بها أرباح النقد الأجنبي من تصدير البضائع في غضون الحدود الزمنية التي يحددها القانون لتنفيذ معاملات الصرف الأجنبي الحالية أحد متطلبات نظام جمارك التصدير وفقًا للمادة. 98 من قانون الجمارك للاتحاد الروسي (البند 7 من مرسوم رئيس الاتحاد الروسي المؤرخ 18 أغسطس 1996 رقم 1209 "بشأن تنظيم الدولة لمعاملات المقايضة التجارية الخارجية"). تنص المادة 98 من قانون الجمارك للاتحاد الروسي على أن تصدير البضائع يخضع لدفع الرسوم الجمركية للتصدير والمدفوعات الجمركية الأخرى ، والامتثال لتدابير السياسة الاقتصادية ، والوفاء بالمتطلبات الأخرى المنصوص عليها في قانون الجمارك للاتحاد الروسي والتنظيمية الأخرى الأفعال القانونيةفي المسائل الجمركية.

مرسوم رئيس الاتحاد الروسي المؤرخ 14 يونيو 1992 رقم 629 "بشأن تغيير جزئي في إجراءات البيع الإلزامي لجزء من أرباح النقد الأجنبي وتحصيل رسوم التصدير" يحدد أيضًا أن أرباح النقد الأجنبي من التصدير أو بيع البضائع (الأشغال ، الخدمات) يخضع إلزامية للقيد في الحسابات في البنوك المرخصة على أراضي الاتحاد الروسي ، ما لم يقرر بنك روسيا خلاف ذلك (البند 8).

لا يمكن إيداع عائدات التصدير بالعملة الأجنبية في حساب المصدر لدى مؤسسة ائتمانية في الخارج إلا إذا كان لديه إذن خاص من بنك روسيا.

تطلب سلطة الجمارك ، التي تقبل البضائع للتخليص ، الإبلاغ عن تفاصيل حساب العملة الذي سيتم تحويل حصيلة التصدير إليه ، وتقديم جواز سفر معاملة التصدير ، وهو المستند الرئيسي لمراقبة العملة. بعد الانتهاء من التخليص الجمركي ، يتم إرسال إشعار تسليم الصادرات إلى البنك المعتمد. يتم استكمال إجراءات الرقابة بإخطار سلطة الجمارك بقيد حصيلة النقد الأجنبي من تصدير البضائع إلى الحسابات في البنك المرخص له.

وبالتالي ، فإن آلية مراقبة العملات الأجنبية على عمليات التصدير تستند إلى مقارنة المعلومات المرسلة من قبل سلطات الجمارك حول تكلفة البضائع المصدرة وتاريخ حركتها عبر الحدود الجمركية للاتحاد الروسي ، ومعلومات من البنوك المرخصة. على مبلغ أموال النقد الأجنبي المستلمة لهذا المنتج وتاريخ استلام أرباح التصدير.

آلية مراقبة النقد الأجنبي على عمليات الاستيراد. منذ اللحظة التي "عملت" فيها آلية مراقبة النقد الأجنبي لاستلام حصيلة الصادرات من النقد الأجنبي بالكامل ، لم تكن الطريقة الرئيسية لإخفاء أموال النقد الأجنبي في الخارج هي التصدير ، ولكن عمليات الاستيراد. في أغلب الأحيان ، لهذه الأغراض ، تم استخدام تقنية مثل إبرام عقد تجارة خارجية وهمي: قام المشتري الروسي بتحويل العملة إلى الطرف المقابل الأجنبي مقابل عدم التسليم المتعمد للبضائع (الدفع المسبق دون تسليم البضائع أو إيصال غير معادل من البضائع). كما تم استخدام ممارسة الدفع المسبق على نطاق واسع ، مما يعني ، في الواقع ، قيام المقيمين الروس بقرض بدون فوائد للمنظمات الأجنبية. وفقًا لبنك روسيا ، كان حوالي 400 مليون دولار يغادر الاتحاد الروسي بموجب عقود استيراد وهمية كل شهر.

من أجل القضاء على هذه الممارسة ، تم إدخال مراقبة العملة على الواردات.

تستند الآلية الحالية للرقابة على عمليات الاستيراد في النقد الأجنبي إلى نفس مبادئ الرقابة على عمليات التصدير. الوثيقة الرئيسية للجمارك والرقابة المصرفية هي جواز سفر صفقة الاستيراد.

المستوردون المقيمون الذين دخلوا في معاملات تنطوي على تحويل العملات الأجنبية من الاتحاد الروسي لشراء البضائع ملزمون باستيراد السلع التي تعادل قيمتها مبلغ النقد الأجنبي المحول كدفعة ، وفي حالة عدم تسليم البضائع - لضمان عائد كامل للعملة. يجب الوفاء بهذا الالتزام ضمن الشروط المنصوص عليها في العقد ، ولكن في موعد لا يتجاوز الشروط المحددة لتنفيذ معاملات الصرف الأجنبي الحالية ، المحسوبة من تاريخ تحويل أموال النقد الأجنبي ، ما لم يسمح بنك روسيا بخلاف ذلك (مشترك تعليمات من بنك روسيا N 91-I ولجنة الجمارك الحكومية لروسيا بتاريخ 04.10.2000 N 01-11 / 28644 "بشأن إجراءات ممارسة الرقابة على العملة على صلاحية الدفع من قبل السكان للسلع المستوردة").

تتم التسويات بموجب المعاملات الاقتصادية الأجنبية للمستوردين الروس حصريًا من خلال حسابات المقيمين الذين دخلوا في معاملات مع غير المقيمين. لا يمكن أن يتم الدفع مقابل البضائع المستوردة إلا من حساب في بنك المستورد ، أي في بنك مرخص أو فرعه ، حيث يتم فتح حساب العملة الجارية للمستورد والذي يقوم ، نيابة عن الأخير ، بتسديد مدفوعات البضائع المستوردة بموجب هذا العقد ويضع جواز سفر معاملات الاستيراد له.

يقوم بنك المستورد بسداد المدفوعات بموجب عقد الاستيراد ، ويفتح خطابات اعتماد الاستيراد ويصدر ضمانات بنكية للدفع فقط في حالة وجود جواز سفر موقّع لعملية الاستيراد. لا يمكن إجراء أي طريقة أخرى للدفع مقابل البضائع المستوردة إلا إذا كان لدى المستورد تصريح خاص (ترخيص) من بنك روسيا لتنفيذ مثل هذه العملية.

آلية مراقبة العملة على معاملات المقايضة. تتوافق آلية مراقبة العملات الأجنبية على معاملات المقايضة ، من حيث المبدأ ، مع نماذج مراقبة الصرف الأجنبي لمعاملات التصدير والاستيراد. تمثلت خطوة مهمة إلى الأمام في توسيع رقابة العملة ليس فقط على التجارة في السلع ، ولكن أيضًا إلى تبادل الخدمات والأعمال ونتائج النشاط الفكري.

الوثيقة الأساسية في آلية مراقبة العملة على معاملات المقايضة هي جواز سفر معاملات المقايضة ، والذي يصدر قبل تصدير السلع ، والأعمال ، والخدمات ، ونتائج النشاط الفكري في سياق معاملات المقايضة التجارية الخارجية وقبل بدء التخليص الجمركي. البضائع المنقولة عبر الحدود الجمركية للاتحاد الروسي بسبب تنفيذ مثل هذه المعاملات.

يلتزم المصدرون الروس الذين أبرموا معاملات مقايضة ، في غضون الحدود الزمنية المحددة لتنفيذ معاملات الصرف الأجنبي الحالية ، المحسوبة من تاريخ الإفراج من قبل السلطات الجمركية عن البضائع المصدرة أو من لحظة أداء العمل ، بتوفير الخدمات ومنح الحقوق لنتائج النشاط الفكري ، لضمان استيراد منتجات ذات قيمة معادلة إلى الاتحاد الروسي عن طريق المقايضة. لا يُسمح بتجاوز هذه الفترة ، وكذلك وفاء الطرف المقابل بالتزام مقابل دون استيراد السلع والأعمال والخدمات ونتائج النشاط الفكري إلى المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي ، إلا بإذن مناسب من وزارة الاقتصاد. تطوير روسيا (مرسوم رئيس الاتحاد الروسي بتاريخ 18.08.1996 N 1209 "بشأن معاملات مقايضة التجارة الخارجية لتنظيم الدولة).

في حالة حدوث تغيير في شروط اتفاقية التجارة الخارجية التي تنص على تبادل السلع أو الأعمال أو الخدمات أو نتائج النشاط الفكري ، إلى الشروط التي تنص على التسويات النقدية أو وسائل الدفع الأخرى ، وجوه روسيةيلتزمون بضمان إعادة هذه الأموال بمبلغ معادل في القيمة للبضائع المصدرة أو الأعمال أو الخدمات أو نتائج النشاط الفكري إلى حساباتهم في البنوك المرخصة وفقًا لمتطلبات تشريعات العملة.

المواعيد النهائية لتنفيذ معاملات الصرف الأجنبي الحالية. أدت الأزمة النقدية والمالية التي اندلعت في أغسطس 1998 إلى تشديد قواعد تشريع العملة. لذلك ، وفقًا للفن. 20 من القانون الاتحادي الصادر في 29 ديسمبر 1998 "بشأن التدابير ذات الأولوية في مجال الميزانية والسياسة الضريبية" ، تم إجراء تعديل على قانون الاتحاد الروسي المؤرخ 9 أكتوبر 1992 N 3615-1 "بشأن تنظيم العملة والعملات الرقابة "، والتي بموجبها تم تخفيض مدة إجراء معاملات العملة الجارية المتعلقة بالإقراض لعمليات التصدير والاستيراد من 180 إلى 90 يومًا.

وبالتالي ، عند إجراء عمليات التصدير والاستيراد غير المتعلقة بحركة رأس المال ، بعد دخول القانون الاتحادي المذكور حيز التنفيذ ، يجب استلام الأموال بالعملة الأجنبية على أراضي الاتحاد الروسي في غضون 90 يومًا من تاريخ تصدير سلع للتصدير أو تحويل الأموال ، على التوالي.

تحدد حكومة الاتحاد الروسي ، بالاتفاق مع بنك روسيا (البند 3 ، المادة 20 من القانون الاتحادي الصادر في 29 ديسمبر 1998 رقم 192- القانون الاتحادي "بشأن التدابير ذات الأولوية في مجال الميزانية والسياسة الضريبية").

الجانب الموضوعي للجريمة. يتمثل عدم إعادة الأموال بالعملة الأجنبية إلى أراضي الاتحاد الروسي في عدم الوفاء بالالتزام بتحويل الأموال بالعملة الأجنبية إلى حسابات في بنك مرخص أو كيان آخر مرخص له خلال الحدود الزمنية المحددة من خلال التقاعس العادي عن العمل ، أو عدم الإصدار أمر تحويل ، رفض التوقيع على المستندات البنكية ، إلخ.

في ضوء ما سبق ، يمكن التعبير عن الفعل المعني على النحو التالي:

عدم اعتماد عائدات النقد الأجنبي من تصدير السلع بموجب معاملات التجارة الخارجية التي تنطوي على تسويات بالعملة الأجنبية ؛

في حالة عدم إعادة الأموال المحولة لتسليم استيراد البضائع الفاشل ؛

في حالة عدم تقييد أرباح النقد الأجنبي من تصدير السلع بموجب معاملات التجارة الخارجية التي تنطوي على تبادل السلع والأعمال والخدمات ونتائج النشاط الفكري (في حالة حدوث تغيير في شروط العقد).

الموضوع والجانب الذاتي للجريمة. حسب التصرف في الفن. 193 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، موضوع الجريمة هو رئيس المنظمة فقط ، وهو ملزم بتحويل ومراقبة تحويل العملات الأجنبية من الخارج.

ترتكب الجريمة المعنية بقصد مباشر: يدرك الشخص الخطر الاجتماعي لأفعاله ويرغب في عدم إعادة أموال بالعملة الأجنبية من الخارج.

تقع المسؤولية الجنائية لرئيس المنظمة ، بغض النظر عن شكل الملكية ، إذا كانت كمية كبيرة من العملات الأجنبية ، أولاً ، في الخارج ، وثانياً ، لم يتم تحويلها بسبب خطأه إلى حساب في بنك مرخص ، على الرغم من حقيقة أنه وفقًا للقانون الروسي ، فإن هذا النقل إلزامي.

شرط لا غنى عنه لرفع المسؤولية الجنائية هو المبلغ الكبير من الأموال بالعملات الأجنبية التي لم يتم إرجاعها من الخارج: يجب أن يتجاوز مبلغها 10000 الحد الأدنى للأجور التي ينص عليها القانون.

وفقا للفن. 193 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، يعاقب على عدم إعادة الأموال بالعملة الأجنبية من الخارج بالسجن لمدة تصل إلى ثلاث سنوات.