طريقة التنمية يشهد على ذلك تحليل تجربة العالم
المالية والائتمانية أن فعالية أي نظام اقتصادي \ r \ n للتحولات الاقتصادية إلى حد كبير
الأقل يعتمد على مصداقية واستقرار النظام المالي والائتماني.
ملامح تطور المجال المالي والائتماني للاقتصاد الروسي هي: النمو السريع لشبكة من البنوك التجارية ، بورصات الأوراق المالية والعملات ، الاستثمار ، غير الدولة صناديق التقاعد؛ تشكيل أنواع جديدة من المؤسسات المالية ؛ إعادة الهيكلة المعجلة لنظام الدفع. علاوة على ذلك ، تمت جميع هذه العمليات دون إعداد قانوني وتنظيمي كافٍ ولم تكن مدعومة بالموارد المادية والتقنية. تم تقديم الابتكارات على عجل في غياب التنظيم القانوني. العديد من القوانين اللازمة للتشغيل الحضاري العادي للنظام المالي والائتماني ، أنظمةتم أخذها بعد فوات الأوان ، أو العكس ، بسرعة كبيرة جدًا. خلال هذه الفترة ، تم التحكم بواسطة وكالات الحكومة، يمارس الرقابة المالية في المقام الأول ، البنك المركزي للاتحاد الروسي ووزارة المالية في الاتحاد الروسي. لم يكن هناك رقابة مناسبة من قبل مكتب المدعي العام.
على خلفية الضعف العام للدولة ، وأجهزة إنفاذ القانون والهيئات التنظيمية ، ونقص التشريعات ، أصبح النظام المالي والائتماني خلال فترة الإصلاح أحد أكثر مجالات الاقتصاد تجريمًا.
أكثر الجرائم تسبباً في الجرائم في القطاع المالي هي البنوك ، حيث تحدث معظم الجرائم في البنوك التجارية. هناك أيضا زيادة في الجرائم في قطاع التأمين ، في السوق أوراق قيمة، في المجال خارجيًا النشاط الاقتصاديوأداؤها باستخدام تكنولوجيا الكمبيوتر, الوسائل الإلكترونيةأنظمة الوصول والاتصالات.
انتشرت الجرائم ضد الممتلكات على نطاق واسع في نظام الائتمان والنظام المالي ، وغالبًا ما يتم ارتكابها عن طريق الاحتيال واختلاس الممتلكات المؤتمنة - سرقة الأموال باستخدام مستندات دفع مزورة وضمانات بنكية مزورة ، وخطابات مشورة مزورة ، وإيصال غير قابل للإلغاء و سوء استخدامقروض ميسرة. من بين الجرائم النموذجية ، تجدر الإشارة أيضًا إلى "غسيل" الأموال الإجرامية ، والاحتيال المالي بأموال المودعين ، والإساءة الرسمية لموظفي البنوك ، والضرائب و الجرائم الجمركية.
المسؤولية الجنائية لتنفيذ الأنشطة المصرفية غير المشروعة منصوص عليها في الفن. 172 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي. يتم الاعتراف بالنشاط المصرفي (العمليات المصرفية) بدون تسجيل أو بدون تصريح خاص (ترخيص) في الحالات التي يكون فيها هذا التصريح (الترخيص) إلزاميًا كنشاط مصرفي غير قانوني.
تطوير وتنفيذ جديد تقنيات المعلوماتيثير مشاكل خطيرة في مجال الأعمال المصرفية المتعلقة بضمان سلامة وسرية وموثوقية المعلومات المخزنة والمرسلة والمعالجة.
لكل إيصال غير قانونيوإفشاء المعلومات التي تشكل سرًا تجاريًا أو مصرفيًا ، المادة ينص 183 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي على المسؤولية الجنائية لارتكاب الأفعال التالية التي تشكل خطورة على المجتمع:
لجمع المعلومات التي تشكل سرًا تجاريًا أو مصرفيًا عن طريق سرقة المستندات أو الرشوة أو التهديدات ، وكذلك بأي طريقة أخرى غير قانونية لغرض الكشف ، أو استخدام غير قانونيهذه المعلومة؛
للإفصاح أو الاستخدام غير القانوني لمعلومات تشكل سرًا تجاريًا أو مصرفيًا ، دون موافقة مالكها ، ارتكبت بسبب المرتزقة أو لمصالح شخصية أخرى وتسبب في ضرر كبير.
المسؤولية عن ارتكاب جريمة مثل التقنين ، أي
"غسيل" ، الأموال أو الممتلكات المكتسبة بشكل غير قانوني ، منصوص عليه في الفن. 174 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي. جريمة وفقًا لنص هذه المادة هي إجراء معاملات مالية ومعاملات أخرى بأموال أو ممتلكات تم الحصول عليها بطريقة غير قانونية عن علم ، وكذلك استخدام هذه الأموال في الأعمال التجارية أو الأنشطة الاقتصادية الأخرى.
\ r \ n هناك عدة مراحل لتطوير \ r \ n مراحل التطور السابقة ، ^ „^
وأقدام في نظام الائتمان والمالي.
ru_، „المرحلة الأولى: 1992-1993. لهذا
في المالية
يتميز الوقت بسرقة المال
أموال البنوك باستخدام مستندات دفع وهمية (نصائح ، شيكات "روسيا"). تم صرف المبالغ المسروقة فى 900 بنك و 1500 شركة فى 68 منطقة. تم تسجيل أكبر عدد من هذه الجرائم في أقاليم موسكو وسانت بطرسبرغ وجمهورية داغستان وستافروبول وكراسنودار وموسكو وتومسك.
المرحلة الثانية: 1993-1994 السمة الرئيسية هي الجرائم التي تستخدم الشركات الائتمانية والمالية - "الأهرامات المالية" من نوع "MMM" ، والتي تم تخصيصها حتى 20 تريليون روبل. ويتراوح عدد المواطنين المتضررين ، وفق تقديرات مختلفة ، من 3 إلى 10 ملايين شخص. عند ارتكاب الجرائم ، كان يتم استخدام ما يلي في الغالب: قرض غير قابل للتنفيذ ، الثقة ، selenga ، اتفاقيات التأمين ؛ بيع الأسهم وبدائل الأوراق المالية بدون ضمانات نقدية.
المرحلة الثالثة: 1994-1996 الجرائم النموذجية هي سرقة الموارد الائتمانية للبنوك التجارية.
المرحلة الرابعة: من عام 1996 حتى الآن. من الاتجاهات المهمة في الممارسة الجنائية زيادة الجرائم المرتكبة باستخدام الوسائل الإلكترونية للوصول (البطاقات) ، وجرائم الكمبيوتر ، والجرائم في مجال الاتصالات الهاتفية الخلوية ، والاستخدام النشط لموارد الإنترنت لأغراض إجرامية. المرحلة الحديثةكما يتسم بتزايد التجاوزات في مجال تداول الفواتير والتأمين ، وتكثيف "غسيل" الأموال التي يتم الحصول عليها بوسائل إجرامية ، وزيادة الصادرات غير المشروعة لرأس المال.
طوال فترة الإصلاح ، كان التصدير غير القانوني لرأس المال أمرًا معتادًا. يناقش هذا الفصل الفئات التالية من الجرائم التي تتعدى على النظام المالي والائتماني لروسيا:
في النظام المصرفي.
في مجال علاقات الاستيطان ؛
في سوق الأوراق المالية.
في سوق التأمين.
أشكال الجريمة وأنواع مظاهرها الإجرامية
في الائتمان الحديث والمالية \ r \ n الائتمان والمصرفية ، _ ، v ^ ^
مجال روسيا ، كما يتضح من المقارنة
مجال التحليل ، ليست أساسية
ألو جديد. سمات مثال رائع من الفنالجريمة في
\ r \ n6. من نواحٍ عديدة تشبه تلك التي كانت متأصلة في النظام المصرفي في أواخر القرن التاسع عشر - أوائل القرن العشرين.
في نهاية القرن التاسع عشر. كانت الأنواع الرئيسية لمؤسسات الائتمان هي المؤسسات المصرفية الخاصة - المؤسسات التجارية والائتمانية أو المصرفية. كانت إحدى سمات تطور النظام الائتماني والمصرفي في ذلك الوقت هي ذلك حتى بداية تسعينيات القرن التاسع عشر. لم يكن هناك تشريع خاص في روسيا ينظم أنشطة المؤسسات المصرفية.
كان أحد الأسباب المهمة للانتهاكات في النظام الائتماني والمصرفي الروسي في تلك الفترة هو عدم فعالية نظام العقوبات لانتهاكات القواعد. كانت الغرامات صغيرة لدرجة أن المصرفيين دفعوها عن طيب خاطر واستمروا في خرق القوانين. لإغلاق المكتب ، يجب أن تتم محاسبتك ثلاث مرات على الأقل. لم يتم تجريم معظم الانتهاكات المالية.
كل هذا خلق ظروفًا مواتية للانتهاكات المختلفة. من بين عمليات الاحتيال الأكثر شيوعًا التي أثارت احتجاجات عامة كبيرة ، يمكن ملاحظة ما يلي:
مشاركة البيوت والمكاتب المصرفية في المضاربة على حساب ودائع العملاء ؛
الاحتيال المتعلق بجذب الأموال من السكان عن طريق التضليل بشأن الدخل المستقبلي ؛
مبيعات أقساط احتيالية لتذاكر غير مضمونة للفوز بقروض محلية ؛
الانتهاكات في مجال الإقراض وتداول الفواتير (وفقًا لـ S. عدم الوفاء بالالتزامات على القروض المستلمة ؛ زاد عدد عمليات التزوير أيضًا - بشكل رئيسي على الكمبيالات: في عام 1909 تم تسجيل 6633 حالة ، وبحلول عام 1913 كان هذا الرقم 8158 حالة ؛ لفترة طويلة من الزمن ، كما أشار ن. ، غالبًا ما كان على المرء أن يتعامل مع الحقائق عندما حصل الموظفون الذين يتقاضون رواتب 100 روبل على قروض في 7-8 شركات مقابل 5-6 آلاف روبل وديون 4 آلاف روبل أو أكثر) ؛
الانتهاكات الناجمة عن الجمع بين الخدمة العامة والمشاركة في الشركات المساهمة ، والتي سهّلت من خلال سياسة الحكومة ، التي اعتقدت أنه من أجل التنمية الأسرع لريادة الأعمال المساهمة ، كان من الضروري أن يكون القادة متعلمين ومطلعين الأنشطة المالية الخاصة ، وبالتالي ، مشاركة المتخصصين الماليين العاملين في الخدمة العامة ، في إدارة وإنشاء الشركات المساهمة.
منذ عام 1860 ، نمت العمالة بدوام جزئي من حقائق منعزلة إلى شأن واسع الانتشار تقريبًا. أدى هذا إلى انتشار الانتهاكات. وهكذا ، تمت دعوة كبار المسؤولين في وزارة المالية ليصبحوا مؤسسين للفرصة المستقبلية لتلقي قروض من بنك الدولة. كانت الأسباب التي دفعت للحصول على وظائف بدوام جزئي هي جميع أنواع القيود الصارمة على أنشطة الشركات المساهمة. لقد تسببوا في الرغبة في التحايل على القانون وبمساعدة العاملين بدوام جزئي لتحقيق منافع مختلفة لأنفسهم.
دعونا ننظر في الإجراءات الرئيسية التي اتخذتها الدولة لتحسين الرقابة على مؤسسات الائتمان.
14 مايو 1889 قدم وزير المالية للنظر فيها مجلس الدولةفاتورة مصرفية. واقترح أن يضع المشرع لائحة صارمة لأنشطتهم. تعتزم وزارة المالية الروسية منع دور البنوك من التداول في البورصة ، ولا سيما على حساب ودائع العملاء. أدى الإصلاح الذي تم إجراؤه فيما بعد إلى تحويل بنك الدولة إلى أهم هيئة للرقابة على المعاملات النقدية. أصبح من الممكن تعيين مدققين للتحقق من أنشطة المؤسسات المالية الخاصة. كما تم فرض حظر على بيع التذاكر الفائزة. قرض داخليمع الدفع بالتقسيط. في الوقت نفسه ، لم يكن من الممكن السيطرة على المؤسسات المصرفية في ذلك الوقت.
نظرا للتشابه الكبير بين مشاكل التجاوزات في قطاع الائتمان والبنوك في روسيا في الفترة قيد الاستعراض مع قضايا معاصرةمن المناسب أن تؤخذ في الاعتبار الخبرة الموجودة بالفعل لروسيا في تحسين التنظيم القانوني لهذا المجال.
الهدف الرئيسي من دراسة المركب السببي للجريمة في قطاع الائتمان والمصارف هو الحل الفعال للمشاكل المتعلقة بمنع هذه الظواهر الاجتماعية ومكافحتها.
إن المعقد السببي للجريمة في هذا المجال معقد للغاية. يتم تحديد الجريمة في القطاع الائتماني والمصرفي من خلال مجموعات مختلفة من العوامل: الاجتماعية والاقتصادية. الاجتماعية السياسية. قانوني؛ الاجتماعية والنفسية وغيرها. تعمل جميع المحددات في علاقة متبادلة وثيقة واختيار العوامل الفردية إلى حد معين مشروط.
يمكن تقسيم العوامل المحفزة على الجريمة في المنطقة قيد النظر إلى عوامل داخلية وخارجية بدرجة معينة من الاصطلاح.
أهم عامل داخلي هو المرتزقة والتوجه التحفيزي للمشاركين في الجماعات الإجرامية المنظمة.
العوامل الخارجية للجريمة في هذا المجال تشمل الحالة الاجتماعية العلاقات الاقتصادية، تحدد بشكل مباشر السلوك الإجرامي. لقد درسنا هذه الأسباب في وقت سابق ، ويمكن أن نعزى إليها على وجه الخصوص: إضعاف الدولة والاختلال المؤسسي ، والنموذج المختار للتحولات الاقتصادية ، وعدم كفاءة السياسة الاجتماعية والاقتصادية ، وعدد من الأسباب الأخرى.
في هيكل العوامل الخارجية للجريمة ، بدورها ، يمكن التمييز بين مجموعتين كبيرتين. تتضمن المجموعة الأولى عوامل على المستوى الكلي ، أي العوامل التي تحدد الطبيعة الجماعية للجريمة. تتكون المجموعة الثانية من عوامل المستوى الجزئي ، أي تلك التي تساهم في ارتكاب فعل محدد خطير اجتماعيا.
تشمل محددات المستوى الكلي العوامل التالية.
النقص في المنظمين القانونيين العلاقات العامة، ونتيجة لذلك لا يتمتع الأشخاص بالحماية من المعاملات غير العادلة ، بما في ذلك عن طريق وسائل القانون الجنائي.
عدم كفاءة نظام الرقابة على أنشطة البنوك. ويتجلى ذلك في أوجه القصور في إجراء عمليات التدقيق المحاسبية ، وتدني جودة عمل خدمات المراجعة ، مستوى غير كافالتدريب المهني للعاملين في الرقابة والتدقيق على البنوك.
غياب نظام فعالالسيطرة على أنشطة البنوك. هذا يرجع إلى حد كبير إلى الهيمنة المنظمات الحكوميةمن بين المؤسسين خلال إنشاء العديد من البنوك ، والتي حددت مسبقًا ضعف مصالحها في السيطرة على أنشطة مجلس إدارة البنك والاستخدام الفعال للممتلكات.
4. جودة نشاط التدوين منخفضة نسبيًا. \ r \ n في البداية ، كان هذا بسبب ضعف تحكم \ r \ n الحالة. على وجه الخصوص ، في المرحلة الأولى من نشاط خدمات التدقيق ، \ r \ n لم يتم توفير ترخيصها ، ولم يتم إنشاء غرفة (خدمة) المراجعين \ r \ n. الآن ، ومع ذلك ، تلعب المنافسة بين شركات التدقيق دورًا معينًا ، مما يشجعها على أن تكون أكثر تسامحًا مع الانتهاكات المحددة وإعطاء النتائج التي يحتاجونها للعملاء.
عدم كفاءة الرقابة على تكوين رأس المال المصرح به للبنوك التجارية. وهكذا ، في المرحلة الأولى من تطور البنوك التجارية ، انتشرت ممارسة زيادة وتشكيل رأس المال المصرح به عن طريق الحصول على القروض.
عدم السيطرة على شرعية فتح الحسابات. تهتم البنوك التجارية بجذب أموال العملاء. هذا هو أحد العوامل في عدم وجود سيطرة فعالة في بعض الحالات على شرعية فتح الحسابات.
التصنيف تصنيف الجرائم في الائتمان
يمكن تنفيذ الأعمال المصرفية \ r \ n الجريمة ^ ^ j
لأسباب مختلفة حسب
في البنوك
أغراض دراسة الظاهرة. يُنصح بتسليط الضوء على التجاوزات التي تعتبر أكثر ما يميز العمل المصرفي. اعتمادًا على الموضوع في هيكل الجريمة في القطاع الائتماني والمصرفي ، يُنصح بالتمييز بين الجرائم التي يرتكبها موظفو البنوك ومؤسسات الائتمان الأخرى ، والجرائم التي يرتكبها رؤساء البنوك ومؤسسات الائتمان الأخرى ، والتي تتميز زيادة الخطر العام. يرتبط هذا الأخير بالوظائف الخاصة لهذه المنظمات في النظام المالي والاقتصاد ككل. مجموعات كبيرة من رعايا العلاقات الاقتصادية تصبح ضحايا للجرائم.
نسرد بعض الجرائم الأكثر شيوعًا.
احتيال. أصبح هذا النوع من الجريمة واسع الانتشار في مجال البنوك. يتميز الاحتيال الذي يرتكبه مديرو البنوك بقدر كبير من الضرر وتعقيد وتعقيد المخططات الإجرامية المستخدمة وتنوع الأساليب والأساليب المستخدمة. ترتكب الجرائم ضد مصالح المساهمين والمساهمين والدائنين (الاحتيال في الميزانيات العمومية).
ريادة الأعمال الزائفة. أصبحت الممارسة الإجرامية المتمثلة في إنشاء البنوك ومؤسسات الائتمان الأخرى بهدف جذب الأموال من أشخاص آخرين وسرقتها لاحقًا منتشرة على نطاق واسع. تسببت العديد من البنوك والشركات المالية الزائفة في إلحاق الضرر بعشرات الملايين من المواطنين. ارتبط ضرر كبير بشكل خاص بأنشطة الشركات التي تستخدم مبدأ الأهرامات المالية.
من أجل منعهم نشاط اجراميفن. 173 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ينص على المسؤولية عن ريادة الأعمال الزائفة ، والتي تُفهم على أنها إنشاء منظمة تجارية دون نية القيام بأنشطة ريادية أو مصرفية ، بهدف الحصول على قروض ، والإعفاء من الضرائب ، واشتقاق مزايا الممتلكات الأخرى أو التستر على الأنشطة المحظورة التي تسببت في أضرار جسيمة.
جرائم الإفلاس. من بينها الإفلاس المتعمد ، إفلاس وهمي, سوء السلوكفي حالة إفلاس.
الجرائم الواقعة على النظام المالي للدولة. إنها في الأساس غسيل أموال وجرائم ضريبية.
الجرائم المخلة بشروط وإجراءات تنفيذ الأنشطة المصرفية. تشمل هذه المجموعة الأنشطة المصرفية غير القانونية والرشوة التجارية.
6. إساءة استخدام رأس المال المودع. هذه \ r \ n الجريمة المحددة نموذجية للبنوك التجارية \ r \ n. يرتبط هذا النوع من الجرائم ، كقاعدة عامة ، بالاختلاس الاحتيالي للأموال التي تم جمعها في \ r \ n حسابات بنكية.
هناك طرق مختلفة لارتكاب الانتهاكات. تصبح هذه الانتهاكات الأكثر خطورة عندما يتورط فيها عدد كبير من الناس وتتسبب في أضرار جسيمة لكل من الأفراد واستقرار النظام المصرفي ككل. مثال كلاسيكيهو إنشاء الأهرامات المالية (أهرامات بونزي).
الجرائم مكان خاص بالجرائم التي ترتكب بالمحاسبة باستخدام طرق المحاسبة. رعاياهم مسؤولون
موظفي البنك
محاسبون عسكريون. إن موظفي المحاسبة ، بالمقارنة مع الفئات الأخرى من موظفي البنوك ، هم الأكثر مشاركة في العمليات غير القانونية.
أكثر العمليات الإجرامية شيوعًا هي:
المبالغة في التقدير والتقليل من قيمة معاملات الخصم والائتمان ؛
عمليات شطب غير مصرح بها عندما يتصرف الموظف كوكيل أو شخص لديه توكيل رسمي ؛
ودائع وهمية
حسابات لأشخاص وهميين ؛
منشورات وهمية على حسابات العملاء ؛
عزو عمليات التحقق من الموظفين إلى حسابات العملاء ؛
سحب وإتلاف شيكات الموظفين قبل تحويل الشيكات إلى دفتر الأستاذ ؛
عمليات سحب غير مصرح بها من الحسابات غير المستخدمة مؤقتًا ؛
اختلاس الرسوم ؛
اختلاس الودائع ؛
التلاعب بالفائدة على حسابات التوفير. محاسب تشمل مسؤولياته المحاسبة
المحاسبة ، لديها مجال محدود لسوء الاستخدام. ومع ذلك ، فإن بعض الأساليب التي يستخدمها المحاسبون ، في ظل ظروف معينة ، يمكن أن تسبب أضرارًا كبيرة للبنك.
الأكثر عرضة للإساءة هي أقسام الائتمان والفواتير المصرفية.
هناك أنواع مختلفة من الإساءات التي يمكن أن تحدث في البنوك:
قروض وهمية
قروض غير مضمونة للمؤسسات التي يكون لمديري البنك وموظفيه مصلحة مالية ؛
القروض المضمونة بضمانات غير كافية وغير سائلة (أو سيولة محدودة) ؛
المبالغة في الرسوم وفوائد القروض والخصومات والمبالغة في مدفوعات الفائدة ؛
المبالغة في تقدير الائتمان والمبالغة في إدخالات الخصم على حساب التحكم في دفتر الأستاذ العام ؛
تمديد فترة السداد وزيادة العمولات دون علم العملاء ؛
الإفراج غير المصرح به للضمانات ؛
اختلاس فواتير المحاسبة ؛
اختلاس مدفوعات الفواتير ؛
الاستخدام لتحقيق مكاسب شخصية من الفواتير التي يعلق عليها المدين تصديقًا فارغًا ويترك لإطالة فترة سداد القرض ؛
استخدام جهل المقترض ، الذي دفع بالفعل جزءًا من مبلغ الفاتورة ، لإجباره على ذلك دفع كاملالفواتير.
اختلاس مبالغ الشيكات التي يتركها المدين لدفع الكمبيالات عند انتهاء مدتها ؛
استبدال الفواتير الموقعة من قبل الأدراج المعسرين بالفواتير الحالية المسؤولين.
لارتكاب انتهاكات في أقسام الائتمان والفواتير ، يقوم موظفو البنوك في أغلب الأحيان بتزوير توقيعات العملاء على الفواتير.
تعد الانتهاكات نموذجية أيضًا في أقسام العبور بالبنك ، والتي تعالج المدفوعات مع البنوك المراسلة. يتم ملاحظة طرق الإساءة التالية في هذه الأقسام:
المبالغة في تقدير المبالغ حسب المستندات مقارنة بالمبالغ المحولة فعلاً إلى البنوك المراسلة ؛
معاملات وهمية مقابل أرصدة البنوك المراسلة ؛
إنشاء حسابات وهمية للبنوك المراسلة ؛
التنازل عن المستندات النقدية غير المستخدمة مؤقتًا ؛
التأخير في إجراء الترحيلات إلى حسابات دفتر الأستاذ الرئيسية ؛
تخصيص الأموال النقدية المستلمة من تحصيل المستندات المرتجعة.
يميز المتخصصون في استخدام الطرق النموذجية التالية لإنشاء مؤسسات وهمية لإنشاء ما قبل وهمي
وتزوير القبول.
الوثائق 1. إنشاء مشروع وفقا للأصالة
الوثائق الصادرة عن أشخاص لا يعتزمون ممارسة أنشطة اقتصادية. قادة مثل هذا المشروع ، بعد الحصول على القرض والتنازل عنه ، يختبئون من الدائنين.
إدخال المستندات التأسيسية اللازمة لتسجيل منشأة ، معلومات مشوهة عن المؤسسين (المديرين). في كثير من الأحيان ، يتم استخدام جوازات سفر المواطنين المفقودة أو المسروقة لهذه الأغراض. بعد تسجيل الشركة والحصول على قرض ، يختبئ المحتال.
إنتاج مواثيق وتسجيلات ووثائق أخرى مزورة باستخدام أختام أصلية ونسخ مصورة من مستندات صالحة وغير ذلك.
تسجيل الشركات لعناوين وهمية. يمكن إجراء تعديلات مختلفة على هذه التقنية:
عند تسجيل الشركات المزيفة ، تتم الإشارة إلى عنوان غير موجود ؛
تم بيع الشقة المشار إليها مع تغيير العنوان ؛
تغيير المباني المستأجرة كمكاتب دون إخطار التسجيل والسلطات الضريبية والأطراف المقابلة في المعاملات ؛
إبرام اتفاقيات شفهية مع أصحاب الشقق مقابل مكافأة مالية على استخدام عنوانهم كـ العنوان القانونيمشروع وهمي.
5. استخدام تفاصيل المؤسسات التي تم تصفيتها \ r \ دون الخداع بموافقة قادتها.
سرقة وثائق التسجيل الشركات العاملةوفتح حسابات مصرفية لهم.
إنشاء أو استخدام لغرض سرقة قرض من المؤسسات القانونية تحت ضغط من المنظمة الجماعات الإجرامية. قادة هذه المؤسسات ، بعد أن حصلوا على قرض مصرفي بناءً على طلب المجرمين ، قاموا بتحويله إلى المجرمين إما بشكل مباشر أو تحت ستار الوفاء بالالتزامات بموجب الصفقة.
تسجيل الشركات على أساس وثائق غير صحيحة بالتواطؤ مع مسؤولي هيئات الدولة التي تقوم بتسجيل الشركات.
الاستخدام لسرقة موارد الائتمان الخاصة بالمؤسسات المنشأة خصيصًا تحت سيطرة رئيس الشركة المقترضة أو الأشخاص المرتبطين به.
أحد العناصر المهمة في المخططات الإجرامية لسرقة موارد الائتمان المصرفي هو تضليل موظفي البنك بشأن توافر أو جودة ضمان القرض ، وبالتالي حول إمكانية وفاء المدين بالتزاماته في حالة التخلف عن سداد القرض.
ويشير الخبراء إلى جرائم محددة في تجاوزات النظام المالي والائتماني في استخدام الضمانات والضمانات المصرفية. هناك طرق مختلفة لإساءة استخدام هذه الطريقة في الحصول على قرض.
1- غالبًا ما تكون خطابات الضمان مزورة ، والتي من أجلها:
استخدام أوراق الشركة المسروقة مع الطوابع ؛
استخدام الأختام المسروقة أو المفقودة ؛
وضع بصمات ختم حقيقي ، من خلال المتواطئين ، على خطاب ضمان مزور بالتزامن مع تزوير توقيعات رؤساء الشركة ؛
توفير نسخ محمولة من نماذج المستندات وأختام وتوقيعات المديرين التنفيذيين ؛
عمل خطابات مزورة مصدقة بأختام بأسماء قديمة وتفاصيل عن البنوك أو فروعها.
كما يستخدم المجرمون تقنية تقديم الضمانات من قبل ضامن غير موجود (وهمي).
في بعض الحالات ، يتم تصنيع وبيع خطابات الضمان المزيفة من البنوك والمؤسسات الأخرى في شكل نشاط تجاري على نطاق واسع.
يقدم المجرمون أيضًا خطابات ضمان تم الحصول عليها بشكل غير قانوني نيابة عن الهياكل الحكومية أو التجارية ذات السمعة الطيبة كضمان لسداد القرض. هناك حالات يقنع فيها المجرمون رؤساء البنوك ومؤسسات التأمين ومؤسسات الائتمان الأخرى غير المألوف أو المألوف لهم بإصدار ضمان للحصول على قرض ، بحجة أنهم قد وافقوا بالفعل على الحصول على قرض ، وأن الضمان المصرفي مطلوب فقط لإجراء شكلي و أن المؤسسة في هذه القضيةلن نتحمل أي مسؤولية. بعد الحصول على الضمان ، يحصل المحتالون على قرض ويخصصونه ، وبعد ذلك يختبئون.
هناك حالات متكررة من سوء المعاملة عند استخدام الضمان كضمان للحصول على قرض. الخيار النموذجي لمثل هذه الإجراءات هو تقديم ضمانات:
الممتلكات المعيبة ، التي لا تتوافق قيمتها الفعلية مع القيمة المصرح عنها ؛
الممتلكات غير المملوكة لمتلقي القرض ؛
الممتلكات التي لا يمكن منعها. كثيرا ما يلجأ إلى التعهد المتكرر لنفس العقار.
تتمثل طريقة ضمان سداد قرض مصرفي في ضمان مخاطر عدم سداد القرض. يرتبط تطوير هذه الطريقة لضمان سداد القرض بارتكاب جرائم تتعلق بتزوير عقود التأمين من قبل متلقي القروض وتقديمها إلى البنك كوثائق تضمن سداد أموال الائتمان المستلمة.
4. تُستخدم أيضًا طرق خاصة للخداع الاحتيالي \ r \ n في تنفيذ عمليات القرض:
عند إبرام اتفاقيات القروض ، يتم عمل مستندات مزورة تخلق مظهر الملاءة المالية (على وجه الخصوص ، يتم تقديم ميزانيات خاطئة) ، وخطط أعمال غير موثوقة ودراسات جدوى للاستثمارات القادمة على حساب أموال الائتمان ؛
المستندات المزورة ملفقة لإثبات طلب قرض ، واتفاقيات بشأن معاملات يُفترض أنها أبرمت ؛
يتم تقديم مستندات مزورة للحق في الحصول على قرض بشروط تفضيلية وبسعر فائدة منخفض.
ط ، التشريع الحالي (المادة 176
الخداع 7lv.
القانون الجنائي للاتحاد الروسي) يحدد المسؤولية الجنائية
مع الحصول على قرض الوريد للحصول على قرض بشكل غير قانوني. فيما يتعلق بالبنك ، يغطي هذا المفهوم أربعة أنواع من الجرائم:
استلام رجل أعمال فردي أو رئيس مؤسسة قرض من خلال تزويد البنك بمعلومات خاطئة عن علم عن الوضع الاقتصادي أو الحالة المالية ، إذا تسبب هذا الفعل في ضرر كبير ؛
استلام رجل أعمال فردي أو رئيس منظمة لشروط تفضيلية للإقراض من خلال تزويد البنك بمعلومات خاطئة عن علم عن الوضع الاقتصادي أو الحالة المالية ، إذا تسبب هذا الفعل في ضرر كبير ؛
الاستلام غير القانوني لقرض مستهدف من الدولة ، إذا تسبب هذا الفعل في أضرار جسيمة للمواطنين أو المنظمات أو الدولة ؛
استخدام قرض الدولة المستهدف في غير الغرض المقصود منه ، إذا تسبب هذا الفعل في إلحاق ضرر كبير بالمواطنين أو المنظمات أو الدولة.
هناك أيضًا جريمة مثل الحصول على شروط إقراض تفضيلية من خلال تقديم معلومات خاطئة عن عمد حول الوضع الاقتصادي أو الوضع المالي.
شروط تفضيليةالقروض هي شروط أكثر ملاءمة تقدمها منظمة لعدد كبير إلى أجل غير مسمى من الناس. يتم توفير شروط الإقراض التفضيلية من قبل البنك وفقًا لتقديره الخاص ضمن حرية اتفاقية القرض. وتشمل هذه فقط الشروط الأساسية: مبلغ القرض ومقدار الفائدة على القرض وفترة سداد القرض.
هناك أيضًا استلام غير قانوني للائتمان المستهدف من الدولة. القرض الحكومي المستهدف هو قرض تمنحه الدولة للكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، وقطاعات المجمع الاقتصادي ، والمنظمات والمواطنين لتنفيذ برامج اقتصادية معينة (تحويل ، استثمار ، مساعدة فنية) ، لدعم مناطق معينة ، قطاعات الاقتصاد (الزراعة ، صناعة الفحم) ، المؤسسات الفردية ، أشكال الإدارة الجديدة (الزراعة ، الشركات الصغيرة والمتوسطة) ، لخلق فرص عمل للاجئين ، بناء المساكن الفردية ، إلخ.
يمكن تقديم الاستلام غير القانوني لقرض مستهدف من الدولة بعدة طرق:
تزوير المستندات التي تمنح الحق في الحصول على قرض حكومي تفضيلي ؛
تزوير المستندات الخاصة بالوضع الاقتصادي أو المالي ، بناءً على نتائج المنافسة (إذا تم إصدار القرض على أساس تنافسي) ؛
تزوير المستندات التي تستخدم كضمان لسداد القرض (تعهد ، ضمانات السلطات البلديةإلخ) من أجل الحصول على قرض حكومي.
في بعض الأحيان يكون هناك استخدام للقرض المستهدف من الدولة ليس للغرض المقصود منه. يشير هذا إلى الإجراءات المتعلقة بالتصرف في الأموال الواردة بما يتعارض مع الشروط المنصوص عليها في أنظمةبشأن تقديم قرض حكومي ، وكذلك اتفاقية قرض. يمكن التعبير عنها في حقيقة أن قرض الدولة يستخدم للأغراض التالية:
اقراض تجاري؛
الإيداع في حسابات الودائع في البنوك التجارية الأخرى ؛
استخدامها كمساهمات في الهياكل التجارية القائمة ؛
توفير مساعدة ماليةفروعها والشركات التابعة لها ؛
التوزيعات على موظفيها أو غيرهم في شكل قروض بدون فوائد ؛
دفع تكاليف تعليم أطفالهم وأبناء الأقارب والأقارب ؛
اقتناء أشياء ثمينة مختلفة (شقق ، سيارات) ؛
الدفع لرحلة إلى الخارج ؛
سداد القروض المصرفية ودفع الضرائب ؛
دفع إيجار المبنى والمصاريف التجارية الأخرى.
كما توجد جرائم تتعلق بمتلقي الكفالة المصرفية والضمان ، والغرض منها هو الحصول ، عن طريق الخداع ، على معلومات خاطئة عن وضعهم المالي والاقتصادي ، أو على ضمان مصرفي أو ضمان مصرفي بغرض الحصول لاحقًا على قرض في اخر مؤسسة ائتمانية. إذا كان المجرم يهدف إلى سرقة موارد الائتمان المتلقاة بموجب ضمان أو ضمان ، فنتيجة عدم سداد القرض ، سيتم إلحاق الضرر بالضامن أو الضامن.
د- ق- تحليل البيانات لعام 2005 مقارنة
مكافحة الجريمة ~ ppl
. ~ نيو من يناير إلى أكتوبر 2004
في المالية والائتمانية قدم-
يدل على أن عدد الجرائم
التوجه الاقتصادي ، الذي حددته وكالات إنفاذ القانون ، بنسبة 6.8٪. في المجموع ، تم الكشف عن 385.6 ألف جريمة محددة من هذه الفئة
وبلغ وزن هذه الجرائم في العدد الإجمالي للجرائم المسجلة 13.2٪.
يمكن تحليل عدد الجرائم الاقتصادية التي حددتها وكالات إنفاذ القانون باستخدام البيانات الواردة في الجدول 1 كمثال. 8.1
أضرار ماديةمن هذه الجرائم (وقت بدء الدعوى الجنائية) بلغت 1،368.0 مليار روبل في عام 2005 ، وهو ما يزيد 5.6 مرات (أو 458.7٪) عن نفس المؤشر في عام 2004 (244.8 مليار روبل).).
الجدول 8.1. تم اكتشاف الجرائم الاقتصادية من قبل وكالات إنفاذ القانون في عام 2005
من إجمالي عدد الجرائم الاقتصادية المكتشفة ، كانت 34.8٪ جرائم جسيمة وجسيمة بشكل خاص.
وبلغ عدد الجرائم الاقتصادية التي حددتها أقسام مكافحة الجرائم الاقتصادية لهيئات الشؤون الداخلية 180.4 ألف جريمة اقتصادية وبلغ نصيبها من مجموع الجرائم الاقتصادية 46.8٪.
وبلغ الضرر المادي من هذه الجرائم (وقت بدء الدعوى الجنائية) 628.9 مليار روبل.
وبلغ عدد الجرائم الاقتصادية التي حددتها دوائر الجرائم الضريبية لهيئات الشؤون الداخلية 21.0 ألف ، وبلغت حصتها من مجموع الجرائم الاقتصادية 5.5٪. بلغ الضرر المادي الناجم عن هذه الجرائم (وقت بدء الدعوى الجنائية) 700.9 مليار روبل ، وبلغ مبلغ التعويض عن الأضرار في القضايا الجنائية المكتملة 19.0 مليار روبل.
تحتل الجرائم في المجال المالي والائتماني مكانة خاصة في الهيكل الجريمة الاقتصاديةبسبب تراكم مبلغ هائل من المال في هذا المجال وبسبب إمكانية حصول المجرمين على أرباح زائدة غير مشروعة في فترة زمنية قصيرة نسبيًا. على درجة عالية من تجريم النظام المالي والائتماني الاقتصاد الروسيويتضح الحجم الهائل للضرر الذي لحق بالبلد من خلال بيانات الإنتربول ، والتي تفيد بأن دخل الجريمة المنظمة في هذا المجال يفوق الدخل من الأنشطة الإجرامية الأخرى بشكل عام ، ويحتل المرتبة الثانية بعد تجارة المخدرات. تشمل الأشكال الرئيسية للجريمة الاقتصادية في هذا المجال ما يلي:
مراقبة الجريمة المنظمة للبنوك التجارية ؛
المعاملات المالية الجنائية ؛
فساد النظام المصرفي والنقدي ، وخاصة فيما يتعلق بأنشطة الشيكات وغيرها من المزادات وصناديق الاستثمار ؛
سحب نقدي غير متحكم فيه
التزوير ، ونتيجة لذلك يتم إصدار النقود المزيفة والعملة والأوراق المالية والوثائق المصرفية للتداول ؛
إفلاس متخيل ومتعمد.
على الرغم من الحصة الصغيرة نسبيًا للجرائم الاقتصادية في العدد الإجمالي للجرائم المسجلة (حوالي 15٪) ، فإن الضرر الناجم عن ارتكابها يتجاوز عدة مرات إجمالي الخسائر المادية من الجرائم العادية ، ووفقًا لوزارة الشؤون الداخلية الروسية ، يصل الضرر سنويًا إلى أكثر. من 60 مليار روبل.
عند تحليل الجريمة الاقتصادية ، من الضروري مراعاة مستوى عالٍ بشكل خاص من زمن انتقالها. الحجم الحقيقي لهذه الجريمة الخفية لا يقارن بعدد الجرائم المسجلة. معظم الجرائم الاقتصادية ، لأسباب مختلفة ، لا تنعكس في الإحصاءات الرسمية - يتراوح مستوى الكمون فيها بين 70-95٪. تظهر نتائج الدراسات الخاصة أن جميع الجرائم الاقتصادية المسجلة لا تزيد عن ثلث مجموعها الفعلي.
في الوقت نفسه ، يختلف مستوى الكمون في الجرائم ذات التوجه الاقتصادي اختلافًا كبيرًا بالنسبة لأنواعها الفردية. على سبيل المثال ، الجرائم المتعلقة بتصنيع وبيع النقود والأوراق المالية المزيفة لها وقت استجابة منخفض نسبيًا. يتم الكشف عن وقائع التزوير نتيجة الشيكات عند دفع ثمن البضائع أو عند دخولها المؤسسات الائتمانية والمصرفية.
الأكثر كامنة هي: ريادة الأعمال غير المشروعة. الجرائم المتعلقة بإضفاء الشرعية (غسل) الأموال أو الممتلكات الأخرى المكتسبة بوسائل إجرامية ؛ الإجراءات الاحتكارية وتقييد المنافسة ؛ الإكراه على إجراء معاملة أو رفض إجرائها ؛ إنتاج أو بيع بطاقات ائتمان أو دفع مزورة ووثائق دفع أخرى ، والرشوة.
تؤثر سلبية السكان أيضًا على الكمون الكبير للجرائم في مجال النشاط الاقتصادي. وبذلك تظهر الدراسات الانتقائية أن حوالي 80٪ من المواطنين الذين شملهم الاستطلاع يقعون ضحايا للجرائم الاقتصادية سنويا ، و 2.8٪ منهم - مرتين أو أكثر. ومع ذلك ، فإن كل ضحية تاسع فقط تحولت إلى وكالات إنفاذ القانون مع بيان حول الجريمة التي ارتكبت ضده.
يزداد الخطر الاجتماعي للجرائم الاقتصادية بشكل لا يقاس فيما يتعلق بارتكاب الجماعات الإجرامية المنظمة لها والاندماج الفعلي للجرائم الاقتصادية والعامة. حاليًا ، وفقًا للإحصاءات ، ترتكب الجماعات المنظمة أو الجماعات الإجرامية حوالي 10 آلاف جريمة اقتصادية سنويًا. وكقاعدة عامة ، فإن هذه التشكيلات ترتكب أخطرها وتسبب ضررًا كبيرًا لاقتصاد البلاد ككل وللمؤسسات الفردية والمواطنين ، ولا سيما الجرائم الاقتصادية المعقدة التي يصعب اكتشافها بشكل خاص.
إن نتيجة اتساع نطاق الجريمة الاقتصادية هي نمو الدخل غير القانوني ، والذي يؤدي ، على خلفية نقص أموال الميزانية ، إلى فجوة غير مقبولة بين دخل تجار "الظل" التجاريين والعاملين في القطاع العام والمتقاعدين وأصحاب المعاشات. المعوقون. دخل أعلى 10٪ من السكان تجاوز دخل 10٪ الأدنى بأكثر من 15 مرة. ويؤدي هذا الظرف إلى زيادة التوتر الاجتماعي في المجتمع وانعدام الثقة في مؤسسات الدولة والحكومة وانتشار الفساد.
خصائص شخصية الجاني المقابل لها أهمية إجرامية للجريمة الاقتصادية.
يتميز مرتكبو هذه الجرائم بالتكيف الاجتماعي العالي والتوجه الجيد في الأعراف الاجتماعية والقانونية. يتميز هذا النوع من شخصية المجرم بالدوافع الأنانية ، والرغبة في الربح ، والرفاهية ، والمنفعة ، والبراغماتية ، وفكرة مبالغ فيها عن دور المال: "المال يقرر كل شيء" ، "ما لا يشتريه المال ، يمكنك شراؤه مقابل المال الوفير ". كقاعدة عامة ، هؤلاء هم الرجال والنساء الذين بلغوا سن الثلاثين أو أكثر ، وحصلوا على تعليم عالٍ أو ثانوي ، ويعملون في الهياكل الاقتصادية العامة أو الخاصة.
يتم تشكيل الجزء العلوي من "شجرة الأهداف" لهؤلاء الأفراد وفقًا لما يسمى ثنائية أهداف مجرم اقتصادي - في أنشطته غير القانونية ، يسعى مجرم اقتصادي نموذجي إلى تعزيز أو اكتساب كلا الموقفين الاقتصاديين القوي ( من خلال تعظيم الأرباح) والمراكز الرفيعة في المجتمع. يتم ضمان تحقيق الأرباح الفائقة من قبلهم بسبب السلوك غير المقبول لنظام اقتصادي قانوني - وهو انتهاك مباشر للتشريعات الجنائية والمدنية والضريبية والجمركية والتشريعات الأخرى أو تجنب أداء الواجبات القانونية في ظروف عدم الاستقرار والثغرات والتناقضات في التشريع.
التحولات الاقتصادية في التسعينيات. من القرن الماضي ، الذي حدث دون ضمان قانوني وتنظيمي واجتماعي سليم ، أظهر الحسابات الخاطئة السلطة السياسيةحول الاكتفاء الذاتي لآليات السوق للتغلب على العمليات الإجرامية في اقتصاد الدولة.
الاتجاهات المدمرة في تطور علاقات السوق في الاقتصاد والمجال الاجتماعي:
أ) التطرف الاقتصادي والاجتماعي غير الدافع وعدم الاتساق في تنفيذ الإصلاحات ؛
ب) تمزق الروابط الإنتاجية والاقتصادية ، وانخفاض الإنتاج وزيادة الوساطة في طريق البضائع من المنتج إلى المستهلك ؛
ج) الحفاظ على تأثير العوامل الإجرامية الملازمة لأساليب القيادة الإدارية في إدارة الاقتصاد ؛
د) تعزيز التمايز في المستويات المعيشية للسكان ؛
ه) يفتقر غالبية المواطنين إلى مهارات السلوك الاقتصادي في ظروف تنمية علاقات السوق والعدمية القانونية والأمية القانونية في إدارة المعاملات التجارية ؛
و) الإجراءات الهادفة للعالم السفلي التي تسعى لتحقيق مصالحها التجارية الخاصة في المجال الاقتصادي.
الافتقار إلى الحماية الحقيقية للعلاقات الاقتصادية المشروعة ، والتخلف عن أنشطة صنع القوانين عن احتياجات الممارسة الاقتصادية ؛ تحرير التنظيم القانوني للنشاط التجاري وتخفيف المسؤولية عن الجرائم في هذا المجال ؛ التبني غير المنهجي للأفعال القانونية فيما يتعلق بالعناصر الفردية للنظام الاقتصادي ، والتي فيما يتعلق بها لا ترتبط الأعمال المذكورة ببعضها البعض فحسب ، بل تكون متناقضة في بعض الأحيان.
عدم وجود نظام فعال لسيطرة الدولة على الخصخصة ، وعمليات إعادة التوزيع ، وحركة رأس المال ، وأنشطة الكيانات الاقتصادية ، وما إلى ذلك.
أوجه القصور في المنظمة في الهياكل الاقتصادية لتداول الوثائق والمحاسبة لقيم المواد ، والتحكم في استخدامها ، والأخطاء في الاختيار ، وتنسيب الموظفين ، إلخ.
أوجه القصور في أنشطة وكالات إنفاذ القانون ، تراكم التدابير التنظيمية والإدارية للاستجابة للتغيرات في حالة الجريمة في الاقتصاد. واحد
استنتاج
"الجرائم الاقتصادية هي جزء من جريمة الاستحواذ ، وهي مرتبطة ارتباطًا مباشرًا بالعلاقات الاقتصادية في البلاد وفي العالم. إن فهم هذه المجموعة من الأعمال غير مؤكد أكثر من جريمة الاستحواذ نفسها. ومع ذلك ، فإن هذه الجرائم في العديد من البلدان تعتبر مجموعة مستقلة نسبيًا. وهناك أسباب عديدة لذلك - اقتصادية واجتماعية وجنائية وحتى سياسية "1.
تتجذر أسباب الجريمة الاقتصادية في جميع مجالات المجتمع: الاقتصادية والاجتماعية والسياسية والروحية. ترجع الأهمية الخاصة للاقتصاد كمؤسسة اجتماعية تضمن الاستقرار النسبي للعلاقات الاجتماعية إلى حقيقة أن الإنتاج المادي والعلاقات في تقسيم العمل والتبادل والتداول وتوزيع السلع المادية هي أساس الدولة القانونية و التمثيلات الأيديولوجية للمجتمع ، وكذلك بقية التمثيلات المقابلة لهذه التمثيلات المؤسسات الاجتماعية.
من بين التدابير ذات الأولوية على الصعيد الوطني لمنع الجريمة الاقتصادية ، تعزيز دور سلطة الدولة ، وزيادة الثقة في مؤسساتها ، وترشيد آلية اتخاذ القرارات وتشكيل السياسة الاقتصادية في مجال الائتمان والعلاقات المالية ، وتهيئة الظروف لـ "التبديل". آليات الحماية القائمة على التنظيم الذاتي للسوق ومنع تطور الاتجاهات المزعزعة للاستقرار.
يمكن أن تؤدي هذه التدابير إلى نتائج في التفاعل مع التدابير لتشكيل الوعي الأخلاقي والقانوني والاقتصادي للسكان. من المهم تعزيز الرقابة المالية والاقتصادية ، لضمان حتمية المسؤولية القانونية عن الجرائم الاقتصادية.
يعتمد الأمن الاقتصادي على سياسة مكافحة الجريمة التي يتم تطويرها وتنفيذها في إجراءات محددة بشكل عام. من المهم ضمان الصلاحية الاقتصادية والاجتماعية والجنائية لمثل هذه السياسة ، وتنفيذها في إطار القانون.
فهرس
1) ألكسيفا أ.أ.علم الإجرام: دورة محاضرات ، M. ، 2005.
2) أنتونيانا يو م.علم الجريمة ، م ، 2007 ، ص 762.
3) Dolgovoi A. I. علم الجريمة ، M. ، 2008
4) Luneev V.V. جريمة القرن العشرين. - م: 2000.
5) Mamardashvili M. تأملات ديكارتي. - م 2003.
6) ميشين ج. مشكلة الجريمة الاقتصادية (تجربة دراسة متعددة التخصصات). - م: VNII لوزارة الشؤون الداخلية لروسيا ، 1994.
أدبيات إضافية:
1) كوزنتسوفا ن. تدوين القواعد الخاصة بالجرائم الاقتصادية // نشرة جامعة موسكو. سر. 11: حق. 2007.
Rudovsky EN الجرائم في مجال النشاط الاقتصادي // وقت جديد. 2008. رقم 20.
بوابة الإنترنت "وزارة الشؤون الداخلية لروسيا"
استضافت على Allbest.ru
1 http://www.mvd.ru/presscenter/statistics/reports/show_104186/
1 ألكسيفا أ. أ. علم الإجرام: دورة محاضرات.، M.، 2005. S. 344.
2 Mamardashvili M. انعكاسات ديكارتي. - م 2003. ص 32.
1 كوزنتسوفا ن. تدوين القواعد الخاصة بالجرائم الاقتصادية // نشرة جامعة موسكو. سر. 11: حق. 2007. رقم 4. ص 12.
1 ميشين ج. مشكلة الجريمة الاقتصادية (تجربة دراسة متعددة التخصصات). - م: VNII من وزارة الشؤون الداخلية لروسيا ، 1994 ، س 33-34.
2 Luneev V.V. جريمة القرن العشرين. - م: 2000. - س 257.
1 ألكسيفا أ. أ. علم الإجرام: دورة محاضرات.، M.، 2005. S. 345.
2 Dolgovoy A. I. علم الجريمة ، M. ، 2008. S. ، 920.
1 Dolgovoi A. I. علم الجريمة ، M. ، 2008. S. ، 920.
2 أنتونيانا يو م.علم الإجرام ، م ، 2007. ص 762.
1 أنتونيانا يو م.علم الإجرام ، م ، 2007. ص 762.
1 Stepanchikova S.A. علم الجريمة دورة تدريبية (مجمع تعليمي ومنهجي).
1 Rudovsky E.N. الجرائم في مجال النشاط الاقتصادي // وقت جديد. 2008. رقم 20. ص 16.
كما ذُكر أعلاه ، يمكن تعريف الجرائم المالية على أنها أعمال مرتزقة خطيرة اجتماعياً ينص عليها القانون الجنائي والتي تنطوي على تهديد الأمن القوميالدولة والتعدي على النظام الاقتصادي للبلد ، وكذلك الحقوق والحريات والمصالح المشروعة للمشاركين في العلاقات المالية ، وبالتالي يتسبب في المادية و ضرر معنوي. يعتمد على هذا التعريفنظرا لكثرة الجرائم المالية وتنوعها ، من أجل إجراء تحليل شامل لها ، من الضروري تصنيفها على الأسس التالية:
1 - حسب موضوع التعدي ، يمكن التمييز بين مجموعتين من الجرائم المالية:
· جرائم التعدي على الأنظمة المالية للدولة والبلديات.
· جرائم التعدي على مالية الكيانات الاقتصادية الأخرى (المؤسسات والمنظمات).
2. الجرائم المالية حسب المحتوى المادي هي:
الدخل؛
ضريبة؛
في مجال التأمين.
في مجال الائتمان (الدولة والمصارف) والمستوطنات ؛
المرتبطة بالعملات الأجنبية.
3 - حسب نطاق التعديات ، يتم تمييز الجرائم في المجالات التالية:
· العلاقات النقدية (الأنظمة النقدية والائتمانية والعملات) التي تؤثر على تطور الاقتصاد - العلاقات النقدية ، العلاقات بين العملات.
· النظام الائتماني والمصرفي - العلاقات الائتمانية والنظام المصرفي في تأثيره على النظام المالي والنقدي.
المالية العامة - نظام الميزانية والضرائب في الدولة (إدارة الإيرادات والنفقات لنظام الميزانية والأموال الخارجة عن الميزانية ، والرقابة المالية) ؛
· سوق الأوراق المالية - العلاقات المتعلقة بتنظيم وعمل سوق الأوراق المالية.
· أنشطة التأمين والتقييم - نظام التأمين الاجتماعي وسوق خدمات التأمين ، على وجه الخصوص ، ضمان الاستقرار المالي لشركات التأمين ، وأنشطة التقييم.
4 - حسب نوع المعاملات المالية (التسوية) المستخدمة في ارتكاب جريمة ، هناك:
الجرائم في مجال عمليات الائتمان ؛
الجرائم في مجال الاستيطان ؛
الجرائم في مجال معاملات النقد الأجنبي ؛
الجرائم في مجال المعاملات المالية.
الجرائم في مجال العمليات المحاسبية ؛
5. اعتمادًا على الحقوق الشخصية المنتهكة للمشاركين في العلاقات المالية ، هناك:
· الجرائم التي تمس حقوق الدائنين والضامنين.
· الجرائم التي تمس حقوق المستثمرين (المودعين ، المساهمين ، المساهمين).
· الجرائم التي تمس مصالح الدولة (الجرائم المالية والضريبية والجمركية).
6. اعتمادًا على الموضوع ، هناك:
جرائم دافع المدفوعات الإلزامية(الضرائب والرسوم والرسوم والاشتراكات) ؛
· جرائم مديري الشركات والمؤسسات.
· جرائم العاملين في المؤسسات التجارية وغير التجارية.
جرائم الموظفين العموميين ؛
جرائم الأشخاص الذين هم أطراف في علاقة التزام (المدينون ، وحاملو الوثائق ، وشركات التأمين ، والمصدرون ، والعملاء ، وما إلى ذلك)
· جرائم الأشخاص الآخرين بذريعة العلاقات المالية أو الأنشطة المهنية.
7- مع مراعاة استخدام الأشخاص للعلاقات الاقتصادية في ارتكاب جرائم للآليات المالية ووفقاً لمواد القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، يتم تمييز ما يلي:
7.1 الجرائم ضد المالية العامة والرقابة المالية:
· نظام الضرائب (198-199 2) ؛
· مدفوعات الجمارك - التهرب من المدفوعات الجمركية (المادة 194) ؛
نظام الميزانية - اختلاس أموال الميزانيةوالأموال من الأموال غير المدرجة في الميزانية للدولة ، واختلاس القرض الحكومي المستهدف (المادة 285 1 ، 285 2 ، الجزء 2 من المادة 176)
إنفاق أموال الميزانية (المادتان 159 و 160)
الرقابة المالية (الضريبية) (المادة 171 1 ، 287 ، الجزء 3 من المادة 325 ، 327 1)
7.2 الجرائم الواقعة على الجهاز المصرفي (172 ، 174 ، 174 1 ، 191).
7.3 الجرائم التي تمس أمن النظام المالي (المصرفي ، الضريبي) ، المنافسة العادلة في هذا المجال (المادة 183).
7.4 جرائم التعدي على تداول النقد:
· المدفوعات غير النقدية (المادة 187) ؛
تداول الأموال وسوق الأوراق المالية (المادة 186) ؛
· الجمارك ومراقبة العملة (المواد 181 و 188 و 191 و 192 و 193) ؛
ترتيب تنظيم الدولةسوق الأوراق المالية ، وإدارة إصدار الأوراق المالية وإعادة توزيعها (المادة 185 ، 185 1) ؛
7.5 الجرائم الواقعة على نظام الائتمان (المادتان 176 و 177).
7.6 الجرائم الواقعة على نظام الضرائب والائتمان (مادة 195).
7.7 الاحتيال المالي في مجال:
· تأمين؛
· سوق الأوراق المالية ، سوق الأوراق المالية ؛
تداول الأموال
البنوك
الائتمان ، بما في ذلك. الإقراض الحكومي (الإعانات) ؛
تحصيل الضرائب.
وتجدر الإشارة إلى تصنيف واحد آخر للجرائم المالية ، والذي يتميز به Volzhenkin B.V:
1. الجرائم المخالفة مبادئ عامة النظام المعمول بهالقيام بأنشطة ريادية وأنشطة اقتصادية أخرى:
· النشاط المصرفي غير المشروع (المادة 172) ؛
إضفاء الشرعية (غسل) الأموال أو الممتلكات الأخرى التي حصل عليها أشخاص آخرون بطريقة إجرامية (المادة 174) ؛
تقنين (غسل) الأموال أو الممتلكات الأخرى التي حصل عليها شخص نتيجة جريمة (المادة 174 1).
2 - الجرائم ضد مصالح الدائنين:
· الاستلام غير القانوني للقرض (المادة 176) ؛
· التهرب الضارمن سداد الذمم الدائنة (المادة 177) ؛
· الإجراءات غير القانونية في حالة الإفلاس (المادة 195).
3 - الجرائم المتعلقة بإظهار الاحتكار والمنافسة غير المشروعة:
· الاستلام والإفشاء غير القانونيين للمعلومات التي تشكل سرًا تجاريًا أو ضريبيًا أو مصرفيًا (المادة 183).
4 - الجرائم المخالفة للإجراءات المتبعة لتداول الأموال والأوراق المالية:
· التجاوزات في إصدار الأوراق المالية (المادة 185).
· التهرب الضار من الكشف عن المعلومات أو توفيرها المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي بشأن الأوراق المالية (المادة 185 1) ؛
انتهاك إجراءات المحاسبة عن حقوق الأوراق المالية (المادة 185 2) ؛
· التلاعب بالأسعار في سوق الأوراق المالية (المادة 185 3) ؛
· إعاقة ممارسة حقوق حاملي الأوراق المالية أو تقييدها بشكل غير قانوني (المادة 185 4) ؛
إنتاج النقود أو الأوراق المالية المزيفة أو تخزينها أو نقلها أو بيعها (المادة 186) ؛
· إنتاج أو بيع بطاقات ائتمان أو تسوية مزورة ووثائق دفع أخرى (المادة 187).
5 - الجرائم الواقعة على الإجراءات المعمول بها للنشاط الاقتصادي الأجنبي (الجرائم الجمركية):
التهريب (المادة 188) ؛
التهرب من الرسوم الجمركية المفروضة على المنظمة أو فرد(المادة 194).
6 - الجرائم الواقعة على الإجراء المتبع في تداول قيم العملات (جرائم العملة):
· الاتجار غير المشروعالمعادن النفيسة والأحجار الكريمة الطبيعية أو اللؤلؤ (المادة 191) ؛
مخالفة قواعد تسليم المعادن والأحجار الكريمة للدولة (المادة 192).
· عدم إعادة الأموال بالعملة الأجنبية من الخارج (المادة 193).
7 - الجرائم ضد الإجراء المعمول به لدفع الضرائب ورسوم التأمين لأموال الدولة من خارج الميزانية (الجرائم الضريبية):
التهرب من دفع الضرائب و (أو) الرسوم من الفرد (المادة 198) ؛
التهرب من الضرائب و (أو) الرسوم من المنظمة (المادة 199) ؛
عدم الوفاء بواجبات الوكيل الضريبي (المادة 199 1) ؛
إخفاء أموال أو ممتلكات المنظمة أو رجل أعمال فردي، على حساب الضرائب و (أو) الرسوم التي يجب تحصيلها (المادة 199 2).
الجرائم المالية متنوعة ومعقدة للغاية. اعتمادًا على الظروف ، قد يكون لعوامل مختلفة أهمية جنائية وخيارات تصنيف مختلفة مناسبة.
تأثير كبير على الأمن الاقتصادي للبلاد وعلى مستوى عال خطر عاميتم تأكيد الجرائم المالية من خلال الإحصاءات تطبيق القانون. وهكذا ، وفقا لوزارة الشؤون الداخلية في الاتحاد الروسي ، في الأشهر التسعة الأولى من عام 2009 وحده ، تم اكتشاف 90144 جريمة في قطاع الائتمان والمال ، وفي عام 2008 - 98943 جريمة ، وفي عام 2007 - 101.577 جريمة.
في الوقت الحاضر ، تهديدا خاصا ل الأمن الاقتصادياكتسبت البلدان أنواعًا من الجرائم المالية مثل الضرائب والجرائم الجمركية وغسيل الأموال. لتقييم أسباب الاتجاهات السلبية التي تنطوي عليها هذه الأعمال ، ومخاطر هذه الظواهر غير المشروعة ، من الضروري النظر بشكل كامل في جوهرها وطرقها ومخططاتها الرئيسية لارتكابها والعواقب التي تترتب عليها.
الجرائم المالية
1. الخصائص العامةالجرائم المالية.
2. أهم أحكام منهجية التحقيق في الجرائم المالية.
المؤلفات:
- Volzhenkin B.V. الجرائم الاقتصادية./ Volzhenkin B.V. -M: مطبعة المركز القانوني: سانت بطرسبرغ ، 1999. - 312 ص.
- Truntsevsky Yu.V.الجرائم الاقتصادية والمالية: كتاب مدرسي. بدل / Yu. V. Truntsevsky، O. Sh. Petrosyan.-M.: UNITY-DANA: Law and Law، 2008. - 288 p.
- V.M.YURIN التحقيق في الجرائم في مجال النشاط الاقتصادي
الخصائص العامة للجرائم المالية
الجرائم المالية- عمل خطير اجتماعيًا يتعدى على العلاقات المالية والاقتصادية التي تنظمها قواعد القانون المالي (بما في ذلك الضرائب والعملة) ، بشأن تكوين وتوزيع وإعادة توزيع واستخدام الأموال (المالية) موارد الدولة ، والتأمين الطبي الإجباري ، كيانات تجارية أخرى.
تمويل: 1) المال ، 2) الموارد المالية التي يتم أخذها في الاعتبار عند إنشائها ونقلها وتوزيعها وإعادة توزيعها واستخدامها ، 3) العلاقات الاقتصادية بسبب التسويات المتبادلة بين الأسر. الموضوعات ، حركة المال. الأموال ، den. تداول واستخدام المال.
موضوع الجريمةفي التمويل- القانون والنظام كنظام عام معين. العلاقات التي أدخلت في إطار الإجراء المنصوص عليه في قواعد القانون التنظيمي (المالي).
2 مجموعات الزعانف. الجرائم: 1) جرائم التعدي على الدولة. ومون. زعنفة. أنظمة (التمويل - إعادة الإنتاج ، التداول وحركة (تصدير) رأس المال) ؛
2) جرائم التعدي على مالية الكيانات الاقتصادية الأخرى (المؤسسات والمنظمات).
وفقًا للمحتوى المادي لـ FP: - الميزانية ،
ضريبة،
في مجال التأمين.
في مجال الائتمان (الدولة والمصارف) والتسويات ؛ - مرتبطة بعلاقات الصرف الأجنبي.
من دائرة التعدي:
الائتمان - العلاقات النقدية (النقدية - أنظمة الائتمان والعملات) التي تؤثر على تطور الاقتصاد - العلاقات النقدية (سياسة إصدار البنك المركزي للاتحاد الروسي) ، علاقات العملات ؛
الائتمان - النظام المصرفي - العلاقات الائتمانية (بما في ذلك ما يتعلق بضمان فعالية الإقراض الحكومي) ، والنظام المصرفي في تأثيره على النظام المالي والنقدي ؛
حالة. المالية - الميزانية - نظام الضرائب (إدارة الإيرادات والنفقات لنظام الميزانية والأموال من خارج الميزانية ؛ الرقابة المالية) ؛
سوق الأوراق المالية - العلاقات المتعلقة بتنظيم وعمل سوق الأوراق المالية (تنظيم الدولة لسوق الأوراق المالية ، وإدارة إصدار الأوراق المالية وإعادة توزيعها) ،
أنشطة التأمين والتثمين - نظام اجتماعي. التأمين وسوق خدمات التأمين ، ولا سيما تقديم الخدمات المالية استدامة شركات التأمين ؛ أنشطة التقييم (بما في ذلك التنظيم والتوحيد والرقابة أنشطة التقييمفي RF).
في الزعانف. العلاقات القانونية المواضيع- الدولة والكيانات الاقتصادية والمواطنون.
اعتمادًا على الحقوق الشخصية المنتهكة للمشاركين في Fin. علاقات:
الجرائم التي تمس حقوق الدائنين والضامنين.
الجرائم التي تمس حقوق المستثمرين (المودعين ، المساهمين ، المساهمين) ؛
جرائم التعدي على مصالح الدولة (الجرائم المالية والضريبية والجمركية).
أنواع FP: 1) الجرائم التي تمس الدولة. التمويل والزعامة. مراقبة:
الجرائم الضريبية (المادة 198 - 199.2) ،
مدفوعات الجمارك - التهرب من المدفوعات الجمركية (المادة 194) ؛
نظام الميزانية هو اختلاس أموال الميزانية وأموال الدولة. الأموال خارج الميزانية واختلاس الدولة. الاستعارة المستهدفة (المادة 285-1 ، 285-2 ، الجزء 2 من المادة 176) ؛
إنفاق أموال الميزانية (المادتان 159 و 160) ،
الرقابة المالية (الضريبية) (المادة 171-1 ، 287 ، الجزء 3 من المادة 325 ، 327-1).
2) جرائم التعدي على الجهاز المصرفي (172 ، 174 ، 174-1 ، 191).
3) الجرائم التي تمس أمن النظام المالي (المصرفي والضريبي) والمنافسة العادلة في هذا المجال (المادة 183).
4) جرائم التعدي على تداول النقد:
المدفوعات غير النقدية (المادة 187) ،
تداول الأموال وسوق الأوراق المالية (المادة 186) ،
الجمارك ومراقبة العملة (المواد 181 ، 188 ، 191 ، 192 ، 193) ،
إجراءات تنظيم الدولة لسوق الأوراق المالية ، وإدارة إصدار الأوراق المالية وإعادة توزيعها (المادة 185 ، 185-1).
5) جرائم التعدي على نظام التسليف (المادتان 176 و 177).
6) الجرائم التي تتعدى على الأنظمة المصرفية والضريبية والائتمانية (المادة 173).
7) جرائم التعدي على نظام الضرائب والائتمان (مادة 195).
8) زعنفة. الاحتيال في مجال: - التأمين ، - سوق الأوراق المالية ، سوق الأوراق المالية. - تداول نقدي - البنوك؛ - الائتمان ، بما في ذلك. حالة الائتمان (الإعانات) ؛ - تحصيل الضرائب.
الآلية المالية اللازمة لتنفيذ النية الإجرامية:
تحديد الثغرات في التيار اللائحةوآلية تنفيذ معاملة مالية محددة ، مما يسمح بإضفاء الشرعية على العناصر الأكثر أهمية في المعاملات المالية الجنائية أو منحها مظهر الشرعية ؛
جمع عينات من الاستمارات أو أختام التوقيع أو الإنتاج المستندات المطلوبة، تعكس معاملات مالية قانونية مماثلة ؛
تحديد التسلسل الأكثر عقلانية لسير العمل القادم ؛
اختيار أو إنشاء مؤسسات مالية وكيانات قانونية محددة تضمن حركة الموارد المالية ؛
إنتاج أو استلام مستندات تعكس معاملة مالية مستقبلية ؛
اختيار أو توظيف مؤدي العمليات الفردية ، واكتساب التقنية ، بما في ذلك الكمبيوتر وأدوات الاتصال ، إلخ.
هو نموذجي للجرائم المالية أنهم العمولة الفعليةفي وقت قصير جدًا ، قام منظمو الجريمة ، بعد أن حددوا أهدافًا محددة لأنفسهم ، بوقف الأعمال الإجرامية فور تحقيقها. وبعد ارتكاب الجريمة ، يتم اتخاذ إجراءات فعالة لإخفائها ، وغالبًا ما ترتبط بتصفية الشركات والمؤسسات المالية ، وإفلاسها الوهمي أو المتعمد ، وإتلاف المستندات ، وتحريف المحاسبة ، والتقارير الإحصائية وغيرها ، والتحويل إلى مناصب أخرى أو فصل الأشخاص الذين يعرفون أي شيء عن مسار معاملة مالية.
الموقفتنشأ أو أنشأها المجرمون لاحتمال ارتكاب هذه الجرائم ، أولاً وقبل كل شيء ، تحت تأثير أنواع مختلفة من التناقضات والأحكام المتناقضة وغير المتطورة في التشريع الذي يحكم القطاع المالي ؛ سوء التصور الحلول الفرديةوآلية تنفيذها في إجراءات المسؤولين المعنيين ، إلخ.
جرائم الاستحواذالمرتبطة باستخدام أنظمة المعلومات المالية المختلفة ، وغالبًا ما يساهم في البيئة ضعف السيطرة على ترتيب العمل في واحد أو آخر نظام معلومات، الحماية غير الكافية لأنظمة المعلومات هذه من الوصول غير المصرح به.على سبيل المثال ، الحماية غير الكافية ضد الإجراءات الاحتيالية لوثائق الدفع المصرفية ، والجودة العالية غير الكافية لإنتاجها وإجراءات السلامة ، وما إلى ذلك.
تنشأ بيئة مواتية للاستخدام الاحتيالي للدفع البلاستيكي وبطاقات التسوية فيما يتعلق بـ مع عدم وجود اتصالات إلكترونية أو هاتفية موثوقة مع مراكز الدفع ،الاستلام المبكر من قبل المنظمات التي تقبل مدفوعات "قائمة الإيقاف" ، بسبب عدم انتباه الأشخاص الذين يقبلون المدفوعات على هذه البطاقات.
غالبًا ما يسهل الموقف جرائم الإنجاز المتعلقة باستخدام أنظمة المعلومات المالية المبنية على أساس أجهزة الكمبيوتر وشبكاتها وأنظمتها ضعف التحكم في ترتيب العمل في نظام المعلومات ، وعدم كفاية حمايته من الوصول غير المصرح به.
ومن السمات المميزة البيئة التي يتم فيها الإقراض غير القانوني والتهرب اللاحق من إعادة الأموال المستلمة الفحص الشامل غير الكافي من قبل الدائنين للبيانات المتعلقة بالمقترض ، وعدم وجود تحقق مفصل من وضعه المالي و النشاط الاقتصاديتضمن سداد القرض المستلم ، بالإضافة إلى التحكم في أنشطة المقترض بعد استلام القرض.
على مقربة مما ورد أعلاه وحالة الأعمال التجارية والأنشطة المصرفية غير المشروعة.
إذا ارتكبت هذه الجرائم من قبل جماعات الجريمة المنظمة ، فمن المستحسن إدراج بيانات عن خصوصيات المنطقة التي تعمل فيها الجماعة الإجرامية المنظمة ضمن عناصر البيئة لارتكابها. تؤثر هذه السمات على اختيار النوع الأساسي للجرائم المالية التي تهدف الجماعة الإجرامية المنظمة إلى ارتكابها ، وأكثرها سهولة و سهولة طرق فعالةعمولتهم. على سبيل المثال ، في المدن الكبيرة التي بها عدد كبير من البنوك وفروعها ، غالبًا ما تُرتكب الجرائم باستخدام الأوراق المالية وتكنولوجيا المعلومات ، أي أن البنوك التي لديها مبالغ كبيرة من المال وعدد كبير من المودعين هي الأكثر جذبًا لمجموعات الجريمة المنظمة. في المدن الصناعية الصغيرة ، غالبًا ما ترتبط الجرائم المالية بالأعمال غير القانونية والأعمال المصرفية غير القانونية. في مثل هذه المدن ، يسهل على الشركات والبنوك العمل بدون ترخيص.
تتميز المنظمات التي ترتكب جرائم مالية والتي ترتكب جرائم مالية بما يلي:
عدد قليل (يتراوح من شخصين إلى ثلاثة إلى عشرة أشخاص) ،
بسيط نسبيًا الهيكل التنظيميبمستوى مهني وجنائي عام عالٍ إلى حد ما لأعضاء قيادته وحتى المستوى التنفيذي. عادة ما يتم إنشاء هذه المجموعات بطريقة تعاقدية ظرفية ولفترة زمنية قصيرة نسبيًا ، مقارنة بجماعات الجريمة المنظمة التي تم إنشاؤها للقيام بأعمال إجرامية طويلة الأجل. ومن هنا يأتي ضعف الروابط الفاسدة للمجموعات التي تم تحليلها. ويتسم قادة هذه الجماعات الإجرامية بدرجة أكبر من النشاط في ارتكاب الجرائم وقيادة جهود أعضائها. أضعف حلقاتهم هم أولئك الذين يؤدون وظائف فنية.
على العموم السمات النمطية لجميع المواضيعهذه الجرائم متشابهة جدا. يهيمن على معظمهم المواقف تجاه نهب الأموال ، والعاطفة للربح ، والرغبة في تجميع الثروة بسرعة بأي شكل من الأشكال. إن منظمي مثل هذه الجرائم ومن يرتكبونها يتمتعون بمستوى تعليمي مرتفع نسبيًا. كل اثنين من كل ثلاثة المجرمين ليس فقط الثانوية ، ولكن أيضا الثانوية الخاصة و تعليم عالى. يشارك معظمهم بشكل مباشر في الأنشطة المالية والتجارية على مستويات وظيفية مختلفة (رؤساء ومنظمون آخرون للهياكل التجارية ، والبنوك ، وما إلى ذلك). من بينهم دائمًا أشخاص لديهم معلومات حول أنشطة المؤسسات الائتمانية والمالية ، والذين يعرفون أوجه القصور في أنشطتها. يهيمن الرجال على التركيبة الجنسانية ، على الرغم من أن عدد المجرمات في هذه الحالات أعلى بكثير منه في حالات أخرى. تتكون الفئة العمرية الرئيسية من الأشخاص الذين تبلغ أعمارهم 25 عامًا فأكثر (75٪).
يتم تحديد الظروف التي يتعين تحديدها في عملية التحقيق في الجرائم المالية ، بغض النظر عن نوعها ، إلى حد كبير على أساس خصائصها في الطب الشرعي ومع مراعاة موضوع الإثبات. وهي في محتواها وتقسيمها إلى مجموعات تشبه قائمة الظروف التي يتعين توضيحها في التحقيق في الجرائم ضد الممتلكات من خلال التبديد والاختلاس والاحتيال والابتزاز.
الأمن المالي والمخاطر
Yu.V- ترونتفسكي
أستاذ قسم "تحليل المخاطر والأمن الاقتصادي"
الضمان المالي: مفهوم وأنواع الجرائم المالية
يعد الأمن المالي للاتحاد الروسي فئة اقتصادية وقانونية جديدة تمامًا ، وتطورها
*. ". والذي يرجع إلى التهديدات التي يتعرض لها المجال المالي والائتماني للدولة
التبرعات. لا تسمح المشاكل في هذا المجال بالمستوى اللازم للنمو الاقتصادي ، وتعيق إصلاح الاقتصاد ، ولها تأثير مثبط على التجارة والنشاط الاقتصادي الخارجي ، وتخلق خلفية سلبية لتحسين الميزانية ، والضرائب ، والتأمين وغيرها من المجالات. النظام المالي للاتحاد الروسي.
في هذا الصدد ، واحد من مشاكل فعلية العلوم القانونيةهو الأساس العلمي عمل جنائييهدف إلى ضمان الأمن المالي للدولة وكيانات الأعمال * ، وهو مفتاح تحقيق نمو اقتصادي فعال.
يعتبر مفهوم الأمن المالي عنصرًا أساسيًا لمفهوم أوسع - الأمن الاقتصادي. نعم ، أحد الأطراف الهامةضمان الأمن الاقتصادي للدولة هو حالة نظامها المالي (ميزانية الدولة والمؤسسات الأخرى) ، وقدرة هذا النظام على تزويد الدولة بالموارد المالية الكافية لأداء الوظائف الداخلية والخارجية.
* تم إعداد الأطروحات التالية (بالترتيب الزمني) خاصة في هذا الموضوع: أندرييف أ. المسؤولية الجنائية عن الجرائم المرتكبة في مجال العلاقات المالية والائتمانية. ديس. ... كان. قانوني علوم. م ، 1998 ؛ أمينوف دي. الحماية الجنائية القانونية للائتمان والعلاقات المالية من التعديات الجنائية. ديس. ... وثيقة. قانوني علوم. م ، 1999 ؛ زايتسيف أ. المسؤولية الجنائية عن الجرائم في المجال المالي والائتماني. ديس. ... كان. قانوني علوم. م ، 2002 ؛ لابشين ف. الجرائم في مجال توزيع الموارد المالية: قضايا التفريق في المسؤولية والتقنية التشريعية. ديس. ... كان. قانوني علوم. ياروسلافل ، 2004 ؛ Selivanovskaya Yu.I. الجرائم في المنطقة الأنشطة الماليةملتزم مجموعات منظمة. ديس. ... كان. قانوني علوم. قازان ، 2005.
الأمن المالي هو شروط وجود وتطوير موضوع العلاقات ، وكذلك عملية إنشائها والحفاظ عليها ؛ قدرة (ممتلكات) القطاع المالي مضمونة لتلبية الاحتياجات ذات الصلة ، والتطوير المستمر والعمل مع الحد الأدنى من مخاطر الانتهاكات المحتملة.
مضمون الأمن المالي للدولة هو قدرة أجهزتها: ضمان استدامة التنمية الاقتصادية للدولة ؛ ضمان استقرار نظام الدفع والتسوية والمعايير المالية والاقتصادية الرئيسية ؛ تحييد تأثير العالمية الأزمات الماليةوالإجراءات المتعمدة لموضوعات الاقتصاد الاقتصادي العالمي (الدول ، والشركات عبر الوطنية ، والجمعيات دون الدولة) ، وكذلك هياكل الظل على النظام الاقتصادي والاجتماعي والسياسي الوطني ؛ منع هروب رأس المال على نطاق واسع إلى الخارج ، "هروب رأس المال" من القطاع الحقيقي للاقتصاد ؛ منع النزاعات بين السلطات من مختلف المستويات حول توزيع واستخدام موارد نظام الموازنة الوطنية ؛ من الأفضل أن يستخدم اقتصاد الدولة وسائل الاقتراض الخارجي ؛ منع الجريمة و المخالفات الإداريةفي القطاع المالي.
الأمن المالي للمؤسسة هو شروط الاستخدام الأكثر كفاءة للموارد المالية للشركات لمنع التهديدات وضمان الأداء المستقر للمؤسسة الآن وفي المستقبل. يُعرَّف مؤشر الأمن المالي على أنه حالة الشركة ، والتي من خلالها ، من خلال تنفيذ مجموعة مناسبة من التدابير ، تضمن الحماية من التأثير السلبي للأطراف المقابلة (المنافسون ، والجريمة ، وما إلى ذلك) على الشركة. المركز الماليوتحقيق المزايا التنافسية.
الأجزاء الرئيسية من نظام الضمان المالي هي: المالي ؛ نقدي الائتمان والمصارف.
في طليعة هذا النظام ليس فقط مبدأ الدقة الاستخدام المقصودالموارد المالية كعامل رئيسي في الحفاظ عليها ، ولكنها توفر أيضًا شروطًا لعائد سريع وفعال على الاستثمار.
تُفهم الجريمة المالية على أنها فعل اجتماعي ... ، وإعادة توزيع واستخدام أموال الأموال (الموارد المالية) للدولة ، والهيئات حكومة محلية، كيانات تجارية أخرى.
بدون فهم صحيح لموضوع الحماية ، من المستحيل إعطاء تعريف مادي لمفهوم الجريمة المالية ، حيث أن السمة الرئيسية لمثل هذا المفهوم هي الإشارة إلى الهدف الذي يوجد قانون جنائي لحمايته.
بالنظر إلى هيكل العلاقات القانونية ، يمكن الافتراض أن موضوع الجريمة ليس فقط العلاقات العامة التي يحميها القانون ، ولكن مضمونها - الحقوق الذاتية للمشاركين: حق الدائن في سداد الدين ؛ حق الدولة في دخل الأشخاص في شكل ضرائب ؛ حق منظمة تجارية في الربح ، وما إلى ذلك. يكمن اكتشاف خطر انتهاك هذه الحقوق في تقرير ما إذا كان هذا الحق في المصلحة العامة ولا يمكن حمايته وحمايته.
بعض القيمة أو مصلحة مشروعةتصبح محمية جنائية فقط إذا تم تضمينها في الهيكل المناسب للعلاقات القانونية ، إذا كان رعايا هذه العلاقات القانونية لديهم حقوق والتزامات معينة. ليست السلعة أو القيمة نفسها محمية جنائيًا ، ولكن تلك العلاقات التي تطورت فيما يتعلق بوجودها (الاستخدام).
لا يمكننا الاتفاق مع I.A. Klepitsky أن حماية النظام القائم للمجال الاقتصادي من خلال القانون الجنائي هي مسألة لا معنى لها وحتى ضارة. في الوقت نفسه ، فإن تصريحه الخاص ليس بأي حال من الأحوال غير مشروط: "إن القواعد المتعلقة بالجرائم الاقتصادية مصممة ليس فقط وليس فقط لضمان الكثير من النظام في المجال الاقتصادي ، ولكن لضمان الظروف العادية للتشغيل الفعال للاقتصاد الوطني على هذا النحو" *.
من الصعب العثور على التناقض الذي أشار إليه المؤلف ، لأنه ، على سبيل المثال ، تحليل أحكام عدد من مواد القانون الجنائي للاتحاد الروسي بشأن الإفلاس يسمح لنا باستنتاج أن القواعد المشار إليها فيها لا تحمي شيئًا أكثر من ذلك. من تلك المنصوص عليها في القانون المدني للاتحاد الروسي والقانون الاتحادي الصادر في 26 أكتوبر 2002 N 127 -FZ "بشأن الإعسار (الإفلاس)" إجراءات وشروط تنفيذ تدابير منع الإفلاس (الإفلاس) ، والإجراءات و شروط إجراء إجراءات الإفلاس والعلاقات الأخرى التي تنشأ عندما يكون المدين غير قادر على تلبية مطالبات الدائنين بشكل كامل.
بمعنى آخر ، التجنب الإفلاس الجنائي- هذه هي حماية القانون الجنائي من القانون والنظام في هذا المجال شرط ضروريالوفاء بمطالبات الدائنين بالالتزامات النقدية و / أو الوفاء بالالتزام بتقديم مدفوعات إلزامية ، أي شرط يضمن الأداء الفعال للعلاقات الاقتصادية.
* Klepitsky I.A. نظام الجرائم الاقتصادية. م: ستاتوت ، 2005. س 48.
في العلاقات المالية ، تم منح الأشخاص بالفعل ، من أجل أن يصبحوا مشاركين ، سلطات وواجبات ومسؤوليات بمساعدة قواعد القانون ذات الصلة. أي أنه تم إنشاء علاقة قانونية بين المشاركين في العلاقات المالية ، وفي حالة وقوع جريمة ، فإن الأفراد يتصرفون على أساس العلاقات القانونية القائمة بالفعل في هذا المجتمع ، ويشارك فيها كموضوع (على سبيل المثال ، دولة المسجل ، رجل الأعمال ، دافع الضرائب ، إلخ).
لذلك ، يظل الشخص الذي ارتكب جريمة ضريبية دافع ضرائب (أي في مستوى قانون الضرائب) ، ويجب الاعتراف بأفعاله على أنها سوء نية استنادًا إلى قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، باستخدام قواعد "التمثيل اقرار ضريبي"، تعريف" السنة المالية "، إلخ. بالإضافة إلى ذلك ، فإن التعويض (التعويض) عن حقيقة عدم الدفع ، كأساس للإعفاء من المسؤولية الجنائية أو تخفيف العقوبة ، يحدث ضمن نفس العلاقة القانونية الضريبية.
يتم تقييم مثل هذه الجريمة باستخدام معايير كل من التشريع الجنائي والشامل. أي أن الجريمة تنتهك الثابت ، على سبيل المثال ، في القانون الماليالانضباط الضريبي كنظام للعلاقات الضريبية ، والذي ، حتى بعد ارتكاب جريمة يعاقب عليها القانون ، لا يختفي في أي مكان. إن وصف عناصر الجرائم الضريبية في القانون الجنائي للاتحاد الروسي (المواد 198 ، 199 ، إلخ) هو مجرد خدعة تقنية قانونية. قانون جنائيفي جزئه الخاص ، ليس لديه موضوع تنظيم مستقل ، باستثناء الشروط الخاصة للإعفاء من المسؤولية الجنائية وإجراءات تحديد نوع العقوبة ومقدارها.
يجب الاعتراف بأن القاعدة المتعلقة بالتزام كل فرد بدفع الضرائب والرسوم المقررة قانونًا (المادة 57 من دستور الاتحاد الروسي ؛ البند 1 من المادة 3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) قد وجد استمراره (في شكل عقوبة لعدم تنفيذها) في قانون جنائي آخر. تم توسيع القاعدة ، حيث لم يعد من الممكن حل التناقض الناشئ لهذه العلاقات بالطرق المنصوص عليها في مؤسسة الضرائب - هناك حاجة إلى وسائل قانونية جنائية أخرى.
أي أن القانون الجنائي ، باستخدام أساليب التنظيم المتأصلة فيه فقط ، في الواقع ، يحل التناقضات الموضوعية (التضاربات) المتأصلة في التشريع التنظيمي ، ولا سيما الالتزام بدفع الضرائب (الجزء 1 من المادة 3 من الضريبة قانون الاتحاد الروسي) والرغبة في الاحتفاظ بالدخل الخاضع للضريبة في ممتلكات الفرد. في حالة التهرب على نطاق واسع ، تصبح موارد قانون الضرائب غير كافية لدعم وضمان استقرار المنشأة التشريعات الضريبيةتطبيق القانون.
إذا كان المشرع قد تصرف بشكل مختلف ، على سبيل المثال ، في البلدان الأوروبية (في ألمانيا هو Mantelgesetz أو Steuergrundgesetz ، أي الضريبة الرئيسية
القانون) ، فإن القانون الخاص (الموحد) الخاص بالضرائب سيحتوي على علامات الجرم الجنائي للجريمة المحددة ، و الطبيعة الإجراميةلن يكون لها سوى طريقة لتنظيم مثل هذه القاعدة ، بالإضافة إلى طريقة خاصة ، على عكس الطريقة الضريبية (المالية) للإكراه الذي يعاقب عليه القانون جنائيًا.
في التصرف قانون جنائييحتوي على قاعدة وضعها قانون تنظيمي (اقتصادي أو مالي) ، ولا يحدد القانون الجنائي سوى معايير التناقض (الجسيم) الحاد (الانتهاك) للنظام القانوني الحالي. لذلك ، فإن الجريمة الضريبية ، التي تعمل كشكل من أشكال العلاقات الاجتماعية ، لا تتعدى على نفسها ، بل تتعدى على النظام القانوني القائم في المجال الضريبي ، الذي تنظمه قواعد القانون المالي.
لذلك ، فإن الهدف المشترك لجميع الجرائم هو سيادة القانون.
يحمي القانون الجنائي المنفعة الشخصية أو الشركات أو العامة أو الحكومية أو الأجنبية والدولية بقدر ما تتوافق مع النظام القانوني القائم ، وتلك الإجراءات فقط ، على سبيل المثال ، في مجال النشاط الاقتصادي الأجنبي ، والتي تهدف إلى انتهاك الاستقرار من هذه العلاقات القانونية ، النظام القانوني الاقتصادي الأجنبي ، معترف بها على أنها جنائية.
في هذا الصدد ، لا ينبغي اتخاذ قرار تجريم نوع معين من السلوك البشري إلا بعد فهم مدى خطورة هذا الفعل الذي يهدد النظام القانوني القائم ومدى إيجابية تنظيمات قانونيةقد استنفدوا مواردهم الداخلية من أجل منع العواقب السلبية التي تترتب على الفعل المعني.
يتم التعبير عن الخطر الاجتماعي للجريمة في المقام الأول في العلاقات العامة ، وموضوع التعدي هو سيادة القانون ، ويتجلى في سن القانون وإنفاذ القانون.
> تجريم الانتهاكات الاقتصادية هو مواءمة التشريعات التنظيمية مع أساليب (مبادئ) القانون الجنائي. من الضروري إنشاء مثل هذا النموذج من حظر القانون الجنائي الذي لا يلبي احتياجات القانون الجنائي ، ولكن احتياجات أخرى ، على سبيل المثال ، النظام القانوني المالي والضريبي ، أي تحقيق المصالح التي تحددها قواعد القانون التنظيمي. على وجه الخصوص ، يمكن التعبير عن هذا في تحديد التعريف الاقتصادي في الفن. 174 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي - "المعاملات المالية" ، وكذلك معايير تحديد المسؤولية الجنائية (الضرر ، المبلغ).
> العلاقة بين الصناعة الرقابية والقانون الجنائي مع مراعاة قانون إداري. من أجل تحقيق النتيجة المرجوة من إنفاذ القانون ، لا يتم استخدام أسلوب القانون الجنائي التنظيمي وما يسمى "القمعي" فحسب ، ولكن أيضًا الأسلوب الإداري الإلزامي. مماثل
يمكن تتبع الصلة بين القواعد الضريبية (المادة 122 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، والإدارية (المادة 15.5 من قانون المخالفات الإدارية للاتحاد الروسي) والجنائية (المواد 198 ، 199 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي). الاتحاد الروسي).
> طبيعة التفسير ، عندما يتم النظر في عناصر الجريمة المنصوص عليها في القانون الجنائي للاتحاد الروسي وفقًا للقواعد وبروح القانون الإيجابي ، على سبيل المثال المالي. وبالتالي ، فإن الشرط (الفرضية) لتطبيق (إجراء) معيار القانون الجنائي هو انتهاك للعلاقات المنصوص عليها بالفعل في القانون المالي ، والتي يتجاوز أحد المشاركين فيها تنظيمه. يتم تفصيل كل من السلعة المحمية وطبيعة الفعل بشكل منهجي في التشريع التنظيمي ، ويصوغ القانون الجنائي الكلمات "الأساسية" فقط من أجل البحث بشكل أسرع عن علامات جُرم معين. على سبيل المثال ، Art. 285-1 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي يهدف إلى ضمان إجراءات استخدام أموال الميزانية المستلمة لأغراض محددة يحددها القانون الاتحادي بشأن ميزانية الاتحاد أو الفيدرالية، مؤكدة بقائمة موازنة ، أو إخطار باعتمادات الموازنة ، أو تقديرات الدخل والمصروفات ، أو غير ذلك أساس قانونيإيصالهم للسنة المالية التالية. المعيار الرسمي لتشكيل الجريمة. 285-1 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي - هذا مبلغ كبير من أموال الميزانية (1.5 مليون روبل).
لذلك ، نكرر - موضوع الجرائم في مجال التمويل هو القانون والنظام كنظام معين للعلاقات الاجتماعية تم إدخاله في إطار القانون التنظيمي (المالي) والنظام المنصوص عليه في القواعد ، ومضمونه هو السلوك القانوني والنشاط المشروع للأشخاص ذوي العلاقات الاقتصادية.
اعتمادا على موضوع التعدي الجنائي ، يمكن للمرء
هناك مجموعتان من الجرائم المالية:
الجرائم المخلة بالدولة والبلدية نظام مالي;
جرائم التعدي على أموال كيانات تجارية أخرى (مؤسسات ومنظمات).
وفقًا للمحتوى المادي ، فإن العلاقات القانونية المالية هي من الأنواع التالية: الميزانية. ضريبة؛ في مجال التأمين. الائتمان (الدولة والمصرفية) ، التسويات التي ينظمها القانون المالي ؛ العلاقات القانونية المالية المتعلقة بتنظيم تداول الأموال وتشريعات العملة.
لذلك ، اعتمادًا على نطاق التعديات ، يمكن تمييز ما يلي.
العلاقات الائتمانية والنقدية (النقدية والائتمانية ونظم العملة) التي تؤثر على تطور الاقتصاد - الحركة تدفقات نقدية(تداول الأموال) في الاقتصاد:
أ) العلاقات النقدية (إصدار سياسة البنك المركزي للاتحاد الروسي) ؛
ب) علاقات العملات.
نظام الائتمان والبنوك:
أ) العلاقات الائتمانية (بما في ذلك العلاقات المتعلقة بضمان فاعلية الإقراض العام) ؛
ب) تأثير النظام المصرفي على النظام المالي والنقدي.
المالية العامة - نظام المالية العامة (الإدارة
إيرادات ونفقات نظام الميزانية والأموال خارج الميزانية ؛ الرقابة المالية).
سوق الأوراق المالية - العلاقات المتعلقة بتنظيم وعمل سوق الأوراق المالية (تنظيم الدولة لسوق الأوراق المالية ؛ إدارة إصدار الأوراق المالية وإعادة توزيعها).
أنشطة التأمين والتثمين:
أ) نظام التأمين الاجتماعي وسوق خدمات التأمين ، ولا سيما ضمان الاستقرار المالي لمنظمات التأمين ؛
ب) أنشطة التقييم (بما في ذلك تنظيم وتوحيد ومراقبة أنشطة التقييم في الاتحاد الروسي).
اعتمادًا على نوع المعاملات المالية (التسوية) المستخدمة في ارتكاب جريمة ، هناك جرائم في مجال الائتمان والتسوية والعملة والأسهم والمعاملات المحاسبية.
حسب المخالفة حقوق ذاتيةالمشاركون في العلاقات المالية مميزون:
أ) الجرائم التي تمس حقوق الدائنين والضامنين.
ب) الجرائم التي تمس حقوق المستثمرين (المودعين ، المساهمين ، المساهمين).
ج) الجرائم التي تمس مصالح الدولة (الجرائم المالية والضريبية والجمركية).
يبدو أن تصنيف الجرائم المالية هو الأكثر اكتمالا ودقة وصحيح من الناحية العملية ، ليس فيما يتعلق بموضوع التعدي ، ولكن مع الأخذ في الاعتبار استخدام موضوعات العلاقات الاقتصادية في ارتكاب جرائم الآليات المالية كوسيلة تحقيق النتيجة المرجوة.
يمكن تقسيم الجرائم المالية إلى الأنواع التالية.
الجرائم التي تمس المال العام والرقابة المالية:
النظام الضريبي: فن. 198-199-2 * ؛
مدفوعات الجمارك: التهرب من المدفوعات الجمركية (المادة 194) ؛
نظام الميزانية: اختلاس أموال الموازنة والأموال من أموال الدولة خارج الميزانية ، وإساءة استخدام القرض الحكومي المستهدف (المادة 285-1 ، 285-2 ، الجزء 2 من المادة 176) ؛
إنفاق أموال الموازنة: فن. 159 ، 160 ؛
الرقابة المالية (الضريبية): المادة. 171-1 ؛ 287 ، الجزء 3 من الفن. 325 ، 327-1.
جرائم التعدي على الجهاز المصرفي: المادة. 172 ، 174 ، 174-1 ، 191 **. الجرائم المخلة بأمن النظام المالي (المصرفي ، الضريبي) المنافسة العادلة في هذا المجال. 183.
الجرائم الواقعة على تداول الأموال:
المدفوعات غير النقدية: الفن. 187 ؛
تداول النقد وسوق الأوراق المالية: فن. 186 ؛
مراقبة الجمارك والعملات: الفن. 181 ، 188 ، 191 ، 192 ، 193 *** ؛
إجراءات تنظيم الدولة لسوق الأوراق المالية وإدارة إصدار الأوراق المالية وإعادة توزيعها: مادة. 185 ، 185-1.
جرائم التعدي على نظام التسليف: م. 176 ، 177.
** القانون الاتحادي "بشأن تنظيم العملات ومراقبة العملات" ، الذي دخل حيز التنفيذ في يونيو 2004 ، أزال المعادن الثمينة من فئة قيم العملات ، وإجراءات إجراء المعاملات معها - من اختصاص الحكومة الروسية الاتحاد. إن فتح وصيانة الحسابات المعدنية من قبل البنوك التجارية ، وكذلك تنفيذ العمليات والتسويات عليها ، هي عمليات مصرفية ، وبناءً على ذلك ، سيتم تنفيذ تنظيمها من قبل بنك روسيا.
الحساب المعدني - حساب يفتحه أحد البنوك للأفراد والكيانات القانونية لإجراء عمليات باستخدام المعادن الثمينة ؛ حساب مصرفي (لورو) في مستودع ، والذي يشير إلى كمية معينة من المعدن بالجرام مع تعريف نقاوته ، ويتم تخزين المكافئ المعدني نفسه في قبو (مستودع) البنك.
*** حتى 17 يونيو 2004 م الفن. 181 و 191 و 192 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي المنصوص عليها المسؤولية الجنائيةللتعديات على ترتيب تداول (دوران) قيم العملات. بعد ذلك - لحظة الدخول حيز التنفيذ قانون اتحاديبتاريخ 10 ديسمبر 2003 رقم 173-FZ "بشأن تنظيم العملات ومراقبة العملات" - لا تعتبر المعادن والأحجار الكريمة في الاتحاد الروسي قيم عملات. وبناءً على ذلك ، من المستحيل اعتبار هذه المؤلفات على أنها جرائم مالية.
فيما يتعلق بالفن. 193 "عدم إعادة الأموال بالعملة الأجنبية من الخارج" ، ثم تم إلغاء البيع الإلزامي من قبل المصدرين لجزء من أرباح العملات الأجنبية في بلدنا اعتبارًا من 7 مايو 2006. تم تخفيض الإيرادات إلى الصفر (انظر: نشرة بنك روسيا 2006. رقم 24).
الجرائم التي تتعدى على الأنظمة المصرفية والضريبية والائتمانية: المادة 173.
جرائم التعدي على نظام الضرائب والائتمان: المادة. 195.
الغش المالي (المادة 159) في مجال:
تأمين؛
سوق الأوراق المالية ، سوق الأوراق المالية ؛
الائتمان ، بما في ذلك. الإقراض الحكومي (الإعانات) ؛
تحصيل الضرائب.
الهدف العام للاحتيال اقتصادي
علاقات السماء. جوهر هذه العلاقات
* "*" ......... تعريفات الخصائص التي هي كائن عرض
تزوير. الهدف المباشر هو شكل محدد من أشكال الملكية: الدولة أو البلدية أو الخاصة أو ملكية الجمعيات العامة *.
لا يمكن أن يكون موضوع الاحتيال إلا الشيء الذي له قيمة اقتصادية معينة ، أو قيمة استهلاكية ، أي القدرة على إشباع الحاجات البشرية بخصائصه المادية أو الروحية ، ولا يمكن أن يكون موضوعًا لانتهاك إجرامي بسبب عدم جدواه ونقص المستهلك. من الطلب.
لذا ، فإن موضوع الاحتيال هو الأشياء ، والمال (العملات الروسية والأجنبية) ، والأوراق المالية (السندات ، والكمبيالات ، والشيكات ، والأسهم ، ودفاتر التوفير المصرفية لحاملها ، والشهادات) ، والمواد الخام ، والمواد وغيرها من الممتلكات ذات القيمة الاستهلاكية ، حول التي توجد علاقات ملكية انتهكتها الجريمة **.
يمكن أن يكون موضوع الاحتيال منقولًا و العقارات. يمكن الاستحواذ غير القانوني على العقارات كنتيجة لتحويل ممتلكات شخص آخر لصالح الشخص المذنب والأشخاص الآخرين فقط من خلال "اكتساب" (أي التسجيل) الحق في شيء غير منقول ***.
* انظر: القانون الجنائي. جزء خاص. م ، 1998. S. 213.
** انظر: Vladimirov VA.، Lyapunov Yu.I. المسؤولية عن انتهاكات المرتزقة للممتلكات الاشتراكية. م ، 1986 ؛ قانون جنائي.
جزء خاص. م ، 1999. ص 194.
*** Klepitsky I.A. العقارات كهدف للسرقة والابتزاز //
الدولة والقانون. 2000. رقم 12. س 11-19.
في حالة الاحتيال ، قد يكون الحصول على الحق في الملكية مرتبطًا بالاستحواذ غير القانوني ليس فقط على الصلاحيات الفردية للمالك لممتلكات شخص آخر ، ولكن أيضًا الحق في المطالبة بالممتلكات: وديعة بنكية ، وأموال غير نقدية ، وقيد دفتر. الأوراق المالية والممتلكات المرهونة وما إلى ذلك *.
يتم التعبير عن الخطر العام للاحتيال في مجال التأمين في حقيقة أن هذه الجرائم تمنع تكوين صندوق تأمين مستهدف على حساب المساهمات النقدية ، بهدف التعويض عن الضرر المحتمل ، ومعادلة الخسائر في دخل الأسرة بسبب عواقب الأحداث المؤمن عليها. إن نتيجة الاحتيال في مجال التأمين هي انخفاض سمعة سوق التأمين ككل في نظر حاملي وثائق التأمين ، ونتيجة لذلك ، انخفاض في الطلب على خدمات التأمين.
اعتمادًا على مواضيع علاقات التأمين التي ترتكب الجريمة لمصلحتها ، يمكن أن يكون الاحتيال في مجال التأمين من أنواع مختلفة: احتيال المؤمن عليه أو شركة التأمين أو موظف شركة التأمين.
نوع خاص الاحتيال الماليهو استرداد غير قانوني لضريبة القيمة المضافة.
هذا النوع من الجرائم ، من خلال الانتماء القطاعي ، له طبيعة معقدة مشتركة بين القطاعات ، وتشارك في ارتكابها الهياكل المصرفية والجمركية والتراخيص ، المؤسسات الصناعية، المنظمات التجارية.
يعتمد جوهر هذه السرقة على استخدام المزايا التي يوفرها القانون لمنظمات التصدير وتتألف من تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة الصفري على السلع المصدرة إلى الخارج.
يشير تحليل مواد القضايا الجنائية المتعلقة بالاستيلاء الإجرامي على الشركات إلى طبيعتها المعقدة والمخططة جيدًا والمنظمة ، والتي تتكون من سلسلة معقدة من الإجراءات التي يتم تنفيذها من أجل تنفير المجمع العقاري بشكل غير قانوني كيان قانونيوتصديقها من خلال أطراف ثالثة - مستحوذون قانونيون.
وفقًا لوزارة الشؤون الداخلية في الاتحاد الروسي ، بناءً على دراسة لأكثر من مائة لائحة اتهام في قضايا جنائية تتعلق بالاستيلاء الجنائي على الشركات ، فقد وجد أن أكثر من 70 ٪ من هذه الجرائم مؤهلة بموجب المادة. 159 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي (احتيال) ، 12 ٪ - بموجب الفن. 201 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي (إساءة استخدام السلطة) ، فإن النسبة المتبقية 18 ٪ ، بشكل منفصل وبالاقتران مع الفن. 179 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي بكمية صغيرة بترتيب تنازلي: بموجب المواد 158 (السرقة) ، 330 (التعسف) ، 160 (التملك غير المشروع أو الاختلاس) ، 303 (تزوير الأدلة) ، 185 (إساءة في إصدار الأوراق المالية) وبعض المواد الأخرى من القانون الجنائي للاتحاد الروسي.
* فولجينكين ب. احتيال. SPb.، 1998. S. 23.
في الوقت الحالي ، لا يوجد تقييم قانوني واضح من قبل المشرع لظاهرة اجتماعية مثل "السحب" غير المشروع للأموال. لذلك ، في هذه العملية مؤهل القانون الجنائيالتهرب الضريبي ، تنشأ الكثير من المشاكل أمام المسؤول عن تطبيق القانون ، ويعتمد حلها على معرفة معايير ليس فقط القواعد الجنائية والضريبية ، ولكن أيضًا المدنية والمالية وغيرها من فروع القانون.
العلامة الرئيسية لإجراءات "صرف" الأموال بشكل غير قانوني هو تنفيذ المحاسبة الوهمية وغيرها من الوثائق. إن عدم قانونية مثل هذا التسجيل واضح ، وفي رأي الجمهور ، يعتبر "تزوير المستندات" جريمة أكثر خطورة بكثير من ، على سبيل المثال ، عدم دفع الضرائب للميزانية بالكامل. وبناءً عليه ، بالنسبة للشخص المعني ، يجب أن تفوق أهداف هذه الإجراءات النتائج السلبية لمثل هذا الانتهاك للقانون.
تشير درجة الخطر العام للأنشطة المرتبطة "بسحب" الأموال بشكل غير قانوني إلى الحاجة إلى حماية القانون الجنائي للعلاقات الاجتماعية المنتهكة. تحتوي الإجراءات التي تشكلها على علامات على عدد من الجرائم ، بما في ذلك تلك المنصوص عليها في قواعد مواد القانون الجنائي للاتحاد الروسي. قرارات الدولة ، والطوابع ، والأختام ، والنماذج "، وتحديد المسؤولية عن الجرائم" الضريبية "، وكذلك الأعمال الإجرامية في حالة الإفلاس.
يُفهم الاحتيال المرتكب باستخدام الأدوات المصرفية على أنه نقل احتيالي للملكية (حيازة):
الممتلكات أو الحقوق المملوكة لها من قبل بنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى ؛
أي ممتلكات لأشخاص آخرين تستخدم المعاملات المصرفية أو المستندات ؛
أي ممتلكات لأشخاص آخرين يستخدمها موظفو البنك مناصبهم الرسمية ؛
ممتلكات أي شخص آخر باستخدام بنك مزيف أو مؤسسة ائتمانية مزيفة أخرى.
في الختام ، تجدر الإشارة إلى أن في من الناحية العمليةإن معرفة علامات الجرائم المالية هذه سيسمح بما يلي:
> تحديد العوامل الخارجية و البيئة الداخليةأداء كيان اقتصادي قادر على توفير التأثير السلبيإلى النتائج النهائية الكفاءة الاقتصادية) أنشطة الكيان الاقتصادي ؛
> وضع مؤشرات للرصد الفعال لعوامل البيئة التشغيلية ؛
> موضوعيًا وتفصيليًا لجمع ومعالجة المعلومات في المجال الاقتصادي (المالي والمصرفي) من أجل إعداد قرارات تشغيلية لتحقيق الاستقرار في الوضع وتقليل الخسائر المالية ؛
> بناءً على تحليل الوضع الفعلي في المجال الاقتصادي (المالي والمصرفي) للشركة ، وضع وتنفيذ تدابير محددة لتحديد المخاطر في الوقت المناسب والقضاء على الأسباب والظروف التي تسهم في حدوثها ؛
> التنظيم والتنفيذ على المستوى المناسب ، في إطار التشريع الحالي الذي ينظم أنشطة الكيان الاقتصادي ، والتفاعل مع السلطات المالية وسلطات إنفاذ القانون والسلطات التنظيمية الأخرى ، بما في ذلك في عملية ممارسة وظائفها ؛
> تحليل وتوقع المخاطر المرتبطة بإعادة تنظيم الأعمال ، والتغيرات في هيكلها ، والتوسع في الإنتاج ، وما إلى ذلك.
> وضع تدابير محددة لتقليل المخاطر ، والقضاء على الأسباب والظروف التي تسهم في حدوث خسائر مالية من المخاطر.